Báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC

Tương lai số là cuộc sống số của các cá nhân, gia đình và cộng đồng, là nền tảng số của các doanh nghiệp, là hành chính số ở các tổ chức và cơ quan của chính phủ. Với nguy cơ về khoảng cách số xảy ra ở các nước đang phát triển trong đó có Việt Nam, kéo theo sự tụt hậu về kinh tế, xã hội. Công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC đã và đang đặt ra nhiệm vụ là góp phần xây dựng cây cầu công nghệ thông tin, viễn thông ba làn: cuộc sống số, nền tảng số và hành trình số, xóa bỏ khoảng cách số với các nước phát triển, đưa xã hội Việt Nam tiến tới tương lai số, sánh vai với các cường quốc năm châu.Để đạt được mục tiêu đó, công ty không ngừng phấn đấu phát triển với ba trụ cột là công nghệ thông tin, viễn thông và kinh doanh điện tử với đội ngũ tổ chức quản lý, hạch toán kế toán năng động, sang tạo tạo ra kết quả kinh doanh tốt.Sau quá trình học tập, thu nhận được kiến thức trên lớp cũng như hoạt động thực tế là được nhà trường tạo điều kiện cho thực tập tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC và sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong phòng Tài chính kế toán của công ty, đặc biệt là sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo Th.s Tạ Thu Trang đã giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng hợp.Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo gồm 3 phần:• Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC.• Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC.• Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC.Vì thời gian thực tập có hạn nên báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến của các thầy cô và các bạn để báo cáo được hoàn thiện hơn.

MỤC LỤC

CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Sơ đồ 1.1 Quy trình cho thuê văn phòng

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy công ty

Bảng 1.1 Kết quả kinh doanh của công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC

Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy công tác kế toán tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC

Sơ đồ 2.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ

Sơ đồ 2.3 Quy trình hạch toán của hình thức Nhật Kí Chung

Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ TSCĐ

Sơ đồ 2.5 Quy trình ghi sổ TSCĐ

Sơ đồ 2.6 Quy trình luân chuyển chứng từ thu bằng tiền

Sơ đồ 2.7 Quy trình luân chuyển chứng từ chi bằng tiền

Sơ đồ 2.8 Quy trình ghi sổ vốn bằng tiền

Sơ đồ 2.9 Quy trình luân chuyển tiền lương

Sơ đồ 2.10 Quy trình ghi sổ tiền lương

MỞ ĐẦU

Tương lai số là cuộc sống số của các cá nhân, gia đình và cộng đồng, là nền tảng số của các doanh nghiệp, là hành chính số ở các tổ chức và cơ quan của chính phủ Với nguy cơ về khoảng cách số xảy ra ở các nước đang phát triển trong đó có Việt Nam, kéo theo sự tụt hậu về kinh tế, xã hội Công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC đã và đang đặt ra nhiệm vụ là góp phần xây dựng cây cầu công nghệ thông tin, viễn thông ba làn: cuộc sống số, nền tảng

số và hành trình số, xóa bỏ khoảng cách số với các nước phát triển, đưa xã hội Việt Nam tiến tới tương lai số, sánh vai với các cường quốc năm châu

Để đạt được mục tiêu đó, công ty không ngừng phấn đấu phát triển với ba trụ cột là công nghệ thông tin, viễn thông và kinh doanh điện tử với đội ngũ tổ chức quản lý, hạch toán kế toán năng động, sang tạo tạo ra kết quả kinh doanh tốt.Sau quá trình học tập, thu nhận được kiến thức trên lớp cũng như hoạt động thực tế là được nhà trường tạo điều kiện cho thực tập tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC và sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong phòng Tài chính kế toán của công ty, đặc biệt là sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo Th.s

Tạ Thu Trang đã giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng hợp

Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo gồm 3 phần:

• Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC.

• Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC.

• Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC.

Vì thời gian thực tập có hạn nên báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến của các thầy cô và các bạn để báo cáo được hoàn thiện hơn

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN

Chi nhánh công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC

Điện thoại: (84-4) 39238700 – fax: (84-4) 39238708

Địa chỉ: 134-134a Lê Hồng Phong, quận 5, thành phố Hồ Chí Minh

Vốn điều lệ: 720 tỷ đồng

•Lịch sử phát triển

1993: Công ty TNHHHT&NT được thành lập với hai sáng lập viên là kĩ

sư Hà Thế Minh và kĩ sư Nguyễn Trung Chính với mục đích đưa những kết quả nghiên cứu hàn lâm vào ứng dụng thực tế Năm 1995, HT&NT đổi tên thành công ty TNHH máy tính truyền thông CMC và trở thành công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC khi thực hiện cổ phần hóa năm 2007

1996: CMC tham gia vào thị trường tích hợp hệ thống, cung cấp các dịch

vụ công nghệ thông tin và thành lập Phòng Tích Hợp Hệ Thống (CMC SI) CMC SI không ngừng lớn mạnh và phát triển thành trung tâm tích hợp hệ thống năm 1998 và trở thành công ty tích hợp hệ thống năm 2006

1998: Trong khi các doanh nghiệp CNTT Việt Nam chủ yếu thực hiện các dịch vụ CNTT và tin học cơ bản thì CMC với tầm nhìn chiến lược và mong muốn tạo dựng các sản phẩm công nghệ cao đã thành lập phòng nghiên

cứu và phát triển phần mềm (CMC Soft) dựa trên kết quả khả quan đã được nghiên cứu trong những năm trước đó Năm 1998, CMC Soft chính thức mở rộng thành trung tâm nghiên cứu và phát triển phần mềm và chính thức trở thành Công ty giải pháp phần mềm vào năm 2006.

1999: CMC thành lập công ty TNHH máy tính Thế Trung (CMC) và các sản phẩm máy tính thương hiệu Việt Nam – CMS ra đời CMS đổi tên thành công ty máy tính CMS năm 2006 và hiện đang là thương hiệu máy tính số 1 Việt Nam

2006: CMC thực hiện tái cấu trúc công ty, trở thành một hệ thống công

ty thành viên liên kết chặt chẽ với nhau về mặt pháp lý, tài chính, nhân lực, thương hiệu và chiến lược phát triển Trong đó CMC là công ty mẹ, giữ vốn chủ sở hữu, đầu tư và định hướng chiến lược các hoạt động của công ty thành viên Việc tái cấu trúc và thiết lập mô hình tổ chức mới của CMC là bước đi chiến lược cho sự mở rộng, phát triển mạnh mẽ, bền vững của CMC trong thời gian tiếp theo Tại thời điểm tái cấu trúc CMC bao gồm 3 công ty thành viên hoạt động trong lĩnh vực CNTT: Công ty máy tính CMS – CMS, Công ty tích hợp hệ thống CMC- CMCSI, Công ty giải pháp phần mềm CMC-CMC Soft

Ngày 27/02/2007, CMC chính thức chuyển đổi thành công ty cổ phần.Tiếp tục phát triển các sản phẩm và dịch vụ mới, chuyên nghiệp trong CNTT , đầu tư mở rộng sang lĩnh vực viễn thông, đẩy mạnh khai thác thị trường quốc tế

Tháng 10/2007, CMC đi tiên phong trong việc trở thành nhà cung cấp dịch vụ viễn thông cao cấp trên nền hạ tầng hiện đại cho các doanh nghiệp, tổ chức và khu dân cư tập trung

Tháng 01/2008 CMC liên doanh với Segmenta – nhà tư vấn hàng đầu Đan Mạch về các sản phẩm của SAP để thành lập công ty cổ phần phần liên doanh CMC-Segmenta (CMC-Se) hoạt động trong lĩnh vực tư vấn, triển khai các giải pháp ERP của SAP trên thị trường Châu Âu

Tháng 06/2008 CMC thành lập công ty cổ phần An ninh an toàn thông tin CMC (CMC InfoSec) nhằm phát triển và cung cấp các sản phẩm và dịch

vụ an ninh an toàn thông tin bảo vệ cho hệ thống mạng của chính phủ, các doanh nghiệp, tổ chức cũng như người sử dụng internet tại Việt Nam

Tháng 09/2008, CMC Telecom hợp tác với tổng công ty đầu tư và kinh doanh vốn nhà nước (SCIC) thành lập công ty hạ tầng viễn thông hiện đại và cung cấp đồng thời hợp tác chặt chẽ với CMC Telecom trong các hoạt động viễn thông internet CMC Telecom sở hữu 49% cổ phần Công ty CMC TI.Tháng 09/2009, CMC thành lập công ty TNHH CMC Blue France tại Pháp CMC Blue France sẽ cung cấp các sản phẩm dịch vụ CNTT và VT của CMC trên thị trường Pháp và Châu Âu, đặc biệt là các dịch vụ thuê ngoài tác nghiệp (ITO và BPO)

Sau một quá trình lựa chọn thời điểm và chuẩn bị các thủ tục cần thiết, ngày 22/10/2010 , Tập đoàn Cong Nghệ CMC đã niêm yết hơn 63,5 triệu cổ phiếu với mã CMG tại sở giao dịch chứng khoán Thành Phố Hồ Chí Minh.Ngày 12/1/2011, Công ty TNHH Phân phối CMC (CMC Distribution) chính thức ra mắt thương hiệu điện thoại di động Việt Nam mang tên Bluefone

Ngày 13/4/2011, Công ty Cổ phần liên doanh Segmenta - CMC chính thức đối tên thành Công ty Cổ phần liên doanh Ciber - CMC (Ciber - CMC) Đây là kết quả của sự sáp nhập giữa Segmenta A/S Đan Mạch với Tập đoàn Ciber Inc Hoa Kỳ - một trong những tập đoàn công nghệ thông tin hàng đầu thế giới

Tháng 5/2011, Tập đoàn Công nghệ CMC kỷ niệm 18 năm thành lập với nhiều hoạt động thiết thực và ý nghĩa

Ngày 19/9/2011, Công ty CMC InfoSec tung ra bản cập nhật giao diện tiếng Việt cho phiên bản CMC Mobile Security - phần mềm diệt virus trên điện thoại di động và đạt hơn 5.000 lượt download tính đến hết tháng 9/2011.Hiện nay công ty Cổ phần tập đoàn công nghệ CMC lớn mạnh với 9 công ty thành viên, liên doanh liên kết Các công ty này có sự thống nhất cao

về chiến lược, mục tiêu phát triển và thương hiệu nhưng độc lập và lih hoạt trong hoạt động sản xuất kinh doanh Với chiến lược tập trung vào ICT và chỉ phát triển các mảng kinh doanh tạo vị thế và chân kiềng cho toàn tập đoàn Các công ty đó là:

1.Công ty Liên doanh Ciber-CMC (Ciber-CMC) là liên doanh giữa Tập đoàn Công nghệ CMC và Ciber Hoa Kỳ

Tel: 08 3 925 9968 | Fax: 08 3 925 9755 | hcm.support@cmcti.vn

Chi nhánh 2: Số 255 Nguyễn Văn Linh, P.Thạc Gián, Q.Thanh Khê, TP.Đà Nẵng

Tel: 0511 3654 456 | Fax: 0511 3819 678 | dng.support@cmcti.vn

8 Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại CMC – CMC P & T

Tel: 08 3 929 2768 | Fax: 08 3 929 2767

Chi nhánh 2: Số 255 Nguyễn Văn Linh, Phường Thạc Gián, Thanh Khê,

Đà Nẵng

Tel: 051 13654388

9 Công ty CP An ninh An toàn Thông tin CMC – CMC InfoSec

Trụ sở: Số 2, ngách 33/2, Ngõ 64, Nguyễn Lương Bằng, Đống Đa, Hà NộiTel: 04 3795 8282 | Fax: 04 3 984 5053

Hiện CMC có gần 1800 cán bộ giỏi chuyên môn và quản lý với sức sáng tạo không ngừng và luôn nhận được sự ghi nhận của Nhà nước, Cộng đồng và

•Top 500 Doanh nghiệp tăng trưởng nhanh nhất Việt Nam;

•Top 5 công ty ICT hàng đầu Việt Nam (CMC Corporation);

•Top 5 công ty phần mềm hàng đầu Việt Nam (CMC Soft);

•Top 5 công ty máy tính hàng đầu Việt Nam (CMS);

•CMC SI đạt danh hiệu "Đối tác hài lòng khách hàng xuất sắc” do hãng Cisco trao tặng

•Hội Tin học Thành phố Hồ Chí Minh vinh danh CMS là “Doanh nghiệp có sản phẩm phần cứng tiêu biểu”

•CMS nằm trong Top 100 Thương hiệu Sao vàng Đất Việt

•Máy tính thương hiệu CMS của CMC là một trong số 30 Thương hiệu (và là thương hiệu máy tính duy nhất) của Việt Nam được gắn biểu trưng

“Thương hiệu Quốc gia” của Chính phủ Việt Nam

nghiệp CNTT-TT trẻ có tiềm năng phát triển tốt nhất”

quốc gia do Cục Sở hữu trí tuệ bình chọn

tăng trưởng nhanh nhất Việt Nam do VNR tổ chức

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ CMC

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công cổ phần tập đoàn công nghệ CMC

CMC là một trong những tập đoàn công nghệ hàng đầu ở Việt Nam với trên 20 năm xây dựng và phát triển Được tổ chức theo mô hình công ty mẹ - con với 7 công ty thành viên hoạt động tại Việt Nam và nhiều nước trên thế giới, CMC đã đang khẳng định vị thế trên thị trường khu vực, quốc tế thông qua những hoạt động kinh doanh chủ lực là tích hợp hệ thống, dịch vụ phần mềm, Viễn thông – Internet và sản xuất – phân phối các sản phẩm ICT

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC

- Tích hợp hệ thống, tư vấn cung cấp đầu tư, cung cấp các giải pháp tổng thể và dịch vụ hạ tầng trong lĩnh vực công nghệ thông tin, điên tử viễn thông

và phát thanh truyền hình

- Sản xuất phần mềm, cung cấp dịch vụ và giải pháp phần mềm và nội

dung xuất bản phần mềm; dịch vụ xử lý dữ liệu và các hoạt động liên quan đến cơ sở dữ liệu, gia công và xuất khẩu phần mềm.

- Sản xuất, lắp ráp, mua bán, bảo hành, bảo dưỡng và cho thuê các sản phẩm, dịch vụ, thiết bị phục vụ ngành công nghệ thông tin, điện tử và phát thanh truyền hình, thiết bị bưu chính viễn thông, thiết bị văn phòng

- Dịch vụ huấn luyện, đào tạo trong lĩnh vực công nghệ thông tin

- Sản xuất, mua bán trang thiết bị y tế

- Mua bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng, thiết bị, vật tư phục vụ trong sản xuất, khoa học công nghệ và chuyển giao công nghệ

- Đại lý mua, đại lý bán, kí gửi hàng hóa

- Kinh doanh đầu tư, môi giới và quản lý bất động sản

- Dịch vụ thuê và cho thuê nhà ở, văn phòng, nhà xưởng, kho bãi

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty

cổ phần tập đoàn công nghệ CMC

Sơ đồ 1.1 Quy trình cung cấp dịch vụ cho thuê văn phòng

Sau khi ban quản lý tòa nhà tìm kiếm và lựa chọn được khách hàng đáp ứng được nhu cầu cho thuê của công ty thì ban kiểm soát của công ty sẽ tiến hành đàm phán để đạt được lợi ích chung nhất giữa bên cho thuê và bên đi thuê Sauk hi đã thống nhất các điều khoản trong hợp đồng, hai bên tiến hành

kí kết Chứng từ có liên quan được đưa về phòng kế toán để lập hóa đơn rồi vào sổ sách kế toán

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ CMC

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy công ty

- Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban, bộ phận và mối quan hệ giữa các phòng ban, bộ phận trong công ty:

Mô hình tổ chức này xác định cơ cấu quản trị rõ ràng, áp dụng các chuẩn mực trong quản trị điều hành, xác định trách nhiệm và mối quan hệ của công ty mẹ và các công ty con Qua đó, việc quản trị doanh nghiệp sẽ hiệu quả hơn: vừa có khả năng kiểm soát, giám sát; vừa tạo điều kiện chủ động cho Ban Điều hành các công ty thành viên; đem lại hiệu quả cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Đại hội đồng cổ đông

Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có quyền quyết định cao nhất của Công

ty gồm tất cả cổ đông có quyền biểu quyết ĐHĐCĐ quyết định những vấn đề: Thông qua các báo cáo tài chính hàng năm của công ty và ngân sách tài chính cho năm tiếp theo; bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng Quản trị, thành viên Ban Kiểm soát của công ty

Hội đồng Quản trị

Hội đồng Quản trị của CMC hiện tại có 08 thành viên, đang thực hiện

nhiệm vụ theo nhiệm kỳ 4 năm (2007-2011).

Chủ tịch hội đồng quản trị là ông Hà Thế Minh

Phó chủ tịch hội đồng quản trị gồm ông Nguyễn Trung Chính, ông Vũ Văn Tiền

Thành viên hội đồng quản trị: ông Nguyễn Phước Hải, ông Hoàng Ngọc Hùng, ông Tạ Hoàng Linh Ông Nguyễn Minh Đức và ông Trương Ngọc Lân

Ban Kiểm soát

Ban Kiểm soát của CMC bao gồm 03 thành viên đang thực hiện nhiệm

vụ theo nhiệm kỳ 4 năm (2007-2011) Ban kiểm soát bao gồm:

Trưởng ban: ông Nguyễn Đức Khương

Thành viên: ông Đào Mạnh Kháng Ông Nguyễn Hồng Sơn

Ban Điều hành

Trong Ban Điều hành của CMC, Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm lãnh đạo, quản lý và điều hành toàn bộ hoạt động của Công ty, quyết định các công việc theo chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn được quy định trong Điều lệ Công ty Ban Điều hành của CMC gồm có các thành viên sau:

Tổng giám đốc: ông Nguyễn Trung Chính

Phó tổng giám đốc: ông Nguyễn Phước Hải, ông Hoàng Ngọc Hùng.Thành viên: ông Lê Thanh Sơn

Các Ban chuyên môn

Các ban chuyên môn của CMC thực hiện việc hỗ trợ HĐQT, Ban Điều hành, các công ty thành viên trong các nhiệm vụ chuyên biệt theo từng lĩnh vực Hiện tại, CMC có các ban chuyên môn sau:

- Ban Chiến lược - Kế hoạch – Tài chính - Đầu tư

- Ban Pháp chế và Kiểm soát nội Ban

- Ban Truyền thông và Thương hiệu

- Ban Quản trị Nguồn nhân lực

- Ban Quan hệ Cổ đông

- Văn phòng Công ty

- Ban xây dựng cơ bản

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ CMC

Bảng 1.1 Kết quả kinh doanh của công ty cổ phần tập đoàn công nghệ

CMC

ĐVT: đồng

0 +1.136.599.891.000 +211.2Tài sản dài hạn 451.506.618.944 468.712.634.674 1.274.189.143.00

Qua bảng trên ta thấy:

Tổng tài sản năm 2012 của công ty tăng 1.942 tỷ đồng so với năm 2011 tương đương tăng 30.3% so với năm 2011 Trong đó chủ yếu là tài sản ngắn hạn tăng gần 1137 tỷ đồng hay 211.2% so với năm 2011 Nợ phải trả của công ty năm 2012 tăng gần 1362 tỷ đồng tương đương tăng 55.6% so với năm

Về tổng doanh thu của công ty năm 2012 tăng so với năm 2011 là gần

1984 tỷ đồng tương đương tăng 281.8% so với năm 2011, giá vốn hàng bán năm 2012 tăng so với năm 2011 là 1579 tỷ đồng, tương đương tăng 238.7%

Do vậy nên lợi nhuận thuần kinh doanh tăng 84 tỷ đồng

Mặc dù năm 2011 công ty không ngừng nỗ lực đàm phán, mở rộng quan

hệ kinh tế song năm 2011 là năm khủng hoảng kinh tế, CMC không tránh khỏi bị ảnh hưởng Bước sang năm 2012, CMC đã có những bước phấn đấu vượt bậc, đáng nói nhất chính là tổng doanh thu năm 2012 tăng đáng kể so với năm 2011 là do CMC không ngừng nghiên cứu, sáng tạo những sản phẩm chất lượng tốt nhất ra thị trường, mở rộng thị trường viễn thông-enternet Ngoài ra không thể không kể đến đội ngũ kế toán có những giải pháp kịp thời cho ban lãnh đạo nắm bắt chính xác nhất tình hình tài chính của công ty để đi đến những kết luận sáng suốt

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ CMC 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ CMC

Sơ đồ: 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ CMC

+ Kế toán trưởng là người trưởng là người tổ chức và chỉ đạo toàn diện công tác kế toán tại công ty Nhiệm vụ của kế toán trưởng là tổ chức bộ máy

kế toán gọn nhẹ, khoa học và hợp lý phù hợp với quy mô phát triển của công

ty và theo yêu cầu đổi mới của cơ chế quản lý kinh tế

+ Phân công lao động kế toán hợp lý, hướng dẫn toàn bộ công việc kế toán trong phòng kế toán, đảm bảo cho từng bộ phận kế toán, từng nhân viên

kế toán phát huy được khả năng chuyên môn, tạo sự kết hợp chặt chẽ giữa các

bộ phận kế toán có liên quan, góp phần thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của kế toán cung cấp thông tin chính xác, kịp thời để phục vụ cho việc chỉ đạo hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty

+ tổ chức kiểm kê định kì tài sản, vật tư tiền vốn, xác định giá trị tài sản theo mặt bằng thị trường

+ Chịu trách nhiệm lập và nộp đúng hạn báo cáo quyết toán thống kê với chất lượng cao Tổ chức, bảo quản giữ tài liệu chứng từ, giữ bí mật các số liêụ theo quy định của Nhà Nước

kế toán trưởng

Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ

và thanh toán

- Kế toán tiền lương và BHXH: có nhiệm vụ chủ yếu là tổ chức kiểm tra, tổng hợp, lập váo cáo tài chính của công ty, giúp kế toán trưởng tổ chức bảo quản lưu trữ hồ sơ tài liệu kế toán Tổ chức kế toán tổng hợp và chi tiết các nội dung hạch toán còn lại như nguồn vốn kinh doanh, các quỹ của doanh nghiệp Mặt khác kế toán tổng hợp còn kiêm luôn nhiệm vụ của kế toán tiền lương và BHXH.

- Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ: the dõi và hạch toán kế toán vốn bằng tiền, tài sản cố định, tài sản lưu động, nguồn vốn các quỹ công

ty con, theo dõi chi phí và các khoản công nợ nội bộ, thanh toán với ngân sách nhà nước và phân phối lợi nhuận

- Thủ quỹ có nhiệm vụ chủ yếu sau:

+ Bảo quản tiền mặt và thanh toán chi trả cho các đối tượng theo chứng

từ được duyệt

+ Hàng tháng vào sổ quỹ, lên báo cáo các quỹ, kiểm kê số tiền thực tế trong két phải khớp với số dư trên báo cáo quỹ Thủ quỹ phải có trách nhiệm bồi thường khi xảy ra thất thoát tiền mặt do chủ quan gây ra và phải nghiêm chỉnh tuân thủ các quy định của Nhà nước về quản lý tiền mặt

+ Hàng tháng tổ chức đi thu tiền ở các tổ chức, các cá nhân còn thiếu và rút tài khoản ở ngân hàng về nhập quỹ

- Kế toán ngân hàng và thanh toán: theo dõi các khoản thanh toán công

nợ với ngân hàng, thanh toán với nhà nước các khoản vay, chi trả lãi ngân hàng của công ty con và tổng hợp lên công ty mẹ

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CÔ PHẦN TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ CMC

2.2.1 Các chính sách kế toán chung

Kì kế toán năm của công ty: từ năm 2.10 kì kế toán của công ty bắt đầu

từ ngày 01/04 và kết thúc vào ngày 31/03 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VND)

Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng

Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định

số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính

Công ty đã áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn chuẩn mực do Nhà Nước ban hành Các Báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng quy định của chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng

Công ty áp dụng hình thức kế toán trên maý vi tính, phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

2.2.1.1 Nguyên tắc ghi nhận tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu tư ngắn hạn có thời gian đáo hạn không quá 3 tháng, có tính thanh khoản cao, có khả năng chuyển đôi dễ dàng các lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền

2.2.1.2 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho

Hàng tồn kho được tính theo giá gốc Trường hợp giá trị thuần có thể được thực hiện thấp hơn giá gốc thì phải tính theo giá trị thuần có thể thực hiện được Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và chi phí trực tiếp liên quan khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được lập vào thời điểm cuối năm là chênh lệch giữa giá gốc hàng tồn kho lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được chúng

2.2.1.3 Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ

Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình được ghi nhận theo giá gốc Trong quá trình sử dụng, TSCĐ HH, TSCĐ VH được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại Khấu hao được tính theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao được tính như sau:

- Máy móc, thiết bị 3-10 năm

- Phương tiện vận tải 5-6 năm

- Thiết bị văn phòng 3-5 năm

Mức khấu hao bình quân năm = Nguyên giá TSCĐ x tỷ lệ khấu hao bình quân năm

Nguyên giá TSCĐ

=

Số năm sử dụng

2.2.1.4 Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư chứng khoán

Các khoản đầu tư chứng khoán tại thời điểm báo cáo nếu:

- Có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua khoản đầu tư đó được coi là tương đương tiền

- Có thời hạn thu hồi vốn dưới 1 năm hoặc trong 1 chu kì kinh doanh được phân loại là tài sản ngắn hạn

- Có thời hạn thu hồi vốn trên 1 năm hoặc hơn 1 chu kì kinh doanh được phân loại là tài sản dài hạn

Dự phòng giảm giá đầu tư được lập vào thời điểm cuối năm là số chênh lệch giữa giá gốc của các khoản đầu tư được hạch toán trên sổ kế toán lớn hơn giá trị thị trường của chúng tại thời điểm lập dự phòng Giá trị dự phòng trích lập cho các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn được giảm trừ trực tiếp vào giá gốc đầu tư chứng khoán và không trình bày tách biệt vào khoản mục dự phòng đầu tư tài chính ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán

2.2.1.5 Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay

Chi phí đi vay được ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kì khi phát sinh, trừ chi phí đi vay liên quan đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hóa) khi có

đủ điều kiện quy định trong chuẩn mực kế toán Việt Nam số 16 “chi phí đi vay”

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hóa), bao gồm các khoản lãi tiền vay, phân bổ các khoản chiết khấu hoặc phụ trội khi phát hành trái phiếu, các khoản chi phí phụ phát sinh liên quan tới quá trình làm