Tình hình sử dụng nguồn vốn tại công ty TNHH Nhựa Duy Tân.doc

Tình hình sử dụng nguồn vốn tại công ty TNHH Nhựa Duy Tâ

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài:

Trong sự nghiệp công nghiệp hoá – hiện đại hoá đất nước, sự phát triển của các doanh nghiệp vô cùng quan trọng Nước ta đang chuyển mình đi lên và phát triển tích cực trên tất cả các lĩnh vực kinh tế, chính trị, văn hoá, xã hội, biểu hiện ở tốc độ tăng trưởng kinh tế khá cao, tình hình chính trị ổn định,đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân không ngừng được cải thiện và nâng cao.

Doanh nghiệp là nguồn cung ứng sản phẩm hàng hoá và dịch vụ,đáp ứng cho nhu cầu tinh thần vật chất của xã hội nói chung và người tiêu dùng nói riêng.Để tổ chức hoạt động thì điều kiện đầu tiên đó chính là hoạch định ngân sách nguồn vốn của doanh nghiệp.Tuỳ theo loại hình, đặc điểm tính chất nghành của mổi doanh nghiệp, lựa chọn nguồn vốn sử dụng sao cho chi phí sử dụng vốn thấp nhất,với mức rủi ro thấp nhất nhằm thực hiện mục tiêu cuối cùng là tối đa hoá lợi nhuận Hiệu quả sử dụng vốn càng cao thì kết quả thu về từ lượng vốn bỏ ra sẽ càng lớn.

Phân tích thục trạng nguồn vốn và từ đó đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bao gồm tổng hợp các biện pháp kinh tế - kĩ thuật - tài chính, góp phần sử dụng tiết kiệm, hiệu quả các nguồn lực của doanh nghiệp, từ đó tác động mạnh mẽ tới hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Chính vì vậy thông qua đề tài cũ là “Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Nhựa Duy Tân”em phát triển sâu hơn đề tài mới “Tình hình sử dụng nguồn vốn tại công ty TNHH Nhựa Duy Tân”

Thực hiện đề tài này với mục đích dựa vào tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty để ứng dụng phương pháp phân tích, từ đó đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn vốn của công ty.

Chuyên gồm có 3 chương:

GVHD:Th.s Ngô Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

Chương 1: Cơ sở lý luận

Chương 2: Giới thiệu khái quát công ty TNHH Nhựa Duy Tân.

Chương 3: Tình hình sử dụng nguồn vốn tại công ty TNHH Nhựa Duy Tân.

2 Mục tiêu nghiên cứu:

- Đánh giá thưc trạng sử dụng nguồn vốn tại công ty TNHH Nhựa Duy Tân - Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến thực trang sử dụng nguồn vốn tại công ty - Đề ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn tại công ty.

3 Phương pháp nghiên cứu:

Nghiên cứu phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp là phản ánh tình hình tổng

quát về tài sản, sự hình thành tài sản, sự thay đổi của chúng trong kỳ kinh doanh của doanh nghiệp, thông qua báo cáo tài chính ta thấy được doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hay không có hiệu quả.

Hiệu quả sử dụng vốn là chỉ tiêu được sự quan tâm đặc biệt của vốn chủ sở hữu và là thước đo năng lực nhà quả trị doanh nghiệp Trong nền kinh tế hiện đại khi mà các nguồn lực ngày càng hạn hẹp đi và chi phí cho việc sử dụng chúng ngày càng cao, vấn đề sử dụng hiệu quả nguồn lực càng trở nên gay gắt hơn bao giờ hết Vì vậy khi phân tích phải đặt tất cả các mối quan hệ như doanh thu, tài sản, vốn chủ sở hữu… mỗi góc nhìn đều cung cấp một ý nghĩa cụ thể giúp cho nhà quản trị ra quyết định đúng đắn.

Nghiên cứu thực tế tại công ty TNHH Nhựa Duy Tân, thông qua số liệu, dữ liệu thu thập được từ báo cáo tài chính, công tác kế toán, phỏng vấn một số nhân viên… đề tài đã sử dụng các phương pháp phân tích, thống kê và so sánh để nhận dạng thực trạng hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp và từ đó rút ra những hạn chế làm cơ sở cho đề xuất những giải pháp có lợi cho doanh nghiệp

GVHD:Th.s Ngô Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

4.Phạm vi nghiên cứu:

Đề tài xin được giới hạn trong phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua các số liệu phân tích trong bảng cân đối kế toán qua các năm 2008 & 2009 của công ty TNHH Nhựa Duy Tân.

Nội dung nghiên cứu gồm:

-Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp -Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn -Phân tích khả năng thanh toán.

-Thực trạng sử dụng vốn tại doanh nghiệp.

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN1 Khái niệm và vai trò của nguồn vốn trong doanh nghiệp:

1.1 Khái niệm:

Có rất nhiều định nghĩa về nguồn vốn nhưng không có định nghĩa nào nhất định về “vốn” tuỳ theo cách hiểu của một sốn nhà kinh tế học ở các trường phái khác nhau

Nhà kinh tế cổ điển thì tiếp cận vốn với góc độ hiện vật Họ cho rằng “vốn”là một trong những yếu tố đầu vào trong quá trình sản xuất kinh doanh còn trong cuốn “kinh tế học” vốn là một loại hàng hoá được sử dụng tiếp tục vào quá trình sản xuất kinh doanh tiếp theo Có hai loại vốn hiện vật và vốn tài chính Vốn hiện vật là dự trữ các loaị hàng hoá đã sản xuất ra các hàng hoá và dịch vụ khác Vốn tài chính là tiền mặt, tiền gửi ngân hàng… đất đai không được coi là vốn.

Một số nhà kinh tế học khác cho rằng : Vốn bao gồm toàn bộ các yếu tố kinh tế để sản xuất ra hàng hoá, dịch vụ mặt khác còn là trình độ quản lý và tác nghiệp của các cán bộ điều hành để nâng cao chất lượng của đội ngũ công nhân viên trong doanh nghiệp, uy tín tạo lợi thế cho doanh nghiệp.

Nhà tài chính cho rằng: Vốn là tổng số tiền do những người có cổ phần trong công ty đóng góp và họ nhận được phần thu nhập chia cho từ các cổ tức Như vậy, các nhà tài chính đã chú ý đến tài chính là vốn làm rõ được nguồn vốn cơ bản của doanh nghiệp đồng thời cho các nhà đầu tư thấy được lợi ích khi đầu tư vào một công ty nào đó, khuyến khích họ tăng cường mở rộng đầu và phát triển sản xuất Ngoài ra, vốn còn đem lại giá trị thăng dư mà doanh nghiệp thu lại từ các đầu tư.

Nhưng theo khái niện trong giáo trình Tài Chính doanh nghiệp của Trường Đại Học Kinh Tế Quốn Dân thì khái niệm về vốn là: vốn được quan tâm đến khía cạnh giá trị nào đó của nó mà thôi, vốn được nhà doanh nghiệp dùng để đầu tư vào tài sản của mình.

Các khái niệm về vốn ở trên tiếp cận dưới những góc độ nghiên cứu khác nhau,

trong điều kiện lịch sử cũng khác nhau.Vì vậy, để đáp ứng đầy đủ yêu cầu về hạch toán và quản lý vốn trong cơ chế thị trường hiện nay, có thể khái quát vốn là trị giá tính được bằng tiền của những tài sản thuộc quyền sở hữu hoặc sử dụng hợp pháp của doanh nghiệp, được doanh nghiệp sử dụng trong kinh doanh.

1.2 Phân loại vốn: 1.2.1 Vốn chủ sở hữu:

Vốn chủ sở hữu là số vốn góp do chủ sở hữu của các nhà đầu tư đóng góp, số vốn này không phải là khoản nợ doanh nghiệp không phải thanh toán, không phải trả lãi suất.Tuy nhiên lợi nhuận thu được do kinh doanh có lãi của doanh nghiệp sẽ được chia cho các cổ động theo tỉ lệ theo phần vốn mà cổ đông góp cho doanh nghiệp.Tuỳ theo loai hình doanh nghiệp mà vốn chủ sở hữu được hình thành theo các hình thức khác nhau.Thông thường nguồn vốn này bao gồm vốn góp và lãi chưa phân phối.

Đây là vốn cơ bản và chủ yếu chiến tỷ trọng lớn trong tổng số vốn của doanh nghiệp, trước phải xác định được chỉ tiêu tỷ suất và xem xét sự biến động chỉ tiêu này.

Tỷ suất tài trợ = x 100% Tổng nợ

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng tự chủ về mặt tài chính, chủ động trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

1.2.2 Vốn vay:

Vốn vay là khoản đầu tư ngoài vốn pháp định được hình thành từ nguồn vốn đi vay, đi chiếm dụng của các yổ chức đơn vị cá nhân và sau một thời gian nhất định doanh nghiệp phải hoàn trả cho người cho vay cả lãi lẫn vốn gốc Phần vốn này được sử dụng trong điều

kiện nhất định (như thời gian sử dụng, lãi suất,thế chấp…) nhưng không thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp.Vốn vay có hai loại là vốn ngắn hạn và vốn vay dài hạn.

1.2.3 Vốn cố định:

Vốn cố định của doanh nghiệp là một bộ phận của vốn đầu tư ứng trước về TSCĐ và khoản đầu tư dài hạn mà đặc điểm của nó là luân chuyển dần từng phần trong nhiều chu kỳ sản xuất và hoàn thành một vòng tuần hoàn khi TSCĐ hết thời gian sử dụng.Vốn cố định bao gồm, giá trị TSCĐ, số tiền đầu tư tài chính dài hạn, chi phí xây dựng cơ bản dở dang, giá trị tài sản cốn định thế chấp dài hạn….

Quy mô của vốn cố định là quy mô của tài sản cố định nhưng các đặc điểm của TSCĐ ảnh hưởng đến sự vận động và công tác quản lý cố định Để nâng cao viêc quản lý TSCĐ có hiêu quả thì phải quản lý chăt chẽ về sử dụng TSCĐ một cách có hiệu quả.

1.2.4 Vốn lưu động:

Vốn lưu động là số tiền ứng trước để đầu tư mua sắm trang thiết bị trong hoạt động sản xuất kinh doanh.tài sản lưu động tồn tại dứoi dạng dự trữ sản xuất(sản phẩm dở dang),thành phẩm,chi phí tiêu thụ, mặt…trong quá trình lưu thông.Trong bảng cân đối tài sản của doanh nhgiệp thì tài sản lưu động chủ yếu được thể hiện ở các bộ phận là tiền mặt,chứng khoán có thanh khoản cao,các khoản phải thu,dự trữ tồn kho Quản lý và sử dụng vốn lưu động hợp lý có ảnh hưởng rất quan trọng đến việc hoàn thành nhiệm vụ chung đó là công tác nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.

1.3 Vai trò:

Vốn đóng vai trò rất quan trọng trong mỗi doanh nghiệp, vốn cơ sở là tiền đề cho một doanh nghiệp bắt đầu khởi sự kinh doanh, bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải có vốn pháp định theo từng ngành nghề kinh doanh, Ngoài ra doanh nghiệp cần có vốn để tiến hành mua các trang thiết bị như thuê nhà xưởng, mua máy móc thiết bị, công nghệ, nguyên vật liệu, thuê lao động….Trong quá trình hoạt động kinh doanh vốn là điều kiện để doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh, đổi mới máy móc thiết bị, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng GVHD:Th.s Ngô Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

việc làm, tăng thêm thu nhập cho người lao động Cũng như tổ chức bộ máy quản lý đầy đủ các chức năng từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh và tăng cường khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường.Vốn là yếu tố rất quan trọng đòi hỏi các doanh nghiệp phải tìm cách huy động và sử dụng vốn sao cho tiết kiêm và có hiệu quả nhất.

1.4 Phân tích các chỉ tiêu sử dụng nguồn vốn của công ty:

1.4.1 Phân tích tình hình tài chính của công ty:

Phân tích chung tình hình tài chính của doanh nghiệp dựa trên cơ sở đánh giá khái quát sự biến động cuối kỳ so với đầu kỳ kết toán về tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp.Đồng thời xem xét mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn nhằm đưa ra nhận xét tổng thể về tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Phân tích tình hình tài chính dựa trên hệ thống về báo cáo tài chính của doanh nghiệp gồm:

-Bảng cân đối kế toán.

-Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh -Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

-Thuyết minh báo cáo

Việc phân tích chung về tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát khả năng tài chính của doanh nghiệp có ổn định và phát triển hay không, giúp cho doanh nghiệp thấy rõ sự tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp mà có biện pháp quản lý kịp thời và đúng đắng Phân tích dựa vào số liệu đã phản ánh trên bảng cân đối kế toán để so sánh nguồn vốn đầu vào cuối kỳ với đầu kỳ và khả năng hoạt động của doanh nghiệp Sự biến động của bảng cân đối kế toán do nhiều nguyên nhân khác nhau như: Cấp vốn bổ sung, vay ngân hàng, chiếm dụng vốn trong thanh toán, huy động thêm vốn liên doanh hoặc phát hành trái phiếu…nếu chỉ phân tích so sánh đơn thuần việc tăng giảm tài sản và vốn thì khó thấy được bản chất và vấn đề vì các khoản mục trong bảng cân đối kế toán có thể

thay đổi, cho nên phải phân tích thêm mối tương quan sự tăng giảm giữa các khoản mục trong bảng kế tốn để xá định biến động nào là tích cực, biến động nào là tiêu cực và đưa ra hướng giải quyết cụ thể.

1.4.1.1 Phân tích biến động của tài sản và nguồn vốn:

Biến động của tài sản: So sánh tổng nguồn vốn cuối kỳ so với đầu kỳ kế tốn để đánh giá quy mơ hoạt động của doanh nghiệp đồng thời so sánh giá trị và tỷ trọng của các bộ phận cấu thành vốn giữa đầu kỳ kế tốn để xác định nguyên nhân ban đầu ảnh hưởng đến tình hình trên.

Biến động nguồn vốn: So sánh vốn giữa cuối kỳ và đầu kỳ kế tốn để đánh giá mức độ huy động vốn bảo đảm quá trình sản xuất kinh doanh đồng thời so sánh tỷ trọng của các bộ phận cấu thành vốn để thấy nguyên nhân ban đầu tác động đến sự thay đổi tổng nguồn vốn.

1.4.1.2 Phân tích sự cân đối giữa tài sản và nguồn vốn:

Phân tích sự cân đối giữa tài sản và vốn là xem xét mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn nhằm đánh giá khía quát tình hình phân bổ, huy động vốn đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh.

Các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế tốn cĩ mối quan hệ chặt chẽ với nhau nên rất tiện cho việc kiểm tra và đánh giá mặc dù bảng cân đối kê tốn chỉ phản ánh trong một thời kỳ nhất định nhưng cũng cho phép ta đánh giá khác biệt với bảng cân đối ở kỳ trước bằng cách so sánh số liệu các cột cuối kỳ và đầu kỳ của bảng cân đối kế tốn.

1.4.1.3 Phân tích khả năng thanh tốn của cơng ty 1.4.1.3.1 Khả năng thanh tốn hiện hành:

Phản ánh tổng giá trị tài sản lưu động và các khoản đầu tư ngắn hạn có đến thời điểm báo cáo, bao gồm vốn bằng tiền, các khoản đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu và

giá trị tài sản dự trữ cho quá trình sản xuất, kinh doanh, chi phí sự nghiệp đã chi nhưng chưa được quyết toán.

TSLĐ & ĐTNH

Hệ số khả năng thanh tốn hiện hành = Nợ ngắn hạn

Chỉ tiêu này dùng để đánh giá khả năng thanh toán tạm thời các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.

Hệ số này cịn được gọi là hệ số khả năng luân chuyển TSLĐ, phản ánh khả năng trả nợ của doanh nghiệp Nhìn vào tỷ số này ta cĩ thể nhận xét doanh nghiệp cĩ khả năng thanh tốn các khoản nợ của doanh nghiệp hay khơng, các chủ nợ rất quan tâm đến vấn đề này Hệ số khả năng thanh tốn hiện thời > 2 Sẽ tạo niền tin nơi chủ nợ.

Tuy nhiên trong một số trường hợp, hệ số này chưa phản ánh đúng được khả năng thanh tốn của doanh nghiệp vì trong trường hợp nguyên liệu, hàng tồn kho, sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn động dễ dàng chuyển thành tiền.

Chỉ tiêu này được tính trên cơ sở so sánh tổng giá trị thuần của tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn

1.4.1.3.2 Khả năng thanh tốn nhanh:

Chỉ tiêu này dùng để đánh giá khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.

Hệ số này đánh giá khả năng thanh tốn tức thời của doanh nghiệp,vì vậy hệ số này được xá định trên cơ sở so sánh những tài sản dễ chuyển hố thành tiền với số nợ sắp đến hạn thanh tốn

TSLĐ - HTK

Hệ số khả năng thanh tốn nhanh = Nợ ngắn hạn

Hệ số khả năng thanh tốn nhanh > 1 được xác định là khả quan, ngược lại thì thanh tốn kém nhưng nếu duy trì hệ số này ở mức cao dẫn đến sử dụng vốn kém hiệu quả.

1.4.1.3.3 Khả năng thanh tốn lãi vay:

Chỉ tiêu này dùng để đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ vay bằng nguồn vốn khấu hao tài sản cố định mua sắm bằng nguồn vốn vay dài hạn của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.

Hệ số này dùng để đo lường mức độ lợi nhuận cĩ được do sử dụng vốn để đảm bảo trả lãi cho chủ nợ.

Lợi nhuận trước lãi vay và thuế ( EBIT ) Hệ số thanh tốn lãi vay = Lãi vay phải trả

Là mối quan hệ tổng tài sản của doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng với tổng số nợ phải trả.

Nếu hệ số khả năng thanh toán tổng quát < 1 thì báo hiệu sự phá sản của doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bị mất toàn bộ, tổng số tài sản hiện có ( TSLĐ và TSCĐ ) không đủ để trả nợ mà doanh nghiệp phải thanh toán.

1.4.1.3.4 Khả năng thanh toán bằng tiền:

Tiền & đầu tư ngắn hạn Khả năng thanh toán bằng tiền =

Nợ ngắn hạn

Là mối quan hệ giữa tổng tài sản hiện nay doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng với tổng số nợ phải trả.

Nếu khả năng thanh toán bằng tiền < 1 thì báo hiệu sự phá sản của doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bị mất toàn bộ, tổng số tài sản hiện có (TSLĐ & TSCĐ) không trả đủ số nợ ma doanh nghiệp phải thanh toán.

1.4.2 Phân tích tình hình nguồn vốn tại doanh nghiệp:

1.4.2.1Mục tiêu, nhiệm vụ, ý nghĩa:

 Mục tiêu :

Với mục tiêu tối đa hoá giá trị doanh nghiệp nên nhà quản lý phải nghiên cứu đầu tư

và tài trợ nhằm đảm bảo thu được giá trị cao nhất của doanh nghiệp

Các quyết định trong doanh nghiệp như: Đầu tư tài sản thể hiện chức năng sử dụng nguồn vốn, tài trợ thể hiện chức năng tổ chức và huy động nguồn vốn, phân phối thu nhập thể hiện chức năng phân phối Đó là ba trọng tâm cơ bản của công tác quản trị nguồn vốn đồng thời thể hiện chức ănng của công tác tài chính trong doanh nghiệp Nhà quản lý phải

chú ý xem xét tất cả các quyết định và mối quan hệ giữa các quyết định đó để đưa đến một hệ thống các quyết định cuối cung hợp lý nhất.

 Nhiệm vụ :

Xem xét mức độ đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh, phát hiện những

nguyên nhân gây thừa hoặc thiếu nguồn vốn.

Đánh giá tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của doanh nghiệp, chấp hành các chính sách tài chính theo quy định của nhà nước Đề ra các biện pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

 Ý nghĩa :

Đánh giá đầy đủ chính xác tình hình phân phối sử dụng và quản lý các loại nguồn vốn, đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn.

1.4.2.2 Vốn lưu động:

Nội dung vốn lưu động:

 Vốn bằng tiền.

 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn  Các khoản phải thu.

 Các khoản tồn kho.

 Các khoản tài sản lưu động khác như khoản tạm ứng,chi phí trả trước,chi phí chờ kết chuyển.

Các yếu tố ảnh hưởng đến cấu trúc vốn lưu động:

Các yếu tố về mặt sản xuất như: Đặc điểm, kĩ thuật, công nghệ, sản xuất của doanh nghiệp, mức độ phức tạp của sản phẩm chế tạo, trình độ tổ chức quá trình sản xuất.

Các yếu tố về mặc cung cấp như: Khả năng cung cấp thị trường, khoảng cách giữa doanh nghiệp và nơi cung cấp, đặc điểm về thời vụ, loại nguyên vật liệu cung cấp.

GVHD:Th.s Ngô Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

Các yếu tố về mặc thanh toán như: Phương thức thanh toán được chọn lựa theo các hợp đồng bán hàng, thủ tục thanh toán, việc chấp hành kĩ thuật thanh toán.

1.4.2.3 Vốn vay:( nợ phải trả )

Nợ phải trả giảm về số tuyệt đối lẫn tỷ trọng khi vốn của doanh nghiệp vẫn tăng lên thì được đánh giá là tích cực nhất vì thể hiện khả năng tự chủ về tài chính, nhưng nếu mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh vốn chủ sở hữu tăng lên nhưng vẫn không đảm bảo được nhu cầu thì việc tăng khoản nợ phải trả với số tuyệt đối và giảm tỷ trọng được coi là hợp lý.

Vốn tín dụng: Bao gồm các khoản vay ngắn hạn, dài hạn và nợ dài hạn phải trả ta cần phân tích từng loại vốn vay.

Đối với vay dài hạn: Cần kiểm tra tình hình mua sắm xây dựng tài sản cố định có đúng mục tiêu, hợp lý không và tính hình trả nợ ngân hàng.

Đối với vay ngắn hạn: Phân tích chi tiết các loại vốn vay ngắn hạn nếu có tỷ trọng vốn vay ngắn hạn nếu có tỷ trọng vốn vay trong hạn mức chứng tỏ đơn vị hoạt động có hiệu quả, được ngân hàng cho vay theo yêu cầu, tuy nhiên có trường hợp ngân hàng cho vay theo yêu cầu thì vốn vay này giảm nhưng hoạt động của doanh nghiệp vẫn có hiệu quả đây là nhân tố khách quan.

Các khoản vốn chiếm dụng: Các khoản vốn chiếm dụng tăng lên về số tuyệt đối và giảm về tỷ trọng thì được đánh giá là tốt nếu chiếm dụng hợp lý.

Đối với các khoản nộp ngân sách nhà nước: Cần xác định nguyên nhân chậm trễ và đánh giá tình hình chấp hành chính sách của nhà nước.

Đối với các khoản thanh toán cho cán bộ công nhân viên: Cần xem xét thanh toán có đúng hạn hay không.

Đối với vốn đi chiếm dụng ở các đơn vị khác tăng cao nếu do đơn vị mở rộng sản xuất kinh doanh được coi là hợp lý.

GVHD:Th.s Ngô Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

1.4.2.4 Vốn chủ sở hữu:

Đây là vốn cơ bản, chủ yếu là chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn của doanh nghiệp, trước hết phải xác định được chỉ tiêu tỷ suất và xem xét sự biến động của chỉ tiêu này.

Vốn chủ sở hữu

Tỷ suất tư tài trợ = x 100% Tổng vốn

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng tự chủ về mặt tài chính, chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

1.4.3 Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp: 1.4.3.1 Khái niệm và phân loại về hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp:

1.4.3.1.1 Khái niệm:

Hiệu quả sử dụng vốn là một phạm trù kinh tế phản ánh chất lượng của hoạt động sử dụng vốn vào giải quyết một nhu cầu nhất định trong phát triển sản xuất và hoạt động sản xuất kinh doanh.

Về mặt lượng hiệu quả sử dụng vốn thể hiện ở mối tương quan giữa kết quả thu được từ hoạt động bỏ vốn ra mang lại lợi nhuận ứng với số tiền ban đầu.

Chỉ tiêu này là cơ sở dễ xác định quy mô tiết kiệm hay lãng phí nguồn nhân lực còn thể hiện qua trình độ khai thác, quản lý và sử dụng vốn của doanh nghiệp.

1.4.3.1.Phân loại hiệu quả sử dụng vốn:

- Hiệu quả toàn bộ thể hiên mối tương quan giữa kết quả thu được với tổng số vốn bỏ ra thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh.nó còn thể hiện qua mối tương quan giữa kết quả từng bộ phận vốn (vốn chủ sở hữu, vốn cố định, vốn lưu động) cho ta thấy được hiệu quả sử

dụng vốn chung của doanh nghiệp Về nguyên tắc hiêu quả toàn bộ phụ thuộc vào hiệu quả của từng bộ phận.

- Hiệu quả tuyệt đối được tính bằng các so sánh các chỉ tiêu hiệu quả tuyệt đối hoặc so sánh tương quan các đại lượng thể hiện chi phí hoặc kết quả của các phương với các năm với nhau.

1.4.3.1.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn:

1.4.3.2.1Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn:

Hiệu quả sử dụng vốn thể hiện mới tương quan giữa kết quả thu được tổng số vốn bỏ ra để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, nó phản ánh hiệu quả sử dụng vốn chung của doanh nghiệp, ngoài ra còn thể hiện mối tương quan giữa kết quả thu được với từng bộ phận vốn (vốn chủ sở hữu, vốn cố định, vốn lưu động) Việc phân tích và tính toán này chỉ ra cho chúng ta thấy hiệu quả sử dụng vốn từng loại của doanh nghiệp và ảnh hưởng của chúng đến hiệu quả sử dụng vốn chung.

Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp thường dựa vào các nhóm chỉ tiêu sau:

Hệ số này cho chúng ta biết một đồng vốn kinh doanh của doanh nghiệp sẽ đem lại mấy đồng kết quả, ngoài ra còn cho biết lợi nhuận ròng trước thuế hay sau thuế, lợi tức hoặc lãi gộp, còn tổng vốn kinh doanh có thể là tổng vốn chủ sở hữu hay vốn vay…, hệ số này càng lớn thì hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp càng cao.

1.4.3.2.2 Thực trạng sử dụng vốn cố định:

Trong điều kiện cơ chế thị trường hiện nay đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định là chỉ tiêu quan trong nhất để đánh giá đượ ta phải đánh giá về mặt chất cũng như lượng của vốn cố định, tài sản cố định của doanh nghiệp.

GVHD:Th.s Ngô Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

Chỉ tiêu này cho biết một đồng nguyên giá bình quân tài sản cố định thì đem lại mấy đồng doanh thu thuần.

-Suất sinh lời của tài sản cố định:

Chỉ tiêu này cũng cho biết một đồng nguyên giá tài sản cố định thì sẽ đem lại mấy đồng lợi nhuận thuần hay lãi gộp

Trong đó:

Ta có:

VCĐ đầu kỳ = Nguyên giá TSCĐ đầu kỳ - Khấu hao luỹ kế đầu kỳ VCĐ cuối kỳ = Nguyên giá TSCĐ cuối kỳ - Khấu hao luỹ kế cuối kỳ.

Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng vốn cố định bình quân doanh nghiệp sử dụng trong kỳ thì tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu, hàm lượng vốn cố định trong kỳ phản ánh để tạo ra một đồng doanh thu trong kỳ thì hàm lượng vốn cố định cần phải đảm nhiệm là bao nhiêu hay nói cách khác chỉ tiêu này phản ánh tỷ trọng của vốn cố định trong một đồng doanh thu Ngoài ra người ta còn sử dụng các chỉ tiêu khác để đánh giá như hệ số hao mòn vốn cố định để xác định số vốn cố định phải tiếp tục thu hồi để bảo toàn, các chỉ tiêu về kết cấu

Tổng lợi nhuận trước thuế Suất sinh lời vốn cố định =

Tổng VCĐ sử dụng bình quân

VCĐ đầu kỳ + VCĐ cuối kỳ Vốn cố định bình quân =

2

TSCĐ nhằm điều chỉnh cơ cấu đầu tư, nâng cao hiệu suất sử dụng vốn của doanh nghiệp.

1.4.3.2.3 Thực trạng sử dụng vốn lưu động:

- Số vòng quay vốn lưu động:

Số vòng quay vốn chung là hệ số tổng quát về số vòng quay tổng tài sản tức so sánh mối quan hệ giữa tổng tài sản va doanh thu hoạt động.

quay vốn lưu động nói lên doanh thu được tạo ra từ tổng tài sản hay nói cách khác: một đồng tài sản chung mang lại bao nhiêu đồng doanh thu Hệ số càng cao hiệu quả sử dụng tài sản càng cao khi tính số từng kỳ kinh doanh để so sánh hoặc để tính tốc độ tăng trưởng có thể dùng trị giá tổng tài sản tại thời điểm báo cáo.

Một trong những vấn đề quan trọng để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là phải thường xuyên nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn nhanh hay chậm là nói đến tình hình tổ chức các mặt công tác cung ứng, sản xuất, tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp hợp lý hay chưa hợp lý.

Số ngày một vòng quay của vốn lưu động phản ánh lên cứ trung bình mỗi vòng quay vốn lưu động hết bao nhiêu ngày để tạo được vòng quay

-Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động:

Doanh thu thuần

Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động cho ta biết cứ một đồng vốn lưu động làm ra mấy đồng lợi nhuần thuần.

Hệ số đảm nhiện vốn lưu động cho biết có một đồng luân chuyển thì cần mấy đồng vốn lưu động hệ số này càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn càng cao vốn tiết kiệm ngày càng nhiều.

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay mục đích cao nhất mà mọi doanh nghiệp hướng tới là lợi nhuận, để đạt được điều này các doanh nghiệp phải khai thác và sử dụng triệt để nguồn lực sẵn có đặc biệt là nguồn lực vốn Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp, đánh giá đúng đắn hiệu quả sử dụng vốn giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp nắm được thực trạng sản xuất kinh doanh, công tác quản lý và sử dụng vốn, xác định được mức độ ảnh hưởng từ đó tìm ra giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp được thực hiện thông qua hệ thống các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp trên phương diện tổng thể cũng như từng bộ phận của doanh nghiệp.

1.4.3.2.4 Thực trạng sử dụng vốn chủ sở hữu:

-Tỷ suất đầu tư:

Mỗi hệ số nợ trên cho phép ta nhìn nhận kết cấu của doanh nghiệp trên những khía cạnh khác nhau tuy nhiên tính chất tối ưu của các hệ số này lại tuỳ thuộc vào từng ngành kinh doanh và sự phát triển của mỗi doanh nghiệp Việc phân tích các hệ số kết cấu là một vấn đề có ý nghĩa hết sức quan trọng vì nó giúp người quản lý doanh nghiệp nắm được tình hình tài

1

Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động =

Số vòng quay vốn lưu động

chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định đúng đắn có nên tiếp tục mở rộng đầu tư hay không đồng thời có kế hoạch cho việc tổ chức, huy động vốn và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh trong kỳ tiếp theo

Bên cạnh đó xem xét cơ cấu vốn, doanh nghiệp còn có thể biết được năng lực đi vay để mở rộng đầu tư của doanh nghiệp.

1.4.3.2.5 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp:

- Số vòng quay hàng tồn kho:

Số vòng quay kho là chỉ tiêu diễn tả tốc độ lưu chuyển hàng hoá, nói lên chất lượng và chủng loại hàng hoá kinh doanh phù hợp trên thị trường Hệ số vòng quay được sử dụng trong khi phân tích hiệu quả sử dụng nguồn vốn

Số vòng quay hàng tồn kho càng cao hoặc thấp (số vòng cho 1 ngày càng ngắn) là tốt Tuy nhiên, với số vòng quá cao sẽ thể hiện sự trục trặc trong khâu cung cấp, hàng hoá dự trữ không kịp cung ứng kịp thời cho khách hàng, gây mất uy tín của doanh nghiệp.

Đây là chỉ tiêu khá quan trọng bởi vì dự trữ vật tư và sản xuất hàng hoá để tiêu thụ nhằm đạt doanh thu bán hàng và lợi nhuận cao trên cơ sở đáp ứng nhu cầu thị trường.

Thông thường tốc độ vòng quay càng cao thể hiện công việc sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là tốt, việc tổ chức và quản lý dự trữ của doanh nghiệp đạt hiệu quả, doanh nghiệp có thể rút ngắn chu kỳ kinh doanh và giảm lượng vốn và hàng tồn kho.

-Các khoản phải thu:

Khoản phải thu phản ánh được khả năng thu hồi vốn trong thanh toán của doanh nghiệp, đồng thời phản ánh hiệu quả của việc quản lý các khoản nợ phải thu và chính sách tín dụng của doanh nghiệp thực hiện với khách hàng.

Chỉ tiêu thể hiện phương thức thanh toán (tiền mặt, bán thiếu) trong việc tiêu thụ hàng hoá của công ty.

Số dư bình quân các khoản phải thu

Kỳ thu tiền bình quân = x 360 Tổng doanh thu

Tổng doanh thu thuần

Số vòng quay khoản phải thu = Bình quân các khoản phải thu

Hệ số trên về nguyên tắc càng thấp càng tốt Tuy nhiên phải căn cứ vào chiến lược kinh doanh, phương thức thanh toán, tình hình cạnh trong thời điểm hay thời kỳ cụ thể Nếu tỷ số này thấp thì vốn doanh nghiệp bị tồn động trong khâu thanh toán dẫn đến nợ khó đòi.

-Các chỉ số sinh lời:

.

Tỷ suất trên doanh thu cho biết cứ một đồng doanh thu mà doanh nghiệp thực hiện trong kỳ có bao nhiêu đồng lợi nhuận.

-Suất sinh lời trên tổng tài sản:

Đây là chỉ tiêu đo lường mức độ sinh lời của đồng vốn nó phản ánh một đồng vốn sử dụng bình quân tạo ra được mấy đồng lợi nhuận.

-Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu:

Lợi nhuận ròng

Tỷ suất doanh thu = x 100% ( ROS) Doanh thu

Lãi ròng

Tỷ suất doanh thu trên tài = Sản (ROA) Tổng tài sản

Mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp là nhằm tạo ra lợi nhuận cho chủ sở hữu doanh nghiệp.

Ngoài các chỉ tiêu trên trong thực tế người ta còn áp dụng một số chỉ tiêu khác đánh giá cách chính xác hơn về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh,mà tuỳ vào loại hình mà doanh nghiệp áp dụng cho công ty để đạt được lợi nhuận tối ưu.

Trong thực tế không những các chỉ tiêu trên ảnh hưởng trực tiếp cho doanh nghiệp mà còn nhiều yếu tố khách quan và chủ quan.như nhân tố kinh tế,nhân tố pháp lý,công nghệ,giá cả,khách hàng, nhân sự,công tác quản lý và quá trình tổ chức sản xuất kinh doanh cua doanh nghiệp,khả năng tài chính và trình độ trang bị kĩ thuật.

Lợi nhuận ròng

Lợi nhuận trên vốn CSH = x 100% (ROE) Vốn chủ sở hữu

CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH NHỰA DUY TÂN

2.1 Khái quát về công ty:

-Tên chính thức : Công ty TNHH Nhựa Duy Tân -Mã số thuế : 0301417196

Trụ sở chính : 298 Hồ Học Lãm, Phường An Lạc, Quận Bình Tân -Hình thức sở hữu : Công ty Trách Nhiện Hữu Hạn.

Tư cách pháp nhân theo pháp luật Viêt Nam, chế độ hạch kinh tế độc lập, có con dấu riêng, được đăng ký kinh doanh theo luật định, được tổ chức và hoạt động theo Luật doanh nghiệp.

Vốn kinh doanh :Tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2009 vốn sở hữu của công ty là 32,332,215,691 VNĐ

Trong đó:

Nguồn vốn kinh doanh : 20,000,000,000.(60,18%) Lợi nhuận chưa phân phối: 12,332,215,691.(38,82%)

Lao động : Tổng số nhân viên là 250 người trong đó nhân viên quản lý là 39 người GVHD:Th.s Ngô Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

Mục đích : Sản xuất sản phẩm nhựa gia dụng cung cấp cho sinh hoạt hằng ngày Phạm vi hoạt động: Cung cấp trong nước và xuất khẩu.

2.2 Lĩnh vực kinh doanh:

Cơng ty TNHH Nhựa Duy Tân tiền thân là Tổ sản xuất nhựa Duy Tân, được thành lập tháng 10/1987, hiện là một trong những cơng ty nhựa hàng đầu ở VN và trong số rất ít cơng ty cĩ khả năng cung cấp cho khách hàng một giải pháp tồn diện.

Công ty Nhựa Duy Tân đang hoạt động trên khuôn viên với diện tích 30.000m2 gồm 05 xưởng: xưởng thổi, xưởng ép, xưởng Pet, xưởng công đoạn phụ và xưởng khuôn mẫu Bên cạnh đó Công ty chúng tôi đã mạnh dạn đầu tư trang thiết bị hiện đại bao gồm nhiều máy ép và thổi, máy gia công cơ khí thuộc thế hệ mới điều khiển bằn kỹ thuật số được nhập khẩu từ Thuỵ Sĩ, Đức, Nhật, Đài Loan…với các thương hiệu hàng đầu như: Charmill, Makino, Mazak, Mitutoyo, Haford…

Với hệ thống quản lý phù hợp và trang thiết bị sản xuất kỹ thuật cao được đầu tư mới hàng năm, Công ty chúng tôi luôn giữ được mức tăng trưởng cao, hàng được xuất đi các nước Mỹ, Anh, Hà Lan, Bồ Đào Nha,Tây Ban Nha, Úc, Nhật, Đài Loan, Hàn Quốc,… Thơng qua quy trình hoạt động khép kín từ khâu thiết kế khuơn, sản xuất khuơn, thử mẫu, sản xuất sản phẩm nhựa với cơng nghệ ép hoặc thổi, in hoặc dán nhãn, giao hàng Những dịng sản phẩm chính của cơng ty:

 Sản phẩm nhựa gia dụng  Bao bì mỹ phẩm cao cấp  Bao bì dược phẩm.

 Bao bì thực phẩm, phôi pet  Nắp, nút các loại.

 Linh kiện nhựa điện tử  Khuôn chính xác.

2.2.1 Bán hàng trong nước:

GVHD:Th.s Ngơ Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

Bán hàng theo phương thức chuyển hàng: khi xuất hàng từ kho ra doanh nghiệp có

nhiệm vụ chuyển hàng đến giao cho người mua tại một địa điểm quy định trong hợp đồng Chỉ khi nào người mua nhận được hàng và chấp nhận thanh toán Lúc đó hàng hóa mới được chuyển quyền sở hữu cho người mua.

Bán theo phương thức nhận hàng: Trường hợp này doanh nghiệp thương mại mang

hồ sơ cùng người mua đi đến địa điểm cúa người cung cấp để nhận hàng, hàng được chuyển qua cho người mua và được xác định là tiêu thụ.

Bán hàng theo phương thức gửi hàng đại lý (ký gửi): Doanh nghiệp gửi hàng cho

người nhận bán hàng đại lý, ký gửi bán hộ và thanh tóan tiền hoa hồng cho người bán Khi nào nhận được thông báo của bên đại lý, ký gửi đã bán hàng thì mới coi là tiêu thụ Chứng từ bán hàng là bảng thanh toán số lượng.

- Bán buôn vận chuyển thẳng:

Bán buôn vận chuyển thẳng có tham gia thanh toán: Doanh nghiệp tiến hành

tham gia với bên cung cấp về lượng hàng mua, đồng thời tiến hành với bên mua về lượng hàng bán nghĩa là phát sinh cả hai nghiệp vụ mua và bán hàng.

Bán buôn vận chuyển thẳng không tham gia thanh toán: Trường hợp này doanh

nghiệp là người môi giới trung gian giữa bên cung cấp với bên mua, do đó không phát sinh nghiệp vụ mua hàng mà chỉ hưởng hoa hồng do bên cung cấp hoặc bên mua trả.

-Bán lẻ:

Trong khâu bán lẻ, chủ yếu là bán thu bằng tiền mặt và thường thì hàng hóa xuất cho khách hàng và thu tiền cùng một thời điểm Vì vậy thời điểm tiêu thụ trong khâu bán lẻ được xác định ngay sau khi hàng hóa giao cho khách hàng.

Bán lẻ được tiến hành theo các phương thức sau:

GVHD:Th.s Ngơ Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

Phương thức bán hàng thu tiền tập trung: phương thức này tách rời bán hàng và

nghiệp vụ thu tiền Nhân viên thu ngân có nhiệm vụ viết hóa đơn thu tiền cho khách hàng để khách hàng đến nhận hàng ở quày của nhân viên giao hàng.

Cuối ca hay cuối ngày, nhân viên thu ngân tổng hợp tiền, kiểm tiền và xác định doanh số bán Nhân viên bán hàng căn cứ vào số hàng đã giao theo hóa đơn lập báo cáo bán hàng, đối chiếu với số hàng hóa hiện còn để xác định số hàng thừa thiếu.

Phương thức bán hàng thu tiền trực tiếp: Nhân viên bán hàng trực tiếp thu tiền giao

hàng cho khách hàng Cuối ca hay cuối ngày, nhân viên bán hàng kiểm kê hàng hóa hiện còn ở quày và xác định số lượng hàng hóa bán ra trong ca Sau đó lập báo cáo bán hàng để xác định doanh số bán, đối chiếu với số tiền trong giá nộp tiền.

2.2.2 Bán hàng ngoài nước:

- Xuất khẩu trực tiếp: Đối những đơn vị có chức năng kinh doanh xuất nhập khẩu trực tiếp thì được phép bán hàng theo hình thức xuất khẩu trực tiếp.

- Xuất khẩu ủy thác: Đối với những đơn vị không trực tiếp xuất khẩu hoặc không có xuất khẩu hoặc không tìm được thương nhân nước ngòai, đơn vị này sẽ ủy thác cho một đơn vị khác xuất khẩu

Với quy trình trên chúng tơi luơn đảm bảo chất lượng hồn hảo nhất và chủ động thời gian giao hàng.

Với phương châm mang đến sự hài lịng cho khách hàng, khi đến với Duy Tân Quý khách sẽ được phục vụ bởi một đội ngũ chuyên nghiệp, nhiệt tình, sáng tạo trong cơng việc, luơn nỗ lực mang đến cho khách hàng những sản phẩm:

- Chất lượng đạt yêu cầu - Giá thành cạnh tranh - Giao hàng đúng hẹn

GVHD:Th.s Ngơ Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

Hồi bão của chúng tơi là đưa Duy Tân trở thành nhà sản xuất khuơn mẫu và sản phẩm nhựa hàng đầu khu vực Châu Á

2.3 Cơ cấu tổ chức của cơng ty:

Cơ cấu của cơng ty Duy Tân được phân chia theo các phịng ban sau:

Ban giám đốc : 01 Giám đốc và 02 Phĩ Giám đốc ( GĐ kinh doanh và kỷ thuật)

Phòng kinh doanh: Do Phĩ Giám Đốc kinh doanh phụ trách.thực hiện các kế kinh doanh của doanh nghiệp Quản lý tiêu thụ hàng hóa và nhập nguyên vật sản xuất theo yêu cầu sản xuất.

Phân xưởng sản xuất: Do Phĩ Giám Đốc sản xuất phụ trách.Thực việc công việc sản xuất đúng kỷ thuật và kế hoach đã đề ra.

Phòng kỷ thuật : Do trưởng phòng kỷ thuật phụ trách thực hiện thiết kế và cải tiến kỷ thuật

Phòng kế toán :Do kế toán trưởng phụ trách thực hiện việc thu thập, xử lý , tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công ty nhằm quản lý chứng từ và cung cấp báo cáo chính xác, kịp thời theo đúng Luật Kế Toán va các chuẩn mực kế toán đã ban hành Phòng nhân sự : chịu trách nhiệm quản lý nhân sự của công ty

Bộ máy quản lý của công ty Duy Tân được tổ chức theo mô hình trực tiếp, trong đó Giám Đốc là người lĩnh đạo, thực hiện tất cả các chức năng quản lý Các phòng ban có quan hệ với nhau đều chịu sự chỉ đạo của Giám Đốc và quan hệ với nhau theo chức năng, nhiệm vụ được phân

GVHD:Th.s Ngơ Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

Sơ Đồ 2.3 : Bộ máy quản lý của cơng ty Duy Tân.

GIÁM ĐỐC

KẾ TOÁN

TRƯỞNG.PGĐ.KINHDOANHNHÂN SỰ.T P. KỶ THUẬTTP.PGĐ SẢN XUẤT

P NHÂN SỰ

P KẾ TOÁNP.KINH DOANHP.KỶ THUẬTPHÂN XƯỞNG

PX.LẤP RÁPPX CƠ KHÍ GVHD:Th.s Ngơ Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

2.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn:

2.4.1 Cơ cấu tổ chức :

Công việc kế toán mang tính tương đối phức tạp vì vậy cần phải có được sự sắp sếp, phân công từng phần hành kế toán, hình thành hệ thống thực hiện công việc kế toán Công tác tổ chức thực hiện công việc kế toán của công ty Duy Tân được phân chia theo các phần hành sau:

Kế toán tiền : Đảm nhiệm kế toán các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền của công ty quản lý thanh toán khi có lên cấp trên Quản lý nợ đến hạn các khoản phải thu của công ty.

Kế toán lao động : Đảm nhiệm quản lý các nghiệp vụ liên quan đến lao động,về chế độ lương, bảng chấm công, chi phí nhân công, chế độ bảo hiểm chính sách tăng lương, thưởng khi có quyết định cấp trên.

Kế toán xuất nhập : Quản lý về nhập xuất tồn của hàng tồn kho.

Kế toán giá thành : Quản lý giá thành, giá vốn hàng bán, tập hợp chi phí, tính toán giá thành cuối kỳ

Thủ quỷ : Quản lý tiền mặt tại công ty, thực hiện thu chi tiền mặt khi có lệnh cấp trên.

Kế toán trưởng : Quản lý, chỉ đạo các phần hành thục hiện công việc kế toán đảm bảo đúng qui định chuẩn mực kế toán.

Sơ Đồ 2.4.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn:

GVHD:Th.s Ngơ Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

KẾ TOÁN TRƯỞNG

2.4.2 Chế độ kế toán tại công ty :

Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán:

Chứng từ kế toán là những chứng minh bằng giấy tờ về các nghiệp vụ trong tháng Hệ thống chứng từ kế toán mà công ty đang thực hiện đều do bộ tài chính ban hành Các kế toán viên công ty đều làm đúng trình từï ghi chứng từ và có ký tên đầy đủ sau khi kiểm tra nội dung ghi trên chứng từ.

Hình thức kế toán áp dụng tại công ty :

Do tính phức tạp của công việc kế toán công ty đã thực hiện công tác tin học hóa kế toán tại công ty và áp dụng hình thức sổ kế toán là”chứng từ ghi sổ’’ trình tự ghi sổ của hình thức sổ này được đảm bảo thực hiện đúng trình tự qui định bởi các kế toán viên của công ty Trình tự của hình thức sổ “chứng từ ghi sổ”này như sau:

Các kí hiệu trong sơ đồ: : Ghi hằng ngày.

GVHD:Th.s Ngơ Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

: Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra.

Sơ đồ 2.4.2: Trình tự ghi sổ“Chứng từ ghi sổ”

GVHD:Th.s Ngơ Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

BẢNG CÂN ĐỐISỐ PHÁT SINH

BÁO CÁO TÀICHÍNH

2.4.3: Các chế độ khác

 Đơn vị tiền tệ sử dụng :

 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép là đồng việt nam (VND)  Phương pháp chuyển đổi tiền tệ là: tỷ gía thực tế thời điểm  Phương pháp kế toán tài sản cố định:

GVHD:Th.s Ngơ Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

 Nguyên tắc đánh giá: theo giá thực tế.

 Phương pháp khấu hao: áp dụng theo QĐ 166/1999/QĐBTC ngày 30/12/199.

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

 Nguyên tắc đánh giá theo giá thực tế.

 Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: PP bình quân gia quyền

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên  Phương thức tính giá xuất kho hàng hóa:

Tùy thuộc vào yêu cầu của công tác quản lý và cách đánh giá hàng hóa phản ánh trong các tài khoản và sổ kế toán mà vận dụng cách tính trị giá mua hàng xuất kho thích hợp nhằm tính đúng trị giá mua của hàng hóa xuất kho.

Có 4 nguyên tắc tính giá xuất kho:

- Phương pháp nhập trước xuất trước: hàng hóa nhập trước thì được xuất trước dù

trên thực tế không hẳn theo thứ tự như giả thuyết nhưng khi tính trị giá xuất kho thì cứ lấy trình tự trị giá mua thực tế của lô hàng trước rồi sau đó mới lấy trị giá mua hàng của lô hàng tiếp theo.

- Phương pháp nhập sau xuất trước: hàng hóa nhập sau xuất trước theo trị giá thực

tế xuất kho lấy đơn giá mua theo giả thuyết để tính.

- Phương pháp thực tế đích danh: dựa trên thực tế nếu hàng hóa xuất ở lô nào thì lấy

ngay giá mua thực tế của lô hàng đó để tính giá xuất kho.

- Phương pháp bình quân gia quyền:

Tính giá bán:

Giá bán = Trị giá xuất kho + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp +

Lãi dự tính

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN CƠNG TY TNHH NHỰA DUY TÂN

GVHD:Th.s Ngơ Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến

3.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty:

3.1.1 Phân tích sự biến động về tài sản của doanh nghiệp:

Việc phân tích chung về tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát khả năng tài chính của doanh nghiệp có ổn định và phát triển hay không, giúp cho doanh nghiệp thấy rõ sự tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp mà có biện pháp quản lý kịp thời và đúng đắng phân tích dựa vào số liệu đã phản ánh trên bảng cân đối kế toán để so sánh nguồn vốn đầu vào cuối kỳ với đầu kỳ và khả năng hoạt động của doanh nghiệp Phân tích sự biến động về tài sản so sánh tổng số tài sản giữa cuối năm và đầu năm đồng thời so sánh giá trị và tỷ trọng của các bộ phận cấu thành tài giữa cuối năm và đầu năm để đánh giá sự biến động về quy mô của công ty và những nguyên nhân ảnh hưởng đến tình

II.Các khoản đầu tư

(Nguồn:Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Nhựa Duy Tân).

Tài sản lưu động: Năm 2009 tăng 9,2% tương đương tăng 9,431,242,644 đồng so với năm 2008 Aûnh hưởng này thể hiện công ty có tăng đầu tư về TSCĐ là xu huớng chủ động theo phương hướng kinh doanh của công ty.

Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2008 lại giảm 60.5% tương ứng giảm 1,854,039,517 đồng Điều này cho thấy lượng vốn bằng tiền giảm xuống cĩ thể ảnh hưởng đến khả năng thanh tốn của doanh nghiệp.

Các khoản đầu tư ngắn hạn cũng giảm 9,2% tương đương 9,431,242,644 đồng so với năm 2009 Mặt khác, cơng ty lại tăng lượng dự phịng giảm giá đầu tư chứng khốn ngắn hạn nhằm bù đắp vào các khoản giảm giá của đầu tư chứng khốn của cơng ty khơng cĩ hiêu quả nên cơng ty quyết định cắt giảm hoạt động đầu tư tài chính.

Các khoản phải thu giảm 8,9% tương đương giảm 5,329,956,691đồng trong năm 2009 so với năm 2008, nguyên nhân chủ yếu là do phải thu khách hàng giảm điều này cho thấy cơng ty đã làm tốt thu hồi nhanh khoản phải thu giúp tăng nhanh vịng quay vốn từ đĩ tăng hiệu quả sử dụng vốn đã làm tăng doanh thu cho cơng ty.

Hàng tồn kho năm 2009 tăng 66,8% tương ứng 16,681,867,144 đồng so với năm 2008 chứng tỏ doanh nghiệp quan tâm đến động sản xuất kinh doanh hàng tồn kho cĩ những hạn chế do cơ chế quản lý lỗi thời Tài sản ngắn hạn tăng chủ yếu từ việc thuế giá trị tăng được khấu trừ sự thay đổi này một xu hướng hợp lý khi doanh nghiệp tập trung vào hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động đầu tư Kết cấu nợ phải thu giảm và hàng tồn kho giảm thể hiện tính chủ động trong hoạt động kinh doanh của công ty.

GVHD:Th.s Ngơ Ngọc Cương SVTH:Nguyễn Thị Yến