BẢI GIẢNG THANH TOÁN QUỐC tế CHƯƠNG III CHỨNG từ THƯƠNG mại

5/7/2012 Chương CHỨNG TỪ THƢƠNG MẠI 5/7/2012 HTHTHUY0211 Mục tiêu chương •Phân loại chứng từ thương mại toán quốc tế •Trình bày khái niệm, chức chứng từ vận tải ; giải thích số nội dung chứng từ vận tải ; phân biệt loại chứng từ vận tải •Trình bày khái niệm, chức chứng từ bảo hiểm, giải thích số nội dung chứng từ bảo hiểm ; phân biệt loại chứng từ bảo hiểm •Trình bày khái niệm, chức năng, giải thích số nội dung chứng từ hàng hóa (hoá đơn thương mại, giấy chứng nhận xuất xứ…) 5/7/2012 HTHTHUY0211 Nội dung chương 3.1 Khái niệm chứng từ thương mại 3.2 Chứng từ hàng hóa 3.3 Chứng từ vận tải 3.4 Chứng từ bảo hiểm 5/7/2012 HTHTHUY0211 5/7/2012 3.1 Khái niệm chứng từ thƣơng mại Chứng từ toán quốc tế Chứng từ tài (Financial documents) Chứng từ thương mại (Commercial documents) Hối phiếu Chứng từ vận tải Lệnh phiếu Chứng từ hàng hóa Séc Chứng từ bảo hiểm Thẻ 5/7/2012 HTHTHUY0211 Nhà xuất Hàng hóa Nhà nhập Giao hàng chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa Mô tả / chứng minh Chứng từ thƣơng mại Thanh toán nhận hàng 5/7/2012 HTHTHUY0211 “Chứng từ thương mại gồm có hóa đơn, chứng từ vận tải, chứng từ quyền sở hữu, loại chứng từ tương tự khác miễn chứng từ tài chính” (Trích điều 2, URC 522) 5/7/2012 HTHTHUY0211 5/7/2012 3.2 Chứng từ hàng hóa 3.2.1 Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) 3.2.2 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of origin) 3.2.3 Phiếu đóng gói (Packing list) 3.2.4 Một số chứng từ hàng hóa khác 5/7/2012 HTHTHUY0211 3.2.1 Hóa đơn thƣơng mại (Commercial Invoice) • • • • Khái niệm Chức Nội dung Phân loại 5/7/2012 HTHTHUY0211 Khái niệm Là chứng từ người bán lập chi tiết hàng hóa số tiền mà người bán yêu cầu người mua phải toán cho Invoice Bill of exchange Pay to… 5/7/2012 ≠ Goods :… Unit price:… Quantity :… Amount :… HTHTHUY0211 5/7/2012 Chức • Là để đòi tiền trả tiền • Xuất trình cho ngân hàng để làm thủ tục toán • Xuất trình cho công ty bảo hiểm để mua bảo hiểm • Xuất trình cho quan hải quan để làm thủ tục hải quan tính thuế • … 5/7/2012 HTHTHUY0211 10 Nội dung thƣờng có hóa đơn thƣơng mại: • Tiêu đề • Số hóa đơn, ngày tháng phát hành hóa đơn • Tên địa nhà xuất khẩu, chữ ký nhà xuất • Tên địa nhà nhập • Số hợp đồng/ đơn đặt hàng, số L/C, số C/O (nếu có) • Phương tiện vận tải, tuyến hành trình • Thông tin phương thức thời gian toán, điều kiện thương mại • Xuất xứ, ký mã hiệu, bao bì • Tên hàng, số lượng, đơn giá, tổng số tiền • Các thông tin bổ sung khác (các chứng nhận người bán) 5/7/2012 HTHTHUY0211 11 Phân loại hóa đơn • Hóa đơn chi tiết (Detailed Invoice): thể nội dung chi tiết phân tích phận giá hàng • Hóa đơn tạm tính (Provisional Invoice): dùng trường hợp toán sơ tiền hàng với giá hàng giá tạm tính • Hóa đơn thức (Final Invoice): dùng việc toán cuối • Hóa đơn chiếu lệ (Pro Forma Invoice): không dùng làm toán mà mang tính chất thư chào hàng • Hóa đơn xác nhận (Certified invoice): có chữ ký xác nhận quan chức xuất xứ hàng hóa • Hóa đơn lãnh (Consular Invoice): có xác nhận lãnh nước nhập nước xuất • Hóa đơn hải quan (Custom’s Invoice): tính toán trị giá hàng theo giá tính thuế hải quan 5/7/2012 HTHTHUY0211 12 5/7/2012 3.2.2 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of origin)  Là văn rõ nguồn gốc xuất xứ hàng hóa  Được ký nhà xuất khẩu, nhà sản xuất phòng Thương Mại (hoặc quan có thẩm quyền) nước xuất 5/7/2012 HTHTHUY0211 13  Một số loại giấy chứng nhận xuất xứ  Form A : cấp cho hàng hóa từ nước hưởng ưu đãi hệ thống ưu đãi phổ cập (GSP)  Form X : cấp cho mặt hàng cà phê xuất từ nước thành viên ICO sang nước thành viên ICO  Form O : cấp cho mặt hàng cà phê xuất từ nước thành viên ICO sang nước khác thành viên ICO  Form B : cấp cho loại hàng hóa có xuất xứ từ nước sản xuất, không nhằm mục đích hưởng ưu đãi  Form D : cấp cho hàng hóa có xuất xứ Asean để hưởng ưu đãi theo CEPT  Form E : cấp cho hàng hoá hưởng ưu đãi theo hiệp định FTA ASEAN TRUNG Quốc  Form AJ : cấp cho hàng hoá hưởng ưu đãi theo hiệp định FTA ASEAN Nhật Bản  Form AK : cấp cho hàng hoá hưởng ưu đãi theo hiệp định FTA ASEAN Hàn Quốc 5/7/2012 HTHTHUY0211 14 3.2.3 Phiếu đóng gói (Packing list) Là bảng kê khai :  Số lượng hàng hóa bao, kiện, thùng, hộp hay container…  Trọng lượng tịnh trọng lượng bì  Số bao, kiện , thùng, hộp, container … 5/7/2012 HTHTHUY0211 15 5/7/2012 3.2.4 Một số chứng từ hàng hóa khác • Giấy chứng nhận chất lượng (Certificate of quality) • Giấy chứng nhận số lượng (Certificate of quatity) • Giấy chứng nhận trọng lượng (Certificate of weight) • Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Veterinary Certificate) • Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitary certifiate) • … 5/7/2012 HTHTHUY0211 16 3.3 Chứng từ vận tải 3.3.1 Vận đơn đường biển (Bill of lading) 3.3.2 Biên lai gửi hàng đường biển (Nonnegotiable sea waybill) 3.3.3 Chứng từ vận tải đa phương thức (Multimodal/ combined transport document) 3.3.4 Chứng từ vận tải hàng không (Air waybill) 3.3.5 Một số loại chứng từ vận tải khác 5/7/2012 HTHTHUY0211 17 3.3.1 Vận đơn đƣờng biển (Bill of lading) • • • • Khái niệm Chức Nội dung Cách nhận biết số loại vận đơn đường biển 5/7/2012 HTHTHUY0211 18 18 5/7/2012 Khái niệm Vận đơn đường biển (Bill of lading) chứng cho hợp đồng vận tải đường biển người chuyên chở đại lý họ ký phát cho người gửi hàng sau hàng hóa bốc lên tàu nhận để chở 5/7/2012 HTHTHUY0211 19 Chức  Là biên lai nhận hàng người chuyên chở phát hành cho người gửi hàng  Là chứng hợp đồng chuyên chở hàng hóa người gửi hàng người chuyên chở  Là chứng từ sở hữu hàng hóa 5/7/2012 HTHTHUY0211 20 20 Một số nội dung vận đơn đƣờng biển - Tiêu đề vận đơn, số vận đơn, tên nhà vận chuyển - Người gửi hàng, người nhận hàng, bên thông báo - Cảng bốc hàng, cảng dỡ hàng, nơi nhận hàng để chở, nơi giao hàng cho người nhận hàng - Tên tàu chở hàng số hiệu chuyến tàu - Số lượng vận đơn phát hành - Ký mã hiệu số hiệu hàng hóa, mô tả hàng hóa, trọng lượng bì, thể tích, tổng số container kiện hàng ghi chữ - Thông tin cước phí - Ghi người vận chuyển việc nhận hàng - Nơi ngày phát hành vận đơn - Chữ ký người ký phát vận đơn - Các điều kiện điều khoản chuyên chở 5/7/2012 HTHTHUY0211 21 5/7/2012 Một số loại vận đơn  Vận đơn bốc hàng lên tàu (Shipped on board B/L) vận đơn nhận hàng để xếp (Received for shipment B/L)  Shipped on board B/L : Chứng minh hàng xếp lên tàu Cụm từ “Shipped on board”/ “laden on board” / “On board”/ “shipped” in sẵn / đóng dấu  Received for shipment B/L : Chứng minh nhà vận chuyển nhận hàng để chở hàng bốc lên tàu qui định vận đơn; Không có cụm từ ““Shipped on board”/ “laden on board”/ “On board” / “shipped” … in sẵn đóng dấu 5/7/2012 HTHTHUY0211 22  Vận đơn (Clean B/L) vận đơn không (claused B/L)  Clean B/L : Chứng minh hàng giao tình trạng tốt Không có phê xấu hàng hóa; không thiết phải có chữ “clean” vận đơn  Unclean/ claused B/L : Có phê thể rõ ràng tình trạng không tốt hàng hóa 5/7/2012 HTHTHUY0211 23  Vận đơn đích danh (straight B/L), vận đơn theo lệnh (To order B/L) vận đơn vô danh (To bearer B/L)  To order B/L Mục “Consignee” B/L hàng giao theo lệnh (to order) người Được chuyển nhượng cách ký hậu (Negotiable B/L)  Straight B/L Mục “Consignee” B/L rõ đích danh người nhận hàng  To bearer B/L Vận đơn tên người nhận hàng / vận đơn ký hậu để trống 5/7/2012 HTHTHUY0211 24 5/7/2012  Vận đơn gốc (original B/L) vận đơn (Copy)  Original B/L Có thể in sẵn đóng dấu “original”; viết, đánh máy, đục lỗ dán tem tay người phát hành; thể văn thư gốc người phát hành  Copy Được in sẵn có dấu copy 5/7/2012 HTHTHUY0211 25  Vận đơn tàu chợ (Liner B/L) vận đơn tàu chuyến (Charter party B/L)  Liner B/L Được cấp phương thức thuê tàu chợ ; có giá trị pháp lý đầy đủ hợp đồng chuyên chở  Charter party B/L Được cấp phương thức thuê tàu chuyến; loại vận đơn phụ thuộc vào hợp đồng thuê tàu (charter party) 5/7/2012 HTHTHUY0211 26 Master B/L House B/L House B/L Được người gom hàng cấp cho chủ hàng lẻ họ gom hàng lẻ từ chủ hàng lẻ Master B/L Được nhà vận chuyển cấp cho người gom hàng nhà vận chuyển nhận hàng từ người gom hàng 5/7/2012 HTHTHUY0211 27 5/7/2012 3.3.2 Biên lai gửi hàng đƣờng biển (Non-negotiable sea waybill)   Là biên lai nhận hàng người chuyên chở phát hành cho người gửi hàng Là chứng hợp đồng chuyên chở hàng hóa người gửi hàng người chuyên chở 5/7/2012 HTHTHUY0211 28 3.3.3 Chứng từ vận tải đa phƣơng thức (Multimodal transport document)  Được cấp hàng hóa người kinh doanh vận tải đa phương thức nhận hàng để chở  Được phát hành MTO, thuyền trưởng, nhà giao nhận đại lý họ  Có đầy đủ chức vận đơn đường biển thông thường  Có tiêu đề thường gặp : Multimodal transport B/L, Multimodal transport or port to port shipment B/L, Combined transport B/L, B/L for combined transport or port to port shipment 5/7/2012 HTHTHUY0211 29 3.3.4 Chứng từ vận tải hàng không (Air waybill)  Là biên lai nhận hàng hãng hàng không phát hành cho người gửi hàng  Là chứng hợp đồng chuyên chở người gửi hàng hãng hàng không 5/7/2012 HTHTHUY0211 30 10 5/7/2012 Một số nội dung chứng từ vận tải hàng không - Tiêu đề “not negotiable Air way bill”; tên địa hãng hàng không ; số vận đơn - Nội dung tham chiếu gốc - Người gửi hàng, người nhận hàng - Sân bay khởi hành, sân bay đích, số chi tiết lịch trình tuyến bay - Giá trị khai báo vận chuyển giá trị khai báo hải quan - Thông tin làm hàng - Các chi tiết cước phí vận chuyển - Các mô tả hàng hóa - Cách trả cước phí - Chữ ký người gửi hàng xác nhận thông in khai vận đơn - Chữ ký hãng hàng không đại lý - Thời gian hãng hàng không nhận hàng để chở 5/7/2012 HTHTHUY0211 31 - Các điều kiện điều khoản chuyên chở 3.3.5 Một số loại chứng từ vận tải khác • • • • • Chứng từ vận tải đường sông Chứng từ vận tải đường sắt Chứng từ vận tải đường Biên lai bưu điện Chứng từ vận tải người giao nhận phát hành 5/7/2012 HTHTHUY0211 32 3.4 Chứng từ bảo hiểm Khái niệm Chức Phân loại Nội dung 5/7/2012 HTHTHUY0211 33 11 5/7/2012 Khái niệm, chức  Là chứng từ tổ chức bảo hiểm cấp  Là chứng cho hợp đồng bảo hiểm Tổ chức bảo hiểm Cam kết bồi thƣờng tổn thất rủi ro định Ngƣời đƣợc bảo hiểm Trả phí bảo hiểm 5/7/2012 HTHTHUY0211 34 Phân loại Đơn bảo hiểm (Insurance policy) Được cấp cho lần giao hàng riêng biệt không dựa sở hợp đồng bảo hiểm dài hạn Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate) Được cấp cho lần giao hàng dựa sở hợp đồng bảo hiểm bao (open cover) 5/7/2012 HTHTHUY0211 35 Một số nội dung chứng từ bảo hiểm - Tên, địa tổ chức bảo hiểm người bảo hiểm - Tên hàng, số lượng, trọng lượng, số vận đơn - Tên tàu, ngày khởi hành - Cảng đi, cảng đến, cảng chuyển tải - Số tiền bảo hiểm - Điều kiện bảo hiểm - Cơ quan giám định tổn thất - Cách thức bồi thường - Ngày tháng phát hành chữ ký công ty bảo hiểm - Qui tắc thể lệ bảo hiểm công ty bảo hiểm 5/7/2012 HTHTHUY0211 36 12 [...]... 3.3.5 Một số loại chứng từ vận tải khác • • • • • Chứng từ vận tải đường sông Chứng từ vận tải đường sắt Chứng từ vận tải đường bộ Biên lai bưu điện Chứng từ vận tải do người giao nhận phát hành 5/7/2012 HTHTHUY0211 32 3.4 Chứng từ bảo hiểm Khái niệm Chức năng Phân loại Nội dung 5/7/2012 HTHTHUY0211 33 11 5/7/2012 Khái niệm, chức năng  Là chứng từ do tổ chức bảo hiểm cấp  Là bằng chứng cho hợp đồng... policy) Được cấp cho một lần giao hàng riêng biệt không dựa trên cơ sở một hợp đồng bảo hiểm dài hạn Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate) Được cấp cho mỗi một lần giao hàng dựa trên cơ sở một hợp đồng bảo hiểm bao (open cover) 5/7/2012 HTHTHUY0211 35 Một số nội dung chính của chứng từ bảo hiểm - Tên, địa chỉ của tổ chức bảo hiểm và người được bảo hiểm - Tên hàng, số lượng, trọng lượng,...5/7/2012 Một số nội dung chính của chứng từ vận tải hàng không - Tiêu đề “not negotiable Air way bill”; tên và địa chỉ của hãng hàng không ; số vận đơn - Nội dung tham chiếu các bản gốc - Người gửi hàng, người nhận hàng - Sân bay khởi hành, ... niệm chứng từ thƣơng mại Chứng từ toán quốc tế Chứng từ tài (Financial documents) Chứng từ thương mại (Commercial documents) Hối phiếu Chứng từ vận tải Lệnh phiếu Chứng từ hàng hóa Séc Chứng từ. .. chứng minh Chứng từ thƣơng mại Thanh toán nhận hàng 5/7/2012 HTHTHUY0211 Chứng từ thương mại gồm có hóa đơn, chứng từ vận tải, chứng từ quyền sở hữu, loại chứng từ tương tự khác miễn chứng từ. .. chuyên chở 3.3.5 Một số loại chứng từ vận tải khác • • • • • Chứng từ vận tải đường sông Chứng từ vận tải đường sắt Chứng từ vận tải đường Biên lai bưu điện Chứng từ vận tải người giao nhận phát