Tóm tắt luận án tiến sĩ phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở việt nam

1 PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Lý thuyết phân cấp quản lý ngân sách nhà nước (NSNN)tập trung giải thích tác động phân cấp quản lý NSNNvà cho phân cấp quản lý Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Luận án nội dung phân cấp quản lý NSNN tác động phân cấp quản lý NSĐPđến quản trị nhà nước CQĐP 62 tỉnh với phạm vi thời gian giai đoạn từ năm 2004 đến năm 2012 NSNNnhiều cho cấp quyền thấp thúc đẩy tăng trưởng, bất Phương pháp nghiên cứu bình đẳng thông qua phân bổ nguồn lực hiệu quả, cải thiện quản trị nhà nước Luận ánphân tích chế độ, sách liên quan nhằm làm rõ Tuy nhiên, nhiều nghiên cứu có kết luận ủng hộ tác động tích cực đặc điểm, ưu nhược điểm hệ thống phân cấp quản lý NSĐP Việt Nam phân cấp quản lý NSNN đến tăng trưởng, nghiên cứu tác động Luận án sử dụng phương pháphồi qui liệu bảng tĩnh (OLS, RE, FE) phân cấp quản lý NSNNđếnquản trị nhà nước lạicó kết luận không đồng hồi qui liệu bảng động (system GMM) đểđánh giá tác động phân cấp quản lý NSĐP đến quản trị nhà nước CQĐP Việt Nam Tại Việt Nam,các nghiên cứu chủ yếu phân tích thực trạng nội dung Kết hợp với kết phân tích định lượng tác động phân cấp quản phân cấp quản lý NSNN nhằm tìm giải pháp cải thiện hệ thống phân lý NSĐP đến quản trị nhà nước CQĐP, luận án đưa khuyến nghị cấp quản lý NSNNtrong giai đoạn Bên cạnh đó, nghiên cứu tác sách cho phân cấp quản lý ngân sách cấp CQĐP Việt Nam động phân cấp quản lý NSNN tập trung vào tác động phân cấp quản Kết nghiên cứu luận án lý NSNN đến tăng trưởng kinh tế xóa đói giảm nghèo, lại thiếu vắng Luận án góp phần làm rõ tác động phân cấp quản lý NSNN đến nghiên cứu tác động phân cấp quản lý NSNN đến quản trị nhà nước quản trị nhà nước trường hợp CQĐP gồm ba cấp: (1) Khẳng định nội Xuất phát từ lý thuyết thực tiễnphân cấp quản lý NSNN Việt Nam, tác dung phân cấp quản lý NSNN có tác động khác đến khía cạnh quản giả lựa chọn đề tài “Phân cấp quản lý ngân sách địa phương Việt Nam” làm trị nhà nước CQĐP (2) ủng hộ lý thuyết phân cấp quản lý NSNN: đề tài luận án tiến sĩ tăng phân cấp cho quyền cấp cung cấp hàng hóa, dịch vụ công Mục đích nghiên cứu giúp phân bổ nguồn lực hiệu trường hợp CQĐP Luận án nghiên cứu nhằm mục đích đưa khuyến nghị sách tổ chức thành ba cấp (3) Phát kết tác động phân cấp quản lý cho phân cấp quản lý ngân sách cấp quyền địa phương (CQĐP) NSNN đến quản trị nhà nước CQĐP phụ thuộc vào phân cấp quản lý Việt Nam Theo đó, luận án sẽtrả lời câu hỏi: (1) Các nguyên tắc phân định ngân sách theo nhiệm vụ chi, khả kiểm soát quyền cấp trách nhiệm chi tiêu nguồn thu cấp quyền gì? (2) Thực trạng quyền cấp lực quyền phân cấp phân cấp ngân sách cho cấp CQĐP Việt Nam nào? (3) Về mặt thực tiễn, luận án có số đề xuất mới: (1) Phân cấp cho Tác động phân cấp quản lý chi ngân sách mức độ tự chủ NSĐP nói quyền cấp huyện cung cấp hàng hóa, dịch vụ công mang tính địa chung, ngân sách cấp tỉnh ngân sách cấp huyện đến quản trị nhà nước phương không đòi hỏi lợi qui mô Chuyển lại cho quyền cấp tỉnh CQĐP nào? (4) Các giải pháp cải thiện hệ thống phân cấp quản lý nhiệm vụ chi mà cấp huyện thực không hiệu quả.Phân định chi tiết NSĐP Việt Nam nhằm thúc đẩy hiệu phân bổ nguồn lực công, đảm bảo nhiệm vụ chi cho cấp CQĐP (2) Điều chỉnh phương thức chia sẻ công cải thiện chất lượng quản trị nhà nướccủa CQĐP gì? nguồn thu thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) NSTƯ NSĐP Chuyển thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường thành quản trị nhà nước CQĐP Theo đó, nghiên cứu tập trung vào mối quan khoản thu phân chia cấp CQĐP Xây dựng danh mục nguồn thu hệ phân cấp quản lý NSNN tham nhũng (Fishman Gatti, 2000; bắt buộc mà CQĐP phải tuân thủ danh mục nguồn thu mở mà Gurgur Shah, 2002),hay xem xét phân cấp quản lý NSNN số địa phương tự lựa chọn nguồn thu định thuế suất hay mức thu quản lý hành công theo khía cạnh tham gia người dân, minh bạch (3) Xác định lại phạm vi vay nợ CQĐP giới hạn nợ cần xây quy định luật pháp (Huther Shah, 1998; DeMello Barenstein, dựng dựa khả trả nợ 2001) Các kết luận mối quan hệ đa dạng Bố cục luận án Cũng có nhiều nghiên cứucho rằngphân cấp quản lý NSNN làm tổn Để trình bày toàn nội dung nghiên cứu, phần mở đầu kết luận, hại đến hiệu kinh tế, ổn định kinh tế quản trị nhà nước.Theo Prud’ luận án bố cục thành5phần sau: (1) Chương 1: Tổng quan nghiên homme (1994), nhiều trường hợp, phân cấp quản lý NSNNchỉ trình cứu (2) Chương 2: Lý thuyết phân cấp quản lý NSNN (3) Chương 3: Thực mở rộng dân chủ trị, không giúp cải thiện hiệu kinh trạng phân cấp quản lý NSĐP Việt Nam (4) Chương 4: Phân tích thực nghiệm tế.Musgrave (1959) tin khó khăn để thực thi sách tài tác động phân cấp quản lý NSĐPđến quản trị nhà nước CQĐPViệt Nam khóa đồng bổi cảnh phân cấp quản lý NSNN mạnh Tanzi (2005) (5) Chương 5: Các khuyến nghị phân cấp quản lý NSĐPở Việt Nam nhận thấy có mối quan hệ thuận chiều phân cấp quản lý NSNN tham nhũng CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1.1 Các nghiên cứu quốc tế vềphân cấp quản lý ngân sách nhà nước 1.1.1.Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước phúc lợi xã hội, ổn định kinh tế vĩ mô, quản trị nhà nước 1.1.2 Các nghiên cứu thực nghiệm tác động phân cấp quản lý ngân sách nhà nước đến quản trị nhà nước Các nghiên cứu sử dụng liệu nhiều quốc gia:(1)Nghiên cứu De Mello Barenstein (2001 cho thấy tác động phân cấp quản lý NSNNđến Nhìn chung, phân cấp quản lý NSNN ủng hộ vìnó có thểcải thiện quản trị nhà nước.(2)Nghiên cứu củaFisman Gatti (2002) sử dụng nhiều biến hiệu suất khu vực công, nâng cao phúc lợi kinh tế xã hội.Đầu tiên, kiểm soát so với De Mello Barenstein (2001) cho thấy phân cấp nhiệm nghiên cứulý thuyết thường tập trung vào khía cạnh tăng trưởng kinh tế thực vụ chi NSNNcó tác động mạnh đến hạn chế tham nhũng (3)Estache Sinha phân cấp quản lý NSNNnhư nghiên cứu Kim (1995), Davoodi, Xie (1995) cho phân cấp chi NSNNlàm gia tăng đầu tư sở hạ tầng Zou (1995), Martinez-Vazquez & McNab (1998, 2001a, 2003), Zhang & Zou CQĐP (4) Nghiên cứu Khaleghian (2003) kết luậnphân cấp quản lý (1997, 1998), Lin Liu (2000), McNab (2001), DeSai (2003), Lee (2003) Mặc NSNNtác động mạnh đến kết phòng bệnh nước thu nhập thấp dù kết nghiên cứu có chỗ không thống đa số nghiên (5)Treisman (2002) bổ sung biến tự chủ để đo phân cấp quản lý NSNN cứu cho thấy phân cấp quản lý NSNN đem lại tác động tích cực đến tăng trưởng có kết luận: phân cấp quản lý NSNNcó mối quan hệ thuận chiều với sở kinh tế [6].Thứ hai, phân cấp quản lý NSNN giúp ổn định kinh tế vĩ mô nhờ hạ tầng ngược chiều với giáo dục y tế.(6)Nghiên cứu Huther Shah giảm bớt chi phí thông tin, chi phí hoạt động cung ứng dịch vụ, (1998) cho thấy phân cấp quản lý NSNNtác động tích cực với chất lượng quản thúc đẩy khu vực tư nhân phát triển kỷ luật tài khóa thực thi nghiêm trị nhà nước - đo bằng: tham gia người dân, trách nhiệm giải trình, ngặt (Shah, 2006a) Thứ ba, phân cấp quản lý NSNN có ảnh hưởng tích cực đến công xã hội, cải thiện quản lý kinh tế giảm tham nhũng (7)Dreher (2006) ước lượng tác động phân cấp quản lý NSNNđến chất lượng quản trị Các nghiên cứu cho phân cấp quản lý NSNN nhiều cho CQĐP nhà nướcvới biến kiểm soát GDP, dân số, dân trí Nghiên cứu kết thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, xóa đói giảm nghèo.Đối với tác động phân luậnphân cấpquản lý NSNN có tác động mạnhở nước có thu nhập thấp cấp quản lý NSNN đến quản trị nhà nước, theo hiểu biết tác giả, chứng rõ ràng nước có thu nhập cao (8) Nghiên cứu thời điểm có nghiên cứu Vũ Thanh Thủy Messaoud Andreas P Kyriacou (2001) mở rộng đo lường chất lượng quản trị nhà Zouikri (2011) có nghiên cứu tác động phân cấp nói chung đến quản trị nước, sử dụng thêm biến tham nhũng, chất lượng hành sử dụng nhà nước, có sử dụng biến liên quan đến phân cấp quản nhiều biến kiểm soát hơn, cho thấy phân cấp quản lý NSNN có tác động lý NSNN tỷ trọngthu NSĐP tổng thu NSNN tích cực đến quản trị nhà nước (9)Kết nghiên cứu Adam cộng 1.3 "Khoảng trống" nghiên cứu phân cấp quản lý NSNN (2008) sử dụng cách tiếp cận bước cũngcho thấy tác động tích cực phân cấp đến hiệu quản trị nhà nước Thứ nhất, nghiên cứu trước cho thấy chiều hướng tác động phân cấp quản lý NSNN lên quản trị nhà nước đa dạng tùy thuộc bối cảnh Các nghiên cứu quốc gia:(1) Nghiên cứu Lorenzo Boetti, nghiên cứu, áp dụng cách thức ngoại suy tác động phân Massimiliano Piacenza Gilberto Turati (2009) với số liệu 262 xã thành cấp quản lý NSNN đến quản trị nhà nước cho quốc gia cụ thể Thứ hai, phố Turin (Italia) với kết luận: (i) tự chủ quản lý ngân sách nhiều nghiên cứu trước cho thấy tác động phân cấp nguồn thu phân cấp làm giảm khoản chi tiêu không hiệu (ii) Các qui định chặt chẽ thu nhiệm vụ chi đến quản trị nhà nước CQĐP chiều Tuy nhiên, chi làm tăng hiệu chi tiêu (iii) Trách nhiệm giải trình việc thực thi chưa thể khẳng định điều trường hợp CQĐP tổ chức thành ngân sách có tác động lớn đến hiệu chi tiêu CQĐP (2)Nghiên cứu nhiều cấp.Thứ ba, thiếu vắng nghiên cứu tác động phân cấp quản Adam B Elhiraika (2007) Nam Phi, sử dụng liệu tỉnh giai đoạn lý NSNN đến quản trị nhà nước CQĐP nên khuyến nghị sách 1996-2005, cho thấy tác động phân cấp nguồn thu có tác động khác phân cấp NSNN chưa đầy đủ đến giáo dục y tế 1.2 Các nghiên cứu phân cấp quản lý NSNN Việt Nam Các nghiên cứu Việt Nam thường phân tích ưu, nhược điểm hệ thống phân cấp quản lý NSNN nội dung phân cấp cụ thể đưa CHƯƠNG 2: LÝ THUYẾT VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NSNN 2.1 Bản chất, hình thức nội dung phân cấp quản lý NSNN 2.1.1 Bản chất phân cấp quản lý ngân sách nhà nước khuyến nghị sách nhằm cải thiện hệ thống phân cấp quản lý NSNN:Clay Phân cấp đề cập đến chuyển giao quyền trách nhiệm CQTƯ cho G Wescott (2003), báo cáo Adam Fforde (2003), nghiên cứu Jorge quyền bên Phân cấp quản lý NSNN hiểu việc chuyển giao Matinez – Vazquez (2004), Lê Chi Mai (2006), Bùi Thị Mai Hoài (2009), Vũ quyền trách nhiệm liên quan đến quản lý ngân sách CQTƯ cho CQĐP Thành Tự Anh (2011), Tô Thiện Hiền (2012), Lê Toàn Thắng (2013) Các Theo đó, thuật ngữ phân cấp quản lý NSNN nhấn mạnh đến phân chia nguồn nghiên cứu khác lại tập trung đánh giá tác động phân cấp quản lý NSNN đến thu, nhiệm vụ chi vàphân chia quyền hạn (bao gồm quyền quản lý quyền tăng trưởng kinh tế, xóa đói giảm nghèo nghiên cứu của:Liv Bjornestad định) cấp quyền quản lý NSNN (2009), Nguyễn Hoàng Phương (2008), Phạm Thế Anh (2008), Nguyễn Phi Lân 2.1.2 Hình thức phân cấp quản lý ngân sách nhà nước (2009), Hoàng Thị Chinh Thon cộng (2010), Mai Đình Lâm (2012) Dưới góc độ thẩm quyền, phân chia phân cấp quản lý NSNN: (1)Tản quyền: hình thức mà quan hành đặt địa 2.2.2 Lý thuyết phân cấp quản lý NSNN dựa quan điểm lựa chọn công nhánh CQTƯ.(2) Ủy quyền: việc CQTƯ chuyển giao 2.2.2.1 Lý thuyết Tiebout [2, 87, 97] quyền trách nhiệm điều hành hoạt động cho CQĐP Tuy nhiên, Charles M Tiebout (1956) phát hiện: thiếu yếu tố mua bán cạnh CQĐP không độc lập hoàn toàn phải chịu hướng dẫn, kiểm soát tranh nên khu vực công cung cấp hàng hóa công mức tối ưu thị CQTƯ thực nhiệm vụ này.(3) Trao quyền ám đến việc tạo trường hàng hóa cá nhân Từ Tiebout cho CQĐP cung cấp đơn vị độc lập với CQTƯ hàng hóa công nảy sinh cạnh tranh đảm bảo cung cấp mức tối ưu 2.1.3 Nội dung phân cấp quản lý ngân sách nhà nước công chúng “bỏ phiếu chân” (voting by their feet) thông qua việc di Căn vào mối quan hệ quyền lực cấp quyền, phân chuyển đến địa phương khác Mô hình Tiebout giúp hình thành nguyên tắc để cấp quản lý NSNN bao gồm ba nội dung sau: (1) Xác định quyền hạn trách định hướng giao trách nhiệm cung cấp hàng hóa công cấp quyền nhiệm cấp quyền việc ban hành sách, chế độ, tiêu 2.2.2.2 Lý thuyết Brennan-Buchanan [54, 84, 87] chuẩn, định mức thu chi NSNN (2) Phân chia cấp ngân sách Trái ngược với giả thuyết phủ Musgrave – Oates, Brennan- khoản thu, nhiệm vụ chi (3) Xác định quyền hạn trách nhiệm cấp Buchanan (1980) xây dựng mô hình phủ Leviathan với giả định tổ chức quyền nhà nước trình thực chu trình ngân sách tham lam, ích kỷ.Trong mô hình này, tối đa hóa phúc lợi đạt Căn vào lĩnh vực hoạt động hệ thống NSNN, nội dung CQĐP giao quyền sở hữu nguồn lực kinh tế.Mô hình phân cấp quản lý NSNN bao gồm: (1) Phân cấp nhiệm vụ chi; (2) Phân cấp không cung cấp nguyên tắc phân định nguồn thu, nhiệm vụ chi đưa nguồn thu ngân sách; (3) Chuyển giao ngân sách cấp quyền; (4) giải thích tác động yếu tố thu, chi NSNN đến cải thiện hiệu Quy định khả vay phát hành nợ CQĐP phúc lợi xã hội 2.2 Các quan điểm phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 2.3 Đo lường phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 2.2.1 Lý thuyết phân cấp quản lý NSNN Musgrave - Oates [67, 74, 83] Các tiêu đo lường phân cấp NSNN thường sử dụng là: tỷ lệ chi Richard Musgrave (1959) cho phủ có ba chức năng: ổn định tiêu tỷ lệ thu nhập CQĐP so với tổng NSNN với GDP Mặc dù kinh tế vĩ mô, tái phân phối thu nhập, phân bổ hiệu nguồn lực Sự phân sử dụng rộng rãi nhưngcác tiêu có hạn chế là: không cho chia chức phủ cho phép thu hẹp phạm vi phân định trách nhiệm thấy mức độ tự chủ CQĐP thực khoản chi tiêu nguồn thu chi tiêu nguồn thu cấp quyền Wallace Oates (1972) phát [12, 63, 79, 100] triển cách tiếp cận thành lý thuyết phân cấp quản lý NSNN Luận điểm 2.4 Tác động phân cấp quản lý NSNN đến quản trị nhà nước bật lý thuyết Oates phân cấp quản lý NSNN làm gia tăng phúc lợi 2.4.1 Quản trị nhà nước đo lường quản trị nhà nước toàn xã hội Lý thuyết phân cấp quản lý NSNN Musgrave – Oates đưa Quản trị nhà nước (governance) khái niệm liên quan đến tất quan điểm phân định chức phủ sau: (1) Ổn định kinh tế khía cạnh thực quyền lực thông qua thể chế thức thể chế phi vĩ mô nên giao cho trung ương; (2) Tái phân phối thu nhậpnên giao thức nhằm quản trị nguồn lực giao cho nhà nước.Chất lượng quản cho CQTƯ; (3) Phân bổ hiệu nguồn lựcnên giao cho CQĐP trị nhà nước xác định tác động hoạt động nhà nước đến chất lượng đời sống người dân (Huther Shah, 1998) 9 Ở Việt Nam, số phản ánh cạnh tranh cấp tỉnh (PCI) gần gũi, phản 10 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN CẤP QUẢN LÝ NSĐP ánh chất lượng quản trị nhà nước.CPI đo lường 10 số[41].Một số khác bắt đầu sử dụng để đánh giá hiệu quản trị hành công cấp tỉnh Việt Nam số PAPI.Chỉ số xây dựng từ góc nhìn Ở VIỆT NAM 3.1 Bối cảnh kinh tế thu chi NSNN giai đoạn 2004-2013 Tốc độ tăng trưởng GDP bình quân giai đoạn 2004 - 2013 đạt 6,23%.Lạm người dân đến hiệu quản trị hành công tỉnh[42] phát tăng cao:năm 2010, tỷ lệ lạm phát 11,75% năm 2011 18,13%, năm 2.4.2 Tác động tích cực tiêu cực phân cấp quản lý NSNN đến quản trị 2012 6,81% năm 2013 6,04% Về thu NSNN, qui mô thu NSNN bình nhà nước quân giai đoạn 2004 -2013 đạt 24,9% GDP Về chi NSNN, tổng chi NSNN bình 2.4.2.1 Tác động tích cực phân cấp quản lý NSNN đến quản trị nhà nước quân giai đoạn 2004-2013 đạt mức bình quân 29,0% so với GDP Về cấu, chi Thứ nhất, CQĐP dễ dàng đáp ứng tốt nhu cầu dân chúng, NSNN thay đổi theo hướng giảm dần tỷ trọng chi đầu tư phát triển, tăng chi đặc biệt việc cung cấp dịch vụ hàng hóa công tài trợ thường xuyên khoản thuế thu từ người dân địa phương(Oates, 1999) Thứ hai, phân cấp cải 3.2 Thực trạng phân cấp quản lý ngân sách địa phương Việt Nam thiện hành vi thái độ trị gia địa phương(Bardhan 3.2.1 Phân cấp quản lý chi ngân sách nhà nước cho cấp CQĐP Mookherjee, 2006).Thứ ba,phân cấp quản lý NSNNthúc đẩy tham gia, công 3.2.1.1 Phạm vi chi tiêu cấp ngân sách địa phương xã hội, cải thiệnquản lý kinh tế, gia tăng minh bạch, giảm tham nhũng, chất Phạm vi chi chi tiêu NSĐP: lượng thể chế chất lượng quản trị nhà nước (Huthervà Shah, 1998; Kyriacou Ngân sách địa phương chịu trách nhiệm có xu hướng tăng lên vàSagales, 2009; Mello, L.,2011).Thứ tư, phân cấp quản lý NSNN điều kiện cung cấp dịch vụ công bản.Xem xét tỷ trọng chi thường xuyên theo để CQĐP nỗ lực, chí phá rào thực thi sách trung ương lĩnh vực tổng chi NSĐP cho thấy giáo dục, y tế, nghiệp kinh để đạt mục tiêu tế quản lý hành lĩnh vực chiếm tỷ trọng chi lớn 2.4.2.2 Tác động tiêu cực phân cấp quản lý NSNN đến quản trị nhà nước Phân cấp nhiệm vụ chi ngân sách cấp tỉnh, huyện, xã Một là, cạnh tranh thuế làm cho thuế, chi tiêu côngsẽbịđẩy Phân cấp ngân sách cấp CQĐP có đặc điểm: Một là, phân cấp xuống mức tối ưuxã hội(Oates, 1999; Cai, Treisman, 2005) [69] Hai là, cho cấp huyện, xã hạn chế: Mặc dù mức độ phân cấp chi ngân sách cho Oates(1985)cho rằngphân cấp quản lý NSNN nhiều dẫn đếnsự tổn thất cấp huyện có xu hướng tăng lên chi ngân sách cấp huyện chiếm gia tăng qui mô chi phí hành củachính phủ Ba là,tham nhũng gần 40% tổng chi NSĐP, chi ngân sách cấp tỉnh chiếm 60% tăng lên thực phân cấp quản lý NSNN, đặc biệt nước NSĐP Phân cấp nhiệm vụ chi cấp NSĐP sau: (1) Phân cấp nhiệm phát triển (Tanzi, 1995b) vụ chi đầu tư từ nguồn vốn đầu tư cân đối:các tỉnh nghèo chủ yếu giao nhiệm vụ chi cho ngân sách cấp tỉnh; địa phương có trình độ phát triển kinh tế giao nhiệm vụ chi đầu tư cho cấp xãrõ ràng chi tiết.(2) Nhiệm vụ chi đầu tư từ nguồn vốn hỗ trợ có mục tiêuchủ yếu giao cho cấp tỉnh chương trình hỗ trợ chung (3) Phân cấp nhiệm vụ chi thường xuyêncho y tế: có 15 địa phương giao toàn nhiệm vụ chi cho ngân 11 12 sách cấp tỉnh, không phân cấp cho huyện, xã 16 địa phương phân cấp cho số nhiệm vụ chi đánh giá thiếu hiệu quả: giao trách nhiệm chi bảo cấp tỉnh huyện 26 địa phương phân cấp nhiệm vụ chi y tế cho cấp tỉnh, đảm xã hội, chi trợ giá, chi dân số kế hoạch hóa gia đình, chi cho đào huyện, xã địa phương phân cấp cho ngân sách tỉnh xã, không phân cấp cho tạo.(5)Thiếu chế đảm bảo phân bổ hiệu ngân sách nhà nước cấp huyện (4) Phân cấp nhiệm vụ chi thường xuyên cho giáo dục, đào tạo:đa số CQĐP địa phương giao cho ngân sách huyện nhiệm vụ chi cho giáo dục trung học 3.2.2 Phân cấp quản lý thu ngân sách nhà nước cho cấp CQĐP sở; tiểu học, mầm non, bổ túc văn hóa.Giáo dục trung học phổ thông, giáo dục 3.2.2.1 Phân cấp nguồn thu cho cấp ngân sách địa phương thường xuyên giao cho ngân sách cấp tỉnh.Có nhiều địa phương thực Phân chia nguồn thu cho ngân sách địa phương chia sẻ trách nhiệm cấp tỉnh huyện chi cho giáo dục trung học phổ Các khoản thu NSĐP hưởng 100%:(1)Nguồn thu từ nhà, đất: thông, bổ túc văn hóa tiểu học.Đặc biệt, Trà Vinh địa phương không phân cấp Tổng thu từ đất đai tổng thu NSĐP hưởng theo phân cấp có sụt cho cấp huyện, xã nhiệm vụ chi này.Nhiệm vụ chi cho đào tạo tập trung giảm từ 26,7% năm 2004 xuống 19,2% năm 2012 phụ thuộc vào khoản giao cho ngân sách cấp tỉnh, cấp huyện có trách nhiệm chi cho trung tâm dạy thu tiền sử dụng đất Khoản thu phân cấp cho cấp tỉnh, huyện, xã nghề hình thức bồi dưỡng, đào tạo ngắn hạn khác, không phân cấp cho với xu hướng dành nhiều cho ngân sách tỉnh cấp huyện.(2)Lệ phí trước ngân sách xã Hai là, tính minh bạch, rõ ràng giao nhiệm vụ chi cho bạ:chiếm bình quân khoảng 4% thu NSĐP, thường phân cấp cho cấp cấp NSĐP chưa cao.Việc phân định không rõ ràng trách nhiệm chi tiêu huyện hưởng 100%, lệ phí trước bạ nhà đất thường phân cấp cho cấp ngân sách làm giảm hiệu chi tiêu, đặc biệt cấp ngân sách cấp xã.(3)Thuế môn bài: có số thuchưa đến 1% thu NSĐP: ngân sách CQĐP phải phối hợp với thực nhiệm vụ chung xã hưởng thuế môn thu từ cá nhân, hộ kinh doanh;cấp huyện, tỉnh 3.2.1.2 Tự chủ cấp CQĐP quản lý định chi tiêu hưởng bậc thuế môn lại.(4)Phí lệ phí:có tới 290 loại phí lệ Tự chủ cấp CQĐP có đặc điểm: (1) cấp CQĐP thẩm quyền ban hành chế độ, sách chi NSNN mà có trách nhiệm thực phí với số thu chiếm khoảng 4% tổng thu NSĐP phân cấp cấp NSĐP theo hướng cấp thu ngân sách cấp hưởng thi tuân thủ (2)đối với chi thường xuyên NSNN, địa phương chủ Các nguồn thu NSĐP hưởng theo tỷ lệ phần trăm:(1)Thuế TNDN động lập dự toán, tổ chức thực hiện, lệ thuộc vào cấp doanh nghiệp hạch toán toàn ngành cần chuyển thành khoản thu phân chia (3)Đối với chi đầu tư phát triển,các địa phương toàn quyền phân bổ kế NSTƯ NSĐP khoản thu nhiều địa phương đóng góp hoạch vốn giao vốn đầu tư tới dự án (2)Thuế TTĐB:nên chuyển thành khoản thu NSTƯ hưởng 100% việc sản Phân cấp trách nhiệm chi tiêu cấp CQĐP gặp số vấn đề: (1) xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB thường tập trung số địa có không tương xứng nhiệm vụ chi nguồn thu giao Đây hệ phương định việc tiêu dùng lại thực nhiều địa bàn việc tăng cường phân cấp nhiệm vụ chi dịch vụ công cho cấp khác nhau.(3)Thuế TNCN, nên xếp vào nguồn thu NSTƯ hưởng 100% đặc CQĐP nguồn thu mang tính tập trung (2)Bất bình đẳng vùng hay điểm nguồn thu cân đối ngân sách theo chiều ngang cao (3) Thiếu rõ ràng chồng lấn Phân chia nguồn thu ngân sách cấp tỉnh, huyện, xã phân cấp nhiệm vụ chi ngân sách cấp tỉnh, huyện, xã.Tình trạng Xét qui mô, địa phương có xu hướng tăng cường nguồn thu cho nhiệm vụ chi giao đồng thời cho ba cấp CQĐP phổ biến.(4)Phân cấp ngân sách cấp tỉnh giảm nguồn thu ngân sách cấp huyện cách giảm 13 14 khoản thu ngân sách tỉnh ngân sách huyện hưởng 100%, gia tăng khoản yếu vào khoản bổ sung mục tiêu để đáp ứng nhu cầu đầu tư địa bàn dẫn thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm ngân sách tỉnh ngân sách huyện Các đến không chủ động nguồn vốn địa phương có mức độ chủ động ngân sách cao có xu hướng tập trung nguồn 3.2.4 Vay nợ quyền địa phương thu NSĐP cho quyền cấp tỉnh, địa phương có mức độ chủ Vay nợ CQĐP cho thấy số vấn đề sau: (1)tồn chế xin – động ngân sách thấp, phụ thuộc vào NSTƯ lại có xu hướng phân cấp nguồn cho vay nợ Trong nhiều trường hợp, vay nợ CQĐP lại dùng trả nợ đọng thu nhiều cho quyền cấp đầu tư XDCB.(2) Phạm vi vay nợ chưa bao quát hết nghĩa vụ trả nợ địa Đánh giá mức độ tự chủ nguồn thu NSĐP cho thấy mức độ tự chủ phương (3) Thiếu rõ ràng người chịu trách nhiệm cuối cho khoản nợ giảm rõ rệt qua năm Mức độ tự chủ nguồn thu ngân sách cấp tỉnh có xu (4) Nhiều địa phương thành lập quĩ đầu tư phát triển địa phương nhằm huy hướng cải thiện ngân sách cấp huyện lại có xu hướng giảm động nguồn lực cho đầu tư phát triển (5) Theo qui định nguồn trả nợ gốc lãi dần qua năm Ngay địa phương có mức độ tự chủ nguồn thu đảm bảo từ ngân sách cấp tỉnhtheo có nguy tạo khoản thâm hụt ngân sách cấp huyện cao đảm bảo khoảng 60% nhu cầu tương lai phải dành phần ngân sách để trả nợ chi ngân sách cấp huyện Bến Tre, Tây Ninh, Bình Dương, Đà Nẵng 3.3 Đánh giá chung phân cấp quản lý NSĐP Việt Nam 3.2.2.2 Quyền định cấp CQĐP khoản thu Phân cấp quản lý NSĐP có ưu điểm sau:Một là, xu hướng phân Tương tự phân cấp chi ngân sách, nguyên tắc cấp CQĐP cấp quản lý NSNN cho cấp CQĐP ngày mạnh Hai là, cấp tỉnh quyền ban hành sách, chế độ thu khác với sách, giao quyền tự chủ lớn quản lý NSĐP.Ba là, việc phân định chế độ thu mà nhà nước trung ương ban hành Tuy nhiên thực tế, CQĐP nhiệm vụ chi tiêu, đặc biệt nhiệm vụ cung cấp dịch vụ công cho cấp tác động đến số nguổn thu định Do đó, tương lai, NSĐP đảm bảo phù hợp "phạm vi lợi ích" dịch vụ công cung cấp tăng quyền định nhiều cho CQĐP nguồn thu CQĐP Bốn là, phân cấp nguồn thu cho cấp NSĐP tương đối phù cách cho phép CQĐP tự định thuế suất phạm vi khung qui hợp với đặc điểm, tính chất nguồn thu xét theo tiêu chuẩn hiệu công định trung ương Năm là, số bổ sung cấp ngân sách góp phần cải thiện tình trạng 3.2.3 Bổ sung ngân sách cấp quyền địa phương cân cấp NSĐP theo chiều dọc chiều ngang Sáu là, phân cấp Qui mô bổ sung cho NSĐP có xu hướng tăng mạnh qua năm phản ánh quản lý NSNN góp phần tăng cường kỷ luật tài khóa mục tiêu hỗ trợ cho địa phương đảm bảo thực nhiệm vụ chi Các hạn chế hệ thống phân cấp quản lý NSĐP:Thứ nhất, cân giao Tương tự NSĐP, ngân sách cấp huyện ngân sách cấp xã phụ ngân sách theo chiều dọc chiều ngang ba cấp tỉnh, huyện, xã thuộc chủ yếu vào nguồn bổ sung cân đối từ ngân sách cấp tỉnh có xu hướng Thứ hai, phân cấp nhiệm vụ chi ngân sách chồng lấn, chưa rõ ràng, tăng lên năm gần Hệ thống bổ sung ngân sách minh bạch chưa hiệu Thứ ba, giao số nguồn thu cho cấp NSĐP bộc lộ số vấn đề cần cân nhắc xem xét: (1)các cấp huyện, xã phụ thuộc chưa phù hợp với đặc điểm, tính chất nguồn thu Thứ tư, bổ sung ngân vào số bổ sung ngân sách cấp trên, điều dẫn đến tượng trông sách cấp NSĐP gia tăng dẫn đến lệ thuộc, trông chờ, ỷ lại vàp ngân chờ, ỷ lại (2)Hệ thống tiêu chí, định mức phân bổ ngân sách sách cấp trên.Thứ năm, phạm vi vay nợ chưa bao quát hết nghĩa vụ trả nợ dựa vào tiêu, yếu tố đầu vào (3)Các địa phương nghèo trông chờ chủ CQĐP, giới hạn vay nợ xác lập chưa gắn kết với kỷ luật tài 15 khóa NSĐP 16 62 tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương từ năm 2004 đến năm 2012 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH THỰC NGHIỆM TÁC ĐỘNG CỦA Dữ liệu GDP, vốn đầu tư nhà nước, dân số, tỷ lệ chết trẻ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NSĐP ĐẾN QUẢN TRỊ NHÀ NƯỚC tuổi địa phương số liệu thống kê Tổng cục thống kê Việt CỦA CQĐP Ở VIỆT NAM Nam giai đoạn từ 2004 -2012, riêng dân số tỷ lệ chết trẻ tuổi 4.1 Giả thuyết nghiên cứu thực nghiệm Các lý thuyết phân cấp quản lý ngân sách nhà nước ra: giao nhiệm vụ chi cho CQĐP giúp cung cấp hàng hóa công cộng địa phương hiệu hơn, gia tăng minh bạch, giảmtham nhũng, chi phí giao dịch thấp Vì giả thuyết sau:Giả thuyết 1a:phân cấp chi ngân sách nhiều có tác động tích cực đến cung cấp dịch vụ công CQĐP;Giả thuyết 1b:Phân cấp chi ngân sách nhiều có tác động tiêu cực đến thực thi thể chế CQĐP; Giả thuyết 1c: Phân cấp chi ngân sách nhiều có tác động tiêu cực đến hiệu suất máy hành Việc trao quyền sở hữu nguồn thu cho CQĐP nhằm đảm bảo khả tài trợ cho nhiệm vụ chi thiết kế hệ thống phân cấp quản lý NSNN sẽtạo động lực, thúc đẩy CQĐP cung cấp hiệu dịch vụ công, tiết kiệm chi phí hành chính, giảm tham nhũng (Oates, 1999; Fisman Gatti, 2002) Tuy nhiên, nhiều nghiên cứu nước phát triển cho thấy phân cấp làm suy yếu hoạt động giám sát, kiểm soát quantrung ương,qua đótạo hội chotham nhũng(Tanzi,1995b).Đặc biệt, động tham nhũng cao địa phươngnghèo hơn, trình độ dân trí thấp hơn.Do đó, giả thuyết là:Giả thuyết 2a: mức độ tự chủ ngân sách có tác động tích cực đến cung cấp dịch vụ công CQĐP;Giả thuyết 2b: mức độ tự chủ ngân sách có tác động tích cực đến thực thi thể chế CQĐP; Giả thuyết 2c: mức độ tự chủ ngân sách có tác động tích cực đến hiệu suất hành CQĐP 4.2 Dữ liệu nghiên cứu biến 4.2.1 Dữ liệu nghiên cứu Dữ liệu phân cấp quản lý NSNN số liệu công khai toán NSĐP địa phương năm 2005 2007– 2012 Dữ liệu quản trị nhà nước CQĐP liệu PCI Việt Nam – Chỉ số lực cạnh tranh cấp tỉnh từ năm 2006 -2012.Dữ liệu PCI Việt Nam xây dựng từ kết vấn gần 10.000 doanh nghiệp 4.2.2 Mô tả biến đo lường phân cấp quản lý ngân sách địa phương Theo cách đo lường phân cấp quản lý NSNN IMF, luận án sử dụng tỷ lệ chi tiêu NSĐP chi tiêu theo phân cấp quyền cấp tỉnh, chi tiêu quyền cấp huyện theo GDP địa phương để phản ánh mức độ phân cấp địa phương Luận án sử dụng tỷ lệ thu ngân sách theo phân cấp NSĐP so với chi thường xuyên NSĐP, tỷ lệ thu ngân sách theo phân cấp ngân sách cấp tỉnh so với chi thường xuyên cấp tỉnh tỷ lệ thu ngân sách theo phân cấp ngân sách cấp huyện so với chi ngân sách huyện để phản ánh mức độ tự chủ hay mức độ cân ngân sách theo chiều dọc ngân sách cấp CQĐP 4.2.3.Các biến đo lường quản trị nhà nước CQĐP Hiệu cung cấp dịch vụ công đánh giá: đào tạo lao động tỷ suất chết trẻ tuổi Các giá trị cao biến đào tạo lao động đại diện cho việc cung cấp dịch vụ giáo dục tốt Giá trị thấp biến tỷ suất chết trẻ đại diện cho việc cung cấp dịch vụ y tế tốt hơn.Chất lượng thể chế CQĐP đánh giá: tham nhũng, minh bạch, bảo vệ quyền sở hữu đất đai Đối với hiệu suất máy hành chính, lựa chọn số chi phí thời gian làm đại diện Các số nói số phụ PCI Việt Nam từ năm 2006-2012, giá trị cao biến đại diện phản chất lượng cao quản trị nhà nước CQĐP 4.2.4 Các biến kiểm soát Chúng sử dụng biến dân số để kiểm soát đặc điểm qui mô dân cư 17 18 địa phương với số liệu thống kê dân số việc làm Tổng cục thống kê từ tượng nội sinh tiềm ẩn tượng tác động đồng thời bỏ sót năm 2005-2012.Biến động lãnh đạo địa phương sử dụng để phản biến.Để khắc phục tồn này, Arellano Bond (1991) đề nghị giải pháp dùng ánh khác biệt mức độ tự chủ, sáng tạo quản lý hành mô hình GMM sai phân (Difference Generalized Method of Moment - GMM) CQĐP.Tương tự như Fisman Gatti (2000), kiểm soát trình độ Tuy nhiên Blundell Bond (1998) cho biến phụ thuộc có giá trị tương dân trí địa phương tỷ lệ biết chữ tổng số người 15 tuổi theosố quan cao giá trị giá trị thời kỳ trước với số thời kỳ liệu thống kê dân số việc làm Tổng cục thống kê Chúng sử không dài mô hình GMM (1991) không hiệu quả, biến công cụ sử dụng biến qui mô khu vực tư suy từ tỷ lệ vốn đầu tư nhà nước dụng đánh giá không đủ mạnh Blundell Bond (1998) mở rộng mô GDP để phản ánh độ mở nguồn lực tư nhân kinh tế địa phương hình GMM (1991) với việc xem xét đồng thời hệ thống hai mô hình: (i) mô hình 4.3 Phương pháp nghiên cứu sử dụng biến công cụ biến trễ sai phân bậc biến giải 4.3.1.Hồi qui liệu bảng tĩnh: thích (ii) mô hình sai phân sử dụng biến công cụ biễn trễ biến giải Trong hồi qui liệu bảng, ba phương pháp sử dụng phổ biến mô hình ước lượng bình phương bé (Pood OLS), mô hình tác động cố thích (biến giải thích bao gồm biến trễ biến phụ thuộc) Vì mô hình GMM (1998) hay mô hình GMM –system sử dụng định (FE- Fixed Effect) mô hình tác động ngẫu nhiên (RE- Random Để kiểm định tính phù hợp mô hình GMM, hai kiểm định Sargan Effect).Như Mello Barenstein (2001), Kyriacou (2001) luận ánsử dụng mô Hansen giới hạn xác định mức (Overidentification) kiểm định hình hồi qui đơn giản : Arellano- Bond cho tượng tự tương quan sử dụng ‫ݕ‬௜,௧ = ߙ଴ + ߙଵ ܺ௜,௧ + ߙଶ ܼ௜,௧ + ‫ݑ‬௜,௧ (4.1) Biến ‫ݕ‬௜,௧ chất lượng quản trị nhà nước CQĐP i;Biến ܺ௜,௧ đo lường phân cấp quản lý NSĐPi;Biến ܼ௜,௧ biến kiểm soát;u୧ sai số ngẫu nhiên 4.4 Kết nghiên cứu thực nghiệm 4.4.1 Mô tả thống kê Dữ liệu thống kê cho thấy: Chi NSĐP, ngân sách cấp tỉnh, ngân sách Để xác định mô hình hồi qui phù hợp cách nói trên, cấp huyện 32%, 15%, 13% GDP địa phương Mức độ cân đối sử dụng kiểm định Lagrangian Multiplier - LM test (Breusch theo chiều dọc phản ánh mức độ tự chủ NSĐP, ngân sách cấp tỉnh ngân Pagan, 1980) để lựa chọn mô hình POLS hay RE Tiếp theo, kết sách cấp huyện là: 0.92, 0.58 0.3 Điều cho thấy trung ương thực LM test bác bỏ giả thuyết Ho, chọn RE tiếp tục sử dụng kiểm phân cấp nguồn thu mạnh cho NSĐP địa phương mức độ định Hausman (Hausman, 1978) để so sánh mô hình RE FE đưa mô phân cấp thấp nhiều hình thích hợp Trên sở mô hình hồi qui lựa chọn, tiếp tục thực kiểm Phân tích tương quan cho thấy: ngoại trừ tương quan các biến định Wald cho phương sai thay đổi mô hình FE lựa chọn kiểm định phân cấp NSNN, hệ số tương quan biến độc lập thấp (nhỏ Wooldridge (Wooldridge 2002) cho tượng tự tương quan.Mô hình lựa chọn 0.5) nên có khả xảy tượng đa cộng tuyến (Multicolinearity) gặp tượng tự tương quan hay phương sai thay đổi khắc phục thực hồi qui với biến Tuy nhiên, hệ số tương quan biến phương pháp hiệu chỉnh sai số (robust s.e) phân cấp NSNN cao (trên 0.8), làm nảy sinh tượng đa cộng tuyến sử 4.3.2.Hồi qui liệu bảng động: dụng đồng thời biến phân cấp NSNN mô hình hồi qui Để khắc phục Có điểm yếu mô hình hồi qui OLS, RE, FE chưa xử lý điều ước lượng tác động phân cấp quản lý NSNN đến quản 19 20 trị nhà nước theo biến phân cấp quản lý NSNN riêng lẻ Hơn nữa, để xác độngcòn cho thấy phân cấp chi cho ngân sách huyện vốn đầu tư tư nhân định đa cộng tuyến biến độc lập lại có tồn hay không, có tác động âm đến số tiếp cận sở hữu đất đai.Tác động đến minh sử dụng kiểm định phóng đại phương sai (VIF) để kiểm tra Kết cho thấy tất bạch:Mô hình hồi qui tĩnh động cho thấy phân cấp thu NSĐP phân cấp các hệ số nhỏ 10 phản ánh tượng đa cộng tuyến không xảy thu ngân sách huyện có tác động dương đến minh bạch Kết cho thấy số liệu nghiên cứu (Kennedy, 1992) cấp CQĐP giao nhiều nguồn thu tạo động thúc đẩy cấp 4.4.2 Kết hồi qui CQĐP cải thiện tính minh bạch hoạt động quản lý nhà nước 4.4.2.1 Tác động phân cấp quản lý NSĐP đến cung ứng dịch vụ công 4.4.2.2 Tác động phân cấp quản lý NSĐP đến hiệu suất máy hành Tác động đến cung ứng dịch vụ đào tạo lao động: (1) phân cấp quản Cả hai mô hình hồi qui tĩnh động cho thấy động CQĐP lý thu, chi NSĐP, phân cấp quản lý thu ngân sách huyện, động trình độ dân trí có tác động dương đến số chi phí thời gian Tuy nhiên CQĐP, trình độ dân trí có tác động dương đến chất lượng cung cấp dịch vụ đào mô hình tĩnh cho thấy phân cấp chi ngân sách cấp tỉnh có tác động âm tạo lao động địa phương; (2) dân số có tác động không rõ nét đến đào tạo phân cấp thu ngân sách cấp tỉnh có tác động dương đến số chi phí thời lao động; (3) biến lại tác động đến đào tạo lao động.Tác động gian mô hình động cho thấy phân cấp thu NSĐP nói chung có tác động đến cung ứng dịch vụ y tế: (1)phân cấp chi phân cấp thu NSĐP, phân cấp dương đến số chi phí thời gian, biến phân cấp ngân sách lại chi ngân sách huyện có tác động âm đến tỷ suất chết trẻ phản ánh tác động tác động đến số chi phí thời gian tích cực phân cấp ngân sách cho cấp CQĐP đến chất lượng cung cấp 4.5 Những kết rút từ phân tích thực nghiệm dịch vụ y tế; (2) mô hình động cho thấy tác động biến dân trí so với 4.5.1 Kết luận từ phân tích thực nghiệm mô hình tĩnh 4.4.2.2 Tác động phân cấp quản lý NSĐP đến thực thi thể chế Thứ nhất, kết ước lượng mô hình cho thấy phân cấp chi NSĐP có tác động tích cực đến cung cấp dịch vụ công CQĐP Tuy nhiên, có Tác động đến chi phí không thức: phân cấp chi NSĐP phân cấp khác tác động phân cấp chi ngân sách cấp huyện đến giáo dục thu NSĐP có tác động âm đến số chi phí không thức địa y tế.Thứ hai, phân cấp chi ngân sách cho cấp CQĐP có tác động tiêu cực phương Tuy nhiên, khác với mô hình tĩnh, mô hình động không cho thấy đến thực thi thể chế CQĐP qua hai biến đại diện chi phí không thức chứng tác động phân cấp ngân sách cấp tỉnh phân cấp ngân sách huyện khả tiếp cận sở hữu đất đai doanh nghiệp; đến số chi phí không thức.Bên cạnh đó, mô hình hồi qui động lại cho sở khẳng định mối quan hệ tương tự biến đại diện minh bạch Thứ ba, thấy tác động âm vốn tư nhân đến số chi phí không thức Điều mức độ tự chủ ngân sách có tác động thuận chiều với cung cấp dịch vụ công giải thích ảnh hưởng đến số chi phí không thức từ phía cầu: Đối với tác động tự chủ ngân sách đến thực thi thể chế kết cho thấy dòng vốn tư nhân đầu tư nhiều hội cho việc nảy sinh chi phí mức độ tự chủ ngân sách có tác động tiêu cực đến số chi phí không không thức cao Tác động đến tiếp cận sở hữu đất đai: phân cấp thức số tiếp cận, sở hữu đất đai lại có tác động tích cực đến chi NSĐP, phân cấp thu NSĐP, phân cấp chi ngân sách cấp tỉnh dân số có số minh bạch địa phương Thứ tư, nghiên cứu tốt tác động âm đến số tiếp cận sở hữu đất đai; động CQĐP có tác số đo lường chất lượng QCĐP phản ánh từ góc độ người dân Hạn chế động dương đến số tiếp cận sở hữu đất đai Ngoài ra, mô hình hồi qui gợi ý cho nghiên cứu 21 4.5.2 Những đóng góp cho lý thuyết phân cấp quản lý NSNN Kết nghiên cứu góp phần làm rõ tác động phân cấp quản lý NSĐP trường hợp CQĐP tổ chức thành nhiều cấp số điểm sau: (1) Khẳng định nội dung phân cấp quản lý NSNN có tác động khác theo khía cạnh quản trị nhà nước CQĐP 22 tương xứng nguồn thu nhiệm vụ chi giao cho cấp quyền Bốn là, phân cấp quản lý NSNN phải liền với minh bạch tài khóa Năm là, phân cấp quản lý NSNN phải gắn với tăng cường kiểm tra, kiểm soát 5.1.2 Định hướng phân cấp quản lý ngân sách địa phương Thứ nhất, bước xóa bỏ tính lồng ghép hệ thống ngân sách Thứ (2) Khẳng định tăng phân cấp cho quyền cấp cung cấp hai, thực phân tách rõ ràng trách nhiệm chi tiêu cấp NSĐP hàng hóa, dịch vụ công giúp phân bổ nguồn lực hiệu phù hợp với Thứ ba, trao quyền tự chủ nhiều thẩm quyền định quản lý trường hợp CQĐP tổ chức thành ba cấp nguồn thu cho CQĐP Thứ tư, xây dựng hệ thống bổ sung ngân sách (3) Phát kết tác động phân cấp quản lý NSĐP đến quản trị cấp quyền hiệu minh bạch.Thứ năm, tăng trách nhiệm nhà nước CQĐP phụ thuộc vào phân cấp theo nhiệm vụ chi CQĐP khoản vay nợ kiểm soát qui mô nợ giao cho cấp CQĐP, khả kiểm soát quyền cấp 5.2 Các khuyến nghị đổi phân cấp quản lý ngân sách địa phương quyền cấp lực quyền phân cấp 5.2.1 Khuyến nghị phân cấp nhiệm vụ chi ngân sách 4.5.3 Những gợi ý sách phân cấp quản lý NSNN Việt Nam Theo McLure Martinez-Vazquez (2003), giao trách nhiệm chi tiêu cho (1) Nên giao nhiệm vụ chi nhiều cho quyền cấp việc cấp quyền cần tuân thủ nguyên tắc sau: (1) Phải tuân thủ tiêu thực cung cấp dịch vụ công (2) Cải thiện cân ngân sách theo chuẩn hiệu (2) Các nhiệm vụ chi tiêu cho tái phân phối ổn định vĩ mô chiều dọc cách phân cấp nguồn thu phù hợp với nhiệm vụ chi, giảm nên giao cho CQTƯ (3) Phân cấp nhiệm vụ chi cách linh hoạt (4) Giao bớt trách nhiệm chi tiêu, thực đồng thời hai hướng (3) Gia tăng nhiệm vụ chi phải rõ ràng ổn định.Theo đó, khuyến nghị phân cấp tính tự chủ ngân sách cho CQĐP cách trao cho CQĐP nhiều thẩm nhiệm vụ chi sau:Thứ nhất, xác định nhiệm vụ chi cốt lõi, tối thiểu quyền định (4) Cần có chế kiểm soát chi tiêu mạnh hơn, đồng thời cải bao gồm chi thường xuyên chi đầu tư mà cấp CQĐP phải thực thiện lực máy hành cấp CQĐP Thứ hai, chuyển NSTƯ nhiệm vụ chi đảm bảo công xã hội Thứ ba, cần phân định rõ, tránh tượng chồng lấn giao trách nhiệm chi tiêu CHƯƠNG 5: CÁC KHUYẾN NGHỊ VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Ở VIỆT NAM 5.1 Định hướng phân cấp quản lý NSĐPtrong giai đoạn tới 5.1.1 Nguyên tắc phân cấp quản lý ngân sách nhà nước Một là, phân cấp quản lý NSNN phải mang tính hệ thống cần đặt mối quan hệ với phân cấp quản lý hành nhà nước Hai là, gia tăng trách nhiệm cấp CQĐP quản lý NSNN Ba là, giảm mức độ cân ngân sách nhà nước cấp CQĐP theo chiều dọc hay đảm bảo cấp CQĐP.Thứ tư, gia tăng tự chủ cho CQĐP quyền định khoản chi tiêu, phân bổ nguồn lực sử dụng nguồn lực Thứ năm, qui trách nhiệm tốt khoản chi tiêu cấp CQĐP Thứ sáu, phân cấp rõ ràng nhiệm vụ chi đầu tư phát triển cho quyền cấp tỉnh, huyện, xã có chế kiểm soát qui mô đầu tư cấp CQĐP nhằm hạn chế tình trạng vi phạm kỷ luật tài khóa 5.2.2 Khuyến nghị phân cấp nguồn thu ngân sách Theo Martinez-Vazquez Boex (2001) nguồn thu giao cho địa phương cần đảm bảo số nguyên tắc: (1) giao nguồn thu gắn với lợi ích thu 23 24 được;(2)các nguồn thu địa phương phải có sở thuế phân phối đồng (1)Cần khẳng định việc vay nợ CQĐP cần thiết để đầu tư phát địa phương; (3) nguồn thu phân cấp cho địa phương phải hạn chế triển Theo đó, Luật ngân sách 2015 quy định ngân sách địa phương bội tình trạng cạnh tranh thuế địa phương;(4) giao thuế cho địa chi hợp lý (2) Qui trách nhiệm vay vốn cho địa phương cách rõ ràng phương phải không gây chi phí quản lý tuân thủ không đáng có; (5) (3) Duy trì giới hạn nợ mức an toàn qui định cụ thể giới hạn vay sắc thuế địa phương cần có sở thuế ổn định;(6), thuế địa phương phải rõ nợ CQĐP dựa khả trả nợ (5) Xác định rõ phạm vi cách thức ràng, minh bạch ứng xử khoản nợ không tính vay nợ CQĐP theo luật định Việc đổi phân cấp nguồn thu cho cấp CQĐP: Thứ nhất, điều chỉnh phương thức chia sẻ thuế GTGT cho ngân sách địa phương: phân chia 5.2.5 Các giải pháp hỗ trợ khác thuế GTGT theo dân số có tính tới hệ số sức mua/chi tiêu địa (1) Thực phương thức lập ngân sách theo khuôn khổ trung hạn (2) phương Chuyển khoản thu thuế TNDN đơn vị hạch toán toàn ngành thành Áp dụng phương thưc lập dự toán, phân bổ ngân sách gắn với kết công việc khoản thu phân chia CQTƯ CQĐP nhằm đảm bảo tính công bằng.Thứ (3) Cải thiện hệ thống giám sát đánh giá chi tiêu công (4) Cải thiện tính minh hai, chuyển thuế TTĐBthành khoản thu NSTƯ hưởng 100%.Thứ ba, tăng bạch qui trình ngân sách; tăng cường trách nhiệm giải trình khoản thu ngân sách cấp huyện, xã hưởng 100% Chuyển khoản thu KẾT LUẬN thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường thành khoản thu phân chia ngân sách tỉnh, huyện, xã Thứ tư, hoàn thiện hệ thống phí, lệ phí: xây dựng mức thu Luận án phân tích thực trạng phân định nguồn thu, nhiệm vụ chi theo hướng đơn giản, hiệu Nghiên cứu ban hành Luật phí, lệ phí để thay nội dung liên quan đến hệ thống phân cấp quản lý NSĐP; đánh giá tác động cho Pháp lệnh phí, lệ phí hành Thứ năm, tăng quyền định đối phân cấp quản lý NSĐP đến quản trị nhà nước CQĐP Trên sở phát với nguồn thu cho CQĐP Về lâu dài, nên ban hành danh mục nguồn chương ưu, nhược điểm hệ thống phân cấp quản lý NSĐP thu cố định, mang tính bắt buộc danh mục 'nguồn thu mở” mang tính tác động phân cấp quản lý NSĐP đến quản trị nhà nước CQĐP, luận địa phương, theo nghĩa CQĐP tự lựa chọn định thuế suất án đưa khuyến nghị phân cấp ngân sách cho cấp CQĐP Việt hay mức thu Thứ sáu, cải thiện kiểm tra, giám sát, tăng tham gia người Nam dân tổ chức xã hội vào trình quản lý nguồn thu cấp CQĐP 5.2.3 Hoàn thiện hệ thống bổ sung ngân sách cấp quyền Thứ nhất, xác định quy mô ngân sách dùng để bổ sung cho địa phươngtheo công thức định sẵn Thứ hai, hoàn thiện hệ thống tiêu chí, nguyên tắc bổ sung có mục tiêu Thứ ba, nghiên cứu chế chuyển giao ngược từ địa phương có nguồn thu tốt, thặng dư ngân sách thời kỳ ổn định ngân sách trung ương Thứ tư, cần hạn chế tình trạng địa phương ỷ lại nguồn bổ sung từ ngân sách cấp 5.2.4 Hoàn thiện quản lý vay nợ quyền địa phương [...]... xã hội Thứ ba, cần phân định rõ, tránh hiện tượng chồng lấn trong giao trách nhiệm chi tiêu CHƯƠNG 5: CÁC KHUYẾN NGHỊ VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Ở VIỆT NAM 5.1 Định hướng phân cấp quản lý NSĐPtrong giai đoạn tới 5.1.1 Nguyên tắc phân cấp quản lý ngân sách nhà nước Một là, phân cấp quản lý NSNN phải mang tính hệ thống và cần được đặt trong mối quan hệ với phân cấp quản lý hành chính nhà... khoản vay nợ và kiểm soát qui mô nợ giao cho từng cấp CQĐP, khả năng kiểm soát của chính quyền cấp trên đối với 5.2 Các khuyến nghị đổi mới phân cấp quản lý ngân sách địa phương chính quyền cấp dưới và năng lực của chính quyền được phân cấp 5.2.1 Khuyến nghị về phân cấp nhiệm vụ chi ngân sách 4.5.3 Những gợi ý chính sách về phân cấp quản lý NSNN ở Việt Nam Theo McLure và Martinez-Vazquez (2003), giao... các địa phương; (3) các nguồn thu phân cấp cho địa phương phải hạn chế triển Theo đó, Luật ngân sách 2015 quy định ngân sách địa phương được bội được tình trạng cạnh tranh thuế giữa các địa phương; (4) giao thuế cho địa chi là hợp lý (2) Qui trách nhiệm vay vốn cho các địa phương một cách rõ ràng phương phải không gây những chi phí quản lý và tuân thủ không đáng có; (5) (3) Duy trì giới hạn nợ ở mức... 'nguồn thu mở” mang tính nay và tác động của phân cấp quản lý NSĐP đến quản trị nhà nước CQĐP, luận địa phương, theo nghĩa các CQĐP được tự do lựa chọn và quyết định thuế suất án đã đưa ra các khuyến nghị về phân cấp ngân sách cho các cấp CQĐP ở Việt hay mức thu Thứ sáu, cải thiện kiểm tra, giám sát, tăng sự tham gia của người Nam dân và các tổ chức xã hội vào quá trình quản lý nguồn thu ở các cấp CQĐP... cho lý thuyết về phân cấp quản lý NSNN Kết quả nghiên cứu đã góp phần làm rõ tác động của phân cấp quản lý NSĐP trong trường hợp CQĐP được tổ chức thành nhiều cấp ở một số điểm sau: (1) Khẳng định các nội dung phân cấp quản lý NSNN có tác động khác nhau theo từng khía cạnh quản trị nhà nước của CQĐP 22 tương xứng giữa nguồn thu và nhiệm vụ chi giao cho các cấp chính quyền Bốn là, phân cấp quản lý NSNN... tài khóa Năm là, phân cấp quản lý NSNN phải gắn với tăng cường kiểm tra, kiểm soát 5.1.2 Định hướng phân cấp quản lý ngân sách địa phương Thứ nhất, từng bước xóa bỏ tính lồng ghép của hệ thống ngân sách Thứ (2) Khẳng định tăng phân cấp cho chính quyền cấp dưới trong cung cấp hai, thực hiện sự phân tách rõ ràng hơn trách nhiệm chi tiêu giữa các cấp NSĐP hàng hóa, dịch vụ công sẽ giúp phân bổ nguồn lực... thay nội dung liên quan đến hệ thống phân cấp quản lý NSĐP; đánh giá tác động của thế cho Pháp lệnh phí, lệ phí hiện hành Thứ năm, tăng quyền quyết định đối phân cấp quản lý NSĐP đến quản trị nhà nước của CQĐP Trên cơ sở các phát với nguồn thu cho CQĐP Về lâu dài, nên ban hành một danh mục các nguồn hiện của chương 3 về ưu, nhược điểm của hệ thống phân cấp quản lý NSĐP hiện thu cố định, mang tính bắt... TTĐBthành khoản thu NSTƯ hưởng 100%.Thứ ba, tăng các bạch trong qui trình ngân sách; tăng cường trách nhiệm giải trình khoản thu ngân sách cấp huyện, xã được hưởng 100% Chuyển các khoản thu KẾT LUẬN thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường thành khoản thu phân chia giữa ngân sách tỉnh, huyện, xã Thứ tư, hoàn thiện hệ thống phí, lệ phí: xây dựng mức thu Luận án đã phân tích thực trạng phân định nguồn thu,... sung ngân sách giữa các cấp chính quyền Thứ nhất, xác định quy mô ngân sách dùng để bổ sung cho các địa phươngtheo công thức định sẵn Thứ hai, hoàn thiện hệ thống tiêu chí, các nguyên tắc về bổ sung có mục tiêu Thứ ba, nghiên cứu cơ chế chuyển giao ngược từ các địa phương có nguồn thu tốt, thặng dư ngân sách ngay trong thời kỳ ổn định về ngân sách trung ương Thứ tư, cần hạn chế tình trạng các địa phương. .. hạn vay các sắc thuế địa phương cần có cơ sở thuế ổn định;(6), thuế địa phương phải rõ nợ của CQĐP dựa trên khả năng trả nợ (5) Xác định rõ phạm vi và cách thức ràng, minh bạch ứng xử đối với các khoản nợ không tính trong vay nợ của CQĐP theo luật định Việc đổi mới phân cấp nguồn thu cho các cấp CQĐP: Thứ nhất, điều chỉnh phương thức chia sẻ thuế GTGT cho ngân sách các địa phương: phân chia như hiện ... NGHỊ VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Ở VIỆT NAM 5.1 Định hướng phân cấp quản lý NSĐPtrong giai đoạn tới 5.1.1 Nguyên tắc phân cấp quản lý ngân sách nhà nước Một là, phân cấp quản lý NSNN... cấp 5.2 Các khuyến nghị đổi phân cấp quản lý ngân sách địa phương quyền cấp lực quyền phân cấp 5.2.1 Khuyến nghị phân cấp nhiệm vụ chi ngân sách 4.5.3 Những gợi ý sách phân cấp quản lý NSNN Việt. .. thi sách tài tác động phân cấp quản lý NSĐPđến quản trị nhà nước CQĐPViệt Nam khóa đồng bổi cảnh phân cấp quản lý NSNN mạnh Tanzi (2005) (5) Chương 5: Các khuyến nghị phân cấp quản lý NSĐPở Việt