C HỨNG TỪ GỐ B ẢNG TỔNG HỢP
3.1.3 Mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn:
Giữa tài sản và nguồn vốn cĩ mối quan hệ mật thiết với nhau biểu hiện ở bất kỳ tài sản nào cũng được hình thành từ một hay một số vốn nhất định hoặc ngược lại. tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn là sự đảm bảo cho tình hình của cơng ty ổn định, nhằm đánh giá khái quát tình hình phân phối huy động sử dụng vốn đảm bảo cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh mà cơng ty đã đề ra.
Trên bảng Cân Đối Kế tốn tài sản và nguồn vốn thể hiện sự hình thành tài sản và nguồn hình thành các tài sản ấy. Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn cho thấy được việc phân bổ nguồn vốn vào việc đầu tư, mua sắm dự trữ, sữ dụng cĩ hợp lý hay khơng.
Mối quan hệ này cho thấy tài sản ngắn hạn được đầu tư bằng nợ ngắn hạn và vốn chủ sở hữu. Tài sản dài hạn được tài trợ bằng nợ dài hạn vốn chủ sở hữu. Nên mối quan hệ này là hợp lý khi tài sản ngắn hạn lớn hơn nợ ngắn hạn và tài sản dài hạn lớn hơn nợ dài hạn.
Ngồi ra khi phân tích mối quan hệ cân đối tài sản và nguồn vốn cịn xem xét về vốn lưu động.
Do đĩ vốn luân chuyển thường xuyên lớn hơn khơng là dấu hiệu bình thường tài chính. Ngược lại, thể hiện sự mất cân đối của tài sản và nguồn vốn. Nếu kéo dài cĩ thể dẩn đến tình trạng tài chính doanh nghiệp rối loạn.
Bảng 3.3 Bảng chênh lệch giữa nguồn vốn và tài sản đang sử dụng:
Đơn vị tính: đồng
Năm
Nguồn vốn
CSH Tài sản đang sử dụng =Tài sản - Nợ phải thu Chênh lệch
2008 19,550,099,198 110,926,120,259 – 65,432,533,222 = 45,493,587,02 15,000,740,4962009 40,099,257,939 123,888,211,613 - 60,102,576,531 = 63,785,644,082 23,686,376,143 2009 40,099,257,939 123,888,211,613 - 60,102,576,531 = 63,785,644,082 23,686,376,143
( Nguồn: Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Nhựa Duy Tân.)
Nợ phải thu năm 2008 lớn hơn nợ phải trả trong năm thể hiện doanh nghiệp đang bị chiếm dụng, phải chăng để thích ứng với quy mơ kinh doanh được mở rộng, doanh nghiệp đã mở rộng tín dụng của người mua để phát triển thị trường. Năm 2009 nợ phải thu vẫn lớn hơn phải trả, tuy nhiên chỉ lớn hơn một khoản ít.Nếu đều đĩ là đúng và thực hiện được thì đây là điều tất yếu trong năm 2009 doanh nghiệp đã tăng các khoản đi chiếm dụng trang trải cho tài sản của doanh nghiệp đồng thời làm giảm chi phí sử dụng vốn.