Luận văn thạc sĩ giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam (BIDV) luận văn thạc sĩ

Giới thiệu kết cấu báo cáo Báo cáo ngoài mở đầu và kết luận, được trình bày trong 3chương:  Chương 1:Cơ sở lý luận về hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại  Chương 2:

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH-MARKETING

ĐÀO NGUYỄN TƯỜNG VY

GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN

VIỆT NAM (BIDV)

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan rằng đây là công trình nghiên cứu của tôi, có sự hỗ trợ từ Giảng viên hướng dẫn là PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn Các nội dung nghiên cứu và

kết quả trong đề tài này là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất cứ công

trình nghiên cứu nào trước đây Những số liệu trong bảng biểu phục vụ cho việc phân

tích, nhận xét, đánh giá được tôi thu thập từ các nguồn khác nhau có ghi trong phần tài liệu tham khảo Ngoài ra, đề tài còn sử dụng một số nhận xét, đánh giá cũng như số

liệu của các tác giả, cơ quan tổ chức khác, và cũng được thể hiện trong phần tài liệu

Một lần nữa, tôi xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Đăng Dờn và tất cả các thầy cô đã cho tôi cơ hội, kiến thức để hoàn thành luận văn này

Xin chân thành cảm ơn

Thành phố Hồ Chí Minh, Ngày… tháng……năm………

Học viên

Đào Nguyễn Tường Vy

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

BIDV: Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

CBCNV: Cán bộ công nhân viên

KIDC: Công ty bảo hiểm tiền gửi Hàn Quốc

NHTM: Ngân hàng thương mại

NXB: Nhà xuất bản

QLRR: Quản lý rủi ro

TA: Dự án hỗ trợ kỹ thuật được thực hiện bởi nhóm chuyên gia tư vấn từ tập

đoàn ngân hàng-bảo hiểm ING của Hà Lan và học viện Ngân hàng Bỉ (BBA)

ROA: Lợi nhuận trên tài sản

ROE: Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu

VAMC: Công ty quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng

DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

STT Tên hình vẽ, sơ đồ Số trang

Hình 2.2 Cơ cấu huy động vốn qua các năm 57

Hình 2.3 Tỷ trọng dư nợ theo thời gian qua các năm 60

Hình 2.4 Tỷ trọng cho vay theo đối tượng khách hàng và loại hình

DANH MỤC BẢNG

Bảng 2.1 Chỉ tiêu ROA của BIDV giai đoạn 2011-2014 38

Bảng 2.2 Chỉ tiêu ROE của BIDV giai đoạn 2011-2014 39

Bảng 2.3 Mối quan hệ ROA và ROE của BIDV giai đoạn 2011-2014 40

Bảng 2.4 Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng giai

đoạn 2011-2014

42

Bảng 2.5 Các chỉ tiêu kinh tế năm 2011, 2012, 2013, 2014 44

Bảng 2.6 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng BIDV 52

Bảng 2.8 Tình hình cho vay theo thời hạn 59

Bảng 2.9 Tình hình cho vay theo đối tượng khách hàng và loại hình

doanh nghiệp

62

Bảng 2.11 Nợ xấu tại BIDV qua các năm 2011, 2012, 2013, 2014 69

Bảng 2.12 Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ 70

Bảng 2.13 Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ 72

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Tình hình nghiên cứu các đề tài trước 2

3 Mục tiêu nghiên cứu 3

4 Phương pháp nghiên cứu 3

5 Ý nghĩa khoa học và thực tế của đề tài 3

6 Phạm vi nghiên cứu 4

7 Giới thiệu kết cấu báo cáo 4

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 5

1.1 Tổng quan về ngân hàng thương mại 5

1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 5

1.1.2 Chức năng của ngân hàng thương mại 7

1.1.3 Các loại nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng thương mại 8

1.1.4 Các hoạt động cơ bản của ngân hàng 9

1.1.4.1 Hoạt động huy động vốn 9

1.1.4.2 Hoạt động tín dụng 13

1.1.4.3 Hoạt động dịch vụ thanh toán và ngân quỹ 15

1.1.4.4 Các hoạt động khác 15

1.2 Hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại 16

1.2.1 Hiệu quả hoạt động kinh doanh và bản chất hiệu quả kinh doanh 16

1.2.2 Phân loại hiệu quả kinh doanh 18

1.2.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả kinh doanh 19

1.3 Một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh của ngân hàng 19

1.3.1 Nhóm chỉ tiêu hoạt động chung 19

1.3.2 Nhóm chỉ tiêu an toàn sử dụng vốn 20

1.3.3 Nhóm chỉ tiêu về lợi nhuận 22

1.3.4 Nhóm chỉ tiêu đo lường rủi ro 25

1.4 Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh NHTM 26

1.4.1 Môi trường bên ngoài 26

1.4.2 Môi trường bên trong 28

1.5 Bài học kinh nghiệm nâng cao hiệu quả kinh doanh một số nước trên thế giới 29

1.5.1 Kinh nghiệm từ Hàn Quốc, Trung Quốc, Mỹ 29

1.5.2 Bài học kinh nghiệm cho các NHTM Việt Nam 31

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM (BIDV) GIAI ĐOẠN 2011-2014 33

2.1 Tổng quan về Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam 33

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 33

2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ 34

2.1.3 Cơ cấu tổ chức 36

2.2 Kết quả thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2011-2014 38

2.2.1 Hệ số ROA 38

2.2.2 Hệ số ROE 39

2.2.3 Mối quan hệ ROA và ROE của BIDV giai đoạn 2011-2014 40

2.3 Định hướng phát triển 40

2.4 Đánh giá sơ lược về hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam giai đoạn 2011-2014 41

2.4.1 Dựa trên chỉ số tài chính 44

2.4.2 Về mặt kinh tế 45

2.4.3 Về mặt xã hội 47

2.4.4 Về mặt tài chính 48

2.4.5 Thương hiệu được nâng cao 51

2.5 Tổng kết kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam 52

2.5.1 Kết quả tình hình huy động vốn 54

2.5.2 Kết quả tình hình cho vay 58

2.5.3 Tình hình nợ quá han 66

2.5.4 Tình hình nợ xấu 69

2.5.5 Tỷ lệ nợ quá hạn 70

2.5.6 Tỷ lệ nợ xấu 72

2.5.7 Dịch vụ thanh toán 73

2.5.8 Ngân hàng điện tử 74

2.6 Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam giai đoạn 2011-2014 75

2.6.1 Tình hình tài chính 75

2.6.2 Tình hình nợ phải trả 76

2.6.3 Vốn chủ sở hữu 76

2.6.4 Kết quả kinh doanh 76

2.7 Thực trạng và những tồn tại trong hoạt động kinh doanh của BIDV 77

2.7.1 Thực trạng trong hoạt động kinh doanh 77

2.7.2 Những tồn tại trong hoạt động kinh doanh 80

2.8 Thuận lợi, khó khăn trong hoạt động kinh doanh 84

2.8.1 Thuận lợi 84

2.8.2 Khó khăn 85

CHƯƠNG 3 : GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM (BIDV) GIAI ĐOẠN 2015-2020 86

3.1 Định hướng và mục tiêu phát triển của BIDV 86

3.1.1 Định hướng hoạt động kinh doanh tại BIDV 86

3.1.2 Định hướng phát triển của BIDV 87

3.1.3 Mục tiêu phát triển của BIDV 88

3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại BIDV 89

3.2.1 Giải pháp phát triển thị trường 89

3.2.2 Giải pháp quản lý khách hàng 90

3.2.3 Phát triển sản phẩm dịch vụ mới 92

3.2.4 Quản lý nguồn vốn kinh doanh 92

3.2.5 Quản lý tài sản, đảm bảo an toàn trong kinh doanh của ngân hàng 92

3.2.6 Tối đa hóa lợi nhuận 93

3.2.7 Tạo niềm tin cậy, uy tín cho các đối tác trong và ngoài nước 96

3.3 Kiến nghị để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam 96

3.3.1 Kiến nghị với ngân hàng BIDV 96

3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nước 99

3.3.3 Kiến nghị với chính phủ 101

KẾT LUẬN 103 TIẾN ĐỘ THỰC HIỆN ĐỀ TÀI

TÀI LIỆU THAM KHẢO

1

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Với xu thế hội nhập và cạnh tranh như hiện nay, các ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc cung ứng vốn tín dụng nhằm đáp ứng nhu cầu kinh

tế xã hội ngày càng cao Để đáp ứng cho nhu cầu ngày càng phát triển, các tổ chức tín dụng cần hoạt động kinh doanh có hiệu quả

Trước bối cảnh nền kinh tế thế giới vừa mới thoát khỏi khủng hoảng như hiện

nay, hệ thống ngân hàng cả nước cần phải nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động kinh

doanh nhằm khuyến khích đầu tư phát triển kinh tế đất nước.Tuy nhiên, sự cạnh tranh giữa các ngân hàng ngày càng sôi nổi hơn.Vì vậy, các nhà quản lý cần vạch ra phương hướng và biện pháp mới có thể nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, đồng thời hạn chế rủi ro trong quá trình kinh doanh Muốn thực hiện được điều đó, các ngân hàng

cần phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh nhằm tìm ra những điểm mạnh, điểm yếu, để củng cố, phát huy, khắc phục, cải tiến quản lý Kết quả của việc phân tích là cơ

sở giúp cho các nhà quản trị đưa ra những quyết định đúng đắn

Kết quả kinh doanh là mục tiêu của mọi tổ chức tín dụng, hoàn thành hay không hoàn thành kế hoạch đều phải xem xét, phân tích, đánh giá để kịp thời tìm ra nguyên

nhân ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh giúp nhà quản trị có được những thông tin cần thiết để đưa ra những quyết định kịp thời nhằm đạt được mục tiêu mong muốn trong quá trình sản xuất kinh doanh

Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ để đánh giá hoạt động của ngân hàng thương mại Bằng các chỉ tiêu tài chính như lợi nhuận, doanh thu,… của kỳ phân tích, các nhà lãnh đạo ngân hàng có thể tìm ra được quy mô hoạt động, thấy được chất lượng kinh doanh của mình, đánh giá được tốc độ phát triển và tính bền vững ổn định của các hoạt động của ngân hàng trong thời gian qua Bên cạnh đó, việc đưa ra các giải pháp trong hoạt động kinh doanh cũng góp phần giúp ngân hàng đánh giá lại chiến lược kinh doanh của mình có đúng đắn, chính xác hay không, có phù hợp với thực tiễn hay chưa để có những điều chỉnh lại cho phù hợp Bởi vì, một chiến lược kinh doanh

đặt ra bao giờ cũng còn có những thiếu sót, dù là ít hay nhiều

2

Thông qua việc phân tích hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại còn

giúp ngân hàng có thể đánh giá được khả năng quản trị của ngân hàng, trình độ chuyên

môn của cán bộ, cơ sở vật chất, công nghệ và thiết bị hoạt động của ngân hàng có phù

hợp với điều kiện phát triển và cạnh tranh của ngân hàng hay chưa Mặt khác, việc

phân tích này giúp cho ngân hàng rút ra những bài học từ thực tiễn và có những sách

lược, chiến lược mới phù hợp với điều kiện và môi trường kinh doanh ở hiện tại cũng

như trong tương lai Chính vì những lý do trên mà em chọn đề tài: “Giải pháp nâng

cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV)”

2 Tình hình nghiên cứu của các đề tài trước

Hiện nay đã có những đề tài nghiên cứu về gần giống với mục đích nghiên cứu này

như:

 Võ Thị Minh Thơ, 2010 Giải pháp gia tăng nguồn vốn huy động tại Ngân hàng

thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Luận văn thạc sỹ kinh tế của trường Đại

học Kinh tế TpHCM

 Lê Quốc Khánh, 2012 Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng tại Ngân hàng

đầu tư và phát triển Việt Nam quận Cầu Giấy Luận văn thạc sỹ kinh tế của trường Đại

học Quốc gia Hà Nội

 Nguyễn Thị Hằng, 2013 Nâng cao chất lượng cho vay khách hàng cá nhân tại

ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam Luận văn thạc sỹ kinh tế của Học

viện tài chính

 Đặng Hoàng An Dân, 2010 Giải pháp nâng cao năng lực cạnh tranh của ngân

hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam đến 2015 Luận văn thạc sỹ kinh tế của trường Đại

học kinh tế TpHCM

Tuy nhiên ít có đề tài chứng minh các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động

kinh doanh Do đó, đề tài nghiên cứu này của tôi dựa trên tính chất khách quan, khoa

học để đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại ngân

hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam

3

3 Mục tiêu nghiên cứu

+ Hệ thống hóa lý thuyết ngân hàng thương mại, hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại, đưa ra các chỉ tiêu về các khía cạnh tài chính, kinh tế, xã hội để đánh giá hiệu quả kinh doanh ngân hàng

+ Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh của ngân hàng Đầu tư và phát

triển Việt Nam, những kết quả đạt được và những yếu kém, vị thế của BIDV Việt Nam

để tìm ra nguyên nhân của những yếu kém

+ Hình thành giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh

của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đảm bảo an toàn và phát triển bền vững

4 Phương pháp nghiên cứu

Thông qua phân tích tổng hợp lý thuyết, phân loại hệ thống hoá và khái quát hoá lý thuyết từ đó rút ra các kết luận khoa học là cơ sở lý luận cho đề tài

4.1 Phương pháp thu thập số liệu

Thu thập những số liệu thực tế có liên quan đến việc phân tích hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong năm 2011, 2012, 2013 và 2014 chủ yếu từ:

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

4.2Phương pháp phân tích số liệu

Phân tích các chỉ tiêu kinh tế bằng phương pháp so sánh số tương đối, tuyệt đối kết hợp dùng đồ thị để biểu diễn những chỉ tiêu

5 Ý nghĩa khoa học và thực tế của đề tài

+ Hệ thống hóa các phương pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại ngân

hàng

+ Phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh tại BIDV, tìm ra những nhược điểm cần khắc phục

+ Đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng một

cách hiệu quả với chi phí thấp nhất

4

6 Phạm vi nghiên cứu

Thời gian: Số liệu thu thập từ năm 2011 đến năm 2014

7 Giới thiệu kết cấu báo cáo

Báo cáo ngoài mở đầu và kết luận, được trình bày trong 3chương:

 Chương 1:Cơ sở lý luận về hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại

 Chương 2: Thực trạng hiệu quả kinh doanh của ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV) giai đoạn 2011-2014

 Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV) giai đoạn 2015-2020

5

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Tổng quan về Ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại

“Ngân hàng thương mại (NHTM) là loại ngân hàng giao dịch trực tiếp với các

công ty, xí nghiệp, tổ chức kinh tế và cá nhân, bằng cách nhận tiền gửi, tiền tiết kiệm,

rồi sử dụng số vốn đó để cho vay, chiết khấu, cung cấp các phương tiện thanh toán và

cung ứng dịch dụ ngân hàng cho các đối tượng nói trên NHTM là loại ngân hàng có

số lượng lớn và rất phổ biến trong nền kinh tế Sự có mặt của NHTM trong hầu hết các

mặt hoạt động của nền kinh tế xã hội đã chứng minh rằng: Ở đâu có một hệ thống ngân

hàng thương mại phát triển, thì ở đó sẽ có sự phát triển với tốc độ cao của nền kinh tế -

xã hội và ngược lại” Nguyễn Đăng Dờn (2009)

Nghị định 59/2009/NĐ-CP ngày 16 tháng 7 năm 2009: Ngân hàng thương mại

là ngân hàng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh

khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận theo quy định của Luật các Tổ chức tín dụng

và các quy định khác của pháp luật

Theo luật các tổ chức tín dụng năm 2010 thì hoạt động ngân hàng được xác

định là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên

là nhận tiền gửi và sử dụng số tiền này để cấp tín dụng, cung cấp các dịch vụ thanh

toán

Trong đó, Hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên

một hoặc một số các nghiệp vụ sau đây:

a) Nhận tiền gửi;

b) Cấp tín dụng;

c) Cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản

“Ngân hàng thương mại là một doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh trên lĩnh vực

tiền tệ tín dụng, là doanh nghiệp tiến hành thường xuyên các nghiệp vụ huy động vốn,

làm công tác tín dụng, cung cấp phương tiện thanh toán, thực hiện nghiệp vụ chiết

tế, cá nhân nhằm mục đích phục vụ phát triển kinh tế xã hội”

Dựa theo các khái niệm về NHTM thì NHTM ra đời và phát triển gắn liền với nền sản xuất hàng hoá, nó kinh doanh loại hàng hoá rất đặc biệt đó là “tiền tệ” Thực chất thì các ngân hàng thương mại kinh doanh “quyền sử dụng vốn” Nghĩa là ngân hàng thương mại nhận tiền gửi của công chúng, của các tổ chức kinh tế, xã hội, và sử dụng số tiền đó để cho vay và làm phương tiện thanh toán với những điều kiện ràng buộc là phải hoàn trả lại vốn gốc và lãi nhất định theo thời hạn đã thoả thuận

Nói theo bản chất thì hoạt động của ngân hàng thương mại một phần nào đó tương tự như một doanh nghiệp kinh doanh bình thường khác Ngân hàng thương mại giống một doanh nghiệp bình thường ở chỗ nó cũng là một đơn vị kinh doanh vì lợi nhuận, có vốn chủ sở hữu, có bộ máy tổ chức để quản lý và hoạt động trong lĩnh vực riêng của mình theo quy định của pháp luật Tất cả những điều đó nói lên rằng: Kinh doanh của các NHTM cũng là một loại kinh doanh bình thường không có gì đặc biệt Nhưng khi nhìn vào đối tượng kinh doanh của ngân hàng thương mại chúng ta sẽ thấy kinh doanh của NHTM là một loại hình kinh doanh đặc biệt

Khác với doanh nghiệp khác, NHTM không trực tiếp tham gia sản xuất và lưu thông hàng hoá, nhưng nó góp phần phát triển nền kinh tế xã hội thông qua việc cung cấp vốn tín dụng cho nền kinh tế, thực hiện chức năng trung gian tài chính và dịch vụ tài chính Đối tượng kinh doanh như đã nói ở trên là “quyền sử dụng vốn” thông qua các nghiệp vụ tín dụng và thanh toán của NHTM

Như vậy, NHTM là nhịp cầu nối liền những chủ thể thừa vốn với các chủ thể thiếu vốn, được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác nhằm mục tiêu lợi nhuận, phát triển kinh tế và xã hội

7

1.1.2 Chức năng của ngân hàng thương mại

1.1.2.1 Chức năng trung gian tín dụng:

Chức năng trung gian tín dụng được xem là chức năng quan trọng nhất của

NHTM Khi thực hiện chức năng trung gian tín dụng, NHTM đóng vai trò là cầu nối

giữa người thừa vốn và người có nhu cầu về vốn Với chức năng này, NHTM vừa

đóng vai trò là người đi vay, vừa đóng vai trò là người cho vay và hưởng lợi nhuận là

khoản chênh lệch giữa lãi suất nhận gửi và lãi suất cho vay và góp phần tạo lợi ích cho

tất cả các bên tham gia: người gửi tiền và người đi vay

1.1.2.2 Chức năng trung gian thanh toán và quản lý các phương tiện thanh toán:

Ở đây NHTM đóng vai trò là thủ quỹ cho các doanh nghiệp và cá nhân, thực

hiện các thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoản tiền gửi

của họ để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của

khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ

Các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện thanh toán tiện lợi như

séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ thanh toán, thẻ tín dụng… Tùy theo

nhu cầu, khách hàng có thể chọn cho mình phương thức thanh toán phù hợp Nhờ đó

mà các chủ thể kinh tế không phải giữ tiền trong túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp

người phải thanh toán dù ở gần hay xa mà họ có thể sử dụng một phương thức nào đó

để thực hiện các khoản thanh toán Do vậy các chủ thể kinh tế sẽ tiết kiệm được rất

nhiều chi phí, thời gian, lại đảm bảo thanh toán an toàn Chức năng này vô hình chung

đã thúc đẩy lưu thông hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ thanh toán, tốc độ lưu chuyển vốn,

từ đó góp phần phát triển kinh tế

1.1.2.3 Chức năng tạo tiền:

Tạo tiền là một chức năng quan trọng, phản ánh rõ bản chất của ngân NHTM

Với mục tiêu là tìm kiếm lợi nhuận như là một yêu cầu chính cho sự tồn tại và phát

triển của mình, các NHTM với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù của mình đã

vô hình chung thực hiện chức năng tạo tiền cho nền kinh tế

Chức năng tạo tiền được thực thi trên cơ sở hai chức năng khác của NHTM là chức

năng tín dụng và chức năng thanh toán Thông qua chức năng trung gian tín dụng,

ngân hàng sử dụng số vốn huy động được để cho vay, số tiền cho vay ra lại được

8

khách hàng sử dụng để mua hàng hóa, thanh toán dịch vụ trong khi số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng vẫn được coi là một bộ phận của tiền giao

dịch, được họ sử dụng để mua hàng hóa, thanh toán dịch vụ… Với chức năng này, hệ

thống NHTM đã làm tăng tổng phương tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu thanh toán, chi trả của xã hội NHTM tạo tiền phụ thuộc vào tỉ lệ dự trữ bắt buộc

của ngân hàng trung ương đã áp dụng đối với NHTM Do vậy ngân hàng trung ương

có thể tăng tỉ lệ này khi lượng cung tiền vào nền kinh tế lớn

1.1.3 Các loại nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng thương mại 1.1.3.1 Căn cứ vào đối tượng khách hàng

Theo cách phân loại này, NHTM có hai nghiệp vụ:

- Nghiệp vụ khách hàng doanh nghiệp, đối tượng khách hàng là các tổ chức kinh tế,

chủ yếu là các nghiệp vụ bán buôn nhằm phục vụ cho các hoạt động sản xuất kinh

doanh

- Nghiệp vụ khách hàng cá nhân, đối tượng khách hàng là cá nhân, chủ yếu là các nghiệp vụ bán lẻ phục vụ cho tiêu dùng và cho đời sống của công chúng

1.1.3.2 Căn cứ vào khả năng sinh lời

Theo cách phân loại này, NHTM có hai nghiệp vụ:

- Nghiệp vụ không sinh lời, liên quan đến các nghiệp vụ tiền mặt dự trữ bắt buộc, dự

trữ để đảm bảo thanh toán và các nghiệp vụ quản lí tài sản cố định

- Nghiệp vụ sinh lời, bao gồm tất cả các nghiệp vụ trên tài sản có sau khi đã loại trừ

các nghiệp vụ không sinh lời

1.1.3.3 Căn cứ vào lãi suất hình thành

Theo cách phân loại này, NHTM có hai nghiệp vụ:

- Nghiệp vụ truyền thống, bao gồm các nghiệp vụ như cho vay, nhận tiền gửi, chiết

khấu, kinh doanh chứng khoán…

- Nghiệp vụ hiện đại, bao gồm các nghiệp vụ như cấp tài khoản mở để thanh toán bù

trừ, phát hành thẻ, nghiệp vụ bao thanh toán, nghiệp vụ cho thuê tài chính, phát hành

các công cụ mới, các công cụ phái sinh,…

9

1.1.3.4 Căn cứ vào mục tiêu hoạch toán

Theo cách phân loại này, NHTM có hai nghiệp vụ:

- Nghiệp vụ nội bảng, là các nghiệp vụ có liên quan đến vấn đề sử dụng vốn Khi thực hiện ngay lập tức sẽ làm thay đổi kết cấu bảng cân đối tài sản

- Nghiệp vụ ngoại bảng, không liên quan trực tiếp đến vấn đề sử dụng vốn, chỉ phát

sinh trong quá trình giao dịch với khách hàng, không thể hiện trên bảng cân đối

1.1.4 Các hoạt động cơ bản của ngân hàng

Hoạt động kinh doanh ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên

một hoặc một số các nghiệp vụ như nhận tiền gửi, cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản Các hoạt động kinh doanh này nhằm mục đích sinh lời từ

việc buôn bán, cung cấp dịch vụ nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng thông qua việc thực hiện các công việc có tính chuyên môn Các hoạt động kinh doanh ngân hàng tác động mạnh mẽ đến nền kinh tế của đất nước, chính vì thế nó cần phải tuân thủ theo

đúng quy định của pháp luật để tránh khỏi những thiệt hại, rủi ro không mong muốn

1.1.4.1 Hoạt động huy động vốn

Huy động vốn được coi là hoạt động cơ bản, có tính chất sống còn đối với bất

kỳ một NHTM nào, vì hoạt động này tạo ra nguồn vốn chủ yếu của các NHTM

Để đáp ứng nhu cầu về vốn cho sự phát triển của nền kinh tế thì việc tạo lập vốn

là vấn đề quan trọng trong hoạt động kinh doanh của NHTM.Trong đó vốn tự có của

các NHTM tham gia vào nguồn vốn cho vay chỉ chiếm tỉ lệ nhỏ, mà nguồn vốn chủ

yếu để cấp tín dụng vào nền kinh tế là nguồn vốn huy động, chiếm tỉ lệ lớn trong tổng nguồn vốn.Việc huy động được nhiều vốn vừa đem lại lợi nhuận, vừa mở rộng hoạt

động của Ngân hàng

a- Tiền gửi của các tổ chức kinh tế

Đây là số tiền tạm thời nhàn rỗi phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh

của họ được gửi tại Ngân hàng Nó bao gồm một bộ phận vốn tiền tạm thời được giải

phóng khỏi quá trình luân chuyển vốn nhưng chưa có nhu cầu sử dụng hoặc sử dụng

cho các mục tiêu định sẵn vào một thời điểm nhất định như: quỹ đầu tư phát triển, quỹ

dự trữ tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi

10

Các tổ chức kinh tế thường gửi tiền vào Ngân hàng dưới các hình thức sau:

- Tiền gửi không kỳ hạn

Là loại tiền gửi mà khi gửi vào, khách hàng gửi tiền có thể rút ra bất cứ lúc nào

mà không cần phải báo trước cho ngân hàng và ngân hàng phải thoả mãn các nhu cầu

đó của khách hàng

Đây là loại tiền gửi mà khách hàng gửi vào với mục đích nhằm đáp ứng việc thực hiện các khoản chi trả trong quá trình hoạt động kinh doanh hoặc giao dịch của mình Đối với loại tiền gửi này, khách hàng không có mục đích nhận lãi suất tiền gửi

mà chủ yếu là để được ngân hàng cung cấp các dịch vụ thanh toán qua ngân hàng như

uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc,

Về phía ngân hàng, dù đây là loại tiền gửi mà khách hàng có thể rút ra bất cứlúc nào nhưng cũng có lúc chúng tạm thời nhàn rỗi và ngân hàng được quyền sử dụng để đầu tư, tức nó cũng tạo vốn cho ngân hàng Nhưng đối với bộ phận vốn này rất không

ổn định vì khách hàng có thể gửi vào và rút ra liên tục nên ngân hàng phải thường

dự trữ lại với số lượng rất lớn để đáp ứng yêu cầu của khách hàng

Đối với ngân hàng, tiền gửi có kỳ hạn đem lại cho ngân hàng nguồn vốn rất ổn định vì ngân hàng biết trước thời điểm mà khách hàng sẽ rút tiền ra Chính vì vậy mà ngân hàng có thể chủ động tận dụng tối đa nguồn tiền này để đầu tư sinh lời mà không cần phải dự trữ lại quá nhiều Vì vậy để khuyến khích khách hàng gửi tiền, các NHTM thường đưa ra các loại kỳ hạn khác nhau nhằm đáp ứng nhu cầu gửi tiền của khách

11

hàng Ngân hàng còn áp dụng lãi suất càng cao cho loại tiền gửi có thời hạn càng dài

để thu hút nguồn vốn trung và dài hạn

b- Tiền gửi của nhóm khách hàng cá nhân và hộ gia đình

Tiền gửi của nhóm khách hàng cá nhân và hộ gia đình bao gồm:

- Tiền gửi tiết kiệm

Là khoản tiền của cá nhân và hộ gia đình được gửi vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm, được xác nhận trên thẻ tiết kiệm, được hưởng lãi theo quy định của ngân hàng nhận gửi tiết kiệm và được bảo hiểm theo quy định của pháp luật về bảo hiểm tiền gửi

Đây là hình thức huy động tiền gửi theo kiểu truyền thống của ngân hàng Đối với ngân hàng, hình thức tiền gửi này tạo cho ngân hàng nguồn vốn ổn định Mặc dù món tiền gửi từ cá nhân thường là nhỏ nhưng do ngân hàng huy động từ số đông cá thể

và hộ gia đình nên cũng đem lại cho ngân hàng nguồn vốn lớn để kinh doanh

- Tài khoản tiền gửi cá nhân

Là loại tiền gửi mà từng cá nhân mở tài khoản tại ngân hàng để sử dụng cho việc thanh toán không dùng tiền mặt như ký séc, hoặc sử dụng cho các loại thẻ thanh toán Ngày nay, khi điều kiện kinh tế được cải thiện, mọi người hướng đến sử dụng càng nhiều các tiện ích của xã hội cung cấp, và trong đó thì các tiện ích mà ngân hàng đem lại cho khách hàng càng được cá nhân quan tâm nhiều hơn Chẳng hạn như, thanh toán bằng thẻ, dịch vụ trả lương vào tài khoản, thanh toán khấu trừ tự động tiền điện thoại, tiền điện, nước… mà ngân hàng đã cung cấp cho khách hàng

Hiện nay, các ngân hàng đua nhau phát hành thẻ và các dịch vụ tài chính khác cho cá nhân để cung cấp tiện ích cho khách hàng, ngoài mục đích ngân hàng chứng minh là mình có sản phẩm mới, hiện đại, thu được phí thì nó còn giúp cho ngân hàng thu được nguồn vốn lớn từ tiền nhàn rỗi của cá nhân trên tài khoản tiền gửi thanh toán của họ Chính vì lẽ đó mà ở nước ta ngày càng có nhiều ngân hàng đua nhau đầu tư vào công nghệ thông tin hiện đại để tạo ra nhiều sản phẩm mới hơn

12

c- Tiền gửi khác

Ngoài hai loại tiền gửi trên tại các ngân hàng thương mại còn có các khoản tiền gửi như sau: tiền gửi vốn chuyên dùng, tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác, tiền gửi của kho bạc nhà nước, tiền gửi ký quỹ, tiền gửi đảm bảo thanh toán, tiền tạm giữ, tiền đang chuyển

d- Vốn huy động bằng các chứng từ có giá

Phát hành chứng từ có giá là những phương pháp hữu hiệu để các ngân hàng huy động vốn có kỳ hạn Đây là nguồn vốn ổn định nhất của NHTM

Các NHTM được phép phát hành các chứng từ có giá sau đây:

-Phát hành kỳ phiếu (Time bill)

-Phát hành chứng chỉ tiền gửi có kỳ hạn (Certificate of Fixed Deposit)

-Phát hành chứng chỉ tiết kiệm (Time Saving Certificate)

-Phát hành trái phiếu (Bonds)

Giấy tờ có giá là chứng nhận của tổ chức tín dụng phát hành để huy động vốn trong đó xác nhận nghĩa vụ trả nợ một khoản tiền trong một thời gian nhất định, điều khoản trả lãi và các điều khoản cam kết khác giữa TCTD và người mua

Ở Việt Nam hiện nay, khi các NHTM cần huy động số vốn lớn trong thời gian ngắn thì ngân hàng có thể phát hành các loại giấy tờ có giá như kỳ phiếu ngân hàng có mục đích, trái phiếu ngân hàng và chứng chỉ tiền gửi

- Giấy tờ có giá ngắn hạn: Là giấy tờ có giá có thời hạn đến một năm bao gồm kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác

- Giấy tờ có giá dài hạn: Là giấy tờ có giá có thời hạn từ trên một năm trở lên kể từ khi phát hành đến hết hạn bao gồm trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi dài hạn và các giấy tờ có giá dài hạn khác

Huy động bằng các giấy tờ có giá, ngân hàng có thể thu hút nguồn vốn lớn vào ngân hàng với thời gian ngắn Vì để huy động được nguồn vốn lớn để đầu tư, đặc biệt

là đầu tư trung và dài hạn thì ngân hàng không thể dựa vào nguồn tiền gửi tiết kiệm của cá nhân và hộ gia đình Đối với ngân hàng nguồn vốn có được từ việc phát hành

13

các giấy tờ có giá thì rất ổn định nhưng ngân hàng thường phải trả một mức lãi suất

lớn hơn nhiều và ngân hàng chỉ phát hành các giấy tờ có giá khi đã có kế hoạch về

nguồn vốn cụ thể Đặc biệt là khi phát hành giấy tờ có giá phải được Ngân hàng Nhà

nước phê duyệt

bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện cả vốn gốc và lãi cho Ngân hàng (TCTD) khi đến hạn thanh toán

Xuất phát từ đặc trưng của hoạt động ngân hàng là kinh doanh trên lĩnh vực tiền

tệ nên tài sản giao dịch trong tín dụng ngân hàng chủ yếu là dưới hình thức tiền tệ.Tuy nhiên trong một số hình thức tín dụng, như cho thuê tài chính thì tài sản trong giao

dịch tín dụng cũng có thể là các tài sản khác như tài sản cố định

Tín dụng là nghiệp vụ có vị trí rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của

mỗi ngân hàng thương mại, đồng thời đó cũng là nghiệp vụ có qui trình kỹ thuật rất

phong phú, phức tạp đòi hỏi nhà quản trị ngân hàng cũng như kế toán tín dụng phải

nắm vững nghiệp vụ này để làm tốt công tác quản trị và kế toán Sau đây là một số nội dung cần chú ý trong nghiệp vụ tín dụng đứng trên góc độ kế toán và quản trị:

- Trong bảng cân đối kế toán của NHTM, khoản mục tín dụng và đầu tư thường chiếm

tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản Có (khoảng 70% – 80%) Đây là khối lượng tài sản rất lớn của ngân hàng đầu tư vào nền kinh tế, nên với trách nhiệm của mình, kế toán

phải ghi chép, phản ánh đầy đủ, chính xác toàn bộ số tài sản này để cung cấp thông tin, phục vụ chỉ đạo nghiệp vụ tín dụng và bảo vệ an toàn tài sản

- Xét về kỹ thuật nghiệp vụ, tín dụng là nghiệp vụ phức tạp vì ngân hàng áp dụng nhiều hình thức cấp tín dụng khác nhau, như: cho vay từng lần, cho vay theo hạn mức

tín dụng, cho vay chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá, cho vay trả góp, cho

vay hợp vốn, cho vay theo dự án đầu tư v.v… với nhiều kỳ hạn và hình thức đảm bảo

14

khác nhau Mỗi hình thức cấp tín dụng đều có kỹ thuật cho vay, thu nợ, thu lãi riêng,

điều này làm cho nghiệp vụ kế toán tín dụng càng trở nên phong phú, phức tạp Do vậy

kế toán nghiệp vụ tín dụng cần phải được tổ chức một cách khoa học

- Tín dụng là nghiệp vụ sinh lời lớn nhất của ngân hàng thương mại thông qua thu lãi

cho vay Lãi cho vay, theo chuẩn mực kế toán Việt nam VAS 14 thuộc loại doanh thu cung cấp dịch vụ, và nó gắn liền với thời hạn sử dụng vốn vay của khách hàng vay

Như vậy lãi cho vay liên quan đến nhiều kỳ kế toán và đối với nợ đủ tiêu chuẩn thì

được xác định là “doanh thu tương đối chắc chắn” nên phải được ghi nhận trong từng

kỳ kế toán thông qua hạch toán dự thu lãi từng kỳ để ghi nhận vào thu nhập theo nguyên tắc “cơ sở dồn tích”

- Tín dụng là nghiệp vụ tiềm ẩn nhiều rủi ro Để chống đỡ với các rủi ro có thể xảy ra, các NHTM phải tiến hành phân loại nợ để làm cơ sở cho việc đánh giá chất lượng tín

dụng và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo định kỳ Với trách nhiệm của mình, kế toán phải cung cấp thông tin để phục vụ phân loại nợ và hạch toán đầy đủ, chính xác

khi trích lập và sử dụng quĩ dự phòng rủi ro

b- Bản chất tín dụng

Tín dụng thể hiện như một sự chuyển giao tạm thời quyền sử dụng một vật hoặc

số tiền giữa người cho vay và người đi vay.Vì vậy, người ta có thể sử dụng được giá trị của hàng hóa trực tiếp hay gián tiếp thông qua trao đổi Bản chất tín dụng thể hiện

trong mối quan hệ kinh tế trong quá trình hoạt động của tín dụng và mối quan hệ của

nó trong quá trình sản xuất

c- Nguyên tắc tín dụng

Các chủ ngân hàng khi cho vay bao giờ cũng kỳ vọng những đồng vốn bỏ ra

của mình sẽ mang lại hiệu quả cho cả người đi vay và chính bản thân ngân hàng

Chính vì vậy, các ngân hàng bao giờ cũng đặt ra các nguyên tắc để bắt buộc

khách hàng tuân thủ nhằm đảm bảo sử dụng vốn đúng theo kế hoạch được thoả thuận với ngân hàng Các nguyên tắc tín dụng được ngân hàng xây dựng dựa trên bản chất

tín dụng của ngân hàng Trong việc cấp tín dụng các NHTM xem các nguyên tắc này

là cơ sở quyết định các món tín dụng cấp ra cho khách hàng

15

Hiện nay, ở Việt Nam ngân hàng đặt ra các nguyên tắc sau:

-Nguyên tắc 1: Tiền vay được sử dụng đúng mục đích đã thoả thuận trên hợp đồng tín dụng

-Nguyên tắc 2: Tiền vay phải được hoàn trả cả gốc và lãi đúng hạn đã thoả thuận trên

hợp đồng tín dụng

1.1.4.3 Hoạt động dịch vụ thanh toán và ngân quỹ

Để thực hiện được các dịch vụ thanh toán giữa các doanh nghiệp thông qua ngân

hàng, ngân hàng thương mại được mở tài khoản cho khách hàng trong và ngoài nước

Để thực hiện thanh toán giữa các ngân hàng với nhau thông qua Ngân hàng Nhà nước, ngân hàng thương mại phải mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước nơi ngân

hàng thương mại đặt trụ sở chính và duy trì tại đó số dư tiền gửi dự trữ bắt buộc theo

quy định Ngoài ra, chi nhánh của ngân hàng thương mại được mở tài khoản tiền gửi

tại chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố nơi đặt trụ sở của chi nhánh Hoạt

động dịch vụ thanh toán và ngân quỹ của ngân hàng thương mại bao gồm các hoạt động sau:

• Cung cấp các phương tiện thanh toán

• Thực hiện các dịch vụ thanh toán trong nước cho khách hàng

• Thực hiện dịch vụ thu hộ và chi hộ

• Thực hiện các dịch vụ thanh toán khác theo quy định của Ngân hàng nhà nước

• Thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế khi được Ngân hàng Nhà nước cho phép

• Thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàng

• Tổ chức hệ thống thanh toán nội bộ và tham gia hệ thống thanh toán liên ngân

16

• Góp vốn và mua cổ phần: Ngân hàng thương mại được dùng vốn điều lệ và quỹ

dự trữ để góp vốn, mua cổ phần của các doanh nghiệp và các tổ chức tín dụng khác

trong nước theo quy định của pháp luật Ngoài ra, ngân hàng thương mại còn được góp

vốn, mua cổ phần và liên doanh với ngân hàng nước ngoài để thành lập ngân hàng liên

doanh

• Tham gia thị trường tiền tệ: Ngân hàng thương mại được tham gia thị trường

tiền tệ, theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, thông qua các hình thức mua bán các

công cụ thị trường tiền tệ

• Kinh doanh ngoại hối: Ngân hàng thương mại được phép trực tiếp kinh doanh

hoặc thành lập công ty trực thuộc để kinh doanh ngoại hối và vàng trên thị trường

trong nước và thị trường quốc tế

• Ủy thác và nhận ủy thác: Ngân hàng thương mại được ủy thác, nhận ủy thác

làm đại lý trong các lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kể cả việc quản lý tài

sản, vốn đầu tư của tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước theo hợp đồng ủy thác, đại lý

• Cung ứng dịch vụ bảo hiểm: Ngân hàng thương mại được cung ứng dịch vụ bảo

hiểm, được thành lập công ty trực thuộc hoặc liên doanh để kinh doanh bảo hiểm theo

quy định của pháp luật

• Tư vấn tài chính: Ngân hàng thương mại được cung ứng các dịch vụ tư vấn tài

chính, tiền tệ cho khách hàng dưới hình thức tư vấn trực tiếp hoặc thành lập công ty tư

vấn trực thuộc ngân hàng

1.2 Hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại

1.2.1 Hiệu quả hoạt động kinh doanh và bản chất hiệu quả kinh doanh 1.2.1.1 Hiệu quả hoạt động kinh doanh

Hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM là một phạm trù kinh tế, phản ánh trình

độ sử dụng các nguồn lực đã có để đạt được kết quả cao nhất với tổng chi phí thấp nhất

Hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM được đo lường một cách tổng quát

thông qua tỷ lệ giữa lợi nhuận đối với tổng tài sản và vốn chủ sở hữu Lợi nhuận phản

ánh khả năng sinh lời của NHTM, nó được quyết định bởi mức lãi thu được từ các

Hiệu quả kinh doanh ngày càng trở nên quan trọng đối với tăng trưởng kinh tế và là chỗ dựa cơ bản để đánh giá việc thực hiện mục tiêu kinh tế trong từng thời kỳ Muốn đạt được hiệu quả kinh doanh cao nhất trong hoạt động kinh doanh, các ngân hàng cần phải tiết kiệm chi phí bằng cách tăng cường mở rộng và phân phối dịch vụ thông qua mạng máy tính, điện thoại hay internet thì chắc chắn chi phí sẽ giảm đáng kể, các ngân hàng với quy mô hiện có nên giảm chi phí để tăng lợi nhuận thay vì cố gắng tăng quy

mô để đạt được chi phí thấp nhất

Hiệu quả hoạt động kinh doanh của các NHTM quyết định trực tiếp tới vấn đề tồn tại và phát triển của mỗi ngân hàng Nếu NHTM hoạt động có hiệu quả kinh doanh thì

uy tín của ngân hàng đó sẽ được tăng lên, người gửi tiền sẽ yên tâm và tin tưởng và do

đó công tác huy động vốn của ngân hàng sẽ được thuận lợi và phát triển Trên cơ sở nguồn vốn huy động tăng đó NHTM mới có khả năng mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh của mình và tạo ra được lợi nhuận ngày càng cao, tích lũy được nhiều và có điều kiện nâng cao chất lượng phục vụ để thu hút khách hàng và tạo ra hiệu quả ngày càng tăng Chính vì vậy mà các NHTM coi hiệu quả là mục tiêu quan trọng hàng đầu của hoạt động kinh doanh

1.2.1.2 Bản chất hiệu quả kinh doanh

Bản chất là của hiệu quả kinh doanh đó là phản ánh trình độ sử dụng các nguồn

lực sẵn có của ngân hàng để hoạt động sản xuất, kinh doanh đạt được kết quả cao nhất Mỗi ngân hàng như một tế bào của nền kinh tế, ngân hàng hoạt động có hiệu quả sẽ đóng góp vào hiệu quả chung của nền kinh tế Ngược lại, tính hiệu quả của bộ máy kinh tế sẽ là tiền đề tích cực, là khung cơ sở cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng đạt kết quả cao

18

Hiệu quả kinh doanh được hiểu trước tiên là việc hoàn thành mục tiêu, nếu không đạt được mục tiêu thì không thể có hiệu quả và để hoàn thành mục tiêu thì mỗi ngân hàng cần phải sử dụng nguồn lực thực sự phù hợp và đi đúng hướng

Tính hiệu quả của nền kinh tế xuất phát từ chính hiệu quả của mỗi ngân hàng và một nền kinh tế vận hành tốt là môi trường thuận lợi để ngân hàng hoạt động và ngày một phát triển

Hiệu quả kinh tế - xã hội mà hoạt động kinh doanh đem lại cho nền kinh tế quốc dân là sự đóng góp của nó vào việc phát triển sản xuất, đổi mới cơ cấu kinh tế, tích luỹ ngoại tệ, tăng thu cho ngân sách, giải quyết việc làm, cải thiện đời sống nhân dân

Vì vậy, trong hoạt động kinh doanh của mình các ngân hàng phải thường xuyên quan tâm đến hiệu quả kinh tế - xã hội, đảm bảo lợi ích riêng hài hoà với lợi ích chung

Các cơ quan quản lý nhà nước, với vai trò định hướng cho sự phát triển của nền kinh tế cần có các chính sách tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp có thể hoạt động đạt hiệu quả cao nhất trong khả năng có thể của mình

1.2.2 Phân loại hiệu quả kinh doanh

1.2.2.1 Hiệu quả tuyệt đối và hiệu quả tương đối

Hiệu quả tuyệt đối là lượng hiệu quả được tính toán cho từng phương án kinh

doanh cụ thể bằng cánh xác định mức lợi ích thu được

Hiệu quả tương đối được xác định bằng cánh so sánh các chỉ tiêu hiệu quả tuyệt đối của các phương án với nhau, hay chính là mức chênh lệch về hiệu quả tuyệt đối của các phương án

Việc xác định hiệu quả tuyệt đối là cơ sở để xác định hiệu quả tương đối thông qua việc so sánh Tuy vậy, có những chỉ tiêu hiệu quả tương đối được xác định không phụ thuộc vào việc xác định hiệu quả tuyệt đối

1.2.2.2 Hiệu quả trước mắt và hiệu quả lâu dài

Hiệu quả trước mắt là hiệu quả được xem xét trong một thời gian ngắn Hiệu

quả lâu dài là hiệu quả được xem xét trong một thời gian dài Ngân hàng cần phải tiến

19

hành các hoạt động kinh doanh sao cho nó mang lại cả lợi ích trước mắt cũng như lâu

dài cho doanh nghiệp Phải kết hợp hài hoà lợi ích trước mắt và lợi ích lâu dài, không

được chỉ vì lợi ích trước mắt mà làm thiệt hại đến lợi ích lâu dài của ngân hàng

1.2.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả kinh doanh

Hiệu quả kinh doanh là công cụ quản trị kinh doanh, là một phạm trù kinh tế

quan trọng, nó là cơ sở đề mở rộng, cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên, phát triển ngân hàng, phát triển kinh tế Nó giúp ngân hàng tạo lợi thế cạnh tranh trên thị

trường, không ngừng nâng cao, mở rộng, đầu tư nguồn lực, hiện đại hóa để phục vụ

cho việc kinh doanh tốt, đem lại lợi ích cho nền kinh tế.Trong cơ chế kinh tế thị trường như ngày nay, việc nâng cao hiệu quả của hoạt động kinh doanh là điều kiện cần để

ngân hàng tồn tại và phát triển

Việc nâng cao hiệu quả kinh doanh từng bước giúp các ngân hàng đẩy mạnh

các hoạt động kinh doanh của mình, đem lại lợi nhuận phát triển qua từng giai đoạn

khác nhau Bên cạnh đó, việc nâng cao hiệu quả kinh doanh sẽ giúp ngân hàng có cơ

hội phát triển, vươn tầm ra thế giới, tạo lợi thế của mình trong nền kinh tế tài chính

trong và ngoài nước

1.3 Một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh của ngân hàng 1.3.1 Nhóm chỉ tiêu hoạt động chung:

- Chỉ tiêu số 1: Tốc độ tăng huy động vốn

* Công thức tính:

Tốc độ tăng huy động vốn = �Số dư vốn huy động năm nay

Số dư vốn huy động năm trước-1�x 100

Trong đó: Số dư vốn huy động bao gồm tiền gửi từ dân cư và các tổ chức kinh

tế (ngoại trừ tiền gửi, tiền vay của các Tổ chức tín dụng đang hoạt động kinh doanh ở

trong nước), phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các giấy tờ có giá

khác

20

- Chỉ tiêu số 2: Tốc độ tăng đầu tư vốn.

* Công thức tính:

Tốc độ tăng đầu tư vốn= �Dư nợ cho vay và đầu tư năm nay

Dư nợ cho vay và đầu tư năm trước-1�x 100 Trong đó: Dư nợ cho vay gồm có cho vay các tổ chức kinh tế và cá nhân trong nước (không bao gồm cho vay các Tổ chức tín dụng đang hoạt động kinh doanh ở trong nước), cho thuê tài chính, nghiệp vụ chiết khấu và cầm cố giấy tờ có giá; đầu tư vào các giấy tờ có giá bao gồm đầu tư chứng khoán, công trái, trái phiếu Chính phủ và các giấy tờ có giá khác

- Chỉ tiêu số 3: Tỷ lệ khả năng sinh lời

* Công thức tính:

Tỷ lệ khả năng sinh lời= Tài sản có sinh lời

Tổng tài sản của nội bảngx 100%

Trong đó: Tài sản có sinh lời bao gồm tài sản có ở dạng tiền gửi, cho vay hoặc

đầu tư vốn đang thu lãi, không tính các khoản nợ quá hạn không thu được lãi

1.3.2 Nhóm chỉ tiêu an toàn sử dụng vốn:

- Chỉ tiêu số 4: Tỷ lệ nợ quá hạn

* Công thức tính:

Tỷ lệ nợ quá hạn= Dư nợ quá hạn cuối kỳ

Tổng dư nợ cho vay cuối kỳx 100%

Trong đó: Nợ quá hạn cuối kỳ được xác định theo phân loại nợ do Ngân hàng

21

-Chỉ tiêu số 5: Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ

*Công thức tính:

Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ (%) = (Dư nợ năm nay - Dư nợ năm trước)

Dư nợ năm trước x 100%

- Chỉ tiêu này dùng để so sánh sự tăng trưởng dư nợ tín dụng qua các năm để đánh giá khả năng cho vay, tìm kiếm khách hàng và đánh tình hình thực hiện kế hoạch tín dụng của ngân hàng

- Chỉ tiêu càng cao thì mức độ hoạt động của NH càng ổn định và có hiệu quả, ngược lại NH đang gặp khó khăn, nhất là trong việc tìm kiếm khách hàng và thể hiện việc thực hiện kế hoạch tín dụng chưa hiệu quả

-Chỉ tiêu số 6: Tỷ lệ thu lãi

* Công thức tính

Tỷ lệ thu lãi (%) = Tổng lãi đã thu trong năm

Tổng lãi phải thu trong nămx 100%

Chỉ tiêu này dùng để đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch tài chính của ngân hàng, đánh giá khả năng đôn đốc, thu hồi lãi và tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu của ngân hàng

Chỉ tiêu càng cao thì tình hình thực hiện kế hoạch tài chính cũng như tình hình tài chính của NH càng tốt, ngược lại NH đang gặp khó khăn trong việc thu lãi, ảnh hưởng nghiêm trọng đến doanh thu của ngân hàng

-Chỉ tiêu số 7: Hệ số thu nợ (%)

* Công thức tính

Hệ số thu nợ (%) = Doanh số thu nợ

Doanh số cho vayx 100%

22

- Chỉ tiêu này đánh giá hiệu quả tín dụng trong việc thu nợ của NH

- Nó phản ánh trong 1 thời kỳ nào đó, với doanh số cho vay nhất định thì ngân hàng sẽ thu về được bao nhiêu đồng vốn

-Chỉ tiêu số 8: Tỷ lệ thu nợ đến hạn (%)

* Công thức tính

Tỷ lệ thu nợ đến hạn (%) = Doanh số thu nợ đến hạn

Tổng dư nợ đến hạn x 100%

- Chỉ tiêu này đánh giá hiệu quả tín dụng trong việc thu nợ của NH

- Nó thể hiện chất lượng tín dụng của ngân hàng, đánh giá khả năng thu hồi nợ của các khoản tín dụng đã cho vay, đồng thời đánh giá hiệu quả thực hiện kế hoạch tín dụng của ngân hàng, kế hoạch cho vay, đôn đốc thu hồi nợ của ngân hàng

1.3.3 Nhóm chỉ tiêu về lợi nhuận

- Chỉ tiêu số 9: Lợi nhuận thực hiện

* Công thức tính:

Lợi nhuận thực hiện =(Tổng thu nhập - Tổng chi phí) x Thuế thu nhập doanh nghiệp

- Phân tích thu nhập, chi phí, lợi nhuận

23

+ Phân tích chi phí:

Chỉ số này giúp người phân tích biết được kết cấu các khoản chi để có thể hạn chế những khoản chi bất hợp lý, tăng cường những khoản chi có lợi cho hoạt động kinh doanh nhằm thực hiện tốt chiến lược mà hội đồng quản trị đã đề ra

+ Phân tích lợi nhuận:

Lợi nhuận = Tổng thu nhập - Tổng chi phí Qua phân tích lợi nhuận, nhà quản trị có thể đưa ra những nhận xét, đánh giá đúng hơn về kết quả đạt được, xu hướng tăng trưởng và các nhân tố tác động đến tình hình lợi nhuận của ngân hàng

1.3.3.1 Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)

Tỷ số ROE được xem là xuất phát điểm cho việc đánh giá tình hình tài chính của một NHTM

Nếu ROE tương đối thấp so với những ngân hàng khác sẽ làm giảm đi khả năng thu hút vốn mới cần thiết cho sự mở rộng và duy trì vị thế cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường

ROE thấp có thể hạn chế tăng trưởng của ngân hàng vì khi ấy ngân hàng không

có cơ hội tích lũy để tăng vốn chủ sở hữu, trong khi hầu hết các quy định pháp lý đều ràng buộc việc gia tăng tài sản của ngân hàng gắn chặt với việc tăng vốn chủ sở hữu

ROE = Lợi nhuận sau thuế

Tổng vốn chủ sỡ hữux 100

Trong công thức trên, số liệu lợi nhuận sau thuế được thu nhập từ báo cáo kết quả kinh doanh, trong khi số liệu tổng cộng vốn chủ sở hữu được thu nhập từ bảng cân đối kế toán Tổng cộng vốn chủ sở hữu bao gồm tổng cộng các khoản vốn cổ phần thường, vốn cổ phần ưu đãi, lợi nhuận giữ lại và các quỹ dự trữ ngân hàng

24

1.3.3.2 Lợi nhuận trên tài sản (ROA)

Tỷ lệ lợi nhuận trên tài sản (ROA) đo lường khả năng của ban quản lý sử dụng các nguồn lực nói chung và nguồn lực tài chính của ngân hàng để tạo ra lợi nhuận ROA thường được sử dụng để đánh giá hiệu quả ngân hàng

ROA = Lợi nhuận sau thuế

Tổng tài sản x 100 ROA phản ánh hiệu quả hoạt động đầu tư của ngân hàng

Là cơ sở quan trọng để những người đi vay hoặc cho vay cân nhắc liệu xem ngân hàng có thể tạo ra mức sinh lời cao hơn chi phí sử dụng nợ không

Là cơ sở để chủ sở hữu đánh giá tác động của đòn bẩy tài chính và ra quyết định huy động vốn

1.3.3.3 Các chỉ tiêu khác đo lường khả năng sinh lời

• Thu nhập lãi ròng: là chênh lệch giữa toàn bộ doanh thu lãi và chi phí trả lãi Chỉ tiêu này được báo cáo trên báo cáo kết quả kinh doanh, nó bằng tổng doanh thu lãi trừ đi tổng chi phí trả lãi

• Tỷ lệ lãi ròng là tỷ lệ phần trăm giữa thu nhập lãi ròng và giá trị tài sản có sinh lãi Công thức tính tỷ lệ lãi ròng như sau:

Tỷ lệ lãi ròng = Thu nhập lãi ròng

Bình quân tài sản có sinh lãix 100

Chênh lệch lãi suất là chỉ tiêu hiện đại hơn được sử dụng trong những năm gần đây để

đo lường chênh lệch giữa khả năng thu lãi và khả năng chi trả Công thức tính chênh lệch lãi suất như sau:

Chênh lệch lãi suất = Bình quân tài sảnDoanh thu lãi

có sinh lãi

- Chi phí trả lãiBình quân nguồn vốnhuy động phải trả lãi

dụng cho khách hàng Công thức xác định tỷ lệ cho vay:

Tỷ lệ cho vay = Dư nợ tài khoản cho vay

Tỷ lệ này được thiết kế nhằm đánh giá mức độ rủi ro của NHTM Tỷ số thanh

khoản cho biết mức độ theo đó ngân hàng có thể sử dụng tài sản dự trữ để đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hàng Công thức xác định tỷ số như sau:

Tỷ lệ thanh khoản = Lợi nhuận sau thuế

Nợ ngắn hạn phải trả

Tài sản dự trữ bao gồm: tiền, kim loại quý, đá quý, tiền gửi tại Ngân hàng Nhà

nước Việt Nam, tiền gửi tại các ngân hàng nước ngoài và tiền gửi tại các tổ chức tín

dụng trong nước

Nợ ngắn hạn phải trả bao gồm tiền gửi và tiền vay của các tổ chức tín dụng trong nước, tiền gửi khách hàng và chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn

26

1.4 Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại

1.4.1 Môi trường bên ngoài

1.4.1.1 Môi trường vĩ mô

 Các yếu tố kinh tế

Sự biến động của lạm phát, tăng trưởng kinh tế xã hội, chính sách tiền tệ,…là

những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của các NHTM, nó tạo

ra sự mắc xích lây lan tác động đến nền kinh tế thị trường Các yếu tố kinh tế có ảnh

hưởng đến khả năng tạo lợi nhuận, ổn định và phát triển vững mạnh của các NHTM

Hoạt động huy động vốn và hoạt động tín dụng là ảnh hưởng rõ nhất đến sự

tăng trưởng kinh tế đối với hiệu quả hoạt động của NHTM Tăng trưởng cao hay thấp

đều ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của cả hệ thống NHTM Tăng

trưởng kinh tế một cách ổn định, an toàn và hiệu quả là nền tảng để ngân hàng hoạt

động có hiệu quả

 Các yếu tố văn hóa, xã hội

Ngân hàng muốn hoạt động kinh doanh có hiệu quả đều phải tìm hiểu phong tục,

tập quán địa phương, vùng miền như trình độ dân trí, việc sử dụng tiền mặt và hiểu

biết của người dân về hệ thống ngân hàng Đây là yếu tố ảnh hưởng lớn đến hiệu quả

kinh doanh ngân hàng

 Yếu tố khoa học, công nghệ

Công nghệ thông tin và viễn thông phát triển góp phần cho việc nâng cao năng suất

lao động, giảm chi phí đầu vào, đẩy nhanh quá trình cung cấp sản phẩm và dịch vụ

mới với chi phí thấp nhất, tiện lợi nhất, nhanh chóng và kịp thời làm thuận lợi hơn

trong việc thu hút khách hàng, từ đó làm cho hiệu quả hoạt động được nâng cao Sự

phát triển công nghệ thông tin và viễn thông góp phần vào việc việc hội nhập và quốc

tế hóa các giao dịch NHTM, hiệu quả hoạt động ngân hàng càng được mở rộng hơn

27

 Yếu tố về pháp luật, chính trị

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, hoạt động NHTM đa dạng và biến đổi không ngừng, chính vì vậy hệ thống pháp luật cần phải minh bạch, rõ ràng, kịp thời, đồng bộ và hiệu lực sẽ ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả hoạt động của NHTM

Có như vậy thì NHTM mới phát huy được quyền chủ động, linh hoạt trong hoạt động kinh doanh và yên tâm thực thi theo đúng quy định pháp luật

1.4.1.2 Môi trường vi mô

 Đối thủ cạnh tranh hiện tại

Việc các NHTM cạnh tranh với nhau là điều tất nhiên vì ngân hàng nào cũng muốn mang về lợi ích cho ngân hàng mình Các ngân hàng cạnh tranh gay gắt với nhau để chiếm thị phần, khách hàng thông qua các chế độ đãi ngộ, chăm sóc khách hàng, gia tăng vốn, công nghệ, chính sách sản phẩm dịch vụ Sự cạnh tranh giữa các NHTM sẽ khuyến khích các ngân hàng phân bổ và sử dụng nguồn lực có hiệu quả hơn Ngân hàng nào hoạt động hiệu quả hơn thì sẽ tồn tại lâu dài và vững chắc hơn, ngân hàng hoạt động yếu kém hơn thì sẽ dễ bị thị trường đào thải hơn

 Áp lực từ sản phẩm thay thế

Các ngân hàng ngày càng đua nhau ra những sản phẩm mới hoàn hiện về tính năng,

có nhiều tiện ích hơn với mục đích lôi kéo khách hàng về ngân hàng mình Các sản phẩm của các ngân hàng ngày càng đa dạng, ngân hàng này có thể ra sản phẩm này thì ngân hàng khác có thể ra sản phẩm khách tốt hơn, khả dụng hơn Chính vì vậy áp lực

từ sản phẩm thay thế từ các ngân hàng là không hề nhỏ Các ngân hàng cần phải linh hoạt, nắm bắt thị trường thì mới có thể tồn tại và phát triển trong cuộc đua khốc liệt giữa các ngân hàng với nhau

 Khách hàng

Khách hàng là một bộ phận rất quan trọng góp phần vào sự thành công của ngân hàng Để đáp ứng nhu cầu của khách hàng chúng ta cần phải điều tra tình hình dân cư, thị hiếu, sở thích của từng bộ phận dân cư và đáp ứng bằng các sản phẩm, dịch vụ tương ứng

28

1.4.2 Môi trường bên trong

 Cơ cấu điều hành và tổ chức

Năng lực quản trị phản ánh khả năng đề ra và lựa chọn những chiến lược kinh doanh phù hợp Các chiến lược về huy động vốn, cấp tín dụng, hoạt động thanh toán,

dịch vụ, tổ chức bộ máy, là những chiến lược mang lại hiệu quả kinh doanh cao nhất cho ngân hàng Sự yếu kém trong việc quản trị, điều hành và kiểm soát như quản lý tài sản có, quản lý rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất là nhân tố

quan trọng góp phần làm hoạt động NHTM kém hiệu quả

 Năng lực tài chính

Trong xu thế hội nhập và phát triển, tình hình cạnh tranh gay gắt trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng giữa các TCTD, việc tăng vốn tự có của bản thân mỗi ngân hàng là

hết sức cần thiết Năng lực tài chính là yếu tố thể hiện quy mộ hoạt động của ngân

hàng, bất kỳ ngân hàng nào có vốn tự có lớn sẽ có khả năng huy động vốn và cung ứng tín dụng cao Các ngân hàng ngày càng nâng cao năng lực tài chính của mình thông

qua việc mở rộng quy mô hoạt động, đa dạng hóa sản phẩm, nâng cao năng lực cung

cấp dịch vụ và tao ra nhiệu tiện ích cho khách hàng

 Phát triển nguồn nhân lực

NHTM là một doanh nghiệp đặc biệt với nhiều hoạt động đa dạng và quan hệ với

nhiều chủ thể kinh tế xã hội ở các lĩnh vực khác nhau chính vì vậy mà chất lượng đội

ngũ nhân sự là yếu tố có tính quyết định đến sự thành công hay thất bại của một ngân

hàng Chất lượng đội ngũ nhân sự thể hiện ở trình độ chuyên môn, kỹ năng nghiệp vụ, phẩm chất đạo đức và phong cách ứng xử phù hợp với công việc, ngân hàng có đội

ngũ nhân sự tốt thì hoạt động sẽ hiệu quả hơn

 Marketing

Hoạt động Markteting là hoạt động mang hình ảnh của ngân hàng đến với khách

hàng gần nhất, marketing trong hoạt động NHTM là một quá trình xác định, dự báo,

thiết lập và đáp ứng thỏa mãn nhu cầu của khách hàng đối với sản phẩm, dịch vụ Những nội dung cơ bản marketing là nghiên cứu và phân tích khả năng của thị trường, lựa chọn thị trường mục tiêu, định vị thương hiệu, xây dựng thương hiệu và các hoạt

29

động chăm sóc khách hàng Ngân hàng biết cách marketing hợp lý, đúng thời điểm sẽ

góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của mình

1.5 Bài học kinh nghiệm nâng cao hiệu quả kinh doanh của một số nước trên thế giới

1.5.1 Kinh nghiệm từ Hàn Quốc, Trung Quốc, Mỹ

1.5.1.1 Kinh nghiệm từ Hàn Quốc

Sau khi đánh giá được mức vốn thực có của các ngân hàng thương mại (sau khi

tiến hành1T 1Tbù đắp các khoản thiệt hại về nợ xấu và dự phòng), Chính phủ Hàn Quốc

đã1T 1Ttiến1T 1Thành các bước đi mạnh mẽ để khuyến khích trên cơ sở tự nguyện hoặc

buộc1T 1Tcác1T 1Tngân hàng thương mại phải sáp nhập lại với nhau, hoặc tăng vốn để đảm bảo

mức vốn tối1T 1Tthiểu1T 1Tan toàn cho hoạt động kinh doanh ngân hàng, thậm chí rút giấy phép

cũng1T 1Tnhư1T 1Tbuộc phải tuyên bố phá sản Tháng 7/1998, Chính phủ Hàn Quốc đã buộc

năm ngân1T 1Thàng đóng cửa do có tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu dưới 8% và yêu cầu

các1T 1Tngân1T 1Thàng này phải hợp nhất và sáp nhập lại với nhau để đảm bảo đạt được

mức1T 1Tan1T 1Ttoàn vốn tối thiểu; buộc bảy ngân hàng yếu kém khác phải đưa ra lộ trình

thực1T 1Thiện1T 1Ttái cơ cấu dưới sự giám sát của NHTW và Ủy ban giám sát tài chính

(FSC)1T 1Tnhư1T 1Ttăng vốn, thay đổi ban điều hành ngân hàng và giảm bớt quy mô và

phạm1T 1Tvi1T 1Thoạt động Bên cạnh đó, Chính phủ Hàn Quốc cũng khuyến khích các

NHTM1T 1Tsáp1 1Tnhập và hợp nhất lại với nhau để trở thành các ngân hàng hàng đầu có

khả1T 1Tnăng1T 1Tcạnh tranh hiệu quả với các ngân hàng nước ngoài

Hàn Quốc còn tập trung vào nâng cao chất lượng hoạt động của các cơ quan

thanh tra1T 1Tgiám sát ngân hàng cũng như ban hành các quy định về an toàn hoạt

động1T 1Tngân1T 1Thàng phù hợp với thông lệ quốc tế Nhiều văn bản quy phạm pháp luật

liên1T 1Tquan1T 1Tan toàn hoạt động ngân hàng cũng được điều chỉnh, sửa đổi để đảm

bảo1T 1Thệ1T 1Tthống ngân hàng hoạt động ổn định và an toàn trong tương1T 1Tlai

Tăng cường sự1T 1Ttham gia của tổ1T 1chức bảo hiểm tiền gửi vào tái cấu1T 1Ttrúc1T 1Thệ1T 1Tthống

ngân hàng thông qua một nền tảng pháp lý minh1T 1Tbạch

Luật Bảo vệ người gửi tiền ban hành năm 1995 là tiền đề cho việc1T 1Tthành1T 1Tlập

Công ty bảo hiểm tiền gửi (KDIC), và quy định rõ ràng chức năng, 1T 1Tnhiệm1T 1Tvụ, cơ chế

30

hoạt động của tổ chức BHTG tại Hàn Quốc Luật Bảo vệ người 1T 1Tgửi1T 1Ttiền quy định rõ mục tiêu hoạt động của KDIC là bảo vệ tiền gửi của người 1T 1Tgửi1T 1Ttiền và duy trì ổn định tài chính tại Hàn Quốc, với các chức năng chính gồm: quản lý quỹ bảo hiểm tiền gửi; giám sát rủi ro; xử lý đổ vỡ; thu hồi nợ; và điều tra Cơ sở pháp lý đầy đủ và ổn định, tương xứng với luật điều chỉnh1T 1Tcác1T 1Tlĩnh vực khác trong hoạt động tài chính đã giúp cho KDIC có vị thế độc 1T 1Tlập1T 1Ttương đối và chủ động trong phối hợp với các cơ quan khác trong mạng an1T 1Ttoàn1T 1Ttài chính để xử lý đổ vỡ ngân hàng và khủng hoảng tài chính một cách hiệu1T 1Tquả,1T 1Tgóp phần khôi phục ổn định hệ thống tài chính ngân hàng và ổn định kinh tế1T 1Tvĩ1T 1Tmô tại Hàn Quốc

Sau cuộc khủng hoảng tài chính năm 1997, công ty bảo hiểm tiền gửi Hàn Quốc (KDIC) đã tích cực tham gia vào quá trình cái cấu trúc hệ thống tài chính ngân hàng Trong quy trình xử lý, KDIC đã giảm thiểu rủi ro đạo đức bằng cách áp dụng nguyên tắc chi phí tối thiểu, nguyên tắc chia sẻ thiệt hại, KDIC cũng đã thực hiện điều tra và truy cứu trách nhiệm pháp lý đối với cá nhân, tổ chức gây ra đổ vỡ tại các tổ chức tài chính Nhờ đó, công tác quản trị doanh nghiệp tại các tổ chức tài chính đã được cải thiệm rõ rệt, hệ thống tài chính ngân hàng khôi phục và ổn định, hiệu quả hơn

1.5.1.2 Kinh nghiệm từ Trung Quốc

Trung Quốc đã cắt giảm nhân lực và chi phí, cụ thể trong giai đoạn 1998-2002 bốn ngân hàng lớn nhất Trung Quốc đã tiến hành cắt giảm 250 ngàn lao động và giải thể khoảng 45 ngàn chi nhánh hoạt động kém hiệu quả, điều này giúp cho các ngân hàng này hoạt động có hiệu quả hơn

Trong 6 tháng đầu năm 2004, một trong bốn ngân hàng lớn của Trung Quốc đã xử

lý được 108,4 tỷ NDT nợ khó đòi, đồng thời bán 149,8 tỷ NDT nợ khó đói cho công ty quản lý tài sản Điều này làm giảm nợ khó đòi ngân hàng Trung Quốc từ 16,29% đầu năm 2004 xuống còn 5,46% vào cuối năm 2004

Để thực hiện chiến lược bán cổ phần cho nhà đầu tư nước ngoài, các ngân hàng thương mại quốc dân của Trung Quốc càng tăng cường tìm kiếm đối tác chiến lược nước ngoài danh tiếng và kết quả là Ngân hàng Phát triển Quảng Đông đã bán 20% cổ phần cho Citigroup, một tổ chức tài chính lớn nhất của Mỹ