Tương lai số là cuộc sống số của các cá nhân, gia đình và cộng đồng, là nền tảng số của các doanh nghiệp, là hành chính số ở các tổ chức và cơ quan của chính phủ. Với nguy cơ về khoảng cách số xảy ra ở các nước đang phát triển trong đó có Việt Nam, kéo theo sự tụt hậu về kinh tế, xã hội. Công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC đã và đang đặt ra nhiệm vụ là góp phần xây dựng cây cầu công nghệ thông tin, viễn thông ba làn: cuộc sống số, nền tảng số và hành trình số, xóa bỏ khoảng cách số với các nước phát triển, đưa xã hội Việt Nam tiến tới tương lai số, sánh vai với các cường quốc năm châu.Để đạt được mục tiêu đó, công ty không ngừng phấn đấu phát triển với ba trụ cột là công nghệ thông tin, viễn thông và kinh doanh điện tử với đội ngũ tổ chức quản lý, hạch toán kế toán năng động, sang tạo tạo ra kết quả kinh doanh tốt.Sau quá trình học tập, thu nhận được kiến thức trên lớp cũng như hoạt động thực tế là được nhà trường tạo điều kiện cho thực tập tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC và sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong phòng Tài chính kế toán của công ty, đặc biệt là sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo Th.s Tạ Thu Trang đã giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng hợp.Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo gồm 3 phần:• Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC.• Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC.• Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC.Vì thời gian thực tập có hạn nên báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến của các thầy cô và các bạn để báo cáo được hoàn thiện hơn.
Bỏo cỏo thc tng hp MC LC SV: Nguyn Th Thỏi Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp CC K HIU VIT TT TSC : Ti sn c nh TSC HH : Ti sn c nh hu hỡnh TSC VH : Ti sn c nh vụ hỡnh GTGT : Giỏ tr gia tng CNTT-TT : Cụng ngh thụng tin-truyn thụng TNHH : Trỏch nhim hu hn CP : C phn BCTC : Bỏo cỏo ti chớnh BHXH : Bo him xó hi NV CSH : Ngun ch s hu G : Giỏm c KTT : K toỏn trng NV : Nghip v Q : Quyt nh L : Lao ng TL : Tin lng TP : Trng phũng SV: Nguyn Th Thỏi Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp DANH MC S , BNG BIU S 1.1 Quy trỡnh cho thuờ phũng S 1.2 S b mỏy cụng ty Bng 1.1 Kt qu kinh doanh ca cụng ty c phn on cụng ngh CMC S 2.1 T chc b mỏy cụng tỏc k toỏn ti cụng ty c phn on cụng ngh CMC S 2.2 S luõn chuyn chng t S 2.3 Quy trỡnh hch toỏn ca hỡnh thc Nht Kớ Chung S 2.4 Quy trỡnh luõn chuyn chng t TSC S 2.5 Quy trỡnh ghi s TSC S 2.6 Quy trỡnh luõn chuyn chng t thu bng tin S 2.7 Quy trỡnh luõn chuyn chng t chi bng tin S 2.8 Quy trỡnh ghi s bng tin S 2.9 Quy trỡnh luõn chuyn tin lng S 2.10 Quy trỡnh ghi s tin lng SV: Nguyn Th Thỏi Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp M U Tng lai s l cuc sng s ca cỏc cỏ nhõn, gia ỡnh v cng ng, l nn tng s ca cỏc doanh nghip, l hnh chớnh s cỏc t chc v c quan ca chớnh ph. Vi nguy c v khong cỏch s xy cỏc nc ang phỏt trin ú cú Vit Nam, kộo theo s tt hu v kinh t, xó hi. Cụng ty c phn on cụng ngh CMC ó v ang t nhim v l gúp phn xõy dng cõy cu cụng ngh thụng tin, vin thụng ba ln: cuc sng s, nn tng s v hnh trỡnh s, xúa b khong cỏch s vi cỏc nc phỏt trin, a xó hi Vit Nam tin ti tng lai s, sỏnh vai vi cỏc cng quc nm chõu. t c mc tiờu ú, cụng ty khụng ngng phn u phỏt trin vi ba tr ct l cụng ngh thụng tin, vin thụng v kinh doanh in t vi i ng t chc qun lý, hch toỏn k toỏn nng ng, sang to to kt qu kinh doanh tt. Sau quỏ trỡnh hc tp, thu nhn c kin thc trờn lp cng nh hot ng thc t l c nh trng to iu kin cho thc ti cụng ty c phn on cụng ngh CMC v s giỳp nhit tỡnh ca cỏc anh ch phũng Ti chớnh k toỏn ca cụng ty, c bit l s hng dn nhit tỡnh ca cụ giỏo Th.s T Thu Trang ó giỳp em hon thnh bi bỏo cỏo thc tng hp. Ngoi phn m u v kt lun, bỏo cỏo gm phn: Phn 1: Tng quan v c im kinh t - k thut v t chc b mỏy qun lý hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty c phn on cụng ngh CMC. Phn 2: T chc b mỏy k toỏn v h thng k toỏn ti cụng ty c phn on cụng ngh CMC. Phn 3: Mt s ỏnh giỏ v tỡnh hỡnh t chc hch toỏn k toỏn ti cụng ty c phn on cụng ngh CMC. Vỡ thi gian thc cú hn nờn bỏo cỏo khụng trỏnh nhng thiu sút, em rt mong nhn c ý kin ca cỏc thy cụ v cỏc bn bỏo cỏo c hon thin hn. SV: Nguyn Th Thỏi Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp PHN 1: TNG QUAN V C IM KINH T - K THUT V T CHC B MY K TON QUN Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY C PHN TP ON CễNG NGH CMC 1.1 LCH S HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY C PHN TP ON CễNG NGH CMC Tờn cụng ty: cụng ty c phn on cụng ngh CMC S fax: (84-4) 3795 8989 in thoi: (84-4) 3795 8668 Ngy thnh lp: 26 thỏng nm 1993 Tr s chớnh: Lụ C1A, cm tiu th cụng nghip v cụng nghip nh,Phng Dch Vng hu, Qun Cu Giy, H Ni. Website: www.cmc.com.vn Chi nhỏnh cụng ty c phn on cụng ngh CMC in thoi: (84-4) 39238700 fax: (84-4) 39238708 a ch: 134-134a Lờ Hng Phong, qun 5, thnh ph H Chớ Minh Vn iu l: 720 t ng Lch s phỏt trin 1993: Cụng ty TNHHHT&NT c thnh lp vi hai sỏng lp viờn l k s H Th Minh v k s Nguyn Trung Chớnh vi mc ớch a nhng kt qu nghiờn cu hn lõm vo ng dng thc t. Nm 1995, HT&NT i tờn thnh cụng ty TNHH mỏy tớnh truyn thụng CMC v tr thnh cụng ty c phn on cụng ngh CMC thc hin c phn húa nm 2007. 1996: CMC tham gia vo th trng tớch hp h thng, cung cp cỏc dch v cụng ngh thụng tin v thnh lp Phũng Tớch Hp H Thng (CMC SI). CMC SI khụng ngng ln mnh v phỏt trin thnh trung tõm tớch hp h thng nm 1998 v tr thnh cụng ty tớch hp h thng nm 2006. 1998: Trong cỏc doanh nghip CNTT Vit Nam ch yu thc hin cỏc dch v CNTT v tin hc c bn thỡ CMC vi tm nhỡn chin lc v mong mun to dng cỏc sn phm cụng ngh cao ó thnh lp phũng nghiờn SV: Nguyn Th Thỏi Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp cu v phỏt trin phn mm (CMC Soft) da trờn kt qu kh quan ó c nghiờn cu nhng nm trc ú. Nm 1998, CMC Soft chớnh thc m rng thnh trung tõm nghiờn cu v phỏt trin phn mm v chớnh thc tr thnh Cụng ty gii phỏp phn mm vo nm 2006. 1999: CMC thnh lp cụng ty TNHH mỏy tớnh Th Trung (CMC) v cỏc sn phm mỏy tớnh thng hiu Vit Nam CMS i. CMS i tờn thnh cụng ty mỏy tớnh CMS nm 2006 v hin ang l thng hiu mỏy tớnh s Vit Nam. 2006: CMC thc hin tỏi cu trỳc cụng ty, tr thnh mt h thng cụng ty thnh viờn liờn kt cht ch vi v mt phỏp lý, ti chớnh, nhõn lc, thng hiu v chin lc phỏt trin. Trong ú CMC l cụng ty m, gi ch s hu, u t v nh hng chin lc cỏc hot ng ca cụng ty thnh viờn. Vic tỏi cu trỳc v thit lp mụ hỡnh t chc mi ca CMC l bc i chin lc cho s m rng, phỏt trin mnh m, bn vng ca CMC thi gian tip theo. Ti thi im tỏi cu trỳc CMC bao gm cụng ty thnh viờn hot ng lnh vc CNTT: Cụng ty mỏy tớnh CMS CMS, Cụng ty tớch hp h thng CMC- CMCSI, Cụng ty gii phỏp phn mm CMC-CMC Soft. Ngy 27/02/2007, CMC chớnh thc chuyn i thnh cụng ty c phn. Tip tc phỏt trin cỏc sn phm v dch v mi, chuyờn nghip CNTT , u t m rng sang lnh vc vin thụng, y mnh khai thỏc th trng quc t. Thỏng 10/2007, CMC i tiờn phong vic tr thnh nh cung cp dch v vin thụng cao cp trờn nn h tng hin i cho cỏc doanh nghip, t chc v khu dõn c trung. Thỏng 01/2008 CMC liờn doanh vi Segmenta nh t hng u an Mch v cỏc sn phm ca SAP thnh lp cụng ty c phn phn liờn doanh CMC-Segmenta (CMC-Se) hot ng lnh vc t vn, trin khai cỏc gii phỏp ERP ca SAP trờn th trng Chõu u. SV: Nguyn Th Thỏi Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp Thỏng 06/2008 CMC thnh lp cụng ty c phn An ninh an ton thụng tin CMC (CMC InfoSec) nhm phỏt trin v cung cp cỏc sn phm v dch v an ninh an ton thụng tin bo v cho h thng mng ca chớnh ph, cỏc doanh nghip, t chc cng nh ngi s dng internet ti Vit Nam. Thỏng 09/2008, CMC Telecom hp tỏc vi tng cụng ty u t v kinh doanh nh nc (SCIC) thnh lp cụng ty h tng vin thụng hin i v cung cp ng thi hp tỏc cht ch vi CMC Telecom cỏc hot ng vin thụng internet CMC Telecom s hu 49% c phn Cụng ty CMC TI. Thỏng 09/2009, CMC thnh lp cụng ty TNHH CMC Blue France ti Phỏp. CMC Blue France s cung cp cỏc sn phm dch v CNTT v VT ca CMC trờn th trng Phỏp v Chõu u, c bit l cỏc dch v thuờ ngoi tỏc nghip (ITO v BPO) Sau mt quỏ trỡnh la chn thi im v chun b cỏc th tc cn thit, ngy 22/10/2010 , Tp on Cong Ngh CMC ó niờm yt hn 63,5 triu c phiu vi mó CMG ti s giao dch chng khoỏn Thnh Ph H Chớ Minh. Ngy 12/1/2011, Cụng ty TNHH Phõn phi CMC (CMC Distribution) chớnh thc mt thng hiu in thoi di ng Vit Nam mang tờn Bluefone. Ngy 13/4/2011, Cụng ty C phn liờn doanh Segmenta - CMC chớnh thc i tờn thnh Cụng ty C phn liờn doanh Ciber - CMC (Ciber - CMC). õy l kt qu ca s sỏp nhp gia Segmenta A/S an Mch vi Tp on Ciber Inc Hoa K - mt nhng on cụng ngh thụng tin hng u th gii. Thỏng 5/2011, Tp on Cụng ngh CMC k nim 18 nm thnh lp vi nhiu hot ng thit thc v ý ngha. Ngy 19/9/2011, Cụng ty CMC InfoSec tung bn cp nht giao din ting Vit cho phiờn bn CMC Mobile Security - phn mm dit virus trờn in thoi di ng v t hn 5.000 lt download tớnh n ht thỏng 9/2011. Hin cụng ty C phn on cụng ngh CMC ln mnh vi cụng ty thnh viờn, liờn doanh liờn kt. Cỏc cụng ty ny cú s thng nht cao SV: Nguyn Th Thỏi Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp v chin lc, mc tiờu phỏt trin v thng hiu nhng c lp v lih hot hot ng sn xut kinh doanh. Vi chin lc trung vo ICT v ch phỏt trin cỏc mng kinh doanh to v th v chõn king cho ton on. Cỏc cụng ty ú l: 1.Cụng ty Liờn doanh Ciber-CMC (Ciber-CMC) l liờn doanh gia Tp on Cụng ngh CMC v Ciber Hoa K. Tr s: Tng 13 - CMC Tower Tel: 04. 624 8280 | Fax: 04. 624 8279 Website: http://www.ciber-cmc.com Chi nhỏnh: Tng 7, 111-121 Ngụ Gia T, Phng 2, Qun 10 - TP.H Chớ Minh Tel: 08. 832 5087 | Fax: 08. 832 5088 2. Cụng ty TNHH Tớch hp H thng CMC CMC SI Tr s: Tng 15, 16 - CMC Tower Tel: 04. 795 8686 | Fax: 04. 795 8383 Website: http://www.cmcsi.com.vn 3.Cụng ty TNHH Tớch hp h thng CMC Si Gũn - CMC SI SG Tr s: Tng 9, TNA Building, 111 - 121 Ngụ Gia T - Qun 10, TP. H Chớ Minh Tel: 08. 3833 0579 | Fax: 08. 3833 0580 4. Cụng ty TNHH Gii phỏp Phn mm CMC CMC Soft Tr s: Tng 14 - CMC Tower Tel: 04. 3943 9066 | Fax: 04 943 9067 Website: http://www.cmcsoft.com Chi nhỏnh: Tng 7, 111-121 Ngụ Gia T, Phng 2, Qun 10 - TP.H Chớ Minh Tel: 08.3832 5088 | Fax: 08.3832 5087 SV: Nguyn Th Thỏi Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp 5. Cụng ty TNHH Mỏy tớnh CMC - CMS Tr s: Tng 12 - CMC Tower Tel: 04. 795 8666 | Fax: 04. 795 8369 Website: http://www.cms.com.vn 6. Cụng ty CP Dch v Vin thụng CMC CMC Telecom Tr s: Tng 15 - CMC Tower Tel: 04.3. 722 6688 | Fax: 04.3. 722 6868 Website: http://www.cmctelecom.vn Chi nhỏnh: S 35 Trn Quc Ton, P.8, Q.3, TP.HCM Tel: (+84 8) 2226 4777 | Fax: (+84 8) 2224 5202 7. Cụng ty CP H tng Vin thụng CMC CMC TI Tr s: Tng 15 - CMC Tower Tel: 04. 767 4688 | Fax: 04. 767 4686 Website: http://giganet.vn Chi nhỏnh 1: Tng 2, 81 Cỏch Mng Thỏng 8, P.Bn Thnh, Qun 1, TP.HCM Tel: 08. 925 9968 | Fax: 08. 925 9755 | hcm.support@cmcti.vn Chi nhỏnh 2: S 255 Nguyn Vn Linh, P.Thc Giỏn, Q.Thanh Khờ, TP. Nng Tel: 0511 3654 456 | Fax: 0511. 3819 678 | dng.support@cmcti.vn 8. Cụng ty TNHH Sn xut v Thng mi CMC CMC P & T Tr s: Tng 12 - CMC Tower Tel: 04. 783 2266 | Fax: 04. 783 3228 Website: http://www.cmcpt.com.vn Chi nhỏnh 1: 65 65A, ng 3/2, Phng 11, Qun 10 TP.H Chớ Minh SV: Nguyn Th Thỏi Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp Tel: 08. 929 2768 | Fax: 08. 929 2767 Chi nhỏnh 2: S 255 Nguyn Vn Linh, Phng Thc Giỏn, Thanh Khờ, Nng Tel: 051. 13654388 9. Cụng ty CP An ninh An ton Thụng tin CMC CMC InfoSec Tr s: S 2, ngỏch 33/2, Ngừ 64, Nguyn Lng Bng, ng a, H Ni Tel: 04 3795 8282 | Fax: 04. 984 5053 Website: http://www.cmcinfosec.com Chi nhỏnh: 103/14b Trn Quang Diu, Phng 14, Qun 3, TP.H Chớ Minh Tel: 08. 300 0126 | Fax: 08. 300 0127 Thnh tu t c: Theo Profiles International, CMC l cụng ty nht thuc nhúm ngnh Cụng ngh thụng tin lt vo top 20 danh sỏch Nhng cụng ty Vit Nam hot ng hiu qu nht nm 2010 vi t l doanh thu tớnh trờn mt nhõn viờn l gn t VN. Hin CMC cú gn 1800 cỏn b gii chuyờn mụn v qun lý vi sc sỏng to khụng ngng v luụn nhn c s ghi nhn ca Nh nc, Cng ng v xó hi: Huõn chng lao ng hng Hai Nh nc CHXHCN Vit Nam trao tng nm 2010; Tp on Cụng ngh CMC ng th 151 top 500 doanh nghip ln nht Vit Nam v ng th 32 Top 500 doanh nghip T nhõn hng u Vit Nam theo bng xp hng VNR500; Top 500 Doanh nghip tng trng nhanh nht Vit Nam; Top cụng ty ICT hng u Vit Nam (CMC Corporation); Top cụng ty phn mm hng u Vit Nam (CMC Soft); Top cụng ty mỏy tớnh hng u Vit Nam (CMS); CMC SI t danh hiu "i tỏc hi lũng khỏch hng xut sc hóng Cisco trao tng SV: Nguyn Th Thỏi Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp Chi phớ sn xut kinh doanh: TK 641,642 Thu nhp khỏc: TK 711 Chi phớ khỏc: TK 811 Xỏc nh kt qu kinh doanh: TK 911 Do c thự cụng ty l on ln xuyờn quc gia nờn cụng ty cú s dng ti khon cp nh: Ti sn ngn hn: TK 1111, 1112 N phi tr: TK 3381, 3382, 3383, 3384, 3388, 3389 Doanh thu: 5113 Chi phớ: 6421, 6422, 6423, 6424, 6425, 6426, 6427, 6428, Cỏc ti khon cụng ty thng khụng s dng: TK 611, 631, 217 2.2.4. T chc dng h thng s sỏch k toỏn ti cụng ty c phn on cụng ngh CMC. Cụng ty c phn on cụng ngh CMC hin ang ỏp dng hỡnh thc ghi s theo phng phỏp Nht kớ chung S 2.3 Quy trỡnh hch toỏn ca hỡnh thc nht kớ chung SV: Nguyn Th Thỏi 22 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp Chng t, bng lit kờ chng t Nht kớ c bit Cỏc s, th k toỏn chi tit Nht kớ chung S cỏi Bng tng hp chi tit Bng cõn i s phỏt sinh Bỏo cỏo ti chớnh Trong ú: : Ghi hng ngy : Ghi cui thỏng : i chiu, kim tra Nht kớ chung Hng ngy cn c vo cỏc chng t ó kim tra c dung lm cn c ghi s, trc ht ghi nghip v kinh t phỏt sinh vo s Nht kớ chung sau ú cn c s liu trờn s Nht Kớ chung ghi s liu vo s cỏi theo cỏc ti khon k toỏn phự hp. Nu n v cú m s, th k toỏn chi tit thỡ ng thi vi vic ghi s Nht kớ chung, cỏc nghip v kinh t phỏt sinh c ghi vo SV: Nguyn Th Thỏi 23 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp cỏc s , th chi tit cú liờn quan. Trng hp n v m cỏc s Nht kớ c bit thỡ hng ngy cn c vo cỏc chng t c dựng lm cn c ghi s, ghi nghip v kinh t phỏt sinh vo s Nht kớ c bit liờn quan. nh kỡ (3, 5, 10,. Ngy)hoc cui thỏng tựy thuc vo lng nghip v phỏt sinh, tng hp tng s nht kớ c bit, ly s liu ghi cỏc ti khon phự hp trờm s cỏi, sau ó loi tr s trựng lp mt nghip v c ghi s c ghi ng thi vo nhiu s nht kớ c bit (nu cú). Cui thỏng cng s liu s cỏi, lp bng cõn i s phỏt sinh. Sau kim tra i chiu khp ỳng s liu ghi trờn s cỏi v bng tng hp chi tit (c lp t cỏc s, th k toỏn chi tit). Ti cụng ty c phn on cụng ngh CMC cú s dng phn mm k toỏn MISA nhm gim bt lng cụng vic cho k toỏn, tit kim lao ng m cng m bo tớnh hiu qu, chớnh xỏc cụng vic, ỏp ng y lng thụng tin cn thit i vi yờu cu qun lý ca cụng ty. Hng ngy cú nghip v kih t phỏt sinh, k toỏn s tin hnh phõn loi chng t theo tng phn hnh nhp s liu vo mỏy tớnh theo cỏc s liu ó c thit k sn trờn phn mm k toỏn. Theo quy trỡnh ca phn mm k toỏn cỏc thụng tin c t ng nhp vo cỏc s k toỏn tng hp v cỏc s, th k toỏn liờn quan. Cui thỏng k toỏn thc hin cỏc thao tỏc khúa s (cng s) v lp BCTC. Vic i chiu gia s liu tng hp v s liu chi tit c thc hin t ng v luụn m bo chớnh xỏc, trung thc theo thụng tin ó thc hin kỡ. Cỏc phn hnh k toỏn c x lý trờn mỏy bao gm: K toỏn tin mt, k toỏn tin gi ngõn hng, k toỏn vt t hng húa, k toỏn lng, k toỏn cỏc NVL khỏc. SV: Nguyn Th Thỏi 24 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp D liu nhp vo mỏy ch cn nhp s lng, n giỏ cũn thnh tin mỏy s t ng tng hp v kt chuyn vo s chi tit, S cỏi, Nht kớ chung. Trong cụng tỏc k toỏn hp chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm trỡnh t ghi s ũi hi phi thc hin theo quy trỡnh hch toỏn ca hỡnh thc Nht kớ chung m bo vic tớnh toỏn c chớnh xỏc. (Nờu hỡnh thc s k toỏn cụng ty ang dựng, v s trỡnh t ghi s theo hỡnh thc ú, gii thớch ngn gn) 2.2.5. T chc h thng bỏo cỏo k toỏn Cụng ty hin ang ỏp dng ch bỏo cỏo theo quyt inh s 15/2006/Q-BTC ban hnh vo ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng b ti chớnh - Bng cõn i k toỏn - Bỏo cỏo kt qu kinh doanh - Bỏo cỏo lu chuyn tin t - Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh - Bỏo cỏo ti chớnh hp nht Ngi chu trỏch nhim lp bỏo cỏo ti chớnh l k toỏn trng, giỏm c ti chớnh v tng giỏm c. 2.3. T CHC K TON CC PHN HNH C TH TI CễNG TY C PHN TP ON CễNG NGH CMC 2.3.1. T chc hch toỏn TSC ti cụng ty c phn on cụng ngh CMC G, TP ng giao Kt toỏn S 2.4 quyHi trỡnh luõn chuyn chng TSC TSC nhn NV TSC SV: Nguyn Th Thỏi Quyt nh tng, gim Bo qun lu tr 25 Giao nhn TS v lp biờn bn - K12 Lp hoc huLp: th KT1 TS, lp bng tớnh phan b KH TSC Bỏo cỏo thc tng hp Khi giỏm c, trng phũng quyt nh tng, gim TSC s chuyn n cho hi ng giao nhn. Hi ng giao nhn s giao nhn TS v lp biờn bn. Sau ú chuyn n cho k toỏn TSC. K toỏn s lp hoc hy th TS, lp bng tớnh v phõn b khu hao. Cui cựng k toỏn s cho vo kho bo qun, lu tr ti liu. - Ti khon 211. TK 213, TK214 SV: Nguyn Th Thỏi 26 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp S 2.5. Quy trỡnh ghi s TSC Chứng từ tăng, giảm TSCĐ TSCĐ Thẻ S chi tit TSC Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết toán với người mua, người bán Sổ TK 211, 214, 213 Bảng tổng hợp tăng, giảm TSCĐ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi Chỳ: Ghi cui ngy Ghi cui thỏng i chiu Hng ngy t cỏc chng t tng, gim TSC k toỏn vo the TSC ng thi vo s chi tit toỏn vi ngi mua, ngi bỏn. T th TSC k toỏn vo s TSC ri vo bng tng hp tng, gim TSC. T chng t tng, gim k toỏn vo s Nht kớ chung v s chi tit toỏn vi ngi mua, ngi bỏn. T s chi tit toỏn vi ngi mua, ngi bỏn v s nht kớ chung k toỏn vo s cỏi TK 211, 214, 213. n cui thỏng i chiu SV: Nguyn Th Thỏi 27 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp s liu trựng khp t s cỏi TK 211, 213, 214 v bng tng hp tng gim TSC k toỏn vo bng cõn i s phỏt sinh ri vo bỏo cỏo ti chớnh. 2.3.2 K toỏn bng tin ti cụng ty c phn on cụng ngh CMC - Chng t: phiu thu, phiu chi, biờn lai thu tin, bng kờ chi tin, bng kim kờ qu. S 2.6 Luõn chuyn chng t thu tin Ngi np tin NV thu tin ngh np tin K toỏn toỏn Th qu Lp phiu thu K toỏn toỏn Thu tin Ghi s phiu thu K toỏn trng, Giỏm c Bo qun lu tr Ký phiu thu Khi phỏt sinh nghip v thu tin thỡ ngi np tin s ngh np lờn k toỏn toỏn. K toỏn lp phiu thu. K toỏn toỏn s chuyn n th qu. Th qu thu tin ri li chuyn v cho k toỏn toỏn ghi s. Sauk hi ghi s xong k toỏn toỏn chuyn lờn cho k toỏn trng kớ phiu thu. K toỏn trng kớ xong chuyn lờn cho giỏm c kớ v bo qun lu tr ti kho ti liu ca cụng ty. SV: Nguyn Th Thỏi 28 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp S 2.7 Luõn chuyn chng t chi tin Ngi nhn tin NV chi tin ngh chi tin Giỏm c, KT trng K toỏn toỏn Duyt chi Th qu Lp phiu chi Chi tin K toỏn trng, Giỏm c KTTT Ghi s Bo qun lu tr Ký phiu thu Khi phỏt sinh nghip v chi tin thỡ ngi nhn tin vit n ngh chi ti giỏm c, k toỏn trng. Giỏm c, k toỏn trng duyt chi ri chuyn n k toỏn toỏn. K toỏn toỏn lp phiu chi ri chuyn cho th qu chi tin. Sau ú th qu li chuyn lờn cho k toỏn toỏn ghi s. K toỏn toỏn chuyn lờn cho giỏm c, k toỏn trng kớ phiu chi. Cui cựng k toỏn cho vo kho lu tr ti liu ca cụng ty - TK s dng: k toỏn s dng TK 111, 112 - K toỏn tng hp: SV: Nguyn Th Thỏi 29 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp S 2.8 Quy trỡnh ghi s bng tin Chng t gc tin mt, tin gi ngõn hng Nht kớ thu tin, nht kớ chi tin S nht kớ chung S chi tit tin mt, tin gi ngõn hng S cỏi Tk 111, Tk 112 Bng tng hp chi tit Bng cõn i s phỏt sinh Bỏo cỏo ti chớnh Ghi cui ngy Ghi cui thỏng i chiu Hng ngy k toỏn toỏn phi thu nhn v kim tra chng t thuc thu chi tin ca cụng ty. T cỏc chng t gc ú k toỏn vo s nht kớ thu tin, nht kớ chi tin, s chi tit tin mt, tin gi. T cỏc chng t gc k toỏn vo s nht kớ chung ri vo s cỏi TK111, 112 v cỏc ti khon liờn quan. T nht kớ thu tin, nht kớ chi tin k toỏn vo s cỏi TK 111, 112. T s chi tit tin mt k toỏn vo bng tng hp chi tit. Cui thỏng t cỏc s cỏi k toỏn vo bng cõn i s phỏt sinh. i chiu gia bng tng hp chi tit v bng SV: Nguyn Th Thỏi 30 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp cõn i s phỏt sinh xem s liu cú chớnh xỏc v trựng khp k toỏn vo bỏo cỏo ti chớnh. 2.3.3 K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng ti cụng ty c phn on cụng ngh CMC S 2.9 Luõn chuyn tin lng Ni s dng lao ng NV L v TL Lp bng chm cụng, chng t L K toỏn lao ng B phn qun lý Ra quyt nh lng thng Bo qun lu tr Lp bng phõn b tin lng, cỏc chng t toỏn, ghi s k toỏn Khi phỏt sinh mt nghip v lao ng v tin lng thỡ ti ni s dng lao ng s lp bng chm cụng v lp cỏc chng t liờn quan n lao ng. Tip ú chuyn n cho b phn qun lý lao ụng. B phn qun lý lao ng s cỏc quyt nh v c cu lao ng, ch lng, thng cho tng lao ng. Cui cựng s chuyn n cho phũng k toỏn. K toỏn tin lng s lp bng phõn b tin lng, cỏc chng t toỏn v ghi s k toỏn. Sau hon thnh thỡ k toỏn cho vo kho lu tr ti liu. SV: Nguyn Th Thỏi 31 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp S 2.10 Q uy trỡnh ghi s tin lng Chng t v lao ng, tin lng, chng t toỏn S nht kớ chung Bng phõn b lng v BHXH S chi tit TK 334, 335, 338 S cỏi Tk 334, Tk335, Tk 338 Bng cõn i s phỏt sinh Bng tng hp chi tit Bỏo cỏo ti chớnh Ghi cui ngy Ghi cui thỏng i chiu Hng thỏng k toỏn tin lng phi thu nhn v kim tra chng t thuc thu chi lao ng tin lng. Sau kim tra cỏc chng t, k toỏn tin hnh tớnh lng theo nguyờn tc tớnh lng phi da vo s ngy lm vic thc t ca ngi lao ng, k toỏn s lp bng tng hp toỏn tin lng cho SV: Nguyn Th Thỏi 32 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp ton cụng ty v phi c k toỏn trng v giỏm c duyt trờn bng lng.khi nhn lng ln lt cỏn b cụng nhõn viờn kớ vo bng lng. Cn c vo bng lng v cỏc chng t liờn quan khỏc, k toỏn tng hp s tin lng vo bng phõn b lng v BHXH, vo s chi tit TK 334, 335, 338. T s chi tit k toỏn vo bng tng hp chi tit. T cỏc chng t lao ng tin lng k toỏn vo s nht kớ chung. Sau ú t s nht kớ chung vo s cỏi TK 334, 335, 338. Cui thỏng t cỏc s cỏi k toỏn vo bng cõn i s phỏt sinh. i chiu s liu bng tng hp chi tit v bng cõn i s phỏt sinh trựng khp, ỳng s liu k toỏn vo bỏo cỏo ti chớnh Cụng ty ang ỏp dng hỡnh thc tr lng theo thi gian cn c vo s ngy cụng lm vic thc t c th nh sau: Tin lng = thi gian x n giỏ thi gian Tin lng thỏng c tr cho mt thỏng lm vic xỏc nh trờn c s hp ng lao ng Tin lng tun c tr cho tun lm vic xỏc nh trờn c s tin lng thỏng nhõn vi 12 thỏng v chia cho 52 tun. Tin lng ngy c tr cho ngy lm vic xỏc nh trờn c s tin lng thỏng chia cho s ngy lm vic tiờu chun. Tin lng gi c tr cho mt gi lm vic thc t xỏc nh trờn c s tin lng ngy chia cho s giwof lm vic tiờu chun. Ngi lao ng lm them gi c tớnh nh sau: Vo ngy thng ớt nht bng 150% lng Vo ngy ngh hng tun ớt nht bng 200% lng Vo ngy l, ngh ớt nht bng 300% lng, Ch trớch lp cỏc khon tớnh theo lng: BHXH: 17% cụng ty úng cho ngi lao ng, 7% ngi lao ng úng BHYT: 3% cụng ty úng cho ngi lao ng, 1,5% ngi lao ng úng KPC: 2% cụng ty úng cho ngi lao ng BHTN: 1% cụng ty úng cho ngi lao ng, 1% ngi lao ng úng SV: Nguyn Th Thỏi 33 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp PHN 3: MT S NH GI V TèNH HèNH T CHC HCH TON K TON TI CễNG TY C PHN TP ON CễNG NGH CMC 3.1. NH GI T CHC B MY K TON CễNG TY C PHN TP ON CễNG NGH CMC Trong quỏ trỡnh thc ti cụng ty c phn on cụng ngh CMC va qua em ó cú c nhiu bi hc thc t b ớch. Di õy l mt s nhn xột ca cỏ nhõn em v u im v nhc im v t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty nh sau: u im: Tri qua hn 20 nm hỡnh thnh v phỏt trin CMC ó n lc khụng ngng tr thnh on hng u v cụng ngh ti Vit Nam. CMC ó to cụng n vic lm cho hng nghỡn lao ng, np ngõn sỏch nh nc hang t ng. Nm 2011 l nm rt nhiu doanh nghip b nh hng khng hong kinh t, sang nm 2013 ny CMC phn u hn na khng nh v th trờn th trng cụng ngh Vit Nam. - T thc t ta thy t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty tng i hp lý, hiu qu ỏp ng c nhu cu qun lý, t chc ca cụng ty. - Cụng ty ó u t trang thit b hin i lm cho cụng tỏc k toỏn tr lờn thun li m chớnh xỏc cao. Trỡnh k toỏn viờn khỏ cao, tt c u cú trỡnh i hc tr lờn. ú cng l mt iu thun li cho cụng tỏc k toỏn ti cụng ty. Nhc im: Bờn cnh nhng u im trờn, cụng ty cũn nhiu hn ch, nht l nhng lỳc m khng hong kinh t nh hin nay, cụng ty cn cú nhng phng hng qun lý, t chc kinh doanh tt lm n cú hiu qu, mang SV: Nguyn Th Thỏi 34 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp li doanh thu, li nhun cao. B mỏy hin ti hu nh ton l n, hng nm cú ch em ngh ch thai sn. Do vy phũng li phi b trớ tng gi giỳp phn hnh cụng vic ú. 3.2. NH GI V T CHC CễNG TC K TON TI CễNG TY C PHN TP ON CễNG NGH CMC u im: - V ch k toỏn: cụng ty hin ang ỏp dng ch k toỏn theo quyt nh 15/Q/BTC ca b trng b ti chớnh ban hnh ngy 20 thỏng 03 nm 2006 l hon ton phự hp vi quy mụ, sn xut, kinh doanh ca cụng ty. - Ch chng t k toỏn ban u theo quy nh ca ch k toỏn Nh nc ban hnh m bo phự hp vi hot ng ca cụng ty. Chng t cú ch kớ y gia cỏc bờn, c bo qun, lu tr tt. Trỡnh t luõn chuyn chng t l hon ton hp lý vi nhu cu kinh doanh ca cụng ty. - H thng ti khon k toỏn ti cụng ty ỏp dng phự hp vi ch v chun mc k toỏn hin hnh, phự hp vi cụng tỏc qun lý, kinh doanh ca cụng ty. - H thng s k toỏn ỏp ng c nhu cu qun lý, yờu cu lp bỏo cỏo, cung cp s liu - H thng bỏo cỏo k toỏn, cụng ty cú lp y bn l bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo kt qu kinh doanh, bỏo cỏo lu chuyn tin t, thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh. Do c thự cụng ty l mt on ln, cụng ty m-con nờn hng nm cụng ty luụn lp bng cõn i k toỏn hp nht, bỏo cỏo kt qu kinh doanh hp nht, bỏo cỏo lu chuyn tin t hp nht, thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh hp nht, phn ỏnh ton din tỡnh hỡnh ti sn, kt qu kinh doanh cng nh tỡnh hỡnh s dng cụng ty, ỏp dng theo ỳng chun mc k toỏn, thc hin ỳng thi hn np SV: Nguyn Th Thỏi 35 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp Nhc im: - Cụng ty cn lp b phn tiờu hy chng t vỡ lng chng t cụng ty tng i ln. - Chng t hp khụng thng xuyờn nờn d gõy nh hng n vic k toỏn - Cụng tỏc t chc hch toỏn TSC ca cụng ty t cha cao. Cụng ty c phn on cụng ngh CMC l cụng ty ln, quy mụ rng, tũa nh CMC c a vo s dng nhng cha tớnh khu hao. SV: Nguyn Th Thỏi 36 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tng hp KT LUN Trong nhng nm qua cụng ty c phn on cụng ngh CMC ó luụn c gng cụng tỏc kinh doanh cng nh cụng tỏc qun lý. Kt qu kinh doanh v nhng thnh tu t c u s c gng n lc ca cỏn b cụng nhõn viờn ton on di s lónh o sang sut ca ban lónh o cụng ty. cú c thnh tu trờn cú s gúp sc khụng ngng ca i ng k toỏn. Nhn rừ c tm quan trng ca i ng k toỏn luụn cung cp s liu, thong tin chớnh xỏc, kp thi cho lónh o cụng ty cú nhng bin phỏp, chớnh sỏch, phng thc kinh doanh, nghiờn cu ci tin sn phm, tiờu th hng húa nõng cao thu nhp cho nhõn viờn v ỏp ng nhu cu ca th trng. Qua thi gian thc tp, tỡm hiu thc t cụng tỏc ti chớnh k toỏn ti cụng ty tụi ó nhn thy cụng tỏc k toỏn ti cụng ty hon ton phự hp vi tỡnh hỡnh qun lý kinh doanh v thc hin ỳng theo chun mc v ch k toỏn hin hnh. Di ng k toỏn c o to ỳng chuyờn mụn, nghip v, cú tinh thn on kt, trỏch nhim cụng vic. Mi cụng vic u hon thnh theo ỳng nhim v. Tụi xin chõn thnh cm n lónh o cụng ty, phũng k toỏn v cỏc phũng ban n v Cụng ty c phn on cụng ngh CMC ó nhit tỡnh giỳp , cung cp s liu cn thit giỳp tụi hon thnh bi bỏo cỏo ny. Em xin chõn thnh cm n cụ giỏo Th.s T Thu Trang Giỏo viờn trng i hc kinh t quc dõn ó nhit tỡnh hng dn, giỳp em hon thin bỏo cỏo ny. H Ni ngy 05 thỏng 04 nm 2013 SINH VIấN THC TP SV: Nguyn Th Thỏi 37 Lp: KT1 - K12 [...]... nht Vit Nam do VNR t chc 1.2 C IM HOT NG SN XUT - KINH DOANH CA CễNG TY C PHN TP ON CễNG NGH CMC 1.2.1 Chc nng, nhim v ca cụng c phn tp on cụng ngh CMC CMC l mt trong nhng tp on cụng ngh hng u Vit Nam vi trờn 20 nm xõy dng v phỏt trin c t chc theo mụ hỡnh cụng ty m con vi 7 cụng ty thnh viờn hot ng ti Vit Nam v nhiu nc trờn th gii, CMC ó ang khng nh v th trờn th trng khu vc, quc t thụng qua nhng hot... ngõn hng ca cụng ty con v tng hp lờn cụng ty m 2.2 T CHC H THNG K TON TI CễNG TY Cễ PHN TP ON CễNG NGH CMC 2.2.1 Cỏc chớnh sỏch k toỏn chung Kỡ k toỏn nm ca cụng ty: t nm 2.10 kỡ k toỏn ca cụng ty bt u t ngy 01/04 v kt thỳc vo ngy 31/03 hng nm n v tin t s dng trong ghi chộp k toỏn l ng Vit Nam (VND) Chun mc v ch k toỏn ỏp dng SV: Nguyn Th Thỏi 15 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tp tng hp Cụng ty ỏp dng ch ... Do c thự cụng ty l tp on ln xuyờn quc gia nờn cụng ty cú s dng ti khon cp 2 nh: Ti sn ngn hn: TK 1111, 1112 N phi tr: TK 3381, 3382, 3383, 3384, 3388, 3389 Doanh thu: 5113 Chi phớ: 6421, 6422, 6423, 6424, 6425, 6426, 6427, 6428, Cỏc ti khon cụng ty thng khụng s dng: TK 611, 631, 217 2.2.4 T chc vn dng h thng s sỏch k toỏn ti cụng ty c phn tp on cụng ngh CMC Cụng ty c phn tp on cụng ngh CMC hin nay ang... ca CMC thc hin vic h tr HQT, Ban iu hnh, cỏc cụng ty thnh viờn trong cỏc nhim v chuyờn bit theo tng lnh vc Hin ti, CMC cú cỏc ban chuyờn mụn sau: - Ban Chin lc - K hoch Ti chớnh - u t - Ban Phỏp ch v Kim soỏt ni Ban - Ban Truyn thụng v Thng hiu - Ban Qun tr Ngun nhõn lc - Ban Quan h C ụng - Vn phũng Cụng ty - Ban xõy dng c bn 1.4 TèNH HèNH TI CHNH V KT QU KINH DOANH CA CễNG TY C PHN TP ON CễNG NGH CMC. .. TI CễNG TY C PHN TP ON CễNG NGH CMC S : 2.1 T CHC B MY CễNG TC K TON TI CễNG TY C PHN TP ON CễNG NGH CMC k toỏn trng K toỏn tin lng v BHXH K toỏn vn bng tin v thanh toỏn cụng n K toỏn ngõn hng v thanh toỏn Th qu + K toỏn trng l ngi trng l ngi t chc v ch o ton din cụng tỏc k toỏn ti cụng ty Nhim v ca k toỏn trng l t chc b mỏy k toỏn gn nh, khoa hc v hp lý phự hp vi quy mụ phỏt trin ca cụng ty v theo... XUT KINH DOANH CA CễNG TY C PHN TP ON CễNG NGH CMC Mụ hỡnh t chc b mỏy SV: Nguyn Th Thỏi 9 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tp tng hp S 1.2 S b mỏy cụng ty - Chc nng, nhim v ca tng phũng ban, b phn v mi quan h gia cỏc phũng ban, b phn trong cụng ty: Mụ hỡnh t chc ny xỏc nh c cu qun tr rừ rng, ỏp dng cỏc chun mc trong qun tr iu hnh, xỏc nh trỏch nhim v mi quan h ca cụng ty m v cỏc cụng ty con Qua ú, vic qun... cỏc cụng ty thnh viờn; em li hiu qu cho hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty i hi ng c ụng i hi ng c ụng l c quan cú quyn quyt nh cao nht ca Cụng ty gm tt c c ụng cú quyn biu quyt HC quyt nh nhng vn : Thụng qua cỏc bỏo cỏo ti chớnh hng nm ca cụng ty v ngõn sỏch ti chớnh cho nm tip theo; bu, min nhim, bói nhim thnh viờn Hi ng Qun tr, thnh viờn Ban Kim soỏt ca cụng ty Hi ng Qun tr Hi ng Qun tr ca CMC hin... Ban Kim soỏt ca CMC bao gm 03 thnh viờn ang thc hin nhim v theo nhim k 4 nm (2007-2011) Ban kim soỏt bao gm: Trng ban: ụng Nguyn c Khng Thnh viờn: ụng o Mnh Khỏng ễng Nguyn Hng Sn Ban iu hnh Trong Ban iu hnh ca CMC, Tng Giỏm c chu trỏch nhim lónh o, qun lý v iu hnh ton b hot ng ca Cụng ty, quyt nh cỏc cụng vic theo chc nng, nhim v v quyn hn c quy nh trong iu l Cụng ty Ban iu hnh ca CMC gm cú cỏc thnh... 2011 l do CMC khụng ngng nghiờn cu, sỏng to nhng sn phm cht lng tt nht ra th trng, m rng th trng vin thụng-enternet Ngoi ra khụng th khụng k n i ng k toỏn cú nhng gii phỏp kp thi cho ban lónh o nm bt chớnh xỏc nht tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty i n nhng kt lun sỏng sut SV: Nguyn Th Thỏi 13 Lp: KT1 - K12 Bỏo cỏo thc tp tng hp PHN 2: T CHC B MY K TON V H THNG K TON TI CễNG TY C PHN TP ON CễNG NGH CMC 2.1... Sao vng t Vit Mỏy tớnh thng hiu CMS ca CMC l mt trong s 30 Thng hiu (v l thng hiu mỏy tớnh duy nht) ca Vit Nam c gn biu trng Thng hiu Quc gia ca Chớnh ph Vit Nam B Thụng tin Truyn thụng chng nhn CMC Telecom l Doanh nghip CNTT-TT tr cú tim nng phỏt trin tt nht Tp on Cụng ngh CMC nm trong Top 50 Nhón hiu ni ting quc gia do Cc S hu trớ tu bỡnh chn Tp on Cụng ngh CMC nhn chng nhn Top 500 doanh nghip . TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ CMC 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ CMC Sơ đồ: 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ CMC + Kế toán. động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC. • Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC. • Phần 3: Một số đánh giá về. CÔNG NGHỆ CMC 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ CMC Tên công ty: công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC Số fax: (84-4) 3795 8989 Điện thoại: (84-4) 3795