Một số giải pháp nhằm mở rộng tài khoản cá nhân tại sở giao dịch I ngân hàng ngoại thương việt nam

Một số giải pháp nhằm mở rộng tài khoản cá nhân tại sở giao dịch I ngân hàng ngoại thương việt nam

Lời Mở Đầu Không ngừng đổi mới, phát triển và hoàn thiện dịch vụ thanh toán trung gian của ngân hàng luôn là yêu cầu cần thiết, khách quan trong nền kinh tế xã hội nói chung và của các tổ chức tín dụng nói riêng. Để phát triển và mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt, từng bớc phù hợp với nền kinh tế thị trờng, có sự quản lý của nhà nớc, Quyết định số 22/QĐ-NH1, ngày 21/2/1994 và thông t 08/TT-NH2 ngày 2/6/1994 về thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt của thống đốc ngân hàng nhà nớc đã đợc ban hành. Trong đó có chủ tr- ơng phát triển tài khoản cá nhân, mở rộng dịch vụ thanh toán trong dân c. Đây là một bớc ngoặt trong thiết chế tổ chức thanh toán của hệ thống ngân hàng đối với khu vực dân c, đánh dấu tiến trình vận động và thích ứng mới của công tác thanh toán trong nền kinh tế chuyển đổi. Phát triển tài khoản cá nhân và mở rộng thanh toán qua ngân hàng là một chủ tr- ơng lớn của Ngân hàng nhà nớc. Nó giúp chuyển dịch cơ cấu tổng phơng tiện thanh toán theo hình chóp lật ngợc nh của các nớc phát triển trên thế giới: Lớp trên cùng là số d tiền gửi không kỳ hạn, Lớp thứ hai là tiền gửi có kỳ hạn, Lớp thứ ba -lớp cuối cùng- là tiền mặt chiếm khối lợng giá trị nhỏ; Đồng thời giúp hệ thống ngân hàng huy động đợc vốn lớn tiềm tàng,nhàn rỗi trong dân, giải quyết bài toán hóc búa về huy động vốn, tăng đầu t vốn vào nền kinh tế quốc dân và gióp phần đạt mục tiêu : Đầu t vào nền kinh tế từ 57 tới 60 tỷ USD trong thời kỳ 2001-2005, Mức tăng trởng kinh tế đất nớc đạt 7,5% nh đã định. Tài khoản cá nhân là một sáng tạo lớn trong qua trình phát triển của ngân hàng thơng mại, là một giải pháp cơ bản, lâu dài và hữu hiệu, có khả năng tạo ra sự đột phá trong hoạt động thu hút dân c đến với ngân hàng ngoại thơng việt nam nhất là trong điều kiện có sự cạnh tranh khốc liệt giữa các ngân hàng và giữa ngân hàng với các tổ chức tài chính phi ngân hàng ở việt nam trong thòi điểm hiện nay. Chính vì vai trò tạo nền tảng ,cơ sở cho mọi giao dịch của dân c của tài khoản cá nhân, cũng nh vài trò to lớn của nó đối với sự phát triển của toàn hệ thống ngân hàng việt nam, và sự tiến bộ của xã hội nên em chọn đề tài : Một số giải pháp nhằm mở rộng tài khoản cá nhân tại sở giao dịch I ngân hàng ngoại thơng việt nam cho luận văn tốt nghiệp của mình. 1 Chơng I I. NHữNG VấN Đề CƠ BảN Về THANH TOáN QUA NGÂN HàNG 1. LịCH Sử HìNH THàNH Sản xuất và lu thông hàng hoá đã sáng tạo ra tiền tệ ,tiền tệ bằng vàng là loại tiền đợc sử dụng phổ biến , khá lâu dài trong lịch sử phát triển sản xuất của loài ngời. trong quá trình đó nó đã tự bộc lộ ra hai hạn chế cơ bản đối với lu thông hàng hoá: -Thanh toán bằng vàng nặng nề nên tổ chức lu thông tiền tệ không thuận tiện, kém an toàn. -Trong điều kiện nền kinh tế phát triển cha cao, còn trong tình trạng cát cứ, mỗi vùng sử dụng một đồng tiền riêng mặc dù các đồng tiền đợc sử dụng đều là vàng song chúng khác nhau về hình dạng, mẫu mã, kích thớc vì vậy khi trao đổi cần thiết phải đổi trác các đồng tiền đó với nhau .Từ đó một số thợ vàng tách ra làm nhiệm vụ giữ tiền và đổi trác tiền đúc cho khách hàng. Sự ra đời và phát triển của nên sản xuất hàng hoá đã làm cho ngời đổi trác tiền đúc giầu lên nhanh chóng, làm xuất hiện hai sự kiện cơ bản: 1-Biến ngời đổi trác tiền đúc thành ông chủ ngân hàng. khách hàng gửi tiền khi mua bán hàng hoá thay cho việc thanh toán trực tiếp bằng vànghọ trao cho đối tácbức th chuyển nhợng quyền sởhữu số vàng mà ngời thợ vàng đang giữ hộ.nh vậy ngời thợ vàng ban đầu chỉ nhận tiền gửi và đổi trác đã tiến thêm một bớc thanh toán hộ cho khách hàng. với phơng thức thanh toán này không những khắc phục đợc những hạn chế cố hữu trong thanh toán trực tiếp bằng vàng, mà còn làm cho lu thông hàng hoá trở nên thuận tiện, nhanh chóng, tiết kiệm hơn rất nhiều. 2-Sự kiện thứ hai: ngời thợ vàng tập trung trong tay rất nhiều vàng tạm thời nhàn rỗi, do là những ngời rất thông minh và linh hoạt nên họ nhận ra rằng luôn tồn tại một lợng tiền khá ổn định do trên thực tế không thể xảy ra trờng hợp tất cả ngời gửi tiền tới đòi tiền cùng một lúc, hơn nữa một số ngời tới đòi tiền trong khi một số khác lại tới gửi tiền hai loại này triệt tiêu cho nhau.Ngời thợ vàng dùng số tiền này cho vay mà vẫn an toàn và tăng thêm thu nhập. 2 khi ngời thợ vàng đồng thời cung cấp đủ bốn dịch vụ : nhận tiền gửi, đổi tiền, thanh toán hộ, cho vay thì khi đó ngân hàng thơng mại ra đời- đánh dấu sự ra đời của một định chế tài chính mà sự tồn tại và phát triển của nó về sau sẽ đóng vai trò vô cùng quan trọng và có tính quyết định đối với tất cả các thể chế kinh tế trong tơng lai. Nghiệp vụ của ngân hàng hình thành rất sớm nhất vào thế kỷ XIV , ở những thành phố thuộc nớc ý. nhng ngân hàng thực sự theo quan niệm ngày nay tới thế kỷ XVI mới bắt đầu phổ biến ở các nớc châu âu ngân hàng từ kế kỷ XVII tới nay đặc biệt từ cuối thế kỷ 19 cùng với cuộc cách mạng khoa học công nghệ và sự phát triển nh vũ bão về kinh tếmà hệ thống ngân hàng ngày càng phát triển mạnh mẽ, các ngân hàng đáp ứng mọi nhu cầu của sản xuất kinh doanh trực tiếp đối với doanh nghiệp và cá nhân thông qua thực hiện bốn nghiệp vụ chính : nghiệp vụ nợ , nghiệpvụ có ,thanh toán trung gian, các nghiệp vụ riêng có của các ngân hàng. -Nghiệp vụ nợ: bao gồm tất cả các nghiệp vụ tạo lập nguồng vốn toạ cơ sở vật chất cho hoạt động của ngân hàng ,chủ yếu là nhận tiền gửi từ các tổ chức, mọi ngời dân.để huy động đợc nhiều tiền gửi ngân hàng cung cấp cho ngời dân nhiều lựu chọn bằng cánh đa ra nhiều hình thức huy động khác nhau : tài khoản vãng lai , tài khoản tiết kiệm với nhiều thời hạn khác nhau .ngoài ra ngân hàng còn nhận đợc tiền gửi từ những ngân hàng khác khi nó nhận làm đại lý, chiết khấu th- ơng phiếu,hay cho vay cầm cố kỳ phiếu, chứng khoán có gía. -Nghiệp vụ có :bao gồmtất cả các nghiệp vụ sử dụng nguồn vốn của ngân hàng trong đó quan trọng nhất phải kể tới là nghiệp vụ cho vayđối với doanh nghiệp và cho vay tiêu dùng. tuỳ theo mục đích sử dụng vốn của khách hàng mà ngân hàng cho vay với thời hạn khác nhau ngắn- trung -dài hạn, dới hình thức cho vay có bảo đảm, không bảo đảm , có thế chấp hay không có thế chấp, cho vay trên cơ sở chiết khấu thơng phiếu,chứng khoán,giấy tờ có giá. Ngoài ra ngân hàng còn sử dụng nguồn vốn của mình để đầu t chứng khoán. -Nghiệp vụ trung gian thanh toán: bao gồm tất cả các hoạt động dạng về cung cấp dịch vụ cho khách hàng -Nghiệp vụ riêng có của các ngân hàng 2. Vai trò của thanh toán qua ngân hàng Cùng với quá trình phát triển của nền kinh tế, quy mô thanh toán qua ngân hàng ngày càng đợc mở rộng ,vai trò trung gian thanh toán ngày càng đợc khẳng định bởi ngân hàng luôn áp dụng những thành tựu của khoa học công nghệ mới vào hoạt động thanh toán và thật khó tởng tợng đợc một nền kinh tế phát triển mà lại không có ngân hàng tham gia với t cách là trung gian thanh toán. 3 Trớc khi ngân hàng xuất hiện mọi thanh toán đều diễn ra trực tiếp giữa ngời mua và ngời bán bằng tiền, phơng thức thanh toán này có ngợc điểm là tốn chi phí vận chuyển , chi phí kho quỹ, bảo quản, tốn nhiều công sức và thời gian đồng thời gây sự lãng phí do vốn bị tồn đọng trớc khi thanh toán. Ngân hàng ra đời đảm nhận chức năng quản lý, thanh toán hộ cho cả hai bên mua và bán, khi khách hàng thiếu vốn ngân hàng cho vay để hoàn thành nghĩa vụ thanh toán. Nh vậy nhờ có ngân hàng tất cả những khó khăn ,bất tiện trong thanh toán bằng tiền mặt chuyển sang cho ngân hàng doanh nghiệp trở nên tự do hơn,vốn của nó đợc sử dụng hiệu quả hơn từ đó gióp phần nâng cao giá trị tài sản của doanh nghiệp. Bằng việc sử dụng dịch vụ thanh toán qua ngân hàng , khách hàng cá nhân không còn phải lo lắng tới việc thanh toán tiền điện nớc bảo hiểm nhân thọ . mỗi tháng và sẽ không phải thuê xe tải, máy bay để chở tiền khi muốn mua một ngôi nhà lớn hoặc đi du lịch ,ký kết hợp đồng ở nớc ngoài . thanh toán không dùng tiên mặt tạo khả năng bù trừ nợ nần giữa các khách hàng có tài khoản tại ngân hàng.Việc sử dụng các công cụ thanh toán lợng tiền mặt trong lu thông, tiết kiệm chi phí lu thông, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển của tiền tệ, giúp ngân hàng trung ơng thực hiện tốt chính sách tiền tệ, ổn định giá cả thị trờng,kiềm chế phạm phát, tạo công ăn việc làm . Thanh toán qua ngân hàng tạo điều kiện cho ngân hàng tập trung đợc nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội, trên cơ sở đó thực hiện cho vay thoã mãn nhu cầu vốn của nền kinh tế, đầu t vào nền kinh tế, thúc đẩy quá trình tái sản xuất xã hội . Hoạt động thanh toán của ngân hàng tốt đẹp , hiệu quả sẽ tạo điều kiện cho quá trình sản xuất ,kinh doanh đợc tiến hành trôi chảy, nhịp nhàng; ngợc lại, tổ chức thanh toán ách tắc, yếu kém thì sẽ trực tiếp làm ách tắc quá trình chu chuyển vốn, hàng hoá trong nền kinh tế, gây ra tình trạng nợ nần dây da, hoạt động kinh doanh kém hiệu quả, suy thoái nền kinh tế. 3. Các phơng thức thanh toán: 3.1. Thanh toán bằng séc. Đây là hình thức thanh toán ra đời rất sớm, đợc sử dụng ở nhiều nớc và trên phạm vi toàn thế giới. Là hình thức than toán dựa trên cơ sở chứng từ là séc. Séc là lệnh chi tiền của ngời phát hành séc lập trên mẫu in sẵn của ngân hàng, ra lệnh cho ngân hàng trích tài khoản tiền gửi của mình để trả cho ngời thụ hởng có tên trên séc, hoặc ngời cầm séc. 4 Séc bao gồm nhiều hình thức: Gồm rất nhiều hình thức ,nhng tại việt nam hiện nay chỉ phổ biến séc chuyển khoản ,séc bảo chi và séc cá nhân . -Séc chuyển khoản: là séc để thanh toán chuyển khoản qua ngân hàng, nó đợc phát hành trực tiếp trên số d tài khoản tiền gửi không kì hạn và không đợc ngân hàng đảm bảo khả năng chi trả. Séc chuyển khoản thể dùng thanh toán giữa hai đơn vị kinh tế hoặc một bên là đơn vị kinh tế một bên là cơ quan đoàn thể xã hội ,dân c có tài khoản trong cùng một ngân hàng hoặc hai ngân hàng khác nhau nhng có tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp. Thời gian có hiệu lực của séc chuyển khoản là 15 ngày kể từ ngày phát hành.nguyên tắc hạch toán séc chuyển khoản là ghi nợ trớc ,ghi có sau . Việc thanh toán bằng séc chuyển khoản đợc thực hiền nhanh chóng, thuận tiện nếu các khách hàng cùng một hệ thông ngân hàng, hoặc giữa hai ngân hàng có tham gia thanh toán bù trừ, séc chuyển khoản bị giới hạn trong phạm vi hẹp vì thanh toán liên ngân hàng và bù trừ tại việt nam cha phát triển . Séc không đợc phép lấy tiền mặt khi tờ séc đã bị gạch hai đờng song song chéo góc ở phía trên bên tráihoặc đã đợc ghi từ chuyển khoản ở mặt sau tờ séc. -Séc bảo chi: Tờ séc chuyển khoản đợc ngân hàng phục vụ đơn vị phát hành đảm bảo khả năng chi trả bằng cách lu ký số tiền thanh toán ghi trên tờ séc đó vào một tài khoản riêng trớc khi tờ séc giao cho ngời thụ hởng ,chính vì vậy khả năng thanh toán của séc bảo chi rất cao, rủi ro rất thấp. Ngân hàng xác nhận dấu hiệu bảo chi của mình bằng cách đóng dấu bảo chi vào mặt trớc của tờ séc. Séc bảo chi dùng trong thanh toán giữa những khách hàng có tài khoản tại một chi nhánh, khác chi nhánh nhng cùng trong một hệ thống ngân hàng hoặc có tham gia thanh toán bù trên địa bàn tỉnh thanh phố.Thời gian hiệu lực của tờ séc bảo chi là 15 ngày làm việc kể từ ngày ngân hàng bảo chi séc. Trong trờng hợp ngời phát hành séc làm mất séc phải thông báo ngay cho ngân hàng. thông báo này đợc coi là lệnh đình chỉ thanh toán séc. -Séc định mức: Sổ séc định mức lá sổ bao gồm nhiều tờ séc đợc với số tiền thanh toán đợc xác định trớc, đồng thời ngời phát hành séc cũng chỉ đựơc phép phát hành séc trong phạm vi số tiền đó ngân hàng bảo đảm khả năng chi trả bằng cách bảo chi cho cả quyển séc. -Séc chuyển tiền: Là loại séc do ngân hàng phát hành để chuyển tiền theo yêu cầu của khách hàng, loại này có thể rút tiền mặt, chuyển tiền đi nơi khác hoặc bảo chi séc. séc chuyển tiền luôn đứng tên cá nhân. -Séc cá nhân: Thi hành quyết định QĐ22/QĐ-NH ngày 12/2/1994 của thống đốc ngân hàng nhà nớc việt nam , kể từ ngày 24/11/1994 trên địa bàn thanh phố hà nội bắt đầu mở tài khoản tiền giửi cho phép phát hành séc cá nhân để thanh toán tiền háng hoá,dịch vụ và các khoản thanh toán khác đợc phát hành trên số d tài khoản cá 5 nhân của khách hàng. 3.2.Thanh toán bằng UNC. Thanh toán bằng UNC là quá trình thanh toán trên cơ sở giấy UNT là nhân tố trung tâm. UNC là lệnh chi tiền của ngời trả tiền đợc lập trên mẫu in sẵn thống nhất của ngân hàng ,yêu cầu ngân hàng trích một số tiền nhất định từ tài khoản tiền gửi của mình trả cho ngời thụ hởng có tài khoản tiền gửi trong cùng một ngân hàng hoặc khác ngân hàng. UNC đợc dùng phổ biến trong các quan hệ thanh toán hàng hoá hoặc phi hàng hoá với hình thức này ngời trả tiền chủ động lập chứng từ để thanh toán cho ngời thụ hởng qua ngân hàng. Trong quan hệ mua bán hàng ngời mua hàng hoá có thể dùng UNC để ứng trớc tiền hàng cho ngời bán để thanh toán ngay sau khi nhận đợc hàng hoá hoặc sau một thời gian nào đó vì vậy điều kiện để thanh toán là ngời bán tín nhiệm ngời mua về phơng diện thanh toán. không những thế UNC còn đợc dùng để chuyển tiền. 3.3. Thanh toàn bằng UNT. Là hình thức thanh toán dựa trên chứng từ là UNT do ngời bán phát hành và nộp vào ngân hàng để đòi nợ bên mua về những hàng hoá đã giao hoặc những dịch vụ đã cung cấp theo hợp đồng. UNT là lệnh đòi tiền đợc lập trên mẫu in sẵn thống nhất của ngân hàng, yêu cầu ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền hàng hoá , dịch vụ đã cung cấp cho ng- ời mua. hình thức thanh toán này cũng dựa trên cơ sở tin tởng giữa hai bên mua và bán. khi nhận đợc giấy UNT , ngân hàng bên mua phải trích tài khoản của bên mua để thanh toán trong một ngày làm việc, nếu tài khoản bên mua không đủ tiền để trả thì bên mua sẽ phải chịu một khoản tiền phạt. 3.4 . Thanh toàn bằng th tín dụng. Th tín dụng là : l à một thỏa thuận trong đó một ngân hàng( ngân hàng mở th tín dụng:the issuing bank)theo yêu cầu củabên mua ( ngời xin mở th tín dụng( the applicant for credit )Trong đó ngân hàng mở th tín dụng cam kết trả tiền cho bên bán nếu bên bán thực hiện và đầy đủ những quy định trong th tín dụng . ngời mua muốn đợc ngân hàng mở th tín dụng để đi mua hàng thì phải dùng tiền của mình hoặc đi vay ngân hàng,lu ký riêng số tiền đó nhằm đảm bảo thanh toán cho th tín dụng. 6 Tại việt nam số tiền tối thiểu để mở th tín dụng là 10 triệu đồng và không đợc tính lãi, thời gian hiệu lực thanh toán của th tín dụng là 3 tháng kể từ ngày ngân hàng bên mua đồng ý mở th tín dụng. Do đặc điểm an toàn và chính xác cao nên nó đợc dùng khá phổ biến trong quan hệ thanh toán quốc tế song do hình thức này phức tạp nên nó ít đợc sử dụng trong thanh toán nội địa . 3.5.Thanh toán bằng thẻ Thẻ thanh toán hiểu một cách đơn giản nhất là một loại giấy tờ có giá đặc biệt đợc làm bằng chất dẻo tổng hợp, đợc nhà phát hành ấn định giá trị,dùng để trả tiền hàng hoá, dịch vụ hay để rút tiền thông qua máy đọc thẻ .Thẻ ra đời lần đầu tiên vào năn 1949 do ông Frank Mc Namara, một doanh nhân ngời Mỹ sáng chế mang tên "Diners Club" ban đầu chỉ dùng để trả tiền ăn tại 27 nhà hàng trong hoặc ven thành phố New Yock. Đến năm 1951 doanh thu của loại thẻ này đạt hơn 1 triệu dollars và số lợng thẻ ngày càng tăng lên, công ty phát hành thẻ Diners Club nhanh chóng thu đợc lãi. Theo chân Diners Club, năm 1955 hàng loạt thẻ mới ra đời nh Trip Charge, Golden Key, Gourmet Club, Esquire Club, đến 1958 Carte Blanche và American Express ra đời và thống lĩnh thị trờng. Phần lớn các thẻ chỉ dành cho giới doanh nhân, nhng sau đó các ngân hàng đã cảm nhận rằng giới bình dân mới là đối tợng sử dụng thẻ chủ yếu cho tơng lai. Ngân hàng Mỹ quốc là nơi đầu tiên phát đạt với loại thẻ Bank Americard và nó làm dậy lên làn sóng học hỏi sự thành công này từ phía các ngân hàng khác. Đến năm 1966, Bank Americard mà ngày nay là Visa bắt đầu liên kết với các ngân hàng ở các tiểu bang khác. Nhng mạng lới của Bank Americard chẳng mấy chốc gặp sự cạnh tranh khốc liệt của Master Charge mà ngày nay là Master Card. Do đặc tính tiện lợi, an toàn và văn minh, thẻ tín dụng ngày càng đợc sử dụng rộng rãi. Các công ty và ngân hàng liên kết với nhau để khai thác lĩnh vực thu nhiều lợi nhuận này và phát triển nó trên qui mô toàn cầu. ở việt nam ngân hàng đầu tiên thực hiện thanh toán nghiệp vụ này là ngân hàng ngoại thơng việt nam(VCB) lần đầu tiên ,VCB nhận làm dại lý thanh toán thẻ Visa cho ngân hàng BFCE của Singapo vào năm 1990 . năm1991 có thêm Mastercard của tổ chức tài chính MBFCS của Malaysia sau đó là loại thẻ JCB của nhật , Amex của mỹ . năm 1993,VCB phát hành đợc Mastercard sử dụng tiền đồng trong nớc , sau đó là Mastercard cũng đợc VCB phát hành vào năm 1997 . cho đến nay VCB là ngân hàng duy nhất ở việt nam chấp nhận thanh toán cả 4 loại thẻ tín dụng quốc tế phổ cập nhất thế giới là : Visa, Mastercard, Amex và JCB. 7 II .Phơng thức thanh toán qua tài khoản cá nhân 1.Khái quát về tài khoản ngân hàng. a.Tài khoản và hệ thống tài khoản Để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ sách kế toán một cách có hệ thống thì nhất thiết phải có tài khoản kế toán. mỗi tài khoản thực chất là một chi tiêu hạch toán ứng với nội dung vật chất nhất định ( thuộc nguồn vốn hoặc sử dụng vốn) và quan hệ chặt chẽ với hệ thống chỉ tiêu hạch toán khác trong mỗi đơn vị kế toán cũng nh toàn bộ hệ thống quản lý. Bảng danh mục các tài khoản kế toán đợc hình thành trên cơ sở phân loại, hệ thống hoá, xắp sếp một cách khoa học thì đợc gọi là hệ thống kế toán. Nó chính là bộ khung hay bộ sờn của công tác kế toán ngân hàng. Kể từ khi thành lập tới nay ngân hàng nhà nớc đã 14 lần thay đổi hệ thống kế toán nhằm làm cho nó phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế, lần thay đổi gần nhất có hiệu lực từ ngày1/4/1994 theo quyết định số 435/QĐ -NHNN 25/12/1998. Hệ thống kế toán hiện hành của các ngân hàng thơng mại việt nam bao gồm 8 loại tài khoản trong bảng tổng kết tài sản (tài khoản nội bảng) và 1 loại- mang số hiệu 9- tài khoản ngoài bảng tổng kết tài sản (tài khoản ngoại bảng). loại 1 : hoạt động ngân quỹ loai 2: giao dịch với ngân hàng nhà nớc, với kho bạc, vớicác tổ chức tín dụng khác. loại 3 : hoạt động giao sdịch với khách hàng . loai 4 :các hoạt động nghiệp vụ khác. loại 5 : phản ánh hoạt động thanh toán. loại 6 :thanh toán nội bộ từng tổ chức tín dụngvà các khoản thanh toán khác. loại 7 :vốn và tài sản của các tổ chức tín dụng. loại 8 : thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh. loại 9 : tài khoản ngoại bảng. Các tài khoản ngoại bảng và nội bảng đợc mã hoá theo hệ số thập phân nhiều cấp. Tài khoản cấp I đợc mã hoá băng hai con số từ 10 tới 99 . mỗi tài khoản đợc bố trí tối đa 10 tài khoản cấp I. Tài khoản cấp II đợc mã hoá bằng 3 con số, hai con số đầu là số hiệu tài khoản cấp I, số thứ hai là số thứ tự tài khoản cấp II trong tài khoản cấp I, mã hiệu từ 1 đến 9. 8 Tài khoản cấp III đợc mã hoá bằng 4 con số, ba con số đầu là số hiệu tài khoản cấp II, số thứ 4 là số thứ tự tài khoản cấp III trong tài khoản cấp I , mã hiệu từ 1 đến 9. Tài khoản cấp IV đợc mã hoá bằng 5 con số, tài khoản cấp 5 đợc mã hoá bằng 6 con số cách ghi mã hiệu tài khoản cũng tơng tự nh tai khoản cấp II và cấp III . Tài khoản cấp I,II,III là những tài khoản tổng hợp cơ bản do thống đốc ngân hàng nhà nớc quy định để làm cơ sở hạch toán và báo cáo kế toán thống nhất trong tất cả các ngân hàng thơng mại. Các tài khoản cấp IV,V là những tài khoản tổng hợp bổ xung do tôngt giám đốc ( giám đốc) các ngân hàngcác ngân hàng thơng mại quy địnhđể đáp ứng nhứng yêu cầu hạch toán của mình .Khi mở thêm hoặc ghí số hiệu vào tài khoản cấp IV, đối với những tài khoản trong hệ thống tài khoản, thông đốc ngân hàng nhà nớc chỉ quy định đến tài khoản cấp II không có cấp III ) thì các đn vị ghi thêm số 0 vào bên phải số hiệu tài khoản cấp II để đủ bốn con số ( bằng số lợng con số cuả tài khoản cấp hai khác), sau đó mới ghi số thứ tự tài khoản cấp IV. số hiệu tài số hiệu tài số hiệu tài khoản câp III Tên loại và tên tài khoản 10 Tiền mặt Loại i : hoạt động ngân quỹ 101 Tiền mặt tại đơn vị 1011 Tiền mặt tại quỹ 1012 11 Ngân phiếu thanh toán 111 Ngân phiếu thanh toán tại đơn vị 1111 Ngân phiếu thanh toán tại quỹ 1112 Ngân phiếu thanh toán tại đơn vị hạch toán báo sổ . Loại iii : hoạt động giao dịch với khách hàng cho vay ngắn hạn bằng đồng việt nam 30 Cho vay ngắn hạn 301 Doanh nghiệp nhà nớc 3011 Hợp tác xã ,doanh nghiệp nhà nớc 3012 Công ty cổ phần, công ty THHH việt nam. 3013 Cho vay trung dài hạn bằng đồng việt nam 31 Cho vay trung dài hạn 311 Doanh nghiệp nhà nớc 9 3111 Hợp tác xã 3112 Hoanh nghiệp t nhân 3114 Tiền giửi của khách hàng 36 Tiền giửi của khách hàng bằng đồng việt nam 361 Tiền giửi không kỳ hạn 3611 Tiền giửi có kỳ hạn 3612 Tiền giửivốn chuuên dùng 3613 v.v Loại viii: thu nhập ,chi phí , kết quả kinh doanh Thu nhập 80 Thu về hoạt động kinh doanh 801 Thu lãi cho vay 8011 Thu lãi tiền giửi 8012 Chi phí 81 Chi về hoạt động kinh doanh 811 Trả lãi tiền giửi 8111 Trả lãi tiền vay 8112 vv . 89 Kết quả kinh doanh 981 Kết quả kinh doanh năm nay 982 Kết quả kinh doanh năm trớc Loại ix : các tài khoản ngoài bảng tổng kết tài sản tiền và ngân phiếu thanh toán không có giá trị lu hành 90 Tiền không có giá trị lu hành 901 Tiền mẫu 9011 Tiền lu niện 9012 v.v . 93 Lãi cha thu đợc 931 Lãi cho vay cha thu đợc bằng đồng việt nam 932 Lãi cho vay cha thu đợc bằng đồng ngoại tệ b. Hệ thống tài khoản của ngân hàng ngoại thơng việt thành hai loại : 10 [...]... toán qua ngân hàng 2.2 vai trò đ i v i cá nhân mở t i khoản Sau khi mở t i khoản t i ngân hàng khách hàng sẽ đợc hởng một loạt các dịch vụ của ngân hàng: 11 dịch vụ ATM: dịch vụ ATM là một dịch vụ dành cho cá nhân mà ngânhàng cung cấp cho khách hàng thông qua thẻ ATM t i các máy rút tiền tự động ATM khi sử dụng dịch vụ này khách háng sẽ tự thực hiện các giao dịch t i máy ATM dịch vụ chuyển tiền thanh... chi tiêu của cá nhân ( nh rút tiền mặt ,chi trả séc,chuyển khoản, chuyển tiền i n i khác, nộp bảo hiểm nhân thọ,phí trả cho ngân hàng ) D có: phản ánh số nợ của ngân hàng đ i v i cá nhân D nợ: phản ánh số nợ của cá nhân đ i v i ngân hàng Theo thông lệ ,thì t i khoản cá nhân luôn ph i duy trì một số d ,trừ khi việc rút tiền có sự thoả thuân trớc về gi i hạn số tiền rút ra từ t i khoản thấu chi L i suất... ,khách hàng chỉ việc t i ngân hàng xuất trình chứng minh th nhân dân ,chứng minh th quân đ i và i n những thông tin cần thiết vào 3 mẫu in sẵn của ngân hàng và nộp số tiền ký quỹ ban đầu vào t i khoản của mình Mẫu đơn xin mở t i khoản cá nhân 3.2 i u hành t i khoản 16 Yếu tố cơn bản trong việc i u hành t i khoản cá nhân là chữ ký của khách hàng mà ngân hàng lu trữ để đ i chiếu và kiểm tra Tất cá các... số khách hàng - ký tự cu i cùng : ký tự kiểm tra T i khoản n i bộ: gồm 15 ký tự: xxx xxx xxxxxxxxx - 3 ký tự đầu: mã của tiền ( bằng chữ) - 3 ký tự tiếp: mã chi nhánh 9 ký tự tiếp: quy định chi tiết trong số hiệu từng lo i t i khoản 2 Vai trò của t i khoản cá nhân 2.1.Kh i niệm t i khoản cá nhân Là một lo i t i khoản thông dụng, khách hàng mở t i khoản nay nhằm mục tiêu chi trả, thanh toán bằng những... thành một hình thức thanh toán phổ biến mặc dù các chủ nợ có thể từ ch i việc chấp nhận chung hoặc séc có thể bị từ ch i thanh toán d.Thanh toán bằng unc Dịch vụ này giúp khách hàng thanh toán những khoản định kỳ nh tiền i n,tiền nớc, phí i n tho i, bảo hiểm nhân thọ một cách tự động thông qua t i khoản t i ngân hàng 2.3.Đ i v i ngân hàng a.Việc mở rộng và phát triển t i khoản cá nhân giúp cho ngân hàng. .. -những ng i trong tình trạng phá sản ,t i khoản bị ngân hàng phong toả b.Thủ tục mở t i khoản Theo nguyên tắc thì trớc khi thuận mở t i khoản cho khach hàng ngân hàng ph i tiến hành xác minh lý lịch và n i c trú của khách hàng qua các giấy tờ do cơ quan công quyền cấp Tuy nhiên t i việt nam ,do công tác quản lý hộ khẩu khá chặt chẽ nên thủ tục mở t i khoản tơng đ i đơn giản Khi có nhu cầu mở t i khoản. .. tính trên số tiền thấu chi hàng ngày, phí đợc tính hàng tháng hoặc hàng quý Các phí ngân hàng có thể đợc tính khi t i khoản hoạt động, dựa trên số lợng giao dịch thông qua t i khoản, khoản phí sẽ đợc ghi vào bên nợ t i khoản của cá nhân, l i suất số d có trên t i khoản của khách hàng sẽ đợc ghi vào bên có t i khoản của cá nhân 17 Quá trình thanh toán a.Quá trình thanh toán bằng UNC phạm vi 1 (1) Nhà... tự chủ của bên việt nam đ i v i đ i tác nứôc ngo i Nó cũng làm giảm áp lực về cán cân thanh toán ngo i tệ của nền kinh tế, triệt để tiết kiệm cho toàn xã h i, ngăn chặn xu hớng xem nhẹ tích luỹ, nạn tiêu dùng b Hoạt đông huy động vốn của các ngân hàng thơng m i t i việt nam chủ yếu chỉ dựa vào hai công cụ chủ yếu là t i khoản tiết kiệm và ngân phiếu Nhng do có rất nhiều ngân hàng v i các hình thức khác... ngân hàng thơng m i d i sự chỉ đạo của NHTU ph i phát triển nhanh chóng hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt và hiện đ i hoá nghiệp vụ ngân hàng để hệ thống ngân hàng việt nam thực sự thể hiện đợc vai trò to lớn : trung tâm thanh toán, tín dụng của mình trong nền kinh tế quốc dân 3 Quá trình thanh toán trên cơ sở t i khoản cá nhân 3.1.Thủ tục mở t i khoản cá nhân : Việc ngân hàng đồng ý mở t i khoản. .. khách hàng g i t i ngân hàng đều ph i có chữ ký giống chữ ký mẫu( chữ ký khi đăng ký mở t i khoản hoặc khi thay đ i thông tin) m i đợc coi là hợp lệ và có hiệu lực chấp hành đ i v i ngân hàng Bên có : phản ánh những khoản thu nhập của cá nhân ( nh tiền lơng ,cổ tức, tiền mặt chính khách hàng g i vào, séc nhờ ngân hàng thu hộ ,tiền bán chứng khoán,l i số d có do ngân hàng trả Bên nợ: phản ánh những khoản