Một số giải pháp nhằm mở rộng tài khoản cá nhân tại sở giao dịch I ngân hàng ngoại thương việt nam.DOC

Một số giải pháp nhằm mở rộng tài khoản cá nhân tại sở giao dịch I ngân hàng ngoại thương việt nam

Lời Mở Đầu

Không ngừng đổi mới, phát triển và hoàn thiện dịch vụ thanh toán trung gian

của ngân hàng luôn là yêu cầu cần thiết, khách quan trong nền kinh tế – xã hội nói chung và của các tổ chức tín dụng nói riêng.

Để phát triển và mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt, từng bớc phù hợp với nền kinh tế thị trờng, có sự quản lý của nhà nớc, Quyết định số 22/QĐ-NH1, ngày 21/2/1994 và thông t 08/TT-NH2 ngày 2/6/1994 về thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt của thống đốc ngân hàng nhà nớc đã đợc ban hành Trong đó có chủ tr-ơng phát triển tài khoản cá nhân, mở rộng dịch vụ thanh toán trong dân c Đây là một bớc ngoặt trong thiết chế tổ chức thanh toán của hệ thống ngân hàng đối với khu vực dân c, đánh dấu tiến trình vận động và thích ứng mới của công tác thanh toán trong nền kinh tế chuyển đổi.

Phát triển tài khoản cá nhân và mở rộng thanh toán qua ngân hàng là một chủ tr-ơng lớn của Ngân hàng nhà nớc Nó giúp chuyển dịch cơ cấu tổng phtr-ơng tiện thanh toán theo hình chóp lật ngợc nh của các nớc phát triển trên thế giới: Lớp trên cùng là số d tiền gửi không kỳ hạn, Lớp thứ hai là tiền gửi có kỳ hạn, Lớp thứ ba -lớp cuối cùng- là tiền mặt chiếm khối lợng giá trị nhỏ; Đồng thời giúp hệ thống ngân hàng huy động đợc vốn lớn tiềm tàng,nhàn rỗi trong dân, giải quyết bài toán hóc búa về huy động vốn, tăng đầu t vốn vào nền kinh tế quốc dân và gióp phần đạt mục tiêu : Đầu t vào nền kinh tế từ 57 tới 60 tỷ USD trong thời kỳ 2001-2005, Mức tăng trởng kinh tế đất nớc đạt 7,5% nh đã định.

Tài khoản cá nhân là một sáng tạo lớn trong qua trình phát triển của ngân hàng thơng mại, là một giải pháp cơ bản, lâu dài và hữu hiệu, có khả năng tạo ra sự đột phá trong hoạt động thu hút dân c đến với ngân hàng ngoại thơng việt nam nhất là trong điều kiện có sự cạnh tranh khốc liệt giữa các ngân hàng và giữa ngân hàng với các tổ chức tài chính phi ngân hàng ở việt nam trong thòi điểm hiện nay.

Chính vì vai trò tạo nền tảng ,cơ sở cho mọi giao dịch của dân c của tài khoản cá nhân, cũng nh vài trò to lớn của nó đối với sự phát triển của toàn hệ thống ngân hàng việt nam, và sự tiến bộ của xã hội nên em chọn đề tài : “ Một số giải pháp

nhằm mở rộng tài khoản cá nhân tại sở giao dịch I ngân hàng ngoại thơng việt nam cho luận văn tốt nghiệp của mình.” cho luận văn tốt nghiệp của mình.

Chơng I

1

I NHữNG VấN Đề CƠ BảN Về THANH TOáN QUA NGÂN HàNG

1 LịCH Sử HìNH THàNH

Sản xuất và lu thông hàng hoá đã sáng tạo ra tiền tệ ,tiền tệ bằng vàng là loại tiền đợc sử dụng phổ biến , khá lâu dài trong lịch sử phát triển sản xuất của loài ngời trong quá trình đó nó đã tự bộc lộ ra hai hạn chế cơ bản đối với lu thông hàng hoá:

-Thanh toán bằng vàng nặng nề nên tổ chức lu thông tiền tệ không thuận tiện, kém an toàn.

-Trong điều kiện nền kinh tế phát triển cha cao, còn trong tình trạng cát cứ, mỗi vùng sử dụng một đồng tiền riêng mặc dù các đồng tiền đợc sử dụng đều là vàng song chúng khác nhau về hình dạng, mẫu mã, kích thớc vì vậy khi trao đổi cần thiết phải đổi trác các đồng tiền đó với nhau Từ đó một số thợ vàng tách ra làm nhiệm vụ giữ tiền và đổi trác tiền đúc cho khách hàng.

Sự ra đời và phát triển của nên sản xuất hàng hoá đã làm cho ngời đổi trác tiền đúc giầu lên nhanh chóng, làm xuất hiện hai sự kiện cơ bản:

1-Biến ngời đổi trác tiền đúc thành ông chủ ngân hàng.

khách hàng gửi tiền khi mua bán hàng hoá thay cho việc thanh toán trực tiếp bằng vànghọ trao cho đối tácbức th chuyển nhợng quyền sởhữu số vàng mà ngời thợ vàng đang giữ hộ.nh vậy ngời thợ vàng ban đầu chỉ nhận tiền gửi và đổi trác đã tiến thêm một bớc thanh toán hộ cho khách hàng.

với phơng thức thanh toán này không những khắc phục đợc những hạn chế cố hữu trong thanh toán trực tiếp bằng vàng, mà còn làm cho lu thông hàng hoá trở nên thuận tiện, nhanh chóng, tiết kiệm hơn rất nhiều.

2-Sự kiện thứ hai: ngời thợ vàng tập trung trong tay rất nhiều vàng tạm thời nhàn rỗi, do là những ngời rất thông minh và linh hoạt nên họ nhận ra rằng luôn tồn tại một lợng tiền khá ổn định do trên thực tế không thể xảy ra trờng hợp tất cả ngời gửi tiền tới đòi tiền cùng một lúc, hơn nữa một số ngời tới đòi tiền trong khi một số khác lại tới gửi tiền hai loại này triệt tiêu cho nhau.Ngời thợ vàng dùng số tiền này cho vay mà vẫn an toàn và tăng thêm thu nhập.

khi ngời thợ vàng đồng thời cung cấp đủ bốn dịch vụ : nhận tiền gửi, đổi tiền, thanh toán hộ, cho vay thì khi đó ngân hàng thơng mại ra đời- đánh dấu sự ra đời của một định chế tài chính mà sự tồn tại và phát triển của nó về sau sẽ đóng vai trò vô cùng quan trọng và có tính quyết định đối với tất cả các thể chế kinh tế trong tơng lai.

Nghiệp vụ của ngân hàng hình thành rất sớm nhất vào thế kỷ XIV , ở những thành phố thuộc nớc ý nhng ngân hàng thực sự theo quan niệm ngày nay tới thế kỷ XVI mới bắt đầu phổ biến ở các nớc châu âu ngân hàng từ kế kỷ XVII tới nay đặc biệt từ cuối thế kỷ 19 cùng với cuộc cách mạng khoa học công nghệ và sự phát triển nh vũ bão về kinh tếmà hệ thống ngân hàng ngày càng phát triển mạnh mẽ, các ngân hàng đáp ứng mọi nhu cầu của sản xuất kinh doanh trực tiếp đối với doanh nghiệp và cá nhân thông qua thực hiện bốn nghiệp vụ chính : nghiệp vụ nợ , nghiệpvụ có ,thanh toán trung gian, các nghiệp vụ riêng có của các ngân hàng.

-Nghiệp vụ nợ: bao gồm tất cả các nghiệp vụ tạo lập nguồng vốn toạ cơ sở vật chất cho hoạt động của ngân hàng ,chủ yếu là nhận tiền gửi từ các tổ chức, mọi ngời dân.để huy động đợc nhiều tiền gửi ngân hàng cung cấp cho ngời dân nhiều lựu chọn bằng cánh đa ra nhiều hình thức huy động khác nhau : tài khoản vãng lai , tài khoản tiết kiệm với nhiều thời hạn khác nhau ngoài ra ngân hàng còn

2

nhận đợc tiền gửi từ những ngân hàng khác khi nó nhận làm đại lý, chiết khấu th-ơng phiếu,hay cho vay cầm cố kỳ phiếu, chứng khoán có gía.

-Nghiệp vụ có :bao gồmtất cả các nghiệp vụ sử dụng nguồn vốn của ngân hàng trong đó quan trọng nhất phải kể tới là nghiệp vụ cho vayđối với doanh nghiệp và cho vay tiêu dùng tuỳ theo mục đích sử dụng vốn của khách hàng mà ngân hàng cho vay với thời hạn khác nhau ngắn- trung -dài hạn, dới hình thức cho vay có bảo đảm, không bảo đảm , có thế chấp hay không có thế chấp, cho vay trên cơ sở chiết khấu thơng phiếu,chứng khoán,giấy tờ có giá Ngoài ra ngân hàng còn sử dụng nguồn vốn của mình để đầu t chứng khoán.

-Nghiệp vụ trung gian thanh toán:

bao gồm tất cả các hoạt động dạng về cung cấp dịch vụ cho khách hàng -Nghiệp vụ riêng có của các ngân hàng

2 Vai trò của thanh toán qua ngân hàng

Cùng với quá trình phát triển của nền kinh tế, quy mô thanh toán qua ngân hàng ngày càng đợc mở rộng ,vai trò trung gian thanh toán ngày càng đợc khẳng định bởi ngân hàng luôn áp dụng những thành tựu của khoa học công nghệ mới vào hoạt động thanh toán và thật khó tởng tợng đợc một nền kinh tế phát triển mà lại không có ngân hàng tham gia với t cách là trung gian thanh toán.

Trớc khi ngân hàng xuất hiện mọi thanh toán đều diễn ra trực tiếp giữa ngời mua và ngời bán bằng tiền, phơng thức thanh toán này có ngợc điểm là tốn chi phí vận chuyển , chi phí kho quỹ, bảo quản, tốn nhiều công sức và thời gian đồng thời gây sự lãng phí do vốn bị tồn đọng trớc khi thanh toán.

Ngân hàng ra đời đảm nhận chức năng quản lý, thanh toán hộ cho cả hai bên mua và bán, khi khách hàng thiếu vốn ngân hàng cho vay để hoàn thành nghĩa vụ thanh toán.

Nh vậy nhờ có ngân hàng tất cả những khó khăn ,bất tiện trong thanh toán bằng tiền mặt chuyển sang cho ngân hàng doanh nghiệp trở nên tự do hơn,vốn của nó đợc sử dụng hiệu quả hơn từ đó gióp phần nâng cao giá trị tài sản của doanh nghiệp.

Bằng việc sử dụng dịch vụ thanh toán qua ngân hàng , khách hàng cá nhân không còn phải lo lắng tới việc thanh toán tiền điện nớc bảo hiểm nhân thọ mỗi tháng và sẽ không phải thuê xe tải, máy bay để chở tiền khi muốn mua một ngôi nhà lớn hoặc đi du lịch ,ký kết hợp đồng ở nớc ngoài

thanh toán không dùng tiên mặt tạo khả năng bù trừ nợ nần giữa các khách hàng có tài khoản tại ngân hàng.Việc sử dụng các công cụ thanh toán lợng tiền mặt trong lu thông, tiết kiệm chi phí lu thông, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển của tiền tệ, giúp ngân hàng trung ơng thực hiện tốt chính sách tiền tệ, ổn định giá cả thị trờng,kiềm chế phạm phát, tạo công ăn việc làm

Thanh toán qua ngân hàng tạo điều kiện cho ngân hàng tập

trung đợc nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội, trên cơ sở đó thực hiện cho vay thoã mãn nhu cầu vốn của nền kinh tế, đầu t vào nền kinh tế, thúc đẩy quá trình tái sản xuất xã hội

Hoạt động thanh toán của ngân hàng tốt đẹp , hiệu quả sẽ tạo điều kiện cho quá trình sản xuất ,kinh doanh đợc tiến hành trôi chảy, nhịp nhàng; ngợc lại, tổ chức thanh toán ách tắc, yếu kém thì sẽ trực tiếp làm ách tắc quá trình chu chuyển

3

vốn, hàng hoá trong nền kinh tế, gây ra tình trạng nợ nần dây da, hoạt động kinh doanh kém hiệu quả, suy thoái nền kinh tế.

3 Các phơng thức thanh toán:

3.1 Thanh toán bằng séc.

Đây là hình thức thanh toán ra đời rất sớm, đợc sử dụng ở nhiều nớc và trên phạm vi toàn thế giới Là hình thức than toán dựa trên cơ sở chứng từ là séc Séc là lệnh chi tiền của ngời phát hành séc lập trên mẫu in sẵn của ngân hàng, ra lệnh cho ngân hàng trích tài khoản tiền gửi của mình để trả cho ngời thụ hởng có tên trên séc, hoặc ngời cầm séc.

Séc bao gồm nhiều hình thức: Gồm rất nhiều hình thức ,nhng tại việt nam hiện nay chỉ phổ biến séc chuyển khoản ,séc bảo chi và séc cá nhân

-Séc chuyển khoản: là séc để thanh toán chuyển khoản qua ngân hàng, nó đợc phát hành trực tiếp trên số d tài khoản tiền gửi không kì hạn và không đợc ngân hàng đảm bảo khả năng chi trả.

Séc chuyển khoản thể dùng thanh toán giữa hai đơn vị kinh tế hoặc một bên là đơn vị kinh tế một bên là cơ quan đoàn thể xã hội ,dân c có tài khoản trong cùng một ngân hàng hoặc hai ngân hàng khác nhau nhng có tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp Thời gian có hiệu lực của séc chuyển khoản là 15 ngày kể từ ngày phát hành.nguyên tắc hạch toán séc chuyển khoản là ghi nợ trớc ,ghi có sau Việc thanh toán bằng séc chuyển khoản đợc thực hiền nhanh chóng, thuận tiện nếu các khách hàng cùng một hệ thông ngân hàng, hoặc giữa hai ngân hàng có tham gia thanh toán bù trừ, séc chuyển khoản bị giới hạn trong phạm vi hẹp vì thanh toán liên ngân hàng và bù trừ tại việt nam cha phát triển

Séc không đợc phép lấy tiền mặt khi tờ séc đã bị gạch hai đờng song song chéo góc ở phía trên bên tráihoặc đã đợc ghi từ chuyển khoản ở mặt sau tờ séc -Séc bảo chi: Tờ séc chuyển khoản đợc ngân hàng phục vụ đơn vị phát hành đảm bảo khả năng chi trả bằng cách lu ký số tiền thanh toán ghi trên tờ séc đó vào một tài khoản riêng trớc khi tờ séc giao cho ngời thụ hởng ,chính vì vậy khả năng thanh toán của séc bảo chi rất cao, rủi ro rất thấp.

Ngân hàng xác nhận dấu hiệu bảo chi của mình bằng cách đóng dấu bảo chi vào mặt trớc của tờ séc.

Séc bảo chi dùng trong thanh toán giữa những khách hàng có tài khoản tại một chi nhánh, khác chi nhánh nhng cùng trong một hệ thống ngân hàng hoặc có tham gia thanh toán bù trên địa bàn tỉnh thanh phố.Thời gian hiệu lực của tờ séc bảo chi là 15 ngày làm việc kể từ ngày ngân hàng bảo chi séc.

Trong trờng hợp ngời phát hành séc làm mất séc phải thông báo ngay cho ngân hàng thông báo này đợc coi là lệnh đình chỉ thanh toán séc.

-Séc định mức: Sổ séc định mức lá sổ bao gồm nhiều tờ séc đợc với số tiền thanh toán đợc xác định trớc, đồng thời ngời phát hành séc cũng chỉ đựơc phép phát hành séc trong phạm vi số tiền đó ngân hàng bảo đảm khả năng chi trả bằng cách bảo chi cho cả quyển séc.

-Séc chuyển tiền: Là loại séc do ngân hàng phát hành để chuyển tiền theo yêu cầu của khách hàng, loại này có thể rút tiền mặt, chuyển tiền đi nơi khác hoặc bảo chi séc séc chuyển tiền luôn đứng tên cá nhân.

-Séc cá nhân:

Thi hành quyết định QĐ22/QĐ-NH ngày 12/2/1994 của thống đốc ngân hàng nhà nớc việt nam , kể từ ngày 24/11/1994 trên địa bàn thanh phố hà nội bắt đầu mở

4

tài khoản tiền giửi cho phép phát hành séc cá nhân để thanh toán tiền háng hoá,dịch vụ và các khoản thanh toán khác đợc phát hành trên số d tài khoản cá nhân của khách hàng.

3.2.Thanh toán bằng UNC.

Thanh toán bằng UNC là quá trình thanh toán trên cơ sở giấy UNT là nhân tố trung tâm.

UNC là lệnh chi tiền của ngời trả tiền đợc lập trên mẫu in sẵn thống nhất của ngân hàng ,yêu cầu ngân hàng trích một số tiền nhất định từ tài khoản tiền gửi của mình trả cho ngời thụ hởng có tài khoản tiền gửi trong cùng một ngân hàng hoặc khác ngân hàng.

UNC đợc dùng phổ biến trong các quan hệ thanh toán hàng hoá hoặc phi hàng hoá với hình thức này ngời trả tiền chủ động lập chứng từ để thanh toán cho ngời thụ hởng qua ngân hàng Trong quan hệ mua bán hàng ngời mua hàng hoá có thể dùng UNC để ứng trớc tiền hàng cho ngời bán để thanh toán ngay sau khi nhận đợc hàng hoá hoặc sau một thời gian nào đó vì vậy điều kiện để thanh toán là ngời bán tín nhiệm ngời mua về phơng diện thanh toán không những thế UNC còn đợc dùng để chuyển tiền.

3.3 Thanh toàn bằng UNT.

Là hình thức thanh toán dựa trên chứng từ là UNT do ngời bán phát hành và nộp vào ngân hàng để đòi nợ bên mua về những hàng hoá đã giao hoặc những dịch vụ đã cung cấp theo hợp đồng.

UNT là lệnh đòi tiền đợc lập trên mẫu in sẵn thống nhất của ngân hàng, yêu cầu ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền hàng hoá , dịch vụ đã cung cấp cho ng-ời mua hình thức thanh toán này cũng dựa trên cơ sở tin tởng giữa hai bên mua và bán.

khi nhận đợc giấy UNT , ngân hàng bên mua phải trích tài khoản của bên mua để thanh toán trong một ngày làm việc, nếu tài khoản bên mua không đủ tiền để trả thì bên mua sẽ phải chịu một khoản tiền phạt.

3.4 Thanh toàn bằng th tín dụng.

Th tín dụng là : l“ à một thỏa thuận trong đó một ngân hàng( ngân hàng mở th

tín dụng:the issuing bank)theo yêu cầu củabên mua ( ngời xin mở th tín dụng( theapplicant for credit )Trong đó ngân hàng mở th tín dụng cam kết trả tiền cho bên bán nếu bên bán thực hiện và đầy đủ những quy định trong th tín dụng ” cho luận văn tốt nghiệp của mình.

ngời mua muốn đợc ngân hàng mở th tín dụng để đi mua hàng thì phải dùng tiền của mình hoặc đi vay ngân hàng,lu ký riêng số tiền đó nhằm đảm bảo thanh toán cho th tín dụng.

Tại việt nam số tiền tối thiểu để mở th tín dụng là 10 triệu đồng và không đợc tính lãi, thời gian hiệu lực thanh toán của th tín dụng là 3 tháng kể từ ngày ngân hàng bên mua đồng ý mở th tín dụng.

Do đặc điểm an toàn và chính xác cao nên nó đợc dùng khá phổ biến trong quan hệ thanh toán quốc tế song do hình thức này phức tạp nên nó ít đợc sử dụng trong thanh toán nội địa

3.5.Thanh toán bằng thẻ

Thẻ thanh toán hiểu một cách đơn giản nhất là một loại giấy tờ có giá đặc biệt đợc làm bằng chất dẻo tổng hợp, đợc nhà phát hành ấn định giá trị,dùng để trả

5

tiền hàng hoá, dịch vụ hay để rút tiền thông qua máy đọc thẻ Thẻ ra đời lần đầu tiên vào năn 1949 do ông Frank Mc Namara, một doanh nhân ngời Mỹ sáng chế mang tên "Diners Club" ban đầu chỉ dùng để trả tiền ăn tại 27 nhà hàng trong hoặc ven thành phố New Yock Đến năm 1951 doanh thu của loại thẻ này đạt hơn 1 triệu dollars và số lợng thẻ ngày càng tăng lên, công ty phát hành thẻ Diners Club nhanh chóng thu đợc lãi.

Theo chân Diners Club, năm 1955 hàng loạt thẻ mới ra đời nh Trip Charge, Golden Key, Gourmet Club, Esquire Club, đến 1958 Carte Blanche và American Express ra đời và thống lĩnh thị trờng Phần lớn các thẻ chỉ dành cho giới doanh nhân, nhng sau đó các ngân hàng đã cảm nhận rằng giới bình dân mới là đối tợng sử dụng thẻ chủ yếu cho tơng lai Ngân hàng Mỹ quốc là nơi đầu tiên phát đạt với loại thẻ Bank Americard và nó làm dậy lên làn sóng học hỏi sự thành công này từ phía các ngân hàng khác Đến năm 1966, Bank Americard mà ngày nay là Visa bắt đầu liên kết với các ngân hàng ở các tiểu bang khác Nhng mạng lới của Bank Americard chẳng mấy chốc gặp sự cạnh tranh khốc liệt của Master Charge mà ngày nay là Master Card.

Do đặc tính tiện lợi, an toàn và văn minh, thẻ tín dụng ngày càng đợc sử dụng rộng rãi Các công ty và ngân hàng liên kết với nhau để khai thác lĩnh vực thu nhiều lợi nhuận này và phát triển nó trên qui mô toàn cầu.

ở việt nam ngân hàng đầu tiên thực hiện thanh toán nghiệp vụ này là ngân hàng ngoại thơng việt nam(VCB) lần đầu tiên ,VCB nhận làm dại lý thanh toán thẻ Visa cho ngân hàng BFCE của Singapo vào năm 1990 năm1991 có thêm

Mastercard của tổ chức tài chính MBFCS của Malaysia sau đó là loại thẻ JCB của nhật , Amex của mỹ năm 1993,VCB phát hành đợc Mastercard sử dụng tiền đồng trong nớc , sau đó là Mastercard cũng đợc VCB phát hành vào năm 1997 cho đến nay VCB là ngân hàng duy nhất ở việt nam chấp nhận thanh toán cả 4 loại thẻ tín dụng quốc tế phổ cập nhất thế giới là : Visa, Mastercard, Amex và JCB.

II Phơng thức thanh toán qua tài khoản cá nhân

1.Khái quát về tài khoản ngân hàng a.Tài khoản và hệ thống tài khoản

Để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ sách kế toán một cách có hệ thống thì nhất thiết phải có tài khoản kế toán mỗi tài khoản thực chất là một chi tiêu hạch toán ứng với nội dung vật chất nhất định ( thuộc nguồn vốn hoặc sử dụng vốn) và quan hệ chặt chẽ với hệ thống chỉ tiêu hạch toán khác trong mỗi đơn vị kế toán cũng nh toàn bộ hệ thống quản lý.

Bảng danh mục các tài khoản kế toán đợc hình thành trên cơ sở phân loại, hệ thống hoá, xắp sếp một cách khoa học thì đợc gọi là hệ thống kế toán Nó chính là bộ khung hay bộ sờn của công tác kế toán ngân hàng.

Kể từ khi thành lập tới nay ngân hàng nhà nớc đã 14 lần thay đổi hệ thống kế toán nhằm làm cho nó phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế, lần thay đổi gần nhất có hiệu lực từ ngày1/4/1994 theo quyết định số 435/QĐ -NHNN 25/12/1998.

6

Hệ thống kế toán hiện hành của các ngân hàng thơng mại việt nam bao gồm 8 loại tài khoản trong bảng tổng kết tài sản (tài khoản nội bảng) và 1 loại- mang số hiệu 9- tài khoản ngoài bảng tổng kết tài sản (tài khoản ngoại bảng).

loại 1 : hoạt động ngân quỹ

loai 2: giao dịch với ngân hàng nhà nớc, với kho bạc, vớicác tổ chức tín dụng khác.

loại 3 : hoạt động giao sdịch với khách hàng loai 4 :các hoạt động nghiệp vụ khác.

loại 5 : phản ánh hoạt động thanh toán.

loại 6 :thanh toán nội bộ từng tổ chức tín dụngvà các khoản thanh toán khác loại 7 :vốn và tài sản của các tổ chức tín dụng.

loại 8 : thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh loại 9 : tài khoản ngoại bảng.

Các tài khoản ngoại bảng và nội bảng đợc mã hoá theo hệ số thập phân nhiều cấp.

Tài khoản cấp I đợc mã hoá băng hai con số từ 10 tới 99 mỗi tài khoản đợc bố trí tối đa 10 tài khoản cấp I.

Tài khoản cấp II đợc mã hoá bằng 3 con số, hai con số đầu là số hiệu tài khoản cấp I, số thứ hai là số thứ tự tài khoản cấp II trong tài khoản cấp I, mã hiệu từ 1 đến 9.

Tài khoản cấp III đợc mã hoá bằng 4 con số, ba con số đầu là số hiệu tài khoản cấp II, số thứ 4 là số thứ tự tài khoản cấp III trong tài khoản cấp I , mã hiệu từ 1 đến 9.

Tài khoản cấp IV đợc mã hoá bằng 5 con số, tài khoản cấp 5 đợc mã hoá bằng 6 con số cách ghi mã hiệu tài khoản cũng tơng tự nh tai khoản cấp II và cấp III

Tài khoản cấp I,II,III là những tài khoản tổng hợp cơ bản do thống đốc ngân hàng nhà nớc quy định để làm cơ sở hạch toán và báo cáo kế toán thống nhất trong tất cả các ngân hàng thơng mại.

Các tài khoản cấp IV,V là những tài khoản tổng hợp bổ xung do tôngt giám đốc ( giám đốc) các ngân hàngcác ngân hàng thơng mại quy địnhđể đáp ứng nhứng yêu cầu hạch toán của mình Khi mở thêm hoặc ghí số hiệu vào tài khoản cấp IV, đối với những tài khoản trong hệ thống tài khoản, thông đốc ngân hàng nhà nớc chỉ quy định đến tài khoản cấp II không có cấp III ) thì các đn vị ghi thêm số 0 vào bên phải số hiệu tài khoản cấp II để đủ bốn con số ( bằng số lợng con số cuả tài khoản cấp hai khác), sau đó mới ghi số thứ tự tài khoản cấp IV.

11 Ngân phiếu thanh toán

111 Ngân phiếu thanh toán tại đơn vị 1111 Ngân phiếu thanh toán tại quỹ

1112 Ngân phiếu thanh toán tại đơn vị hạch toán báo sổ Loại iii : hoạt động giao dịch với khách hàng

cho vay ngắn hạn bằng đồng việt nam

3011 Hợp tác xã ,doanh nghiệp nhà nớc

3012 Công ty cổ phần, công ty THHH việt nam 3013 Cho vay trung dài hạn bằng đồng việt nam

3111 Hợp tác xã

3112 Hoanh nghiệp t nhân 3114 Tiền giửi của khách hàng

8011 Thu lãi tiền giửi

8111 Trả lãi tiền vay 8112 vv

Loại ix : các tài khoản ngoài bảng tổng kết tài sản tiền và ngân phiếu thanh toán không có giá trị lu

9012 v.v

931 Lãi cho vay cha thu đợc bằng đồng việt nam 932 Lãi cho vay cha thu đợc bằng đồng ngoại tệ

b Hệ thống tài khoản của ngân hàng ngoại thơng việt thành hai loại :

* Tài khoản của khách hàng * Tài khoản nội bộ.

Tài khoản của khách hàng :

gồm 13 chữ số: xxx x xx xxxxxx x 3 ký tự đầu : mã chi nhánh.

- 1 ký tự tiếp theo: mã phân loại nghiệp 0:tiền giửi ký quỹ

1:tiền giửi không kỳ hạn , thanh toán ,vốn chuyên dùng - ký tự cuối cùng : ký tự kiểm tra Tài khoản nội bộ:

gồm 15 ký tự: xxx xxx xxxxxxxxx - 3 ký tự đầu: mã của tiền ( bằng chữ) - 3 ký tự tiếp: mã chi nhánh

9 ký tự tiếp: quy định chi tiết trong số hiệu từng loại tài khoản

2 Vai trò của tài khoản cá nhân 2.1.Khái niệm tài khoản cá nhân

Là một loại tài khoản thông dụng, khách hàng mở tài khoản nay nhằm mục tiêu chi trả, thanh toán bằng những phơng thức thanh toán qua ngân hàng.

2.2 vai trò đối với cá nhân mở tài khoản9

Sau khi mở tài khoản tại ngân hàng khách hàng sẽ đợc hởng một loạt các dịch vụ của ngân hàng:

dịch vụ ATM: dịch vụ ATM là một dịch vụ dành cho cá nhân mà ngânhàng cung cấp cho khách hàng thông qua thẻ ATM tại các máy rút tiền tự động ATM khi sử dụng dịch vụ này khách háng sẽ tự thực hiện các giao dịch tại máy ATM.

dịch vụ chuyển tiền thanh toán séc

thanh toán bằng UTN,UNC

a.Thanh toán bằng thẻ

Thẻ tín dụng quốc tế là một phơng tiện chi trả hiện đại có thể sử dụng để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ mà không bị phân biệt giá so với khi trả bằng tiền mặt hoặc gửi tiền tại một nơi và rút tiền tại nhiều nơi thông qua hệ thống máy rút tiền tự động của ngân hàng Thẻ tín dụng quốc tế có phạm vi sử dụng trên toàn cầu, do đó rất tiện lợi cho ngời sử dụng khi đi công tác hay đi du lịch quốc tế Sử dụng thẻ tín dụng an toàn hơn nhiều so với các hình thức thanh toán khác nh tiền mặt, séc do mỗi thẻ có một mật mã riêng Hơn nữa, thanh toán bằng thẻ tín dụng còn giúp cho ngời chủ thẻ có thể sử dụng đợc nguồn tín dụng do ngân hàng phát hành cung cấp.

b.Dịch vụ chuyển tiền:

Chuyển tiền là hình thức một khách hàng ( ngời trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển một số tiền nhất định cho một khách hàng khác ( ngời thụ hởng) ở một địa điểm nhất định.

Dịch vụ chuyển tiền là một dịch vụ ngân hàng quan trọng ở những nớc phát triển nó cho phép khách hàng dù có hay không có tài khoản tại ngân hàng có thể trả tiền tới tay hoặc vào tài khoản của ngời khác.

Để thực hiện việc này khách hàng có thể tới ngân hàng nộp tiền mặt vào và yêu cầu chuyển hoặc chỉ thị cho ngân hàng thanh toán cho ngời thụ hởng nhng dù theo cách nào thì việc chuyển tiền cũng đợc tiến hành một cách nhanh chóng qua hệ thống thanh toán bù trừ, liên ngân hàng rất phát triển.

Dịch vụ này giúp cho doanh nghiệp thanh toán cho nhà cung cấp,các đối tác ,các chủ nợ Đặc biệt nó hữu ích cho các ông chủ khi họ trả tiền lơng cho ng-ời lao động, nhân viên thông qua tài khoản của họ

Tại việt nam dịch vụ này thờng đợc khách hàng dùng chuyển tiền cho họ hàng ,con em học hành ở xa Đợc các doanh nghiệp sử dụng trả lơng cho nhân viên làm việc tại các đại lý văn phòng đại diện ở nớc ngoài và một phần cho ngời thân của họ tại việt nam thông qua tài khoản cá nhân của các đối tợng này u điểm của dịch vụ này là phí rẻ hơn so với bu điện, tuyệt đối an toàn, hiệu quả , nhanh chóng.

c Dịch vụ thanh toán bằng séc cá nhân

Không giống nh thẻ thanh toán là cần sự hỗ trợ trực tiếp của máy móc trong quá trình thanh toán và cũng không giống nh thanh toán chuyển tiền cần khách hàng phải chỉ định hay ra lệnh cho ngân hàng chuyển tiền kèm theo những thông tin nhất định , séc thanh toán cung cấp cho ngời sử dụng một sự tự do hơn trong

10

việc thực hiện thanh toán - thanh toán có thể diễn ra mọi lúc ,mọi nơi, thuận tiện dễ dàng với mức tiền phù hợp với nhu cầu chi trả-

Hình thức thanh toán bằng séc ra đời từ rất sớm và nhanh chóng trở thành một hình thức thanh toán phổ biến mặc dù các chủ nợ có thể từ chối việc chấp nhận chung hoặc séc có thể bị từ chối thanh toán.

d.Thanh toán bằng unc

Dịch vụ này giúp khách hàng thanh toán những khoản định kỳ nh tiền điện,tiền nớc, phí điện thoại,bảo hiểm nhân thọ một cách tự động thông qua tài khoản tại ngân hàng.

2.3.Đối với ngân hàng

a.Việc mở rộng và phát triển tài khoản cá nhân giúp cho ngân hàng huy động đợc một nguồn vốn rẻ nhất mà nó có thể có đợc,sử dụng thực hiện cho vay và đầu t kiếm lời

Huy động vốn nhất là huy động vốn trong nớc từ lâu đã đợc chính phủ xác định là một nhiệm vụ hàng đầu trong thời kỳ CNH-HĐH Bởi nguồn vốn huy động trong nớc có một số u thế so với nguồn vốn huy động từ nớc ngoài là : ổn định, bền vững , chi phí thấp, giảm thiểu đợc những tác động xấu của thị trờng tài chính tiền tệ và kinh tế thế giới đối với nền kinh tế trong nớc.Chi phí cho nguồn vốn nớc ngoài không những phải trả lãi xuất 8-9%/ năm còn phải trả những loại phí nh phí bảo hiểm , phí cam kết , phí quản lý nên cũng không phải là rẻ hơn giá thành vốn khai thác trong nớc Nguồn vốn trong nớc còn có u điểm lãi phải trả cho nguồn vốn này tiếp tục đợc sử dụng, tích luỹ trong nền kinh tế , không phải chuyển ra nớc ngoài Trong trờng hợp có tác động xấu từ môi trờng kinh tế, tiền tệ thế giới , yếu tố tâm lý của các nhà đầu t hay một số các yếu tố khác, nguồn vốn trong nớc sẽ không tạo ra ròng chảy vốn ra khỏi đất nớc, bảo vệ cho hệ thống tài chính tiền tệ quốc gia đợc ổn định, hệ thống tài chính ngân hàng không bị xụp đổ Tăng cờng nguồn vốn đầu t trong nớc làm giảm áp lực về các điều kiện cả về kinh tế ,chính trị mà bên nớc ngoài áp đặt cho ta, nâng cao tính tự chủ của bên việt nam đối với đối tác nứôc ngoài Nó cũng làm giảm áp lực về cán cân thanh toán ngoại tệ của nền kinh tế, triệt để tiết kiệm cho toàn xã hội, ngăn chặn xu hớng xem nhẹ tích luỹ, nạn tiêu dùng.

b Hoạt đông huy động vốn của các ngân hàng thơng mại tại việt nam chủ yếu chỉ dựa vào hai công cụ chủ yếu là tài khoản tiết kiệm và ngân phiếu Nhng do có rất nhiều ngân hàng với các hình thức khác nhau cộng với sự có mặt của các tổ chức tài chính phi ngân hàng tham gia vào thị trờng làm cho cạnh tranh trở nên gay giắt và sự cạnh tranh đó đã bộc lộ những mặt tiêu cực Trong tình hình đó tài khoản cá nhân và những dịch vụ kèm theo nó với dịch vụ có từ trớc tạo nên sự kết hợp tuyệt vời giúp ngân hàng thoát khỏi phạm vi cạnh tranh nhỏ hẹp, thu hút khách hàng về phía mình.

c Tài khoản cá nhân tạo tiền đề cho việc mở rộng hoạt động thanh toán qua ngân hàng Từ hoạt động này ngân hàng sẽ thu đợc phí và thay đổi cơ cấu doanh thu của mình : giảm tỷ trọng thu từ hoạt động tín dụng, tăng nguồn thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ nhằm Dần dần đa ngân hàng đạt thu nhập từ hoạt động dịch vụ ngân hàng chiếm không dới 30% tổng thu nhập của ngân hàng, đạt tiêu chuẩn ngân hàng tiên tiến theo tiêu chí của ngân hàng thế giới.

d.Tài khoản cá nhân là cơ sở giúp ngân hàng thực hiện thành công đa dạng hoá dịch vụ, nghiệp vụ ngân hàng

11

Nghiệp vụ truyền thống giúp ngân hàng thu lợi là tín dụng Nhng tín dụng lại là lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro bất trắc, do ngân hàng ở vào thế bị động sau khi cung cấp tín dụng cho khách hàng; quản lý hoạt động tín dụng phụ thuộc vào nhiều yếu tố ngoài ngân hàng : khách hàng , pháp luật, tình hình phát triển kinh tế thực tế đã có quá nhiều ngân hàng bị phá sản vì cho vay mà không thu đợc vốn làm cho các ngân hàng không còn lợi nhuận và mất dần vốn tự có Vì thế thực hiện kinh doanh nhiều nghiệp vụ, dịch vụ bên cạnh nghiệp vụ tín dụng giúp cho ngân hàng phân tán và giảm bớt rủi ro

Hơn nữa khi đa dạng hoá dịch vụ ngân hàng sẽ sử dụng triệt để, có hiệu quả cơ sở vật chất kỹ thuật và đội ngũ cán bộ ngân hàng Do vậy, giảm chi phí quản lý, chi phí hoạt động ,tăng tối đa giá trị tài sản của ngân hàng.

Các nghiệp vụ,dịch vụ ngân hàng đều điểm mạnh nhất định ,giữa chúng có mối quan hệ tác động tơng hỗ lẫn nhau Huy động vốn tạo nguồn cho việc phát triển nghiệp vụ tín dụng , thúc đẩy ngân hàng sáng tạo ra các công cụ thanh toán hộ cho khách hàng Tất cả chung tạo thành một dịch vụ trọn gói đáp ứng tốt nhu cầu ngày càng hết sức đa dạng ,phong phú của khách hàng Từ đó tăng cờng sức mạnh của ngân hàng trên thị trờng.

Giúp ngân hàng tăng trởng nhanh,ổn định và thị phần ngày một mở rộng ngay cả trong thời kỳ nền kinh tế giặp khó khăn.

2.4.Đối với xã hội

a Việc mở tài khoản cá nhân và thanh toán qua ngân hàng giảm bớt tình trạng sử dụng tiền mặt một cách tràn lan , không hạn chế trong nền kinh tế.Tạo ra một loạt những nguy cơ, tiêu cực sau:

Tiền mặt đợc sử dụng rộng rãi tràn lan, không hạn chế tạo điều kiện cho kinh tế ngầm phát triển sôi động mạnh mẽ khi nắm cả đống tiền mặt trong tay, những phần tử đầu cơ tích trữ sẽ dễ dàng đầu cơ hàng hoá để lũng loạn nền kinh tế , tạo sự khan hiếm một cách giả tạo, tạo sự độc quỳên giá cả, thu lợi nhuận bất chính Tất cả những hoạt động đó đều thoát khỏi sự quản lý của nha nớcvì họ sử dụng tiền mặt để giao dịch.

Hoạt động kinh tế ngầm tăng thì nhà nớc sẽ thất thu thuế, việc đánh giá,đo l-ờng sự phát triển kinh tế sẽ không chính xá do chỉ đánh giá đợc một phần của nền kinh tế và rất khó để đa ra một chính sách khả thi cho một nền kinh tế không kiểm soát đợc.

b.Việc sử dụng rộng rãi tiền mặt trong mua bán thanh toán là miếng đất mầu mỡ cho nạn rửa tiền của bọn mafia phát triển chúng ta đã biết cơ chế thị trờng đã tạo ra những mặt tích cực cho nền kinh tế nhng nó lại đẻ ra những ung nhọt làm tha hoá con ngời, gây lộn xộn ,mất ổn định xã hội mà điển hình trong lĩnh vực tài chính tiền tệ là buôn lậu ma tuý, cớp ngân hàng, làm tiền giả Đó là những biện pháp làm giầu nhanh chóng nhất của những kẻ bất lơng Những khoản tiền kiếm đợc này rất lớn.Hàng năm ngời ta ớc tính, chỉ riêng những khoản tiền thu đ-ợc từ việc buôn lậu ma tuý đã khoảng 500 tỷ đôla mỹ Tất cả những khoản tiền kiếm đợc từ buôn lậu ma tuý , cớp ngân hàng đợc gọi là tiền bẩn, cần tẩy rửa,tức thông qua một loạt các giao dịch để xoá đi nguồn gốc thực sự của những khoản tiền đó , cuối cùng hợp thức hoá nó trở thành thu nhập hợp pháp.

c.Sử dụng tiền mặt một các rộng rãi tạo điều kiện thuận lợi cho bọn làm tiền giả tung hoành Nếu tiền mặt đợc ngân hàng phát ra thì nền kinh tế có một lợng tiền mặt khổng lồ thì sẽ rất khó khăn cho nhà nớc thực hiện quản lý tiền mặt ,ngời dân và các tổ chức kinh tế rất khó phân biệt đâu là tiền, đâu là tiền giả Lòng tin

12

của họ vào đồng tiền sẽ giảm, dẫn tới hành động tích trữ hàng hóa ,vàng bạc, ngoại tề, tẩy chay đồng tiền.

d.Sử dụng tiền mặt một cách tràn lan gây nên sự lãng phí lớn cho xã hội từ việc in ấn, vận chuyển, bảo quản, bốc xếp, kiểm đếm, chọn lọc những động tiền rách để tiêu huỷ bảo quản ,kiểm đếm Những công việc này không sinh lợi nhng chi phí về vật thể, nhân lực , thời gian rất lớn Thêm vào đó việc sử dụng tiền mặt mộy cách phổ biến sẽ tạo ra trạng thái chết của tiền tệ, tiền mặt lang thang “ ” cho luận văn tốt nghiệp của mình.

không tập trung đợc vào hệ thống ngân hàng để sử dụng triệt để phục vụ phát triển kinh tế.

e Sử dụng tiền mặt tràn lan tạo điều kiện cho nạn tham ô, hối lộ, đút lót, trốn thuế tồn tại Những việc này thờng núp dới danh nghĩa tình cảm và thực hiện bằng cách mời đi dự tiệc, du ngoạn và cuối cùng là phong bì.

Vì vậy việc phát triển tài khoản cá nhân và thanh toán qua ngân hàng nhằm hạn chế những mặt tiêu cực do sử dụng tiền mặt trong thanh toán một cách thấp nhất là một chiến lợc phát triển kinh tế đất nớc trong lĩnh vực tiền tệ Chiến lợc này cần sự quản lý vĩ mô của chính phủ, trong đó ngân hàng trung ơng chiếm vai trò chủ đạo Các ngân hàng thơng mại dới sự chỉ đạo của NHTU phải phát triển nhanh chóng hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt và hiện đại hoá nghiệp vụ ngân hàng để hệ thống ngân hàng việt nam thực sự thể hiện đợc vai trò to lớn : trung tâm thanh toán, tín dụng của mình trong nền kinh tế quốc dân.

3 Quá trình thanh toán trên cơ sở tài khoản cá nhân

3.1.Thủ tục mở tài khoản cá nhân :

Việc ngân hàng đồng ý mở tài khoản cho khách hàng là sự khởi đầu cho mối quan hệ tín nhiệm lẫn nhau giữa khách hàng và ngân hàng Tuy nhiên thủ tục mở tài khoản phải chấp hành những điểm phát lý theo luật định và những chi tiết về nghiệp vụ do ngân hàng quy định

a.Đối t ợng đ ợc phép mở tài khoản:

Điều 1 luật doanh nghiệp t“ nhân quy định công dân việt nam đủ 18 tuổi có “ “

quyền thanh lập doanh nghiệp t nhân Điều 1 luật công ty cũng quy định ” cho luận văn tốt nghiệp của mình.“

công dân việt nam đủ 18 tuổi có quyền góp vốn đầu t hoặc tham gia thành lập cônh ty trách nhiệm hữu hạn , công ty cổ phần Theo đó thì mọi công dân đủ ” cho luận văn tốt nghiệp của mình.

18 tuổi thì đều có quyền mở tài khoản cá nhân, trừ những trờng hợp sau:

-những ngời bị bệnh thần kinh, tâm thần, không còn lý trí để hành động một cách sáng suốt, không hiểu biết không ý thức đợc việc mình làm.

-Những ngời kém trí thông minh, trình độ trí khôn thấp kém, hoặc mắc những loạn chứng không bình thờng.

-những ngời trong tình trạng phá sản ,tài khoản bị ngân hàng phong toả b.Thủ tục mở tài khoản

Theo nguyên tắc thì trớc khi thuận mở tài khoản cho khach hàng ngân hàng phải tiến hành xác minh lý lịch và nơi c trú của khách hàng qua các giấy tờ do cơ quan

13

công quyền cấp Tuy nhiên tại việt nam ,do công tác quản lý hộ khẩu khá chặt chẽ nên thủ tục mở tài khoản tơng đối đơn giản.

Khi có nhu cầu mở tài khoản ,khách hàng chỉ việc tới ngân hàng xuất trình chứng minh th nhân dân ,chứng minh th quân đội và điền những thông tin cần thiết vào 3 mẫu in sẵn của ngân hàng và nộp số tiền ký quỹ ban đầu vào tài khoản của mình.

Mẫu đơn xin mở tài khoản cá nhân

3.2 Điều hành tài khoản

Yếu tố cơn bản trong việc điều hành tài khoản cá nhân là chữ ký của khách hàng mà ngân hàng lu trữ để đối chiếu và kiểm tra Tất cá các lệnh và chứng từ khách hàng gửi tới ngân hàng đều phải có chữ ký giống chữ ký

mẫu( chữ ký khi đăng ký mở tài khoản hoặc khi thay đổi thông tin) mới đợc coi là hợp lệ và có hiệu lực chấp hành đối với ngân hàng.

Bên có : phản ánh những khoản thu nhập của cá nhân ( nh tiền lơng ,cổ tức, tiền mặt chính khách hàng gửi vào, séc nhờ ngân hàng thu hộ ,tiền bán chứng khoán,lãi số d có do ngân hàng trả

Bên nợ: phản ánh những khoản chi tiêu của cá nhân ( nh rút tiền mặt ,chi trả séc,chuyển khoản,chuyển tiền đi nơi khác, nộp bảo hiểm nhân thọ,phí trả cho ngân hàng ).

D có: phản ánh số nợ của ngân hàng đối với cá nhân D nợ: phản ánh số nợ của cá nhân đối với ngân hàng

Theo thông lệ ,thì tài khoản cá nhân luôn phải duy trì một số d ,trừ khi việc rút tiền có sự thoả thuân trớc về giới hạn số tiền rút ra từ tài khoản thấu chi Lãi suất đợc tính trên số tiền thấu chi hàng ngày, phí đợc tính hàng tháng hoặc hàng quý.

Các phí ngân hàng có thể đợc tính khi tài khoản hoạt động, dựa trên số lợng giao dịch thông qua tài khoản, khoản phí sẽ đợc ghi vào bên nợ tài khoản của cá nhân, lãi suất số d có trên tài khoản của khách hàng sẽ đợc ghi vào bên có tài khoản của cá nhân.

14

Qu¸ tr×nh thanh to¸n a.Qu¸ tr×nh thanh to¸n b»ng UNC

ph¹m vi 1

(1)-ngêi b¸n cung cÊp dÞch vô, hµng ho¸ cho c¸ nh©n (2)-c¸ nh©n lËp UNC ( gåm 4 liªn) nép vµo ng©n hµng (3)-ng©n hµng thùc hiÖn thanh to¸n chuyÓn kho¶n

ph¹m vi 2

(1)ngêi b¸n cung cÊp dÞch vô, hµng ho¸ cho c¸ nh©n (2) c¸ nh©n lËp UNC ( gåm 4 liªn) nép vµo ng©n hµng (3) ng©n hµng thùc hiÖn thanh to¸n chuyÓn kho¶n

(4) ng©n hµng b¸o nî cho c¸ nh©n b»ng liªn 2 UNT, nép liªn 2 b¶n kª cho trung t©m trñ tr× bï trõ

(5)chuyÓn liªn 3,4 UNC vµ liªn 1 b¶n kª cho ng©n hµng bªn b¸n (6) Ng©n hµng b¸n thùc hiÖn ghi cã, ghi nî

(7) Ng©n hµng b¸n th«ng b¸o cho ngêi b¸n b»ng liªn 4 UNC

(1) ngời bán cung cấp dịch vụ, hàng hoá cho cá nhân (2) cá nhân lập UNC ( gồm 4 liên) nộp vào ngân hàng.

(3) ngân hàng bên A lập giấy báo liên hàng (gồm 3 liên), thực hiện ghi có và ghi nợ vào các tài khoản thích hợp

(4) ngân hàng báo nợ cho cá nhân bằng liên 2 UNT, nộp liên 2 gblhcho trung tâm kiểm soát và lập sổ đối chiếu

(5) chuyển liên 3,4 UNC và liên 1 gblh cho ngân hàng bên bán (6) Ngân hàng bán thực hiện ghi có, ghi nợ vào tài khoản thích hợp (7) ) Ngân hàng bán thông báo cho ngời bán bằng liên 4 UNC

(1) ngời bán cung cấp dịch vụ, hàng hoá cho cá nhân (2) cá nhân lập UNC ( gồm 4 liên) nộp vào ngân hàng.

(3) ngân hàng bên A bản kê 11 (gồm 3 liên), thực hiện ghi có và ghi nợ vào các

(6) Ngân hàng nhà nớc 2 thực hiện ghi có, ghi nợ vào tài khoản thích hợp

(7) Ngân hàng nhà nớc 2 chuyển liên 3,4 UNC và liên 1 gblh cho ngân hàng bên bán

(8)Ngân hàng nhà nớc 1 lập bản kê thanh toán với ngân hàng bên bán, thực hiện ghi nợ và ghi có trên cơ sở chứng từ nhận đợc

(9)chuyển liên 3,4 unc, liên 1 bản kê thanh toán (10)Ngân hàng bán thực hiện ghi nợ và ghi có (11)thông báo cho ngời bán bằng liên 4 UNC.

a.Quá trình thanh toán bằng UNT

(1)-ngêi b¸n cung cÊp dÞch vô, hµng ho¸ cho c¸ nh©n (2)-c¸ nh©n lËp UNC ( gåm 4 liªn) nép vµo ng©n hµng (3)-ng©n hµng thùc hiÖn thanh to¸n chuyÓn kho¶n

(1)ngêi b¸n cung cÊp dÞch vô, hµng ho¸ cho c¸ nh©n

(2) c¸ nh©n lËp UNCt( gåm 4 liªn) nép vµo ng©n hµng bªn c¸ nh©n a hoÆc ng©n hµng cña m×nh –ng©n hµng nµy sÏ chuyÓn bé untcho ng©n hµng bªn a-.

(3) ng©n hµng thùc hiÖn thanh to¸n chuyÓn kho¶n

(4) ng©n hµng b¸o nî cho c¸ nh©n b»ng liªn 2 UNT, nép liªn 2 b¶n kª cho trung t©m trñ tr× bï trõ

(5)chuyÓn liªn 3,4 UNC vµ liªn 1 b¶n kª cho ng©n hµng bªn b¸n (6) Ng©n hµng b¸n thùc hiÖn ghi cã, ghi nî

(7) Ng©n hµng b¸n th«ng b¸o cho ngêi b¸n b»ng liªn 4 UNC

(1) ngời bán cung cấp dịch vụ, hàng hoá cho cá nhân (2) cá nhân lập UNC ( gồm 4 liên) nộp vào ngân hàng.

(3) ngân hàng bên A lập giấy báo liên hàng (gồm 3 liên), thực hiện ghi có và ghi nợ vào các tài khoản thích hợp

(4) ngân hàng báo nợ cho cá nhân bằng liên 2 UNT, nộp liên 2 gblhcho trung tâm kiểm soát và lập sổ đối chiếu

(5) chuyển liên 3,4 UNT và liên 1 gblh cho ngân hàng bên bán (6) Ngân hàng bán thực hiện ghi có, ghi nợ vào tài khoản thích hợp (7) ) Ngân hàng bán thông báo cho ngời bán bằng liên 4 UNT

phạm vi 4

(1) ngời bán cung cấp dịch vụ, hàng hoá cho cá nhân (2) cá nhân lập UNC ( gồm 4 liên) nộp vào ngân hàng.

(3) ngân hàng bên A bản kê 11 (gồm 3 liên), thực hiện ghi có và ghi nợ vào các

(6) Ngân hàng nhà nớc 2 thực hiện ghi có, ghi nợ vào tài khoản thích hợp

(7) Ngân hàng nhà nớc 2 chuyển liên 3,4 UNC và liên 1 gblh cho ngân hàng bên bán

(8)Ngân hàng nhà nớc 1 lập bản kê thanh toán với ngân hàng bên bán, thực hiện ghi nợ và ghi có trên cơ sở chứng từ nhận đợc

(9)chuyển liên 3,4 unc, liên 1 bản kê thanh toán (10)Ngân hàng bán thực hiện ghi nợ và ghi có (11)thông báo cho ngời bán bằng liên 4 UNT

a.Quá trình thanh toán bằng séc chuyển khoản phạm vi 1

(1)-ngời bán cung cấp dịch vụ, hàng hoá cho cá nhân (2)-cá nhân lập UNC ( gồm 4 liên) nộp vào ngân hàng (3)-ngân hàng thực hiện thanh toán chuyển khoản

(5)-ng©n hµng b¸o cã cho ngêi b¸n

ph¹m vi 2

(1)ngêi b¸n cung cÊp dÞch vô, hµng ho¸ cho c¸ nh©n

(2) c¸ nh©n thanh to¸n cho bªn cung cÊp b»ng sÐc chuyÓn kho¶n (3) ngêi b¸n nép sÐc chuyÓn kho¶n vµo ng©n hµng b¸n nhê thu hé

(4) ng©n hµng bªn b¸n chuyÓn sck ,kÌm liªn 1,2 bkns cho ng©n hµng bªn a (5)ng©n hµng bªn a l¹p b¶n kª 12 ,h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n thÝch hîp

(6) ng©n hµng bªn a liªn1 bk12,liªn 2bkns cho ng©n hµng bªn b¸n vµ liªn 2 bk12 cho trung t©m trñ tr× bï trõ

(7) ng©n hµng bªn b¸n ghi nî vµ cã vµo tµi kho¶n thÝch hîp (8)Ng©n hµng b¸n th«ng b¸o cho ngêi b¸n b»ng liªn 3 bkns

24

a.Quá trình thanh toán bằng séc bảo chi

(1).khi có nhu cầu bảo chi séc khách hàng nộp séc vào ngân hàng , kèm với 3 liên giấy yêu cầu

(2).ngân hàng chuyển tiền vào tại khoản đảm bảo chi trả séc

(3).ngân hàng chuỷen trả khách hàng séc bảo chi kèm liên 2 giấy yêu cầu

(1)-ngêi b¸n cung cÊp dÞch vô, hµng ho¸ cho c¸ nh©n (2)-c¸ nh©n thanh to¸n cho bªn cung cÊp b»ng sÐc b¶o chi (3)-bªn cung cÊp nép sÐc vµo ng©n hµng,kÌm 3liªn bkns (4)- ng©n hµng thùc hiÖn thanh to¸n chuyÓn kho¶n

(1)ngời bán cung cấp dịch vụ, hàng hoá cho cá nhân (2) cá nhân thanh toán cho nhà cung cấp bằng séc bảo chi (3)nhà cung cấp nộp sbc vào ngâ n hàngphục vụ mình

(4) ngân hàng bên nhà cung cấp lập bản kê 12 để thanh toán với ngân hàng bên a ,tiến hành hạch toán nhay vào tài khoản thích hợp của nhà cung cấp

(5)báo có cho nhà cung cấp

(6)ngân hàng chuyển liên 2bk12 cho trung tâm chủ trì bù trừ.

(7) Ngân hàng bên bán chuyển sbc và liên 1bkns , liên1 bk12 cho ngân hàng bên a

(8) Ngân hàng bên aghi có và ghi nợ vào tài khoản thích hợp (9)báo nợ cho a bằng liên 1 bkn

phạm vi 3

(1)ngời bán cung cấp dịch vụ, hàng hoá cho cá nhân (2) cá nhân thanh toán cho nhà cung cấp bằng séc bảo chi

(3)nhà cung cấp nộp sbc vào ngâ n hàngphục vụ mình

(4) ngân hàng bên nhà cung cấp lập bản kê 12 để thanh toán với ngân hàng bên a ,tiến hành ghi có nhay vào tài khoản thích hợp của nhà cung cấp trên cơ sở liên 2 bkns

(5)báo có cho nhà cung cấp

(6)ngân hàng chuyển liên 2bk12 cho trung tâm chủ trì bù trừ,

(7) Ngân hàng bên bán chuyển sbc và liên 1bkns , liên1 bk12 cho ngân hàng bên a

(8) Ngân hàng bên a ghi có trên cơ sỏ liên 1 gblh và ghi nợ vào tài khoản a trên cơ sở sbc

(9)báo nợ cho a bằng liên 1 bkns

a.Quá trình thanh toán bằng thẻ thanh toán thủ tục phát hành

28

1.khi cã nhu cÇu kh¸ch hµng nép 3 liªn giÊy yªu cÇu vµo ng©n hµng

2.ng©n hµng trÝch tiÒn tõ tµi kho¶n cña kh¸ch hµng sang tµi kho¶n thanh to¸n