Một số giải pháp nhằm tăng cường nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty đầu tư tư vấn xây lắp thương mại Hà Nội

Một số giải pháp nhằm tăng cường nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty đầu tư tư vấn xây lắp thương mại Hà Nội

Luận văn tốt nghiệp Tài chính 40B Mục lục Lời mở đầu 1 Ch ơng I : Lý luận chung về nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp . 3 I- Khái niệm, đặc điểm và vai trò của nguồn vốn 3 1- Khái niệm và đặc điểm của nguồn vốn . 3 2- Vai trò của vốn trong nền kinh tế thị trờng 5 2.1. Vai trò vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh 5 2.2. Vai trò của vốn đối với ngành xây dựng cơ bản 7 3- Các nguồn vốn kinh doanh 9 3.1. Phân loại theo nguồn hình thành 9 3.2. Phân loại theo tính chất sở hữu 9 3.3. Phân loại theo cơ cấu vốn kinh doanh của doanh nghiệp . 10 3.4. Phân loại theo phạm vi huy động vốn 11 3.5. Phân loại vốn theo nội dung vật chất . 12 Nguyễn Thị Thanh Minh 1 Luận văn tốt nghiệp Tài chính 40B II- Quản lý vốn kinh doanh trong doanh nghiệp 13 1- Những yêu cầu cơ bản đối với quản lý vốn trong sản xuất kinh doanh . 13 2- Quản lý vốn cố định 14 2.1. Khái niệm . 14 2.2. Các phơng pháp tính khấu hao TSCĐ 14 3- Quản lý vốn lu động 16 3.1. Khái niệm . 16 3.2. Các biện pháp quản lý 16 III- Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp 18 1- Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn 18 2- Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn . 19 2.1. Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định 19 2.2. Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lu động 21 2.3. Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng tổng vốn kinh doanh . 23 3- Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn . 24 3.1. Những nhân tố khách quan 24 Nguyễn Thị Thanh Minh 2 Luận văn tốt nghiệp Tài chính 40B 3.2. Những nhân tố chủ quan 25 Ch ơng II : Thực trạng huy động và sử dụng các nguồn vốn tại Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội . 29 I- Tổng quan về Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội 29 1- Quá trình hình thành và phát triển của Công ty . 29 2- Chức năng và nhiệm vụ của Công ty . 29 2.1. Chức năng . 29 2.2. Nhiệm vụ . 30 3- Tổ chức bộ máy bộ máy quản lý của Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội . 31 3.1. Cơ cấu tổ chức của Công ty . 31 3.2. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, của các phòng ban trong Công ty . 32 II- Thực trạng huy động và sử dụng các nguồn vốn của Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội 35 1- Khái quát hoạt động kinh doanh của Công ty trong một số năm . 35 2- Thực trạng huy động vốn tại Công ty tại Công ty ĐTXLTM Hà Nội 39 2.1. Huy động vốn chủ sở hữu 39 Nguyễn Thị Thanh Minh 3 Luận văn tốt nghiệp Tài chính 40B 2.2. Vay vốn ngân hàng . 40 2.3. Sử dụng tín dụng thơng mại . 40 3- Tình hình sử dụng vốn trong hoạt động kinh doanh của Công ty . 42 3.1. Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 42 3.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty . 42 III- Đánh giá tình hình huy động và hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty trong thời gian qua . 47 1- Những kết quả đạt đợc 47 2- Những hạn chế và nguyên nhân 49 Ch ơng III : Một số giải pháp nhằm tăng cờng nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty đầu t xây lắp Thơng mại Hà Nội . 53 I- Định hớng hoạt động kinh doanh của Công ty . 53 1- Mục tiêu hoạt động của Công ty trong những năm sắp tới . 54 2- Phơng hớng hoạt động của Công ty . 55 3- Nhiệm vụ cụ thể năm 2002 . 56 4- Nhu cầu vốn và hiệu quả sử dụng vốn của Công ty trong thời gian tới 57 Nguyễn Thị Thanh Minh 4 Luận văn tốt nghiệp Tài chính 40B II- Một số giải pháp nhằm tăng cờng nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty Đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội 58 1- Giải pháp tăng cờng huy động vốn . 58 1.1. Huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau 59 1.2. Tăng nhanh vòng quay vốn lu động và kinh doanh vốn 60 1.3. áp dụng hình thức tín dụng thuê mua 60 1.4. Nhanh chóng giải toả nguồn vốn bị ách tắc . 61 1.5. Phát hành trái phiếu công ty . 62 1.6. Tạo vốn bằng hình thức liên doanh liên kết . 63 2- Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội 64 2.1. Lựa chọn phơng án kinh doanh, phơng án sản phẩm . 65 2.2. Lựa chọn và sử dụng hợp lý các nguồn vốn . 65 2.3. Tổ chức và quản lý tốt quá trình sản xuất kinh doanh 66 2.4. Mạnh dạn áp dụng tiến bộ kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh . 68 2.5. Tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán và phân tích hoạt động kinh tế . 69 Nguyễn Thị Thanh Minh 5 Luận văn tốt nghiệp Tài chính 40B III- Một số kiến nghị . 70 1- Đối với Nhà nớc . 70 2- Đối với Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam . 72 3- Đối với Sở Thơng mại Hà Nội . 73 Kết luận . 74 Danh mục tài liệu tham khảo 75 Nguyễn Thị Thanh Minh 6 Luận văn tốt nghiệp Tài chính 40B Lời Mở đầu Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kỳ loại hình doanh nghiệp nào, vốn đóng một vai trò hết sức quan trọng. Vốn là đòi hỏi đầu tiên bắt buộc phải có, là yếu tố không thể thiếu đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển doanh nghiệp. Doanh nghiệp vừa phải đảm bảo vốn cho hoạt động của mình đồng thời phải không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sẽ giúp doanh nghiệp đứng vững trên thơng trờng, mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm, nâng cao đời sống cho ngời lao động, tăng nhanh lợi nhuận. Hiệu quả sử dụng vốn cao hay thấp sẽ quyết định sự thành công hay thất bại của một doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng. Chúng ta thực hiện công nghiệp hoá- hiện đại hoá (CNH- HĐH) đất nớc từ điểm xuất phát thấp so với các nớc trên thế giới. Để đảm bảo thành công, các doanh nghiệp phải thực hiện phơng châm đi tắt, đón đầu, phải đổi mới công nghệ nhằm tăng năng suất lao động, tăng hiệu quả kinh tế kỹ thuật. Thực tiễn trong những năm vừa qua cho thấy, vấn đề bức xúc của nền kinh tế nớc ta là thiếu vốn để trang bị và đổi mới những công nghệ hiện đại. Mặt khác, hiệu quả sử dụng đồng vốn cũng cha cao, đặc biệt ở các doanh nghiệp Nhà nớc. Yêu cầu về vốn là vấn đề cấp bách chung đối với các doanh nghiệp. Do đó, đi tìm lời giải về vốn hay nói cách khác là các biện pháp nâng cao khả năng huy động vốn cũng nh sử dụng vốn có hiệu quả là vấn đề mang tính thời sự và thiết thực đối với các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay. Nhận thức đợc tính cấp thiết của vấn đề trên, em đã chọn "Một số giải pháp nhằm tăng cờng nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội " làm đề tài nghiên cứu. Sau thời gian thực tập tại Công ty, em nhận thấy đây là doanh nghiệp đã có những bớc tiến khá vững chắc khi nền kinh tế chuyển sang cơ chế thị trờng. Việc huy động và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn là vấn đề đợc Ban giám đốc quan tâm và chỉ đạo chặt chẽ. Tuy nhiên, trong bối cảnh có quá nhiều doanh nghiệp cạnh tranh trên thị trờng xây dựng ở địa bàn Thủ đô, Công ty phải khắc phục không ít khó khăn, nhất là việc huy động và tăng cờng hiệu quả nguồn vốn. Nguyễn Thị Thanh Minh 7 Luận văn tốt nghiệp Tài chính 40B Những vấn đề trên đợc trình bày trong Luận văn tốt nghiệp với cấu trúc cơ bản nh sau: Ch ơng I: Lý luận chung về nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Ch ơng II: Thực trạng huy động và sử dụng các nguồn vốn tại Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội. Ch ơng III : Một số giải pháp nhằm tăng cờng nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội. Nguyễn Thị Thanh Minh 8 Luận văn tốt nghiệp Tài chính 40B Chơng I Lý luận chung về nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp I. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của nguồn vốn 1. Khái niệm và đặc điểm của nguồn vốn Chúng ta biết rằng, để tiến hành sản xuất kinh doanh thì một yếu tố không thể thiếu đợc là phải có vốn. Tuy nhiên khi nói về vốn, trong thực tế đã có rất nhiều quan điểm khác nhau. Theo quan điểm của C.Mác, dới góc độ các yếu tố sản xuất, C.Mác cho rằng: Vốn (t bản) là giá trị đem lại giá trị thặng d, là một đầu vào của quá trình sản xuất. Định nghĩa này của C.Mác có một tầm khái quát lớn vì nó bao hàm đầy đủ bản chất và vai trò của vốn. Bản chất của vốn là giá trị, mặc dù nó đợc thể hiện dới nhiều hình thức khác nhau: tài sản cố định, nguyên vật liệu, tiền công, nhà cửa . Tuy nhiên, do ảnh hởng bởi những hạn chế về trình độ phát triển của nền kinh tế đơng thời, C.Mác đã bó hẹp khái niệm về vốn trong khu vực sản xuất vật chất và cho rằng chỉ có quá trình sản xuất mới tạo ra giá trị thặng d cho nền kinh tế. Đây là một hạn chế trong quan niệm về vốn của C.Mác. Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, các nhà kinh tế học đại diện cho các trờng phái kinh tế khác nhau đã bổ sung thêm những định nghĩa khác nhau về vốn. Theo Paul. Samuelson: " Vốn là các hàng hoá đợc sản xuất ra để phục vụ cho một quá trình sản xuất mới, là đầu vào của hoạt động sản xuất của một doanh nghiệp (máy móc, trang thiết bị, vật t, nguyên vật liệu .)". Có quan điểm cho rằng: "Vốn kinh doanh trong các doanh nghiệp là một quỹ tiền tệ đặc biệt"*. Mục tiêu của quỹ đó là để phục vụ cho sản xuất kinh doanh. -------------------- Nguyễn Thị Thanh Minh 9 Luận văn tốt nghiệp Tài chính 40B * Giáo trình Tài chính học - ĐHTCKT HN Trong cuốn " Kinh tế học" nổi tiếng của mình, David Begg đã đa ra hai khái niệm: vốn hiện vật và vốn tài chính. Vốn hiện vật là dự trữ các hàng hoá, sản phẩm đã sản xuất ra để sản xuất hàng hoá khác. Vốn tài chính là tiền và các giấy tờ có giá của doanh nghiệp. Trong định nghĩa trên, David Begg đã đồng nhất vốn với tài sản của doanh nghiệp. Thực chất vốn của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của tất cả các tài sản mà doanh nghiệp dùng trong sản xuất, kinh doanh. Vốn của doanh nghiệp đợc phản ánh trong bảng cân đối tài sản của doanh nghiệp. Bất cứ doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lợng vốn nhất định để thực hiện những khoản đầu t cần thiết nh chi phí thành lập doanh nghiệp, mua sắm nguyên vật liệu, đầu t công nghệ, trả tiền công, lãi vay, nộp thuế . Lợng vốn đó đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đợc liên tục, phát triển doanh nghiệp cả bề rộng và bề sâu. Do vậy, vốn đa vào sản xuất kinh doanh có nhiều hình thái vật chất khác nhau để từ đó tạo ra sản phẩm hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trên thị trờng. Vốn trong doanh nghiệp đợc thể hiện dới dạng giá trị tiền tệ và đồng thời đại diện cho một giá trị tài sản nhất định. Thông thờng, ngời ta hiểu vốn là tiền thuần tuý, tuy nhiên cần phải phân biệt vốn và tiền. Muốn có vốn thì phải có tiền, song có tiền, thậm chí có những khoản tiền rất lớn cũng cha hẳn là có vốn. Tiền đ- ợc gọi là vốn chỉ khi nó thoả mãn những điều kiện sau: - Tiền phải đợc đại diện cho một lợng hàng hoá nhất định, tức là nó phải đợc bảo đảm bằng một lợng tài sản có thực. - Tiền phải đợc tích tụ và tập trung một lợng nhất định. Sự tích tụ và tập trung một lợng tiền làm cho nó có đủ sức để đầu t cho một dự án kinh doanh, cho dù là một dự án nhỏ. - Khi đã có đủ về lợng, tiền phải đợc vận động nhằm mục đích sinh lợi. Hai điều kiện đầu đợc coi là điều kiện ràng buộc, điều kiện để tiền trở thành vốn; còn điều kiện cuối cùng đợc coi là đặc điểm cơ bản nhất của vốn. Cách vận động và phơng thức vận động của tiền tệ là khác nhau tuỳ thuộc vào loại hình kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Trong quá trình vận động đó, tiền có thể thay đổi hình thái biểu hiện, nhng trong bất kỳ trờng hợp nào, điểm xuất phát ban đầu và điểm cuối cùng của vòng tuần hoàn phải là giá trị - là tiền. Nguyễn Thị Thanh Minh 10 [...]... dụng các nguồn vốn tại công ty đầu t xây lắp thơng mại hà nội I Tổng quan về công ty đầu t xây lắp thơng mại hà nội 1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội tiền thân trớc đây là Công ty sửa chữa nhà cửa thơng nghiệp đợc thành lập theo Quyết định số 569/QĐ-UB ngày 30/9/1970 của ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội, trên cơ sở sát nhập 3 đơn vị: Xí nghiệp sửa chữa... sửa chữa nhà cửa của Sở Lơng thực, Đội xây dựng ăn uống và Đội công trình 12 của Sở Thơng nghiệp Sau nhiều lần đổi tên: Công ty sửa chữa nhà cửa và trang thiết bị thơng nghiệp - Công ty xây lắp thơng nghiệp - nay đổi tên là Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội theo Quyết định số 2863/QĐ-UB ngày 07/8/1995 của ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội Tên công ty: Công ty Đầu t - Xây lắp - Thơng mại Hà Nội Nguyễn... của công tác tài chính doanh nghiệp Vấn đề đặt ra cho các nhà quản lý là làm thế nào để vốn cố định đạt hiệu quả cao nhất trong suốt quá trình tham gia sản xuất và mang lại lợi nhuận tối đa Hiệu quả sử dụng vốn cố định là mối quan hệ giữa kết quả đạt đợc trong quá trình đầu t, khai thác sử dụng vốn cố định vào sản xuất và số vốn cố định đã sử dụng để đạt kết quả đó Quan niệm về tính hiệu quả sử dụng vốn. .. động trong việc sử dụng vốn, trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn, các doanh nghiệp Nhà nớc cần phải quan tâm đúng mức đến hiệu quả sử dụng vốn Hiệu quả sử dụng vốn của một doanh nghiệp là một phạm trù kinh tế, nó phản ánh trình độ sử dụng các nguồn lực sẵn có của doanh nghiệp để hoạt động sản xuất kinh doanh đạt kết quả cao nhất với chi phí thấp nhất Một doanh nghiệp có hiệu quả sử dụng vốn cao đồng... Kinh doanh các dịch vụ nhà hàng ăn uống, khách sạn, vận chuyển hành khách và vận tải phục vụ mọi nhu cầu của xã hội 3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội 3.1 Cơ cấu tổ chức của Công ty Cũng giống nh các công ty xây dựng khác, Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội có cơ cấu tổ chức khoa học và hợp lý Bộ máy cơ cấu tổ chức của đơn vị chủ yếu đợc chia thành 2 khối lớn: - Khối... nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả hay cha phải dựa vào một hệ thống các chỉ tiêu 2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn 2.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định Đối với các doanh nghiệp, vốn cố định là một bộ phận quan trọng trong cơ cấu vốn Trình độ quản lý vốn cố định ảnh hởng rất lớn đến kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Do vậy, việc quản lý vốn cố định đợc coi là một trọng... ủy ban nhân dân thành phố đã bổ sung nhiệm vụ cho Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội thuộc Sở Thơng mại Hà Nội đợc: - T vấn thiết kế các công trình dân dụng, công nghiệp, nội ngoại thất, giám sát thi công và dịch vụ quảng cáo - Thi công xây dựng các công trình cầu giao thông nông thôn, cấp thoát nớc, tới tiêu, trạm thuỷ nông - Kinh doanh xuất nhập khẩu tất cả các mặt hàng đợc Nhà nớc cho phép -... lập nhiệm vụ chủ yếu của Công ty là sửa chữa, duy tu, quét vôi sơn cửa mạng lới kho tàng, nhà xởng, cửa hàng phục vụ sản xuất kinh doanh theo kế hoạch của Sở Thơng nghiệp Hà Nội giao Sau khi đổi tên, Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội đã xác định lại nhiệm vụ cho mình nh sau: - Đầu t và xây dựng các công trình: thơng mại, công nghiệp, dân dụng, văn hoá phúc lợi và công trình xây dựng hạ tầng, nông... mà ngời quản lý có thể điều chỉnh kịp thời các biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nhằm tăng mức doanh lợi Thực tế hoạt động tài chính doanh nghiệp cho thấy, vấn đề quản lý, sử dụng vốn lu động là rất phức tạp Điều này đòi hỏi ở ngời quản lý không chỉ có lý thuyết mà còn phải có đầu óc thực tế và có nghệ thuật sử dụng vốn III hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp Nguyễn Thị Thanh... những cái đợc và cha đợc, đồng thời có các biện pháp thích hợp để phát huy mặt tốt, khắc phục hạn chế, nhợc điểm 2.2 Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lu động 2.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn lu động bình quân Chỉ tiêu này cho biết một đồng vốn lu động sử dụng bình quân trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận Hiệu quả sử dụng VLĐ b ì nh quâ n = Lợi nhuận sau thuế trong kỳ Vốn lư u đ ộng sử dụng b ì nh . động và sử dụng các nguồn vốn tại Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội. Ch ơng III : Một số giải pháp nhằm tăng cờng nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn. trên, em đã chọn " ;Một số giải pháp nhằm tăng cờng nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội " làm đề tài nghiên