Một số giải pháp nhằm tăng cường nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty đầu tư tư vấn xây lắp thương mại Hà Nội

Luận văn : Một số giải pháp nhằm tăng cường nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty đầu tư tư vấn xây lắp thương mại Hà Nội

Mục lục

ơng I : Lý luận chung về nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 3

I- Khái niệm, đặc điểm và vai trò của nguồn vốn 3

1- Khái niệm và đặc điểm của nguồn vốn 3

2- Vai trò của vốn trong nền kinh tế thị trờng 5

2.1 Vai trò vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh 5

2.2 Vai trò của vốn đối với ngành xây dựng cơ bản 7

3.3 Phân loại theo cơ cấu vốn kinh doanh của doanh nghiệp

3.4 Phân loại theo phạm vi huy động vốn 11

3.5 Phân loại vốn theo nội dung vật chất 12

II- Quản lý vốn kinh doanh trong doanh nghiệp 13

1- Những yêu cầu cơ bản đối với quản lý vốn trong sản xuất kinh doanh .13

16

III- Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp .18

2- Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn 19

2.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định 19

2.2 Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lu động 21

2.3 Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng tổng vốn kinh doanh .23

3- Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn 24

ơng II : Thực trạng huy động và sử dụng các nguồn vốn tại Công ty đầu t

I- Tổng quan về Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội 29

1- Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

2- Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 29

3- Tổ chức bộ máy bộ máy quản lý của Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội 31

3.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, của các phòng ban trong Công ty .32

II- Thực trạng huy động và sử dụng các nguồn vốn của Công ty đầu t xây lắp

1- Khái quát hoạt động kinh doanh của Công ty trong một số năm 35

2- Thực trạng huy động vốn tại Công ty tại Công ty ĐTXLTM Hà Nội .39

39

3- Tình hình sử dụng vốn trong hoạt động kinh doanh của Công ty .42

3.1 Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 42

3.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty .42

III- Đánh giá tình hình huy động và hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty trong

ơng III : Một số giải pháp nhằm tăng cờng nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty đầu t xây lắp Thơng mại Hà Nội 53

I- Định hớng hoạt động kinh doanh của Công ty 53

1- Mục tiêu hoạt động của Công ty trong những năm sắp tới 54

2- Phơng hớng hoạt động của Công ty

4- Nhu cầu vốn và hiệu quả sử dụng vốn của Công ty trong thời gian tới 57

II- Một số giải pháp nhằm tăng cờng nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty Đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội 58

1.1 Huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau 59

1.2 Tăng nhanh vòng quay vốn lu động và kinh doanh vốn 60

1.3 áp dụng hình thức tín dụng thuê mua 60

1.4 Nhanh chóng giải toả nguồn vốn bị ách tắc 61

1.6 Tạo vốn bằng hình thức liên doanh liên kết 63

2- Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty đầu t xây lắp thơng mại

2.1 Lựa chọn phơng án kinh doanh, phơng án sản phẩm .65

2.2 Lựa chọn và sử dụng hợp lý các nguồn vốn 65

2.3 Tổ chức và quản lý tốt quá trình sản xuất kinh doanh .66

2.4 Mạnh dạn áp dụng tiến bộ kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh .68

2.5 Tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán và phân tích hoạt động kinh tế .69

2- Đối với Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam 72

74

75

Lời Mở đầu

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kỳ loại hình doanh nghiệp nào, vốn đóng một vai trò hết sức quan trọng Vốn là đòi hỏi đầu tiên bắt buộc phải có, là yếu tố không thể thiếu đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển doanh nghiệp Doanh nghiệp vừa phải đảm bảo vốn cho hoạt động của mình đồng thời phải không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sẽ giúp doanh nghiệp đứng vững trên thơng trờng, mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm, nâng cao đời sống cho ngời lao động, tăng nhanh lợi nhuận Hiệu quả sử dụng vốn cao hay thấp sẽ quyết định sự thành công hay thất bại của một doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng.

Chúng ta thực hiện công nghiệp hoá- hiện đại hoá (CNH- HĐH) đất nớc từ điểm xuất phát thấp so với các nớc trên thế giới Để đảm bảo thành công, các doanh nghiệp phải thực hiện phơng châm “đi tắt, đón đầu”, phải đổi mới công nghệ nhằm tăng năng suất lao động, tăng hiệu quả kinh tế kỹ thuật Thực tiễn trong những năm vừa qua cho thấy, vấn đề bức xúc của nền kinh tế nớc ta là thiếu vốn để trang bị và đổi mới những công nghệ hiện đại Mặt khác, hiệu quả sử dụng đồng vốn cũng cha cao, đặc biệt ở các doanh nghiệp Nhà nớc Yêu cầu về vốn là vấn đề cấp bách chung đối với các doanh nghiệp Do đó, đi tìm lời giải về vốn hay nói cách khác là các biện pháp nâng cao khả năng huy động vốn cũng nh sử dụng vốn có hiệu quả là vấn đề mang tính thời sự và thiết thực đối với các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay.

Nhận thức đợc tính cấp thiết của vấn đề trên, em đã chọn "Một số giải pháp

nhằm tăng cờng nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội " làm đề tài nghiên cứu Sau thời gian thực tập tại Công ty, em

nhận thấy đây là doanh nghiệp đã có những bớc tiến khá vững chắc khi nền kinh tế chuyển sang cơ chế thị trờng Việc huy động và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn là vấn đề đợc Ban giám đốc quan tâm và chỉ đạo chặt chẽ Tuy nhiên, trong bối cảnh có quá nhiều doanh nghiệp cạnh tranh trên thị trờng xây dựng ở địa bàn Thủ đô, Công ty phải khắc phục không ít khó khăn, nhất là việc huy động và tăng cờng hiệu quả nguồn vốn

Những vấn đề trên đợc trình bày trong Luận văn tốt nghiệp với cấu trúc cơ bản nh sau:

Chơng I

Lý luận chung về nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn trong hoạt động sản xuất

kinh doanh của doanh nghiệp

I Khái niệm, đặc điểm và vai trò của nguồn vốn

1 Khái niệm và đặc điểm của nguồn vốn

Chúng ta biết rằng, để tiến hành sản xuất kinh doanh thì một yếu tố không thể thiếu đợc là phải có vốn Tuy nhiên khi nói về vốn, trong thực tế đã có rất nhiều quan điểm khác nhau

Theo quan điểm của C.Mác, dới góc độ các yếu tố sản xuất, C.Mác cho rằng: Vốn (t bản) là giá trị đem lại giá trị thặng d, là một đầu vào của quá trình sản xuất Định nghĩa này của C.Mác có một tầm khái quát lớn vì nó bao hàm đầy

đủ bản chất và vai trò của vốn Bản chất của vốn là giá trị, mặc dù nó đợc thể hiện dới nhiều hình thức khác nhau: tài sản cố định, nguyên vật liệu, tiền công, nhà cửa Tuy nhiên, do ảnh hởng bởi những hạn chế về trình độ phát triển của nền kinh tế đơng thời, C.Mác đã bó hẹp khái niệm về vốn trong khu vực sản xuất vật chất và cho rằng chỉ có quá trình sản xuất mới tạo ra giá trị thặng d cho nền kinh tế Đây là một hạn chế trong quan niệm về vốn của C.Mác.

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, các nhà kinh tế học đại diện cho các trờng phái kinh tế khác nhau đã bổ sung thêm những định nghĩa khác nhau về vốn Theo Paul Samuelson: " Vốn là các hàng hoá đợc sản xuất ra để phục vụ cho một quá trình sản xuất mới, là đầu vào của hoạt động sản xuất của một doanh nghiệp (máy móc, trang thiết bị, vật t, nguyên vật liệu )".

Có quan điểm cho rằng: "Vốn kinh doanh trong các doanh nghiệp là một quỹ tiền tệ đặc biệt"* Mục tiêu của quỹ đó là để phục vụ cho sản xuất kinh

-* Giáo trình Tài chính học - ĐHTCKT HN

Trong cuốn " Kinh tế học" nổi tiếng của mình, David Begg đã đa ra hai khái niệm: vốn hiện vật và vốn tài chính Vốn hiện vật là dự trữ các hàng hoá, sản phẩm đã sản xuất ra để sản xuất hàng hoá khác Vốn tài chính là tiền và các giấy tờ có giá của doanh nghiệp Trong định nghĩa trên, David Begg đã đồng nhất

vốn với tài sản của doanh nghiệp Thực chất vốn của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của tất cả các tài sản mà doanh nghiệp dùng trong sản xuất, kinh doanh

Vốn của doanh nghiệp đợc phản ánh trong bảng cân đối tài sản của doanh nghiệp

Bất cứ doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lợng vốn nhất định để thực hiện những khoản đầu t cần thiết nh chi phí thành lập doanh nghiệp, mua sắm nguyên vật liệu, đầu t công nghệ, trả tiền công, lãi vay, nộp thuế Lợng vốn đó đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đợc liên tục, phát triển doanh nghiệp cả bề rộng và bề sâu Do vậy, vốn đa vào sản xuất kinh doanh có nhiều hình thái vật chất khác nhau để từ đó tạo ra sản phẩm hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trên thị trờng.

Vốn trong doanh nghiệp đợc thể hiện dới dạng giá trị tiền tệ và đồng thời đại diện cho một giá trị tài sản nhất định Thông thờng, ngời ta hiểu vốn là tiền thuần tuý, tuy nhiên cần phải phân biệt vốn và tiền Muốn có vốn thì phải có tiền, song có tiền, thậm chí có những khoản tiền rất lớn cũng cha hẳn là có vốn Tiền đ-ợc gọi là vốn chỉ khi nó thoả mãn những điều kiện sau:

- Tiền phải đợc đại diện cho một lợng hàng hoá nhất định, tức là nó phải đợc bảo đảm bằng một lợng tài sản có thực.

- Tiền phải đợc tích tụ và tập trung một lợng nhất định Sự tích tụ và tập trung một lợng tiền làm cho nó có đủ sức để đầu t cho một dự án kinh doanh, cho dù là một dự án nhỏ.

- Khi đã có đủ về lợng, tiền phải đợc vận động nhằm mục đích sinh lợi.

Hai điều kiện đầu đợc coi là điều kiện ràng buộc, điều kiện để tiền trở thành vốn; còn điều kiện cuối cùng đợc coi là đặc điểm cơ bản nhất của vốn.

Cách vận động và phơng thức vận động của tiền tệ là khác nhau tuỳ thuộc vào loại hình kinh doanh của mỗi doanh nghiệp Trong quá trình vận động đó, tiền có thể thay đổi hình thái biểu hiện, nhng trong bất kỳ trờng hợp nào, điểm xuất phát ban đầu và điểm cuối cùng của vòng tuần hoàn phải là giá trị - là tiền.

Đối với doanh nghiệp sản xuất, mô hình vận động của tiền là: TLLĐ

T - H - SX - H' - T' ĐTLĐ

Đối với doanh nghiệp thơng mại ta có mô hình: T - H - T'

Trong doanh nghiệp tiền tệ, mô hình vận động đơn giản hơn: T - T'

Kết thúc một chu kỳ vận động, dù là ở doanh nghiệp nào, đồng tiền cũng phải quay về nơi xuất phát với giá trị lớn hơn giá trị ban đầu của nó ( T’ > T ) Điều này thể hiện khả năng sinh lời của vốn tiền tệ Nó vừa là mục đích sản xuất kinh doanh vừa là phơng tiện để vốn đợc bảo tồn và tăng trởng, tiếp tục vận động ở chu kỳ sau.

Nh vậy, trong nền kinh tế thị trờng hiện nay, vốn của doanh nghiệp là toàn bộ giá trị đợc ứng ra ban đầu và các quá trình sản xuất tiếp theo Tức là vốn

không chỉ tham gia vào một quá trình sản xuất riêng biệt, mà còn trong suốt thời gian tồn tại của doanh nghiệp, từ lúc mới hình thành cho đến khi kết thúc.

2 Vai trò của vốn trong nền kinh tế thị trờng

2.1 Vai trò vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh

Trong nền kinh tế thị trờng mọi vận hành kinh tế đều đợc tiền tệ hoá, do vậy bất kỳ một quá trình sản xuất kinh doanh nào, dù ở cấp doanh nghiệp hay quốc gia luôn luôn cần có một lợng vốn nhất định Đối với doanh nghiệp, vốn là điều kiện tiên quyết, là điểm xuất phát đợc ứng ra để chuyển hoá thành các yếu tố của quá trình sản xuất kinh doanh Vốn phải có trớc khi diễn ra hoạt động sản xuất kinh doanh, sau đó đợc sử dụng vào kinh doanh, và sau một chu kỳ hoạt động nó phải đợc thu về để tiếp ứng cho chu kỳ hoạt động sau Vốn của doanh nghiệp không thể bị mất đi vì mất vốn là đồng nghĩa với nguy cơ phá sản.

Vốn có vai trò quyết định trong việc tạo ra mọi của cải vật chất và những tiến bộ xã hội, vì thế nó là nhân tố vô cùng quan trọng để thực hiện quá trình ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, phát triển cơ sở hạ tầng, chuyển dịch cơ cấu và đẩy nhanh tốc độ tăng trởng kinh tế Đối với bất kỳ doanh nghiệp nào, mọi hoạt động từ việc xác định mục tiêu cho đầu t dài hạn, tìm nguồn tài trợ cho đến việc đa

ra các quyết định tài chính ngắn hạn - tức là ba vấn đề quan trọng đầu tiên của doanh nghiệp, đều gắn liền tới các hoạt động có liên quan đến vốn Nh vậy, vốn là bộ phận không thể thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh và do đó việc huy động, đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho nhu cầu sản xuất có tác động mạnh mẽ đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Việc huy động đủ vốn đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc diễn ra liên tục từ khâu mua sắm vật t, sản xuất cho đến tiêu thụ sản phẩm Hơn nữa, trong nền kinh tế thị trờng, các doanh nghiệp muốn tồn tại phải giành lấy và trang bị cho mình các bí quyết, các công nghệ tiên tiến để nâng cao năng suất lao động, sản xuất ra các sản phẩm có chất lợng cao, giá thành hạ Để thực hiện đợc điều đó, doanh nghiệp cần phải có nhiều vốn.

Vốn còn có ý nghĩa quyết định đến quy mô hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Trong thời đại kinh tế tri thức ngày nay, khoa học- công nghệ phát triển nh vũ bão, doanh nghiệp muốn mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh thì nhu cầu vốn càng quan trọng hơn bao giờ hết và có xu thế tăng không ngừng Nó giúp doanh nghiệp có thể chớp đợc thời cơ kinh doanh và tạo lợi thế trong cạnh tranh.

Vốn cũng ảnh hởng đến phạm vi hoạt động hay việc đa dạng hoá ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp Thông thờng khi muốn tham gia kinh doanh một lĩnh vực mới, doanh nghiệp phải có một lợng tiền lớn cho việc đầu t máy móc sản xuất, dây chuyền công nghệ, xây dựng hệ thống phân phối sản phẩm Nếu không có khả năng tài chính mạnh, doanh nghiệp khó có thể thực hiện đợc hoạt động này ngay ở những bớc đầu tiên nh phân tích thị trờng, xây dựng phơng án kinh doanh v.v.

Hơn nữa, việc đảm bảo nguồn vốn kinh doanh còn giúp doanh nghiệp chống đỡ đợc những tổn thất, rủi ro trong quá trình hoạt động, đặc biệt là những lĩnh vực kinh doanh nhiều rủi ro nh ngân hàng.

Nh vậy, vốn có ý nghĩa rất quan trọng đối với quá trình sản xuất kinh doanh

của doanh nghiệp Sau hơn mời năm thực hiện đổi mới, nền kinh tế nớc ta đã ổn định và phát triển Để duy trì đợc những thành quả đó, giữ vững nhịp độ tăng trởng và khắc phục nguy cơ "tụt hậu" so với các nớc trong khu vực thì một trong những vấn đề đang đợc Nhà nớc quan tâm là nguồn vốn cho đầu t phát triển kinh tế

Trong bối cảnh chung đó, mỗi doanh nghiệp đều phải tích cực vận động, phát triển nguồn vốn của mình để thật sự trở thành những "hạt nhân" góp phần tạo đà thúc đẩy nền kinh tế đất nớc đi lên.

Thực tiễn những năm qua cho thấy, doanh nghiệp nào có lợng vốn càng lớn thì càng có thế chủ động trong kinh doanh và thắng đợc trong cạnh tranh Ngợc lại doanh nghiệp nào thiếu vốn, không có chiến lợc tài trợ trớc mắt cũng nh lâu dài th-ờng đánh mất vai trò của mình trên thị trờng, mất bạn hàng, không tạo ra sức mạnh và hiệu quả tổng hợp trong kinh doanh, dẫn tới tình trạng giải thể

2.2 Vai trò của vốn đối với ngành xây dựng cơ bản

Trớc hết, ta cần thấy xây dựng cơ bản là ngành kinh doanh có những đặc điểm mang tính đặc thù Đó là ngành sản xuất quan trọng tạo nên cơ sở vật chất (kết cấu hạ tầng) cho xã hội, làm tăng tiềm lực kinh tế, quốc phòng cho đất nớc Hoạt động xây dựng cơ bản bắt đầu từ khi xây dựng chủ trơng, phơng hớng đầu t, chọn địa điểm xây dựng, thăm dò khảo sát, lập dự án đầu t , đến thi công xây lắp, hoàn thiện công trình Ngành xây dựng cơ bản mang nhiều đặc trng của cả công nghiệp sản xuất và công nghiệp dịch vụ.

- Sản phẩm xây lắp là các công trình, vật kiến trúc có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất dài

- Sản phẩm xây lắp cố định tại nơi sản xuất, còn các điều kiện sản xuất phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm.

- Sản phẩm xây lắp đợc tiêu thụ theo giá dự toán hoặc giá thoả thuận với chủ đầu t từ trớc, do đó tính chất hàng hoá của sản phẩm thể hiện không rõ Các doanh nghiệp xây lắp ở nớc ta hiện nay, phổ biến đang hạch toán theo phơng thức “khoán gọn” các công trình, hạng mục công trình, khối lợng hoặc công việc cho các đơn vị trong nội bộ doanh nghiệp (đội, xí nghiệp) Trong giá khoán gọn, không chỉ có tiền mà còn có chi phí về vật liệu, về công cụ thi công và các chi phí chung Do đó vốn cho xây dựng cơ bản có những đặc điểm riêng cả về đầu t cũng nh trong quá trình sử dụng.

Vốn đầu t xây dựng cơ bản là toàn bộ chi phí để đạt đợc mục đích đầu t, bao gồm chi phí cho việc khảo sát, quy hoạch xây dựng, chuẩn bị đầu t, chi phí

về thiết kế và xây dựng, chi phí mua sắm và lắp đặt thiết bị và các chi phí khác ghi trong tổng dự toán

Vì vậy, ngành xây dựng cơ bản đòi hỏi sự đầu t lớn về vốn, nhất là trong giai đoạn CNH-HĐH đất nớc Công tác quản lý xây dựng cơ bản phải thể hiện đúng đờng lối xây dựng Chủ nghĩa xã hội và chiến lợc phát triển kinh tế - xã hội của Đảng và Nhà nớc, nhằm sử dụng có hiệu quả nhất các nguồn vốn đầu t, khai thác tốt tài nguyên, tiềm năng lao động, đất đai và mọi tiềm lực khác Chủ trơng và kế hoạch đầu t xây dựng cơ bản phải góp phần bảo đảm nhịp độ phát triển nền kinh tế một cách cân đối, nhịp nhàng, hình thành cơ cấu kinh tế hợp lý trong từng giai đoạn, nâng cao hiệu quả kinh tế, tăng tổng sản phẩm quốc nội, tăng thu nhập quốc dân và đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của xã hội Nh vậy, vốn đầu t cho xây dựng cơ bản đang là yêu cầu cấp bách để phát triển kinh tế xã hội nói chung và phát triển các doanh nghiệp xây dựng nói riêng

Trong những năm vừa qua, cơ cấu chi vốn đầu t của ngân sách Nhà nớc cho ngành công nghiệp đã tăng mạnh, đó là một xu hớng hợp lý để thúc đẩy sự phát triển của công nghiệp nhằm góp phần tích cực vào sự nghiệp CNH- HĐH đất nớc Tuy nhiên, so với tơng quan chung giữa các ngành thì lợng vốn đầu t cho xây dựng vẫn còn là một con số khá “khiêm tốn”

Bảng 1: cơ cấu chi vốn đầu t của ngân sách nhà nớc phân theo ngành kinh tế

(Đơn vị: %)

Tổng sốTrong đó:Công nghiệp

Xây dựng

Nông nghiệpLâm nghiệpGiao thông vận tảiBu điện

0,60,57,82,18

Văn hoá nghệ thuậtY tế, bảo hiểm, thể thao

(Nguồn: Tổng cục Thống kê- Niên giám thống kê 2001)

Nền kinh tế nớc ta đang trong thời kỳ ổn định và phát triển, đời sống kinh tế - xã hội ngày một nâng cao, tốc độ đô thị hoá ngày càng nhanh, đáp ứng nhu cầu bức xúc của sự phát triển Những năm gần đây tốc độ xây dựng cơ bản đã tăng nhanh trong công nghiệp và dân dụng, nhất là trên địa bàn Thủ đô Hà Nội Yêu cầu đặt ra đối với ngành xây dựng cơ bản của Thủ đô là rất lớn, các doanh nghiệp

xây dựng cơ bản có nhiều cơ hội để phát triển do tác động của quy luật cung - cầu Về công nghệ trong sản xuất kinh doanh xây dựng không đòi hỏi cao nh

nhiều ngành khác, nhng các doanh nghiệp đều có chung khó khăn, đó là vốn đầu t cho sản xuất

3 Các nguồn vốn kinh doanh

Tuỳ theo từng mục đích của ngời quản lý vốn mà ngời ta phân loại vốn theo các tiêu thức khác nhau.

3.1 Phân loại theo nguồn hình thành

- Vốn do ngân sách Nhà nớc cấp: là vốn do Nhà nớc cấp cho doanh nghiệp đợc xác nhận trên cơ sở biên bản giao nhận vốn mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm bảo toàn và phát triển Vốn do Nhà nớc cấp có hai loại là vốn cấp ban đầu và vốn cấp bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp sử dụng vốn này phải nộp ngân sách một tỷ lệ phần trăm nào đó trên vốn cấp, gọi là thu sử dụng vốn ngân sách.

- Vốn tự bổ sung: là vốn nội bộ doanh nghiệp bao gồm vốn khấu hao cơ bản, lợi nhuận để lại, vốn cổ phần

- Vốn liên doanh, liên kết: là vốn do doanh nghiệp liên kết với các doanh nghiệp khác trong và ngoài nớc để thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh Do nhiều yếu tố phức tạp chi phối nên cần phải quy định chặt chẽ và đầy đủ trên giấy tờ về quyền lợi và nghĩa vụ của mỗi bên.

- Vốn vay: gồm những khoản vốn vay từ ngân hàng, các tổ chức tín dụng, vay cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp, vay nớc ngoài, phát hành trái phiếu.3.2 Phân loại theo tính chất sở hữu

Phân loại vốn theo tính chất sở hữu là cách phân chia phổ biến nhất hiện nay Nguồn vốn đợc chia làm hai loại là vốn chủ sở hữu và nợ phải trả của doanh

- Vốn chủ sở hữu bao gồm vốn do Nhà nớc cấp, vốn do liên doanh, liên kết, lợi nhuận giữ lại để tái đầu t và thông qua phát hành cổ phiếu.

- Nợ của doanh nghiệp bao gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn

+ Nợ ngắn hạn gồm các khoản tín dụng ngắn hạn (các khoản nợ phải thanh

toán trong vòng một năm) Các khoản tín dụng ngắn hạn bao gồm tín dụng thơng mại và tín dụng ngân hàng.

✏ Tín dụng thơng mại: đây là một loại tín dụng thờng đợc các doanh nghiệp sử dụng, coi đó nh một nguồn vốn ngắn hạn Tín dụng thơng mại đợc phát sinh trong quan hệ mua bán chịu giữa các doanh nghiệp, mua bán trả góp Nó là phơng thức tài trợ tiện lợi và linh hoạt trong kinh doanh, ngoài ra tín dụng thơng mại còn tạo khả năng mở rộng quan hệ hợp tác kinh doanh một cách lâu bền giữa các chủ thể kinh tế Tuy nhiên, do là nguồn vốn ngắn hạn nên sử dụng loại hình này cũng dễ gặp nhiều rủi ro (rủi ro lãi suất, rủi ro thanh toán).

✏ Tín dụng ngân hàng: đây là khoản vay tại ngân hàng thơng mại Doanh nghiệp có thể đáp ứng nhu cầu vốn nhanh chóng do ngân hàng tài trợ với thời hạn tơng đối ngắn (từ vài ngày đến dới một năm) với số vốn nhất định nào đó Thông thờng doanh nghiệp vay ngắn hạn khi thiếu vốn lu động.

+ Nợ dài hạn: Bao gồm các khoản tín dụng dài hạn, vốn huy động đợc

thông qua phát hành trái phiếu công ty Nợ dài hạn thờng dùng để tài trợ cho việc mua sắm tài sản cố định

3.3 Phân loại theo cơ cấu vốn kinh doanh của doanh nghiệp

Vốn kinh doanh của doanh nghiệp đợc đầu t vào hai loại tài sản là tài sản cố định và tài sản lu động, tơng ứng với nó ngời ta phân chia vốn của doanh nghiệp thành vốn cố định và vốn lu động.

- Vốn cố định của doanh nghiệp là một khoản tiền đầu t vào việc mua sắm, xây dựng tài sản cố định Tài sản cố định có thời gian hoạt động dài (trên một năm) và có giá trị lớn (từ 5 triệu đồng trở lên) Đặc điểm cơ bản của tài sản cố định trong các doanh nghiệp là tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm Trong quá trình

đó, hình thái vật chất và đặc điểm sử dụng ban đầu của tài sản cố định là không thay đổi, song giá trị của nó lại đợc chuyển dịch từng phần vào giá trị sản phẩm sản xuất ra Bộ phận giá trị chuyển dịch này cấu thành một yếu tố chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và đợc bù đắp khi sản phẩm đợc tiêu thụ.

Vốn cố định là một bộ phận hết sức quan trọng trong tổng vốn đầu t và vốn sản xuất của doanh nghiệp Quy mô vốn cố định, trình độ quản lý vốn cố định là hai nhân tố ảnh hởng quyết định đến trình độ trang thiết bị kỹ thuật sản xuất kinh doanh Không những thế nó còn ảnh hởng trực tiếp tới hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nếu quy mô vốn cố định lớn thì doanh nghiệp sẽ có chi phí sản xuất kinh doanh lớn, ảnh hởng tới lợi nhuận của doanh nghiệp Nếu quy mô vốn cố định nhỏ thì sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp sẽ không đáp ứng đợc nhu cầu của thị trờng dẫn đến doanh lợi thu về không lớn Do vị trí then chốt và đặc điểm vận động của nó tuân theo quy luật riêng nên việc quản lý vốn cố định đợc coi là một trọng điểm trong hoạt động tài chính doanh nghiệp.

- Vốn lu động của doanh nghiệp là số tiền ứng trớc hay đầu t vào tài sản lu động nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đợc diễn ra thờng xuyên, liên tục Vốn lu động dịch chuyển toàn bộ giá trị ngay một lần, tuần hoàn liên tục và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ sản xuất.

Tài sản lu động là yếu tố cần thiết để tiến hành sản xuất kinh doanh Do đó, vốn lu động là điều kiện vật chất không thể thiếu đợc của quá trình tái sản xuất, nó là công cụ phản ánh và đánh giá quá trình vận động của tài sản lu động mà cụ thể là quá trình vận động của vật t, hàng hoá.

3.4 Phân loại theo phạm vi huy động vốn

Căn cứ vào phạm vi huy động vốn, nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp chia làm hai nguồn.

- Nguồn vốn bên trong doanh nghiệp là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể huy động đợc từ hoạt động của bản thân doanh nghiệp, bao gồm: tiền khấu hao tài sản cố định, lợi nhuận giữ lại, các khoản dự trữ, dự phòng, các khoản thu từ nhợng bán, thanh lý tài sản cố định

- Nguồn vốn bên ngoài là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể huy động từ bên

ngoài để đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, bao gồm: vay vốn

của ngân hàng và các tổ chức kinh tế khác, phát hành trái phiếu, nợ nhà cung cấp và các khoản nợ khác.

Cách phân loại này chủ yếu giúp cho việc xem xét tình hình huy động vốn của doanh nghiệp đang hoạt động Mỗi hình thức có những u nhợc điểm riêng.

Huy động nguồn vốn bên trong có ý nghĩa rất quan trọng cho sự phát triển của doanh nghiệp, u điểm của nó là doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ trong sử dụng vốn cho sự phát triển kinh doanh của mình và không phải chi trả chi phí nhng có hạn chế là dễ đi đến tình trạng sử dụng vốn kém hiệu quả.

Huy động vốn từ bên ngoài có u điểm là tạo cho doanh nghiệp một cơ cấu tài chính linh hoạt, chi phí sử dụng vốn có giới hạn, nếu doanh nghiệp đạt mức doanh lợi cao thì không phải chia phần lợi nhuận cao đó Song có hạn chế là doanh nghiệp trả lợi tức tiền vay và hoàn trả tiền vay đúng thời hạn Nếu doanh nghiệp sử dụng vốn kém hiệu quả hoặc bối cảnh kinh tế thay đổi bất lợi thì nợ vay sẽ trở thành gánh nặng cho doanh nghiệp và doanh nghiệp phải chịu rủi ro lớn.

3.5 Phân loại vốn theo nội dung vật chất

Căn cứ vào nội dung vật chất, nguồn vốn kinh doanh đợc chia thành vốn thực và vốn tài chính.

- Vốn thực: là bộ phận vốn đợc biểu hiện dới dạng toàn bộ hàng hoá phục vụ cho sản xuất và dịch vụ khác nh máy móc, thiết bị, đờng xá Các tài sản này phản ánh hình thái vật thể của vốn, nó tham gia trực tiếp vào hoạt động kinh doanh.

- Vốn tài chính: biểu hiện dới hình thái tiền, chứng khoán và các giấy tờ có giá trị khác dùng cho việc mua sắm tài sản, máy móc Phần vốn này phản ánh phơng diện tài chính của vốn, nó tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua hoạt động đầu t.

II quản lý vốn kinh doanh trong doanh nghiệp

1 Những yêu cầu cơ bản đối với quản lý vốn trong sản xuất kinh doanh

Quản lý vốn trong sản xuất kinh doanh bao gồm nhiều nội dung khác nhau Để có căn cứ xác định đúng nội dung và phơng pháp quản lý vốn, nhất thiết phải thực hiện một số yêu cầu cơ bản sau:

- Thứ nhất, bảo đảm và nâng cao hiệu quả kinh tế của vốn trong hoạt động sản

xuất kinh doanh.

Hiệu quả kinh tế là mục tiêu quan trọng hàng đầu của hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời lại là động lực và điều kiện cần thiết cho sự phát triển của các doanh nghiệp Hiệu quả kinh tế của vốn đợc phản ánh thông qua nhiều chỉ tiêu khác nhau nh: hệ số sử dụng công suất, hệ số đổi mới tài sản cố định, tốc độ luân chuyển vốn lu động

- Thứ hai, thực hiện bảo toàn và phát triển vốn trong hoạt động sản xuất kinh

Muốn thực hiện tái sản xuất mở rộng trên cơ sở tiến bộ khoa học công nghệ và cơ chế thị trờng đòi hỏi phải bảo toàn và phát triển vốn trong sản xuất kinh doanh Chế độ bảo toàn vốn yêu cầu mỗi doanh nghiệp thờng xuyên duy trì và phát triển đợc năng lực sản xuất của mình, không để mất, giảm hoặc ăn chia vào vốn Trong trờng hợp giá cả tăng lên thì số vốn của doanh nghiệp cũng phải đợc tăng theo.

Việc bảo toàn và phát triển vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh công nghiệp cần đợc thực hiện thông qua nhiều giải pháp khác nhau: xác định đúng nguyên giá tài sản cố định, trên cơ sở đó tính đúng, tính đủ khấu hao; đổi mới tài sản cố định, sử dụng hợp lý và tiết kiệm nguyên vật liệu, tăng nhanh vòng quay vốn lu động, chú ý phát triển vốn gắn với phơng pháp sản xuất kinh doanh Các giải pháp này phải tiến hành theo yêu cầu của cơ chế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc và của tiến bộ khoa học kỹ thuật công nghệ, nâng cao quyền tự chủ cho các doanh nghiệp công nghiệp trong đầu t, quyền sử dụng vốn sản xuất, đồng thời với việc tăng cờng vai trò quản lý của Nhà nớc.

Trong nền kinh tế thị trờng, muốn giữ đợc vị trí, đồng thời ngày càng mở rộng địa bàn hoạt động của mình trên thị trờng trong và ngoài nớc, các doanh nghiệp công nghiệp cần phải tự chủ trong việc xây dựng phơng án đầu t, phơng án sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Đơng nhiên, việc quyết định phơng án đa vào

thực thi phải là phơng án không trái với luật định về kinh tế của Nhà nớc Cơ quan quản lý Nhà nớc về kinh tế phải thực hiện đúng, đầy đủ vai trò định hớng phát triển, tạo môi trờng và điều kiện thuận lợi cho sự hoạt động của doanh nghiệp, tiến hành kiểm tra, giám sát việc thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp sao cho kết quả thu đợc từ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bảo đảm sự tăng trởng của nền kinh tế.

2 Quản lý vốn cố định

2.1 Khái niệm

Vốn cố định là giá trị biểu hiện bằng tiền của tổng tài sản cố định (TSCĐ) trong doanh nghiệp Tài sản cố định thuộc loại tài sản có giá trị lớn và thời gian sử

dụng dài, nó tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh.

Đặc trng của TSCĐ là không thay đổi hình thái vật chất sau mỗi chu kỳ sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, giá trị của nó giảm dần do bị hao mòn Có hai loại hao mòn tài sản cố định là hao mòn vô hình và hao mòn hữu hình Để chống hao mòn cần phải trích quỹ khấu hao nhằm bù đắp cho hao mòn tài sản cố định Tất nhiên nó không trùng khít với số tiền tài sản thực tế bị hao mòn (có thể lớn hoặc nhỏ hơn).

2.2 Các phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định

Khấu hao TSCĐ là việc chuyển dịch phần giá trị hao mòn của TSCĐ trong quá trình sử dụng vào giá trị sản phẩm sản xuất ra theo phơng pháp tính khấu hao thích hợp Mục đích của tính khấu hao TSCĐ là tích luỹ vốn để tái sản

xuất giản đơn hoặc tái sản xuất mở rộng

Khi xác định mức trích khấu hao của TSCĐ nhà quản lý cần xét các yếu tố sau:

- Tình hình tiêu thụ sản phẩm (do TSCĐ đó chế tạo ra) trên thị trờng.- Hao mòn vô hình của TSCĐ.

- Nguồn vốn đầu t cho TSCĐ.

- Quy định của Nhà nớc trong việc trích khấu hao TSCĐ.

✏ Phơng pháp khấu hao tuyến tính hay phơng pháp khấu hao đờng thẳng:

Trong đó: PV: Nguyên giá tài sản cố định

PV

n: Đời sống hữu dụng của tài sản

Đây là phơng pháp đơn giản nhất (dễ tính, dễ áp dụng), đồng thời do khấu hao đều nên các doanh nghiệp ổn định đợc giá thành, từ đó ổn định giá bán Tuy nhiên phơng pháp này không tính toán chính xác đợc sự hao mòn của tài sản, không tính đợc hao mòn vô hình khiến cho doanh nghiệp không thu hồi đủ số tiền đã bỏ ra trong những trờng hợp tài sản bị hao mòn nhanh.

✏ Phơng pháp khấu hao theo tổng số năm thoả dụng của tài sản:

Mức khấu hao hàng năm đợc tính nh sau:D1 = (PV)*n / Z

PV : Nguyên giá tài sản cố định n : Số năm khấu hao

dt% : Tỷ lệ khấu hao năm thứ t

Muốn sử dụng TSCĐ một cách có hiệu quả thì cần phải giảm hao mòn của nó Nh vậy, cần phải huy động tối đa công suất sử dụng của TSCĐ, sắp xếp một cách khoa học nhất các dây chuyền sản xuất và tiết kiệm thời gian hao phí Mỗi doanh nghiệp phải chọn đợc phơng pháp khấu hao thích hợp để thu hồi vốn, phải áp dụng các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ đồng thời cần xử lý ngay những máy móc thiết bị lạc hậu, mất giá hoặc không cần dùng.

3 Quản lý vốn lu động

3.1 Khái niệm

Vốn lu động là giá trị bằng tiền của các tài sản lu động Có hai loại tài sản

lu động:

- Các tài sản lu động sản xuất: có đặc điểm gắn trực tiếp với quá trình sản xuất chẳng hạn nh nguyên vật liệu, các sản phẩm dở dang, các bán thành phẩm

- Tài sản lu động lu thông: ví dụ nh sản phẩm cha tiêu thụ, tiền mặt, các chứng khoán dễ chuyển nhợng (tín phiếu, trái phiếu ).

Tài sản lu động có đặc điểm là hình thái vật chất thờng xuyên thay đổi qua một chu kỳ sản xuất kinh doanh và giá trị của tài sản lu động chuyển toàn bộ vào sản phẩm sau mỗi chu kỳ sản xuất Cứ nh vậy, các chu kỳ sản xuất đợc tiếp tục lặp lại, vốn lu động đợc liên tục tuần hoàn và chu chuyển.

3.2 Các biện pháp quản lý

Từ những đặc điểm về phơng thức chuyển dịch giá trị của tài sản lu động và vốn lu động nêu trên, để quản lý và sử dụng vốn lu động có hiệu quả các nhà quản trị tài chính phải áp dụng các mô hình, biện pháp cụ thể nhng đồng thời phải thực sự linh hoạt trong việc áp dụng sao cho phù hợp với tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Một là: Cần xác định (ớc lợng) số vốn lu động cần thiết trong kỳ kinh

Một trong những nhiệm vụ trọng tâm trong công tác quản lý vốn lu động là phải ớc lợng chính xác nhu cầu vốn lu động cần thiết tối thiểu cho sản xuất kinh doanh Việc ớc lợng chính xác số vốn lu động sẽ có tác dụng sau:

- Đảm bảo đủ vốn lu động cần thiết tối thiểu cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục.

- Tránh ứ đọng vốn (phải trả lãi vay), thúc đẩy tốc độ luân chuyển vốn nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.

Hai là: Tổ chức khai thác các nguồn tài trợ vốn lu động.

Trong nền kinh tế thị trờng nguồn tài trợ của vốn lu động rất đa dạng, linh hoạt Tuy nhiên lựa chọn nguồn tài trợ nào hoàn toàn phụ thuộc vào tình hình tài chính và các chính sách tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp.

- Về trình tự khai thác các nguồn vốn: Trớc hết doanh nghiệp cần khai thác triệt để các nguồn vốn nội bộ và các khoản vốn có thể chiếm dụng một cách thờng xuyên (nợ định mức).

- Nếu số vốn lu động còn thiếu, doanh nghiệp phải tiếp tục khai thác các nguồn vốn bên ngoài nh: Vốn liên doanh, vốn vay của ngân hàng hoặc các công ty tài

chính, vốn phát hành cổ phiếu, trái phiếu v.v Khi khai thác các nguồn vốn bên ngoài, điều đáng lu ý nhất là phải cân nhắc yếu tố lãi suất tiền vay Về nguyên tắc, lãi do đầu t phải lớn hơn lãi suất vay vốn thì ngời kinh doanh mới cố ý đi vay vốn

Doanh nghiệp sẽ lựa chọn nguồn tài trợ ngắn hạn dới hình thức vay ngắn hạn ngân hàng hoặc huy động ngắn hạn từ các cá nhân trong và ngoài doanh nghiệp Thông thờng các doanh nghiệp thờng tiến hành vay ngắn hạn ngân hàng thông qua hạn mức tín dụng hoặc ký kết hợp đồng tín dụng ngắn hạn.

Ba là: Phải luôn có những giải pháp bảo toàn và phát triển vốn lu động

Cũng nh vốn cố định, bảo toàn vốn lu động có nghĩa là bảo toàn đợc giá trị thực của vốn Nói cách khác chính là bảo đảm đợc sức mua của vốn không bị giảm sút so với ban đầu Điều này đợc thể hiện qua khả năng mua sắm tài sản lu động và khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong kinh doanh Để thực hiện mục tiêu trên, trong công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp thờng áp dụng các biện pháp tổng hợp nh: Đẩy mạnh khâu tiêu thụ hàng hoá, xử lý kịp thời các vật t, hàng hoá chậm luân chuyển để giải phóng vốn, phải thờng xuyên xác định phần chênh lệch giá (giữa vốn bỏ ra ban đầu) với giá thị trờng về những tài sản lu động tồn kho để có biện pháp xử lý kịp thời, linh hoạt trong việc sử dụng vốn Ngoài ra, để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, bảo toàn vốn, doanh nghiệp cần hết sức tránh và xử lý kịp thời những khoản nợ khó đòi, tiến hành áp dụng các hình thức hoạt động của tín dụng thơng mại để ngăn chặn các hiện tợng chiếm dụng vốn.

Bốn là: Phải thờng xuyên tiến hành phân tích tình hình sử dụng vốn lu

động Để phân tích ngời ta thờng sử dụng các chỉ tiêu nh: Vòng quay vốn lu động, hiệu suất sử dụng vốn lu động, hệ số nợ Nhờ các chỉ tiêu này mà ngời quản lý có thể điều chỉnh kịp thời các biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nhằm tăng mức doanh lợi.

Thực tế hoạt động tài chính doanh nghiệp cho thấy, vấn đề quản lý, sử dụng vốn lu động là rất phức tạp Điều này đòi hỏi ở ngời quản lý không chỉ có lý thuyết mà còn phải có đầu óc thực tế và có “nghệ thuật” sử dụng vốn.

III hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp

1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn

Kinh doanh là hoạt động kiếm lời, lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu của mọi doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng Để đạt tới lợi nhuận tối đa các doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ quản lý sản xuất kinh doanh, trong đó quản lý và sử dụng vốn là một bộ phận rất quan trọng, có ý nghĩa quyết định đến kết quả, hiệu quả hoạt động Hơn nữa, khi chuyển sang cơ chế hạch toán kinh doanh, đợc trao quyền chủ động trong việc sử dụng vốn, trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn, các doanh nghiệp Nhà nớc cần phải quan tâm đúng mức đến hiệu quả sử dụng vốn.

Hiệu quả sử dụng vốn của một doanh nghiệp là một phạm trù kinh tế, nó phản ánh trình độ sử dụng các nguồn lực sẵn có của doanh nghiệp để hoạt động sản xuất kinh doanh đạt kết quả cao nhất với chi phí thấp nhất Một doanh

nghiệp có hiệu quả sử dụng vốn cao đồng nghĩa với việc doanh nghiệp làm ăn có lãi, hiệu quả sản xuất kinh doanh cao Trong nền kinh tế thị trờng, đây là một nhân tố quyết định khả năng mở rộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cả về chiều rộng lẫn chiều sâu Hay nói cách khác, khi phân chia vốn vào các mục đích sử dụng một cách hợp lý và đợc bảo toàn, doanh nghiệp có thể tiết kiệm đợc vốn và tránh lãng phí, tạo uy tín tốt với bạn hàng và đơng nhiên là làm ăn có hiệu quả hơn, từ đó nâng cao khả năng huy động vốn của doanh nghiệp Muốn vậy các doanh nghiệp phải thờng xuyên tự đánh giá mình về phơng diện sử dụng vốn, qua đó thấy đợc chất lợng quản lý sản xuất kinh doanh, khả năng khai thác các tiềm năng sẵn có, biết đợc mình đang ở cung đoạn nào trong quá trình phát triển (thịnh vợng hay suy thoái), đang ở vị trí nào trong quá trình thi đua, cạnh tranh với các xí nghiệp khác

Qua phân tích, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn nhằm có biện pháp tăng cờng quản lý, sử dụng tiết kiệm các yếu tố của sản xuất để đạt hiệu quả cao hơn.

Các cơ quan quản lý Nhà nớc quản lý doanh nghiệp với t cách chủ sở hữu cũng phải thờng xuyên đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp quốc doanh nhằm có những biện pháp tác động, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát huy cao nhất lợi thế, tiềm năng trong sản xuất kinh doanh hoặc có biện pháp hữu hiệu giúp doanh nghiệp trong những hoàn cảnh khó khăn.

Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Nhà nớc là một phạm trù kinh tế đợc biểu hiện bằng các chỉ tiêu đặc trng kinh tế kỹ thuật, xác định trên cơ sở so sánh chỉ tiêu đầu ra và đầu vào của doanh nghiệp Nhà nớc Nó phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực nhằm đạt đợc mục tiêu kinh tế - xã hội do Nhà nớc giao, từ đó khẳng định vai trò chủ đạo của doanh nghiệp Nhà nớc trong nền kinh tế quốc dân.

Nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Nhà nớc là vấn đề cấp bách và cần thiết nhằm thúc đẩy tăng trởng chung cho toàn bộ nền kinh tế nớc ta hiện nay Nhng điều kiện tiên quyết để có thể nâng cao đợc hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp là phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Vậy để đánh giá xem các doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả hay cha phải dựa vào một hệ thống các chỉ tiêu.

2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn

2.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định

Đối với các doanh nghiệp, vốn cố định là một bộ phận quan trọng trong cơ cấu vốn Trình độ quản lý vốn cố định ảnh hởng rất lớn đến kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Do vậy, việc quản lý vốn cố định đợc coi là một trọng điểm của công tác tài chính doanh nghiệp Vấn đề đặt ra cho các nhà quản lý là làm thế nào để vốn cố định đạt hiệu quả cao nhất trong suốt quá trình tham gia sản xuất và mang lại lợi nhuận tối đa.

Hiệu quả sử dụng vốn cố định là mối quan hệ giữa kết quả đạt đợc trong quá trình đầu t, khai thác sử dụng vốn cố định vào sản xuất và số vốn cố định đã sử dụng để đạt kết quả đó.

Quan niệm về tính hiệu quả sử dụng vốn cố định phải đợc hiểu trên cả hai khía cạnh:

- Với số vốn hiện có, có thể sản xuất thêm một lợng sản phẩm với chất lợng tốt, giá thành hạ để tăng thêm lợi nhuận cho doanh nghiệp.

- Đầu t thêm vốn một cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh số tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn hơn tốc độ tăng vốn.

Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định cần phải kết hợp các chỉ tiêu tổng hợp với các chỉ tiêu phân tích để rút ra những kết luận chính xác.

2.1.1 Hiệu suất sử dụng vốn cố định

Hệ số này đợc xác định bằng tỷ số giữa doanh thu thuần về tiêu thụ sản phẩm trong kỳ với lợng vốn cố định bình quân.

Số vốn cố định bình quân trong kỳ = (Số vốn cố định đầu kỳ + Số vốn cố định cuối kỳ)/ 2.

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn cố định có thể tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu hoặc doanh thu thuần trong kỳ Chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp càng cao.

2.1.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định

Chỉ tiêu này đợc tính nh sau:

Chỉ tiêu này phản ánh mức độ sinh lời của vốn cố định trong kỳ Đây đợc coi là chỉ tiêu quan trọng nhất để đánh giá chất lợng và hiệu quả đầu t cũng nh chất lợng sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp.

2.1.3 Chỉ tiêu hàm lợng vốn cố định

Đây là hệ số nghịch đảo của hệ số hiệu suất sử dụng vốn cố định.

Chỉ tiêu này phản ánh để tạo ra một đồng doanh thu hoặc doanh thu thuần cần bao nhiêu đồng vốn cố định.

Việc tính toán các hệ số trên chỉ có ý nghĩa khi nó đan xen, bổ sung cho nhau, giúp ngời quản lý đa ra các biện pháp hữu hiệu để nâng cao hiệu suất sử

kỳtrongnâqunhìbịnhđcốvốnSố=ịnhđcốvốnợngưlHàm

dụng vốn, phù hợp với loại hình và mục đích kinh doanh, cũng nh các nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể huy động để tài trợ cho tài sản cố định.

Ngoài ra, nếu chỉ xem xét các chỉ tiêu trên trong một thời kỳ thì cha kết luận đợc doanh nghiệp đó đã sử dụng vốn có hiệu quả hay cha Do vậy, ngời ta th-ờng so sánh các chỉ tiêu này giữa các thời kỳ khác nhau để xem xét sự biến động đó là tích cực hay tiêu cực, so sánh chỉ tiêu đó với chỉ tiêu trung bình của ngành để từ đó rút ra những cái đợc và cha đợc, đồng thời có các biện pháp thích hợp để phát huy mặt tốt, khắc phục hạn chế, nhợc điểm.

2.2 Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lu động

2.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn lu động bình quân

Chỉ tiêu này cho biết một đồng vốn lu động sử dụng bình quân trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.

Trong đó: Vốn lu động sử dụng bình quân trong kỳ = ( Vốn lu động đầu kỳ + Vốn lu động cuối kỳ ) / 2.

đ-2.2.3 Tốc độ luân chuyển của vốn lu động

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn lu động vận động không ngừng qua các giai đoạn khác nhau của quá trình tái sản xuất Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn sẽ góp phần giải quyết nhu cầu vốn, tăng doanh thu và lợi nhuận, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp Chỉ tiêu này nói lên tình hình quản lý các khoản tiền mặt, phải thu và dự trữ có hợp lý không Qua đó, cho biết khả năng thanh toán tốt hay xấu, các chi phí trong kinh doanh cao hay thấp, tiết kiệm

kỳtrongnâqunhìbĐVL=ĐVLcủanhiệmmảđsốHệ

hay lãng phí vốn Việc phân tích chỉ tiêu này có thể đa ra chỉ dẫn cho doanh nghiệp ra các quyết định đúng đắn để tăng cờng công tác kinh doanh và sử dụng tiết kiệm vốn lu động.

Chỉ tiêu tốc độ luân chuyển vốn lu động bao gồm hai hình thức sau:✏ Vòng quay của vốn lu động:

Chỉ tiêu này phản ánh trong một kỳ sản xuất kinh doanh vốn lu động quay đợc bao nhiêu vòng Nếu số vòng quay lớn chứng tỏ vốn lu động luân chuyển nhanh, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả và ngợc lại.

✏ Thời gian của một vòng luân chuyển:

Chỉ tiêu này cho biết số ngày cần thiết để vốn lu động quay đợc một vòng Thời gian của một vòng luân chuyển càng nhỏ thì tốc độ luân chuyển vốn càng lớn và ngợc lại.

Đây chỉ là mặt lợng của chỉ tiêu tốc độ luân chuyển vốn Còn về mặt chất, nó phản ánh sự phát triển của trình độ sản xuất kinh doanh, công tác quản lý kế hoạch hoá và tình hình tài chính của doanh nghiệp Vòng quay vốn lớn trong điều kiện không có sự gia tăng đột biến về vốn chứng tỏ hàng hoá mà doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có sức tiêu thụ mạnh, doanh thu cao dẫn đến phần lợi nhuận tơng ứng cũng tăng mạnh Nếu không hoàn thành đợc một kỳ luân chuyển nghĩa là vốn lu động còn ứ đọng ở một khâu nào đó, cần phải có biện pháp khai thông kịp thời.

Tốc độ luân chuyển vốn tăng cũng giúp doanh nghiệp tiết kiệm đợc vốn lu động trên hai mặt:

- Tuyệt đối: Phần vốn d thừa có thể sử dụng vào mục đích khác.

- Tơng đối: Mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh (tăng doanh thu) mà không tăng hoặc tăng ít vốn.

âluvòngmộtgianThời

Tăng tốc độ luân chuyển vốn cũng góp hạ thấp giá thành hoặc phí lu thông, tăng tích luỹ

Ngoài những chỉ tiêu trên ngời ta còn có thể đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động thông qua việc đánh giá tình hình cụ thể của từng bộ phận cấu thành nh: vòng quay hàng tồn kho, kỳ thu tiền bình quân, qua đó cân nhắc và tìm biện pháp thích hợp để tính toán hiệu quả sử dụng vốn lu động.

2.3 Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng tổng vốn kinh doanh

2.3.1 Tỷ suất giữa lợi nhuận với vốn chủ sở hữu

Chỉ tiêu này phản ánh một cách rõ nét nhất, hiện hữu nhất, tập trung nhất trong việc đạt đợc mục tiêu của doanh nghiệp đó là lợi nhuận Nó là thớc đo hoàn hảo đánh giá sự thành công của doanh nghiệp, phản ánh một cách tổng hợp hiệu quả sử dụng tài sản, hiệu quả của chính sách tài chính mà doanh nghiệp áp dụng.

2.3.2 Tỷ số nợ:

Chỉ tiêu này cho thấy tỷ lệ phần trăm sử dụng nợ (vay dài hạn, ngắn hạn, chiếm dụng) để tài trợ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Tỷ số nợ là chỉ tiêu phản ánh cơ cấu, không trực tiếp phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, nhng sự thay đổi của nó ảnh hởng rất lớn đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Điều này phụ thuộc vào chính sách nợ mà doanh nghiệp áp dụng thích hợp với sự thay đổi của các yếu tố thị trờng Một doanh nghiệp chỉ chạy theo các mục đích sinh lời mà không quan tâm đến sự cân bằng tài trợ của mình có thể sẽ buộc phải ngừng hoạt động hoặc phá sản Vì vậy để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp cần thiết phải nghiên cứu và sử dụng chỉ tiêu tỷ số nợ.

2.3.3 Tỷ lệ giữa nguồn vốn tự bổ sung với nguồn vốn kinh doanh

ữgilệTỷ

Chỉ tiêu này phản ánh tỷ trọng của nguồn vốn tự bổ sung trên nguồn vốn kinh doanh Cụ thể cứ một đồng vốn kinh doanh có bao nhiêu đồng vốn tự bổ sung, thông qua đó phản ánh đợc tình hình bảo toàn và phát triển vốn Tình hình bảo toàn và phát triển vốn của doanh nghiệp về cơ bản chỉ có thể đạt đợc khi hiệu quả sản xuất kinh doanh đợc nâng cao

3 Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn

Để hoạt động sản xuất kinh doanh đạt kết quả cao nhất, doanh nghiệp phải xác định phơng hớng, mục tiêu rõ ràng trong sử dụng vốn cũng nh các nguồn nhân tài vật lực sẵn có Muốn vậy, các doanh nghiệp cần phải nắm bắt đợc các nhân tố ảnh hởng đến kết quả kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn cả về xu hớng và mức độ tác động của nó.

Có nhiều nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn, có những nhân tố khách quan và những nhân tố chủ quan.

3.1 Những nhân tố khách quan

3.1.1 Chính sách kinh tế của Đảng và Nhà nớc

Nhà nớc quản lý nền kinh tế bằng pháp luật và các chính sách kinh tế vĩ mô Do vậy, bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải tiến hành sản xuất kinh doanh trên cơ sở pháp luật và các chính sách kinh tế vĩ mô hiện hành của Nhà nớc Với bất cứ một sự thay đổi nhỏ nào trong chế độ chính sách hiện hành đều trực tiếp hoặc gián tiếp chi phối các mảng hoạt động của doanh nghiệp Chẳng hạn nh Nhà nớc tăng thuế thu nhập doanh nghiệp, điều này trực tiếp làm giảm lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp Nếu Nhà nớc tăng thuế giá trị gia tăng lên thì sản phẩm của doanh nghiệp sẽ gián tiếp làm giảm doanh thu thuần của doanh nghiệp Riêng đối với hiệu quả sử dụng tài sản cố định của doanh nghiệp thì các văn bản pháp luật về tài chính, kế toán thống kê, về quy chế đầu t gây ảnh hởng lớn trong suốt quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhất là các quy định về trích khấu hao, về tỷ lệ trích lập các quỹ, các văn bản về thuế.

3.1.2 Thị trờng và cạnh tranh

Các yếu tố thị trờng tác động không nhỏ tới hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Giả sử với lãi suất của thị trờng, khi lãi suất này tăng sẽ làm cho chi phí lãi

vay tăng từ đó làm giảm lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp, ngợc lại nếu nó giảm sẽ làm cho chi phí lãi vay giảm, từ đó làm tăng lợi nhuận của doanh nghiệp Nhu cầu của thị trờng về sản phẩm kinh doanh của doanh nghiệp có ảnh hởng trực tiếp tới doanh thu của doanh nghiệp, nếu nhu cầu tăng thì doanh thu sẽ tăng, nếu nhu cầu giảm thì doanh thu cũng giảm.

Cạnh tranh là xu hớng tất yếu của nền kinh tế thị trờng Do vậy, doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lợng, hạ giá thành sản phẩm, có nh vậy doanh nghiệp mới có thể thắng trong cạnh tranh, bảo vệ và mở rộng thị trờng, nhất là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực có môi trờng cạnh tranh cao, tốc độ thay đổi công nghệ lớn nh ngành viễn thông, tin học, điện tử.

3.1.3 Các nhân tố khác

Đó là các nhân tố mà ngời ta thờng gọi là các nhân tố bất khả kháng nh thiên tai, địch họa có tác động trực tiếp đến hiệu quả sử dụng tài sản cố định của doanh nghiệp Mức độ tổn hại về lâu dài hay tức thời hoàn toàn không thể biết trớc mà chỉ có thể dự phòng trớc nhằm giảm nhẹ thiệt hại.

3.2 Những nhân tố chủ quan

Ngoài các nhân tố khách quan nh trên còn rất nhiều nhân tố chủ quan do chính bản thân doanh nghiệp tạo nên gây ảnh hởng lớn tới hiệu quả sử dụng vốn Nhân tố này gồm nhiều yếu tố tác động trực tiếp đến kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh cả về trớc mắt cũng nh lâu dài Bởi vậy, việc xem xét, đánh giá ra quyết định đối với các yếu tố này cực kỳ quan trọng.

3.2.1 Sản phẩm mà doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh

Vị thế của sản phẩm trên thị trờng nghĩa là sản phẩm đó mang tính cạnh tranh hay độc quyền, có đợc ngời tiêu dùng a chuộng không Đồng thời, giá cả sản phẩm cũng ảnh hởng tới lợng hàng hoá bán ra nên sản phẩm có tác động lớn tới doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp, từ đó làm ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn Chính vì vậy, trớc khi quyết định sản phẩm hay ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp phải nghiên cứu kỹ nhu cầu của thị trờng và chu kỳ sống của sản phẩm.

3.2.2 Yếu tố về vốn của doanh nghiệp

Việc xác định nhu cầu vốn của doanh nghiệp có ảnh hởng lớn tới hiệu quả sử dụng vốn.

- Cơ cấu vốn: có ảnh hởng lớn tới hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp vì

nó liên quan trực tiếp đến tính chi phí (khấu hao vốn cố định, tốc độ luân chuyển vốn lu động) Giải quyết đợc vấn đề cơ cấu vốn hợp lý chính là thực hiện tốt các mặt:

+ Đảm bảo cân đối giữa vốn cố định và vốn lu động trong tổng vốn kinh doanh của doanh nghiệp.

+ Đảm bảo tỷ lệ thích hợp giữa vốn cố định tích cực (vốn đầu t vào tài sản cố định trực tiếp tham gia sản xuất kinh doanh nh máy móc chế tạo, phơng tiện vận tải) và vốn cố định không tích cực (vốn đầu t vào kho tàng, văn phòng).

Tỷ trọng các loại vốn hợp lý sẽ thúc đẩy đồng vốn vận động nhanh giữa các công đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh, không bị ứ đọng hay sử dụng sai mục đích.

- Nhu cầu vốn: Việc xác định nhu cầu vốn của doanh nghiệp là hết sức quan trọng Khi doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn không chính xác, nếu thiếu hụt sẽ gây hậu quả gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh, ảnh hởng xấu tới tiến độ thực hiện những hợp đồng đã ký kết với các đối tác, làm mất uy tín của doanh nghiệp Ngợc lại, nếu xác định vốn quá cao, vợt ra khỏi nhu cầu thực của doanh nghiệp sẽ gây lãng phí vốn Trong cả hai trờng hợp, doanh nghiệp đều sử dụng vốn không hiệu quả Do đó, tính toán nguồn vốn đầu t càng sát với thực tế bao nhiêu thì sử dụng vốn càng tiết kiệm, hiệu quả bấy nhiêu.

Xác định nhu cầu vốn không chỉ là việc xác định tổng vốn cần thiết mà còn phải xác định cụ thể số vốn đầu t cho tài sản lu động và nhu cầu vốn cho tài sản cố định Làm tốt công việc này sẽ giúp doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ một cách hợp lý (nguồn vốn ngắn hạn đầu t cho tài sản lu động, nguồn vốn trung và dài hạn đầu t cho tài sản cố định).

- Nguồn tài trợ: Trong nền kinh tế thị trờng hiện nay cần thiết phải lựa chọn phơng án kinh doanh có hiệu quả, tránh lãng phí Để làm đợc điều này doanh nghiệp phải dự đoán đợc thị trờng hiện tại cũng nh tơng lai để xây dựng những ph-ơng án kinh doanh cho phù hợp Sau đó, trên cơ sở phân tích chi phí lợi ích của dự án một cách cụ thể, doanh nghiệp mới tiến hành tìm kiếm các phơng thức tài trợ cho dự án một cách hợp lý: trớc hết cần khai thác triệt để nguồn vốn sẵn có trong doanh nghiệp, sau đó mới tìm đến các nguồn tài trợ từ bên ngoài sao cho chi phí sử

dụng nguồn vốn đó là thấp nhất Ngoài ra, khi phân tích dự án, doanh nghiệp phải tính đến các tình huống xấu có thể xảy ra, từ đó đa ra các phơng án xử lý một cách linh động để tránh những thua lỗ, gây thiệt hại về vốn cho doanh nghiệp Việc tìm kiếm và quyết định các nguồn tài trợ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng ảnh hởng tới hiệu quả sử dụng vốn.

3.2.3 Mối quan hệ của doanh nghiệp

Mối quan hệ của doanh nghiệp ở đây đợc xét trên hai phơng diện là quan hệ giữa doanh nghiệp với khách hàng và mối quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp Điều này rất quan trọng bởi nó ảnh hởng tới nhịp độ sản xuất, khả năng phân phối sản phẩm, lợng hàng hoá tiêu thụ là những vấn đề trực tiếp tác động tới lợi nhuận của doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp có mối quan hệ tốt với khách hàng và những nhà cung cấp thì các quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mới diễn ra liên tục, thờng xuyên, sản phẩm làm ra mới tiêu thụ đợc nhanh chóng Để có đợc mối quan hệ tốt với khách hàng và nhà cung cấp, doanh nghiệp phải có kế hoạch cụ thể duy trì mối quan hệ với các bạn hàng lâu năm, bên cạnh đó thiết lập mối quan hệ với các bạn hàng mới Tuỳ thuộc vào đặc điểm tình hình cụ thể của mình, mỗi doanh nghiệp có những biện pháp riêng cho phù hợp.

3.2.4 Trình độ quản lý doanh nghiệp

Hiệu quả sử dụng vốn phụ thuộc vào nhiều yếu tố nhng trong đó trình độ quản trị doanh nghiệp đóng vai trò quyết định Việc thực hiện tốt bốn chức năng cơ bản: hoạch định, tổ chức, điều khiển, kiểm tra là điều kiện tiên quyết để đạt đợc hiệu quả sử dụng vốn Vì vậy, việc trang bị hay trang bị lại những kiến thức quản trị kinh doanh hiện đại, tạo điều kiện cho cán bộ quản lý tham gia vào các khoá đào tạo, bồi dỡng về quản trị, học hỏi kinh nghiệm quản lý của các nớc phát triển là việc làm cần thiết.

Ngoài một số nhân tố chủ quan trên, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp còn phụ thuộc vào chất lợng đội ngũ cán bộ công nhân viên của doanh nghiệp, trình độ kỹ thuật và công nghệ Một doanh nghiệp có đội ngũ lao động lành nghề, luôn học hỏi, có nỗ lực, nhiệt tình cao trong công việc là điều kiện đảm bảo cho sự thành công của doanh nghiệp đặc biệt là những doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực nhạy cảm với sự biến đổi của công nghệ và thị trờng

Trình độ khoa học công nghệ cũng đóng góp một vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, giảm thiểu chi phí, tạo đợc những sản phẩm mới có chất lợng đợc thị trờng chấp nhận Trên cơ sở những thành công đó, doanh nghiệp ngày càng khẳng định đợc vị trí của mình, tăng uy tín trên thị trờng, từ đó các bạn hàng sẽ yên tâm khi giao dịch với doanh nghiệp, cũng nh các ngân hàng sẽ dễ dàng ủng hộ doanh nghiệp mỗi khi doanh nghiệp cần vốn Đây là những nhân tố chủ quan có ý nghĩa quan trọng và quyết định đối với doanh nghiệp

** *

Trên đây là những nguyên nhân chủ yếu làm ảnh hởng tới hiệu quả công tác tổ chức và sử dụng vốn trong doanh nghiệp Ngoài ra còn có những nguyên nhân khác tuỳ thuộc vào ngành nghề kinh doanh cụ thể của mỗi doanh nghiệp Vì vậy, các doanh nghiệp cần nghiên cứu, xem xét từng nguyên nhân để hạn chế một cách tối đa những hậu quả xấu có thể xảy ra, đảm bảo cho việc huy động vốn đợc đầy đủ, kịp thời song song với việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

Chơng II

Thực trạng huy động và sử dụng các nguồn vốn tại công ty đầu t xây lắp thơng mại hà nội

I Tổng quan về công ty đầu t xây lắp thơng mại hà nội

1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội tiền thân trớc đây là Công ty sửa chữa nhà cửa thơng nghiệp đợc thành lập theo Quyết định số 569/QĐ-UB ngày 30/9/1970 của ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội, trên cơ sở sát nhập 3 đơn vị: Xí nghiệp sửa chữa nhà cửa của Sở Lơng thực, Đội xây dựng ăn uống và Đội công trình 12 của Sở Thơng nghiệp Sau nhiều lần đổi tên: Công ty sửa chữa nhà cửa và trang thiết bị thơng nghiệp - Công ty xây lắp thơng nghiệp - nay đổi tên là Công ty

đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội theo Quyết định số 2863/QĐ-UB ngày 07/8/1995 của ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội.

Tên công ty: Công ty Đầu t - Xây lắp - Thơng mại Hà Nội.

Tên tiếng Anh: Hanoi 's investment - construction - trade company.

Viết tắt: ICT.Co

Vốn điều lệ: 6.866 triệu đồng

Trong đó: Vốn cố định: 3.373 triệu đồng Vốn lu động: 3.493 triệu đồng

Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội đợc thành lập rất sớm (1970) ng để thực sự đi vào sản xuất và phát triển phải đến năm 1991 mới thực sự ổn định Trải qua bao thăng trầm đến nay (năm 2001) Công ty đã đạt đợc những kết quả khả quan đảm bảo sự phát triển và tồn tại sau này

nh-2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty

2.1 Chức năng

Trong cơ chế trớc đây, Công ty là đơn vị kinh doanh thực hiện các chức năng theo kế hoạch của Sở Thơng nghiệp Hà Nội giao, kinh doanh đúng pháp luật, phơng hớng đờng lối của Đảng và Nhà nớc Ngoài ra, Công ty phải phát huy u thế, tiếp tục mở rộng và phát triển quan hệ trên thơng trờng để từ đó có thể nhận thêm nhiều công trình, sửa chữa lắp đặt các dịch vụ, tạo công ăn việc làm nhằm tăng thu nhập cho ngời lao động Trong cơ chế mới, Công ty đã đợc trao quyền chủ động kinh doanh, tự hạch toán kinh doanh và bảo đảm kinh doanh có lãi, ngoài những chức năng trên Công ty cần phải bảo đảm tiếp tục hoàn thành các chỉ tiêu Sở Th-ơng mại Hà Nội giao cho, bảo đảm tăng trởng vốn và tiếp tục nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên trong Công ty.

2.2 Nhiệm vụ

Thời kỳ mới thành lập nhiệm vụ chủ yếu của Công ty là sửa chữa, duy tu, quét vôi sơn cửa mạng lới kho tàng, nhà xởng, cửa hàng phục vụ sản xuất kinh doanh theo kế hoạch của Sở Thơng nghiệp Hà Nội giao.

Sau khi đổi tên, Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội đã xác định lại nhiệm vụ cho mình nh sau:

- Đầu t và xây dựng các công trình: thơng mại, công nghiệp, dân dụng, văn hoá phúc lợi và công trình xây dựng hạ tầng, nông thôn mới.

- Kinh doanh bất động sản, khách sạn, du lịch, thơng mại phục vụ mọi yêu cầu khách trong và ngoài nớc.

- Sản xuất, chế biến các hàng lâm sản, đồ mộc, vật liệu xây lắp

- Làm nhiệm vụ sửa chữa, lắp đặt trang thiết bị, dịch vụ t vấn, dự án, luận chứng kinh tế kỹ thuật.

- Liên doanh liên kết các thành phần kinh tế trong và ngoài nớc để mở rộng các hoạt động đầu t, xây lắp và thơng mại của Công ty

Tiếp đó, trong Quyết định số 5538/QĐ - UB (ngày 21 tháng 9 năm 2001) của ủy ban nhân dân thành phố đã bổ sung nhiệm vụ cho Công ty đầu t xây lắp th-ơng mại Hà Nội thuộc Sở Thơng mại Hà Nội đợc:

- T vấn thiết kế các công trình dân dụng, công nghiệp, nội ngoại thất, giám sát thi công và dịch vụ quảng cáo

- Thi công xây dựng các công trình cầu giao thông nông thôn, cấp thoát nớc, tới tiêu, trạm thuỷ nông.

- Kinh doanh xuất nhập khẩu tất cả các mặt hàng đợc Nhà nớc cho phép.

- Kinh doanh các dịch vụ nhà hàng ăn uống, khách sạn, vận chuyển hành khách và vận tải phục vụ mọi nhu cầu của xã hội.

3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội

3.1 Cơ cấu tổ chức của Công ty

Cũng giống nh các công ty xây dựng khác, Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội có cơ cấu tổ chức khoa học và hợp lý Bộ máy cơ cấu tổ chức của đơn vị chủ yếu đợc chia thành 2 khối lớn:

- Khối văn phòng

- Khối trực tiếp sản xuất

3.1.1 Khối văn phòng Công ty

Gồm có 4 phòng chính:- Phòng Tổ chức Hành chính- Phòng Tài chính Kế toán

- Phòng nghiệp vụ kỹ thuật xây lắp

- Trung tâm kinh doanh nhà

Đây là 4 phòng ban nằm trong khối văn phòng của Công ty, mỗi phòng đều có chức năng nhiệm vụ riêng Nhng mục tiêu hàng đầu của cả khối là "xây dựng" sao cho Công ty ngày càng phát triển Để thực hiện đợc mục tiêu đó các phòng phải chịu sự giám sát trực tiếp của lãnh đạo, đóng vai trò là ngời giúp việc cho giám đốc trong công tác tổ chức quản lý ở Công ty.

3.1.2 Khối trực tiếp sản xuất

Bao gồm:

- Xí nghiệp xây lắp Trung tâm do 2 đ/c P.giám đốc Công ty trực tiếp- Xí nghiệp xây lắp số 9 làm giám đốc Xí nghiệp - Xí nghiệp xây lắp số 4

- Xí nghiệp xây lắp Thơng mại số 10

- Xí nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng và xây lắp hoàn thiện- Đội xây lắp số 1

- Đội xây lắp số 2- Đội xây lắp số 5- Đội xây lắp số 6- Đội xây lắp số 7- Đội xây lắp số 8- Đội sơn, quét vôi- Đội điện nớc

- Xởng sản xuất vật liệu và xởng mộc nội thất

Với cơ cấu đợc tổ chức bố trí tơng đối hợp lý, từ khi thành lập đến nay số cán bộ công nhân viên của Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội luôn có sự thay đổi, phát triển ngày càng tốt hơn, hoàn thiện hơn đáp ứng quy mô của Công ty Đến nay (theo số liệu báo cáo ngày 22/2/2001) tổng số cán bộ công nhân viên của Công ty hiện có 185 ngời với trình độ học vấn tơng đối cao, đáp ứng yêu cầu kỹ thuật đa Công ty ngày càng vững chắc đi lên chiếm một vị trí xứng đáng trong cơ chế thị trờng.

3.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của các phòng ban trong Công ty

Công ty đầu t xây lắp thơng mại Hà Nội có sự phân cấp quản lý lãnh đạo trực tuyến, quản lý gắn liền với tổ chức sản xuất, thông qua các phó giám đốc kiêm giám đốc các xí nghiệp và sự phân cấp ủy quyền cho trởng các đơn vị: kế toán trởng chịu trách nhiệm trớc ban giám đốc, chịu trách nhiệm điều hành và quản lý tài chính, đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh phát triển theo yêu cầu mục tiêu của giám đốc Công ty chỉ đạo Giám đốc có trách nhiệm xây dựng mục tiêu kế hoạch kinh tế - xã hội, vạch chủ trơng kế hoạch công tác trọng tâm theo thời kỳ kế hoạch năm, quý, tháng Các phó giám đốc tổ chức chỉ đạo các phòng ban, các đơn vị thực hiện Với sự phân công này đây là bớc thử nghiệm ban đầu yêu cầu mọi thành viên có sự phối hợp chặt chẽ gắn bó nhằm nâng cao hiệu quả điều hành Hoạt động quản lý hành chính trong Công ty đợc thực hiện thông qua các mệnh lệnh và qua các văn bản quản lý hành chính.

Hoạt động quản lý hành chính của Công ty chủ yếu đợc thực hiện thông qua 4 phòng nghiệp vụ:

- Phòng Tổ chức Hành chính- Phòng Tài chính Kế toán

- Phòng nghiệp vụ kỹ thuật xây lắp- Trung tâm kinh doanh nhà