BẢI GIẢNG THANH TOÁN QUỐC tế CHƯƠNG III CHỨNG từ THƯƠNG mại

CHỨNG TỪ THƯƠNG MẠI Mục tiêu của chương 3 •Phân loại chứng từ thương mại trong thanh toán quốc tế •Trình bày được khái niệm, chức năng của chứng từ vận tải ; giải thích một số nội dung

5/7/2012 HTHTHUY0211 1

Chương 3.

CHỨNG TỪ THƯƠNG MẠI

Mục tiêu của chương 3

•Phân loại chứng từ thương mại trong thanh toán quốc tế

•Trình bày được khái niệm, chức năng của chứng từ vận tải ;

giải thích một số nội dung cơ bản của chứng từ vận tải ; phân

biệt các loại chứng từ vận tải

•Trình bày được khái niệm, chức năng của chứng từ bảo

hiểm, giải thích một số nội dung cơ bản của chứng từ bảo

hiểm ; phân biệt các loại chứng từ bảo hiểm

•Trình bày được khái niệm, chức năng, giải thích một số nội

dung cơ bản của các chứng từ hàng hóa cơ bản (hoá đơn

thương mại, giấy chứng nhận xuất xứ…)

Nội dung chương 3

3.1 Khái niệm về chứng từ thương mại

3.2 Chứng từ hàng hóa

3.3 Chứng từ vận tải

3.4 Chứng từ bảo hiểm

5/7/2012 HTHTHUY0211 4

Chứng từ trong thanh toán quốc tế

Chứng từ tài chính

(Financial documents)

Hối phiếu

Chứng từ thương mại (Commercial documents)

Thẻ

Lệnh phiếu

Séc

Chứng từ vận tải Chứng từ hàng hóa Chứng từ bảo hiểm

3.1 Khái niệm về chứng từ thương mại

Nhà xuất

khẩu

Nhà nhập khẩu

Hàng hóa

Giao hàng và chuyển giao quyền sở hữu về hàng hóa

Thanh toán và nhận hàng

Chứng từ thương mại

Mô tả / chứng minh

“Chứng từ thương mại gồm có các hóa đơn,

chứng từ vận tải, chứng từ về quyền sở hữu,

hoặc bất kỳ một loại chứng từ tương tự nào

khác miễn không phải là chứng từ tài chính”

(Trích điều 2, URC 522)

5/7/2012 HTHTHUY0211 7

3.2 Chứng từ hàng hóa

3.2.1 Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice)

3.2.2 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of origin)

3.2.3 Phiếu đóng gói (Packing list)

3.2.4 Một số chứng từ hàng hóa khác

3.2.1 Hóa đơn thương mại (Commercial

Invoice)

• Khái niệm

• Chức năng

• Nội dung

• Phân loại

Khái niệm

Là chứng từ do người bán lập chỉ ra các chi

tiết về hàng hóa và số tiền mà người bán yêu

cầu người mua phải thanh toán cho mình.

Bill of

exchange

Pay to…

<mệnh lệnh

trả tiền vô

điều kiện>

Invoice Goods :….

Unit price:….

Quantity :….

Amount :…

<chi tiết về mô tả hàng hóa

và số tiền phải thanh toán>

≠

5/7/2012 HTHTHUY0211 10

Chức năng

• Là căn cứ để đòi tiền và trả tiền

• Xuất trình cho ngân hàng để làm các thủ tục thanh

toán

• Xuất trình cho công ty bảo hiểm để mua bảo hiểm

• Xuất trình cho cơ quan hải quan để làm thủ tục

hải quan và tính thuế

• …

Nội dung thường có của hóa đơn thương mại:

• Tiêu đề

• Số hóa đơn, ngày tháng phát hành hóa đơn

• Tên và địa chỉ của nhà xuất khẩu, chữ ký của nhà xuất

khẩu

• Tên và địa chỉ của nhà nhập khẩu

• Số của hợp đồng/ đơn đặt hàng, số L/C, số C/O (nếu có)

• Phương tiện vận tải, tuyến hành trình

• Thông tin về phương thức và thời gian thanh toán, điều

kiện thương mại

• Xuất xứ, ký mã hiệu, bao bì

• Tên hàng, số lượng, đơn giá, tổng số tiền

• Các thông tin bổ sung khác (các chứng nhận của người

bán)

Phân loại hóa đơn

• Hóa đơn chi tiết (Detailed Invoice): thể hiện các nội

dung chi tiết phân tích các bộ phận của giá hàng

• Hóa đơn tạm tính (Provisional Invoice): dùng trong

trường hợp thanh toán sơ bộ tiền hàng với giá hàng là

giá tạm tính

• Hóa đơn chính thức (Final Invoice): dùng trong việc

thanh toán cuối cùng

• Hóa đơn chiếu lệ (Pro Forma Invoice): không dùng làm

căn cứ thanh toán mà mang tính chất của một thư chào

hàng

• Hóa đơn xác nhận (Certified invoice): có chữ ký xác

nhận của cơ quan chức năng về xuất xứ của hàng hóa

• Hóa đơn lãnh sự (Consular Invoice): có xác nhận của

lãnh sự nước nhập khẩu tại nước xuất khẩu

• Hóa đơn hải quan (Custom’s Invoice): tính toán trị giá

hàng theo giá tính thuế của hải quan

5/7/2012 HTHTHUY0211 13

3.2.2 Giấy chứng nhận xuất xứ

(Certificate of origin)

 Là văn bản chỉ rõ nguồn gốc xuất xứ của hàng

hóa

 Được ký bởi nhà xuất khẩu, nhà sản xuất hoặc

phòng Thương Mại (hoặc các cơ quan có thẩm

quyền) tại nước xuất khẩu

Một số loại giấy chứng nhận xuất xứ

Form A : cấp cho hàng hóa từ các nước được hưởng ưu đãi trong hệ

thống ưu đãi phổ cập (GSP)

Form X : cấp cho mặt hàng cà phê xuất khẩu từ các nước của thành

viên ICO sang các nước không phải là thành viên ICO

Form O : cấp cho mặt hàng cà phê xuất khẩu từ các nước thành viên

ICO sang các nước khác cũng là thành viên của ICO

Form B : cấp cho mọi loại hàng hóa có xuất xứ từ nước sản xuất, không

nhằm mục đích hưởng ưu đãi

Form D : cấp cho hàng hóa có xuất xứ Asean để hưởng các ưu đãi theo

CEPT

Form E : cấp cho hàng hoá được hưởng ưu đãi theo hiệp định FTA giữa

ASEAN và TRUNG Quốc

Form AJ : cấp cho hàng hoá được hưởng ưu đãi theo hiệp định FTA

giữa ASEAN và Nhật Bản

Form AK : cấp cho hàng hoá được hưởng ưu đãi theo hiệp định FTA

giữa ASEAN và Hàn Quốc

3.2.3 Phiếu đóng gói (Packing list)

Là bảng kê khai về :

 Số lượng hàng hóa trong mỗi bao, kiện, thùng,

hộp hay container…

 Trọng lượng tịnh và trọng lượng cả bì

 Số bao, kiện , thùng, hộp, container

 …

5/7/2012 HTHTHUY0211 16

3.2.4 Một số chứng từ hàng hóa khác

• Giấy chứng nhận chất lượng (Certificate of

quality)

• Giấy chứng nhận số lượng (Certificate of

quatity)

• Giấy chứng nhận trọng lượng (Certificate of

weight)

• Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Veterinary

Certificate)

• Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật

(Phytosanitary certifiate)

• …

3.3 Chứng từ vận tải

3.3.1 Vận đơn đường biển (Bill of lading)

3.3.2 Biên lai gửi hàng đường biển

(Non-negotiable sea waybill)

3.3.3 Chứng từ vận tải đa phương thức

(Multimodal/ combined transport document)

3.3.4 Chứng từ vận tải hàng không (Air waybill)

3.3.5 Một số loại chứng từ vận tải khác

18

3.3.1 Vận đơn đường biển (Bill of lading)

• Khái niệm

• Chức năng

• Nội dung

• Cách nhận biết một số loại vận đơn đường biển

5/7/2012 HTHTHUY0211 19

Khái niệm

Vận đơn đường biển (Bill of lading) là

bằng chứng cho một hợp đồng vận tải

đường biển do người chuyên chở hoặc

đại lý của họ ký phát cho người gửi hàng

sau khi hàng hóa được bốc lên tàu hoặc

được nhận để chở.

20

Chức năng

 Là biên lai nhận hàng của người chuyên chở

phát hành cho người gửi hàng

 Là bằng chứng về hợp đồng chuyên chở hàng

hóa giữa người gửi hàng và người chuyên chở

 Là chứng từ sở hữu hàng hóa

Một số nội dung chính của vận đơn đường

biển

giao hàng cho người nhận hàng

- Ký mã hiệu và số hiệu hàng hóa, mô tả hàng hóa, trọng

lượng cả bì, thể tích, tổng số container hoặc kiện hàng

được ghi bằng chữ

- Thông tin về cước phí

5/7/2012 HTHTHUY0211 22

Một số loại vận đơn

Vận đơn đã bốc hàng lên tàu (Shipped on board B/L) và vận

đơn nhận hàng để xếp (Received for shipment B/L)

 Shipped on board B/L :

Chứng minh hàng đã được xếp lên tàu

Cụm từ “Shipped on board”/ “laden on board” / “On board”/

“shipped” được in sẵn / được đóng dấu

 Received for shipment B/L :

Chứng minh nhà vận chuyển đã nhận hàng để chở và hàng sẽ

được bốc lên con tàu như đã qui định trong vận đơn;

Không có cụm từ ““Shipped on board”/ “laden on board”/ “On

board” / “shipped” … được in sẵn hoặc đóng dấu

Vận đơn sạch (Clean B/L) và vận đơn không sạch

(claused B/L)

 Clean B/L :

Chứng minh hàng được giao trong tình trạng tốt

Không có phê chú xấu về hàng hóa; không nhất thiết phải

có chữ “clean” trên vận đơn

 Unclean/ claused B/L :

Có các phê chú thể hiện rõ ràng tình trạng không tốt của

hàng hóa

Vận đơn đích danh (straight B/L), vận đơn theo lệnh

(To order B/L) và vận đơn vô danh (To bearer B/L)

 To order B/L

Mục “Consignee” của B/L chỉ ra hàng được giao theo lệnh

(to order) của một người nào đó

Được chuyển nhượng bằng cách ký hậu (Negotiable

B/L)

 Straight B/L

Mục “Consignee” của B/L chỉ rõ đích danh người nhận

hàng

 To bearer B/L

Vận đơn không thể hiện tên người nhận hàng / vận đơn

được ký hậu để trống

5/7/2012 HTHTHUY0211 25

Vận đơn gốc (original B/L) và bản sao vận đơn (Copy)

 Original B/L

Có thể được in sẵn hoặc đóng dấu “original”; được viết, đánh

máy, đục lỗ hoặc dán tem bằng tay của người được phát

hành; thể hiện là văn thư gốc của người phát hành

 Copy

Được in sẵn hoặc có dấu copy

Vận đơn tàu chợ (Liner B/L) và vận đơn tàu chuyến

(Charter party B/L)

 Liner B/L

Được cấp trong phương thức thuê tàu chợ ; có giá trị pháp

lý đầy đủ như một hợp đồng chuyên chở

 Charter party B/L

Được cấp trong phương thức thuê tàu chuyến; loại vận

đơn này phụ thuộc vào hợp đồng thuê tàu (charter

party)

Master B/L và House B/L

House B/L

Được người gom hàng cấp cho các chủ hàng lẻ khi họ

gom hàng lẻ từ các chủ hàng lẻ này

Master B/L

Được nhà vận chuyển cấp cho người gom hàng khi

nhà vận chuyển nhận hàng từ người gom hàng

5/7/2012 HTHTHUY0211 28

3.3.2 Biên lai gửi hàng đường biển

(Non-negotiable sea waybill)

Là biên lai nhận hàng của người chuyên chở

phát hành cho người gửi hàng

Là bằng chứng về hợp đồng chuyên chở hàng

hóa giữa người gửi hàng và người chuyên

chở

3.3.3 Chứng từ vận tải đa phương thức

(Multimodal transport document)

 Được cấp khi hàng hóa được người kinh doanh

vận tải đa phương thức nhận hàng để chở

 Được phát hành bởi MTO, thuyền trưởng, nhà

giao nhận hoặc các đại lý của họ

 Có đầy đủ chức năng như một vận đơn đường

biển thông thường

 Có các tiêu đề thường gặp : Multimodal

transport B/L, Multimodal transport or port to port

shipment B/L, Combined transport B/L, B/L for

combined transport or port to port shipment

3.3.4 Chứng từ vận tải hàng không

(Air waybill)

 Là biên lai nhận hàng của hãng hàng không

phát hành cho người gửi hàng

 Là bằng chứng của hợp đồng chuyên chở giữa

người gửi hàng và hãng hàng không

5/7/2012 HTHTHUY0211 31

Một số nội dung chính của chứng từ vận tải

hàng không

- Tiêu đề “not negotiable Air way bill”; tên và địa chỉ của hãng

hàng không ; số vận đơn

- Nội dung tham chiếu các bản gốc

- Người gửi hàng, người nhận hàng

- Sân bay khởi hành, sân bay đích, một số chi tiết về lịch trình

tuyến bay

- Giá trị khai báo vận chuyển và giá trị khai báo hải quan

- Thông tin về làm hàng

- Các chi tiết về cước phí vận chuyển

- Các mô tả về hàng hóa

- Cách trả cước phí

- Chữ ký của người gửi hàng xác nhận các thông in đã khai trên

vận đơn

- Chữ ký của hãng hàng không hoặc đại lý

- Thời gian hãng hàng không nhận hàng để chở

- Các điều kiện và điều khoản chuyên chở

3.3.5 Một số loại chứng từ vận tải khác

• Chứng từ vận tải đường sông

• Chứng từ vận tải đường sắt

• Chứng từ vận tải đường bộ

• Biên lai bưu điện

• Chứng từ vận tải do người giao nhận phát hành

3.4 Chứng từ bảo hiểm

Khái niệm

Chức năng

Phân loại

Nội dung

5/7/2012 HTHTHUY0211 34

Khái niệm, chức năng

 Là chứng từ do tổ chức bảo hiểm cấp

 Là bằng chứng cho hợp đồng bảo hiểm

Tổ chức

bảo hiểm

Người được bảo hiểm

Cam kết bồi thường đối với các

tổn thất do các rủi ro nhất định

Trả phí bảo hiểm

Phân loại

Đơn bảo hiểm (Insurance policy)

Được cấp cho một lần giao hàng riêng biệt

không dựa trên cơ sở một hợp đồng bảo

hiểm dài hạn

Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance

Certificate)

Được cấp cho mỗi một lần giao hàng dựa

trên cơ sở một hợp đồng bảo hiểm bao

(open cover)

 Một số nội dung chính của chứng từ bảo

hiểm

- Tên, địa chỉ của tổ chức bảo hiểm và người được bảo

hiểm

- Tên hàng, số lượng, trọng lượng, số vận đơn

- Tên tàu, ngày khởi hành

- Cảng đi, cảng đến, cảng chuyển tải

- Số tiền bảo hiểm

- Điều kiện bảo hiểm

- Cơ quan giám định tổn thất

- Cách thức bồi thường

- Ngày tháng phát hành và chữ ký của công ty bảo hiểm

- Qui tắc và thể lệ bảo hiểm của công ty bảo hiểm