BÀI GIẢNG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC tế

Phương thức thanh toán quốc tế là toàn bộ quá trình, cách thức nhận trả tiền hàng trong giao dịch mua bán ngoại thương giữa tổ chức nhập khẩu và tổ chức xuất khẩu.. Có thể tổ chức nhập k

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

KHOA NGÂN HÀNG

279 Nguyễn Tri Phương, phường 05, Quận 10, TP Hồ Chí Minh.

Telephone: +84.8.8551776, +84.8.8530561 – Fascimile: +84.8.8551777 Email: bankingfaculty@ueh.edu.vn - Website: http://www.fob.ueh.edu.vn/

Phương thức thanh toán quốc tế là toàn bộ quá trình, cách thức nhận trả tiền hàng trong giao dịch mua bán ngoại thương giữa tổ chức nhập khẩu và tổ chức xuất khẩu

Có rất nhiều phương thức thanh toán khác nhau:

– Phương thức chuyển tiền (T/T)

– Phương thức ghi sổ (Open account)

– Phương thức nhờ thu trơn (Clean collection)

và nhờ thu kèm chứng từ (Documentary collection- D/P, D/A).

– Phương thức giao chứng từ nhận tiền (CAD)

– Phương thức tín dụng chứng từ (L/C)

2.Quá trình tiến hành nghiệp vụ:

Các bên có liên quan:

• Người phát hành lệnh chuyển tiền (người mua, nhập khẩu)

• Ngân hàng nhận thực hiện việc chuyển tiền (Ngân hàng nơi đơn vị chuyển tiền mở tài khoản tiền gởi ngoại tệ).

• Ngân hàng chi trả.

• Người nhận tiền (người bán, tổ chức xuất khẩu,…)

Qui trình thanh toán trong

phương thức chuyển tiền

XK NK

HH BCT

Lệnh chi Báo nợ

T/T

Báo có

•3/3 Original Bill of Lading.

•2/2 Insurance Policy covering all risks for 110% contract value.

• 3/3 Certificate of quantity/Quality issued by Seller

• Certificate of origin issued on or prior B/L date by China Council For The Promotion Of International Trade.

• Third party documents acceptable.

• Overdue payment will be charged 1% per month.

• All banking charge inside Vietnam for Buyer’s account.

Tuy nhiên trong thực tế, các bước trên có thể thay đổi thứ tự, nhưng phải được thoả thuận chi tiết trong hợp đồng Có thể tổ chức nhập khẩu phải thanh toán trước một tỷ lệ % giá trị hợp đồng trước khi nhận được Bộ chứng từ giao hàng, nhưng cũng có khi nhận hàng sau một thời gian rồi mới thanh toán.

• Article 2: Value, payment term

• Total value : $24,430.00 (CIF Hochiminh Port)

• Payment: 30% by T/T in advance and 70% by D/P to account of HANGZHOU JIHUA IMPORT AND EXPORT CO., LTD

2.Nhận xét:

• Trong phương thức chuyển tiền Ngân hàng chỉ là trung gian thực hiện việc thanh toán theo ủy nhiệm để hưởng thủ tục phí (hoa hồng) và không bị ràng buộc trách nhiệm gì cả.

• Việc trả tiền phụ thuộc vào sự thoả thuận của 2 bên Vì vậy quyền lợi của 2 bên không được đảm bảo.

• Sử dụng cho các khoản thanh toán tương đối nhỏ và giữa 2 đơn vị thân tín.

III.PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN NHỜ THU ( Collection of payment )

1 Cơ sở pháp lý:

Phương thức thanh toán Nhờ thu được thực hiện theo bản “Quy tắc thống nhất về nghiệp vụ nhờ thu” do Phòng Thương mại Quốc tế ban hành, số xuất bản 522 – năm 1995 có gía trị hiệu lực kể từ ngày 1/1/1996 (The U niform R ules for C ollection – URC - ICC PUB No.522 –

1995 Revision) Thay thế cho văn bản 322 ICC 1978.

2.Khái niệm :

Nhờ thu là phương thức thanh toán trong đó người xuất khẩu sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ sẽ tiến hành ủy thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền từ người nhập khẩu dựa trên cơ sở hối phiếu và chứng từ do người xuất khẩu lập ra.

Chứng từ (Documents):

–Chứng từ tài chính ( Financial documents ): hối phiếu (bills of exchange), lệnh phiếu (promissory notes, Séc (cheques) hay các phương tiện tương tự.

–Chứng từ thương mại ( Commercial documents ): hoá đơn (invoices), chứng từ vận tải (transport documents), giấy chứng nhận số lượng - trọng lượng - chất lượng, phiếu đóng gói, phiếu kiểm dịch vệ sinh,…

Bộ chứng từ trong thanh toán quốc tế (xem sách trang 248-281)

• Commercial invoice - Hoá đơn thương mại

• Packing list - Phiếu đóng gói

• Specification - Bảng kê chi tiết

• Certificate of origin - C/O - Giấy chứng nhận xuất xứ

• Insurance policy (or certificate) - Đơn hoặc GCN bảo hiểm

• Certificate of quantity - Giấy chứng nhận số lượng

• Certificate of weight - Giấy chứng nhân trọng lượng

• Certificate of quality - GCN chất lượng

• Sanitary Certificate - GCN vệ sinh

• Phytosanitary Certificate - GCN kiểm dịch vệ sinh

• Veterinary Certificate - GCN kiểm dịch động vật - thú y

• Certificate of fumigation - GCN khử trùng

• Bill of lading - Vận đơn đường biển

• Air Waybill - Vận đơn hàng không

3.Các loại nhờ thu:

• Nhờ thu trơn ( Clean Collection )

• Nhờ thu kèm chứng từ

Là nhờ thu các chứng từ tài chính không kèm theo chứng từ thương mại Ví dụ nhờ thu các tờ séc trong thanh toán.

Quy trình thực hiện phương thức

thanh toán nhờ thu trơn (

Clean Collection )

NK XK

b Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary – Collection)

Phương thức nhờ thu kèm chứng từ là nhờ thu chứng từ tài chính kèm theo chứng từ thương mại.

Trong phương thức thanh toán này tổ chức xuất khẩu nhờ Ngân hàng thu hộ tiền từ tổ chức nhập khẩu không những chỉ căn cứ vào hối phiếu mà còn căn cứ vào chứng từ thương mại gởi kèm theo hối phiếu.

Quy trình thực hiện phương thức

thanh toán nhờ thu kèm chứng từ

Những đơn vị tham gia trong quy trình thanh toán:

• Tổ chức Xuất khẩu – Principal – người ủy nhiệm thu

• Tổ chức Nhập khẩu – Drawee - người trả tiền

• Ngân hàng thu hộ - Collecting bank

• Ngân hàng xuất trình chứng từ - Presenting bank

Quy trình thực hiện phương thức

thanh toán nhờ thu kèm chứng từ (

NK XK

 Điều kiện giao bộ chứng từ D/P hay D/A

–D/P– Documents against payment

- thanh toán ngay

–D/A – Documents against

Acceptance - ký chấp nhận

Value, payment term:

• Total value $16,890.00 (CIF Hochiminh Port)

• Payment: D/P at sight to account of ZHEJIANG Co., LTD.

• Article 2: Value, payment term

• Total value : $24,430.00 (CIF Hochiminh Port)

• Payment: 30% by T/T in advance and 70% by D/P to account of HANGZHOU JIHUA IMPORT AND EXPORT CO., LTD

No……… BILL OF EXCHANGE

2004

For

At ……… date sight of this FIRST Bill of

Exchange (Second of the same tenor and date being

Nhận xét: áp dụng phương thức thanh toán nhờ thu kèm chứng từ quyền lợi của tổ chức xuất khẩu được đảm bảo hơn, không bị mất hàng nếu bên nhập khẩu không thanh toán, vai trò Ngân hàng được nâng cao thêm trách nhiệm khống chế bộ chứng từ Tuy nhiên tốc độ thanh toán vẫn chậm, rủi ro cho bên xuất khẩu vẫn lớn vì NK có thể từ chối thanh toán nhưng hàng thì đã chuyển đi

VI.PHƯƠNG THỨC GIAO CHỨNG TỪ NHẬN TIỀN ( CAD - Cash against documents ) ( COD - Cash on delivery )

1 Khái niệm:

Phương thức CAD là phương thức thanh toán mà trong đó tổ chức nhập khẩu trên cơ sở hợp đồng mua bán yêu cầu Ngân hàng bên nước xuất khẩu mở cho mình một tài khoản tín thác (Trust account) để thanh toán tiền cho tổ chức xuất khẩu khi nhà xuất khẩu xuất trình đầy đủ chứng từ theo đúng thoả thuận

2.Quy trình thanh toán: xem sách trang 244-245

NH

(1) (2)

(3) HH

(4)

G i BCT ở

Article 4: Payment

• In USD by Cash against Document

(CAD) in Hochiminh City through

Natexis Bank VN Branch.

• Document:

1 Commercial Invoice 4 copies.

2 Clean on Board Bill of Lading 3/6.

3 Certificate of Origin issued by Chamber

of Commerce of Vietnam 01 original

and 2 copies.

4 Weight note issued by the Seller 7

copies.

4 Quality guarantee certificate issued by the Seller 7 copies.

5 Packing List 4 copies.

6 Test/Analysis certificate issued by manufacturer in 06 copies.

7 Fumigation certificate issued by Fumigation Company of

Vietnam in 06 copies.

8 Conformity certificate issued by MR BRUNO PONDUOAIRE 02

copies.

Phương thức này được áp dụng khi:

Tổ chức nhập khẩu rất tin tưởng nhà xuất khẩu

Tổ chức nhập khẩu có văn phòng đại diện tại nước xuất khẩu để mua hàng thường xuyên

V.PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

(Documentary credit)

1 Cơ sở pháp lý:

Bản qui tắc thống nhất và thực hành về tín dụng chứng từ ( U niform

C ustoms and P ractice for documentary credits) do Phòng Thương mại Quốc tế ( ICC -International Chamber of Commerce) ban hành

UCP 600 – L ch s ị ử

First UCP - No 82 UCP revised - No 151 UCP revised - No 222 UCP revised - No 290 UCP revised - No 400 UCP revised - No 500

ISBP The International Standard Banking Practice

• Vieát taét: Ltd-Limited, Int’l-International, Co-Company,

ISBP The International Standard Banking Pratice

• Misspelling or typing erros (lỗi chính tả hoặc đánh máy): fountan pen- fountain pen (bút máy) hoặc modle -model… tha thứ được

• Tuy nhiên nếu model 98- model 89 - thì không chấp nhận

• Duplicate -2 bản như nhau, Triplicate -3 bản như nhau

2.Khái niệm:

Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận mà trong đó một Ngân hàng (Ngân hàng mở thư tín dụng) đáp ứng những yêu cầu của khách hàng (người xin mở thư tín dụng), cam kết hay uỷ nhiệm cho một ngân hàng khác chi trả, chấp nhận hối phiếu hoặc chiết khấu chứng từ theo yêu cầu của người hưởng lợi L/C khi những điều khoản và điều kiện quy định trong LC được thực hiện đúng và đầy đủ

3.Những đối tượng tham gia vào phương thức:

• Ngân hàng mở L/C - Issuing bank

• Người xin mở L/C - Applicant

• Người hưởng lợi L/C – Beneficiary

• Ngân hàng thông báo L/C - Advising bank

• Ngân hàng xác nhận - Confirming bank

• Ngân hàng chỉ định – Nominated bank

4.Quy trình tiến hành nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ:

4.1.Quy trình mở thư tín dụng:

Hồ sơ xin mở L/C

• Giấy đề nghị mở L/C

• Hồ sơ pháp nhân khách hàng

• Quyết định bổ nhiệm

• Bản sao hợp đồng

• Giấy phép nhập khẩu

• Phương án nhập khẩu

• Báo cáo tài chính

• TSTC,Cầm cố nếu có yêu cầu (vay ký quỹ L/C)

Những lưu ý khi viết đơn

Ng ườ i mua ( nhập khẩu) ph i nh n th c r ng ả ậ ứ ằ phương thức tín dụng chứng từ khơng ph i là hình th c thanh tốn an tồn tuy t ả ứ ệ đố i vì ngân hàng ch giao ỉ

d ch trên ch ng t ch khơng bi t ị ứ ừ ứ ế đế n hàng hĩa N u ch ng t phù h p v i các ế ứ ừ ợ ớ

i u ki n, i u kho n c a

đ ề ệ đ ề ả ủ L/C thì ng ườ i mua ph i tr ti n m c dù hàng hĩa ả ả ề ặ

ã giao khơng úng v i h p ng

Những lưu ý nhà nhập khẩu

khi viết đơn xin mở L/C

1 Viết đúng theo mẫu đơn của ngân hàng

2 Người viết cần thận trọng, cân nhắc kỹ lưỡng trước khi viết các điều khoản và điều kiện vào L/C, quyền lợi XK và NK

3 Phải tôn trọng các đk trong hợp đồng (nếu cần có thể thay đổi)

4 Viết 2 bản (NH 1 bản, NK 1 bản)

5 Đơn là cơ sở pháp lý để giải quyết tranh chấp giữa nhà NK và NH mở L/C

6 Đơn là cơ sở để NH viết L/C

Người hưởng lợi kiểm tra LC

• Hình thức LC

• Nội dung LC

• Đối chiếu hợp đồng

• Khả năng hiện tại

• Kết luận: có thể thực hiện đúng và đầy đủ tất cả điều khoản và điều kiện của L/C? nếu được thì giao hàng, không thì đề nghị tu chỉnh (Amendment)

LC -LETTER OF CREDIT

1 Khái niệm :

LC là văn kiện (lá thư) của NH mở LC gởi cho người hưởng lợi, nó được viết ra theo yêu cầu

của người xin mở LC, nhằm

diễn đạt những cam kết thanh toán của NH với người hưởng

lợi kèm theo các điều khoản và điều kiện quy định.

Ý nghĩa L/C

L/C là cốt lõi của phương thức TDCT

L/C là đ ượ c mở ra nhằm thực hiện điều khỏan thanh tóan của HĐ, nhưng nó độc lập với hợp đồng

L/C là cơ sở pháp lý chính của việc thanh tóan, nó ràng buộc các bên có liên quan đến phương thức này

Nội dung quan trọng trên L/C

• Sender:

• Receiver:

• 40A: Form of Documentary credit

• Irrevocable transferable confirmed

• 20: Documentary credit number

• 31C: Date of issue

• 31D: Date and place of expiry

• 51D: Applicant bank

• 50: Applicant

• 59: Beneficiary

• 32B: Currency code amount

• 39A: Percentage credit amount tolerance

• 44A: Loading on board…

• 44B: For transportation to…

• 44C: Lastest date of shipment

• 45A: Description of goods and/or services

• 78: Instructions to the paying/ accepting/ negotiating bank:

• 57D: Advise through bank

This credit is subject to UCP DC 1993 Revision ICC publication No 500.

4.2.Quy trình thanh toán phương

thức tín dụng chứng từ:

Quy trình thanh toán L/C tại ngân hàng mở

• Nếu L/C quy định bằng thương lượng:

“AVAILABLE ANY BANK IN BENEFICIARY’S COUNTRY BY NEGOTIATION”

“AVAILABLE WITH ADVISING BANK BY NEGOTIATION”

4.2.Quy trình thanh toán phương

BCT hợp lệ-trong L/C quy định chi tiết về việc thanh toán:

@ L/C quy định thực hiện trả tiền ngay tại NH:

“AVAILABLE BY PAYMENT AT

ADVISING BANK’S COUNTER”

“AVAILABLE BY PAYMENT AT YOUR

COUNTER”

“AVAILABLE BY PAYMENT AT THE

ISSUING BANK’S COUNTER”

“AVAILABLE WITH BANK XYZ BY

PAYMENT”

Đối với bộ chứng từ bất hợp lệ

 Tu ch nh L/C ỉ

 Thương lượng chứng từ với điều kiện bảo lưu:

Cách gửi chứng từ và chỉ thị đòi tiền cũng giống như trường hợp chứng từ hoàn toàn phù hợp Tuy nhiên điều cần lưu ý ở đây là nếu có quá nhiều lỗi sai, Ngân hàng thương lượng sẽ không xác nhận phù hợp và cũng không nêu các bất hợp lệ đó.

 Gửi chứng từ trên cơ sở nhờ thu:

Khi gửi nhờ thu Ngân hàng thương lượng phải yêu cầu khách hàng ký chấp nhận gửi nhờ thu.

“REMARKS: WE SEND TO YOU DOCUMENTS FOR … (số tiền)

ON APPROVAL BASIC, IN PAYMENT, PLEASE REMIT THE PROCEEDS TO OUR ACCOUNT NO … (số tài khoản NH) WITH… UNDER YOUR AND THEIR TESTED TELEX/SWIFT ADVICE TO

US QUOTING OUREF…

THANK AND BEST REGARDS.

4.2.Quy trình thanh toán phương

thức tín dụng chứng từ:

Sơ đồ: Quy trình thanh toán L/C tại ngân hàng mở L/C

NH mở L/C NH thương lượng

 Điện báo bất hợp lệ cho Ngân hàng phát hành

Lưu ý: Khi kiểm tra bộ chứng từ thanh toán nếu phát hiện sai một

điều kiện thì Ngân hàng mở L/C sẽ ïkhông thanh toán Nhưng tốt nhất là hỏi đơn vị nhập khẩu rồi xử lý.

(2)

(3)

(5)Người nhận hàng

(6) Bên đươcï thông báo

(7)Nơi nhận hàng (8)Tên và số hiệu tàu (9)Cảng bốc hàng

(10)Tên cảng dở hàng (11)Nơi giao hàng

(13) số lượng và mô tả hàng hóa

(14)Trọng lượng (15)Thể tích

(16)Phần khai hàng hóa (17) tổng số containers hoặc kiện hàng được ghi bằng chữ (18)Chi tiết về cước phí

(19) số lượng vận đơn gốc được phát hành

(20) đại lý giao hàng

(21) ngày tháng và nơi phát

hành vận đơn

(22) người phát hành

vận đơn ký tên

(4)Người chuyên chở

(12) mã hiệu và

số hiệu hàng

6.Các loại thư tín dụng:

1 Thư tín dụng được hủy ngang - Revocable L/C

2 Thư tín dụng không thể hủy

ngang-Irrevocable letter of credit

Nếu L/C không ghi là hủy ngang hay

được huỷ ngang thì nó là không thể

hủy ngang.

3 Thư tín dụng không huỷ ngang có xác nhận (Confirmed L/C)

4 Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C)

5 Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back L/C)

6 Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C)

7 Thư tín dụng với điều khoản đỏ- (Red

clause L/C)- Special clause L/C-Advance clause

Tuy nhiên thông thường người XK muốn nhận tiền phải viết hối phiếu kèm theo cam kết giao hàng (Shipment undertaking)

8 Thư tín dụng thanh toán chậm (Deferred payment L/C)

9 Thư tín dụng có điều khoản T/TR

(Telegraphic transfer Reimbursement L/C)

10 L/C dự phòng (Standby L/C)

11 L/C có thể chuyển nhượng được

(Irrevocable Transferable L/C)

Ví dụ L/C chuyển nhượng

Irrevocable Transferable L/C

• Các thông báo chuyển nhượng L/C th ườ ng có ghi câu: theo lệnh của và không cam kết gì về phía chúng tôi, chúng tôi chuyển nhượng L/C này số… (By order of…and without any engagement from our, we hereby transfer the L/C No )

• Transferor-người chuyển nhượng (XK1)

• Trasferee- người được chuyển nhượng (XK2)