kế toán xác định và phân tích kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần dược phẩm cửu long

... CHƯƠNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM CỬU LONG 4.1 CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM CỬU LONG Công. .. TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM CỬU LONG 35 4.1 CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM CỬU LONG 35 4.1.1Trình... thống kế toán nói chung, kế toán xác định phân tích kết kinh doanh công ty nói riêng việc đánh giá hiệu hoạt động công ty nên em định chọn Kế toán xác định phân tích kết hoạt động kinh doanh Công

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ NGUYỄN TÚ QUYÊN KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM CỬU LONG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH: KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 Tháng 11 – Năm 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ NGUYỄN TÚ QUYÊN MSSV: C1200379 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM CỬU LONG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH: KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN NGUYỄN THỊ DIỆU Tháng 11 – Năm 2014 LỜI CẢM TẠ Bằng vốn kiến thức học từ thầy cô giảng dạy ghế nhà trường ba tháng thực tập công ty Cổ phần Dược phẩm Cửu Long trình kết hợp lý thuyết thực tiễn, điều giúp em nắm vững kiến thức chuyên ngành đồng thời hành trang để em trang bị thêm kiến thức kinh nghiệm thực tế cần thiết để em chuẩn bị bước vào công việc sau Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh trường Đại học Cần Thơ truyền đạt kiến thức quý báo cho em suốt năm học Đặc biệt Cô Nguyễn Thị Diệu trực tiếp hướng dẫn, nhiệt tình đóng góp ý kiến cho em việc hồn thiện nội dung cách trình bày đề tài thời gian em làm báo cáo luận văn tốt nghiệp Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn đến ban Giám Đốc cơng ty, tồn thể anh chị doanh nghiệp nói chung, anh chị phịng kế tốn nói riêng, cảm ơn Anh Chị tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện để em hồn thành tốt chun đề làm quen với cơng việc kế tốn Mặc dù cố gắng thời gian có hạn nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót, em mong nhận góp ý chân thành q thầy anh chị phịng kế tốn Cuối em xin kính chúc q thầy giáo Cô Chú, Anh Chị công ty Cổ phần Dược phẩm Cửu Long có thật nhiều sức khỏe ln thành công đường nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày tháng năm 2014 Sinh viên thực Lê Nguyễn Tú Quyên i TRANG CAM KẾT Tơi xin cam kết luận văn hồn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2014 Sinh viên thực Lê Nguyễn Tú Quyên ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP  …………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………… Ngày … tháng … năm … Thủ trưởng đơn vị (ký tên đóng dấu) iii MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Chương 2: CƠ SỞ LÍ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÍ LUẬN 2.1.1 Khái quát chung kế toán xác định kết kinh doanh 2.1.2 Các nguyên tắc nội dung kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 2.1.3 Tổ chức kế toán xác định kết kinh doanh 2.1.4 Khái niệm chung phân tích kết hoạt động kinh doanh 16 2.1.5 Nội dung phân tích kết hoạt động kinh doanh 17 2.1.6 Các tỷ số đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh 18 2.2 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU 19 2.3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 21 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu 21 2.3.2 Phương pháp phân tích số liệu 22 Chương 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM CỬU LONG 23 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 23 3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC 24 3.2.1 Tổ chức máy quản lý công ty 24 3.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 26 3.4.1 Sơ đồ tổ chức 26 3.4.2 Chế độ kế tốn hình thức kế toán 27 3.4.3 Phương pháp kế toán 29 3.4 SƠ LƯỢC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY QUA NĂM 2011- 2013 VÀ THÁNG 2014 29 3.5 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG 33 3.5.1 Thuận lợi 33 3.5.2 Khó khăn 33 3.5.3 Định hướng hoạt động 34 iv Chương 4: KẾ TỐN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM CỬU LONG 35 4.1 CÔNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM CỬU LONG 35 4.1.1Trình tự luân chuyển chứng từ 35 4.1.2 Kế toán khoản doanh thu bán hàng 38 4.1.3 Kế toán doanh thu chi phí hoạt động tài 42 4.1.4 Kế toán thu nhập chi phí khác 43 4.1.5 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 44 4.1.6 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 48 4.1.7 Kế toán xác định kết kinh doanh 49 4.1.8 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh quý năm 2014 49 4.1.9 Đánh giá quy trình kế tốn 51 4.2 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH QUA NĂM 2011- 2013 VÀ THÁNG ĐẦU NĂM 2013 VỚI 2014 51 4.2.1 Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận 51 4.2.2 Phân tích số tài 65 Chương 5: CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM CỬU LONG 68 5.1 ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ DƯỢC PHẨM CỬU LONG 68 5.1.1 Ưu điểm 68 5.1.2 Nhược điểm 69 5.2 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỌAT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY DƯỢC PHẨM CỬU LONG 70 5.2.1 Ưu điểm 70 5.2.2 Nhược điểm 70 5.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY 71 5.3.1 Hoàn thiện thiết lập hệ thống kế toán quản trị 71 3.2 Hồn thiện trích lập quỹ dự phịng phải thu khó địi 71 5.3.3 Hoàn thiện hệ thống sổ sách, chứng từ 71 5.4 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 72 5.4.1 Tăng doanh thu 72 5.4.2 Giảm chi phí 72 5.4.3 Nguồn nhân lực 72 5.4.4 Phương tiện kỹ thuật trang thiết bị 73 5.4.5 Quản trị tiêu thụ hàng hóa 74 v Chương 6: KẾT LUẬN 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC 77 vi DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2011 đến năm 2013 30 Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty tháng đầu năm 2013 với tháng đầu năm 2014 32 Bảng 4.1: Tổng hợp doanh thu công ty qua năm 2011-2013 51 Bảng 4.2: Tổng hợp doanh thu công ty qua tháng năm 2013-2014 54 Bảng 4.3: Phân tích tình hình chi phí cơng ty qua năm 2011-2013 56 Bảng 4.4: Phân tích tình hình chi phí công ty qua tháng năm 2013 và2014 59 Bảng 4.5: Phân tích tình hình lợi nhuận công ty qua năm 2011-2013 62 Bảng 4.6: Phân tích tình hình lợi nhuận qua tháng đầu năm 2013 2014 64 Bảng 4.7: Tổng hợp tiêu liên quan đến khả sinh lời công ty qua năm 2011 đến 2013 tháng đầu năm2014 65 vii DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1: Sơ đồ hạch toán kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .5 Hình 2.2: Sơ đồ hạch tốn kế tốn chiết khấu thương mại Hình 2.3: Sơ đồ hạch toán kế toán hàng bán bị trả lại .6 Hình 2.4: Sơ đồ hạch toán kế toán giảm giá hàng bán .7 Hình 2.5: Sơ đồ hạch toán kế toán doanh thu nội Hình 2.6: Sơ đồ hạch tốn kế tốn doanh thu hoạt động tài Hình 2.7 Sơ đồ hạch tốn kế tốn doanh thu nhập khác Hình 2.8: Sơ đồ hạch tốn kế tốn giá vốn hàng bán 10 Hình 2.9: Sơ đồ hạch tốn kế tốn chi phí hoạt động tài 11 Hình 2.10: Sơ đồ hạch tốn kế tốn chi phí bán hàng 12 Hình 2.11: Sơ đồ hạch tốn kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 13 Hình 2.12: Sơ đồ hạch tốn kế tốn chi phí khác .13 Hình 2.13: Sơ đồ hạch tốn kế tốn chi phí thuế TNDN 14 Hình 2.14: Sơ đồ kế tốn tổng hợp q trình tiêu thụ XĐKQKD 16 Hình 3.1: Sơ đồ quản lý máy công ty .24 Hình 3.2 : Sơ đồ máy kế toán 26 Hình 3.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ .28 Hình 4.1: Lưu đồ trình luân chuyển chứng từ bán hàng 37 Hình 4.2: Tổng hợp doanh thu từ năm 2011 đến năm 2013 52 Hình 4.3 : Tổng hợp doanh thu tháng đầu năm 2013 2014 .54 Hình 4.4 Tổng hợp chi phí từ năm 2011 đến năm 2013 56 Hình 4.5 Tổng hợp chi phí từ năm 2011 đến năm 2013 60 Hình 4.6 Tổng hợp lợi nhuận công ty từ năm 2011 đến 2013 .62 Hình 4.7 Tổng hợp lợi nhuận công ty từ năm 2011 đến 2013 .64 viii Phụ lục 2.18:Phiếu chi CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM CỬU LONG Mẫu số: 01- TT 150 Đường 14/9,Phường 5, TP Vĩnh Long, (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày : 31/03/2014 Số : PC1-00117 Tài khoản Tiền VND Họ tên người nhận tiền: Nợ 641 9.826.000 Đơn vị : Có 1111 9.826.000 Địa chỉ: Lý chi : Chi lương tiếp khách Số tiền: 9.826.000 đồng (Viết chữ): Chín triệu tám trăm hai mươi sáu nghìn đồng Kèm theo: Danh sách Chứng từ gốc Ban tổng giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Trương Tuyết Hoa Đã nhận đủ số tiền( viết chữ) : Hai tỷ bốn trăm sáu mươi ba triệu bảy trăm hai mươi lăm nghìn đồng Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người nộp Thủ quỷ 109 Phụ lục 2.19:Phiếu chi CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM CỬU LONG Mẫu số: 01- TT 150 Đường 14/9,Phường 5, TP Vĩnh Long, (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày : 31/03/2014 Số : PC1-00213 Tài khoản Tiền VND Họ tên người nhận tiền: Nợ 821 4.169.748.827 Đơn vị : Có 1111 4.169.748.827 Địa chỉ: Lý chi : Chi nộp thuế Số tiền: 4.169.748.827 đồng (Viết chữ): Bốn tỷ trăm sáu mươi chín triệu bảy trăm bốn mươi tám nghìn tám trăm hai mươi bảy đồng Kèm theo: Chứng từ gốc Ban tổng giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Trương Tuyết Hoa Đã nhận đủ số tiền( viết chữ) : Bốn tỷ trăm sáu mươi chín triệu bảy trăm bốn mươi tám nghìn tám trăm hai mươi bảy đồng Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người nộp Thủ quỷ 110 SỔ SÁCH KẾ TOÁN Phụ lục 3.1: Sổ tài khoản 511 Đơn vị: Công ty CP Dược phẩm Cửu Long Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: 150, đường 14/9, P5 Tp Vĩnh Long (Ban hành theo định số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Số hiệu: 511 Quý I/2014 Ngày CTGS tháng Số Ngày … … … 03/03 011674 3/03 … … … 10/03 011164 19/03 … …… 16/03 011973 … … Diễn giải … Doanhthu bán hàng … Số tiền phát sinh (ĐVT: Đồng) ĐƯ Nợ Có … … … Doanhthu bán hàng ……… 3.467.318 131 … … 112 … 5.185.713 …… … 3.409.522 111 … ……… k/c giảm giá bị trả lại 31/03 TK 31/03 K/c doanh thu bán hàng … …… 531 458.162.002 911 172.907.223.885 Cộng phát sinh …… 172.907.223.885 172.907.223.885 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu) NGUYỄN VĂN THANH LƯƠNG VĂN HĨA HẢI 111 Phụ lục 3.2: Sổ tài khoản 521 Đơn vị: Công ty CP Dược phẩm Cửu Long Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: 150, đường 14/9, P5 Tp Vĩnh Long (Ban hành theo định số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Chiêt khấu hàng bán - Số hiệu: 521 Ngày 31/03/2014 ĐVT: đồng Ngày CTGS tháng Số Ngày … … … 03/03 011677 … … 31/03 TK Diễn giải Số tiền phát sinh ĐƯ Nợ Có …… … …… …… 03/03 Chiết khấu hàng bán 511 208.039 … …… … …… K/c chiết khấu hàng bán 511 Cộng phát sinh …… 45.453.651 45.453.651 45.453.651 Ngày 31tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ (Đã ký) Kế tốn trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký, đóng dấu) NGUYỄN VĂN THANH HẢI LƯƠNG VĂN HÓA 112 Phụ lục 3.3: sổ tài khoản 632 Đơn vị: Công ty CP Dược phẩm Cửu Long Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: 150, đường 14/9, P5 Tp Vĩnh Long (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán - Số hiệu: 632 Quý I/2014 ĐVT: đồng Ngày thán g CTSG Nợ Có ……… … ……… ……… 03/03 Giá vốn hàng bán 155 3.241.677 … …… … …… K/c giá vốn hàng bán 911 Ngày … … … Diễn giải Số tiền phát sinh ĐƯ Số 03/03 TK 31/03 Cộng phát sinh …… 111.024.465.13 111.024.465.130 111.024.465.13 Ngày31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu) 113 Phụ lục 3.4: Sổ tài khoản 515 Đơn vị: Công ty CP Dược phẩm Cửu Long Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: 150, đường 14/9, P5 Tp Vĩnh Long (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Doanh thu tài - Số hiệu: 515 Quý I/2014 ĐVT: đồng Ngày tháng TK Diễn giải CTGS Số tiền phát sinh ĐƯ … … … … … 30/02 011542 30/02 Lãi tiền gửi ngân hàng 112 … … … … … K/c doanh thu tài 911 57.208.581 31/03 Cộng phát sinh … … 9.752.145 57.208.581 … 57.208.581 Ngày31tháng03năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu) NGUYỄN VĂN THANH HẢI LƯƠNG VĂN HÓA 114 Phụ lục 3.5: Sổ tài khoản 635 Đơn vị: Công ty CP Dược phẩm Cửu Long Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: 150, đường 14/9, P5 Tp Vĩnh Long (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí hoạt động tài - Số hiệu: 635 Quý I/2014 ĐVT: đồng Ngày thán CTSG Số Ngày … … … 09/10 01269 09/01 … … g Diễn giải ĐƯ Nợ Có … … … … Trả lãi vay ngân hàng 1121 … … K/c chi phí tài 31/03 Số tiền phát sinh TK 2.147.458.112 … … 911 Cộng phát sinh 6.103.929.320 6.103.929.320 6.103.929.320 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu) NGUYỄN VĂN THANH HẢI LƯƠNG VĂN HÓA 115 Phụ 3.6: Sổ tài khoản 711 Đơn vị: Công ty CP Dược phẩm Cửu Long Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: 150, đường 14/9, P5 Tp Vĩnh Long (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Thu nhập khác - Số hiệu: 711 Ngày 31/03/2014 ĐVT: đồng Ngày CTGS tháng Số Ngày … … … 25/03 011833 … … Diễn giải Số phát sinh ĐƯ Nợ Có …… … … … 25/03 Thu tiền 112 … …… … … 911 448.950.906 Kết chuyển thu nhập 31/03 TK khác Cộng phát sinh 75.252.000 … 448.950.906 448.950.906 Ngày31 tháng03 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu) NGUYỄN VĂN THANH HẢI LƯƠNG VĂN HĨA 116 Phụ lục Sổ tài khoản 811 Đơn vị: Công ty CP Dược phẩm Cửu Long Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: 150, đường 14/9, P5 Tp Vĩnh Long (Ban hành theo 15/2006/QĐ-BTC ngày định số 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí khác - Số hiệu: 811 Quý I/2014 ĐVT: đồng Ngày CTGS Diễn giải TK ĐƯ tháng Số Ngày … … … … 19/01 01217 19/01 … … 31/03 Số phát sinh Nợ Có … … … Thanh lý 111 13.455.000 …… … …… Kết chuyển chi phí khác 911 …… 475.005.402 Cộng phát sinh 475.005.402 475.005.402 Ngày31 tháng03 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu) NGUYỄN VĂN THANH HẢI LƯƠNG VĂN HÓA Phụ lục 3.8: Sổ tài khoản 641 Đơn vị: Công ty CP Dược phẩm Cửu Long 117 Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: 150, đường 14/9, P5 Tp Vĩnh Long (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí bán hàng - Số hiệu: 641 Quý I/2014 ĐVT: đồng Ngày thán CTGS Số g Diễn giải Ngày Số phát sinh TK ĐƯ Nợ Có … … … Số dư đầu năm Số phát sinh tháng … … … 29/01 010580 29/01 03/03 011869 03/03 Chi mua vật liệu bao bì 111 … … … … … K/c chi phí bán hàng 911 31/03 … Tiền lương phải trả cho nhân viên 2.463.725.000 112 Cộng phát sinh 17.527.213 … … 24.972.267.895 24.972.267.895 24.972.267.895 Ngày 31tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu) NGUYỄN VĂN THANH HẢI LƯƠNG VĂN HÓA Phụ lục 3.9: Sổ tài khoản 642 Đơn vị: Công ty CP Dược phẩm Cửu Long Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: 150, đường 14/9, P5 Tp Vĩnh Long (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC Bộ trưởng BTC) 118 ngày 20/3/2006 SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp - Số hiệu: 642 Quý I/2014 ĐVT: đồng Ngày tháng CTGS Số … 17/01 Ngày … 010438 … 17/01 Số phát sinh TK Diễn giải … Trả lương cho nhân viên ĐƯ Nợ Có … … … 334 1.245.816.143 … … … 31/03 011891 31/12 Chi tiếp khách 111 9.826.000 … … … … … … K/c chi phí QLDN 911 31/03 Cộng phát sinh … … 12.597.236.796 12.597.236.796 12.597.236.796 Ngày 31tháng03 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu) NGUYỄN VĂN THANH HẢI LƯƠNG VĂN HÓA 119 Phụ lục 3.10: Sổ tài khoản 821 Đơn vị: Công ty CP Dược phẩm Cửu Long Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: 150, đường 14/9, P5 Tp Vĩnh Long (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - Số hiệu: 821 Quý I/2014 ĐVT: đồng Ngày CTGS Diễn giải tháng Số Ngày 31/03 011972 31/03 Thuế TNDN phải nộp quý I/2014 K/c thuế TNDN 31/03 Cộng phát sinh Số phát sinh TK ĐƯ Nợ 333 4.169.748.827 Có 911 4.169.748.827 4.169.748.827 4.169.748.827 Ngày31…tháng03… năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu) NGUYỄN VĂN THANH HẢI LƯƠNG VĂN HÓA 120 Phụ lục 3.11: Sổ tài khoản 911 Đơn vị: Công ty CP Dược phẩm Cửu Long Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: 150, đường 14/9, P5 Tp Vĩnh Long (Ban hành theo định số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Số hiệu: 911 Quý I/2014 Ngày CTGS tháng Số Ngày 31/03 013045 31/03 31/03 013045 31/03 31/03 013045 31/03 31/03 013045 31/03 31/03 013045 31/03 31/03 013045 31/03 31/03 013045 31/03 31/03 013045 31/03 31/03 013045 31/03 31/03 013045 31/03 Diễn giải K/C doanh thu K/C doanh thu tài K/C thu nhập khác K/C giá vốn hàng bán K/C CP bán hàng K/C CPQLDN K/C CP tài K/C chi phí khác K/C chi phí TTNDN LN chưa phân phối TK Số tiền phát sinh (ĐVT: Đồng) ĐƯ Nợ Có 511 171.616.493.883 515 57.208.581 711 448.950.906 632 111.024.465.130 641 24.972.267.895 642 12.597.236.796 635 6.103.929.320 811 475.005.402 821 4.169.993.881 421 12.464.359.011 Cộng phát sinh 172.122.653.400 172.122.653.400 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ (Đã ký) Kế tốn trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký, đóng dấu) NGUYỄN VĂN THANH LƯƠNG VĂN HĨA HẢI (Nguồn : phịng kế toán dược phẩm Cửu Long) 121 Phụ lục 3.12: Sổ tài khoản 421 Đơn vị: Công ty CP Dược phẩm Cửu Long Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: 150, đường 14/9, P5 Tp Vĩnh Long (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - Số hiệu: 421 Quý I/2014 ĐVT: đồng Ngày CTGS tháng Số Ngày 31/03 013045 31/03 Diễn giải LN chưa phân phối Cộng phát sinh Số phát sinh TK ĐƯ Nợ 911 12.464.359.011 Có 12.464.359.011 12.464.359.011 Ngày31…tháng03… năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu) NGUYỄN VĂN THANH HẢI LƯƠNG VĂN HÓA 122 Phụ lục 3.13: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Cty CP Dược phẩm Cửu Long 150- Đường 14/9 P5 Tp Vĩnh Long Mẫu số: S02b – DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm: 2014 Số hiệu A … 010438 … 010474 … 010562 … 010580 … 011542 … 011614 011627 011675 011869 … 011910 … 011973 … 012033 … 012391 012972 013045 … Chứng từ ghi sổ Ngày , tháng B … 09/01 … 17/01 … 19/01 … 29/01 … 30/02 … 03/03 03/03 03/03 03/03 … 10/03 … 16/03 … 25/03 … 31/03 31/03 31/03 … Tổng cộng Số tiền (ĐVT: đồng) … 2.147.458.112 … 1.245.816.143 … 13.455.000 … 2.463.725.000 … 9.752.145 … 3.467.318 3.087.311 208.039 17.527.213 … 5.185.713 … 3.409.522 … 75.525.000 … 9.826.000 4.169.748.827 172.122.653.400 … x Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký tên) (Ký tên) 123