Luận văn thạc sĩ quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP quân đội chi nhánh đà nẵng

Mục tiêu nghiên cứu Làm rõ một số vấn đề lý luận trong quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại; Phân tích thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại MBBank Đà Nẵng, từ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG

NGUYỄN HỮU KHÔI

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI

CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

Đà Nẵng – Năm 2015

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG

NGUYỄN HỮU KHÔI

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI

NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI

CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG

Chuyên ngành: Quản trị Kinh doanh

Mã số: 60.34.01.02

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

Người hướng dẫn khoa học: GS.TS TRƯƠNG BÁ THANH

Đà Nẵng – Năm 2015

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi

Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác

Tác giả luận văn

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Phương pháp nghiên cứu 2

5 Bố cục của đề tài 2

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 3

CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 7

1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 7

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 7

1.1.2 Khái niệm và bản chất rủi ro tín dụng cá nhân 8

1.1.3 Phân loại rủi ro tín dụng ngân hàng 10

1.1.4 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng và nền kinh tế xã hội 13

1.1.5 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay KHCN 14

1.1.6 Mục đích quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay KHCN 15

1.2 NỘI DUNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 15

1.2.1 Nhận diện rủi ro tín dụng 16

1.2.2 Đo lường rủi ro tín dụng 18

1.2.3 Kiểm soát rủi ro tín dụng 26

1.2.4 Tài trợ rủi ro tín dụng 29

1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG

TRONG CHO VAY KHCN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 32

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 36

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI MBBANK CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 37

2.1 TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA MBBANK ĐÀ NẴNG 37

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển ngân hàng TMCP Quân đội – chi nhánh Đà Nẵng 37

2.1.2 Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ của MBBank Đà Nẵng 38 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của MBBank Đà Nẵng từ năm 2012 - 2014 42

2.1.4 Thực trạng nợ xấu tại MBBank Đà Nẵng 49

2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI MBBANK ĐÀ NẴNG 51

2.2.1 Chính sách quản trị rủi ro tín dụng và công tác tổ chức quản trị rủi ro tín dụng tại MBBank Đà Nẵng 51

2.2.2 Nhận diện rủi ro tín dụng 53

2.2.3 Đo lường rủi ro tín dụng 58

2.2.4 Kiểm soát rủi ro tín dụng 62

2.2.5 Tài trợ rủi ro tín dụng 65

2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QTRR TÍN DỤNG TRONG CHO VAY KHCN TẠI MBBANK ĐÀ NẴNG 67

2.3.1 Kết quả đạt được 67

2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân về công tác quản trị RRTD trong cho vay KHCN 69

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 76

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI

RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY KHCN TẠI MBBANK ĐÀ NẴNG77

3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP QTRR TÍN DỤNG TẠI MBBANK

ĐÀ NẴNG 77

3.1.1 Định hướng chung 77

3.1.2 Định hướng tín dụng trong cho vay KHCN 79

3.2 CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QTRR TÍN DỤNG TRONG CHO VAY KHCN TẠI MBBANK ĐÀ NẴNG 80

3.2.1 Định dạng rủi ro trong hoạt động cho vay 80

3.2.2 Hoàn thiện hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng 82

3.2.3 Hiện đại hóa hệ thống thông tin trong hoạt động cho vay 83

3.2.4 Nâng cao chất lượng và hiệu quả của hoạt động thu hồi và xử lý nợ 86

3.2.5 Không ngừng cải tiến, hoàn thiện hệ thống chính sách quy trình cho vay 88

3.2.6 Chú trọng và đầu tư hơn nữa vào chính sách cán bộ 89

3.2.7 Tiếp cận phương thức quản lý danh mục khoản vay hiện đại 90

3.2.8 Áp dụng hình thức bảo hiểm cho vay để đảm bảo an toàn vốn cho các khoản vay có rủi ro cao 91

3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ KHÁC 91

3.3.1 Kiến nghị với MBBank 91

3.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước 93

3.3.3 Kiến nghị với Chính phủ 95

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 98

KẾT LUẬN 99

TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (bản sao)

PHỤ LỤC

MBBank Ngân hàng TMCP Quân đội

MBBank Đà Nẵng Ngân hàng TMCP Quân đội – CN Đà Nẵng

NHTM Ngân hàng Thương Mại

NHTMCP Ngân hàng Thương Mại Cổ phần

DANH MỤC CÁC HÌNH

1.1 Sơ đồ phân loại rủi ro tín dụng 9

2.2 Cơ cấu huy động vốn MBBank Đà Nẵng qua các năm 42 2.3 Dư nợ theo thời gian MBBank Đà Nẵng qua các năm 46 2.4 Biểu đồ dư nợ cho vay theo ngành kinh tế năm 2012 47

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Kinh doanh lĩnh vực ngân hàng tại Việt Nam thì lợi nhuận từ hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng thu nhập Tuy nhiên, hoạt động này luôn tiềm ẩn rủi ro cao, đặc biệt là ở các nước có nền kinh tế mới nổi như Việt Nam do hệ thống thông tin thiếu minh bạch, không đầy đủ, trình

độ quản trị rủi ro còn nhiều hạn chế và tính chuyên nghiệp của cán bộ ngân hàng chưa cao Rủi ro xảy ra không những làm thiệt hại cho ngân hàng, ảnh hưởng tới kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng mà còn cho cả khách hàng và toàn bộ nền kinh tế Đặc biệt, trong giai đoạn hiện nay, hoạt động tín dụng của các NHTM đang gặp rất nhiều khó khăn, buộc các ngân hàng phải tăng trích lập dự phòng làm ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng và thu nhập của nhân viên Do đó, RRTD đang là một trong những mối quan ngại của các NHTM Việt Nam hiện nay

Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội là một trong những ngân hàng quy mô lớn trong khối NHTMCP Hiện tại, trong mảng tín dụng tại ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Đà Nẵng đang tăng trưởng rất nhanh

và mạnh, đặc biệt là trong cho vay khách hàng cá nhân, tình hình kiểm soát tín dụng thời gian qua cũng được chú trọng khá tốt Tuy nhiên trong tình hình hiện nay và trong tương lai, việc hướng đến các tiêu chuẩn kiểm soát rủi ro tín dụng là việc nên làm đối với bất kỳ ngân hàng nào và MBBank cũng không ngoại lệ

Xuất phát từ thực tiễn đó, việc nghiên cứu quản trị rủi ro tín dụng và tìm ra các giải pháp nhằm hoàn thiện rủi ro tín dụng là hết sức cần thiết Do vậy, tác giả chọn đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Quân đội - chi nhánh Đà Nẵng” để nghiên cứu

trong khoá luận tốt nghiệp

2 Mục tiêu nghiên cứu

Làm rõ một số vấn đề lý luận trong quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại;

Phân tích thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại MBBank Đà Nẵng, từ đó đánh giá những mặt đạt được trong quản trị rủi ro tín dụng, đồng thời cũng đánh giá những mặt hạn chế và các nguyên nhân dẫn đến các hạn chế trong công tác quản trị rủi ro tín dụng;

Nghiên cứu đề xuất các giải pháp phù hợp với tình hình hoạt động và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại MBBank Đà Nẵng

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là thực trạng quản trị rủi ro tín dụng và

đề ra các biện pháp khắc phục trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại MBBank Đà Nẵng

Phạm vi nghiên cứu của đề tài là nghiên cứu giữa lý luận và thực tế nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại MBBank Đà Nẵng trong giai đoạn

2012 - 2014

4 Phương pháp nghiên cứu

Tác giả đã sử dụng các phương pháp nghiên cứu cụ thể như sau: Phương pháp nghiện cứu thống kê, so sánh, phân tích Đồng thời, tiếp thu ý kiến phản biện của nhiều chuyên gia, cán bộ quản lý, điều hành có liên quan

để hoàn thiện các giải pháp

5 Bố cục của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, kết cấu của đề tài gồm ba chương: Chương 1: Những lý luận về quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng cá nhân của Ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách

hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Đà Nẵng

Chương 3: Giải pháp tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khcn tại MBBank đà nẵng

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu

Quản trị rủi ro tín dụng không chỉ là điều kiện để ngân hàng thương mại hoạt động ổn định và phát triển, mà còn để ngăn ngừa những tác động xấu đến nền kinh tế Trong thời gian qua đã có rất nhiều nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng Đặc biệt, với thực tiễn kinh doanh hiện nay của ngân hàng thương mại ở Việt Nam khi tín dụng vẫn là mảng kinh doanh trọng yếu thì công tác quản trị rủi ro tín dụng vẫn được các tài liệu chú trọng nghiên cứu nhiều

Trong quá trình thực hiện đề tài quản trị rủi ro tín dụng này, tác giả tham khảo nhiều tài liệu nghiên cứu có liên quan như sau:

Luận văn Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng Nông nghiệp

và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng Luận văn thạc sĩ kinh tế 2014, Học viện ngân hàng – Bùi Thị Hồng An Luận văn đi sâu phân tích rủi ro tín dụng, thực trạng rủi ro tín dụng và các giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng theo chuẩn mực quốc tế và rút ra những bài học kinh nghiệm cho công tác quản trị rủi ro tín dụng của NHTM Việt Nam Đồng thời đề xuất một số giải pháp ngăn ngừa và nâng cao hiệu quả trong công tác quản trị rủi

ro tín dụng

Luận văn Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP An Bình Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sỹ kinh tế 2012 - Nguyễn Quang Chính Luận văn đi sâu nghiên cứu thực trạng và đề xuất các giải pháp liên quan đến công tác đo lường và kiểm soát rủi ro tín dụng

Luận văn Quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, Luận văn tiến sĩ kinh tế 2012 - Nguyễn Tuấn Anh Luận văn đi sâu nghiên cứu, áp dụng các quan niệm về mặt rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng vào bối cảnh ngân hàng Việt Nam trong giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế, Luận văn đã đưa ra các dấu hiệu cơ bản để nhận biết rủi

ro tín dụng Việt Nam, bao gồm nhóm các dấu hiệu phát hiện và cảnh báo sớm rủi ro và nhóm các yếu tố nhận diện rủi ro, cũng như cách đo lường rủi ro tín dụng Trên cở sở đó, Luận văn đã đề xuất mô hình quản trị rủi ro tín dụng theo các quy tắc và chuẩn mực của ngân hàng hiện đại đáp ứng yêu cầu phát triển ổn định, bền vững của ngành ngân hàng Việt Nam Luận văn cũng đưa

ra một số kiến nghị đối với Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước và một số bộ ngành có liên quan tập trung vào hoàn thiện mộ trường pháp lý, cụ thể là việ cchứng nhận quyền sử dụng đất tại các địa phương, sửa đổi Luật đất đai, quy chế xử lý phát mại tài sản, sửa đổi quyết định 493 của Ngân hàng Nhà nước, chuyển sang sử dụng công cụ gián tiếp trong điều hành chính sách tiền tệ và giảm các biện pháp hành chính trong quản lý của Ngân hàng Nhà nước

Tổng hợp và phân tích các bài viết các báo cáo từ các tạp chí của ngân hàng nhà nước, Tạp chí phát triển kinh tế, các bài viết trên website của Bộ tài chính, Bộ kế hoạch đầu tư về rủi ro trong hoạt động ngân hàng, trong đó bao gồm các vấn đề về quản trị rủi ro tín dụng và định hướng phát triển ngành ngân hàng trong thời gian sắp tới

Dựa vào tham khảo các nguồn tài liệu trên tác giả có thể nhận định tốt hơn về thực trạng cũng như đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng trong quá trình nghiên cứu đề tài này

Ngoài ra, các giáo trình về quản trị rủi ro tín dụng cũng như một số văn bản liên quan đến công tác tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng đã được

Ngân hàng nhà nước, chính phủ ban hành nhằm ngăn ngừa và hạn chế rủi ro như:

TS Nguyễn Minh Kiều, “Quản trị rủi ro trong ngân hàng”, Nhà xuất bản Thống kê, 2009

TS Hồ Diệu (2001), “Giáo trình tín dụng ngân hàng”, Nhà xuất bản Thống kê, Hà Nội

PGS TS Nguyễn Văn Tiến (2005), “Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng”, Nhà xuất bản Thống kê, Hà Nội

PGS TS Nguyễn Minh Duệ (2007), Bài giảng quản trị rủi ro, Trường ĐHBK Hà Nội

Một số cuốn sách chuyên ngành về Tài chính Tiền tệ, Quản trị ngân hàng thương mại và tài liệu giảng dạy bộ môn quản trị ngân hàng thương mại của Trường Đại học kinh tế - Đại học Đà Nẵng, Trường đại học kinh tế TP

Hồ Chí Minh

Luật các tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung năm 2004) cung cấp những khái niệm mang tính pháp lý về thành lập, tổ chức và hoạt động của các tổ chức tín dụng tại Việt Nam

Chỉ thị số 02/2005/CT - NHNN ngày 20/04/2005 yêu cầu các ngân hàng tuân thủ đúng quy định về cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, chiết khấu bảo đảm tăng trưởng tín dụng hệu quả, chú trọng quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ

Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN, Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi

ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng

Quyết định số 18/2007/QĐ - NHNN ngày 25/04/2007 của Thông đốc NHNN, sửa đổi bổ sung Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng

để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng

Các báo cáo thường niên, quy trình, văn bản, chế độ chính sách do MBBank ban hành trong thời gian qua: Báo cáo về tín dụng, báo cáo tài chính giai đoạn 2012 - 2014 của MBBank Đà Nẵng cũng là nguồn tài liệu quan trọng giúp tác giả tập hợp số liệu viết đề tài Từ đó có thể phân tích, so sánh các chỉ tiêu đưa ra những đánh giá và các giải pháp có cơ sở

CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO

TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Quản trị rủi ro tín dụng nhằm hạn chế RRTD có ảnh hưởng rất lớn đến

sự thành công hay thất bại của ngân hàng Trong hầu hết các trường hợp, một danh mục cho vay được quản lý kém là tác nhân chủ yếu gây nên sự thất bại của ngân hàng và do tính chất nhạy cảm đặc biệt của loại hình doanh nghiệp này, ảnh hưởng đến cả hệ thống tài chính và đôi khi là mở đầu cho một cuộc khủng hoảng kinh tế

Tuy nhiên, sự khác biệt cơ bản của các ngân hàng có năng lực QTRR tín dụng là khả năng khống chế nợ xấu ở một tỷ lệ có thể chấp nhận được nhờ xây dựng một mô hình quản trị rủi ro hiệu quả, phù hợp với môi trường hoạt động để hạn chế được những rủi ro tín dụng mang tính chủ quan, xuất phát từ yếu tố con người và những rủi ro tín dụng khác có thể kiểm soát được

1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng vốn có được tạo ra khi cấp tín dụng cho khách hàng Bất kỳ một khoản tín dụng nào được cấp ra đều phải tuân thủ theo ba nguyên tắc sau đây:

- Khoản tín dụng đó phải được sử dụng đúng mục đích và có hiệu quả

- Khoản tín dụng đó phải có tài sản là bảo đảm

- Khoản tín dụng đó phải được hoàn trả cả vốn và lãi đúng kỳ hạn đã cam kết

Theo Ủy ban Basel thì “ Rủi ro tín dụng là khả năng mà khách hàng vay hoặc bên đối tác không thực hiện được các nghĩa vụ của mình theo

những điều khoản đã cam kết Rủi ro thất thoát đối với một ngân hàng

là sự vỡ nợ của người được giao ước trong hợp đồng, trong đó sự vỡ nợ được xác định là bất kỳ sự vi phạm nghiêm trọng nào đối với nghĩa vụ hợp đồng khi hoàn trả nợ và lãi ”

Rủi ro tín dụng theo Điều 2 Quyết định số 493/2005/QĐ - NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN “v/v Quy định về phân loại nợ, trích lập và

sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng” thì “Rủi ro tín dụng là khả năng xảy

ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của TCTD do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”

1.1.2 Khái niệm và bản chất rủi ro tín dụng cá nhân

Rủi ro tín dụng cá nhân là rủi ro xảy ra khi cho các khách hàng là cá nhân vay vốn Đối tượng cho vay là khách hàng cá nhân có thể là những người buôn bán nhỏ, công nhân viên chức, công nhân, nông dân, thanh niên, phụ nữ, người sản xuất nhỏ…hoặc là đại diện của hộ gia đình người mà được các thành viên có đủ năng lực pháp luật và hành vi dân sự trong hộ gia đình

ủy quyền thay mặt hộ gia đình ký hợp đồng tín dụng Thông thường số lượng khách hàng sẽ rất nhiều, tuy nhiên mức độ rủi ro của từng khoản vay đơn lẻ sẽ thấp, mức độ ảnh hưởng của việc mất khả năng thanh toán của từng khoản vay là nhỏ; loại hình giao dịch, cơ cấu giao dịch dễ quản lý

Rủi ro tín dụng cá nhân diễn ra trong quá trình ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng cá nhân Khi thực hiện một hoạt động tài trợ nào thì ngân hàng đều cố gắng phân tích các yếu tố của người vay sao cho đạt được độ an toàn cao nhất trong suốt quá trình cho vay Tuy nhiên, không một nhà kinh doanh ngân hàng nào có thể biết trước các vấn đề xảy ra Khả năng hoàn trả tiền vay của nhiều khách hàng có thể bị thay đổi do nhiều nguyên nhân cũng như các kĩ năng, biện pháp của ngân hàng đôi lúc có nhiều hạn chế và bất cập

Do vậy, rủi ro tín dụng là không thể tránh khỏi, chỉ có thể đề phòng, hạn chế

nhưng không có khả năng loại trừ Sau khi phân tích kỹ khả năng có thể xảy

ra các rủi ro, ngân hàng phải biết chấp nhận rủi ro, tuy liều lĩnh nhưng nằm trong tính toán và luôn được dự kiến trong chiến lược chung của ngân hàng

Hình 1.1 Sơ đồ phân loại rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng cá nhân có thể xảy ra ở 4 trường hợp đối với nợ lãi và

nợ gốc Đó là việc không thu được lãi đúng hạn hoặc không thu đủ lãi, không thu được vốn đúng hạn hoặc không thu đủ vốn Khi không thu được lãi đúng hạn, nguy cơ rủi ro đang ở mức thấp và chỉ đưa vào mục lãi treo phát sinh Nếu ngân hàng không thể thu đủ lãi thì sẽ có khoản mục lãi treo đóng băng, trừ những trường hợp ngân hàng miễn giảm lãi cho khách hàng Còn khi không thu được vốn đúng hạn, ngân hàng sẽ có khoản nợ quá hạn phát sinh Tuy nhiên, khoản này vẫn chưa thể coi là khoản mất mát hoàn toàn của ngân hàng vì có thể vì lý do nào đó khách hàng chậm trả nợ gốc và sẽ trả sau hạn cam kết trong hợp đồng tín dụng Nếu như khoản này ngân hàng không thể thu hồi sau một thời gian dài thì coi như ngân hàng đã gặp rủi ro ở mức độ cao về tình trạng mất vốn không có khả năng thu hồi

Không thu đủ lãi Không thu đủ vốn (mất

vốn)

Lãi treo phát

sinh

Nợ quá hạn phát sinh

1.Lãi treo phát sinh 2.Miễn giảm lãi

1.Không thu hồi được nợ 2.Xóa nợ

- Về cho vay khách hàng cá nhân dễ gặp rủi ro đạo đức Khả năng hoàn trả vốn vay đối với các khoản cho vay tiêu dùng phụ thuộc vào thu nhập của người đi vay Tuy nhiên, đối với những khách hàng cá nhân có thể do nhiều yếu tố chủ quan và khách quan mà họ không thể thực hiện trả nợ hoặc trì hoãn trả nợ, từ đó gây ảnh hưởng đến hiệu quả cho vay của ngân hàng Nhân tố chủ quan có thể là tình trạng “sức khỏe” tài chính của người đi vay, công việc làm

ăn không tốt … ảnh hưởng trực tiếp đến năng lực tài chính của khách hàng, từ

đó giảm khả năng thực hiện trả nợ của khách hàng Các nhân tố khách quan như hạn hán, mất mùa, sự suy thoái của nền kinh tế dẫn đến khả năng mất việc cao… cũng là những nguy cơ ảnh hưởng đến khả năng hoàn trả của khách hàng

1.1.3 Phân loại rủi ro tín dụng ngân hàng

Tùy theo mục đích, yêu cầu nghiên cứu mà có cách phân loại RRTD phù hợp:

a Theo biểu hiện của rủi ro tín dụng

Hoạt động tín dụng luôn tiềm ẩn các rủi ro trong toàn bộ dư nợ cho vay của ngân hàng và gắn liền với khả năng trả nợ theo hợp đồng tín dụng của khách hàng, RRTD có thể phân chia thành hai loại: rủi ro đọng vốn và rủi ro mất vốn

- Rủi ro không hoàn trả nợ đúng hạn (Rủi ro đọng vốn):

Khi thiết lập mối quan hệ tín dụng, ngân hàng và khách hàng phải quy ước về khoảng thời gian hoàn trả nợ vay Tuy nhiên đến thời hạn mà ngân hàng vẫn chưa thu hồi được vốn vay, những tổn thất xảy ra trong trường hợp này người ta gọi đó là rủi ro không hoàn trả nợ đúng hạn Điều này sẽ gây ra hai ảnh hưởng:

+ Gây cản trở và khó khăn cho việc chi trả người gửi tiền

Ngân hàng là một tổ chức đi vay để cho vay Chính vì thế khi ngân

hàng huy động dược một khoản tiền thì ngay lập tức ngân hàng dùng số tiền

đó để đầu tư cho vay Nếu khi đến hạn người vay không trả nợ cho ngân hàng, ngân hàng sẽ không đủ tiền thanh toán cho khách hàng gửi tiền vào, điều này làm giảm khả năng thanh toán và uy tín của ngân hàng Nếu khoản tiền đó lớn có thể gây nguy hiểm cho ngân hàng trong việc chi trả tiền gửi của khách hàng

+ Ảnh hưởng tới kế hoạch sử dụng vốn của ngân hàng

Khi ngân hàng sử dụng nguồn vốn huy động được để cho vay, nếu khách hàng không hoàn trả vốn đúng hạn thì buộc ngân hàng phải huy động trên thị trường để bù đắp vốn cho vay chưa thu hồi được của khách hàng Có thể là đi vay ngân hàng khác hoặc đi vay ngân hàng trung ương hoặc bán giấy

tờ có giá, thậm chí có thể bán cả khoảng vay đó Nhưng trong trường hợp đó, ngân hàng vẫn phải chịu một khoản tổn thất do chi phí vay vốn cao hơn và tốn một khoảng thời gian đó là chưa nói đến khả năng không thể huy động được Khi đó ngân hàng sẽ mất cơ hội đầu tư tức là không thể thu hồi được nguồn vốn để cho khách hàng khác vay, do đó, sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn và ảnh hưởng đến hoạt động của ngân hàng

- Rủi ro không hoàn trả nợ (Rủi ro bị mất vốn một phần hoặc toàn bộ):

Là rủi ro xảy ra trong trường hợp khách hàng đi vay đã mất khả năng chi trả Rủi ro mất vốn là do khách hàng không trả được một phần hoặc toàn

bộ nợ vay, làm cho ngân hàng tang chi phí do phải trích lập dự phòng rủi ro, chi phí cho việc đi thu nợ, làm cho dòng tiền của ngân hàng bị giảm sút, đồng thời doanh thu của ngân hàng chậm lại hoặc mất đi Do vậy, ngân hàng chỉ còn trông chờ vào giá trị thanh lý tài sản của khách hàng để thu một phần nợ gốc Tuy nhiên, vấn đề này hết sức khó khăn vì:

+ Giá trị của tài sản thanh lý có thể bị giảm giá rất nhiều so với thời điểm ban đầu

+ Bản thân tài sản thanh lý đó rất khó bán do tâm lý không ai muốn mua chúng

+ Giá trị tài sản thanh lý thường bị sẻ chia với các chủ nợ ưu tiên trước như: nộp thuế cho nhà nước , trả lương cho cán bộ, nhân viên Vì vậy, nhiều khi giá trị còn lại về ngân hàng ít hơn hoặc có khi chi phí phát sinh trong quá trình thanh lý gần bằng thậm chí lớn hơn khoản tiền nhận được

b Trên giác độ quản lý

Nếu phân loại theo tính khách quan, chủ quan của nguyên nhân gây ra rủi ro thì RRTD được phân thành rủi ro khách quan và rủi ro chủ quan

- Rủi ro khách quan là rủi ro do các nguyên nhân khách quan như thiên tai, địch họa, người vay chết, mất tích và các biến động ngoài dự kiến khác làm thất thoát vốn vay trong khi người vay đã thực hiện nghiêm túc các chế

độ, chính sách

- Rủi ro chủ quan do nguyên nhân chủ quan của người vay và người cho vay vì vô tình hay cố ý làm thất thoát vốn vay hay vì những lý do chủ quan khác

Nếu căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro thì RRTD được phân thành các loại sau:

Rủi ro giao dịch là một hình thức của RRTD mà nguyên nhân phát sinh

là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá

KH Rủi ro giao dịch bao gồm rủi ro lựa chọn, rủi ro đảm bảo và rủi ro nghiệp vụ:

- Rủi ro lựa chọn là rủi ro có liên quan đến đánh giá và phân tích tín dụng khi NH lựa chọn những phương án vay vốn có hiệu quả để ra quyết định cho vay

- Rủi ro đảm bảo phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm như các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo,

hình thức đảm bảo và mức cho vay trên giá trị của tài sản đảm bảo

- Rủi ro nghiệp vụ là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay

và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và

kỹ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề

Rủi ro danh mục nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của NH, được phân chia thành rủi ro nội tại và rủi

ro tập trung

- Rủi ro nội tại xuất phát từ các yếu tố, đặc điểm riêng bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của KH vay

- Rủi ro tập trung là trường hợp NH tập trung cho vay quá nhiều đối với một số KH, cho vay quá nhiều KH hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định, …

Ngoài ra, còn có nhiều hình thức phân loại khác như phân loại căn cứ theo cơ cấu các loại hình rủi ro, theo nguồn gốc hình thành, đối tượng sử dụng vốn vay, …

1.1.4 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng và nền kinh tế xã hội

RRTD luôn tiềm ẩn trong hoạt động kinh doanh của NH và đã gây ra những hậu quả nghiêm trọng, ảnh hưởng nhiều mặt đến đời sống kinh tế xã hội của quốc gia và lan rộng trên phạm vi toàn cầu

* Ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng

- Khi RRTD xảy ra, NH không thu được vốn tín dụng đã cấp và lãi cho vay, nhưng vẫn phải trả lãi cho người gửi tiền khi đến hạn, gây mất cân đối thu chi, vòng quay vốn tín dụng giảm làm cho NH kinh doanh không hiệu quả, chi phí tăng

- Từ đó, bắt buộc phải thu hẹp quy mô kinh doanh, năng lực tài chính

giảm sút, uy tín, sức cạnh tranh giảm không những đối với thị trường nội địa

mà còn lan rộng sang các nước, kết quả kinh doanh của NH ngày càng xấu có thể dẫn đến thua lỗ hoặc đưa đến bờ vực phá sản nếu không có biện pháp xử

lý, khắc phục kịp thời

* Ảnh hưởng đến nền kinh tế xã hội

- NH là một tổ chức trung gian tài chính, có chức năng huy động vốn nhàn rỗi để cho vay lại, nên khi có RRTD xảy ra thì chẳng những NH bị thiệt mà quyền lợi của người gửi tiền cũng bị ảnh hưởng Vả lại, khi một NH gặp phải RRTD sẽ

có tác động dây chuyền, làm cho toàn bộ hệ thống NH gặp khó khăn

- Khi uy tín của NH giảm sút, hệ thống NH không còn khả năng thực hiện chức năng trung gian tài chính thì sẽ ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, dẫn đến thất nghiệp Hơn nữa, sự đổ vỡ của

NH sẽ ảnh hưởng rất lớn đến toàn bộ nền kinh tế, làm cho nền kinh tế bị suy thoái, giá cả tăng, sức mua giảm, thất nghiệp và xã hội mất ổn định, …

Tóm lại, RRTD của NH xảy ra ở những mức độ khác nhau Nếu kéo dài NH sẽ bị phá sản, gây hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế nói chung và

hệ thống NH nói riêng Chính vì vậy đòi hỏi các nhà quản trị NH phải hết sức thận trọng và có những biện pháp thích hợp nhằm giảm thiểu rủi ro trong khi cấp tín dụng

1.1.5 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay KHCN

Quản trị rủi ro tín dụng cá nhân là một bộ phận của quản trị rủi ro tín dụng nằm trong khuôn khổ quản trị rủi ro chung của ngân hàng thương mại Ban lãnh đạo ngân hàng có khách nhiệm xây dựng mục tiêu, chiến lược, nhiệm vụ kinh doanh đối với đối tượng khách hàng cá nhân, trong đó xác định

rõ lợi nhuận và rủi ro của ngân hàng để thiết lập một hệ thống kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng cá nhân hiệu quả Quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng cá nhân là quá trình nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và

giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng cá nhân nhằm tối đa hóa lợi nhuận của ngân hàng với mức rủi ro có thể chấp nhận được

1.1.6 Mục đích quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay KHCN

Bảo vệ ngân hàng trước những thất bại/tổn thất không dự tính trước:

Do không lường và tránh được tất cả thất bại/tổn thất trong hoạt động tín dụng, NHTM phải tự xây dựng và thực hiện các chính sách về quản trị rủi ro tín dụng với mục đích tự bảo vệ mình trước các thất bại/tổn thất trong quá trình hoạt động tín dụng

Bảo đảm mức độ rủi ro tín dụng mà ngân hàng phải gánh chịu không vượt quá khả năng về vốn và tài chính của ngân hàng: Rủi ro tín dụng luôn được giám sát chặt chẽ với các tiêu chí đo lường, cảnh báo theo các mức độ khác nhau để đảm bảo rằng rủi ro tín dụng được kiểm soát và không vượt quá khả năng về vốn và tài chính của ngân hàng

Bảo đảm không ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh và tồn tại của ngân hàng: Hiệu quả kinh doanh tín dụng của NHTM tùy thuộc vào năng lực quản trị rủi ro tín dụng Do đó, mục đích của quản trị rủi ro hoạt động tín dụng của NHTM phải đảm bảo rằng nếu có xảy ra rủi ro tín dụng cũng phải tuân thủ nguyên tắc không được ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh và tồn tại của ngân hàng

Với mục đích trên ta thấy rằng quản trị rủi ro tín dụng là hoạt động tất yếu, thường xuyên, liên tục trong suốt quá trình hoạt động của ngân hàng Quản trị rủi ro tín dụng tốt là yếu tố chủ yếu quyết định thành công của ngân hàng

1.2 NỘI DUNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG

Theo cách tiếp cận của quản trị rủi ro hiện đại, nội dung chính của hoạt động quản trị rủi ro gồm có bốn bước là nhận diện rủi ro tín dụng - đo lường rủi ro tín dụng - kiểm soát rủi ro tín dụng - tài trợ rủi ro tín dụng Các hoạt

động này được thực hiện theo quy trình chặt chẽ liên tiếp nhau

1.2.1 Nhận diện rủi ro tín dụng

Trong quá trình hoạt động kinh doanh luôn tiềm ẩn những rủi ro và thường có các dấu hiệu để nhận biết rủi ro tín dụng đó Do vậy, việc nhận diện các nguy cơ, tình trạng mất an toàn trong hoạt động tín dụng thông qua các dấu hiệu trong các khoản vay là hết sức quan trọng Ngân hàng cần có biện pháp để nhận ra được các dấu hiệu ban đầu của RRTD để có những biện pháp cần thiết nhằm phòng ngừa, hạn chế, giảm thiểu ảnh hưởng của chúng đến ngân hàng Nhận diện rủi ro tín dụng là quá trình xác định liên tục và có hệ thống Bất kỳ khoản vay nào cũng có thể có vấn đề, việc sớm nhận biết vấn đề và có những biện pháp theo dõi nhanh chóng, chuyên nghiệp giúp các tổn thất có thể giảm đến mức thấp nhất Những dấu hiệu cảnh báo sẽ giúp ngân hàng có thể nhận biết và có giải pháp xử lý sớm các vấn đề một cách hiệu quả

Đối với một tổ chức tín dụng, yêu cầu nhận diện rủi ro phải được thực hiện với toàn bộ hoạt động tín dụng và cả từng khoản cấp tín dụng/khách hàng cụ thể để phục vụ cho công tác ra quyết định cấp tín dụng

* Các phương pháp nhận diện rủi ro tín dụng

Lập bảng câu hỏi nghiên cứu về rủi ro và tiến hành điều tra: Việc đặt và trả lời các câu hỏi thích hợp sẽ giúp chúng ta nhận dạng được rủi ro và đề xuất được các biện pháp quản trị rủi ro Các câu hỏi xoay quanh những vấn đề như: Các khoản cấp tín dụng tương tự đã gặp phải những rủi ro nào? Tổn thất

là bao nhiêu? Số lần xuất hiện của loại rủi ro đó trong một thời kỳ nhất định? Những biện pháp phòng ngừa, biện pháp tài trợ đã được sử dụng? Kết quả đạt được? Những rủi ro chưa xảy ra nhưng có thể xuất hiện?

Phân tích tình hình tài chính của khách hàng để xác định được nguy cơ rủi ro của khách hàng về tài sản, cấu trúc nguồn vốn, dòng tiền, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán …

Thanh tra hiện trường: Là phương pháp nhận diện rủi ro nhờ vào việc quan sát, theo dõi trực tiếp tình hình thực tế về địa điểm thực hiện phương án,

dự án sản xuất kinh doanh, quá trình sử dụng vốn vay của khách hàng … sau

đó sẽ tiến hành phân tích, đánh giá để nhận dạng rủi ro

Phân tích hợp đồng: Đây là phương pháp dựa vào việc phân tích tình hình pháp lý cũng như các điều khoản của hợp đồng kinh tế của khách hàng nhằm phát hiện các rủi ro có thể xảy ra ảnh hưởng đến tiến độ sản xuất kinh doanh, rủi ro đối với thị trường đầu vào và đầu ra của quá trình sản xuất kinh doanh: Rủi ro trong thực hiện hợp đồng, rủi ro trong thanh toán … để qua đó đàm phán giúp khách hàng xây dựng hợp đồng theo hướng giảm thiểu các rủi ro

Phân tích lưu đồ: Phương pháp này được thực hiện xuyên suốt quá trình cấp tín dụng, phân tích từ khâu đầu tiên là tiếp nhận hồ sơ của khách hàng đến khâu thẩm định tín dụng, ra quyết định cho vay, giải ngân, theo dõi khoản vay cho đến khâu cuối cùng là thu nợ Vì rủi ro có thể xảy ra ở bất kỳ khâu nào nên việc theo sát quy trình sẽ giúp ngân hàng xác định rủi ro xuất hiện và tập trung nhất ở khâu nào để có biện pháp kiểm soát kịp thời, hiệu quả

Thu thập thông tin: Ngân hàng sẽ tiến hành thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, từ khách hàng cung cấp, trung tâm thông tin tín dụng CIC, từ đối tác của khách hàng, tạp chí, truyền hình, internet … giúp ngân hàng có cái nhìn tổng quát, thêm nhiều thông tin về khách hàng vay vốn, khắc phục những rủi ro do thông tin bất cân xứng, nhiều thông tin về đánh giá khách hàng

Trên thực tế, các ngân hàng thường phối hợp nhiều phương pháp để tối

ưu hóa nhận diện rủi ro tín dụng Việc áp dụng các phương pháp nào tùy thuộc vào điều kiện cụ thể của từng ngân hàng và sự vận dụng linh hoạt, hiệu quả của cán bộ tín dụng

Để hoạt động nhận diện rủi ro tín dụng có hiệu quả thì hoạt động quản trị rủi ro tín dụng phải đảm bảo được hai vấn đề là: Thứ nhất là nhận diện của

người lãnh đạo, nhà quản trị nói chung đối với hoạt động quản trị phải có nhận thức đầy đủ và sâu rộng về hoạt động quản trị rủi ro; thứ hai là vấn đề thông tin phải đầy đủ, chính xác, xử lý thông tin khoa học, kịp thời và thông tin phải sử dụng đồng bộ, hợp lý

1.2.2 Đo lường rủi ro tín dụng

Sau khi nhận diện và phân tích các nguyên nhân dẫn đến rủi ro mà ngân hàng thường gặp trong hoạt động tín dụng thì ngân hàng cần tiến hành đánh giá và đo lường rủi ro tín dụng Đo lường rủi ro tín dụng tức là tính toán ra các con số cụ thể về mức độ rủi ro mà Ngân hàng đang đối mặt và tính toán những tổn thất mà RRTD gây ra Đo lường RRTD là việc hết sức quan trọng trong công tác QTRR tín dụng tại các NHTM hiện nay và đây cũng được xem

là bước khó nhất Để đo lường được rủi ro tín dụng, các nhà quản trị ngân hàng thường phải sử dụng những mô hình đo lường rủi ro tín dụng

a Đo lường rủi ro tín dụng

Có hai phương pháp cơ bản để phân tích, đo lường rủi ro tín dụng là phương pháp định tính và phương pháp định lượng Có rất nhiều mô hình phân tích rủi ro tín dụng thể hiện các mô hình định lượng và mô hình định tính Các mô hình phân tích rủi ro tín dụng này không loại trừ nhau, ngân hàng có thể phối hợp đồng thời nhiều mô hình, bổ sung nhau hoặc dùng để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng dưới nhiều cách tiếp cận khác nhau

Sử dụng mô hình định tính còn gọi là mô hình truyền thống để phân tích rủi ro tín dụng có ưu điểm là tương đối đơn giản, song hạn chế của mô hình này là tốn nhiều thời gian, phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu nhập, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá của cán bộ tín dụng và mang tính chủ quan Chính vì vậy, ngân hàng không ngừng cải tiến phương pháp đánh giá khách hàng để quyết định cho vay Mô hình lượng hóa có ưu điểm so với mô hình truyền thống là cho phép xử lý

nhanh một khối lượng lớn các hồ sơ xin vay, lượng hóa được xác xuất vỡ nợ cũng như phân loại khách hàng vay thành các nhóm có mức độ rủi ro khác nhau, chi phí thấp

Mô hình định tính rủi ro tín dụng

Đánh giá mức độ tín nhiệm của khách hàng, người đi vay có khả năng trả được nợ khi khoản vay đến hạn hay không? Điều này liên quan đến việc nghiên cứu chi tiết sáu khía cạnh của khách hàng vay “ mô hình 6C” bao gồm:

- Tư cách của người vay: CBTD phải có được những bằng chứng cho thấy khách hàng có mục đích vay vốn rõ ràng và có thiện chí trả nợ khi đến hạn Khi mục đích vay vốn đã rõ ràng, ngân hàng phải xác định xem có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không Thậm chí, cho dù mục đích xin vay là tốt, thì ngân hàng cũng phải xác định xem khách hàng vay có trách nhiệm trong việc sử dụng vốn vay không Tinh thần trách nhiệm, tính trung thực, mục đích rõ ràng và thiện chí trả nợ của khách hàng gọi chung là “tư cách người vay”

- Năng lực của người vay: Cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng khách hàng vay phải có đủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng

- Thu nhập của người vay: Xác định nguồn trả nợ của khách hàng vay tập trung vào câu hỏi: Người vay có khả năng tạo ra dòng tiền để trả nợ? Nhìn chung khách hàng có ba khả năng để tạo ra tiền, đó là: (i) dòng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, (ii) bán thanh lý tài sản, (iii) tiền từ phát hành chứng khoán nợ hay chứng khoán vốn Để đánh giá thu nhập của khách hàng được thực hiện dựa trên cơ sở phân tích các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm đưa ra những kết luận chính xác về điểm mạnh, điểm yếu trong quá trình hoạt động Điều này thực hiện thông qua việc phân tích nhóm các chỉ tiêu như: Nhóm chỉ tiêu thanh khoản, nhóm chỉ tiêu hoạt động, nhóm chỉ

tiêu đòn bẩy, nhóm chỉ tiêu sinh lời

- Bảo đảm tiền vay: Khi đánh giá tài sản đảm bảo tiền vay, CBTD phải đặt câu hỏi: Người vay có sở hữu một tài sản nào với giá trị ròng tương xứng với khoản vay không? CBTD phải đặc biệt chú ý, bởi vì nếu tài sản của người vay có công nghệ lạc hậu, thì giá trị giảm rất nhiều và khó tìm người mua trong khi công nghệ lại thay đổi hằng ngày

- Các điều kiện: CBTD phải biết được xu hướng hiện hành về công việc kinh doanh và ngành nghề kinh doanh của người vay, cũng như khi điều kiện kinh tế thay đổi sẽ ảnh hưởng như thế nào đến khoản vay

- Kiểm soát: Đánh giá những ảnh hưởng của sự thay đổi của pháp luật

và quy chế có ảnh hưởng xấu đến khách hàng vay không? Khách hàng có đáp ứng được tiêu chuẩn chất lượng tín dụng do các cơ quan quản lý ngân hàng đặt ra không?

Sau khi đánh giá tiêu chí 6C của khách hàng, bước tiếp theo là ngân hàng phân tích hợp đồng tín dụng có được ký kết một cách đúng đắn và hợp

lệ, nhằm bảo vệ được ngân hàng và người đi vay có khả năng hoàn trả nợ vay

mà không cần đến một sức ép nào? Điều này đòi hỏi trước hết là nội dung hợp đồng tín dụng phải đáp ứng được các nhu cầu vốn của người vay theo một kế hoạch trả nợ thích hợp Do vậy, CBTD phải có khả năng tư vấn tài chính cho khách hàng, đồng thời hướng dẫn khách hàng trong việc lập đơn xin vay

Trong quản trị rủi ro tín dụng, bên cạnh mô hình định tính ngân hàng còn xây dựng mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng nhằm xác định mức độ xảy ra rủi ro và khả năng chống đỡ của ngân hàng

Mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng

Mô hình 1: Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng

Mô hình này áp dụng đối với tín dụng tiêu dùng Các yếu tố quan trọng liên quan đến khách hàng sử dụng mô hình cho điểm tín dụng bao gồm: Hệ số

tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc, sở hữu nhà, điện thoại cố định, tài khoản cá nhân, thời gian công tác

Mô hình loại bỏ được sự phán xét chủ quan trong quá trình cho vay và giảm đáng kể thời gian ra quyết định tín dụng của ngân hàng Tuy nhiên, mô hình này cũng có một số nhược điểm như không thể tự điều chỉnh một cách nhanh chóng để đáp ứng những thay đổi trong nền kinh tế và cuộc sống gia đình Mô hình không linh hoạt có thể ảnh hưởng đến tín dụng tiêu dùng cả ngân hàng, làm ảnh hưởng đến lòng tin của cộng đồng vào dịch vụ ngân hàng

Mô hình 2: Mô hình dự đoán xác suất vỡ nợ

Theo Basel II, các ngân hàng sẽ sử dụng dựa trên hệ thống dữ liệu nội

bộ để xác định khả năng tổng thất tín dụng Các ngân hàng sẽ xác định các biến số như: PD: Xác suất khách hàng không trả được nợ; LGD: Tỷ trọng tổn thất ước tính; EAD: Tổng dư nợ khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ Thông qua các biến số trên, ngân hàng sẽ xác định được El: Tổn thất có thể ước tính

Với mỗi kỳ hạn xác định, tổn thất có thể ước tính được tính toán dựa trên công thức sau:

EL = PD x EAD x LGD Nếu mỗi khoản vay được xem như một phép thử, nếu có số liệu thống

kê rủi ro đầy đủ chúng ta có thể xác định một cách tương đối chính xác xác suất bị rủi ro của từng loại tài sản của ngân hàng trong từng thời kỳ, từng loại hình tín dụng, lĩnh vực đầu tư

Tuy nhiên, việc tính toán bất kỳ chỉ tiêu nào trong 3 số chỉ tiêu PD, LGD, hay EAD luôn hết sức phức tạp, đòi hỏi ngân hàng phải có một cơ sở

dữ liệu hiện đại Tất cả các vấn đề trên đòi hỏi ngân hàng thương mại phải đầu tư nguồn lực về tài chính, con người, thời gian rất nhiều và đặc biệt phải

có lộ trình khoa học

Ngoài ra, trong một số trường hợp cụ thể không thể đo lường, định lượng rủi ro thì việc phân tích định tính để xác định rủi ro là rất cần thiết Xếp hạng tín dụng nội bộ là công cụ khá hữu hiệu để phân tích định tính

Tóm lại, việc áp dụng phương pháp định lượng rủi ro tín dụng như thế nào tùy thuộc vào khả năng, điều kiện cụ thể của mỗi ngân hàng Trong mọi trường hợp, yếu tố quan trọng để ngân hàng vận hành hiệu quả mô hình là phải xây dựng hệ thống thông tin quản lý có tính ứng dụng cao và cập nhật thường xuyên

b Xác định giới hạn rủi ro tín dụng

Giới hạn rủi ro tín dụng là biên độ cao nhất về khả năng tổn thất có thể xảy ra mà ngân hàng chấp nhận được để đảm bảo hoạt động tín dụng hiệu quả Trong kế hoạch định hướng tín dụng, các ngân hàng thương mại xây dựng giới hạn rủi ro tín dụng phù hợp để đảm bảo mục tiêu phát triển của mỗi ngân hàng trong từng thời kỳ Các nhóm chỉ tiêu cơ bản phản ảnh chất lượng hoạt động tín dụng tại các ngân hàng như: Nhóm chỉ tiêu đo lường khả năng

bị rủi ro, chỉ tiêu phản ảnh tình hình rủi ro mất vốn, chỉ tiêu phản ảnh khả năng bù đắp rủi ro của tổ chức tín dụng, như sau:

Nợ quá hạn là thước đo quan trọng nhất đánh giá sự lành mạnh thể chế,

nó tác động tới tất cả các lĩnh vực hoạt động của ngân hàng

Nợ quá hạn phát sinh khi khoản vay đến hạn mà khách hàng không hoàn trả được toàn bộ hay một phần tiền gốc hoặc lãi vay Nợ quá hạn thường

là biểu hiện yếu kém về tài chính của khách hàng và là dấu hiệu RRTD cho ngân hàng Trong hoạt động tín dụng của ngân hàng, nợ quá hạn phát sinh là không thể tránh khỏi nhưng nếu nợ quá hạn vượt quá tỷ lệ cho phép sẽ dẫn

đến mất khả năng thanh toán của ngân hàng

Để đảm bảo quản lý chặt chẽ, các khoản nợ quá hạn trong hệ thống NHTM Việt Nam được phân loại theo thời gian như sau:

+ Nợ quá hạn dưới 90 ngày – Nợ cần chú ý

+ Nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày – Nợ dưới tiêu chuẩn

+ Nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày – Nợ nghi ngờ

+ Nợ quá hạn trên 360 ngày – Nợ có khả năng mất vốn

Do việc phân loại chất lượng tín dụng được tính theo thời gian như vậy cho nên những khoản tín dụng ở Việt Nam tiềm ẩn rất nhiều rủi ro

Nợ xấu được xác định là những khoản nợ khó có khả năng thu hồi hoặc

có dấu hiệu khó thu, bao gồm các khoản nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5, cụ thể:

- Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): Bao gồm các khoản nợ được đánh giá

là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi đúng hạn

- Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): Bao gồm các khoản nợ được đánh giá là có

khả năng tổn thất cao

- Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): Bao gồm các khoản nợ được đánh giá là không có khả năng thu hồi, mất vốn

Tỷ lệ nợ xấu cho biết trong 100 đồng tổng dư nợ thì có bao nhiêu đồng

là nợ xấu Chính vì vậy, tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng Nợ xấu phản ánh khả năng thu hồi vốn khó khăn, vốn của ngân hàng lúc này không còn ở mức độ rủi ro thông thường nữa mà la nguy cơ mất vốn

RRTD đã trích Tổng dư nợ trong kỳ báo cáo

Tùy theo cấp độ rủi ro mà các ngân hàng phải trích lập dự phòng RRTD

từ 0 đến 100% giá trị của từng khoản vay (sau khi trừ giá trị tài sản đảm bảo

đã được định giá lại) Như vậy, nếu một ngân hàng có danh mục cho vay càng rủi ro thì tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro sẽ càng cao

Tại Việt Nam, việc trích lập dự phòng RRTD của hầu hết các ngân hàng được thực hiện theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định

số 18/2007/QĐ-NHNN của NHNN Việt Nam Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ như sau: nhóm 1 là 0%, nhóm 2 là 5%, nhóm 3 là 20%, nhóm 4 là 50%, nhóm 5 là 100%

khoản tín dụng mà bị mất và phải dùng quỹ dự phòng để bù đắp

* Các chỉ tiêu phản ảnh khả năng bù đắp rủi ro

Phản ảnh quỹ dự phòng RRTD được trích lập có thể bù đắp bao nhiêu

% khi dư nợ bị thất thoát

- Hệ số khả năng bù đắp rủi ro tín dụng

Dự phòng RRTD được trích lập

Hệ số khả năng bù

đắp rủi ro tín dụng Nợ quá hạn khó đòi

Phản ảnh quỹ dự phòng RRTD được trích lập có thể bù đắp bao nhiêu

% khi NQH khó đòi bị thất thoát

Ngoài ra, theo khả năng thu hồi, có thể chia nợ quá hạn thành:

Nợ quá hạn thông thường: Là các khoản nợ đến ngày đáo hạn người vay chưa trả được nợ cho ngân hàng nhưng khả năng hoàn trả là khá cao, sự chậm trễ trong việc trả nợ là ngắn hạn

Nợ quá hạn khó đòi (nợ khó đòi): Là những khoản nợ đã quá hạn một thời gian dài mà bên vay không có khả năng thanh toán đầy đủ nợ gốc và lãi cho ngân hàng, khả năng thu hồi khoản nợ này là thấp và quá trình thu nợ thường gặp khó khăn, phức tạp

Nợ quá hạn không có khả năng thu hồi (mất vốn): Là những khoản nợ quá hạn mà ngân hàng đã sử dụng nhiều biện pháp để thu nợ nhưng không thể thu được toàn bộ hoặc một phần nợ gốc Khách hàng không còn nguồn để trả nợ cho ngân hàng cả hiện tại và trong tương lai, khả năng thu hồi nợ của ngân hàng là bằng không và ngân hàng xác định khoản nợ này là không thu hồi được

=> Việc phân loại các khoản nợ quá hạn theo khả năng thu hồi phản ánh rõ nhất về mức độ RRTD của ngân hàng Nợ quá hạn không có khả năng thu hồi càng cao thì nguy cơ mất vốn của ngân hàng càng lớn

1.2.3 Kiểm soát rủi ro tín dụng

Kiểm soát rủi ro tín dụng là sử dụng các biện pháp, các kỹ thuật, các công cụ, chiến lược, các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất, những ảnh hưởng không mong đợi có thể xảy ra đối với ngân hàng Các biện pháp kiểm soát rủi ro tín dụng: Các biện pháp né tránh rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, giảm thiểu tổn thất, chuyển giao rủi ro, đa dạng hóa rủi ro, …

Các kỹ thuật kiểm soát rủi ro thông thường được sử dụng, gồm: Né tránh; ngăn ngừa tổn thất; chuyển giao rủi ro; đa dạng hóa Quản trị rủi ro tín dụng cũng áp dụng các kỹ thuật này Cụ thể từng phương pháp như sau:

- Né tránh rủi ro: Là né tránh những hoạt động, đối tượng khách hàng/khoản tín dụng có thể làm phát sinh tổn thất bởi việc không thừa nhận

nó ngay từ đầu hoặc loại bỏ nguyên nhân dẫn đến tổn thất đã được thừa nhận Tức là chủ động né tránh trước khi rủi ro xảy ra, nếu không được thì thực hiện biện pháp loại bỏ nguyên nhân gây ra rủi ro

Né tránh rủi ro là biện pháp khá đơn giản, triệt để và chi phí thấp, tuy nhiên có một số hạn chế:

+ Rủi ro và lợi ích song song tồn tại, vì vậy nếu né tránh rủi ro thì cũng

có thể mất lợi ích có được từ hoạt động đó

+ Rủi ro và bất định tồn tại trong mọi hoạt động của con người và tổ chức, vì vậy coi chừng tránh rủi ro này thì chúng ta có thể gặp rủi ro khác

+ Trong nhiều tình huống không thể đề ra giải pháp né tránh; hoặc nguyên nhân của rủi ro gắn chặt với bản chất hoạt động do vậy không thể rủi

bỏ nguyên nhân mà không loại bỏ hoạt động Thực tế hoạt động tín dụng rất

hay gặp phải điều này

- Ngăn ngừa tổn thất: Là phương pháp tìm cách giảm bớt số lượng các tổn thất xảy ra hoặc loại bỏ chúng hoàn toàn Hoạt động ngăn ngừa tổn thất tác động/can thiệp vào ba nhân tố mắt xích quan trọng để gây ra tổn thất của rủi ro là: Sự nguy hiểm (là những điều kiện dẫn đến tổn thất); môi trường rủi

ro (là quá trình mà mối hiểm họa và môi trường rủi ro tương tác lẫn nhau, đôi khi không có ảnh hưởng nhưng đôi khi dẫn đến tổn thất) Điều này có nghĩa là các hoạt động ngăn ngừa tổn thất sẽ tập trung vào thay thế hoặc sửa đổi hiểm họa; thay thế hoặc sửa đổi môi trường; thay thế hoặc sửa đổi cơ chế tương tác Trong quản trị rủi ro tín dụng, hoạt động ngăn ngừa tổn thất được thực hiện thông qua hoạt động kiểm tra kiểm soát thường xuyên của ngân hàng đối với khoản vay/ khách hàng trong quá trình sử dụng vốn vay, hoặc trong những giai đoạn biến động của thị trường để phát hiện kịp thời: Các nguy cơ từ phía khách hàng, các nhân tố bất lợi tác động đến đối tượng kiểm soát và khả năng ứng phó của khách hàng vay, để có những đối sách xử lý phù hợp như tạm thời dừng cho vay, điều chỉnh kỳ hạn nợ, cho vay thêm … nhằm ngăn ngừa tổn thất có thể xảy ra

- Giảm thiểu tổn thất: Là hoạt động tác động trực tiếp vào các rủi ro nhằm làm giảm bớt giá trị hư hại khi tổn thất xảy ra, tức là giảm nhẹ sự nghiêm trọng của tổn thất Hoạt động giảm thiểu tổn thất được thực hiện sau khi đã tiến hành các biện pháp ngăn ngừa tổn thất nhưng tổn thất vẫn xảy ra Tuy nhiên, các biện pháp giảm thiểu tổn thất thì phải được dự kiến, xác định trước khi có tổn thất, với tính toán kỹ lưỡng để phát huy tác dụng một cách tốt nhất Các biện pháp giảm thiểu tổn thất cụ thể gồm:

+ Thu hồi những tài sản còn sử dụng được sau rủi ro: Biện pháp này thường được sử dụng rộng rãi trong thực tế với nhiều lĩnh vực kinh doanh Đây là cách dễ thực hiện và ít tổn kém nhất, chỉ với yêu cầu là nhanh chóng,

kịp thời ngay khi có tổn thất Chẳng hạn: Phong tỏa ngay tài sản bảo đảm trong hoạt động cấp tín dụng

+ Xây dựng và thực hiện kế hoạch giải quyết hiểm họa: Là tìm cách giảm thiểu sự tác động của tổn thất thông qua việc kiểm soát những sự kiện khi nó xuất hiện, kiểm soát kết quả tức thời của sự kiện hoặc là thông qua việc kiểm soát những hậu quả lâu dài của nó

+ Dự phòng: Dự phòng được thực hiện bằng một tài sản dự phòng Sự

dự phòng được sử dụng trong những trường hợp có tổn thất gián tiếp là những tổn thất phát sinh từ những tổn thất trực tiếp tới tài sản Nó thường đóng hai vai trò: Trong cả việc ngăn ngừa tổn thất và giảm thiểu tổn thất Sự dự phòng làm giảm khả năng tổn thất gián tiếp, bởi vì tài sản dự phòng sẵn sàng được

sử dụng nếu tài sản gốc không còn sử dụng được nữa Trong quản trị rủi ro tín dụng sự dự phòng được thực hiện bằng trích lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng của ngân hàng

+ Phân chia rủi ro: Là một kỹ thuật với các hoạt động mà trong đó tổ chức

cố gắng ngăn cách những rủi ro của nó với nhau bằng cách làm giảm sự giống nhau mà một sự kiện đơn lẻ tác động lên toàn bộ những rủi ro của tổ chức

- Đa dạng hóa: Là việc thực hiện đa dạng lĩnh vực đầu tư, danh mục đầu tư, đối tượng đầu tư để phân tán hoặc trung hòa rủi ro Việc tập trung quá nhiều vốn tài trợ vào một số ít lĩnh vực, đối tượng sẽ dễ dẫn đến tổn thất lớn khi rủi ro xảy ra Đa dạng hóa danh mục/đối tượng tài trợ sẽ làm cho xác suất của rủi ro toàn bộ tài sản giảm đi và mức độ tổn thất trên tổng thể cũng sẽ giảm nhiều khi có rủi ro xảy ra đối với một lĩnh vực/đối tượng Khi thực hiện

đa dạng hóa cần phải xác định và xử lý tốt một vấn đề: Số lượng các cấu phần trong danh mục đầu tư/kinh doanh; tỷ trọng các cấu phần; rủi ro của từng cấu phần; hệ số tương quan giữa các cấu phần tham gia

Trong quản trị rủi ro tín dụng, đa dạng hóa được thực hiện bằng cách đa

dạng hóa đối tượng khách hàng, đa dạng hóa kỳ hạn và sản phẩm cho vay, hạn chế nhóm khách hàng có liên quan Hiện nay, phát triển hoạt động tín dụng bán lẻ cũng là một cách thức đa dạng hóa để kiểm soát rủi ro của ngân hàng

- Chính sách tín dụng: Chính sách tín dụng là yếu tố căn bản, là nền tảng để quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả Chính sách đặt ra mục tiêu, yêu cầu, định hướng cho hoạt động tín dụng và những người làm công tác tín dụng Chính sách phải được cụ thể hoát các mục tiêu:

+ Xác định giới hạn tín dụng cho từng thành phần khách hàng và sản phẩm, khu vực kinh tế, vùng lãnh thổ, …

+ Thị trường mục tiêu của mỗi thành phần cho vay, mức độ đa dạng hóa hoặc tập trung ưu tiên cho vay

…

+ Định hướng phải luôn sát với sự thay đổi của môi trường kinh tế, chu

kỳ kinh tế vì nó sẽ dẫn đến sự chuyển dịch trong thành phần và chất lượng của việc cấp tín dụng tổng thể

Ngoài ra cần xây dựng được hệ thống giám sát RRTD: Một nội dung quan trọng khác của công tác quản lý RRTD là giám sát kiểm tra việc thực hiện và tuân thủ quy trình, chính sách về quản lý RRTD, nhằm đảm bảo chính sách quản lý RRTD đã ban hành được tuân thủ và phát huy hiệu quả trong việc hạn chế RRTD

1.2.4 Tài trợ rủi ro tín dụng

Tài trợ rủi ro tín dụng là việc sử dụng những kỹ thuật, công cụ để tài trợ cho chi phí của rủi ro và tổn thất nhằm bù đắp những khoản rủi ro tín dụng xảy ra, làm lành mạnh hóa tài chính ngân hàng, chứ không phải là xóa hoàn toàn nợ vay cho khách hàng

Xét về mặt quá trình thực hiện thì hoạt động tài trợ rủi ro tín dụng phải gồm hai giai đoạn: Giai đoạn xây dựng phương án tạo nguồn và giai đoạn

thực hiện tài trợ Dựa theo thời gian mà quỹ tài trợ được chuẩn bị, tài trợ rủi

ro có thể phân thành: Tài trợ rủi ro quá khứ - tài trợ rủi ro hiện tại - tài trợ rủi

ro tương lai Dựa vào người gánh chịu tổn thất, tài trợ rủi ro có thể chia thành: Lưu giữ tổn thất (Sử dụng nguồn bù đắp tổn thất là nguồn vốn tự có hoặc nguồn mượn từ bên ngoài); và chuyển giao tài trợ (sử dụng nguồn kinh phí của bên ngoài để tài trợ, bù đắp tổn thất thông qua các hợp đồng bảo hiểm hoặc phí bảo hiểm) Cũng như đối với các loại rủi ro khác, kỹ thuật tài trợ rủi

+ “Chuyển giao kiểm soát rủi ro” có nghĩa là:

(i) Chuyển tài sản hoặc hoạt động của nó cho người khác kiểm soát; (ii) Loại trừ hoặc giảm thiểu trách nhiệm của người chuyển giao đối với tổn thất cho người được chuyển giao;

(iii) Xóa bỏ bổn phận được giả định là người chuyển giao đối với các tổn thất

+ “Chuyển giao tài trợ rủi ro” ngược lại là cung cấp một nguồn kinh phí bên ngoài được dùng để thanh toán tổn thất khi rủi ro xuất hiện Nó được thực hiện thông qua các hợp đồng tương lai (Future) hoặc hợp đồng hoán đổi (SWAP)

- Thu hồi các khoản vay đã xử lý rủi ro

Những khoản vay đã xử lý rủi ro khó thu hồi được theo dõi riêng và từng trường hợp có biện pháp và xử lý cụ thể

Mọi khoản tiền thu hồi được từ các khoản nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng bằng dự phòng rủi ro hạch toán theo quy định của pháp luật về chế độ tài chính đối với tổ chức tín dụng

Việc tổ chức thu hồi nợ đã xử lý rủi ro là vấn đề vô cùng phức tạp, đòi hỏi phải có sự chuẩn bị kỹ lưỡng về hồ sơ để chuẩn bị tiến hành tranh chấp

Trong quản trị rủi ro tín dụng, các ngân hàng thường áp dụng phổ biến một số công tụ sau:

về việc quy định phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng

Dự phòng rủi ro (DPRR): Là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng Dự phòng rủi ro bao gồm: Dự phòng rủi ro chung và dự phòng rủi ro cụ thể

+ Dự phòng chung: Là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ, trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tín dụng khi chất lượng các khoản vay suy giảm Trích dự phòng chung được