Một số giải pháp tạo vốn lưu động và quản lý các khoản phải thu nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp nhà nước thành phố hồ chí minh

B TR GIÁO D C VÀ ÀO T O NG I H C KINH T TP.HCM PH M TH CH LU N V N TH C S KINH T TP. H Chí Minh – N m 2002 MUCÏ LUÏC Trang Môû ñaàu 01 Chöông 1: Lyù luaän chung veà voán löu ñoäng vaø quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu trong caùc doanh nghieäp 04 1.1. Khaùi nieäm veà voán löu ñoäng 05 1.2. Vai troø cuûa voán löu ñoäng trong quaù trình taùi saûn xuaát xaõ hoäi 07 1.3. Noäi dung vaø Keát caáu voán löu ñoäng 07 1.3.1. Noäi dung voán löu ñoäng 07 1.3.2. Keát caáu voán löu ñoäng 10 1.4. Hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng - Phöông höôùng taêng toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng 11 1.4.1. Hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng 11 1.4.2. Phöông höôùng taêng toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng 13 1.4.2.1. YÙ nghóa taêng toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng 1.4.2.2. Phöông höôùng vaø Bieän phaùp taêng toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng 13 14 1.5. Quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu 14 1.5.1. Chính saùch tín duïng 14 1.5.1.1. Khaùi nieäm, nhöõng nhaân toá aûnh höôûng ñeán chính saùch tín duïng 14 1.5.1.2. Ñaùnh giaù nhöõng thay ñoåi trong chính saùch tín duïng 1.5.2. Theo doõi caùc khoaûn phaûi thu 15 17 1.5.2.1. Muïc ñích cuûa vieäc theo doõi caùc khoaûn phaûi thu 17 1.5.2.2. Moät soá coâng cuï duøng ñeå theo doõi caùc khoaûn phaûi thu 17 1.5.2.3. Quyeát ñònh tín duïng 17 Chöông 2: Thöïc traïng veà voán löu ñoäng vaø quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu trong caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc thuoäc TP.Hoà Chí Minh 20 2.1. Tình hình hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc TP.Hoà Chí Minh 21 2.1.1. Sô löôïc söï hình thaønh doanh nghieäp Nhaø nöôùc TP.Hoà Chí Minh 21 2.1.2. Tình hình chung veà kinh teá TP.Hoà Chí Minh naêm 2000 21 2.1.2.1. Thuaän lôïi 21 2.1.2.2. Khoù khaên 22 1 2.1.3. Tình hình SXKD, noäp ngaân saùch naêm 1998 – 2000 23 2.1.3.1. Keát quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh 23 2.1.3.2. Tình hình noäp ngaân saùch 26 2.2. Thöïc traïng veà voán löu ñoäng cuûa caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc TP.Hoà Chí Minh 26 2.2.1. Tình hình söû duïng taøi saûn vaø voán 26 2.2.2. Thöïc traïng voán löu ñoäng trong thôøi gian qua 28 2.2.3. Nguyeân nhaân cuûa thöïc traïng treân 30 2.3. Thöïc traïng veà caùc khoaûn phaûi thu vaø coâng taùc quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu 2.3.1. Tình hình caùc khoaûn phaûi thu trong caùc doanh nghieäp 32 32 2.3.2. Coâng taùc quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu cuûa caùc doanh nghieäp thôøi gian qua 33 2.3.3. Moät soá bieän phaùp xöû lyù nôï phaûi thu vaø nôï khoù ñoøi trong thôøi gian qua 36 Chöông 3: Moät soá giaûi phaùp taïo voán löu ñoäng vaø quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu nhaèm naâng cao hieäu suaát söû duïng voán löu ñoäng trong caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc 40 3.1. Quan ñieåm chæ ñaïo, muïc tieâu nhieäm vuï cuûa Ñaûng veà vieäc tieáp tuïc saép xeáp, ñoåi môùi, phaùt trieån vaø naâng cao hieäu quaû doanh nghieäp Nhaø nöôùc 41 3.1.1. Quan ñieåm chæ ñaïo 41 3.1.2. Muïc tieâu 10 naêm 2001 - 2010 43 3.1.3. Nhieäm vuï 5 naêm 2001 - 2005 43 3.2. Moät soá giaûi phaùp taïo voán löu ñoäng vaø quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu 3.2.1. Moät soá giaûi phaùp vó moâ 3.2.1.1. Ñoåi môùi cô cheá quaûn lyù taøi chính ñoái vôùi doanh nghieäp Nhaø nöôùc 3.2.1.2. Taïo moâi tröôøng phaùp lyù oån ñònh 3.2.2. Veà giaûi phaùp taïo voán vaø naâng cao hieäu quaû söû duïng voán cho doanh nghieäp 44 44 44 45 45 3.2.2.1. Ñoái vôùi Nhaø nöôùc 45 a) Coå phaàn hoùa doanh nghieäp Nhaø nöôùc 45 b) Tieáp tuïc môû roäng vaø phaùt trieån thò tröôøng tieàn teä, thò tröôøng voán 46 c) Hoã trôï tín duïng cho caùc doanh nghieäp 47 2 d) Hoã trôï voán cho caùc doanh nghieäp thoâng qua coâng ty ñaàu tö taøi chính 47 e) Chuyeån daàn Toång coâng ty sang moâ hình "coâng ty meï - coâng ty 48 con" f) Taïo caùc chöông trình giuùp caùc doanh nghieäp taïo voán 48 3.2.2.2. Ñoái vôùi doanh nghieäp 49 a) Ñaàu tö, ñoåi môùi thieát bò - coâng ngheä nhaèm naâng cao hieäu suaát söû duïng voán löu ñoäng 49 b) Taêng nhanh voøng quay voán löu ñoäng 49 c) Khai thaùc caùc khoaûn nôï ñònh möùc, caùc khoaûn phaûi traû khaùc 50 d) Xöû lyù caùc khoaûn nôï phaûi thu khoù ñoøi vaø vaät tö haøng hoùa toàn kho keùm phaåm chaát e) Taïo voán thoâng qua taøi trôï tín duïng voán löu ñoängcuûa NHTM 3.2.3. Veà giaûi phaùp taïo quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu 50 51 51 3.2.3.1. Ñoái vôùi Nhaø nöôùc 51 a) Thaønh laäp coâng ty mua baùn nôï vaø taøi saûn toàn ñoïng 51 b) Thaønh laäp caùc coâng ty baûo hieåm tín duïng 53 c) Hoaøn thieän caùc heä thoáng kieåm tra 53 3.2.3.2. Ñoái vôùi doanh nghieäp 54 a) Söû duïng coâng cuï thöông phieáu trong baùn haøng chòu 54 b) Söû duïng hình thöùc Baûo laõnh thanh toaùn khi baùn haøng 55 c) Phaân tích tín duïng, ñaùnh giaù khaùch haøng 56 d) Ngheä thuaät loâi cuoán khaùch haøng coù möùc ñoä tín nhieäm cao 57 e) Chaáp haønh nghieâm tuùc caùc quy ñònh veà taøi chính trong kieåm tra, kieåm soaùt vieäc baùn haøng chòu f) Nguoàn nhaân löïc Keát luaän 58 59 60 3 MÔÛ ÑAÀU LYÙ DO CHOÏN ÑEÀ TAØI Trong hôn 10 naêm qua, Ñaûng vaø Nhaø nöôùc ta ñaõ thöïc hieän nhieàu chuû tröông, bieän phaùp tích cöïc nhaèm ñoåi môùi vaø naâng cao hieäu quaû doanh nghieäp Nhaø nöôùc. Trong boái caûnh theá giôùi coù nhieàu dieãn bieán phöùc taïp vaø neàn kinh teá coøn nhieàu khoù khaên gay gaét, doanh nghieäp Nhaø nöôùc ñaõ vöôït qua nhieàu thöû thaùch, ñöùng vöõng vaø khoâng ngöøng phaùt trieån, goùp phaàn quan troïng vaøo thaønh töïu to lôùn cuûa söï nghieäp ñoåi môùi vaø phaùt trieån ñaát nöôùc; ñöa nöôùc ta ra khoûi khuûng hoaûng kinh teá – xaõ hoäi, chuyeån sang thôøi kyø ñaåy maïnh coâng nghieäp hoùa, hieän ñaïi hoùa theo ñònh höôùng xaõ hoäi chuû nghóa. Doanh nghieäp Nhaø nöôùc ñaõ chi phoái ñöôïc caùc ngaønh, lónh vöïc then choát vaø saûn phaåm thieát yeáu cuûa neàn kinh teá; goùp phaàn chuû yeáu ñeå kinh teá Nhaø nöôùc thöïc hieän ñöôïc vai troø chuû ñaïo, oån ñònh vaø phaùt trieån kinh teá – xaõ hoäi, taêng theá vaø löïc cuûa ñaát nöôùc. Doanh nghieäp Nhaø nöôùc chieám tyû troïng lôùn trong toång saûn phaåm trong nöôùc, trong toång thu ngaân saùch, kim ngaïch xuaát khaåu vaø coâng trình hôïp taùc ñaàu tö vôùi nöôùc ngoaøi; laø löïc löôïng quan troïng trong thöïc hieän caùc chính saùch xaõ hoäi, khaéc phuïc haäu quaû thieân tai vaø baûo ñaûm nhieàu saûn phaåm, dòch vuï coâng ích thieát yeáu cho xaõ hoäi, quoác phoøng, anh ninh. Doanh nghieäp Nhaø nöôùc ngaøy caøng thích öùng vôùi cô cheá thò tröôøng; naêng löïc saûn xuaát tieáp tuïc taêng; cô caáu ngaøy caøng hôïp lyù hôn; trình ñoä coâng ngheä vaø quaûn lyù coù nhieàu tieán boä; hieäu quaû vaø söùc caïnh tranh töøng böôùc ñöôïc naâng leân; ñôøi soáng cuûa ngöôøi lao ñoäng töøng böôùc ñöôïc caûi thieän. Tuy nhieân, doanh nghieäp Nhaø nöôùc cuõng coøn nhöõng maët haïn cheá, yeáu keùm, coù maët raát nghieâm troïng nhö: quy moâ coøn nhoû, cô caáu coøn nhieàu baát hôïp lyù, chöa thaät taäp trung vaøo nhöõng ngaønh, lónh vöïc then choát; nhìn chung, trình ñoä coâng ngheä coøn laïc haäu, quaûn lyù coøn yeáu keùm, chöa thöïc söï töï chuû, töï chòu traùch nhieäm trong saûn xuaát kinh doanh; keát quaû saûn xuaát kinh doanh chöa töông xöùng vôùi caùc nguoàn löïc ñaõ coù vaø söï hoã trôï, ñaàu tö cuûa Nhaø nöôùc; hieäu quaû vaø söùc caïnh tranh coøn thaáp; quy moâ veà voán noùi chung vaø voán löu ñoäng noùi rieâng coøn raát thaáp, nôï khoâng coù khaû naêng thanh toaùn, khoù thu hoài taêng leân, lao ñoäng thieáu vieäc laøm vaø doâi dö coøn lôùn. Theo baùo caùo cuûa Ban chæ ñaïo toång thanh toaùn nôï Trung öông, toång soá nôï cuûa caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc coøn toàn ñoïng cao (naêm 1996 baèng 4 1,14 laàn so vôùi soá voán Nhaø nöôùc trong doanh nghieäp, naêm 1997 baèng 1,17 laàn, naêm 1998 baèng 1,13, laàn vaø naêm 1999 cuõng baèng 1,13 laàn). Rieâng caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc Thaønh phoá Hoà Chí Minh, ñeán cuoái naêm 2000 toång caùc khoaûn phaûi thu chieám 42,1% toång soá taøi saûn löu ñoäng vaø ñaàu tö ngaén haïn, taêng 15% so vôùi cuøng kyø naêm tröôùc. Toång nôï khoù ñoøi chieám 4,7% treân toång nôï phaûi thu. Nhieàu doanh nghieäp coù caùc khoaûn nôï khoù ñoøi chieám 100% caùc khoaûn nôï phaûi thu. Chính vì vaäy, vieäc tìm kieám giaûi phaùp taïo voán löu ñoäng vaø quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu, giaûm thieåu aùp löïc veà voán löu ñoäng trong hoaït ñoäng kinh doanh cuûa doanh nghieäp laø heát söùc caáp baùch. Xuaát phaùt töø thöïc tieãn ñoù, toâi ñaõ maïnh daïn choïn ñeà taøi “ Moät soá giaûi phaùp taïo voán löu ñoäng vaø quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu nhaèm naâng cao hieäu suaát söû duïng voán löu ñoäng trong caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc Thaønh phoá Hoà Chí Minh”. MUÏC ÑÍCH NGHIEÂN CÖÙU Muïc ñích cuûa luaän aùn: - Nghieân cöùu vaø heä thoáng hoùa veà maët lyù thuyeát voán löu ñoäng, phöông phaùp taïo voán löu ñoäng vaø quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu trong doanh nghieäp. - Nghieân cöùu thöïc traïng veà voán vaø quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu cuûa caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc Thaønh phoá Hoà Chí Minh, töø ñoù ñöa ra moät soá giaûi phaùp ñeå quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu, nhaèm taêng hieäu suaát söû duïng voán löu ñoäng vaø naâng cao hieäu quaû hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp. PHAÏM VI NGHIEÂN CÖÙU Luaän aùn chæ nghieân cöùu tình hình hoaït ñoäng, caùc yeáu toá veàø voán vaø coâng taùc quaûn lyù chuùng taïi caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc Thaønh phoá Hoà Chí Minh. Ñaây laø moät trong nhöõng ñòa baøn maø heä thoáng caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc chieám tyû leä cao, trong thôøi gian qua ñaõ ñaït ñöôïc nhöõng thaønh töïu veà kinh teá ñaùng keå, nhöng cuõng khoâng traùnh khoûi nhöõng vaáp vaùp, nhöõng toàn taïi. PHÖÔNG PHAÙP NGHIEÂN CÖÙU Luaän aùn söû duïng caùc phöông phaùp nghieân cöùu: - Phöông phaùp thoáng keâ - Phöông phaùp toång hôïp 5 - Phöông phaùp phaân tích - Phöông phaùp dieãn giaûi Ñeå nghieân cöùu vaø giaûi quyeát caùc vaán ñeà ñaët ra cuûa luaän aùn. Trong quaù trình nghieân cöùu luaän aùn ñaõ söû duïng caùc soá lieäu vaø tö lieäu cuûa moät soá ngaønh chöùc naêng Thaønh phoá Hoà Chí Minh, cuûa Trung öông. KEÁT CAÁU CUÛA LUAÄN AÙN Luaän aùn daøi 60 trang, ngoaøi phaàn môû ñaàu, keát luaän, noäi dung chính cuûa luaän aùn theå hieän ôû 3 chöông: Chöông 1: Lyù luaän chung veà voán löu ñoäng vaø quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu trong caùc doanh nghieäp. Chöông 2: Thöïc traïng veà voán löu ñoäng vaø quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu trong caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc Thaønh phoá Hoà Chí Minh. Chöông 3: Moät soá giaûi phaùp taïo voán löu ñoäng vaø quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu nhaèm naâng cao hieäu suaát söû duïng voán löu ñoäng trong caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc Thaønh phoá Hoà Chí Minh. 6 CHÖÔNG I LYÙ LUAÄN CHUNG VEÀ VOÁN LÖU ÑOÄNG VAØ QUAÛN LYÙ CAÙC KHOAÛN PHAÛI THU TRONG CAÙC DOANH NGHIEÄP 7 1.1. KHAÙI NIEÄM VEÀ VOÁN LÖU ÑOÄNG Muoán tieán haønh saûn xuaát kinh doanh, ngoaøi tö lieäu lao ñoäng, caùc doanh nghieäp coøn phaûi coù ñoái töôïng lao ñoäng vaø söùc lao ñoäng. Trong neàn saûn xuaát haøng hoùa tieàn teä, caùc doanh nghieäp phaûi duøng tieàn ñeå mua saém ñoái töôïng lao ñoäng vaø traû löông cho coâng nhaân vieân, do ñoù phaûi öùng tröôùc moät soá voán cho muïc ñích naøy. Ñoái töôïng lao ñoäng khi tham gia quaù trình saûn xuaát khoâng giöõ nguyeân hình thaùi ban ñaàu, boä phaän chuû yeáu cuûa ñoái töôïng lao ñoäng seõ thoâng qua quaù trình cheá bieán hôïp thaønh thöïc theå cuûa saûn phaåm, boä phaän khaùc seõ hao phí maát ñi trong quaù trình saûn xuaát; ñoái töôïng lao ñoäng chæ coù theå tham gia moät chu kyø saûn xuaát, ñeán chu kyø saûn xuaát sau laïi phaûi coù loaïi ñoái töôïng khaùc, cuõng do nhöõng ñaëc ñieåm treân, giaù trò cuûa ñoái töôïng lao ñoäng ñöôïc chuyeån dòch toaøn boä ngay moät laàn vaøo saûn phaåm môùi vaø ñöôïc buø laïi khi giaù trò saûn phaåm môùi ñöôïc thöïc hieän. Trong quaù trình saûn xuaát, Doanh nghieäp phaûi traû löông cho coâng nhaân vieân. Tieàn löông chính laø giaù trò cuûa söùc lao ñoäng ñöôïc keát tinh trong giaù trò saûn phaåm môùi taïo ra. Nhö vaäy, voán löu ñoäng bao goàm soá voán öùng tröôùc veà ñoái töôïng lao ñoäng vaø tieàn löông. Nhöng trong quaù trình vaän ñoäng thöïc teá voán löu ñoäng phaûn aûnh theo hình thaùi toàn taïi nhö nguyeân lieäu ôû khaâu döï tröõ saûn xuaát, saûn phaåm ñang cheá taïo tieáp tuïc ôû khaâu saûn xuaát, thaønh phaåm, haøng hoùa, tieàn teä ôû khaâu löu thoâng. Ñoái töôïng lao ñoäng trong doanh nghieäp ñöôïc bieåu hieän thaønh hai boä phaän laø nhöõng vaät tö döï tröõ ñeå chuaån bò cho quaù trình saûn xuaát ñöôïc lieân tuïc, nguyeân vaät lieäu naèm döï tröõ ôû kho cuûa doanh nghieäp; moät boä phaän khaùc laø nhöõng vaät tö ñang trong quaù trình cheá bieán (saûn phaåm ñang cheá taïo, baùn thaønh phaåm töï cheá ). Hai boä phaän naøy töø hình thaùi hieän vaät cuûa noù goïi laø taøi saûn löu ñoäng. Taøi saûn löu ñoäng phuïc vuï tröïc tieáp cho quaù trình saûn xuaát goïi laø taøi saûn löu ñoäng saûn xuaát. Maët khaùc, doanh nghieäp sau khi saûn xuaát ra saûn phaåm khoâng theå chuyeån baùn ngay cho ñôn vò mua maø phaûi laøm moät soá coâng vieäc nhö choïn loïc, ñoùng goùi, tích luõy thaønh loâ haøng, thanh toaùn vôùi khaùch haøng… neân hình thaønh moät soá vaät tö vaø tieàn teä (thaønh phaåm, voán baèng tieàn, khoaûn phaûi traû…) Nhöõng khoaûn vaät tö vaø tieàn teä phaùt sinh trong quaù trình löu thoâng goïi laø taøi saûn löu thoâng. 8 Do tính chaát lieân tuïc cuûa quaù trình saûn xuaát daãn ñeán söï caàn thieát doanh nghieäp naøo cuõng phaûi coù moät soá voán thoûa ñaùng ñeå mua saém caùc taøi saûn löu ñoäng saûn xuaát vaø taøi saûn löu thoâng. Taûi saûn löu ñoäng saûn xuaát vaø taøi saûn löu thoâng thay theá nhau vaän ñoäng khoâng ngöøng ñeå quaù trình saûn xuaát kinh doanh ñöôïc tieán haønh thuaän lôïi. Trong ñieàu kieän neàn kinh teá haøng hoùa toàn taïi, caùc loaïi taøi saûn keå treân bieåu hieän döôùi hình thaùi tieàn teä. Soá tieàn öùng tröôùc veà nhöõng taøi saûn ñoù ñöôïc goïi laø voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp. Trong quaù trình saûn xuaát, voán löu ñoäng luoân chuyeån hoùa töø giai ñoaïn naøy sang giai ñoaïn khaùc, töø lónh vöïc löu thoâng sang lónh vöïc saûn xuaát ñeå roài laïi trôû veà lónh vöïc löu thoâng, giaù trò cuûa caùc taøi saûn cuûa doanh nghieäp taïo ra moät söï vaän ñoäng khoâng ngöøng, goïi laø söï tuaàn hoaøn cuûa noù. - Giai ñoaïn ñaàu tieân cuûa voøng tuaàn hoaøn (T – H) laø giai ñoaïn ñaàu cuûa quaù trình löu thoâng. Ñaây laø quaù trình cung öùng vaät tö kyõ thuaät ñöôïc thöïc hieän thoâng qua hình thöùc tieàn teä. Ñeå ñaûm baûo cho quaù trình saûn xuaát moät caùch coù keá hoaïch, doanh nghieäp phaûi coù moät löôïng voán tieàn teä ñuû döï tröõ moät khoái löôïng vaät tö caàn thieát. - Giai ñoaïn thöù hai cuûa voøng tuaàn hoaøn (H…SX…H’) laø giai ñoaïn saûn xuaát. Nhôø ñöôïc keát hôïp vôùi söùc lao ñoäng, toaøn boä giaù trò cuûa taøi saûn löu ñoäng saûn xuaát ñaõ chuyeån dòch vaøo saûn phaåm hoaøn thaønh. - Giai ñoaïn thöù ba cuûa voøng tuaàn hoaøn (H’ – T’) laø giai ñoaïn löu thoâng. Trong giai ñoaïn naøy giaù trò cuûa caùc taøi saûn ñöôïc chuyeån veà hình thaùi tieàn teä ban ñaàu. Do söï chuyeån hoùa khoâng ngöøng neân voán löu ñoäng thöôøng xuyeân coù caùc boä phaän toàn taïi cuøng moät luùc döôùi caùc hình thaùi khaùc nhau trong lónh vöïc saûn xuaát vaø löu thoâng nhö nhöõng vaät tö döï tröõ, nguyeân nhieân vaät lieäu, vaät bao bì, vaät reû tieàn mau hoûng, saûn phaåm dôû dang, chi phí chôø phaân boå, thaønh phaåm trong kho, voán trong thanh toaùn, voán tieàn teä treân taøi khoaûn ôû ngaân haøng vaø taïi quõy cuûa doanh nghieäp. Vì vaäy, voán löu ñoäng cuûa caùc doanh nghieäp laø voán öùng tröôùc veà ñoái töôïng lao ñoäng vaø tieàn löông toàn taïi döôùi caùc hình thaùi nguyeân nhieân vaät lieäu döï tröõ, saûn phaåm ñang cheá taïo, thaønh phaåm, haøng hoùa vaø tieàn teä hoaëc laø soá voán öùng tröôùc veà taûi saûn löu ñoäng saûn xuaát vaø taøi saûn löu thoâng öùng ra baèng voán löu ñoäng nhaèm ñaûm baûo cho quaù trình taùi saûn xuaát cuûa doanh nghieäp ñöôïc thöïc hieän thöôøng xuyeân, lieân tuïc. Voán löu ñoäng 9 luaân chuyeån giaù trò toaøn boä ngay trong moät laàn vaø hoaøn thaønh moät voøng tuaàn hoaøn sau moät chu kyø saûn xuaát. 1.2. VAI TROØ CUÛA VOÁN LÖU ÑOÄNG TRONG QUAÙ TRÌNH TAÙI SAÛN XUAÁT XAÕ HOÄI Voán löu ñoäng laø ñieàu kieän vaät chaát khoâng theå thieáu ñöôïc trong quaù trình saûn xuaát kinh doanh. Do ñaëc ñieåm tuaàn hoaøn cuûa voán löu ñoäng trong cuøng moät luùc noù phaân boå treân khaép caùc giai ñoaïn luaân chuyeån vaø toàn taïi döôùi nhieàu hình thöùc khaùc nhau. Ñeå toå chöùc hôïp lyù söï tuaàn hoaøn cuûa caùc taøi saûn ôû caùc doanh nghieäp, ñeå quaù trình saûn xuaát kinh doanh ñöôïc lieân tuïc, doanh nghieäp phaûi coù ñuû voán ñeå ñaàu tö vaøo caùc hình thaùi khaùc nhau ñaõ neâu ra ôû treân khieán cho caùc hình thaùi coù ñöôïc möùc toàn taïi hôïp lyù vaø ñoàng boä vôùi nhau. Neáu khoâng thì quaù trình saûn xuaát kinh doanh seõ gaëp khoù khaên. Voán löu ñoäng coøn laø coâng cuï phaûn aûnh vaø kieåm tra quaù trình vaän ñoäng cuûa vaät tö. Trong doanh nghieäp söï vaän ñoäng cuûa voán phaûn aùnh söï vaän ñoäng cuûa vaät tö. Nhìn chung voán löu ñoäng nhieàu hay ít laø phaûn aùnh soá löôïng vaät tö haøng hoùa döï tröõ ôû caùc khaâu nhieàu hay ít. Ngoaøi ra voán löu ñoäng luaân chuyeån nhanh hay chaäm coøn phaûn aûnh soá löôïng vaät tö söû duïng tieát kieäm hay khoâng, thôøi gian naèm ôû khaâu saûn xuaát vaø löu thoâng saûn phaåm coù hôïp lyù khoâng. Bôûi vaäy thoâng qua tình hình luaân chuyeån voán löu ñoäng coøn coù theå kieåm tra moät caùch toaøn dieän ñoái vôùi vieäc cung caáp, saûn xuaát vaø tieâu thuï cuûa doanh nghieäp. 1.3. NOÄI DUNG VAØ KEÁT CAÁU VOÁN LÖU ÑOÄNG 1.3.1. Noäi dung voán löu ñoäng Voán löu ñoäng laø moät boä phaän quan troïng cuûa taøi saûn quoác gia. ÔÛ caùc doanh nghieäp, toång soá voán löu ñoäng vaø tính chaát söû duïng cuûa noù coù quan heä chaët cheõ vôùi nhöõng chæ tieâu coâng taùc cô baûn cuûa doanh nghieäp. Neáu doanh nghieäp ñaûm baûo ñaày ñuû vaø kòp thôøi nhu caàu voán cho saûn xuaát, ra söùc tieát kieäm voán, phaân boå hôïp lyù voán treân caùc giai ñoaïn luaân chuyeån, taêng nhanh toác ñoä luaân chuyeån voán thì vôùi soá voán ít nhaát coù theå ñaït hieäu quaû kinh teá cao nhaát. Vieäc hoaøn thaønh toát keá hoaïch saûn xuaát, tieâu thuï saûn phaåm laø ñieàu kieän ñeå thöïc hieän caùc nghóa vuï vôùi ngaân saùch, traû nôï vay ngaân haøng vaø thuùc ñaåy cao hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng. Ñeå quaûn lyù voán löu ñoäng ñöôïc toát caàn phaân loaïi voán löu ñoäng. 10 1.3.1.1. Döïa theo vai troø cuûa noù trong quaù trình taùi saûn xuaát: Voán löu ñoäng ñöôïc chia thaønh ba loaïi. Trong moãi loaïi, döïa theo coâng duïng laïi ñöôïc chia thaønh nhieàu khoaûn voán cuï theå nhö sau: a) Voán löu ñoäng naèm trong quaù trình döï tröõ saûn xuaát Loaïi naøy bao goàm caùc khoaûn voán: ♦ Voán nguyeân vaät lieäu chính laø soá tieàn bieåu hieän giaù trò caùc loaïi vaät tö döï tröõ cho saûn xuaát, khi tham gia saûn xuaát hôïp thaønh thöïc theå chuû yeáu cuûa saûn phaåm. ♦ Baùn thaønh phaåm mua ngoaøi tính chaát gioáng nhö nguyeân vaät lieäu chính. ♦ Voán vaät lieäu phuï laø giaù trò nhöõng vaät tö döï tröõ cho saûn xuaát coù taùc duïng giuùp cho vieäc hình thaønh saûn phaåm hoaëc laøm cho saûn phaåm beàn vaø ñeïp hôn nhöng khoâng hình thaønh thöïc theå chuû yeáu cuûa saûn phaåm. ♦ Voán nhieân lieäu laø giaù trò nhöõng loaïi nhieân lieäu döï tröõ cho saûn xuaát. Nhieân lieäu thöïc chaát cuõng laø moät loaïi vaät lieäu phuï nhöng do soá löôïng tieâu hao trong saûn xuaát raát lôùn nhöng khoù baûo quaûn cho neân taùch rieâng thaønh moät khoaûn nhaèm taêng cöôøng quaûn lyù ñoái vôùi loaïi vaät tö chieán löôïc naøy. ♦ Voán phuï tuøng thay theá bao goàm giaù trò nhöõng phuï tuøng, linh kieän döï tröõ ñeå thay theá moãi khi söûa chöõa taøi saûn coá ñònh. ♦ Voán vaät ñoùng goùi bao goàm giaù trò nhöõng vaät lieäu, bao bì duøng ñeå goùi trong quaù trình saûn xuaát vaø tieâu thuï saûn phaåm. ♦ Vaät reû tieàn mau hoûng thöïc chaát laø giaù trò nhöõng coâng cuï lao ñoäng nhoû vaø duïng cuï nhöng giaù trò thaáp, thôøi gian söû duïng laïi ngaén. b) Voán löu ñoäng naèm trong quaù trình tröïc tieáp saûn xuaát Loaïi naøy bao goàm caùc khoaûn voán: ♦ Voán saûn phaåm ñang cheá taïo laø giaù trò nhöõng saûn phaåm dôû dang ñang trong quaù trình cheá taïo hoaëc ñang naèm treân caùc ñòa ñieåm laøm vieäc ñôïi cheá bieán tieáp. ♦ Voán thaønh phaåm töï cheá laø giaù trò nhöõng saûn phaåm dôû dang nhöng khaùc saûn phaåm ñang cheá taïo ôû choã noù ñaõ hoaøn thaønh moät giai ñoaïn cheá bieán nhaát ñònh. 11 ♦ Voán veà phí toån ñôïi phaân boå laø nhöõng chi phí chi ra trong kyø nhöng chöa tính vaøo giaù thaønh trong kyø maø seõ tính daàn vaøo giaù thaønh caùc kyø sau. 12 c) Voán löu ñoäng naèm trong quaù trình löu thoâng Loaïi naøy bao goàm caùc khoaûn voán: ♦ Voán thaønh phaåm laø giaù trò soá saûn phaåm ñaõ nhaäp kho vaø moät soá coâng vieäc choïn loïc, ñoùng goùi,… chuaån bò cho tieâu thuï. ♦ Voán haøng hoùa mua ngoaøi laø nhöõng saûn phaåm maø do yeâu caàu cuûa vieäc tieâu thuï doanh nghieäp phaûi mua töø beân ngoaøi, ñem baùn cuøng vôùi thaønh phaåm do doanh nghieäp saûn xuaát. ♦ Voán haøng hoùa xuaát ra nhôø ngaân haøng thu hoä laø giaù trò soá haøng hoùa ñaõ xuaát ra nhöng chöa thu ñöôïc tieàn hình thaønh do thöïc hieän theå thöùc thanh toaùn uûy nhieäm thu neân xuaát haøng tröôùc, thu tieàn sau. ♦ Voán tieàn teä bao goàm tieàn maët toàn quõy, tieàn göûi ngaân haøng maø trong quaù trình luaân chuyeån voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp thöôøng xuyeân coù boä phaän toàn taïi döôùi hình thaùi naøy. ♦ Voán thanh toaùn laø caùc khoaûn phaûi thu, phaûi traû, taïm öùng phaùt sinh trong mua baùn haøng hoùa hoaëc thanh toaùn noäi boä. Theo caùch phaân loaïi naøy coù theå thaáy ñöôïc tyû leä voán löu ñoäng naèm trong lónh vöïc saûn xuaát vaät chaát caøng lôùn thì hieäu quaû kinh teá trong vieäc söû duïng voán löu ñoäng caøng cao. Vì vaäy caàn phaûi chuù yù phaân boå tyû leä voán trong caùc khaâu moät caùch hôïp lyù. 1.3.1.2. Döïa theo hình thaùi bieåu hieän: Voán löu ñoäng coù theå chia thaønh: voán vaät tö haøng hoùa vaø voán tieàn teä. a) Voán vaät tö haøng hoùa: Bao goàm voán nguyeân vaät lieäu chính, vaät lieäu phuï, voán saûn phaåm ñang cheá taïo, voán chi phí chôø phaân boå, voán thaønh phaåm, voán haøng hoùa mua ngoaøi. Caùc khoaûn voán naøy naèm trong lónh vöïc saûn xuaát vaø naèm caû trong lónh vöïc löu thoâng laø nhöõng khoaûn voán raát caàn cho lónh vöïc saûn xuaát vaø löu thoâng, tieâu thuï saûn phaåm. Nhöõng khoaûn voán naøy luaân chuyeån theo quy luaät nhaát ñònh coù theå caên cöù vaøo nhieäm vuï saûn xuaát, möùc tieâu hao, ñieàu kieän saûn xuaát cung tieâu cuûa doanh nghieäp ñeå xaùc ñònh möùc döï tröõ hôïp lyù laøm cô sôû xaùc ñònh nhu caàu voán löu ñoäng cho saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp. b) Voán tieàn teä: Bao goàm tieàn maët taïi quõy, tieàn göûi ngaân haøng, voán thanh toaùn. Caùc khoaûn voán naøy naèm trong lónh vöïc löu thoâng luoân bieán ñoäng, luaân chuyeån khoâng theo moät quy luaät nhaát ñònh nhöng thôøi gian chieám 13 duøng noùi chung khoâng daøi. Caùc khoaûn voán naøy khoâng tröïc tieáp tham gia quaù trình saûn xuaát neân noù caøng luaân chuyeån nhanh caøng toát. 1.3.1.3. Döïa theo nguoàn hình thaønh: Voán löu ñoäng coù theå chia thaønh: nguoàn voán chuû sôû höõu vaø ñi vay. a) Nguoàn voán chuû sôû höõu: Goàm soá voán löu ñoäng ñöôïc ngaân saùch Nhaø nöôùc caáp hoaëc coù nguoàn goác töø ngaân saùch Nhaø nöôùc nhö caùc cheânh leäch giaù vaø caùc khoaûn phaûi noäp nhöng ñöôïc ngaân saùch ñeå laïi; soá voán löu ñoäng taêng theâm töø lôïi nhuaän boå sung; soá voán goùp töø lieân doanh lieân keát; soá voán goùp ñöôïc qua phaùt haønh coå phieáu. b) Nguoàn voán ñi vay: Trong hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp luoân phaùt sinh nhu caàu voán löu ñoäng. Nguoàn voán vay laø yeáu toá quan troïng giuùp doanh nghieäp toå chöùc hôïp lyù soá voán löu ñoäng ñaùp öùng ñaày ñuû treân khaép caùc giai ñoaïn tuaàn hoaøn vaø luaân chuyeån voán. Doanh nghieäp coù theå choïn caùc hình thöùc vay voán cuûa ngaân haøng, cuûa caùc toå chöùc tín duïng hoaëc cuûa caùc caù nhaân trong vaø ngoaøi nöôùc, hoaëc baèng con ñöôøng phaùt haønh traùi phieáu… tuøy thuoäc ñieàu kieän thuaän lôïi cuûa ñôn vò mình. Vieäc phaân loaïi theo caùch naøy taïo ñieàu kieän cho caùc doanh nghieäp choïn löïa ñoái töôïng huy ñoäng voán toái öu ñeå luoân coù moät soá voán oån ñònh ñaùp öùng nhu caàu saûn xuaát kinh doanh. Söï bieán ñoäng cuûa nguoàn voán vay so vôùi toång nguoàn voán chuû sôû höõu laø caên cöù ñeå nhaø quaûn lyù löïa choïn vaø quyeát ñònh phöông aùn ñaàu tö. 1.3.2. Keát caáu voán löu ñoäng Laø quan heä tyû leä giöõa caùc thaønh phaàn voán löu ñoäng chieám trong toång soá voán löu ñoäng. ÔÛ nhöõng doanh nghieäp khaùc nhau thì keát caáu voán löu ñoäng cuõng khaùc nhau. Vieäc nghieân cöùu keát caáu voán löu ñoäng giuùp cho thaáy ñöôïc tình hình phaân boå voán löu ñoäng vaø tyû leä trong moãi khoaûn voán chieám trong caùc giai ñoaïn luaân chuyeån ñeå töø ñoù xaùc ñònh troïng ñieåm quaûn lyù voán löu ñoäng ñoàng thôøi tìm moïi bieän phaùp naâng cao hieäu quaû söû duïng voán trong töøng ñieàu kieän. Nhaân toá aûnh höôûng ñeán keát caáu voán löu ñoäng: Coù nhieàu nhaân toá aûnh höôûng ñeán keát caáu voán löu ñoäng, coù theå keå ra caùc nhaân toá chuû yeáu sau: ♦ Nhöõng nhaân toá veà maët saûn xuaát: nhöõng doanh nghieäp coù quy moâ saûn xuaát, quy trình coâng ngheä, ñoä phöùc taïp cuûa saûn phaåm khaùc nhau thì tyû troïng voán löu ñoäng ôû töøng khaâu döï tröõ, saûn xuaát cuõng khaùc nhau. 14 ♦ Nhöõng nhaân toá veà maët cung tieâu: Trong saûn xuaát kinh doanh, caùc doanh nghieäp thöôøng caàn raát nhieàu caùc loaïi vaät tö do nhieàu doanh nghieäp cung öùng khaùc nhau. Noùi chung neáu ñôn vò cung öùng nguyeân vaät lieäu caøng gaàn thì voán döï tröõ caøng ít; neáu vieäc cung öùng caøng chính xaùc so vôùi keá hoaïch veà kyø haïn haøng ñeán, veà soá löôïng, veà quy caùch nguyeân vaät lieäu… thì soá voán döï tröõ nguyeân vaät lieäu caøng ít. Ñieàu kieän tieâu thuï saûn phaåm cuõng coù aûnh höôûng nhaát ñònh ñeán keát caáu voán löu ñoäng. Khoái löôïng tieâu thuï saûn phaåm moãi ngaøy nhieàu hay ít, khoaûng caùch giöõa ñôn vò mua haøng daøi hay ngaén ñeàu tröïc tieáp aûnh höôûng ñeán tyû troïng voán thaønh phaåm vaø voán haøng xuaát ra nhôø thu hoä. ♦ Nhöõng nhaân toá veà maët thanh toaùn: Söû duïng theå thöùc thanh toaùn khaùc nhau thì voán chieám duïng trong quaù trình thanh toaùn seõ khaùc nhau. Cho neân vieäc löïa choïn theå thöùc thanh toaùn hôïp lyù, theo saùt vaø giaûi quyeát kòp thôøi nhöõng vaán ñeà veà thuû tuïc thanh toaùn, ñoân ñoác vieäc chaáp haønh kyû luaät thanh toaùn coù aûnh höôûng nhaát ñònh ñeán vieäc taêng, giaûm boä phaän voán löu ñoäng bò chieám duøng ôû khaâu naøy. 1.4. HIEÄU SUAÁT LUAÂN CHUYEÅN VOÁN LÖU ÑOÄNG – PHÖÔNG HÖÔÙNG TAÊNG TOÁC ÑOÄ LUAÂN CHUYEÅN VOÁN LÖU ÑOÄNG 1.4.1. Hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng Doanh nghieäp duøng voán löu ñoäng ñeå saûn xuaát vaø tieâu thuï saûn phaåm. Quaù trình vaän ñoäng cuûa voán löu ñoäng baét ñaàu töø vieäc duøng tieàn teä mua saém vaät tö döï tröõ saûn xuaát, tieán haønh saûn xuaát vaø khi saûn xuaát xong doanh nghieäp toå chöùc tieâu thuï thu veà moät soá voán döôùi hình thöùc tieàn teä ban ñaàu. Moãi laàn vaän ñoäng nhö vaäy goïi laø voán löu ñoäng tuaàn hoaøn. Tuøy theo tình hình saûn xuaát kinh doanh lieân tuïc cuûa doanh nghieäp, voán löu ñoäng tuaàn hoaøn vaø luaân chuyeån khoâng ngöøng. Thôøi gian luaân chuyeån cuûa voán löu ñoäng daøi hay ngaén goïi laø toác ñoä luaân chuyeån cuûa voán löu ñoäng. Hieäu quaû kinh teá cuûa vieäc söû duïng voán löu ñoäng ñöôïc bieåu thò baèng chæ tieâu toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng. Chæ tieâu phaûn aùnh toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng ñöôïc goïi laø hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng. Hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng laø moät trong nhöõng chæ tieâu toång hôïp duøng ñeå ñaùnh giaù chaát löôïng quaûn lyù saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng nhanh hay chaäm noùi roõ tình hình toå chöùc caùc maët cung caáp, saûn xuaát, tieâu thuï cuûa doanh nghieäp 15 hôïp lyù hay khoâng hôïp lyù, caùc khoaûn vaät tö döï tröõ söû duïng coù hieäu quaû hay khoâng coù hieäu quaû. Hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng bao goàm toång hieäu suaát vaø boä phaän hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng. Toång hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng noùi leân toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng trong caû quaù trình saûn xuaát kinh doanh. Boä phaän hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng noùi leân toác ñoä luaân chuyeån cuûa töøng boä phaän voán löu ñoäng trong töøng giai ñoaïn luaân chuyeån nhö: döï tröõ, saûn xuaát, löu thoâng. Toång hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng ñöôïc bieåu hieän baèng hai hình thöùc sau ñaây: a) Bieåu hieän baèng soá laàn luaân chuyeån trong moät thôøi kyø nhaát ñònh (thoâng thöôøng laø moät naêm), ñöôïc tính nhö sau: L = M Vbq Trong ñoù: L laø soá laàn luaân chuyeån cuûa voán löu ñoäng trong thôøi kyø ñoù M laø toång möùc luaân chuyeån trong thôøi kyø ñoù Vbq laø soá voán löu ñoäng chieám duøng bình quaân trong thôøi kyø ñoù b) Bieåu hieän baèng soá ngaøy luaân chuyeån hoaëc kyø luaân chuyeån bình quaân, ñöôïc tính baèng coâng thöùc: K = N L hay L = Vbq x N M Trong ñoù: K laø soá ngaøy luaân chuyeån hay coøn goïi laø kyø luaân chuyeån bình quaân trong thôøi kyø ñoù N laø soá ngaøy trong kyø Trong coâng thöùc tính toång hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng, toång möùc luaân chuyeån töùc laø toång soá khoái löôïng coâng taùc voán löu ñoäng phaûi luaân chuyeån ñeå phuïc vuï. Toång möùc luaân chuyeån duøng ñeå tính toång hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng ñöôïc tính theo soá doanh thu baùn haøng tröø thueá trong kyø. 16 Soá voán löu ñoäng bình quaân trong kyø ñöôïc xaùc ñònh theo nhu caàu bình quaân cuûa voán löu ñoäng cuûa caû kyø keá hoaïch. Soá ngaøy trong kyø tính theo soá ngaøy quy öôùc: moät quùy coù 90 ngaøy, moät naêm coù 360 ngaøy. Hai hình thöùc bieåu hieän toång hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng treân coù yù nghóa kinh teá nhö nhau. Tuy nhieân trong thöïc teá duøng chæ tieâu soá ngaøy luaân chuyeån coù theå xaùc ñònh ñoä daøi cuûa töøng khoaûn voán löu ñoäng, cuõng coù theå tính toång soá voán löu ñoäng tieát kieäm ñöôïc do toác ñoä luaân chuyeån, cuõng coù theå tính toaùn caùc chæ tieâu luaân chuyeån qua caùc thôøi kyø khaùc nhau… raát tieän cho vieäc so saùnh neân chæ tieâu naøy thöôøng ñöôïc duøng nhieàu hôn. Soá laàn luaân chuyeån caøng ít thì soá ngaøy caàn thieát cho moät laàn luaân chuyeån caøng daøi. Ngöôïc laïi soá laàn luaân chuyeån caøng nhieàu thì soá ngaøy caàn thieát cho moät laàn luaân chuyeån caøng ngaén. Boä phaän hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng trong töøng khaâu döï tröõ, saûn xuaát vaø tieâu thuï cuõng tính töông töï nhö coâng thöùc tính toång hieäu suaát luaân chuyeån voán löu ñoäng nhöng chæ tính kyø luaân chuyeån bình quaân (soá ngaøy luaân chuyeån bình quaân). 1.4.2. Phöông höôùng taêng toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng 1.4.2.1. YÙ nghóa taêng toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng Taêng toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng töùc laø ruùt ngaén thôøi gian voán löu ñoäng naèm trong lónh vöïc döï tröõ saûn xuaát, saûn xuaát vaø löu thoâng töø ñoù maø giaûm bôùt soá löôïng voán löu ñoäng chieám duøng, tieát kieäm voán löu ñoäng luaân chuyeån. Taêng toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng laø ñieàu kieän raát quan troïng ñeå phaùt trieån saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Bôûi vì soá voán löu ñoäng caàn thieát cuûa moãi doanh nghieäp nhieàu hay ít trong ñieàu kieän saûn xuaát kinh doanh nhaát ñònh phuï thuoäc chuû yeáu vaøo toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng. Thoâng qua vieäc taêng toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng, doanh nghieäp coù theå giaûm bôùt soá voán löu ñoäng chieám duøng nhöng vaãn ñaûm baûo ñöôïc nhieäm vuï saûn xuaát kinh doanh nhö cuõ: coù theå vôùi soá voán nhö cuõ nhöng doanh nghieäp môû roäng ñöôïc quy moâ saûn xuaát kinh doanh maø khoâng caàn taêng theâm voán. Taêng toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng coøn coù aûnh höôûng tích cöïc ñoái vôùi vieäc haï thaáp giaù thaønh vaø chi phí löu thoâng, taïo ñieàu kieän cho doanh nghieäp coù ñuû voán thoûa maõn nhu caàu saûn xuaát vaø hoaøn thaønh nghóa 17 vuï noäp caùc khoaûn phaûi noäp cho ngaân saùch Nhaø nöôùc, ñaùp öùng nhu caàu phaùt trieån xaõ hoäi trong nöôùc. 1.4.2.2. Phöông höôùng vaø bieän phaùp taêng toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng Muoán taêng toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng caàn phaûi thöïc hieän caùc phöông höôùng vaø bieän phaùp sau ñaây: ♦ Taêng toác ñoä luaân chuyeån voán trong khaâu döï tröõ saûn xuaát baèng caùch: choïn ñieåm cung caáp hôïp lyù ñeå ruùt ngaén soá ngaøy haøng ñi treân ñöôøng, soá ngaøy cung caáp caùch nhau; caên cöù vaøo nhu caàu voán löu ñoäng ñaõ xaùc ñònh vaø tình hình cung caáp vaät tö toå chöùc hôïp lyù vieäc mua saém, döï tröõ vaät lieäu nhaèm ruùt bôùt soá löôïng döï tröõ luaân chuyeån thöôøng ngaøy, kòp thôøi phaùt hieän vaø giaûi quyeát nhöõng vaät tö öù ñoïng ñeå giaûm voán ôû khaâu naøy. ♦ Taêng toác ñoä luaân chuyeån trong khaâu saûn xuaát baèng caùch aùp duïng coâng ngheä hieän ñaïi ñeå ruùt ngaén chu kyø saûn xuaát, ñeå giaûm voán löu ñoäng. ♦ Taêng toác ñoä trong khaâu löu thoâng baèng caùch naâng cao chaát löôïng saûn phaåm saûn xuaát, laøm toát coâng taùc tieáp thò ñeå ruùt ngaén soá ngaøy döï tröõ thaønh phaåm ôû kho, thöïc hieän ñöôïc keá hoaïch tieâu thuï. Ñoàng thôøi theo doõi tình hình thanh toaùn nhaèm ruùt ngaén soá ngaøy xuaát vaän vaø thanh toaùn tieàn haøng kòp thôøi, taêng toác ñoä luaân chuyeån voán löu ñoäng ôû khaâu naøy. 1.5. QUAÛN LYÙ CAÙC KHOAÛN PHAÛI THU Trong quaù trình saûn xuaát kinh doanh, caùc doanh nghieäp ngoaøi vieäc baùn haøng thu tieàn ngay coøn söû duïng phöông thöùc giao haøng tröôùc vaø thu tieàn sau. Nôï phaûi thu laø keát quaû cuûa vieäc tieâu thuï saûn phaåm hoaëc cung öùng dòch vuï vaø caùc hoaït ñoäng khaùc nhöng chöa thu tieàn. Ñeå quyeát ñònh löôïng haøng hoùa, dòch vuï cung caáp cho ngöôøi mua, chính saùch tín duïng thöôøng ñöôïc caùc doanh nghieäp cung caáp söû duïng. 1.5.1. Chính saùch tín duïng 1.5.1.1. Khaùi nieäm, nhöõng nhaân toá aûnh höôûng ñeán chính saùch tín duïng a) Khaùi nieäm: Chính saùch tín duïng laø moät yeáu toá quyeát ñònh quan troïng lieân quan ñeán möùc ñoä, chaát löôïng vaø ruûi ro cuûa doanh thu baùn haøng. b) Nhöõng yeáu toá aûnh höôûng ñeán chính saùch tín duïng: ♦ Tieâu chuaån tín duïng: laø moät tieâu chuaån ñònh roõ söùc maïnh taøi chính toái thieåu vaø coù theå chaáp nhaän ñöôïc cuûa nhöõng khaùch haøng mua chòu. Töùc laø nhöõng khaùch haøng naøo coù söùc maïnh taøi chính hay vò theá tín duïng thaáp 18 hôn nhöõng tieâu chuaån coù theå chaáp nhaän ñöôïc thì seõ bò töø choái caáp tín duïng theo theå thöùc tín duïng thöông maïi. ♦ Chieát khaáu thöông maïi: laø phaàn tieàn chieát khaáu ñoái vôùi nhöõng giao dòch mua haøng baèng tieàn. Chieát khaáu thöông maïi taïo ra nhöõng khuyeán khích thanh toaùn sôùm hôn caùc hôïp ñoàng mua haøng. ♦ Thôøi haïn baùn chòu laø ñoä daøi thôøi gian maø caùc khoaûn tín duïng ñöôïc pheùp keùo daøi. ♦ Chính saùch thu tieàn laø nhöõng phöông thöùc xöû lyù caùc khoaûn tín duïng thöông maïi quaù haïn. 1.5.1.2. Ñaùnh giaù nhöõng thay ñoåi trong chính saùch tín duïng a) Ñaùnh giaù caùc tieâu chuaån tín duïng: Ñeå ñaùnh giaù caùc tieâu chuaån tín duïng, ngöôøi ta döïa vaøo hai phöông phaùp: ♦ Phaân tích vò theá tín duïng cuûa khaùch haøng Tröôùc khi ñaùnh giaù caùc tieâu chuaån tín duïng caàn phaûi phaân tích vò theá tín duïng cuûa khaùch haøng. Phaân tích vò theá tín duïng cuûa khaùch haøng laø moät coâng vieäc quan troïng trong vieäc thöïc hieän chính saùch tín duïng vì noù lieân quan ñeán vieäc xaùc minh phaåm chaát tín duïng cuûa khaùch haøng tieàm naêng so vôùi nhöõng tieâu chuaån tín duïng toái thieåu maø doanh nghieäp coù theå chaáp nhaän ñöôïc. Khi thieát laäp caùc tieâu chuaån tín duïng ñoøi hoûi nhaø quaûn trò tín duïng phaûi thieát laäp moät chính saùch tín duïng vôùi nhöõng tieâu chuaån tín duïng khoâng quaù cao vaø cuõng khoâng quaù thaáp ñeå traùnh tình traïng loaïi boû quaù nhieàu khaùch haøng tieàm naêng, laøm giaûm lôïi nhuaän khi caùc tieâu chuaån tín duïng ñeà ra quaù cao hoaëc traùnh tình traïng laøm taêng caùc khoaûn nôï khoù ñoøi khi nhöõng tieâu chuaån ñeà ra quaù thaáp. Caùc thoâng tin veà tö caùch tín duïng cuûa khaùch haøng coù theå ñöôïc thu thaäp thoâng qua vieäc phaân tích caùc baùo caùo taøi chính cuûa khaùch haøng, phoûng vaán tröïc tieáp… Treân cô sôû thu thaäp ñaày ñuû thoâng tin veà khaùch haøng, doanh nghieäp coù theå söû duïng hai phöông phaùp sau ñaây ñeå ñöa ra quyeát ñònh laø: - Phöông phaùp phoûng ñoaùn: phöông phaùp naøy thöôøng ñöôïc aùp duïng cho khaùch haøng laø caùc doanh nghieäp vaø phöông phaùp naøy ñöôïc tieán haønh döïa treân: 19 + Tö caùch tín duïng: laø tính caùch rieâng hay thaùi ñoä töï nguyeän ñoái vôùi caùc nghóa vuï traû nôï vaø ñöôïc ñaùnh giaù treân cô sôû döõ lieäu veà nhöõng laàn mua chòu tröôùc ñoù. + Naêng löïc traû nôï: laø khaû naêng thanh toaùn nhanh caùc moùn nôï vaø ñöôïc ñaùnh giaù treân cô sôû khaû naêng thanh toaùn hieän taïi vaø doøng löu kim döï kieán lieân quan ñeán toång nôï cuõng nhö thôøi ñieåm phaûi traû. + Voán: laø söï ño löôøng veà söùc maïnh taøi chính daøi haïn cuûa khaùch haøng ñöôïc ñaùnh giaù baèng vieäc phaân tích tình hình taøi chính cuûa khaùch haøng. + Theá chaáp: laø baát cöù taøi saûn naøo maø khaùch haøng coù theå söû duïng ñeå ñaûm baûo cho caùc khoaûn nôï. + Ñieàu kieän kinh teá: laø ñieàu kieän ñeà caäp ñeán xu theá phaùt trieån cuûa ngaønh kinh doanh hoaëc tieàm naêng cuûa neàn kinh teá. Phöông phaùp naøy chuû yeáu döïa vaøo söï phaùn ñoaùn, do ñoù caàn khaéc phuïc tính chuû quan khi thu thaäp thoâng tin. - Phöông phaùp thoáng keâ: phöông phaùp naøy thöôøng aùp duïng ñoái vôùi khaùch haøng caù nhaân vaø cuõng döïa treân nhöõng soá lieäu thoáng keâ ñaõ thu thaäp ñöôïc ñeå ñaùnh giaù khaùch haøng. ♦ Ñaùnh giaù caùc tieâu chuaån tín duïng Doanh soá baùn cuûa caùc doanh nghieäp coù theå bò taùc ñoäng khi tieâu chuaån tín duïng thay ñoåi. Cuï theå khi caùc tieâu chuaån tín duïng taêng leân ôû möùc cao hôn, daãn ñeán doanh soá baùn seõ giaûm vaø ngöôïc laïi khi caùc tieâu chuaån tín duïng giaûm thì doanh soá baùn seõ taêng, tuy nhieân khi caùc tieâu chuaån tín duïng ñöôïc haï thaáp thöôøng seõ thu huùt nhieàu khaùch haøng coù tieàm löïc taøi chính yeáu. Ngoaøi ra khi kyø thu tieàn bình quaân taêng leân, doanh nghieäp seõ coù khaû naêng gaëp nhöõng moùn nôï khoù ñoøi nhieàu hôn, khaû naêng thua loã cuõng taêng leân. Do ñoù, veà nguyeân taéc, khi quyeát ñònh thay ñoåi tieâu chuaån tín duïng laø phaûi döïa treân cô sôû phaân tích veà chi phí vaø lôïi nhuaän tröôùc khi thay ñoåi caùc tieâu chuaån tín duïng. Neáu vieäc thay ñoåi caùc tieâu chuaån tín duïng ñem laïi lôïi nhuaän cao hôn thì doanh nghieäp seõ quyeát ñònh thay ñoåi, baèng khoâng thì neân giöõ nguyeân. - Phaân tích thôøi haïn baùn chòu Thôøi haïn baùn chòu laø khoaûn thôøi gian töø luùc doanh nghieäp giao haøng cho ñeán luùc nhaän ñöôïc tieàn. Nhaø quaûn lyù coù theå taùc ñoäng ñeán doanh thu baùn haøng baèng caùch thay ñoåi thôøi haïn tín duïng. Quyeát ñònh taêng thôøi haïn 20 tín duïng cuõng ñöôïc xem xeùt nhö vieäc ñöa ra quyeát ñònh thay ñoåi caùc tieâu chuaån tín duïng. - Chính saùch chieát khaáu Chieát khaáu laø vieäc giaûm tröø laøm giaûm giaù trò cuûa hôïp ñoàng ñöôïc aùp duïng ñoái vôùi khaùch haøng nhaèm khuyeán khích hoï thanh toaùn tieàn mua haøng tröôùc thôøi haïn. Khi phaân tích chính saùch chieát khaáu caàn löu yù khi tyû leä chieát khaáu taêng, doanh soá baùn taêng, voán ñaàu tö vaøo caùc khoaûn phaûi thu thay ñoåi, doanh nghieäp nhaän ñöôïc ít hôn treân moãi ñoàng doanh soá baùn. Caùc chi phí thu tieàn, nôï khoù ñoøi giaûm khi tyû leä chieát khaáu môùi ñöa ra coù taùc duïng tích cöïc. - Chính saùch thu tieàn Laø nhöõng bieän phaùp aùp duïng ñeå thu hoài nhöõng khoaûn nôï mua haøng quaù haïn nhö gôûi thö, goïi ñieän thoaïi… Ñaùnh giaù veà chính saùch thu tieàn ñöôïc aùp duïng töông töï caùc yeáu toá treân. 1.5.2. Theo doõi caùc khoaûn phaûi thu 1.5.2.1. Muïc ñích cuûa vieäc theo doõi caùc khoaûn phaûi thu ♦ Nhaèm xaùc ñònh ñuùng thöïc traïng cuûa caùc khoaûn phaûi thu. ♦ Ñaùnh giaù tính höõu hieäu cuûa caùc chính saùch thu tieàn cuûa doanh nghieäp. 1.5.2.2. Moät soá coâng cuï ñöôïc duøng ñeå theo doõi caùc khoaûn phaûi thu ♦ Kyø thu tieàn bình quaân Kyø thu tieàn bình quaân = Caùc khoaûn phaûi thu Doanh thu baùn chòu bình quaân 1 ngaøy trong kyø ♦ Phaân tích “tuoåi” cuûa caùc khoaûn phaûi thu Phöông phaùp phaân tích naøy döïa treân thôøi gian bieåu veà “tuoåi” cuûa caùc khoaûn thu. Phöông phaùp naøy raát höõu hieäu ñoái vôùi caùc khoaûn phaûi thu coù söï bieán ñoäng veà maët thôøi gian nhöng noù chòu taùc ñoäng raát maïnh khi doanh soá baùn coù tính chaát muøa vuï. 1.5.2.3. Quyeát ñònh tín duïng Chuùng ta ñaõ bieát muïc ñích cuûa vieäc baùn haøng baèng tín duïng laø ñeå gia taêng doanh soá vaø nhôø ñoù gia taêng thu nhaäp cho doanh nghieäp. Nhö vaäy, quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu laø traùch nhieäm tieâu bieåu cuûa boä phaän tín 21 duïng cuûa doanh nghieäp. Vì chuùng ta taäp trung vaøo vieäc quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu neân tröôùc tieân chuùng ta seõ xem xeùt vieäc ñöa ra quyeát ñònh naøo tröôùc caùc ñôn xin caáp tín duïng vaø caùc thuû tuïc ñeå thu tieàn. Vieäc ñöa ra quyeát ñònh lieân quan ñeán vieäc caáp tín duïng ñoøi hoûi phaûi döïa treân caùc thoâng tin veà khaùch haøng xin caáp tín duïng. ♦ Nguoàn cung caáp thoâng tin tín duïng - Kinh nghieäm cuûa doanh nghieäp ñoái vôùi khaùch haøng trong quaù khöù: ñaây laø nguoàn thoâng tin tín duïng roõ raøng vaø thuaän tieän nhaát. Neáu tröôùc ñaây khaùch haøng ñaõ mua haøng baèng tín duïng thì kinh nghieäm cuûa coâng ty seõ laø yeáu toá quan troïng nhaát ñeå ñöa ra quyeát ñònh coù neân taùi laäp tín duïng cho khaùch haøng hay khoâng? - Thoâng tin do khaùch haøng cung caáp: khaùch haøng xin caáp tín duïng thöôøng ñöôïc yeâu caàu cung caáp nhieàu thoâng tin caàn thieát ñeå coâng ty ñaùnh giaù ñôn xin caáp tín duïng. Neáu khaùch haøng laø moät doanh nghieäp thì caùc thoâng tin caàn thieát ñöôïc bieåu hieän qua caùc soá lieäu taøi chính quan troïng ñöôïc cung caáp trong caùc baùo caùo taøi chính ñaõ ñöôïc kieåm toaùn. - Thoâng tin töø caùc ngaân haøng, toå chöùc tín duïng: nguoàn thoâng tin naøy thöôøng coù töø ngaân haøng cuûa khaùch haøng xin caáp tín duïng veà nhöõng khoaûn tieàn cuûa khaùch haøng ñöôïc kyù thaùc ôû ngaân haøng. - Nguoàn thoâng tin khoâng chính thöùc: doanh nghieäp cuõng coù theå thu ñöôïc thoâng tin tín duïng veà khaùch haøng thoâng qua caùc doanh nghieäp khaùc ñaõ töøng giao dòch vôùi khaùch haøng cuûa mình trong quaù khöù. Maëc duø loaïi thoâng tin naøy thuoäc loaïi khoâng chính thöùc nhöng noù coù theå cung caáp caùc soá lieäu ñaùng tin caäy lieân quan ñeán khaû naêng tín duïng cuûa khaùch haøng. ♦ Phaân tích tín duïng Sau khi doanh nghieäp thu thaäp ñöôïc ñaày ñuû nhöõng thoâng tin caàn thieát lieân quan ñeán moät ñôn xin caáp tín duïng, böôùc keá tieáp laø tieán haønh phaân tích nguoàn thoâng tin vaø caùc soá lieäu. Ñeå phaân tích, doanh nghieäp coù theå söû duïng phöông phaùp phaân tích tuyeán tính yeáu toá phaân bieät trong vieäc tính ñieåm tín duïng. Muïc tieâu cuûa phöông phaùp naøy laø trieån khai moät haøm soá phaân bieät theo loaïi sau: Z = a1x1 + a2x2 + … + anxn Vôùi: Z laø soá ñieåm tín duïng cuûa khaùch haøng a1… an laø caùc heä soá cho caùc bieán soá ñoäc laäp khaùc nhau 22 x1… xn laø bieán soá ñoäc laäp, caùc bieán soá naøy tuøy thuoäc vaøo khaùch haøng xin caáp tín duïng laø moät doanh nghieäp hay moät caù nhaân. - Neáu khaùch haøng laø moät doanh nghieäp thì x1… xn coù theå laø caùc chæ soá taøi chính quan troïng veà khaû naêng tín duïng cuõng nhö chæ soá khaû naêng thanh toaùn hieän haønh, chæ soá khaû naêng thanh toaùn nhanh, heä soá nôï,… - Neáu khaùch haøng laø moät caù nhaân thì x1… xn coù theå laø caùc khoaûn thu nhaäp cuûa khaùch haøng trong thôøi gian qua, nhöõng taøi saûn maø khaùch haøng coù ñöôïc. Toùm laïi: Voán löu ñoäng laø ñieàu kieän vaät chaát khoâng theå thieáu ñöôïc trong quaù trình saûn xuaát kinh doanh cuûa taát caû caùc doanh nghieäp. Vì vaäy, doanh nghieäp caàn phaûi ñaûm baûo ñuû voán löu ñoäng ñeå hoaït ñoäng neáu muoán ñaït ñöôïc hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh cao. Vôùi ñaëc ñieåm cuûa voán löu ñoäng laø phaân boå treân khaép caùc giai ñoaïn saûn xuaát, neân coâng taùc quaûn lyù voán löu ñoäng noùi chung, nôï phaûi thu noùi rieâng laø vaán moät maët raát quan troïng cuûa quaûn lyù taøi chính nhaèm naâng cao hieäu suaát söû duïng voán löu ñoäng. Doanh nghieäp nhaø nöôùc muoán ñaït hieäu quaû hoaït ñoäng cao, ngoaøi söï taøi trôï cuûa Nhaø nöôùc, caùc doanh nghieäp phaûi tích cöïc tìm giaûi phaùp ñeå taïo voán löu ñoäng vaø quaûn lyù voán löu ñoäng moät caùch hieäu quaû nhaát. 23 CHÖÔNG II THÖÏC TRAÏNG VEÀ VOÁN LÖU ÑOÄNG VAØ QUAÛN LYÙ CAÙC KHOAÛN PHAÛI THU TRONG CAÙC DOANH NGHIEÄP NHAØ NÖÔÙC THUOÄC THAØNH PHOÁ HOÀ CHÍ MINH 24 2.1. TÌNH HÌNH HOAÏT ÑOÄNG SAÛN XUAÁT KINH DOANH CUÛA CAÙC DOANH NGHIEÄP NHAØ NÖÔÙC THAØNH PHOÁ HOÀ CHÍ MINH 2.1.1. Sô löôïc söï hình thaønh doanh nghieäp Nhaø nöôùc taïi Thaønh phoá Hoà Chí Minh Caùc xí nghieäp quoác doanh (tieàn thaân cuûa doanh nghieäp Nhaø nöôùc) taïi Thaønh phoá Hoà Chí Minh ñöôïc hình thaønh töø hai nguoàn: quoác höõu hoùa caùc cô sôû saûn xuaát kinh doanh do tö nhaân vaø tö saûn cuõ ñeå laïi vaø treân cô sôû toå chöùc saûn xuaát vaø phaùt trieån coâng nghieäp quoác doanh ñòa phöông. Quaù trình quoác höõu hoùa ñöôïc dieãn ra ngay töø khi mieàn Nam hoaøn toaøn giaûi phoùng baèng vieäc tieáp quaûn caùc xí nghieäp do tö nhaân vaø tö saûn boû troán ra nöôùc ngoaøi. Töø naêm 1975 ñeán 1978, quaù trình quoác höõu hoùa dieãn ra nhanh hôn cuøng vôùi chuû tröông caûi taïo coâng thöông nghieäp cuûa Thaønh phoá Hoà Chí Minh, ñeán cuoái naêm 1978 soá löôïng caùc xí nghieäp quoác doanh do thaønh phoá quaûn lyù laø 142 ñôn vò vaø 46 xí nghieäp coâng tö hôïp doanh. Ngoaøi ra, thoâng qua vieäc toå chöùc laïi saûn xuaát vaø phaùt trieån coâng thöông nghieäp taïi Thaønh phoá Hoà Chí Minh, ñaõ hình thaønh moät boä phaän ñaùng keå doanh nghieäp Nhaø nöôùc. Caùc xí nghieäp quoác doanh loaïi naøy gaén lieàn vôùi hai caáp quaûn lyù laø caáp Sôû, Ban ngaønh thaønh phoá vaø caùc quaän huyeän quaûn lyù. Naêm 1980, coâng nghieäp quoác doanh quaän huyeän quaûn lyù chæ chieám 6,21% giaù trò saûn löôïng coâng nghieäp quoác doanh Thaønh phoá Hoà Chí Minh, nhöng ñeán naêm 1989 ñaõ gia taêng leân 34,68%. Ñieàu naøy chöùng toû, chæ trong 10 naêm, töø naêm 1980 ñeán 1989, coù söï gia taêng ñaùng keå caùc xí nghieäp quoác doanh do quaän huyeän quaûn lyù. Hieän nay, caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc thuoäc Thaønh phoá Hoà Chí Minh coù 3 cô quan quaûn lyù laø caùc Sôû, Ban ngaønh thaønh phoá; caùc quaän huyeän; vaø caùc toång coâng ty ñöôïc thaønh laäp theo Quyeát ñònh 90/TTg ngaøy 07/3/1994 cuûa Chính phuû. 2.1.2. Tình hình chung veà kinh teá Thaønh phoá Hoà Chí Minh naêm 2000 2.1.2.1. Thuaän lôïi Ngay töø ñaàu naêm 2000, Chính phuû, UÛy ban nhaân daân Thaønh phoá Hoà Chí Minh ñaõ trieån khai vaø chæ ñaïo thöïc hieän nhieàu giaûi phaùp, cô cheá, chính saùch thuùc ñaåy neàn kinh teá vöôït qua nhöõng khoù khaên, thaùch thöùc ñeå hoaøn thaønh vaø hoaøn thaønh vöôït möùc nhieäm vuï keá hoaïch ñaõ ñeà ra. Ñeán nay, qua ñaùnh giaù tình hình thöïc hieän, nhìn chung caùc chæ tieâu chuû yeáu 25 cuûa keá hoaïch Nhaø nöôùc naêm 2000 ñeàu ñaït vaø vöôït; naêng löïc saûn xuaát vaø naêng löïc keát caáu haï taàng kinh teá xaõ hoäi taêng leâ ñaùng keå, coâng cuoäc ñoåi môùi kinh teá xaõ hoäi tieáp tuïc coù nhieàu chuyeån bieán, tình hình chính trò, xaõ hoäi tieáp tuïc oån ñònh, trình ñoä daân trí naâng leân. Toång saûn phaåm noäi ñòa (GDP) ñaït möùc taêng tröôûng haøng naêm 9%, baèng 1,5 laàn toác ñoä taêng tröôûng cuûa naêm 1999; taïo ra nhieàu saûn phaåm haøng hoùa vaø dòch vuï coù chaát löôïng cao; ñoùng goùp ngaân saùch cho Nhaø nöôùc ngaøy caøng taêng. Cô caáu kinh teá vaø thaønh phaàn kinh teá chuyeån dòch theo höôùng tích cöïc; tích luõy cuûa neàn kinh teá so vôùi toång saûn phaåm noäi ñòa tieáp tuïc gia taêng, taïo tieàn ñeà cho böôùc phaùt trieån ñi vaøo chieàu saâu. Söï taêng tröôûng dieãn ra töông ñoái ñoàng ñeàu ôû caùc lónh vöïc coâng nghieäp, thöông maïi, dòch vuï, noâng nghieäp, xuaát khaåu. Toác ñoä taêng tröôûng quùy sau cao hôn quùy tröôùc, saûn xuaát cuûa khu vöïc doanh nghieäp trong naêm taêng nhanh hôn khu vöïc coù voán ñaàu tö nöôùc ngoaøi; cuûa khu vöïc doanh daân vaø doanh nghieäp quoác doanh ñòa phöông taêng nhanh hôn doanh nghieäp quoác doanh trung öông. 2.1.2.2. Khoù khaên Mieàn Taây laø moät trong nhöõng thò tröôøng lôùn nhaát cuûa caùc ñôn vò saûn xuaát kinh doanh ôû Thaønh phoá Hoà Chí Minh vaø ngöôïc laïi, tình hình luõ luït keùo daøi ôû caùc tænh Ñoàng baèng soâng Cöûu Long laøm aûnh höôûng nghieâm troïng ñeán söùc saûn xuaát, söùc mua xaõ hoäi giaûm suùt. Chæ soá giaù tieâu duøng so vôùi thaùng 12/1999 taêng 0,85% (bình quaân 1 thaùng taêng 0,09%) laø möùc taêng thaáp nhaát so vôùi cuøng kyø caùc naêm qua, trong ñoù giaù saûn phaåm noâng nghieäp giaûm laøm cho saûn xuaát noâng nghieäp gaëp nhieàu khoù khaên vaø thieáu oån ñònh; thu nhaäp cuûa ngöôøi noâng daân khoâng taêng, keùo theo söùc mua chung cuûa thò tröôøng noâng thoân vaø thaønh phoá bò aûnh höôûng. Tình hình ñaàu tö giaûm ñaùng keå, chuû yeáu ôû khu vöïc coù voán tröïc tieáp ôû nöôùc ngoaøi giaûm 23,4% (voán thöïc hieän) vaø khu vöïc doanh nghieäp Nhaø nöôùc giaûm 4,5%. Tình hình treân laø ñaùng lo ngaïi, seõ laøm aûnh höôûng xaáu ñeán toác ñoä taêng tröôûng kinh teá moät vaøi naêm sau cuûa thaønh phoá. Tình hình taêng tröôûng kinh teá maëc duø khaù cao nhöng chöa oån ñònh vaø beàn vöõng. Chaát löôïng cuûa saûn phaåm, hieäu quaû kinh teá vaø söùc caïnh tranh cuûa doanh nghieäp coøn laø vaán ñeà laâu daøi, ñoåi môùi thieát bò vaø coâng ngheä baèng chöông trình kích caàu thoâng qua ñaàu tö coøn nhieàu khoù khaên, nhieàu 26 doanh nghieäp laäp döï aùn ñaàu tö xong laïi khoâng daùm trieån khai, moät soá döï aùn ñaõ ñöôïc ñöa vaøo keá hoaïch ñaàu tö nhöng xin ngöng laïi, traû laïi voán, khoâng daùm vay ñaàu tö… 2.1.3. Tình hình saûn xuaát kinh doanh, noäp ngaân saùch naêm 1998 - 2000 Töø sau Ñaïi hoäi Ñaûng toaøn quoác laàn thöù VI thaùng 12/1986, vaø nhaát laø töø khi thöïc hieän Nghò quyeát hoäi nghò laàn thöù 3 Ban chaáp haønh Trung öông Ñaûng (khoaù VI) veà ñoåi môùi quaûn lyù caùc Xí nghieäp quoác doanh vaø Quyeát ñònh 217/HÑBT ngaøy 14/11/1987, neàn kinh teá nöôùc ta ñaõ coù nhöõng chuyeån bieán khaù roõ reät. Trong nhöõng naêm qua, Nhaø nöôùc ñaõ hoaïch ñònh caùc chính saùch ñaàu tö vaø hoaøn thieän cô cheá quaûn lyù voán ñaàu tö, ñoåi môùi cô cheá quaûn lyù taøi chính ñoái vôùi caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc… Theo baùo caùo cuûa Chi cuïc taøi chính doanh nghieäp Thaønh phoá Hoà Chí Minh, toång soá doanh nghieäp Nhaø nöôùc thuoäc UÛy ban nhaân daân Thaønh phoá Hoà Chí Minh taïi thôøi ñieåm 31/12/2000 laø 335 doanh nghieäp. Tình hình söû duïng taøi saûn vaø voán, keát quaû saûn xuaát kinh doanh vaø noäp ngaân saùch naêm 2000 cuûa caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc Thaønh phoá Hoà Chí Minh nhìn chung ñeàu taêng so vôùi cuøng kyø naêm tröôùc. Toång soá doanh nghieäp coù laõi ñeán 31/12/2000 laø 294 doanh nghieäp (91%), taêng 1,9% so vôùi cuøng kyø naêm tröôùc (89,1%), trong ñoù soá doanh nghieäp Sôû, ngaønh toång coâng ty Thaønh phoá laø 207, doanh nghieäp Quaän Huyeän laø 87; soá doanh nghieäp loã laø 18 doanh nghieäp (5,6%), giaûm 0,9% so vôùi cuøng kyø naêm tröôùc (6,5%), trong ñoù doanh nghieäp Sôû, ngaønh toång coâng ty Thaønh phoá laø 14, doanh nghieäp Quaän Huyeän laø 4; soá doanh nghieäp hoøa voán laø 11 (3,4%), giaûm 1% so cuøng kyø naêm tröôùc (4,4%), trong ñoù doanh nghieäp Sôû, ngaønh toång coâng ty Thaønh phoá laø 9, doanh nghieäp Quaän Huyeän laø 2. 2.1.3.1. Keát quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh Xem xeùt keát quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa caùc doanh nghieäp thoâng qua 2 chæ tieâu: doanh thu vaø lôïi nhuaän. 27 ♦ Chæ tieâu doanh thu Bieåu 1: (Ñôn vò tính: Trieäu ñoàng) STT Teân doanh nghieäp Naêm 1998 Naêm 1999 Naêm 2000 1 DN thuoäc Sôû Coâng nghieäp 2.015.585 2 Tcy vaät lieäu xaây döïng TP 398.718 373.087 381.917 3 Tcty xaây döïng Saøi Goøn 492.691 408.337 502.337 4 Tcty Noâng nghieäp Saøi Goøn 989.646 1.203.027 1.320.796 5 Tcty Thöông maïi Saøi Goøn 6.173.073 5.530.196 5.353.441 6 Tcty Du lòch Saøi Goøn 7 DN thuoäc Sôû Giao thoâng 8 Tcty Ñòa oác Saøi Goøn 9 DN thuoäc Sôû Y teá 558.822 1.251.157 770.612 1.249.577 2.348.664 2.800.643 936.887 896.025 1.589.626 1.946.677 596.620 633.917 1.570.275 1.804.330 10 DN thuoäc Sôû Vaên hoaù TT 830.729 685.385 11 DNNN khaùc TP 784.261 886.358 1.031.675 12 Tcty Beán Thaønh 5.710.315 5.471.063 5.963.929 13 DN Quaän, Huyeän khaùc 4.076.224 4.138.906 4.465.399 Coäng 668.115 25.301.410 25.738.431 27.769.201 (Nguoàn: Chi cuïc taøi chính doanh nghieäp Thaønh phoá Hoà Chí Minh) Maët duø doanh thu naêm sau coù cao hôn naêm tröôùc, nhöng so veà hieäu quaû doanh thu treân voán thì naêm 2000 so vôùi naêm 1999 coù taêng nhöng khoâng nhieàu, cuï theå: naêm 1999 moät ñoàng voán nhaø nöôùc taïo ra 2,43 ñoàng doanh thu, naêm 2000 laø 2,45 ñoàng, chæ taêng 0,8%. Neáu chuùng ta so saùnh vôùi doanh nghieäp Nhaø nöôùc moät soá ñòa phöông phiaù Nam thì moät ñoàng voán nhaø nöôùc cuûa caùc doanh nghieäp thaønh phoá taïo ra doanh thu thaáp, cuï theå: Doanh nghieäp Nhaø nöôùc Tænh Bình Döông laø 5,135 ñoàng (gaáp 2,095 laàn), Tænh Beán Tre laø 4,38 ñoàng (gaáp 1,78 laàn), Toång coâng ty Vaät lieäu xaây döïng soá 1 (Boä xaây döïng) laø 7,234 ñoàng (gaáp 2,95 laàn). Ñieàu naøy chöùng toû hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh cuûa caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc Thaønh phoá Hoà Chí Minh chöa cao. 28 ♦ Chæ tieâu lôïi nhuaän Bieåu 2: (Ñôn vò tính: Trieäu ñoàng) STT Teân doanh nghieäp Naêm 1998 Naêm 1999 Naêm 2000 1 DN thuoäc Sôû Coâng nghieäp 49.602 92.986 144.280 2 Tcy vaät lieäu xaây döïng TP 9.939 9.452 7.109 3 Tcty xaây döïng Saøi Goøn 8.205 8.758 6.937 4 Tcty Noâng nghieäp Saøi Goøn 18.512 35.973 31.834 5 Tcty Thöông maïi Saøi Goøn 30.769 10.743 37.451 6 Tcty Du lòch Saøi Goøn 48.469 52.434 61.425 7 DN thuoäc Sôû Giao thoâng 109.875 150.590 94.027 8 Tcty Ñòa oác Saøi Goøn 92.096 99.067 85.614 9 DN thuoäc Sôû Y teá 28.083 33.912 34.200 10 DN thuoäc Sôû Vaên hoaù TT 16.927 25.497 19.757 11 DNNN khaùc TP 63.275 149.746 160.362 12 Tcty Beán Thaønh 16.053 21.011 19.206 13 DN Quaän, Huyeän khaùc 52.909 116.778 111.443 544.714 806.947 813.645 Coäng (Nguoàn: Chi cuïc taøi chính doanh nghieäp Thaønh phoá Hoà Chí Minh) Cuõng nhö chæ tieâu doanh thu, tuy veà soá tuyeät ñoái lôïi nhuaän naêm sau nhìn chung taêng so vôùi naêm tröôùc, nhöng so veà hieäu suaát lôïi nhuaän treân voán thì naêm 2000 giaûm so vôùi naêm 1999 töø 9% xuoáng coøn 8%, trong khi toác ñoä taêng voán bình quaân naêm 2000 so vôùi naêm 1999 laø 7%. Neáu chuùng ta so saùnh vôùi doanh nghieäp Nhaø nöôùc moät soá ñòa phöông phiaù Nam thì lôïi nhuaän treân voán bình quaân cuûa caùc doanh nghieäp thaønh phoá thaáp hôn nhieàu, cuï theå: Doanh nghieäp Nhaø nöôùc Tænh Bình Döông laø 19,73% (gaáp 2,46 laàn), Tænh Beán Tre laø 18,9% (gaáp 2,36laàn), Toång coâng ty Vaät lieäu xaây döïng soá 1 (Boä xaây döïng) laø 20,27% (gaáp 2,53 laàn). Ñieàu naøy chöùng toû hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh cuûa caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc Thaønh phoá Hoà Chí Minh cuõng chöa ñöôïc cao. 29 2.1.3.2. Tình hình noäp ngaân saùch Bieåu 3: (Ñôn vò tính: Trieäu ñoàng) STT Teân doanh nghieäp Naêm 1998 Naêm 1999 Naêm 2000 1 DN thuoäc Sôû Coâng nghieäp 469.048 609.950 697.983 2 Tcy vaät lieäu xaây döïng TP 18.358 38.577 27.361 3 Tcty xaây döïng Saøi Goøn 21.378 26.598 21.292 4 Tcty Noâng nghieäp Saøi Goøn 53.413 72.259 65.257 5 Tcty Thöông maïi Saøi Goøn 168.033 367.382 240.104 6 Tcty Du lòch Saøi Goøn 86.054 90.676 95.269 7 DN thuoäc Sôû Giao thoâng 168.645 199.777 110.624 8 Tcty Ñòa oác Saøi Goøn 107.854 117.180 115.695 9 DN thuoäc Sôû Y teá 52.826 104.302 110.287 26.220 36.535 32.441 11 DNNN khaùc TP 224.906 254.009 311.749 12 Tcty Beán Thaønh 130.268 131.757 122.795 13 DN Quaän, Huyeän khaùc 175.618 328.156 289.337 10 DN thuoäc Sôû Vaên hoaù TT Coäng 1.702.621 2.377.158 2.240.194 (Nguoàn: Chi cuïc taøi chính doanh nghieäp Thaønh phoá Hoà Chí Minh) 2.2. THÖÏC TRAÏNG VEÀ VOÁN LÖU ÑOÄNG CUÛA CAÙC DOANH NGHIEÄP NHAØ NÖÔÙC THAØNH PHOÁ HOÀ CHÍ MINH 2.2.1. Tình hình söû duïng taøi saûn vaø voán Öôùc tính ñeán 31/12/2000, toång giaù trò taøi saûn cuûa doanh nghieäp laø 22.378.318 trieäu ñoàng, trong ñoù goàm 10.178.302 trieäu ñoàng taøi saûn coá ñònh vaø ñaàu tö daøi haïn, chieám 45,5% toång soá vaø 12.200.016 trieäu ñoàng taøi saûn löu ñoäng vaø ñaàu tö ngaén haïn, chieám 54,5% toång soá. Tình hình taøi saûn vaø voán öôùc tính ñeán 31/12/2000 theå hieän toång quaùt nhö sau: 30 Bieåu 4: (Ñôn vò tính: Trieäu ñoàng) Doanh nghieäp Thaønh phoá Quaän, Huyeän Coäng Tyû leä BQ toång giaù trò taøi saûn 1 DN Tyû leä so saùnh 16.189.529 72,3% 72.598 1,17 8.177.777 8.011.752 6.188.789 27,7% 61.888 1 2.582.928 3.605.861 10.760.705 11.617.613 Toång coäng taøi saûn Trò giaù 22.378.318 Nôï phaûi traû 100% Nguoàn voán chuû sôû höõu (Nguoàn: Chi cuïc taøi chính doanh nghieäp Thaønh phoá Hoà Chí Minh) Toång soá nôï phaûi traû laø 10.760.705 trieäu ñoàng, chieám tyû leä 48% toång nguoàn voán. Trong soá nôï phaûi traû coù 508.989 trieäu ñoàng nôï quaù haïn, chieám tyû leä 4,73%. Toång soá voán Nhaø nöôùc thöïc teá huy ñoäng vaøo saûn xuaát kinh doanh cuûa caùc doanh nghieäp Thaønh phoá taïi thôøi ñieåm 31/12/2000 laø 9.755.088 trieäu ñoàng (94,3%), xaáp xæ cuøng kyø naêm tröôùc (93.3%). Heä soá nôï phaûi traû treân voán chuû sôû höõu tính chung laø 0,93 laàn, so vôùi cuøng kyø naêm 1999 giaûm 4,1%. Quy moâ voán kinh doanh cuûa caùc doanh nghieäp töông ñoái nhoû. Ñeán cuoái naêm 2000, caùc doanh nghieäp coù voán döôùi 5 tyû ñoàng chieám 25,94% vaø töø 5 – 10 tyû ñoàng chieám 26,62%, trong khi doanh nghieäp coù voán kinh doanh treân 10 tyû ñoàng chieám 34,13% toång soá doanh nghieäp. Ñieàu naøy chöùng toû caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc Thaønh phoá Hoà Chí Minh ñang thieáu voán kinh doanh. Bieåu 5: Quy moâ voán kinh doanh cuûa caùc doanh nghieäp naêm 2000 STT Teân doanh nghieäp Trong ñoù Toång Coäng < 5 tyû 5-10 tyû 10-15 tyû 15-20 tyû 20-50 tyû < 50 tyû 1 DN thuoäc Sôû Coâng nghieäp 41 8 14 3 5 5 6 2 Tcy vaät lieäu xaây döïng TP 10 0 5 1 2 2 0 3 Tcty xaây döïng Saøi Goøn 27 11 5 0 10 0 1 4 Tcty Noâng nghieäp Saøi Goøn 23 9 7 2 2 2 1 5 Tcty Thöông maïi Saøi Goøn 20 1 0 4 2 8 5 7 0 4 0 2 0 1 7 DN thuoäc Sôû Giao thoâng 28 5 7 3 2 7 4 8 Tcty ñòa oác Saøi Goøn 19 4 4 4 2 3 2 6 1 0 1 1 2 1 6 Tcty Du lòch Saøi Goøn 9 DN thuoäc Sôû Y teá 31 10 DN thuoäc Sôû Vaên hoaù TT 21 9 4 2 1 3 2 11 Tcty Beán Thaønh 10 3 1 0 1 1 4 12 DN Quaän, Huyeän khaùc 81 25 27 1 8 8 12 293 76 78 21 38 41 39 25,94 26,62 7,17 12,97 13,99 13,31 Coäng % so vôùi toång soá DN 2.2.2. Thöïc traïng voán löu ñoäng cuûa caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc Thaønh phoá Hoà Chí Minh thôøi gian qua Maëc duø caùc doanh nghieäp ñaõ coù chuù troïng tìm nhöõng bieän phaùp nhaèm taêng quy moâ voán kinh doanh, voán löu ñoäng cuoái naêm 2000 so naêm 1999 taêng 745.783 trieäu ñoàng, tyû leä taêng 24,44%. Song, haàu heát voán löu ñoäng cuûa caùc doanh nghieäp chöa ñaûm baûo ñöôïc möùc voán bình quaân, chæ chieám tyû leä döôùi 20% toång voán kinh doanh, trong ñieàu kieän voán hoaït ñoäng cuûa caùc doanh nghieäp coù quy moâ raát nhoû. Qua khaûo saùt moät soá doanh nghieäp thuoäc Toång coâng ty vaät lieäu xaây döïng Thaønh phoá, Sôû coâng nghieäp... thì ña soá doanh nghieäp hoaït ñoäng chuû yeáu baèng voán vay ngaân haøng vaø voán chieám duïng laø chuû yeáu, do vaäy khoâng chuû ñoäng ñöôïc saûn xuaát kinh doanh. Bieåu 6: Voán löu ñoäng cuûa caùc doanh nghieäp nhaø nöôùc treân ñòa baøn Thaønh phoá Hoà chí Minh naêm 2000 ST T Toång voán Teân doanh nghieäp (Trieäu ñoàng) Ñaàu naêm 1 DN thuoäc Sôû Coâng nghieäp Voán löu ñoäng (Trieäu ñoàng) Cuoái naêm Ñaàu naêm 1.812.050 1.927.802 % VLÑ so vôùi toång voán Cuoái naêm Ñaàu naêm Cuoái naêm 289.704 367.246 15,99 19,05 2 Tcy vaät lieäu xaây döïng TP 250.996 273.691 30.729 36.774 12,24 13,44 3 Tcty xaây döïng Saøi Goøn 626.707 760.180 221.214 244.473 35,30 32,16 4 Tcty Noâng nghieäp Saøi Goøn 535.465 591.213 83.657 94.312 15,62 15,95 5 Tcty Thöông maïi Saøi Goøn 1.742.992 2.041.444 245.725 488.796 14,10 23,94 6 Tcty Du lòch Saøi Goøn 1.221.992 1.249.634 91.915 115.618 7,52 9,25 7 DN thuoäc Sôû Giao thoâng 1.949.585 2.237.319 763.812 907.306 39,18 40,55 8 Tcty ñòa oác Saøi Goøn 1.969.157 2.355.353 452.338 505.200 22,97 21,45 9 DN thuoäc Sôû Y teá 708.339 810.824 95.678 116.314 13,51 14,35 10 DN thuoäc Sôû Vaên hoaù TT 620.155 616.787 64.588 77.332 10,41 12,54 11 DNNN khaùc TP 306.325 375.373 110.361 194.203 36,03 51,74 12 Tcty Beán Thaønh 1.528.445 1.508.207 118.327 127.321 7,74 8,44 13 DN Quaän, Huyeän khaùc 4.055.084 4.680.582 483.596 522.532 11,93 11,16 17.327.292 19.428.409 3.051.644 3.797.427 17,61 19,55 Coäng (Nguoàn: Chi cuïc taøi chính doanh nghieäp Thaønh phoá Hoà Chí Minh) 32 Trong toång soá voán löu ñoäng hieän coù, nôï phaûi thu chieám tyû leä töông ñoái cao. Ñieàu naøy chöùng toû coâng taùc quaûn lyù voán löu ñoäng cuûa caùc doanh nghieäp chöa ñöôïc toát, bò chieám duïng voán khaù lôùn, daãn ñeán aùp löïc veà voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp caøng taêng cao. Baûng 7: Veà nôï phaûi thu vaø tyû leä nôï phaûi thu so vôùi taøi saûn löu ñoäng vaø ñaàu tö ngaén haïn (Ñôn vò tính: Trieäu ñoàng) STT Teân doanh nghieäp 1 DN thuoäc Sôû Coâng nghieäp Naêm 1998 Naêm 1999 Naêm 2000 Nôï Tyû leä Nôï Tyû leä Nôï Tyû leä phaûi thu (%) phaûi thu (%) phaûi thu (%) 235.028 26,80 268.532 30,82 294.979 30,75 2 Tcy vaät lieäu xaây döïng TP 212.329 49,35 253.569 42,30 321.097 43,07 3 Tcty xaây döïng Saøi Goøn 152.400 53,99 195.161 40,75 254.565 42,49 4 Tcty Noâng nghieäp Saøi Goøn 139.134 43,10 138.069 37,13 143.810 35,81 5 Tcty Thöông maïi Saøi Goøn 438.375 41,76 528.232 44,20 558.221 37,51 56.506 32,77 71.927 34,14 90.565 37,79 7 DN thuoäc Sôû Giao thoâng 214.496 26,02 370.701 31,80 485.753 35,28 8 Tcty ñòa oác Saøi Goøn 279.615 30,85 536.433 43,81 547.743 41,70 9 DN thuoäc Sôû Y teá 253.489 41,82 196.954 30,55 225.812 29,85 10 DN thuoäc Sôû Vaên hoaù TT 122.192 38,52 104.353 35,23 93.673 30,86 68.717 37,19 80.960 30,11 104.742 31,04 6 Tcty Du lòch Saøi Goøn 11 DNNN khaùc TP 12 Tcty Beán Thaønh 1.504.150 62,53 1.308.900 54,15 1.353.012 51,46 13 DN Quaän, Huyeän khaùc 1.149.143 66,80 1.036.493 55,43 1.074.356 51,70 (Nguoàn: Chi cuïc taøi chính doanh nghieäp Thaønh phoá Hoà Chí Minh) Ngoaøi nôï phaûi thu, taïi thôøi ñieåm 31/12/2000 caùc doanh nghieäp coøn coù caùc khoaûn maát vaø öù ñoïng voán löu ñoäng nhö sau: Bieåu 8: (Ñôn vò tính: Trieäu ñoàng) Chæ tieâu 1. VT, HH maát phaåm chaát 2. Loã luõy keá 3. Toån thaát khaùc Coäng Naêm 1998 Tyû leä Soá tieàn (%) 62.052 18,18 Naêm 1999 Tyû leä Soá tieàn (%) 31.997 Naêm 2000 Tyû leä Soá tieàn (%) 9,05 37.136 12,53 252.694 74,05 26.495 7.77 211.510 59,78 110.263 31,17 189.381 63,92 69.796 23,55 341.241 353.770 296.313 33 Maëc duø caùc khoaûn maát vaø öù ñoïng voán cuoái naêm 2000 coù giaûm (töø 353.770 trieäu ñoàng naêm 1999 giaûm xuoáng coøn 296.313 trieäu ñoàng naêm 2000), chöùng toû caùc doanh nghieäp ñaõ coù nhieàu coá gaéng trong coâng taùc quaûn lyù voán, song vôùi tyû leä naøy laø vaãn coøn cao taïo ra söï thieáu voán löu ñoäng töông ñoái, aûnh höôûng khoâng nhoû ñeán hieäu suaát söû duïng voán löu ñoäng. Öôùc tính ñeán 31/12/2000 coù 20 doanh nghieäp coù caùc khoaûn maát vaø öù ñoïng voán lôùn hôn 75% voán Nhaø nöôùc. 2.2.3. Nguyeân nhaân cuûa thöïc traïng treân 2.2.3.1. Soá löôïng doanh nghieäp nhaø nöôùc vaãn coøn nhieàu, truøng laép daãn ñeán phaân taùn voán saûn xuaát kinh doanh Ñeán 31/12/2000 soá löôïng doanh nghieäp nhaø nöôùc Thaønh phoá Hoà Chí Minh laø 335 doanh nghieäp, chieám khoaûn 5% soá löôïng doanh nghieäp nhaø nöôùc cuûa caû nöôùc. Theo cô caáu ngaønh ngheà, thì caùc doanh nghieäp nhaø nöôùc Thaønh phoá Hoà Chí Minh daøn traûi ôû moïi lónh vöïc, moïi ngaønh ngheà. Nhieàu doanh nghieäp coù cuøng chöùc naêng kinh doanh. Tình traïng naøy daãn ñeán ngaân saùch khoâng theå caáp moät löôïng voán ñuû lôùn cho taát caû caùc doanh nghieäp, voán bò daøn traûi. 2.2.3.2. Cô cheá, chính saùch vaãn coøn baát caäp chöa ñoàng boä Hieän nay, Nhaø nöôùc ñaõ ban haønh nhieàu chính saùch, cô cheá trong quaûn lyù, taïo ñieàu kieän cho caùc doanh nghieäp nhaø nöôùc töï chuû hôn trong hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa mình. Tuy vaäy, cô cheá chính saùch vaãn chöa ñaày ñuû; nhieàu chính saùch chöa phuø hôïp vôùi cô cheá thò tröôøng nhaèm taïo ñieàu kieän thuaän lôïi cho caùc doanh nghieäp töï chuû hôn nöõa trong saûn xuaát kinh doanh, nhaát laø vaán ñeà voán kinh doanh. Nghò ñònh 59/CP vaø Nghò ñònh 27/CP cuûa Chính phuû taïo ñieàu kieän cho caùc doanh nghieäp môû roäng khaû naêng huy ñoäng voán (döôùi caùc hình thöùc: phaùt haønh traùi phieáu, coå phieáu, vay voán, nhaän voán goùp lieân keát). Tuy vaäy Nghò ñònh quy ñònh vieäc huy ñoäng voán phaûi tuaân theo caùc quy ñònh cuûa phaùp luaät, khoâng laøm thay ñoåi hình thöùc sôû höõu cuûa caùc doanh nghieäp. Nhö vaäy, moät khi doanh nghieäp phaùt haønh coå phieáu ñeå huy ñoäng voán thì vaán ñeà sôû höõu seõ bò thay ñoåi. Ñaây chính laø ñieàu baát caäp maø caùc doanh nghieäp ñang vöôùng maéc khi muoán tìm giaûi phaùp ñeå taïo voán cho hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh. 34 2.2.3.3. Caùc toång coâng ty hoaït ñoäng chöa coù hieäu löïc Ñeán cuoái naêm 2000, Thaønh phoá Hoà Chí Minh coù 7 toång coâng ty 90, vôùi 107 ñôn vò thaønh vieân haïch toaùn ñoäc laäp, chieám 33,65% toång soá doanh nghieäp Nhaø nöôùc vaø naém giöõ 40,1% veà voán Nhaø nöôùc. Tuy nhieân caùc toång coâng ty naøy ñöôïc thaønh laäp chuû yeáu gheùp caùc doanh nghieäp rieâng leû tröôùc ñaây ñeå ñuû soá thaønh vieân vaø voán theo quy ñònh. Hoaït ñoäng cuûa toång coâng ty mang naëng tính haønh chính, khoâng can thieäp ñöôïc nhieàu vaøo quaù trình hoaït ñoäng cuûa caùc ñôn vò thaønh vieân. Do vaäy, toång coâng ty khoâng chuû ñoäng ñöôïc trong vieäc ñieàu tieát voán cuûa ñôn vò thaønh vieân naøy cho ñôn vò thaønh vieân khaùc khi hoï coù nhu caàu. 2.2.3.4. Coâng taùc quaûn lyù voán löu ñoäng cuûa caùc doanh nghieäp chöa chaët cheõ daãn ñeán thieáu huït veà voán Vôùi thöïc traïng veà nôï phaûi thu vaø vaät tö, haøng hoùa maát phaåm chaát coøn toàn ñoïng chieám trong toång voán löu ñoäng hieän coù, phaûn aùnh coâng taùc quaûn lyù voán cuûa caùc doanh nghieäp chöa chaët cheõ, hôïp lyù. Caùc doanh nghieäp caàn phaûi tìm moïi bieän phaùp phuø hôïp vôùi quy ñònh ñeå xöû lyù döùt ñieåm toàn taïi naøy. Ñaây khoâng nhöõng laø nguyeân nhaân daãn ñeán voán löu ñoäng bò chieám duøng trong thôøi gian daøi, maø coøn laøm cho tình hình taøi chính cuûa doanh nghieäp ngaøy caøng xaáu ñi, taùc ñoäng ñeán nhieàu yeáu toá khaùc trong vieäc huy ñoäng voán cuûa doanh nghieäp. 2.2.3.5. Maùy moùc thieát bò laïc haäu Giaù trò coøn laïi cuûa taøi saûn coá ñònh cuoái naêm 2000 cuûa caùc doanh nhgieäp laø 56,89%, ñieàu naøy cho thaáy taøi saûn coá ñònh ñaõ cuõ nhieàu, caùc naêm qua möùc ñoä ñaàu tö ñoåi môùi maùy moùc thieát bò coøn chaäm. Haäu quaû laø khaû naêng caïnh tranh treân thò tröôøng quoác teá vaø trong nöôùc cuûa saûn phaåm do doanh nghieäp Nhaø nöôùc laøm ra raát thaáp, haøng hoùa saûn xuaát ra khoù tieâu thuï hoaëc tieâu thuï chaäm. Ñaây cuõng laø moät trong nhöõng nguyeân nhaân laøm cho voán löu ñoäng bò öù ñoïng, hieäu suaát söû duïng voán khoâng cao, daãn ñeán hieäu quaû kinh doanh cuûa caùc doanh nghieäp thaáp. Ngoaøi ra, thò tröôøng voán trong thôøi gian qua ôû nöôùc ta phaùt trieån coøn chaäm, thieáu ñoàng boä ñaõ aûnh höôûng lôùn ñeán vaán ñeà huy ñoäng voán cuûa caùc doanh nghieäp. 35 2.3. THÖÏC TRAÏNG VEÀ CAÙC KHOAÛN PHAÛI THU VAØ COÂNG TAÙC QUAÛN LYÙ CAÙC KHOAÛN PHAÛI THU 2.3.1. Tình hình caùc khoaûn phaûi thu trong caùc doanh nghieäp Maëc duø ñaõ coù nhieàu coá gaéng trong coâng taùc quaûn lyù caùc khoaûn nôï phaûi thu vaø tìm bieän phaùp thu hoài caùc khoaûn nôï phaûi thu khoù ñoøi, nhöng moät vaán ñeà vaãn coøn toàn taïi vaø chöa khaéc phuïc ñöôïc laø tình traïng nôï phaûi thu, keå caû nôï khoù ñoøi coøn cao. Tình hình naøy ñang phaàn naøo haïn cheá hieäu quaû kinh doanh cuûa caùc doanh nghieäp. Voán löu ñoäng trong caùc doanh nghieäp tieáp tuïc khoâng ñaùp öùng nhu caàu kinh doanh do nôï phaûi thu khoâng luaân chuyeån nhanh. Qua soá lieäu cuûa baûng 7, tình hình nôï phaûi thu chieám tyû leä cao. Tyû leä nôï phaûi thu cuûa naêm sau coù giaûm, nhöng möùc giaûm khoâng ñaùng keå (thaäm chí coù ngaønh, toång coâng ty coù tyû leä cao hôn naêm tröôùc). Tình hình naøy cho thaáy caùc doanh nghieäp nhaø nöôùc ñòa phöông bò chieám duïng voán khaù lôùn, deã daãn ñeán nôï khoù ñoøi. Trong toång soá nôï phaûi thu cuûa caùc doanh nghieäp, coøn toàn ñoïng nhieàu khoaûn nôï phaûi thu khoù ñoøi theå hieän ôû baûng sau: Baûng 9: Nôï khoù ñoøi vaø % so vôùi nôï phaûi thu (Ñôn vò tính: Trieäu ñoàng) STT Teân doanh nghieäp 1 DN thuoäc Sôû Coâng nghieäp 2 Tcy vaät lieäu xaây döïng TP Naêm 1998 Nôï Tyû leä khoù ñoøi (%) 21.041 8,95 Naêm 1999 Naêm 2000 Nôï Tyû leä Nôï Tyû leä khoù ñoøi (%) khoù ñoøi (%) 33.283 12,39 32.967 11,18 799 0,38 15.165 5,98 15.179 4,73 2.891 1,90 15.019 7,70 15.548 6,11 4 Tcty Noâng nghieäp Saøi Goøn 18.552 13,33 13.713 9,93 13.794 9,59 5 Tcty Thöông maïi Saøi Goøn 114.131 26,04 74.752 14,15 74.344 13,32 3 Tcty xaây döïng Saøi Goøn 6 Tcty Du lòch Saøi Goøn 4.128 7,31 5 0,01 997 1,10 7 DN thuoäc Sôû Giao thoâng 2.670 1,24 4.221 1,14 4.221 0,87 570 0,20 556 0,10 556 0,10 1183 0,47 38 0,02 217 0,10 937 0,77 702 0,67 801 0,86 11 DNNN khaùc TP 4.445 6,47 1.843 2,28 1.839 1,76 12 Tcty Beán Thaønh 7.785 0,52 5.354 0,41 5.354 0,40 165.801 14,43 36.745 3,55 37.763 3,51 8 Tcty ñòa oác Saøi Goøn 9 DN thuoäc Sôû Y teá 10 DN thuoäc Sôû Vaên hoaù TT 13 DN Quaän, Huyeän khaùc (Nguoàn: Chi cuïc taøi chính doanh nghieäp Thaønh phoá Hoà Chí Minh) 36 Moät soá doanh nghieäp coù nôï khoù ñoøi lôùn, chieám tyû leä cao so vôùi toång soá nôï phaûi thu nhö: Baûng 10: Moät soá doanh nghieäp coù nôï khoù ñoøi lôùn: (Ñôn vò tính: Trieäu ñoàng) STT Doanh nghieäp Nôï phaûi thu Nôï khoù ñoøi Tyû leä (%) 1 Cty cô khí vaø KT caùt ñaù soûi 6.205 6.205 100,00 2 NT caây coâng nghieäp XK soá 7 2.625 2.625 100,00 3 Cty cung öùng taøu bieån 24.977 24.977 100,00 4 Cty SX-TM-DV Bình Chaùnh 96 96 100,00 5 Cty DVVTTB Nhaø Roàng 2.418 2.418 100,00 6 Cty dòch vuï Quaän 11 1.103 1.103 100,00 7 XN ñoàng hoà Saøi Goøn 1.615 1.582 97,96 8 Cty thöông maïi Quaän 5 4.512 3.829 84,86 9 Cty lieân doanh TH Laâm Haø 22.815 16.649 72,97 10 Cty CBTHS Vieät Phuù 7.594 5.493 72,33 Toång coäng 73.960 64.977 87,85 (Nguoàn: Chi cuïc taøi chính doanh nghieäp Thaønh phoá Hoà Chí Minh) 2.3.2. Coâng taùc quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu cuûa caùc doanh nghieäp trong thôøi gian qua Qua khaûo saùt thöïc teá, haàu heát caùc doanh nghieäp ñeàu coù baùn chòu cho khaùch haøng. Chính saùch baùn chòu cuûa doanh nghieäp laøm taêng ñöôïc doanh soá baùn haøng trong kyø, nhaát laø kinh doanh trong cô cheá thò tröôøng, caïnh tranh luoân laø vaán ñeà maø caùc doanh nghieäp quan taâm nhaèm thu huùt ñöôïc nhieàu khaùch haøng vaø môû roäng thò tröôøng. Tuy nhieân coâng taùc quaûn lyù nôï phaûi thu cuûa caùc doanh nghieäp nhìn chung chöa ñöôïc chaët cheõ, daãn ñeán nôï phaûi thu (trong ñoù coù nôï khoù ñoøi) coøn chieám tyû leä cao. Nguyeân nhaân daãn ñeán thöïc traïng treân laø: ♦ Caùc doanh nghieäp khi baùn haøng hoaëc cung caáp dòch vuï cho khaùch haøng thu tieàn sau (baùn chòu) chöa thöïc hieän toát chính saùch tín duïng ñoái vôùi khaùch haøng. Xuaát phaùt töø cô cheá quaûn lyù taøi chính ñoái vôùi doanh nghieäp Nhaø nöôùc veà traùch nhieäm cuûa ngöôøi quaûn lyù vaø ñieàu haønh doanh nghieäp chöa ñöôïc quy ñònh cuï theå, roõ raøng töông öùng vôùi quyeàn haïn ñöôïc giao cho hoï. Vieäc kieåm tra xöû lyù traùch nhieäm chöa trieät ñeå, chöa coù cô 37 cheá cheá taøi xöû lyù thích ñaùng. Moät soá giaùm ñoác doanh nghieäp naêng löïc coøn haïn cheá nhaát laø khi chuyeån sang kinh doanh theo cô cheá kinh teá thò tröôøng. Tìm kieám khaùch haøng vaø môû roäng thò tröôøng laø vaán ñeà ñöôïc doanh nghieäp quan taâm cho neân ñaõ ñaùnh maát tính thaän troïng trong vieäc coù thu ñöôïc tieàn cuûa khaùch haøng ñuùng haïn hay khoâng, hoaëc thaäm chí khoâng thu ñöôïc tieàn. ♦ Vieäc kieåm tra, kieåm soaùt caùc khoaûn nôï phaûi thu nhieàu doanh nghieäp thöïc hieän khoâng chaët cheõ, coøn vi phaïm cheá ñoä taøi chính. Qua soá lieäu cuûa Kieåm toaùn Nhaø nöôùc khu vöïc phía Nam naêm 2001, cuoái naêm 2000 haàu heát caùc doanh nghieäp khoâng thöïc hieän hoaëc thöïc hieän khoâng ñaày ñuû coâng taùc ñoái chieáu coâng nôï vôùi khaùch haøng, khoâng phaân haïn tuoåi cuûa caùc khoaûn nôï ñeå coù bieän phaùp thu nôï nhanh nhaát. Baûng 11: Tình hình ñoái chieáu coâng nôï cuûa moät soá doanh nghieäp cuoái naêm 2000 Tình hình ñoái chieáu coâng nôï cuoái naêm STT Doanh nghieäp Ñaày Chöa Khoâng ñuû ñaày ñuû ñoái chieáu 1 Cty caùt vaø kính xaây döïng X 2 Cty söù thieân thanh X 3 Cty cô khí xaây döïng Taân Ñònh X 4 Cty xe vaø maùy X 5 Cty TMDVDL Taân Bình X 6 XN giaët uûi vaø DV 1/5 X 7 Cty vaän taûi bieån Saøi Goøn X 8 Cty Saøi Goøn xaây döïng X 9 Cty dòch vuï hoùa myõ phaåm X 10 Cty SXKDXNK giaáy in vaø bao bì X Liksin 11 Cty cô ñieän X 12 Cty SXKDXNK nhöïa TP X 13 Cty Legamex X 14 Khaùch saïn Boâng Sen X 15 Khaùch saïn Bình Minh X 38 ♦ Nhieàu doanh nghieäp chöa tieán haønh phaân tích kyø thu tieàn bình quaân laøm caên cöù cho ñoân ñoác khaùch haøng thanh toaùn ñuùng thôøi haïn. Khaû naêng thanh toaùn cuûa caùc doanh nghieäp phuï thuoäc raát nhieàu vaøo toác ñoä chuyeån nhanh nôï phaûi thu töø khaùch haøng thaønh tieàn trong quõy cuûa doanh nghieäp. Töø ñoù naâng cao ñöôïc hieäu quaû söû duïng nguoàn voán löu ñoäng. Qua soá lieäu phaân tích treân ta coù tình hình chung veà thôøi gian baùn chòu cho khaùch haøng cuûa caùc doanh nghieäp Thaønh phoá Hoà Chí Minh. Baûng 12: Kyø thu tieàn bình quaân cuûa caùc doanh nghieäp (naêm) (Ñôn vò tính: Ngaøy) ST T Teân doanh nghieäp Naêm 1998 Naêm 1999 Naêm 2000 1 DN thuoäc Sôû Coâng nghieäp 42 41 38 2 Tcy vaät lieäu xaây döïng TP 192 245 303 3 Tcty xaây döïng Saøi Goøn 111 172 182 4 Tcty Noâng nghieäp Saøi Goøn 51 41 39 5 Tcty Thöông maïi Saøi Goøn 26 34 38 6 Tcty Du lòch Saøi Goøn 36 28 36 7 DN thuoäc Sôû Giao thoâng 62 84 90 131 324 311 9 DN thuoäc Sôû Y teá 73 45 45 10 DN thuoäc Sôû Vaên hoaù TT 53 55 50 11 DNNN khaùc TP 32 33 37 12 Tcty Beán Thaønh 95 86 82 101 90 87 8 Tcty ñòa oác Saøi Goøn 13 DN Quaän, Huyeän khaùc Soá lieäu cho thaáy caùc doanh nghieäp coù thôøi haïn baùn chòu cho khaùch haøng töông ñoái daøi. Trong khi nguoàn voán chuû sôû höõu cuûa caùc doanh nghieäp chieám moät tyû troïng khoâng lôùn trong toång soá nguoàn voán, thì vieäc ñeå khaùch haøng chieám duïng voán trong thôøi gian daøi seõ aûnh höôûng raát lôùn ñeán khaû naêng kinh doanh cuûa caùc doanh nghieäp. Cuøng vôùi nhöõng ñoåi môùi cuûa Nhaø nöôùc veà quaûn lyù taøi chính, caùc doanh nghieäp phaûi töï tìm nhöõng 39 bieän phaùp höõu hieäu, xem xeùt laïi chính saùch tín duïng cho khaùch haøng ñeå coù theå thu nôï moät caùch ñuùng haïn, ñaåy nhanh hieäu suaát luaân chuyeån cuûa voán löu ñoäng. ♦ Caùc doanh nghieäp chöa söû duïng coâng cuï thöông phieáu, baûo laõnh thanh toaùn trong baùn haøng ñeå vöøa coù theå chuyeån ñoåi nhanh caùc khoaûn phaûi phaûi thu (thoâng qua caùc hình thöùc nhö caàm coá, chuyeån nhöôïng) thaønh tieàn nhaèm ñaùp öùng nhu caàu voán löu ñoäng; haïn cheá ñöôïc nhöõng ruûi ro trong quaù trình thanh toaùn. ♦ Trình ñoä caùn boä quaûn lyù cuûa caùc doanh nghieäp vaãn coøn yeáu vaø thieáu, ñaëc bieät laø nhöõng kieán thöùc veà kinh teá thò tröôøng. Ñaây cuõng laø nguyeân nhaân lôùn daãn ñeán nhöõng toàn taïi treân. 2.3.3. Moät soá bieän phaùp xöû lyù nôï phaûi thu vaø nôï khoù ñoøi trong thôøi gian qua Soá coâng nôï cuûa khoái doanh nghieäp Nhaø nöôùc ngaøy moät taêng maïnh. Ñeå laønh maïnh hoùa taøi chính caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc trong nhöõng naêm qua Chính phuû ñaõ coù nhöõng chính saùch nhaèm xöû lyù caùc khoaûn nôï cuûa caùc doanh nghieäp. ♦ Boä taøi chính trong thôøi gian qua ñaõ tieán haønh tôùi hai giai ñoaïn keâ khai vaø xöû lyù nôï cho caùc doanh nghieäp. Theo Thoâng tö lieân tòch soá 102/1998/TTLT/BTC/NHNN ngaøy 18/7/1998 cuûa Boä taøi chính – Ngaân haøng Nhaø nöôùc veà vieäc “höôùng daãn thöïc hieän Quyeát ñònh soá 95/1998/QÑ/TTg ngaøy 18/5/1998 cuûa Thuû töôùng Chính phuû veà xöû lyù thanh toaùn nôï giai ñoaïn II, phaïm vi xöû lyù vaø thanh toaùn nôï bao goàm coâng nôï phaûi thu, phaûi traû ñaõ quaù haïn cuûa caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc (doanh nghieäp ñang hoaït ñoäng, ngöøng hoaït ñoäng, giaûi theå, phaù saûn), cuûa ngaân saùch Nhaø nöôùc, Ngaân haøng thöông maïi, döï tröõ Quoác gia, caùc toå chöùc xaõ hoäi, kinh teá taäp theå, caù theå ñaõ ñöôïc keâ khai xaùc nhaän, hoaëc ñöôïc ñoái chieáu xaùc nhaän cuûa chuû nôï vaø ngöôøi maéc nôï, theo ñoù: - Caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc ñang hoaït ñoäng coù nôï phaûi thu ñoái vôùi caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc khaùc ñang hoaït ñoäng bình thöôøng: Neáu beân coù nôï phaûi traû chöa coù khaû naêng traû ngay, hai beân tieán haønh thöông löôïng cam keát thoûa thuaän thôøi gian traû heát nôï vaø phöông aùn khaùc ñöôïc caáp coù thaåm quyeàn pheâ duyeät. - Caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc ñang hoaït ñoäng coù nôï phaûi thu ñoái vôùi caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc ngöøng hoaït ñoäng, giaûi theå, phaù saûn: Soá nôï thöïc thu cuûa doanh nghieäp theo phöông aùn xöû lyù taøi saûn cuûa doanh nghieäp 40 giaûi theå caên cöù Quyeát ñònh soá 315/HÑBT ngaøy 1/9/1990 vaø soá 330/HÑBT ngaøy 23/10/1991 cuûa Hoäi ñoàng Boä tröôûng (nay laø Thuû töôùng Chính phuû) vaø Thoâng tö soá 25/TC/TCDN ngaøy 15/5/1997 cuûa Boä taøi chính höôùng daãn thöïc hieän Nghò ñònh soá 50/CP ngaøy 28/8/1996 quy ñònh vieäc thaønh laäp, chia taùch, saùp nhaäp, giaûi theå doanh nghieäp Nhaø nöôùc. Soá cheânh leäch khoâng thu ñöôïc do nguyeân nhaân khaùch quan doanh nghieäp Nhaø nöôùc ñang hoaït ñoäng ñöôïc haïch toaùn vaøo keát quaû saûn xuaát kinh doanh (toái ña 3 naêm). Neáu do nguyeân nhaân chuû quan quy traùch nhieäm cho caùc nhaân phaûi thanh toaùn cho doanh nghieäp. - Caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc ñang hoaït ñoäng coù nôï phaûi thu ngaân saùch: + Caùc khoaûn trôï caáp hoaëc caáp buø theo cheá ñoä quy ñònh trong thôøi kyø bao caáp cuûa caùc caáp ngaân saùch chöa caáp ñuû, ngaân saùch ñòa phöông thanh toaùn cho doanh nghieäp ñòa phöông; ngaân saùch Trung öông thanh toaùn cho doanh nghieäp Trung öông quaûn lyù. Chuû nôï phaûi coù baûng keâ töøng khoaûn caáp buø ñeå cô quan Taøi chính xem xeùt thanh toaùn. + Caùc khoaûn noäp thöøa ngaân saùch ñöôïc tröø vaøo khoaûn noäp kyø sau; Soá noäp thöøa coù xaùc nhaän cuûa cô quan Thueá, doanh nghieäp ñöôïc tröø vaøo khoaûn noäp kyø sau ñeán khi heát nôï (neáu laø thueá xuaát khaåu cô quan Haûi quan xaùc nhaän). + Nôï khoái löôïng xaây döïng cô baûn hoaøn thaønh trong keá hoaïch, ngoaøi keá hoaïch chöa ñöôïc caáp phaùt, doanh nghieäp laäp caùc hoà sô goàm coù: Theû xaùc nhaän nôï, baùo caùo khoái löôïng xaây döïng hoaøn thaønh, quyeát toaùn coâng trình hoaøn thaønh, nguoàn voán ñaõ söû duïng, Quyeát ñònh xaây döïng ngoaøi keá hoaïch. Neáu duøng caùc khoaûn phaûi noäp ngaân saùch ñeå xaây döïng ñöôïc ghi thu ghi chi. Leänh ghi thu, ghi chi thuoäc doanh nghieäp ñòa phöông do Sôû Taøi chính laäp caên cöù vaøo hoà sô xöû lyù nôï cuûa doanh nghieäp coù xaùc nhaän cuûa Ban thanh toaùn nôï vaø Quyeát ñònh cuûa caáp coù thaåm quyeàn. Neáu duøng nguoàn voán cuûa caùc ñoái töôïng khaùc, doanh nghieäp phaûi laáy khaáu hao cuûa taøi saûn coá ñònh ñaõ duøng, quõy ñaàu tö phaùt trieån, nguoàn voán khaùc ñeå traû nôï, neáu thieáu baùo caùo UÛy ban nhaân daân tænh, thaønh phoá tröïc thuoäc Trung öông (ñoái vôùi doanh nghieäp ñòa phöông) vaø Boä quaûn lyù ngaønh (ñoái vôùi doanh nghieäp Trung öông) caáp phaùt. Neáu ngaân saùch ñòa phöông, Boä ngaønh Trung öông khoâng caân ñoái ñöôïc, baùo caùo Boä taøi chính nghieân cöùu hoã trôï phaàn cheânh leäch. Neáu doanh nghieäp ñöôïc ngaân saùch hoã trôï caáp 41 voán, doanh nghieäp haïch toaùn taêng voán ngaân saùch caáp vaø thöïc hieän noäp tieàn söû duïng voán cho Nhaø nöôùc. + Caùc khoaûn ngaân saùch baûo laõnh vaø nhaän traû nôï thay doanh nghieäp (khoaûn baûo laõnh thanh toaùn) hoaëc hoã trôï khi khoù khaên, nhaän traû nôï thay khi ñieàu ñoäng taøi saûn cuûa doanh nghieäp: neáu laø doanh nghieäp ñòa phöông do ngaân saùch tænh, thaønh phoá tröïc thuoäc Trung öông giaûi quyeát. Neáu laø doanh nghieäp Trung öông do ngaân saùch Trung öông giaûi quyeát. Neáu ngaân saùch ñòa phöông maát caân ñoái thì Chuû tòch UÛy ban nhaân daân tænh, thaønh phoá tröïc thuoäc Trung öông baùo caùo Boä taøi chính ñeå trình Thuû töôùng Chính phuû xem xeùt quyeát ñònh. - Caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc ñang hoaït ñoäng neáu coù nôï phaûi thu cuûa ngaân haøng thì ngaân haøng thanh toaùn ngay, hoaëc tröø vaøo soá phaûi traû ngaân haøng. - Caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc ñang hoaït ñoäng coù nôï phaûi thu ñoái vôùi caùc thaønh phaàn kinh teá khaùc vaø toå chöùc kinh teá - xaõ hoäi: Neáu caùc ñoái töôïng naøy vaãn coøn toàn taïi phaûi tìm moïi nguoàn ñeå traû nôï goác cho caùc doanh nghieäp. Neáu caùc ñoái töôïng naøy coá tình khoâng traû nôï, doanh nghieäp baùo caùo Ban thanh toaùn nôï caùc caáp aùp duïng caùc bieän phaùp cöôõng cheá theo Thoâng tö lieân ngaønh soá 05/TTLN ngaøy 21/8/1992 cuûa Toøa aùn nhaân daân Toái cao, Vieän kieåm saùt nhaân daân Toái cao, Boä Noäi vuï (nay laø Boä Coâng an), Boä Tö phaùp vaø Troïng taøi kinh teá Nhaø nöôùc. Ñoái vôùi caùc ñôn vò kinh teá ngoaøi quoác doanh vaø caùc toå chöùc kinh teá khaùc, sau khi taän thu neáu coøn cheânh leäch khoâng thu ñöôïc, doanh nghieäp Nhaø nöôùc ñang hoaït ñoäng haïch toaùn vaøo keát quaû saûn xuaát kinh doanh. Soá chöa thu ñöôïc doanh nghieäp laäp hoà sô chuyeån cho cô quan Thueá ñòa phöông tieáp tuïc thu, noäp ngaân saùch ñòa phöông. ♦ Thi haønh Nghò ñònh soá 59/CP ngaøy 3/10/1996 cuûa Chính phuû “Ban haønh quy cheá quaûn lyù taøi chính vaø haïch toaùn kinh doanh ñoái vôùi doanh nghieäp Nhaø nöôùc”, nhaèm taïo cô cheá ñeå baûo toàn voán kinh doanh cho caùc doanh nghieäp, Boä taøi chính coù Thoâng tö soá 64/TC-TCDN ngaøy 15/9/1997 “Höôùng daãn cheá ñoä trích laäp döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho, döï phoøng nôï khoù ñoøi, döï phoøng giaûm giaù chöùng khoaùn trong hoaït ñoäng taøi chính taïi doanh nghieäp Nhaø nöôùc. Ñoái töôïng laäp döï phoøng laø nguyeân vaät lieäu chính duøng cho saûn xuaát, vaät tö haøng hoùa, thaønh phaåm toàn keá hoaïch ñeå baùn, maø giaù treân thò tröôøng thaáp hôn giaù haïch toaùn treân soå saùch keá toaùn; Caùc 42 chöùng khoaùn do doanh nghieäp ñaàu tö bò giaûm giaù so vôùi giaù ñang haïch toaùn treân soå saùch keá toaùn; Caùc khoaûn nôï phaûi thu khoù ñoøi. ♦ Môùi ñaây, Boä taøi chính ñaõ cho ban haønh höôùng daãn xöû lyù ñoái vôùi nhöõng khoaûn nôï toàn ñoïng, khoù ñoøi cuûa khoái doanh nghieäp Nhaø nöôùc. Theo ñoù, nhöõng khoaûn nôï phaûi thu nhöng khoâng coù khaû naêng thu hoài ñöôïc thì doanh nghieäp phaûi laäp hoà sô xaùc ñònh roõ möùc ñoä, nguyeân nhaân, traùch nhieäm vaø bieän phaùp ñeå xöû lyù hoaëc trình caùc cô quan coù thaåm quyeàn quyeát ñònh höôùng xöû lyù. Cuï theå, tröôøng hôïp khoaûn nôï toàn ñoïng phaûi thu do loãi cuûa caù nhaân, toå chöùc gaây ra thì caù nhaân, toå chöùc ñoù phaûi boài thöôøng vaø xöû lyù theo quy ñònh cuûa phaùp luaät. Hoäi ñoàng quaûn trò, Toång giaùm ñoác, Giaùm ñoác doanh nghieäp töï quyeát ñònh möùc boài thöôøng vaø neáu coøn thieáu thì ñöôïc xöû lyù baèng quõy döï phoøng caùc khoaûn thu khoù ñoøi, neáu coøn thieáu thì haïch toaùn vaøo keát quaû kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Ñoái vôùi tröôøng hôïp caùc khoaûn nôï khoâng phaûi do loãi cuûa caùc caù nhaân, toå chöùc thì tröôùc heát doanh nghieäp phaûi töï buø ñaép baèng khoaûn döï phoøng nôï phaûi thu khoù ñoøi, quõy döï phoøng taøi chính doanh nghieäp. Tröôøng hôïp caùc quõy naøy khoâng ñuû thì phaàn thieáu ñöôïc haïch toaùn vaøo chi phí kinh doanh haøng naêm cuûa doanh nghieäp, nhöng toái ña khoâng quaù 5 naêm. Neáu quaù thôøi haïn naøy nhöõng doanh nghieäp bò loã khoâng coù khaû naêng töï buø ñaép khoaûn nôï phaûi thu khoù ñoøi thì phaûi coù vaên baûn giaûi trình cuï theå veà nguyeân nhaân vaø nhöõng khoù khaên cuûa doanh nghieäp khoâng coù khaû naêng töï buø ñaép caùc khoaûn nôï khoù ñoøi… ñeå Boä Taøi chính xem xeùt vaø xöû lyù cho doanh nghieäp. Q ua thöïc traïng veà voán löu ñoäng vaø quaûn lyù nôï phaûi thu trong caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc thuoäc Thaønh phoá Hoà Chí Minh, maëc duø caùc doanh nghieäp khi chuyeån sang cô cheá thò tröôøng vöøa khaéc phuïc khoù khaên, haïn cheá do cô cheá cuû ñeå laïi, vöøa phaûi kinh doanh trong ñieàu kieän caïnh tranh khoác lieät; cuøng vôùi nhöõng ñoåi môùi cô cheá quaûn lyù taøi chính trong doanh nghieäp Nhaø nöôùc cuûa Nhaø nöôùc ñaõ ñaït ñöôïc nhöõng keát quaû nhaát ñònh. Tuy vaäy, caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc chöa theå hieän ñöôïc vai troø chuû ñaïo cuûa mình, hieäu quaû hoaït ñoäng mang laïi chöa xöùng taàm vôùi mong moûi cuûa caû nöôùc, cuûa Thaønh phoá – Khu vöïc kinh teá troïng ñieåm cuûa caû nöôùc. Vôùi thöïc traïng thieáu voán löu ñoäng vaø coâng taùc quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu chöa chaët cheõ. Nhöõng bieän phaùp xöû lyù caùc khoaûn nôï phaûi thu cuûa doanh nghieäp chuû yeáu taäp trung vaøo caùc khoaûn nôï phaûi thu khoù ñoøi, chöa coù nhieàu giaûi phaùp nhaèm giuùp caùc doanh nghieäp chuyeån ñoåi nhanh caùc khoaûn nôï phaûi thu thaønh tieàn khi doanh nghieäp coù nhu caàu. Doanh nghieäp 43 Nhaø nöôùc thöôøng mang nhöõng nhöôïc ñieåm voán coù nhö: quy moâ coøn nhoû, trình ñoä coâng ngheä coøn laïc haäu, toác ñoä taêng tröôûng chaäm, hieäu quaû kinh doanh thaáp, söùc caïnh tranh quaù yeáu. Vôùi giaùc ñoä ñoù, cuøng vôùi Nhaø nöôùc, töï thaân doanh nghieäp caàn coù nhöõng giaûi phaùp tích cöïc nhaèm naâng cao söùc caïnh tranh nhaèm ñem laïi hieäu quaû kinh doanh cao. Moät trong nhöõng vaán ñeà caàn quan taâm ñoù laø taïo voán vaø quaûn lyù coâng nôï phaûi thu cuûa caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc. 44 CHÖÔNG III MOÄT SOÁ GIAÛI PHAÙP TAÏO VOÁN LÖU ÑOÄNG VAØ QUAÛN LYÙ CAÙC KHOAÛN PHAÛI THU NHAÈM NAÂNG CAO HIEÄU SUAÁT SÖÛ DUÏNG VOÁN LÖU ÑOÄNG TRONG CAÙC DOANH NGHIEÄP NHAØ NÖÔÙC 45 3.1. QUAN ÑIEÅM CHÆ ÑAÏO, MUÏC TIEÂU NHIEÄM VUÏ CUÛA ÑAÛNG VEÀ VIEÄC TIEÁP TUÏC SAÉP XEÁP, ÑOÅI MÔÙI, PHAÙT TRIEÅN VAØ NAÂNG CAO HIEÄU QUAÛ DOANH NGHIEÄP NHAØ NÖÔÙC Trong hôn 10 naêm qua, Ñaûng vaø Nhaø nöôùc ta ñaõ thöïc hieän nhieàu chuû tröông, bieän phaùp tích cöïc nhaèm ñoåi môùi vaø naâng cao hieäu quaû doanh nghieäp Nhaø nöôùc. Trong boái caûnh theá giôùi coù nhieàu dieãn bieán phöùc taïp vaø neàn kinh teá coù nhieàu khoù khaên gay gaét, doanh nghieäp Nhaø nöôùc ñaõ vöôït qua nhieàu thöû thaùch, ñöùng vöõng vaø khoâng ngöøng phaùt trieån, goùp phaàn quan troïng vaøo thaønh töïc to lôùn cuûa söï nghieäp ñoåi môùi vaø phaùt trieån ñaát nöôùc; ñöa nöôùc ta ra khoûi khuûng hoaûng kinh teá – xaõ hoäi, chuyeån sang thôøi kyø ñaåy maïnh coâng nghieäp hoùa, hieän ñaïi hoùa theo ñònh höôùng xaõ hoäi chuû nghóa. Tuy nhieân, doanh nghieäp Nhaø nöôùc cuõng coøn nhöõng maët haïn cheá, yeáu keùm, coù maët raát nghieâm troïng. Hieän nay doanh nghieäp Nhaø nöôùc ñang ñöùng tröôùc thaùch thöùc gay gaét cuûa yeâu caàu ñoåi môùi, phaùt trieån vaø chuû ñoäng hoäi nhaäp kinh teá quoác teá. Hoäi nghò laàn thöù III Ban chaáp haønh Trung öông Ñaûng Coäng saûn Vieät Nam khoùa IX ñaõ thoâng qua Nghò quyeát veà vieäc tieáp tuïc saép xeáp, ñoåi môùi, phaùt trieån vaø naâng cao hieäu quaû doanh nghieäp Nhaø nöôùc. 3.1.1. Quan ñieåm chæ ñaïo ♦ Kinh teá Nhaø nöôùc coù vai troø quyeát ñònh trong vieäc giöõ vöõng ñònh höôùng xaõ hoäi chuû nghóa, oån ñònh vaø phaùt trieån kinh teá, chính trò, xaõ hoäi cuûa ñaát nöôùc. Doanh nghieäp Nhaø nöôùc (goàm caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc giöõ 100% voán vaø doanh nghieäp Nhaø nöôùc giöõ coå phaàn chi phoái) phaûi khoâng ngöøng ñöôïc ñoåi môùi, phaùt trieån vaø naâng cao hieäu quaû, giöõ vöõng vò trí then choát trong neàn kinh teá, laøm coâng cuï vaät chaát quan troïng ñeå Nhaø nöôùc ñònh höôùng vaø ñieàu tieát vó moâ. Laøm löïc löôïng noøng coát, goùp phaàn chuû yeáu ñeå kinh teá Nhaø nöôùc thöïc hieän vai troø chuû ñaïo trong neàn kinh teá thò tröôøng xaõ hoäi chuû nghóa, laø chuû löïc trong hoäi nhaäp kinh teá quoác teá. Vieäc xem xeùt, ñaùnh giaù hieäu quaû cuûa doanh nghieäp Nhaø nöôùc phaûi coù quan ñieåm toaøn dieän caû veà kinh teá, chính trò, xaõ hoäi; trong ñoù laáy suaát sinh lôøi treân voán laøm moät trong nhöõng tieâu chuaån chuû yeáu ñeå ñaùnh giaù hieäu quaû cuûa doanh nghieäp kinh doanh, laáy keát quaû thöïc hieän caùc chính saùch xaõ hoäi laøm tieâu chuaån chuû yeáu ñaùnh giaù hieäu quaû cuûa doanh nghieäp coâng ích. ♦ Kieân quyeát ñieàu chænh cô caáu ñeå doanh nghieäp Nhaø nöôùc coù cô caáu hôïp lyù, taäp trung vaøo nhöõng ngaønh, lónh vöïc then choát vaø ñòa baøn 46 quan troïng, chieám thò phaàn ñuû lôùn ñoái vôùi caùc saûn phaåm vaø dòch vuï chuû yeáu; khoâng nhaát thieát phaûi giöõ tyû troïng lôùn trong taát caû caùc ngaønh, lónh vöïc, saûn phaåm cuûa neàn kinh teá. Ñaïi boä phaän doanh nghieäp Nhaø nöôùc phaûi coù quy moâ vöøa vaø lôùn, coâng ngheä tieân tieán; moät boä phaän caàn thieát coù quy moâ nhoû ñeå kinh doanh nhöõng saûn phaåm, dòch vuï thieát yeáu, nhaát laø ôû vuøng noâng thoân, mieàn nuùi, vuøng saâu, vuøng xa. Chuyeån doanh nghieäp Nhaø nöôùc sang hoaït ñoäng theo cheá ñoä coâng ty; ñaåy maïnh coå phaàn hoùa nhöõng doanh nghieäp Nhaø nöôùc maø Nhaø nöôùc khoâng caàn giöõ 100% voán, xem ñoù laø moät khaâu quan troïng ñeå taïo chuyeån bieán cô baûn trong vieäc naâng cao hieäu quaû doanh nghieäp Nhaø nöôùc. ♦ Tieáp tuïc ñoåi môùi cô cheá quaûn lyù doanh nghieäp Nhaø nöôùc kinh doanh töïc chuû, töï chòu traùch nhieäm, hôïp taùc vaø caïnh tranh bình ñaúng vôùi doanh nghieäp thuoäc caùc thaønh phaàn kinh teá khaùc theo phaùp luaät. Baûo hoä caàn thieát, coù ñieàu kieän ñoái vôùi nhöõng ngaønh, lónh vöïc, saûn phaåm quan troïng. Thöïc hieän ñoäc quyeàn Nhaø nöôùc trong lónh vöïc caàn thieát, nhöng khoâng bieán ñoäc quyeàn Nhaø nöôùc thaønh ñoäc quyeàn doanh nghieäp. Xoùa bao caáp, ñoàng thôøi coù chính saùch ñaày tö ñuùng ñaén vaø hoã trôï phuø hôïp vôùi nhöõng ngaønh, lónh vöïc, saûn phaåm caàn öu tieân phaùt trieån. Phaân bieät roõ chöùc naêng cuûa cô quan ñaïi dieän quyeàn chuû sôû höõu cuûa Nhaø nöôùc vôùi chöùc naêng ñieàu haønh saûn xuaát, kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Giao quyeàn quyeát ñònh nhieàu hôn ñi ñoâi vôùi ñoøi hoûi traùch nhieäm cao hôn ñoái vôùi ñaïi dieän tröïc tieáp chuû sôû höõu taïi doanh nghieäp. ♦ Vieäc tieáp tuïc saép xeáp, ñoåi môùi, phaùt trieån vaø naâng cao hieäu quaû doanh nghieäp Nhaø nöôùc laø nhieäm vuï caáp baùch vaø cuõng laø nhieäm vuï chieán löôïc, laâu daøi vôùi nhieàu khoù khaên, phöùc taïp, môùi meû. Ñoái vôùi nhöõng vaán ñeà ñaõ roõ, ñaõ coù nghò quyeát thì khaån tröông, kieân quyeát trieån khai thöïc hieän; nhöõng vaán ñeà chöa ñuû roõ thì phaûi toå chöùc thí ñieåm, vöøa laøm vöøa ruùt kinh nghieäm, kòp thôøi uoán naén nhöõng sai soùt, leäch laïc ñeå coù böôùc ñi thích hôïp, tích cöïc nhöng vöõng chaéc. ♦ Taêng cöôøng söï laõnh ñaïo cuûa Ñaûng ôû taát caû caùc caáp, caùc ngaønh ñoái vôùi vieäc saép xeáp, ñoåi môùi, phaùt trieån vaø naâng cao hieäu quaû doanh nghieäp Nhaø nöôùc. Ñoåi môùi phöông thöùc laõnh ñaïo cuûa toå chöùc cô sôû ñaûng, phaùt huy quyeàn laøm chuû cuûa nhöõng ngöôøi lao ñoäng vaø vai troø cuûa caùc ñoaøn theå quaàn chuùng taïi doanh nghieäp. 47 3.1.2. Muïc tieâu 10 naêm 2001 – 2010 Saép xeáp, ñoåi môùi, phaùt trieån, naâng cao hieäu quaû vaø söùc caïnh tranh cuûa doanh nghieäp Nhaø nöôùc ñeå doanh nghieäp Nhaø nöôùc goùp phaàn quan troïng baûo ñaûm caùc saûn phaåm, dòch vuï coâng ích thieát yeáu cuûa xaõ hoäi vaø nhu caàu caàn thieát cuûa quoác phoøng, anh ninh, laø löïc löôïng noøng coát ñaåy nhanh taêng tröôûng kinh teá vaø taïo neàn taûng cho söï nghieäp coâng nghieäp hoùa, hieän ñaïi hoùa ñaát nöôùc theo ñònh höôùng xaõ hoäi chuû nghóa. 3.1.3. Nhieäm vuï 5 naêm 2001 – 2005 ♦ Hoaøn thaønh cô baûn vieäc saép xeáp, ñieàu chænh cô caáu doanh nghieäp Nhaø nöôùc hieän coù: coå phaàn hoùa nhöõng doanh nghieäp Nhaø nöôùc khoâng caàn giöõ 100% voán; saùp nhaäp , giaûi theå, phaù saûn nhöõng doanh nghieäp hoaït ñoäng khoâng coù hieäu quaû; giao, baùn, khoaùn kinh doanh, cho thueâ caùc doanh nghieäp quy moâ nhoû, khoâng coå phaàn hoùa ñöôïc vaø Nhaø nöôùc khoâng caàn naém giöõ. ♦ Thöïc hieän cheá ñoä coâng ty traùch nhieäm höõu haïn ñoái vôùi doanh nghieäp Nhaø nöôùc giöõ 100% voán. Söûa ñoåi, boå sung cô cheá, chính saùch, hình thaønh khung phaùp lyù ñoàng boä baûo ñaûm quyeàn töï chuû vaø töï chòu traùch nhieäm trong saûn xuaát, kinh doanh cuûa doanh nghieäp Nhaø nöôùc. ♦ Ñoåi môùi vaø laønh maïnh hoùa taøi chính doanh nghieäp, giaûi quyeát cô baûn nôï khoâng coù khaû naêng thanh toaùn, lao ñoäng doâi dö vaø coù giaûi phaùp ngaên chaën caùc tình traïng treân taùi phaùt. ♦ Ñoåi môùi vaø naâng cao hieäu quaû hoaït ñoäng cuûa caùc toång coâng ty Nhaø nöôùc; xaây döïng moät taäp ñoaøn kinh teá maïnh. ♦ Ñaàu tö phaùt trieån vaø thaønh laäp môùi doanh nghieäp Nhaø nöôùc caàn thieát vaø coù ñuû ñieàu kieän ôû nhöõng ngaønh, lónh vöïc then choát, ñòa baøn quan troïng. ♦ Ñoåi môùi vaø hieän ñaïi hoùa moät böôùc quan troïng coâng ngheä vaø quaûn lyù cuûa ñaïi boä phaän doanh nghieäp Nhaø nöôùc. 48 3.2. GIAÛI PHAÙP TAÏO VOÁN LÖU ÑOÄNG VAØ QUAÛN LYÙ CAÙC KHOAÛN PHAÛI THU TRONG CAÙC DOANH NGHIEÄP NHAØ NÖÔÙC 3.2.1. Moät soá giaûi phaùp vó moâ 3.2.1.1. Ñoåi môùi cô cheá quaûn lyù taøi chính ñoái vôùi doanh nghieäp Nhaø nöôùc Phöông höôùng ñoåi môùi cô cheá quaûn lyù taøi chính doanh nghieäp nhaèm vaøo thöïc hieän quyeàn töï chuû kinh doanh theo quan heä cung caàu treân thò tröôøng phuø hôïp vôùi muïc tieâu thaønh laäp vaø ñieàu leä hoaït ñoäng, töï chòu traùch nhieäm ñoái vôùi keát quaû kinh doanh. Taïi caùc coâng ty tö nhaân vieäc töï chòu traùch nhieäm ñoái vôùi keát quaû kinh doanh laø vieäc ñaõ coù tieàn leä, moät yeâu caàu taát yeáu ñoái vôùi nhaø ñaàu tö. Hieän nay, ôû caùc nöôùc tieân tieán treân theá giôùi, quan heä giöõa doanh nghieäp Nhaø nöôùc laø quan heä hôïp ñoàng, kheá öôùc theo cô cheá thò tröôøng. Taïi Phaùp, Myõ, Haøn Quoác,… Nhaø nöôùc aùp duïng phaàn lôùn caùc hình thöùc khoaùn, cho thueâ doanh nghieäp Nhaø nöôùc. Caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc muoán hoaït ñoäng caàn phaûi laøm hôïp ñoàng cam keát vôùi Chính phuû trong thôøi haïn nhaát ñònh vaø phaûi coù moät chieán löôïc, luaän chöùng kinh teá mang tính khaû thöïc hieän cao, ñieàu naøy ñem laïi cho caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc moät baûn taøi chính hoaøn toaøn trong saïch. Do vaäy, neáu chuùng ta aùp duïng thaønh coâng bieän phaùp naøy seõ haïn cheá caùc khoaûn nôï coù vaán ñeà phaùt sinh sau naøy. Veà caên baûn, töï chòu traùch nhieäm keát quaû kinh doanh laø yeâu caàu ñaët ra ñoái vôùi ngöôøi ñaàu tö, phaûi döïa treân cô sôû quyeàn sôû höõu ñoái vôùi taøi saûn. Do ñoù, doanh nghieäp Nhaø nöôùc töï chòu traùch nhieäm ñoái vôùi keát quaû kinh doanh thì phaûi thöïc hieän moät caùch coù hieäu quaû vieäc taùch quyeàn sôû höõu cuûa ngöôøi ñaàu tö ra khoûi quyeàn taøi saûn phaùp nhaân cuûa doanh nghieäp. Quan heä veà quyeàn sôû höõu taøi saûn phaûi raønh maïch, quyeàn sôû höõu Nhaø nöôùc trong doanh nghieäp thuoäc veà Nhaø nöôùc, doanh nghieäp coù toaøn boä quyeàn taøi saûn phaùp nhaân ñoái vôùi taøi saûn cuûa ngöôøi ñaàu tö (keå caû taøi saûn Nhaø nöôùc). doanh nghieäp laø thöïc theå phaùp nhaân coù quyeàn daân söï. Doanh nghieäp Nhaø nöôùc töï chuû kinh doanh theo quy ñònh cuûa phaùp luaät toaøn boä taøi saûn phaùp nhaân cuûa mình, töï chòu traùch nhieäm ñoái vôùi keát quaû kinh doanh; noäp thueá theo quy ñònh, chòu traùch nhieäm baûo toaøn vaø taêng giaù trò taøi saûn cuûa ngöôøi ñöùng ñaàu. Ngöôøi ñaàu tö ñöôïc höôûng quyeàn lôïi cuûa hoï theo phaàn voán ñoùng goùp, töùc quyeàn thu laõi taøi saûn, quyeàn tham gia vaøo caùc quyeát saùch quan troïng vaø choïn ngöôøi quaûn lyù doanh nghieäp. 49 Khi doanh nghieäp phaù saûn, ngöôøi ñaàu tö chæ chòu traùch nhieäm höõu haïn ñoái vôùi caùc khoaûn nôï cuûa doanh nghieäp trong phaïm vi phaàn voán ñoùng goùp. Moät trong nhöõng giaûi phaùp ñoåi môùi cô cheá quaûn lyù taøi chính doanh nghieäp Nhaø nöôùc laø chuyeån ñoåi cô cheá quaûn lyù taøi chính doanh nghieäp töø “haønh chính, bao caáp” sang cô cheá “ñaàu tö taøi chính”. Aùp duïng cô cheá giao voán, baûo toaøn voán vaø thu “phí söû duïng voán” (khoâng phaûi thueá voán). Nhaø nöôùc giao voán cho doanh nghieäp laø giao cho moät phaùp nhaân tö phaùp (khoâng phaûi giao cho Giaùm ñoác hay Chuû tòch Hoäi ñoàng quaûn trò). Taêng cöôøng ñaàu tö cho vieäc ñoåi môùi kieåm soaùt coâng ngheä trong doanh nghieäp Nhaø nöôùc. Ñoåi môùi coâng ngheä laø moät trong nhöõng yeáu toá soáng coøn cuûa doanh nghieäp. Nhaø nöôùc caàn taäp trung giuùp ñôõ doanh nghieäp trong vieäc phaùt huy voán cho ñoåi môùi coâng ngheä. Ñoàng thôøi ñöa ra caùc yeâu caàu kieåm tra, kieåm soaùt vieäc ñoåi môùi thieát bò, coâng ngheä taïi doanh nghieäp. Caám nhaäp caùc thieát bò laïc haäu so vôùi khu vöïc theá giôùi. Doanh nghieäp ñöôïc aùp duïng cheá ñoä öu ñaõi ñoái vôùi ngöôøi coù ñoùng goùp vaøo ñoåi môùi coâng ngheä mang laïi hieäu quaû thieát thöïc cho doanh nghieäp; chi phí naøy ñöôïc haïch toaùn vaøo giaù thaønh saûn phaåm. Nhaø nöôùc khuyeán khích, hoã trôï doanh nghieäp ñaàu tö ñoåi môùi coâng ngheä. Caàn taêng cöôøng coâng taùc kieåm toaùn noäi boä vaø kieåm toaùn Nhaø nöôùc thoâng qua cheá ñoä baùo caùo taøi chính doanh nghieäp. Thöïc hieän coâng khai hoùa tình hình voán vaø hieäu quaû söû duïng voán; tình hình coâng nôï tôùi haïn vaø quaù haïn; caùc khoaûn thu chi töø hoaït ñoäng kinh doanh vaø caùc hoaït ñoäng khaùc. 3.2.1.2. Taïo moâi tröôøng phaùp lyù oån ñònh Nhöõng thieáu soùt, söï thieáu chaët cheõ cuûa caùc vaên baûn phaùp quy veà thaønh laäp doanh nghieäp, quyeàn haïn cuûa caùc caáp quaûn lyù Nhaø nöôùc; veà vaán ñeà töï chuû taøi chính cuûa doanh nghieäp; nguoàn voán vaø taïo voán; vieäc cho vay vaø thanh toaùn hôïp ñoàng; vaán ñeà theá chaáp vaø baûo laõnh; xeùt xöû quy traùch nhieäm, boài thöôøng, cheá taøi… ñaõ taïo keõ hôû cho vieäc chieám duïng voán laãn nhau, coâng nôï daây döa keùo daøi. Do vaäy caùc quy phaïm phaùp luaät caøng cuï theå, chính xaùc, ñoàng boä vaø coù tính khaû thöïc hieän cao taïo ñieàu kieän cho caùc doanh nghieäp thöïc hieän coù hieäu quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa mình. 3.2.2. Veà giaûi phaùp taïo vaø naâng cao hieäu quaû söû duïng voán löu ñoäng cho doanh nghieäp 3.2.2.1. Ñoái vôùi Nhaø nöôùc a) Coå phaàn hoùa doanh nghieäp Nhaø nöôùc: 50 Moät trong nhöõng giaûi phaùp taïo voán vaø söû duïng voán coù hieäu quaû (trong ñoù coù voán löu ñoäng) laø coå phaàn caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc. Nhieäm vuï 5 naêm 2001 – 2005 Ban chaáp haønh Trung öông Ñaûng khoùa IX xaùc ñònh trong Nghò quyeát hoäi nghò laàn thöù ba laø coå phaàn hoùa nhöõng doanh nghieäp Nhaø nöôùc khoâng caàn giöõ 100% voán. Haàu heát caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc ñöôïc coå phaàn hoùa ñeàu coù söï taêng tröôûng töø toát ñeán khaù toát, khoâng keå moät soá doanh nghieäp coù hieäu quaû raát cao; vaø coù nhieàu doanh nghieäp coù voán ñieàu leä treân 10 tyû ñoàng (moät ít trong soá ñoù phaûi ñieàu chænh cô caáu coå phaàn baùn ra coâng chuùng ñeå ñaït ñieàu kieän nieâm yeát). Theo Ban ñoåi môùi quaûn lyù doanh nghieäp Thaønh phoá Hoà Chí Minh, döï kieán naêm 2000 seõ coù theå hoaøn thaønh chæ tieâu keá hoaïch 56 doanh nghieäp Nhaø nöôùc coå phaàn hoùa naêm 2000. Tuy nhieân, ñeán giöõa thaùng 12 naêm 2000 chæ coù18 trong 56 doanh nghieäp Nhaø nöôùc coå phaàn hoùa coù quyeát ñònh chuyeån theå. Döï kieán ñeán cuoái thaùng 12 naêm 2000 khaû naêng chæ coù 20 trong 56 doanh nghieäp coå phaàn hoùa coù quyeát ñònh chuyeån theå. Coù nhieàu nguyeân nhaân laøm cho tieán trình coå phaàn hoùa chaäm so vôùi keá hoaïch, nhö chính saùch chöa ñuû söùc khuyeán khích, thuû tuïc xaùc ñònh phaùp lyù veà quyeàn sôû höõu taøi saûn coá ñònh laø nhaø xöôûng vaät kieán truùc coøn röôøm raø, caùc khoaûn toàn taïi veà nôï khoù ñoøi, caùc khoaûn loã, vaät tö öù ñoïng chaäm luaân chuyeån…, vieäc tuyeân truyeàn giôùi thieäu veà yù nghóa taùc duïng veà chuû tröông coå phaàn hoùa doanh nghieäp Nhaø nöôùc chöa ñuû lieàu löôïng, cho neân chöa coù söï tích cöïc höôûng öùng. Tình hình naøy ñoøi hoûi caùc ngaønh chöùc naêng caàn coù nhöõng chính saùch, bieän phaùp thích hôïp ñeå ñaåy nhanh tieán trình coå phaàn hoùa doanh nghieäp Nhaø nöôùc. b) Tieáp tuïc môû roäng vaø phaùt trieån thò tröôøng tieàn teä, thò tröôøng voán: Vaán ñeà cuûa caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc hieän nay laø khi thaëng dö tieàn maët. Ngoaøi vieäc göûi tieàn vaøo ngaân haøng khi coù tieàn dö ra chöa coù nhu caàu söû duïng. Laøm sao ñaàu tö soá dö tieàn maët ngaén haïn naøy vaøo muïc ñích sinh lôøi moät caùch coù hieäu quaû nhaát. Vieäc caùc doanh nghieäp phaûi giöõ nhieàu tieàn maët ñöôïc xem nhö nghieâm troïng trong ñieàu kieän moâi tröôøng kinh doanh baát oån. Tuy nhieân, ñieàu naøy aûnh höôûng ñeán khaû naêng sinh lôøi cuûa caùc doanh nghieäp vaø vieäc ñaùnh ñoåi giöõa tính thanh khoaûn vaø khaû naêng sinh lôøi caàn ñöôïc xem xeùt. Caùc doanh nghieäp ôû nöôùc ta, khoâng nhö ôû caùc nöôùc khaùc, chæ coù theå ñaàu tö vaøo caùc coâng cuï cuûa thò tröôøng tieàn teä nhö traùi phieáu kho baïc, 51 thöông phieáu… vì muïc tieâu sinh lôïi ngaén haïn. Thöïc teá, caùc doanh nghieäp khoâng coù cô hoäi, chöù khoâng haún laø khoâng bieát caùch, ñeå ñaàu tö soá tieàn maët nhaèm kieám laõi. Chính vì vaäy, caàn phaûi hoaøn thieän chính saùch thò tröôøng tieàn teä, thò tröôøng voán ñeå laøm phong phuù vaø naâng cao tieàm löïc tham gia thò tröôøng voán, trong ñoù, hoaøn thieän cô cheá hoaït ñoäng cuûa thò tröôøng chöùng khoaùn taïo ñieàu kieän cho caùc doanh nghieäp trong vieäc huy ñoäng voán vaø duøng voán löu ñoäng nhaøn roãi ñeå kinh doanh. c) Hoã trôï tín duïng cho caùc doanh nghieäp Ñoái vôùi nhöõng doanh nghieäp coù nhöõng phöông aùn saûn xuaát kinh doanh hieäu quaû nhöng thieáu voán ñeå hoaït ñoäng, Nhaø nöôùc caàn tieáp tuïc hoã trôï cho caùc doanh nghieäp vay voán, nhaát laø voán löu ñoäng daøi haïn ñeå phaùt trieån saûn xuaát kinh doanh. Trong boái caûnh neàn kinh teá nöôùc ta ñang daàn hoäi nhaäp vôùi kinh teá khu vöïc vaø toaøn caàu, saûn phaåm cuûa caùc doanh nghieäp vì theá ngaøy caøng coù maët ôû thò tröôøng ngoaøi nöôùc nhieàu hôn nöõa. Ñeå khuyeán khích xuaát khaåu coù hieäu quaû, Nhaø nöôùc caàn taøi trôï voán löu ñoäng cho caùc doanh nghieäp ôû caùc giai ñoaïn: öùng tröôùc voán ñeå saûn xuaát haøng xuaát khaåu (thu mua nguyeân lieäu, gia coâng, cheá bieán nguyeân vaät lieäu taïo thaønh saûn phaåm), chieát khaáu hoùa ñôn xuaát khaåu, cho tôùi khi thu toaøn boä tieàn baùn haøng. Thaønh laäp Quõy hoã trôï xuaát khaåu ñeå hoã trôï laõi suaát vay voán ngaân haøng khi doanh nghieäp mua haøng noâng saûn hoaëc döï tröõ haøng noâng saûn xuaát khaåu, trong tröôøng hôïp giaù caû treân thò tröôøng bieán ñoäng aûnh höôûng ñeán saûn xuaát trong nöôùc; hoã trôï taøi chính döôùi daïng baûo hoä coù thôøi haïn ñoái vôùi moät soá maët haøng xuaát khaåu thieáu söùc caïnh tranh vaø duøng ñeå thöôûng cho nhöõng doanh nghieäp tìm kieám ñöôïc thò tröôøng xuaát khaåu, xuaát khaåu vôùi kim ngaïch cao. d) Hoã trôï voán cho doanh nghieäp thoâng qua Coâng ty ñaàu tö taøi chính Nhaø nöôùc Ñoái vôùi caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc caàn duy trì sôû höõu 100% voán, hoaëc caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc thuoäc dieän coå phaàn hoùa nhöng chöa coå phaàn ñöôïc Nhaø nöôùc caàn taïo ñuû voán ñieàu leä cho caùc doanh nghieäp ñeå taïo ñoäng löïc phaùt trieån naâng cao hieäu quaû vaø khaû naêng caïnh tranh cuûa doanh nghieäp. Nhaø nöôùc duøng moät phaàn khoaûn cheânh leäch thueá thu nhaäp naêm sau cao hôn naêm tröôùc, quõy hoã trôï saép xeáp vaø coå phaàn hoùa doanh nghieäp Nhaø nöôùc vaø moät phaàn tieàn thöôûng vöôït keá hoaïch thu ngaân saùch Nhaø nöôùc ñeå ñaàu tö voán cho caùc doanh nghieäp. Ñeå haïn cheá vaø ñi ñeán chaám 52 döùt caùc hình thöùc hoã trôï mang tính bao caáp cho doanh nghieäp, Nhaø nöôùc hoã trôï voán cho doanh nghieäp baèng hình thöùc ñaàu tö voán thoâng qua coâng ty ñaàu tö taøi chính Nhaø nöôùc. e) Caûi thieän hoaït ñoäng cuûa caùc toång coâng ty, chuyeån ñoåi daàn toång coâng ty nhaø nöôùc sang hoaït ñoäng theo moâ hình “coâng ty meï – coâng ty con” Hoaït ñoäng cuûa toång coâng ty laø phaûi lieân keát (theo lieân keát ngang vaø lieân keát doïc) ñöôïc caùc doanh nghieäp thaønh vieân ñeå cuøng hoã trôï cho nhau. Toång coâng ty nhaän voán cuûa Nhaø nöôùc vaø ñaàu tö vaøo caùc doanh nghieäp thaønh vieân thoâng qua coângty ñaàu tö taøi chính hay theo moâ hình “coâng ty meï – coâng ty con”. Toång coâng ty chi phoái doanh nghieäp thaønh vieân theo tyû leä voán goùp ñaàu tö vaø theo luaät ñònh. f) Nhaø nöôùc caàn coù nhöõng chöông trình giuùp caùc doanh nghieäp töï taïo voán, nhö neáu noäp thueá vöôït so vôùi döï toaùn thì phaàn vöôït ñeå laïi cho doanh nghieäp taùi ñaàu tö; neáu doanh nghieäp laøm aên coù hieäu quaû thì nguoàn söû duïng voán ñöôïc ñaàu tö trôû laïi doanh nghieäp… Taát nhieân khoâng caáp voán cho nhöõng doanh nghieäp laøm aên keùm hieäu quaû. Ñoái vôùi caùc khoaûn vaät tö haøng hoùa maát phaåm chaát, caùc khoaûn nôï phaûi thu coøn toàn ñoïng , trong thôøi gian qua, maëc duø Chính phuû ñaõ cho thaønh laäp Ban thanh toaùn coâng nôï Trung öông ñeå chæ ñaïo xöû lyù nôï nhöng do traùch nhieäm cuûa caùc caáp chuû quaûn vaø doanh nghieäp coøn yû laïi vaøo Nhaø nöôùc… neân caùc khoaûn nôï vaø taøi saûn toàn ñoïng khoâng nhöõng khoâng giaûm maø coøn coù xu höôùng gia taêng. Vì vaäy, Nhaø nöôùc caàn tieáp tuïc tìm caùc bieän phaùp höõu hieäu nhaèm xöû lyù caùc khoaûn vaät tö, haøng hoùa toàn ñoïng keùm phaåm chaát, caùc khoaûn nôï phaûi thu, nhaát laø nôï phaûi thu khoù ñoøi trong caùc doanh nghieäp. Tuøy theo töøng khoaûn nôï toàn ñoïng vaø töøng tröôøng hôïp cuï theå veà taøi chính cuûa moãi doanh nghieäp Nhaø nöôùc maø laàn löôït xöû lyù theo höôùng cho doanh nghieäp Nhaø nöôùc taïo caùc nguoàn quõy döï phoøng ñeå buø ñaép nôï xaáu; haïch toaùn vaøo chi phí hoaëc thu nhaäp doanh nghieäp; caùc doanh nghieäp coå phaàn hoùa ñöôïc thöïc hieän giaûm voán, giaûm giaù trò doanh nghieäp. Ngoaøi ra, caàn taïo ra nhöõng coâng cuï thích hôïp ñeå taùc ñoäng vaø hoã trôï caùc doanh nghieäp chuû ñoäng giaûi quyeát nhöõng toàn ñoïng veà nôï vaø taøi saûn khoâng caàn duøng, chôø thanh lyù ngay trong quaù trình hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh. Coù nhö vaäy doanh nghieäp môùi giaûm thieåu ñöôïc moät soá lôùn voán löu ñoäng bò chieám duïng, hoaëc toàn ñoïng khoâng caàn thieát, töø ñoù giaûm aùp löïc veà voán löu ñoäng trong hoaït ñoäng kinh doanh. 53 3.2.2.2. Ñoái vôùi doanh nghieäp Tröôùc tình traïng thieáu voán hoaït ñoäng, voán löu ñoäng chæ chieám 15 – 20%. Trong khi voán ngaân saùch khoâng theå caân ñoái ñuû cho doanh nghieäp; maët khaùc neàn kinh teá ñaõ chuyeån sang cô cheá thò tröôøng thì vieäc quay trôû laïi cô cheá caáp boå sung voán löu ñoäng nhö tröôùc ñaây laø raát khoù. Vì vaäy, tröôùc heát baûn thaân doanh nghieäp phaûi töï giaûi quyeát tình traïng naøy. Ñieàu quan troïng nhaát laø caùc doanh nghieäp caàn löïa choïn phöông aùn saûn xuaát, kinh doanh, giaûm thieåu chi phí saûn xuaát, haï giaù thaønh, naâng cao hieäu quaû vaø söùc caïnh tranh ñeå töï taïo voán. a) Ñaàu tö, ñoåi môùi thieát bò - coâng ngheä nhaèm naâng cao hieäu suaát söû duïng voán löu ñoäng Vôùi thöïc traïng trang thieát bò kyõ thuaät – coâng ngheä coøn ôû möùc thaáp. Coâng ngheä cuûa nöôùc ta hieän nay laïc haäu so vôùi theá giôùi töø 10 ñeán 20 naêm, ñoøi hoûi doanh nghieäp gia taêng lôïi nhuaän vaø daønh lôïi nhuaän roøng ñeå ñaàu tö phaùt trieån, ñoåi môùi coâng ngheä hieän ñaïi ñeå ruùt ngaén chu kyø saûn xuaát, naâng cao söùc caïnh tranh vaø chaát löôïng saûn phaåm, töø ñoù giaûm aùp löïc veà voán, maø nhaát laø voán löu ñoäng. Ñeå ñoåi môùi thieát bò, coâng ngheä trong ñieàu kieän haïn cheá veà voán, caùc doanh nghieäp neân aùp duïng phöông thöùc thueâ taøi chính. Doanh nghieäp aùp duïng phöông thöùc thueâ taøi chính coù theå gia taêng naêng löïc saûn xuaát trong nhöõng ñieàu kieän haïn cheá veà nguoàn voán ñaàu tö. Nhöõng doanh nghieäp khoâng thoûa maõn caùc yeâu caàu vay voán cuûa ngaân haøng cuõng coù theå nhaän ñöôïc voán taøi trôï qua cho thueâ taøi chính. Ñieàu quan troïng laø khi söû duïng phöông thöùc thueâ taøi chính, doanh nghieäp khoâng bò ñoïng voán ñaàu tö vaøo taøi saûn coá ñònh. Do vaäy doanh nghieäp coù theå chuyeån nguoàn taøi saûn coá ñònh thaønh taøi saûn löu ñoäng, ñaûm baûo ñöôïc voán löu ñoäng caàn thieát cho hoaït ñoäng kinh doanh. b) Taêng nhanh voøng quay voán löu ñoäng Taêng nhanh voøng quay voán löu ñoäng laø moät trong nhöõng bieän phaùp taïo voán löu ñoäng hieäu quaû cho caùc doanh nghieäp. Taêng nhanh voøng quay voán nghóa laø caàn phaûi ñaåy maïnh doanh soá haøng baùn vaø môû roäng thò tröôøng. Ñeå ñaåy maïnh doanh soá haøng baùn ra vaø môû roäng thò tröôøng trong neàn kinh teá thò tröôøng phaûi caïnh tranh gay gaét vôùi nhieàu thaønh phaàn kinh teá nhö hieän nay, cuøng vôùi vieäc ñoåi môùi coâng ngheä, trang thieát bò, doanh 54 nghieäp caàn ñaåy maïnh hoaït ñoäng marketing vaø dòch vuï chaêm soùc khaùch haøng sau khi baùn ñöôïc haøng. Hoaït ñoäng marketing goùp phaàn quan troïng thuùc ñaåy phaùt trieån kinh doanh caû veà chieàu roäng vaø chieàu saâu nhö môû roäng thò tröôøng, phaùt trieån saûn phaåm môùi, phaùt huy lôïi theá trong caïnh tranh ñeå baùn ñöôïc nhieàu haøng hoùa taêng doanh thu vaø lôïi nhuaän. Hoaït ñoäng marketing coøn giuùp cho caùc doanh nghieäp phaùt hieän kòp thôøi nhu caàu cuûa thò tröôøng ñeå tìm ra nhöõng bieän phaùp toát nhaát khai thaùc vaø thoûa maõn nhu caàu ñoù. Muïc tieâu cuûa hoaït ñoäng marketing laø tìm caùch ñeå baùn cho ñöôïc thaät nhanh, thaät nhieàu haøng. Dòch vuï chaêm soùc khaùch haøng sau khi baùn haøng cuõng heát söùc caàn thieát neáu doanh nghieäp muoán baùn ñöôïc haøng nhieàu vaø nhanh. Dòch vuï naøy ñaùnh vaøo yeáu toá taâm lyù cuûa khaùch haøng. Ngöôøi mua haøng seõ caûm thaáy yeân taâm vaø thích thuù hôn khi ñöôïc ngöôøi baùn haøng quan taâm. Ngoaøi ra doanh nghieäp coù theå choïn phöông thöùc lieân doanh, lieân keát vôùi caùc ñôn vò kinh doanh khaùc nhaèm tieâu thuï saûn phaåm moät caùch nhanh nhaát ñeå ñaåy nhanh voøng quay voán löu ñoäng. c) Khai thaùc trieät ñeå caùc khoaûn nôï ñònh möùc, söû duïng caùc khoaûn nôï phaûi traû cho ngöôøi baùn Öu ñieåm cuûa caùc khoaûn nôï ñònh möùc, nôï phaûi traû cho ngöôøi baùn laø doanh nghieäp khoâng phaûi traû laõi. Trong keát caáu nguoàn voán cuûa caùc doanh nghieäp, nôï ñònh möùc vaø nôï phaûi traû cho ngöôøi baùn chieám moät tyû leä khoâng nhoû. Vì vaäy, caùc doanh nghieäp caàn phaûi trieät ñeå khai thaùc noù laøm voán löu ñoäng cho hoaït ñoäng kinh doanh. d) Xöû lyù caùc khoaûn nôï phaûi thu khoù ñoøi vaø vaät tö haøng hoùa toàn kho keùm phaåm chaát Nôï phaûi thu khoù ñoøi vaø vaät tö haøng hoùa toàn kho keùm phaåm chaát hieän nay cuûa doanh nghieäp Nhaø nöôùc Thaønh phoá Hoà Chí Minh coøn toàn ñoïng lôùn, neân caùc doanh nghieäp caàn tìm bieän phaùp ñeå xöû lyù chuùng ñeå giaûi phoùng voán löu ñoäng toàn ñoïng khoâng höõu duïng. Caùc doanh nghieäp phaûi töï mình kieåm keâ laïi caùc nôï phaûi thu, phaân loaïi caùc khoaûn nôï thaønh nhöõng nhoùm coù theå thu hoài ñöôïc hay khoâng theå xöû lyù ñöôïc ñeå coù nhöõng keá hoaïch giaûi quyeát cuï theå. Caùc doanh nghieäp phaûi tìm nhöõng bieän phaùp ñeå xöû lyù caùc taøi saûn toàn kho, theá chaáp ñaõ heát thôøi haïn söû duïng, hoaëc xaùc ñònh laø khoâng coù chuû sôû höõu; vaät tö, haøng hoùa toàn kho keùm, maát phaåm chaát; ñoân ñoác vieäc thu hoài 55 coâng nôï, nhaèm nhanh choùng thu hoài loaïi taøi saûn chaäm luaân chuyeån naøy. Caàn coù nhöõng bieän phaùp khuyeán khích ngöôøi thöïc hieän haønh coâng vieäc nhö khen thöôûng, hôïp lyù ñeå hoï nhieät tình vôùi nhieäm vuï. Veà nguyeân taéc, ñoái vôùi caùc khoaûn nôï do nguyeân nhaân chuû quan ñaõ ñöôïc quy traùch nhieäm caù nhaân vaø taäp theå thì phaûi coù bieän phaùp ñoân ñoác thu hoài nhanh choùng nhöõng khoaûn ñeán haïn, gaén xöû lyù nôï vôùi xöû lyù traùch nhieäm cuûa ngöôøi coù lieân quan maø bieän phaùp boài thöôøng vaät chaát, truy cöùu traùch nhieäm toû ra hieäu quaû cao. Phaàn toån thaát coøn laïi ñöôïc xöû lyù nhö nôï khoù ñoøi do nguyeân nhaân khaùch quan. e) Taïo voán thoâng qua taøi trôï tín duïng voán löu ñoäng cuûa caùc ngaân haøng thöông maïi Taøi trôï tín duïng voán löu ñoäng cuûa caùc ngaân haøng thöông maïi laø moät keânh huy ñoäng voán höõu hieäu cho caùc doanh nghieäp. Tuy nhieân ñeå nhaän ñöôïc taøi trôï, caùc doanh nghieäp caàn phaûi thoûa maõn moät soá ñieàu kieän ñaët ra: saûn xuaát kinh doanh coù laõi, khoâng coù nôï quaù haïn; phaûi coù phöông aùn söû duïng voán vay, neâu ñöôïc muïc ñích, hieäu quaû, tính khaû thi vaø khaû naêng hoaøn traû nôï vay, nguoàn traû nôï vay,... Do vaäy, töï doanh nghieäp phaûi tìm ra nhöõng phöông aùn kinh doanh coù hieäu quaû, coù tính khaû thi cao; Ñoåi môùi phöông thöùc quaûn lyù hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh; Laønh maïnh hoùa taøi chính doanh nghieäp ñeå ñaùp öùng nhöõng yeâu caàu ñaët ra. 3.2.3. Veà giaûi phaùp quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu 3.2.3.1. Ñoái vôùi Nhaø nöôùc a) Thaønh laäp coâng ty mua baùn nôï vaø taøi saûn toàn ñoïng Qua thöïc traïng veà nôï trong caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc hieän nay. Nhaø nöôùc caàn coù bieän phaùp ñeå xöû lyù döùt ñieåm vaán ñeà naøy nhaèm giuùp caùc doanh nghieäp coù ñöôïc soá voán löu ñoäng höõu duïng cho hoaït ñoäng saûn xuaát. Moät trong nhöõng bieän phaùp ñoù laø thaønh laäp Coâng ty mua baùn nôï vaø taøi saûn toàn ñoïng. Coâng ty coù chöùc naêng mua baùn nôï, taøi saûn toàn ñoïng taïi caùc doanh nghieäp phuø hôïp vôùi ñieàu kieän, hoaøn caûnh kinh teá cuûa Vieät Nam ñeå hoã trôï vaø thuùc ñaåy tieán trình caûi caùch kinh teá noùi chung vaø caûi caùch doanh nghieäp noùi rieâng. ♦ Muïc tieâu chính cuûa vieäc thaønh thaønh laäp coâng ty mua baùn nôï, taøi saûn laø taïo ra moät coâng cuï taøi chính nhaèm: 56 - Giuùp caùc doanh nghieäp laønh maïnh hoùa tình hình taøi chính ngay trong quaù trình hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh thoâng qua hoaït ñoäng mua baùn nôï vaø taøi saûn khoâng caàn duøng, chôø thanh lyù cuûa caùc doanh nghieäp hoaëc moäi giôùi cho caùc hoaït ñoäng naøy. - Goùp phaàn giaûi quyeát nhöõng toàn taïi veà taøi chính trong quaù trình saép xeáp vaø chuyeån ñoåi sôû höõu doanh nghieäp nhö: Taøi saûn vaø caùc khoaûn nôï ñöôïc loaïi tröø khi xaùc ñònh giaù trò doanh nghieäp. Giaûm thieåu toån thaát cho Nhaø nöôùc trong quaù trình chuyeån ñoåi sôû höõu. - Goùp phaàn thuùc ñaåy laïi tieán trình cô caáu doanh nghieäp Nhaø nöôùc, thöïc hieän caùc chính saùch öu ñaõi cuûa Nhaø nöôùc ñoái vôùi ngöôøi lao ñoäng; taïo haøng hoùa cho thò tröôøng chöùng khoaùn, thuùc ñaåy söï hình thaønh vaø phaùt trieån cuûa thò tröôøng voán ôû Vieät Nam. - Ñònh höôùng cho vieäc hình thaønh moät soá hoaït ñoäng taøi chính mang tính ñoäc laäp, chuyeân nghieäp vaø trung gian ra ñôøi vaø phaùt trieån nhö coâng ty mua baùn nôï, coâng ty laøm dòch vuï ñoøi nôï, coâng ty ñònh giaù taøi saûn vaø doanh nghieäp, coâng ty quaûn lyù taøi saûn. Qua ñoù, caûi caùch moät böôùc thuû tuïc haønh chính trong lónh vöïc caûi caùch doanh nghieäp, chuyeån giao moät soá nghieäp vuï mang tính kyõ thuaät ñôn thuaàn töø caùc coâng ty quaûn lyù Nhaø nöôùc sang caùc toå chöùc kinh teá ñoäc laäp, hoaït ñoäng coù tính chaát chuyeân nghieäp cao. Taùch baïch caùc hoaït ñoäng mang tính chaát quaûn lyù Nhaø nöôùc vaø caùc hoaït ñoäng mang tính chaát kinh doanh dòch vuï. ♦ Nhieäm vuï cuûa coâng ty: - Tieáp nhaän, quaûn lyù, khai thaùc vaø toå chöùc baùn ñaáu giaù nhöõng loaïi taøi saûn khoâng ñöa vaøo giaù trò cuûa doanh nghieäp. - Tieáp nhaän, quaûn lyù vaø toå chöùc thu hoài nhöõng khoaûn nôï phaûi thu khoù ñoøi ñöôïc loaïi tröø khi xaùc ñònh giaù trò doanh nghieäp. - Moâi giôùi hoaëc tröïc tieáp mua baùn, cô caáu laïi caùc khoaûn nôï cuûa caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc, goùp phaàn laønh maïnh tình hình taøi chính doanh nghieäp tröôùc khi thöïc hieän vieäc chuyeån ñoåi sôû höõu. - Toå chöùc baùn ñaáu giaù taøi saûn, nhaát laø taøi saûn lieân quan tôùi nôï. - Toå chöùc baùn coå phaàn Nhaø nöôùc vaø toå chöùc ñaáu thaàu, ñaáu giaù baùn coå phaàn cho caùc nhaø ñaàu tö trong nöôùc vaø quoác teá. - Baûo laõnh phaùt haønh coå phieáu taïi moät soá doanh nghieäp Nhaø nöôùc coå phaàn hoùa (vôùi nhöõng doanh nghieäp chöa haáp daãn caùc nhaø ñaàu tö). 57 - Hoã trôï ñeå thöïc hieän caùc chính saùch öu ñaõi cho ngöôøi lao ñoäng trong caùc doanh nghieäp thöïc hieän coå phaàn hoùa. - Toå chöùc dòch vuï ñònh giaù taøi saûn vaø ñònh giaù doanh nghieäp phuïc vuï cho tieán trình caûi caùch vaø chuyeån ñoåi sôû höõu doanh nghieäp Nhaø nöôùc (ñaây laø hoaït ñoäng quan troïng gaén vôùi caùc hoaït ñoäng mua baùn, cô caáu laïi nôï, taøi saûn). - Tö vaán ñaàu tö, tö vaán kyõ thuaät chuyeån ñoåi sôû höõu doanh nghieäp vaø cung caáp thoâng tin veà tình hình taøi chính cuûa caùc coâng ty coâ phaàn cho coâng chuùng, caùc nhaø ñaàu tö vaø coâng ty chöùng khoaùn. - Toå chöùc caùc saøn giao dòch coå phieáu chöa nieâm yeát taïi caùc vuøng kinh teá troïng ñieåm. - Ñaàu tö vaøo moät soá doanh nghieäp Nhaø nöôùc thöïc hieän coå phaàn hoùa kinh doanh coù hieäu quaû nhaèm taïo haøng hoùa cho thò tröôøng chöùng khoaùn vaø goùp phaàn taïo nguoàn voán ñeå boå sung cho ñuû voán ñieàu leä hoaït ñoäng cuûa coâng ty. - Toå chöùc nghieân cöùu, tham gia xaây döïng hoaëc phaûn bieän caùc chính saùch veà chuyeån ñoåi sôû höõu vaø cô caáu nôï doanh nghieäp theo ñôn ñaët haøng cuûa Nhaø nöôùc. Ñeå thaønh laäp vaø ñöa coâng ty Mua baùn nôï vaø taøi saûn vaøo hoaït ñoäng, caàn thieát phaûi taïo laäp heä thoáng cô cheá chính saùch lieân quan ñeán hoaït ñoäng chuyeån giao, mua baùn nôï vaø taøi saûn toàn ñoïng, cô cheá ñaáu thaàu, ñaáu giaù nôï vaø taøi saûn (bao goàm caû coå phaàn) vaø cô cheá taøi chính ñaëc thuø cho caùc hoaït ñoäng cuûa coâng ty (ñaët bieät cheá ñoä phí vaø leä phí). Caùc doanh nghieäp ñöôïc quyeàn quyeát ñònh ñoái vôùi caùc khoaûn nôï nhöng phaûi ñaûm baûo muïc ñích kinh doanh coù hieäu quaû, khoâng theå tuøy tieän trong vieäc baùn chòu cho khaùch haøng roài baùn caùc khoaûn nôï naøy cho caùc coâng ty mua baùn nôï. Caàn raøng buoäc traùch nhieäm cuûa caùc nhaø quaûn lyù doanh nghieäp, traùnh lôïi duïng vieäc mua baùn nôï ñeå tö lôïi caù nhaân, laøm thieät haïi ñeán taøi saûn cuûa doanh nghieäp. b) Thaønh laäp caùc coâng ty baûo hieåm tín duïng nhaèm haïn cheá toái ña caùc khoaûn nôï khoù ñoøi, traùnh nhöõng haäu quaû ñaùng tieác khi coù bieán ñoäng kinh teá nhö caùc nöôùc trong khu vöïc ñaõ gaëp. c) Xaây döïng, hoaøn thieän heä thoáng keá toaùn, kieåm toaùn, thoâng tin chính xaùc kòp thôøi. Thoâng qua ñoù, caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc haïn cheá nhöõng thaát thoaùt taøi chính, ñoàng thôøi caùc cô quan coù chöùc naêng giaùm saùt, 58 kieåm tra caùc hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp Nhaø nöôùc, ñeå phaùt hieän kòp thôøi caùc tröôøng hôïp maát khaû naêng thanh toaùn, nguy cô phaù saûn. Caùc cô quan naøy coù traùch nhieäm tö vaán, höôùng daãn, giuùp ñôõ caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc khaéc phuïc khoù khaên veà taøi chính, traùnh ruûi ro, söû duïng hieäu quaû nguoàn voán cuûa mình. 3.2.3.2. Ñoái vôùi doanh nghieäp a) Söû duïng coâng cuï thöông phieáu trong baùn haøng chòu Vaán ñeà ôû ñaây laø laøm theá naøo ñeå doanh nghieäp haïn cheá ñöôïc nhöõng ruûi ro khoâng thu ñöôïc tieàn haøng baùn chòu cho khaùch haøng, giaûm thieåu ñöôïc soá nôï phaûi thu khoù ñoøi. Hôn nöõa, vieäc chuyeån nhanh caùc khoaûn nôï phaûi thu thaønh tieàn khi doanh nghieäp coù nhu caàu söû duïng nghóa laø giaûm thôøi gian voán löu ñoäng naèm trong quaù trình thanh toaùn taêng hieäu suaát söû duïng ñoàng voán löu ñoäng. Söû duïng coâng cuï thöông phieáu laø bieän phaùp thöôøng ñöôïc duøng khaù phoå bieán ôû caùc nöôùc. Caùc doanh nghieäp khi mua chòu haøng hoùa cuûa nhau seõ laäp thöông phieáu ñeå nhaän moùn nôï veà haøng hoùa ñoù coù kyø haïn traû, thoâng thöôøng laø ba thaùng. Sau ñoù, neáu quaù haïn 10 ngaøy maø khoâng thanh toaùn, chuû nôï hay ngaân haøng chæ caàn ñöa cho Thöøa Phaùt Laïi ngaân phieáu. Thöøa Phaùt Laïi coù quyeàn ñeán nhaø sai aùp taûi taøi saûn cuûa ngöôøi khoâng chò traû nôï ñeå phaùt maõi ñuû soá tieàn traû nôï vaø chi phí sai aùp taøi saûn. ÔÛ nöôùc ta, Luaät Thöông maïi ñaõ ñöôïc Quoác hoäi thoâng qua taïi kyø hoïp thöù 11 ngaøy 10/5/1997, UÛy ban thöôøng vuï Quoác hoäi ban haønh Phaùp leänh Thöông phieáu ngaøy 24/12/1999 (coù hieäu löïc töø ngaøy 01/7/2000), vaø Chính phuû ñaõ ban haønh Nghò ñònh soá 32/2001/NÑ-CP ngaøy 05/7/2001 “höôùng daãn chi tieát thöïc hieän haønh Phaùp leänh Thöông phieáu” (coù hieäu löïc thöïc hieän haønh töø ngaøy 20/7/2001). Theo Phaùp leänh, ngöôøi kyù phaùt, ngöôøi phaùt haønh thöông phieáu laø caùc doanh nghieäp, bao goàm doanh nghieäp Nhaø nöôùc, coâng ty traùch nhieäm höõu haïn, coâng ty coå phaàn, coâng ty hôïp danh, doanh nghieäp tö nhaân, doanh nghieäp coù voán ñaàu tö nöôùc ngoaøi, doanh nghieäp cuûa caùc toå chöùc chính trò, toå chöùc chính trò – xaõ hoäi vaø hôïp taùc xaõ. Thöông phieáu laø chöùng chæ coù giaù ghi nhaän leänh yeâu caàu thanh toaùn hoaëc cam keát thanh toaùn khoâng ñieàu kieän moät soá tieàn xaùc ñònh trong moät thôøi gian nhaát ñònh. Thöông phieáu bao goàm Hoái phieáu vaø Leänh phieáu. 59 - Hoái phieáu laø chöùng chæ coù giaù do ngöôøi kyù phaùt laäp, yeâu caàu ngöôøi bò kyù phaùt thanh toaùn khoâng ñieàu kieän moät soá tieàn xaùc ñònh khi yeâu caàu hoaëc vaøo moät thôøi gian nhaát ñònh trong töông lai cho ngöôøi thuï höôûng. - Leänh phieáu laø chöùng chæ coù giaù do ngöôøi phaùt haønh laäp, cam keát thanh toaùn khoâng ñieàu kieän moät soá tieàn xaùc ñònh khi coù yeâu caàu hoaëc vaøo moät thôøi gian nhaát ñònh trong töông lai cho ngöôøi thuï höôûng. Khi coù nhu caàu veà tieàn hoaëc thanh toaùn caùc khoaûn nôï, doanh nghieäp söû duïng thöông phieáu coù theå: - Caàm coá thöông phieáu: Ngöôøi thuï höôûng coù quyeàn caàm coá thöông phieáu. Khi caàm coá, ngöôøi caàm coá thöông phieáu phaûi ghi cuïm töø “chuyeån giao ñeå caàm coá”, teân, ñòa chæ cuûa nhöôøi caàm coá, kyù teân treân thöông phieáu vaø chuyeån giao thöông phieáu cho ngöôøi nhaän caàm coá. - Chuyeån nhöôïng thöông phieáu: Chuyeån nhöôïng laø vieäc ngöôøi thuï höôûng chuyeån giao thöông phieáu cho ngöôøi ñöôïc chuyeån nhöôïng ñeå ñoåi laáy moät soá tieàn hoaëc thanh toaùn moät nghóa vuï. Thöông phieáu ñöôïc chuyeån nhöôïng giöõa caùc doanh nghieäp. Thöông phieáu ñöôïc chuyeån nhöôïng khi ngöôøi thuï höôûng kyù vaøo maët sau thöông phieáu vaø chuyeån giao thöông phieáu cho ngöôøi ñöôïc chuyeån nhöôïng. Keå töø thôøi ñieåm vieäc chuyeån giao thöông phieáu ñöôïc hoaøn thaønh, ngöôøi ñöôïc chuyeån nhöôïng trôû thaønh ngöôøi thuï höôûng thöông phieáu. Vôùi caùc öu ñieåm ñoù, thöông phieáu roõ raøng laø moät coâng cuï maø caùc doanh nghieäp caàn nghieân cöùu ñeå aùp duïng ñeå quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu. Thò tröôøng chöùng khoaùn nöôùc ta ñaõ hình thaønh vaø tieáp tuïc ñöôïc phaùt trieån, thöông phieáu laø moät trong nhöõng quan heä taøi chính môùi laøm ña daïng haøng hoùa treân thò tröôøng chöùng khoaùn. b) Söû duïng hình thöùc Baûo laõnh thanh toaùn khi baùn haøng Baûo laõnh laø söï cam keát cuûa ngöôøi thöù ba thöïc hieän nghóa vuï cuûa ngöôøi ñöôïc baûo laõnh trong tröôøng hôïp ngöôøi naøy khoâng thöïc hieän hoaëc khoâng hoaøn thaønh nghóa vuï ñoù. Baûo laõnh thanh toaùn ñöôïc söû duïng nhö laø söï ñaûm baûo laøm taêng giaù trò cuûa caùc thöông phieáu, traùi phieáu,…vôùi söï ñaûm baûo mua laïi vaø chi traû tieàn laõi cuûa ngaân haøng thöông maïi coù uy tín, ngöôøi phaùt haønh caùc chöùng töø coù giaù seõ coù ñieàu kieän thuaän lôïi phaùt haønh chuùng vôùi laõi suaát thaáp hôn. Trong giao dòch quoác teá, baûo laõnh thanh toaùn ngaøy caøng ñöôïc söû duïng nhieàu, thay theá phöông thöùc thanh toaùn tín duïng chöùng töø nhaèm ñôn 60 giaûn hoùa giao dòch, giaûm phí ngaân haøng nhöng taêng theâm söï linh hoaït cho caû hai phía. Neáu ngöôøi mua khoâng traû tieàn haøng theo ñuùng ñieàu khoaûn hôïp ñoàng, ngöôøi baùn seõ ñoøi tieàn theo baûo laõnh. Nhö vaäy, baûo laõnh ñöôïc duøng laøm coâng cuï ñeå baûo ñaûm nghóa vuï thanh toaùn cuûa ngöôøi mua theo hôïp ñoàng thöông maïi. Theo Phaùp leänh thöông phieáu ñöôïc ban haønh, baûo laõnh thöông phieáu laø vieäc ngöôøi thöù 3 (ngöôøi baûo laõnh), cam keát vôùi ngöôøi nhaän baûo laõnh seõ thanh toaùn toaøn boä hoaëc moät phaàn soá tieàn ñöôïc ghi treân thöông phieáu, neáu ñeán haïn thanh toaùn maø ngöôøi ñöôïc baûo laõnh bao goàm ngöôøi bò kyù phaùt, ngöôøi phaùt haønh hoaëc ngöôøi chuyeån nhöôïng khoâng thanh toaùn hoaëc thanh toaùn khoâng ñaày ñuû soá tieàn ñöôïc ghi treân thöông phieáu. Sau thôøi kyø môû cöûa, neàn kinh teá nöôùc ta coù toác ñoä taêng tröôûng töông ñoái cao taïi khu vöïc Ñoâng – Nam aù, nhaát laø thôøi kyø 1994 – 1996. Trong nhöõng naêm qua, caùc ngaân haøng thöông maïi ñaõ söû duïng baûo laõnh duøng laøm coâng cuï taøi trôï vaø dòch vuï, ñaëc bieät laø lónh vöïc xaây döïng (Baûo laõnh döï thaàu chieám vò trí soá moät veà soá löôïng). Cuøng vôùi söï phaùt trieån cuûa neàn kinh teá, coâng cuï baûo laõnh ngaøy caøng ñang thaâm nhaäp vaøo hoaït ñoäng haøng ngaøy cuûa khoâng chæ caùc ngaân haøng Thöông maïi maø coøn caùc doanh nghieäp. Vì vaäy coù theå noùi Baûo laõnh laø moät coâng cuï caàn ñöôïc caùc nhaø quaûn lyù doanh nghieäp aùp duïng trong quan heä kinh doanh, trong ñoù coù vaán ñeà quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu. c) Phaân tích tín duïng, ñaùnh giaù khaùch haøng Phaân tích tín duïng laø moät trong nhöõng giai ñoaïn quan troïng ñeå doanh nghieäp ñi ñeán quyeát ñònh laø coù neân baùn chòu cho khaùch haøng hay khoâng. Caùc doanh nghieäp caàn chính xaùc trong khi phaân tích tín duïng cho khaùch haøng. Phaân tích tín duïng caøng chính xaùc, doanh nghieäp caøng haïn cheá ñöôïc caùc khoaûn phaûi thu khoù ñoøi nhöng ñaûm baûo ñöôïc doanh soá baùn trong kyø. Vì vaäy doanh nghieäp caàn thieát laäp nhöõng keânh cung caáp thoâng tin veà khaùch haøng; xaây döïng boä phaän baùn haøng linh ñoäng, coù naêng löïc ñeå phaân tích nhöõng thoâng tin thu thaäp ñöôïc ñeå ñöa ra moät quyeát ñònh ñaày ñuû vaø chính xaùc. Trong hoaït ñoäng kinh doanh, doanh nghieäp cuõng caàn chuù yù ñeán vieäc ñaùnh giaù khaùch haøng bôûi vì khaùch haøng coù thaønh tích hoâm qua coù theå coù vaán ñeà tín duïng cuûa hoâm nay vaø thaát baïi trong kinh doanh ngaøy mai. Do ñoù, doanh nghieäp phaûi luoân chuù yù phaùt hieän nhöõng daáu hieäu caûnh baùo 61 nguy hieåm ñeå coù höôùng xöû lyù kòp thôøi. Ñeà nghò maãu phieáu theo doõi tình hình taøi chính khaùch haøng nhö sau: 62 PHIEÁU THEO DOÕI TÌNH HÌNH TAØI CHÍNH KHAÙCH HAØNG Maõ soá khaùch haøng:……… I. Phaàn ghi cheùp veà khaùch haøng: - Khaùch haøng: - Ñòa chæ: - Ñieän thoaïi: - Ngaønh ngheà kinh doanh: - Quy moâ: Lôùn Vöøa Nhoû - Soá löôïng nhaân vieân: - Doanh thu baùn haøng bình quaân naêm: II. YÙ kieán cuûa boä phaän baùn haøng (tín duïng): - Tình hình thanh toaùn cuûa khaùch haøng: Toát TB Xaáu Ngaøy thaùng - Haïn möùc tín duïng: Xeùt duyeät naêm Ngöôøi theo doõi d) Ngheä thuaät loâi cuoán khaùch haøng coù möùc ñoä tín nhieäm cao Moät trong nhöõng bieän phaùp ñeå doanh nghieäp giaûm thaáp caùc khoaûn nôï phaùt sinh khoù ñoøi laø doanh nghieäp phaûi coù nhöõng khaùch haøng coù möùc ñoä tín nhieäm cao. Trong cô cheá thò tröôøng nhö hieän nay, ñeå coù ñöôïc nhöõng khaùch haøng nhö vaäy ñoøi hoûi doanh nghieäp phaûi coù ngheä thuaät loâi cuoán hoï. Doanh nghieäp caàn phaûi chuû ñoäng tìm kieám nhöõng khaùch haøng coù nhu caàu tieâu thuï saûn phaåm cuûa mình. Khaùch haøng coù möùc ñoä tín nhieäm cao laø nhöõng khaùch haøng thöïc hieän saûn xuaát kinh doanh theo nhöõng phöông aùn roõ raøng, ñuùng luaät vaø ñaït hieäu quaû. Hoï luoân duy trì hoaït ñoäng taøi chính laønh maïnh, vaø nhaát laø luoân chuù yù vaø ñaûm baûo thanh toaùn nôï ñuùng thôøi haïn theo hôïp ñoàng kinh teá ñaõ kyù keát. Cho duø coù luùc gaëp khoù khaên, trôû ngaïi, hoï cuõng tìm ñeán doanh nghieäp ñeå baøn baïc caùch giaûi quyeát chöù khoâng tìm caùch traùnh neù vieäc thanh toaùn nôï. Vôùi nhöõng khaùch haøng nhö vaäy, doanh nghieäp caàn taïo moïi ñieàu kieän thuaän lôïi trong quaù trình baùn haøng. Ñieàu naøy laøm cho khaùch haøng caûm thaáy thoaûi maùi khi mua haøng cuûa doanh nghieäp, vì hoï hieåu ñöôïc laø doanh nghieäp coù nieàm tin vôùi 63 hoï. Chính ñieàu naøy seõ gaén boù khaùch haøng vôùi doanh nghieäp laâu daøi trong hoaït ñoäng kinh doanh. Hieän nay xu höôùng hoäi nhaäp ñaõ trôû thaønh quy luaät cuûa neàn kinh teá toaøn caàu. Vì vaäy caïnh tranh trong kinh doanh laø vaán ñeà buoäc caùc doanh nghieäp quan taâm. Khi ñoù coù theå xuaát hieän moät soá vaán ñeà ñaùng lo ngaïi nhö: nôùi loûng chính saùch tín duïng, keùo daøi thôøi haïn nôï cho khaùch haøng… daãn ñeán haäu quaû nhieàu khaùch haøng khoâng thanh toaùn ñöôïc nôï. Trong moâi tröôøng canh tranh nhö theá, khi thöïc hieän caùc bieän phaùp ñeå loâi cuoán khaùch haøng, doanh nghieäp caøng caàn ñaûm baûo yeâu caàu vöøa thu huùt ñöôïc nhieàu khaùch haøng vöøa ñaûm baûo ñöôïc khaû naêng thu nôï. e) Chaáp haønh nghieâm tuùc caùc quy ñònh veà taøi chính trong kieåm tra kieåm soaùt vieäc baùn haøng chòu Vieäc giaùm saùt, kieåm tra caùc khoaûn tieàn baùn chòu trong caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc hieän nay nhö thöïc traïng ñaõ neâu laø chöa ñöôïc chaët cheõ, nhaát laø chöa chaáp haønh ñuùng quy ñònh taøi chính veà quaûn lyù nôï. Chính vì vaäy caùc doanh nghieäp caàn nghieâm tuùc khaéc phuïc nhöõng sai phaïm trong vaán ñeà naøy. Caàn phaân tích “tuoåi” cuûa caùc khoaûn phaûi thu döïa treân thôøi gian bieåu, töø ñoù laäp baûng caân ñoái theo thôøi gian ñeå coù bieän phaùp höõu hieäu trong coâng taùc thu nôï. Cuoái moãi kyø keá toaùn doanh nghieäp caàn phaûi ñoái chieáu taát caû caùc khoaûn nôï coøn toàn ñoïng. Muïc ñích chuû yeáu cuûa quaù trình xaùc nhaän caùc khoaûn phaûi thu laø ñeå thoûa maõn caùc muïc tieâu coù caên cöù hôïp lyù, ñaùnh giaù vaø phaân tích caùc khoaûn nôï. Doanh nghieäp caàn xem xeùt laïi vaø hoaøn thieän chu trình baùn haøng – thanh toaùn chòu, töø vieäc quy ñònh coâng vieäc cho caùc boä phaän coù lieân quan (boä phaän baùn haøng, boä phaän tín duïng, boä phaän keá toaùn,…) cho ñeán traùch nhieäm cuï theå cho caùc boä phaän ñoù. Maãu baûng caân ñoái caùc khoaûn phaûi thu theo thôøi gian: (ÑVT: Trieäu ñoàng) STT Teân khaùch haøng mua Soá dö ngaøy ../../.. Thôøi gian tính töø ngaøy cuûa hoùa ñôn (ngaøy) 0 – 30 31 – 60 61 – 90 91 – Treân 120 120 1 2 3 … N Coäng 64 f) Nguoàn nhaân löïc Yeáu toá con ngöôøi laø khaâu quan troïng nhaát. Suy cho cuøng, ñaây vöøa laø muïc tieâu vöøa laø ñoäng löïc cho söï phaùt trieån kinh doanh noùi chung vaø hoaït ñoäng kinh doanh cuûa doanh nghieäp noùi rieâng. Muoán haïn cheá vieäc phaùt sinh nhöõng khoaûn nôï khoù ñoøi, ñieåm maáu choát chính laø naâng cao chaát löôïng phaân tích, ñaùnh giaù khaùch haøng. Muoán theá doanh nghieäp phaûi coù ñoäi nguõ caùn boä gioûi, ñöôïc ñaøo taïo coù heä thoáng, am hieåu vaø coù kieán thöùc phong phuù veà thò tröôøng. Ñoàng thôøi, ñoäi nguõ caùn boä doanh nghieäp phaûi coù ñaïo ñöùc vaø söï lieâm khieát, bôûi leõ neáu hoï thieáu traùch nhieäm, tö lôïi, thieáu nhöõng hieåu bieát caàn thieát ñeà xuaát nhöõng yù kieán sai daãn ñeán quyeát ñònh sai, seõ laøm toån thaát hoaëc nguy cô taêng caùc khoaûn phaûi thu khoù ñoøi. Chính vì vaäy, doanh nghieäp caàn chuù yù khaâu ñaøo taïo, ñaûm baûo caäp nhaät kieán thöùc môùi ñeå hoï baét kòp vôùi nhòp ñoä phaùt trieån vaø bieán ñoåi khoâng ngöøng cuûa kinh teá thò tröôøng. Caùn boä cuûa doanh nghieäp phaûi ñöôïc huaán luyeän ñeå phaân tích kinh doanh, ñaùnh giaù ñöôïc ruûi ro cuõng nhö caùc cô hoäi thaønh coâng. Hoï phaûi theo doõi ñöôïc tieán trình thöïc hieän thanh toaùn cuûa khaùch haøng vaø coù theå nhaän ra caùc daáu hieäu cho thaáy khaùch haøng ñang gaëp raéc roái, khoù khaên. Coù nhö vaäy doanh nghieäp môùi coù theå tìm bieän phaùp taùc ñoäng kòp thôøi vì nhöõng khoaûn phaûi thu coù vaán ñeà caøng ñöôïc phaùt hieän sôùm caøng coù cô hoäi thu hoài ñöôïc toaøn boä. Doanh nghieäp cuõng phaûi luoân ñaët vaán ñeà saøng loïc ñoäi nguõ caùn boä hieän coù. Khi tuyeån môùi, doanh nghieäp cuõng phaûi chuù yù choïn loïc treân cô sôû naêng löïc, kinh nghieäm vaø ñaïo ñöùc, traùnh tình traïng do quen bieát cöù nhaän vaøo maø khoâng ñeå yù ñeán trình ñoä chuyeân moân. ÔÛ ñaây cuõng caàn thaáy raèng muoán tuyeån ñöôïc nhöõng con ngöôøi gioûi, ñoàng thôøi giöõ ñöôïc nhöõng ngöôøi ñaõ laøm vieäc vôùi chaát löôïng cao thì doanh nghieäp caàn phaûi chuù yù ñeá vaán ñeà löông boång vaø caùc cheá ñoä ñaõi ngoä cho thích hôïp. Thöïc tieãn ñaõ cho thaáy nhieàu coâng ty nöôùc ngoaøi, coâng ty lieân doanh, vaø coâng ty traùch nhieäm höõu haïn luoân loâi keùo ñöôïc nhöõng ngöôøi laøm vieäc coù naêng löïc. Moät trong nhöõng nguyeân nhaân chuû yeáu chính laø vaán ñeà löông vaø söï ñaõi ngoä. Hôn nöõa, chính thu nhaäp cao töông xöùng vôùi naêng löïc laøm vieäc cuûa moãi ngöôøi seõ thuùc ñaåy hoï ra söùc laøm vieäc vôùi tinh thaàn vaø traùch nhieäm cao, töø ñoù goùp phaàn haïn cheá vieäc phaùt sinh nhöõng khoaûn phaûi thu coù vaán ñeà, giuùp traùnh ñöôïc vieäc gia taêng nhöõng khoaûn nôï khoù ñoøi. 65 KEÁT LUAÄN Coù theå noùi khoâng moät quoác gia naøo treân theá giôùi maø khoâng phaûi ñoái maët vôùi vaán ñeà nôï naàn daây döa trong caùc doanh nghieäp, ñaët bieät laø nôï quaù haïn, khoù ñoøi, ñaây cuõng laø moät trong nhöõng nguyeân nhaân laø phaùt sinh khuûng hoaûng kinh teá. Baøi hoïc cuûa caùc nöôùc ñaõ chæ cho Vieät Nam thaáy nguy cô tieàm taøng cuûa noù, giaûi quyeát döùt ñieåm vaán ñeà nan giaûi naøy coù yù nghóa khoâng chæ laøm laønh maïnh hoùa tình hình taøi chính caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc, toå chöùc tín duïng, thuùc ñaåy quaù trình chu chuyeån voán, haøng hoùa trong neàn kinh teá maø hôn theá nöõa noù taïo ra ñieàu kieän thuaän lôïi ñeå neàn kinh teá nöôùc ta coù khaû naêng phuïc hoài vaø phaùt trieån beàn vöõng, taêng uy tín cuûa doanh nghieäp Nhaø nöôùc Vieät nam vôùi coäng ñoàng taøi chính quoác teá. Xuaát phaùt töø thöïc tieãn hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp Nhaø nöôùc treân ñòa baøn Thaønh phoá Hoà Chí Minh, töø quy moâ voán löu ñoäng vaø caùc khoaûn phaûi thu cuøng vôùi nhöõng nguyeân nhaân daãn ñeán caùc khoaûn nôï phaûi thu khoù ñoøi, luaän aùn ñaõ ñöa ra ñöôïc nhöõng giaûi phaùp coù theå aùp duïng trong thöïc tieãn taïi ñòa baøn Thaønh phoá Hoà Chí Minh, nhaèm goùp phaàn laøm taêng voán löu ñoäng, taêng hieäu suaát söû duïng voán löu ñoäng cuûa doanh nghieäp vaø haïn cheá nhöõng khoaûn nôï phaûi thu coù vaán ñeà. Ñieàu naøy cuõng nhaèm naâng cao hieäu quaû hoaït ñoäng cuûa caùc doanh nghieäp Nhaø nöôùc, ñaûm baûo ñöôïc vai troø chuû ñaïo cuûa kinh teá Nhaø nöôùc maø Ñaûng vaø Nhaø nöôùc ta ñaõ xaùc ñònh. Tuy vaäy, ñieàu khoâng traùnh khoûi laø luaän vaên chaéc vaãn coøn nhieàu ñieåm caàn phaûi ñöôïc nghieân cöùu theâm ñeå laøm roõ vaø hoaøn thieän hôn nöõa do nhöõng hieåu bieát vaø kieán thöùc coù haïn cuûa taùc giaû. 66 [...]... trọng của quản lý tài chính nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động Doanh nghiệp nhà nước muốn đạt hiệu quả hoạt động cao, ngoài sự tài trợ của Nhà nước, các doanh nghiệp phải tích cực tìm giải pháp để tạo vốn lưu động và quản lý vốn lưu động một cách hiệu quả nhất 23 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC THU C THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 24... HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 2.1.1 Sơ lược sự hình thành doanh nghiệp Nhà nước tại Thành phố Hồ Chí Minh Các xí nghiệp quốc doanh (tiền thân của doanh nghiệp Nhà nước) tại Thành phố Hồ Chí Minh được hình thành từ hai nguồn: quốc hữu hóa các cơ sở sản xuất kinh doanh do tư nhân và tư sản cũ để lại và trên cơ sở tổ chức sản xuất và phát triển công nghiệp. .. (Nguồn: Chi cục tài chính doanh nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh) 32 Trong tổng số vốn lưu động hiện có, nợ phải thu chiếm tỷ lệ tương đối cao Điều này chứng tỏ công tác quản lý vốn lưu động của các doanh nghiệp chưa được tốt, bò chiếm dụng vốn khá lớn, dẫn đến áp lực về vốn lưu động của doanh nghiệp càng tăng cao Bảng 7: Về nợ phải thu và tỷ lệ nợ phải thu so với tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn (Đơn... hợp lý, các khoản vật tư dự trữ sử dụng có hiệu quả hay không có hiệu quả Hiệu suất luân chuyển vốn lưu động bao gồm tổng hiệu suất và bộ phận hiệu suất luân chuyển vốn lưu động Tổng hiệu suất luân chuyển vốn lưu động nói lên tốc độ luân chuyển vốn lưu động trong cả quá trình sản xuất kinh doanh Bộ phận hiệu suất luân chuyển vốn lưu động nói lên tốc độ luân chuyển của từng bộ phận vốn lưu động trong. .. vốn lớn hơn 75% vốn Nhà nước 2.2.3 Nguyên nhân của thực trạng trên 2.2.3.1 Số lượng doanh nghiệp nhà nước vẫn còn nhiều, trùng lắp dẫn đến phân tán vốn sản xuất kinh doanh Đến 31/12/2000 số lượng doanh nghiệp nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh là 335 doanh nghiệp, chiếm khoản 5% số lượng doanh nghiệp nhà nước của cả nước Theo cơ cấu ngành nghề, thì các doanh nghiệp nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh dàn trải... mới quản lý các Xí nghiệp quốc doanh và Quyết đònh 217/HĐBT ngày 14/11/1987, nền kinh tế nước ta đã có những chuyển biến khá rõ rệt Trong những năm qua, Nhà nước đã hoạch đònh các chính sách đầu tư và hoàn thiện cơ chế quản lý vốn đầu tư, đổi mới cơ chế quản lý tài chính đối với các doanh nghiệp Nhà nước Theo báo cáo của Chi cục tài chính doanh nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh, tổng số doanh nghiệp Nhà nước. .. sát một số doanh nghiệp thu c Tổng công ty vật liệu xây dựng Thành phố, Sở công nghiệp thì đa số doanh nghiệp hoạt động chủ yếu bằng vốn vay ngân hàng và vốn chiếm dụng là chủ yếu, do vậy không chủ động được sản xuất kinh doanh Biểu 6: Vốn lưu động của các doanh nghiệp nhà nước trên đòa bàn Thành phố Hồ chí Minh năm 2000 ST T Tổng vốn Tên doanh nghiệp (Triệu đồng) Đầu năm 1 DN thu c Sở Công nghiệp Vốn. .. dõi các khoản phải thu 1.5.2.1 Mục đích của việc theo dõi các khoản phải thu ♦ Nhằm xác đònh đúng thực trạng của các khoản phải thu ♦ Đánh giá tính hữu hiệu của các chính sách thu tiền của doanh nghiệp 1.5.2.2 Một số công cụ được dùng để theo dõi các khoản phải thu ♦ Kỳ thu tiền bình quân Kỳ thu tiền bình quân = Các khoản phải thu Doanh thu bán chòu bình quân 1 ngày trong kỳ ♦ Phân tích “tuổi” của các. .. sở hữu là căn cứ để nhà quản lý lựa chọn và quyết đònh phương án đầu tư 1.3.2 Kết cấu vốn lưu động Là quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần vốn lưu động chiếm trong tổng số vốn lưu động Ở những doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu vốn lưu động cũng khác nhau Việc nghiên cứu kết cấu vốn lưu động giúp cho thấy được tình hình phân bổ vốn lưu động và tỷ lệ trong mỗi khoản vốn chiếm trong các giai đoạn luân chuyển... lượng công nghiệp quốc doanh Thành phố Hồ Chí Minh, nhưng đến năm 1989 đã gia tăng lên 34,68% Điều này chứng tỏ, chỉ trong 10 năm, từ năm 1980 đến 1989, có sự gia tăng đáng kể các xí nghiệp quốc doanh do quận huyện quản lý Hiện nay, các doanh nghiệp Nhà nước thu c Thành phố Hồ Chí Minh có 3 cơ quan quản lý là các Sở, Ban ngành thành phố; các quận huyện; và các tổng công ty được thành lập theo Quyết đònh ... tâm tạo vốn quản lý công nợ phải thu doanh nghiệp Nhà nước 44 CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP TẠO VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU NHẰM NÂNG CAO HIỆU SUẤT SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH. .. quản lý khoản phải thu nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG CÁC DOANH. .. lưu động quản lý khoản phải thu doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng vốn lưu động quản lý khoản phải thu doanh nghiệp Nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh Chương 3: Một số giải pháp tạo vốn lưu động quản