Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH Thương mại và Công nghệ Ánh Dương

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ ÁNH DƯƠNG Công ty TNHH Thương mại và Công nghệ Ánh Dương được thành lập theo giấy phép ĐKKD số 0102032513 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 19/7/2007. Tên công ty: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ ÁNH DƯƠNG Tên giao dịch:ANH DUONG TRADING AND TECHNOLOGY COMPANY LIMITED Tên viết tắt: ANH DUONG TAT CO., LTD Điện thoại: 04 6 29 27 119 Fax: 04 3 634 22 27 Email: anhduongcompany@gmail.com Website: www.anhduongvn.com.vn Địa chỉ trụ sở chính: Số 9/73/26B/9 Nguyễn Trãi – phường Khương Trung - quận Thanh Xuân – Hà Nội Số Tài khoản: 1508 2010 13032 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn – Chi nhánh Tam Trinh – Hà nội Công ty TNHH Thương mại và Công nghệ Ánh Dương là công ty TNHH có hai thành viên trở lên, được thành lập theo Luật doanh nghiệp, hoạt động theo điều lệ công ty, có con dấu riêng để giao dịch, được phép vay và có tài khoản tại ngân hàng. Khi mới thành lập, công ty mới chỉ có 1 văn phòng làm việc chung với kho hàng tại trụ sở chính của công ty. Đầu năm 2009, do yêu cầu mở rộng địa điểm làm việc, công ty có thêm kho và văn phòng làm việc tại khu Đô thị Đền Lừ 2 – qụân Hoàng Mai – Hà Nội. Đây là một địa điểm thuận lợi khi gần các bến tàu và bến xe. Hiện nay kênh khách hàng chủ yếu của công ty vẫn là kênh khách hàng đại lý các tỉnh và công ty giao hàng tại bến xe tại Hà Nội nên địa điểm làm việc và kho ở vị trí gần sẽ rất thuận tiện và giảm chi phí giao hàng. Đến đầu năm 2010, công ty đã mở một xưởng gia công, đóng gói tại phường La Khê, quận Hà Đông, Hà Nội. Việc mở thêm xưởng gia công này nằm trong chiến lược phát triển của công ty sau 3 năm kinh doanh đã tích luỹ được vốn và chuẩn bị cho bước phát triển tiếp theo là xây dựng nhà máy để tự nghiên cứu và sản xuất một dòng sản phẩm cao cấp mang thương hiệu riêng của công ty. Sau khi xưởng gia công này đi vào hoạt động đã góp phần giúp công ty giảm giá thành và đáp ứng nhu cầu cao hơn nữa của khách hàng về chất lượng và mẫu mã của sản phẩm. Cuối năm 2010, cũng do yêu cầu phát triển kênh bán hàng và quảng bá sản phẩm của mình, công ty tiến hàng xây dựng website riêng của công ty. Chiến lược phát triển trong tương lai của công ty là phát triển thêm kênh bán hàng qua mạng và sử dụng mạng internet làm kênh quảng bá cho nhóm khách hàng doanh nghiệp. Việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, xây dựng website cũng là một trong những bước nhằm dần từng bước tạo thêm lợi thế khi công ty tham gia đấu thầu vào các dự án. Chặng đường 5 năm phát triển chưa phải là dài so với lịch sử phát triển của một công ty, nhưng trong những năm đầu hình thành và phát triển công ty cũng đã có được những bước phát triển đáng kể, từ chỗ ban đầu mới chỉ có chưa đến 10 nhân viên đến nay công ty đã có hơn 50 nhân viên, với 3 cơ sở sản xuất, kinh doanh và hệ thống khách hàng khắp các tỉnh từ Quảng Bình trở ra phía Bắc.

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT .2 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ .3 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU .3 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY .4 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ .4 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ ÁNH DƯƠNG 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty .6 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm xưởng gia công Hà Đông 10 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ ÁNH 10 1.3.1. Sơ đồ cấu tổ chức Công ty .10 1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ phòng ban, phận Công ty 12 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY .14 1. 4.1 Tình hình tài công ty .14 1.4.2. Kết kinh doanh công ty năm gần 15 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN CỦACÔNG TY .16 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 16 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY .19 2.2.1. Các sách kế toán chung .19 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 20 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .23 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán .25 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 27 2.3 TỔ CHỨC HẠCH TOÁN CÁC PHẤN HÀNH CỤ THỂ .29 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ ÁNH DƯƠNG 31 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN .31 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 32 3.2.1 Đánh giá việc tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kề toán .32 3.2.2 Đánh giá việc tổ chức vận dụng tài khoản kế .32 3.2.3 Đánh giá hệ thống báo cáo kế toán .33 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT CSH :Chủ sở hữu Công ty :Công ty TNHH Thương mại Công nghệ Ánh Dương CF :Chi phí ĐKKD :Đăng ký kinh doanh GTGT :Giá trị gia tăng PGĐ :Phó giám đốc LN : Lợi nhuận TK :Tài khoản TNHH :Trách nhiệm hữu hạn TNCN :Thu nhập cá nhân TNDN :Thu nhập doanh nghiệp TMCP :Thương mại cổ phần TSCĐ : Tài sản cố định KT :Kế toán KTT :Kế toán trưởng DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Thương mại Công nghệ 10 Ánh Dương Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Thương mại 17 Công nghệ Ánh Dương Sơ đồ 2.2 Sơ đồ luân chuyển Phiếu Thu Sơ đồ 2.3 Sơ đồ luân chuyển Phiếu Chi Sơ đố 2.4 Sơ đồ luân chuyển Phiếu xuất kho Sơ đồ 2.5 Trình tự ghi sổ KT theo hình thức kế toán Nhật ký chung 21 22 23 26 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Cơ cấu Tổng TS – Tổng NV công ty TNHH Thương 13 mại Công nghệ Ánh Dương năm 2012 Bảng 1.2 Kết kinh doanh công ty TNHH Thương mại Công 14 nghệ Ánh Dương năm PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ ÁNH DƯƠNG Công ty TNHH Thương mại Công nghệ Ánh Dương thành lập theo giấy phép ĐKKD số 0102032513 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 19/7/2007. Tên công ty: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ ÁNH DƯƠNG Tên giao dịch: ANH DUONG TRADING AND TECHNOLOGY COMPANY LIMITED Tên viết tắt: ANH DUONG TAT CO., LTD Điện thoại: 04 29 27 119 Email: anhduongcompany@gmail.com Website: www.anhduongvn.com.vn Fax: 04 634 22 27 Địa trụ sở chính: Số 9/73/26B/9 Nguyễn Trãi – phường Khương Trung - quận Thanh Xuân – Hà Nội Số Tài khoản: 1508 2010 13032 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn – Chi nhánh Tam Trinh – Hà nội Công ty TNHH Thương mại Công nghệ Ánh Dương công ty TNHH có hai thành viên trở lên, thành lập theo Luật doanh nghiệp, hoạt động theo điều lệ công ty, có dấu riêng để giao dịch, phép vay có tài khoản ngân hàng. Khi thành lập, công ty có văn phòng làm việc chung với kho hàng trụ sở công ty. Đầu năm 2009, yêu cầu mở rộng địa điểm làm việc, công ty có thêm kho văn phòng làm việc khu Đô thị Đền Lừ – qụân Hoàng Mai – Hà Nội. Đây địa điểm thuận lợi gần bến tàu bến xe. Hiện kênh khách hàng chủ yếu công ty kênh khách hàng đại lý tỉnh công ty giao hàng bến xe Hà Nội nên địa điểm làm việc kho vị trí gần thuận tiện giảm chi phí giao hàng. Đến đầu năm 2010, công ty mở xưởng gia công, đóng gói phường La Khê, quận Hà Đông, Hà Nội. Việc mở thêm xưởng gia công nằm chiến lược phát triển công ty sau năm kinh doanh tích luỹ vốn chuẩn bị cho bước phát triển xây dựng nhà máy để tự nghiên cứu sản xuất dòng sản phẩm cao cấp mang thương hiệu riêng công ty. Sau xưởng gia công vào hoạt động góp phần giúp công ty giảm giá thành đáp ứng nhu cầu cao khách hàng chất lượng mẫu mã sản phẩm. Cuối năm 2010, yêu cầu phát triển kênh bán hàng quảng bá sản phẩm mình, công ty tiến hàng xây dựng website riêng công ty. Chiến lược phát triển tương lai công ty phát triển thêm kênh bán hàng qua mạng sử dụng mạng internet làm kênh quảng bá cho nhóm khách hàng doanh nghiệp. Việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, xây dựng website bước nhằm dần bước tạo thêm lợi công ty tham gia đấu thầu vào dự án. Chặng đường năm phát triển chưa phải dài so với lịch sử phát triển công ty, năm đầu hình thành phát triển công ty có bước phát triển đáng kể, từ chỗ ban đầu có chưa đến 10 nhân viên đến công ty có 50 nhân viên, với sở sản xuất, kinh doanh hệ thống khách hàng khắp tỉnh từ Quảng Bình trở phía Bắc. 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ ÁNH DƯƠNG 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Trong giấy chứng nhận ĐKKD sở Kế hoạch Đầu tư cấp, công ty đăng có ký 12 ngành nghề kinh doanh. Nhưng công ty trọng vào số ngành hàng kinh doanh sau: -Mua bán loại vật tư, phụ tùng phế liệu phục vụ ngành khí. -Kinh doanh loại thiết bị dụng cụ cầm tay phục vụ ngành khí, xây dựng -Kinh doanh hàng cơ, kim khí, sản phẩm kết cấu thép, thiết bị xây dựng, phục vụ công trình công nghiệp, dân dụng. Với triết lý kinh doanh: “nhu cầu khách hàng động lực phát triển chúng tôi”, sản phẩm công ty đảm bảo chất lượng phù hợp với công nghệ tiến tiến sử dụng. Và công ty cố gắng không ngừng để đa dạng hoá nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm mục tiêu đưa sản phẩm có chất lượng tốt tới tay người tiêu dùng với giá phải nhất. 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty a. Đặc điểm hàng hoá Khi thành lâp, công ty có nhóm mặt hàng kinh doanh thước cuộn tô vít, đến công ty có tới nhóm mặt hàng kinh doanh chính. Những nhóm mặt hàng kinh doanh ban đầu bổ sung thêm nhiều danh mục mặt hàng, đưa số danh mục mặt hàng công ty kinh doanh lên tới 200 mặt hàng. Sáu nhóm mặt hàng chủ yếu mà công ty kinh doanh là: -Nhóm mặt hàng thước cuộn: Nhóm mặt hàng phân chia theo chất liệu dây có thước dây vải dây sắt, phân chia theo chiều dài dây có loại 2m, 3m, 5m, 7,5m, 10m, 20m, 30m, 50m. Với cách phân loại lại có đến tên thương hiệu thước từ giá rẻ trung bình cao cấp. -Nhóm mặt hàng Kìm: nhóm mặt hàng Kìm có loại thương hiệu Kìm Sư Tử, kìm KONO kìm GOODMAN. Mỗi loại lại bao gồm kích cỡ: 6” (6 inches), 7”, 8”, với loại kích cỡ lại phân chia theo công dụng, có: kìm điện, kìm cắt kìm nhọn. -Nhóm mặt hàng Tô vít: nhóm mặt hàng tô vít có nhiều thương hiệu khác nhau, phân chia theo kích cỡ chiều dài thân, bao gồm: loại 2” (2 inches), 3”, 4”, 6”, 8” phân chia theo khả sử dụng có tô vít laọi cạnh, loại cạnh tô vít đổi đầu. -Nhóm mặt hàng đá mài, đá cắt, lưỡi cắt: nhóm mặt hàng đá mài đá cắt phân chia theo kích cỡ (đường kính viên đá), bao gồm loại kích cỡ 100 (mm), 125, 150, 180, 300, 350. Lưỡi cắt lại phân chia theo công dụng lưỡi cắt sắt, lưỡi cắt gạch, lưỡi cắt đá lưỡi cắt gỗ, dao cắt kính. Lưỡi cắt có loại kích cỡ (đường kính) 100 (mm) 350 -Nhóm mặt hàng mũi khoan: Nhóm mặt hàng mũi khoan phân chia theo công dụng có mũi khoan sắt mũi khoan bê tông, phân chia theo chiều dài mũi khoan có loại ngắn (110 mm) loại dài (160mm); phân chia theo độ lớn thân mũi khoan (đường kính) có loại 2, 4, 6, 8, 10, 12, 14, 16 (mm) -Nhóm mặt hàng khoá: nhóm mặt hàng công ty bắt đầu kinh doanh năm 2012 nên danh mục hàng hóa cón ít, có khóa chống cắt khóa thông thường. Về kích cỡ (độ rộng thân khóa) có loại 20, 30, 40, 50, 60, 70 (mm) b. Đặc điểm thị trường Khi thành lập, công ty có kênh bán hàng kênh bán buôn kênh bán lẻ. Hiện công ty loại bỏ kênh bán lẻ, để tồn kênh bán hàng chính: -Kênh bán hàng cho khách hàng Đại Lý: Đây kênh bán hàng chiếm tỷ trọng doanh thu lớn công ty, chiếm đến 60% tổng doanh thu. Ở tỉnh, thành công ty gây dựng đến đại lý cấp lớn, lấy hàng thường xuyên. Công ty có đại lý lớn (mang lại doanh thu nhiều nhất) tỉnh: Vĩnh Phúc, Hải Dương, Nam Định, Nghệ An, Đà Nẵng. Chính sách giá cho kênh bán hàng linh hoạt, tùy thuộc vào mức doanh số khách hàng. Đối với kênh bán hàng đại lý, công ty có nhiều sách nhằm tạo điều kiện giúp đỡ đại lý mở rộng thâm nhập thị trường. Hàng năm có chế tích lũy thưởng theo doanh thu. Công nợ nhóm khách hàng quản lý trực tiếp nhân viên kinh doanh có hạn mức số tiền thời gian nợ nhóm khách hàng đại lý (phân chia theo doanh thu). Ví dụ nhóm khách hàng có doanh số 20 triệu tháng phải toán ngay, giới hạn công nợ không. Với nhóm khách hàng kế toán theo kết hợp theo dõi công nợ phối hợp hối thúc công nợ cần thiết ko có trách nhiệm đòi nợ trực tiếp. Hình thức toán nhóm khách hàng đa dạng: tiền mặt, chuyển khoản, toán bù trừ… -Kênh bán hàng cho khách hàng Doanh nghiệp: Đây kênh bán hàng mang khoảng 30% doanh thu công ty. Với đặc thù nhóm khách hàng tiêu thụ trực tiếp với số lượng lớn, đòi hỏi sách giá tốt, chất lượng đảm bảo phù hợp nên sách giá cho nhóm khách hàng đồng nhất. Hàng năm sách thưởng doanh thu. Nhóm khách hàng hầu hết có công nợ lớn tập trung. Chính sách toán 30, 60 90 ngày kể từ giao hàng. Với nhóm khách hàng trách nhiệm thu hồi công nợ thuộc nhân viên phòng kinh doanh, đòi hỏi phối hợp chặt chẽ kế toán công nợ phải theo dõi tuổi nợ. Hình thức toàn nhóm khách hàng chủ yếu chuyển khoản. -Kênh bán hàng cho khách hàng Dự án Đây kênh bán hàng công ty mở, thời gian hoạt động chưa nhiều doanh thu mang lại ít. Công ty đấu thầu vào vài dự án xây dựng dân dụng Hà Nội dự án xây dựng nhà xưởng thiết bị công nghiệp Hải Dương, Hà Nam Bắc Ninh Trong tương lai công ty mong muốn mở thêm kênh bán hàng qua mạng (bán hàng online) công ty chuẩn bị đủ lực cho bước phát triển mình. c. Đặc điểm nguồn cung hàng hoá Hiện công ty có nguồn cung cấp hàng chủ yếu: -Công ty TNHH Tuấn Anh – Lạng Sơn: chuyên cung cung cấp mặt hàng thước cuộn, Kìm Tô vít -Công ty Cheil Griding Wheels – Hàn Quốc : chuyên cung cấp mặt hàng đá mài, đá cắt (nhập trực tiếp) -Công ty Hark Caput Tools – Trung Quốc: chuyên cung cấp mặt hàng lưỡi cắt, mũi khoan, khoá thêm số loại thước kìm (mua qua đại diện thương mại đối tác Việt Nam) Ngoài khách hàng có nhu cầu số mặt hàng mà công ty không thường xuyên kinh doanh, công ty đáp ứng, Nguồn cung cho mặt hàng dạng lấy hộ kinh doanh phố Thuốc Bắc, khu vực chợ Trời. Đặc điểm nguồn cung cấp hàng hoá đa dạng, sẵn có, nhiên gía cao hoá đơn giá trị gia tăng hộ kinh doanh xuất hoá đơn bán hàng thông thường. Đặc điểm hoạt động kinh doanh, bao gồm đặc điểm hàng hoá, khách hàng, nhà cung cấp ảnh hưởng lớn đế trình tổ chức theo dõi, ghi sổ hạch toán kế toán công ty nên việc tìm hiểu kỹ đặc điểm cần thiết phân tích đánh giá hệ thống tổ chức hạch toán kế toán công ty. 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm xưởng gia công Hà Đông Đặc điểm qui trình công nghệ sản xuất nhân tố định ảnh hưởng không nhỏ đến việc tổ chức hạch toán kế toán đơn vị. Do bước đầu trình phát triển cho mục tiêu có sở sản xuất riêng dòng sản phẩm mang thương hiệu Ánh Dương, nên xưởng gia công Hà Đông sử dụng nhân công chính, máy móc đơn giản, có tính hỗ trợ. Xưởng gia công có nhiệm vụ là: -Đóng gói bao ny lông, bọc cao su đóng gói sản phẩm: phận chủ yếu dùng lao động phổ thông, có số thiết bị hỗ trợ máy hàn, cắt, dập đơn giản . -Mạ đánh bóng mỹ thuật cho mặt hàng khoá, kìm, tô vít: phận có dây truyền mạ đánh bóng phức tạp chút không thiết đòi hỏi phải có công nhân kỹ thuật cao điều khiển. Do công nhân làm việc xưởng chủ yếu lao động phổ thông, có số có trình độ cao đẳng trung cấp, có PGĐ phụ trách sản xuất người trực tiếp quản lý xưởng có trình độ Đại học. 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ ÁNH DƯƠNG 1.3.1. Sơ đồ cấu tổ chức Công ty Do giai đoạn đầu trình phát triển nên cấu tổ chức công ty đơn giản cách phân chia phận phòng ban. Tuy có phân chia chức có nhiều phận kiêm nhiệm có phần chồng 10 chứng từ ghi sổ phần hành quản lý kho giá thành, tạo hoá đơn mua hàng, bán hàng không phép ghi sổ. Được phép xem báo cáo chứng từ phần hành mua hàng, bán hàng. -Kế toán xưởng: chịu trách nhiệm nhận hàng, theo dõi xuất trả thành phẩm kho, tâp hợp chi phí sản xuất xưởng gửi báo cáo công ty. Kế toán xưởng ko sử dụng đến phần mềm kế toán mà theo dõi excel sổ giấy gửi báo cáo công ty. Kế toán trưởng người chịu trách nhiệm đạo trực tiếp công tác tổ chức hạch toán kế toán công ty, người có quyền admin cao phần mềm kế toán, Ngoài kế toán trưởng trực tiếp thực bút toán kết chuyển, điều chỉnh khoá sổ kế toán phân hệ Sổ cái. Chỉ có Kế toán trưởng có quyền truy nhập vào phân hệ Sổ phần mềm kế toán. 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.2.1. Các sách kế toán chung Công ty TNHH Thương mại Công nghệ Ánh Dương công ty vừa nhỏ, thực tổ chức hạch toán kế toán theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng năm 2006 Bộ Tài Chính. Đến năm 2012 công tác tổ chức hạch toán kế toán công ty sửa đổi bổ sung theo thông tư hướng dẫn sửa đổi bổ sung theo thông tư số 138/2011/TT-BTC ngày 4/10/2012 Bộ Tài Chính. Đây thông tư hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa ban hành kèm thep định số 48/2006/QĐ-BTC. -Đồng tiền sử dụng hạch toán kế toán hệ thống báo cáo đồng Việt Nam. Khi có giao dịch phát sinh ngoại tệ (nhập ngoại tệ), giá trị quy đổi thành tiền Việt Nam đồng theo tỷ giá liên ngân hàng thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Đối với nghiệp vụ xuất ngoại tệ, ngoại tệ tính giá theo phương pháp nhập trước 19 xuất trước. Do công ty mua ngoại tệ cần toán toán nên ko có ngoại tệ tồn quỹ, cuối tháng nghiệp vụ đánh giá lại ngoại tệ. Chênh lệch tỉ giá ngoại tệ phát sinh hạch toán sau: chênh lệch lãi tỷ giá hạch toán vào TK 515 – Doanh thu tài chính, chênh lệch lỗ tỷ giá hạch toán vào TK 635 – Chi phí tài chính. -Niên độ kế toán năm thành lập ngày 19/10/2007 kết thúc vào ngày 31/12/2007. Kể từ năm 2008 trở đi, niên độ kế toán trùng với năm dương lịch, ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm đó. Kỳ kế toán công ty kỳ kế toán năm. Tuy nhiên, với kế toán quản trị nội bộ, công ty áp dụng kỳ kế toán tháng, số liệu chốt báo cáo lập định kỳ hàng tháng, nhiên đến cuối năm tài chình thực khoá sổ kỳ kế toán. -Phương pháp hạch toán thuế GTGT: công ty thực kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mặt hàng công ty chịu thuế suất thuế GTGT 10%. -Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: tính theo giá gốc bao gồm giá mua, chi phí mua chi phí chế biến. Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho phương pháp thực tế đích danh. Phương pháp hạch toán hàng tồn kho phương pháp kê khai thường xuyên theo dõi thẻ song song -Phương pháp khấu hao tài sản cố định: phương pháp khấu hao theo đường thẳng, thời gian khấu hao cho ô tô năm, cho máy móc thiết bị năm 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Về việc vận dụng hệ thống chứng từ kế toán, công ty có hẳn văn quy định cách lập, cách luân chuyển, người ký duyệt, nội dung bắt buộc phải có, nơi lưu trữ người có trách nhiệm lưu trữ loại chứng từ ấy. 20 Chứng từ phân chia theo cách lập, có lọai chứng từ chứng từ lập tay chứng từ in từ phần mềm kế toán. Chứng từ in từ phần mềm gồm có: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm chi . Chứng từ lập tay theo mẫu có sẵn bao gồm: hoá đơn bán hàng GTGT liên, lệnh xuất hàng, biên giao hàng, bảng kê chi phí . Chứng từ phân chia theo địa điểm lập có chứng từ có chứng từ lập bên doanh nghiệp chứng từ lập doang nghiệp. Hoá đơn lập bên doanh nghiệp có: hoá đơn bán hàng (do bên bán hàng xuất), phiếu bảo hành, bảng kê, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi (do bên bán hàng lập) .Hoá đơn lập doanh nghiệp có: hoá đơn bán hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi . Các chứng từ công ty lâp sử dụng nằm danh mục chứng từ kế toán theo qui định tuân thủ kiểu mẫu nội dung phương pháp lập. Mỗi chứng từ sở để hạch toán, ghi sổ kế toán. Hàng tháng chứng từ kiểm tra, đóng thành file lưu trữ phòng kế toán công ty. Sơ đồ luân chuyển số loại chứng từ chủ yếu doanh nghiệp sau: TN luân chuyển Bước công việc Đề nghị nộp tiền Viết phiếu thu Ký phiếu thu Thu tiền Ghi sổ Bảo quản, lưu trữ Người nộp KTT/ Thủ KT t.toán/ tiền Thủ quỹ trưởng đvị KT tiền măt Sơ đồ 2.2. Sơ đồ luân chuyển phiếu thu Phiếu thu kế toán quỹ tiền gửi lập, in thành liên: Liên 1: Thủ quỹ Liên 2: Luân chuyển 21 Nhân viên kinh doanh sau nhận tiền toán khách hàng đề nghị kế toán quỹ viết phiếu thu. Sau liên phiếu thu chuyển sang cho Giám đốc Kế toán trưởng ký duyệt. Cán kinh doanh liên phiếu thu sang phận quỹ để nộp tiền. Một liên thủ quỹ giữ lại, liên luân chuyển kế toán công nợ kế toán quỹ. TN luân chuyển Bước công việc Đề nghị chi tiền Duyệt lệnh chi Viết phiếu chi Ký phiếu chi Chi tiền Ghi sổ Bảo quản, lưu trữ Người nhận KTT/ Thủ KT t.toán/ tiền Thủ quỹ trưởng đvị KT tiền măt Sơ đồ 2.3. Sơ đồ luân chuyển phiếu chi Phiếu chi lập thành liên: Liên 1: Thủ quỹ Liên 2: Luân chuyển Khi kế toán toán nhân viên có đề nghị chi tiền phải có bảng kế hoạch duyệt chi đề nghị toán (gọi chung đề nghị chi tiền) duyệt người có thẩm quyền. Sau mang đề nghị chi tiền sang kế toán quỹ viết phiếu chi chuyển liên phiếu chi cho giám đốc kế toán trưởng duyệt. Sau mang phiếu chi sang thủ quỹ để nhận tiền. Thủ quỹ giữ lại liên, liên lại luân chuyển kế toán quỹ kế toán toán. 22 TN luân chuyển Cán kinh KTT/ Thủ KT kho Bước công việc doanh Lệnh xuất hàng Kiểm tra hàng tồn có đủ xuất hay không Viết phiếu xuất Ký phiếu xuất Xuất kho Bảo quản, lưu trữ Thủ kho trưởng đvị Sơ đồ 2.4. Sơ đồ luân chuyển chứng từ phiếu xuất kho Phiếu xuất kế toán kho lập thành liên: Liên 1: Thủ kho Liên 2: Luân chuyển Nhân viên kinh doanh sau lấy đơn hàng viết lệnh xuất hàng đưa xuống kho để kiểm lệnh xuất có đủ hàng không, sau mang lệnh xuất lên cho kế toán kho lập phiếu xuất chuyển liên phiếu xuất cho kế toán trưởng ký duyệt. Thủ kho nhận phiếu xuất xuất hàng khỏi kho giữ lại liên phiếu xuất. Một liên phiếu xuất lại luân chuyển kế toán công nợ kế toán kho thực hạch toán ghi sổ, kế toán kho lưu trữ. 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Công ty sử dụng phần mềm kế toán chọn hạch toán kế toán theo định 48/2006-QĐ-BTC. Hệ thống tài khoản ban hành kèm theo định có TK cấp cấp 2, chưa đủ đáp ứng cho việc theo dõi hạch toán chi tiết đối 23 tượng. Với số tài khoản 1121, 131, 331 . công ty cần mở thêm tài khoản cấp để theo dõi chi tiết đối tượng theo yêu cầu. Việc mở tài khoản cấp chi tiết cho TK 1121- Tiền gửi ngân hàng VNĐ mở tiết theo nguyên tắc: sử dụng ký hiệu TK cấp 1121, sau thêm ký hiệu ngân hàng mà doanh nghiệp có tài khoản vào sau ký hiệu tài khoản cấp 2. Ví dụ sau: TK 1121AGB: Tiền gửi ngân hàng VNĐ Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam TK 1121MSB: Tiền gửi ngân hàng tiền VNĐ Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam Đối với TK 131 – Phải thu khách hàng, khả cho phép phần mềm, cần sử dụng TK 131- Phải thu khách hàng khách hàng theo dõi theo mã nhóm khách hàng. Khi cần thiết xem báo cáo chi tiết công nợ khách hàng ta chọn tham số báo cáo mã khách hàng cần xem tài khoản theo dõi TK 131. Công ty phân chia nhóm khách hàng theo nhân viên kinh doanh. Tất khách hàng nhân viên kinh doanh phụ trách thuộc nhóm khách hàng tên nhóm khách hàng đặt theo tên nhân viên kinh doanh. Mã khách hàng thành lập cách sử dụng tên tỉnh, thành phố khách hàng tên khách hàng theo cấu trúc: TENTINH_TENKHACHHANG. Ví dụ: Mã: VPHUC_CHINHHANG: Cửa hàng Chính Hằng – Vĩnh Phúc Mã: NGHEAN_THIENTAI: Công ty TNHH Thiên Tài – Nghệ An Đối với TK 331- Phải trả nhà cung cấp việc theo cần chi tiết theo đối tượng nhà cung cấp nên tài khoản 331 mở thêm tài khoản cấp sau: TK 331_TA: Phải trả công ty TNHH Tuấn Anh TK 331_CHEIL: Phải trả công ty Cheil 24 TK331_HC: Phải trả công ty Hark Caput TK331_C: Phải trả nhà cung cấp hàng hoá khác. Tài khoản sử dụng để hạch toán hoá đơn mua hàng hoác nhà cung cấp lẻ, khách hàng có nhu cầu mặt hàng mà công ty kinh doanh, phải lấy TK331_CP: Phải trả khoản chi phì. Tài khoản dùng để hạch toán khoản phải trả liên quan đến chi phí. Các khoản chi phí bao gồm: chi phí điện thoại, internet, văn phòng phẩm, chi phí cho xưởng . Đối với TK 156 - hàng hoá: công ty sử dụng tài khoản 156 – Hàng hoá để theo dõi hàng tồn kho. Tuy nhiên hàng tồn kho theo dõi phần mềm theo dõi theo mã nhóm hàng hoá. Nhóm hàng hoá phân loại theo nhà cung cấp. Mã hàng hoá thiết lập theo nguyên tắc sử dụng viết tắt loại hàng hoá (phân loại theo công dụng) số thứ tự hàng hoá danh mục nhóm mặt hàng ấy. Ví dụ: TC_01: Thước cuộn TUAN ANH, loại 3m TC_03: Thước cuộn JSLJ, loại 2m TV_01: Tô vít Tolwin, loại 8” Khi có nhu cầu xem báo cáo nhập xuất tồn, sổ kho, thẻ kho, báo cáo giá trị tồn chọn tham số báo cáo mã hàng hoá TK 156 mã kho. Má kho đặt mã hoá theo tên kho đó. Ví dụ: mã kho T.XUAN: Kho Thanh Xuân Công ty không tổ chức theo dõi riêng chi phí mua hàng mà chi phí mua hàng lô hàng nhập tập hợp phân bổ cho toàn hàng mua theo đơn vị, sau nhập trực tiếp phần chi phí mua hàng đơn vị vào giá vốn đơn vị hàng hóa. 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán Đặc trưng hình thức dổ kế toán máy vi tính công việc kế toán đươc thực theo chương trình phần mềm kế toán máy vi tính. Tuy nhiên phần mềm 25 kế toán thiết kế theo bốn hình thức kế toán quy định, mà doanh nghiệp phải chọn bắt đầu sử dụng phần mềm kế toán. Hiện nay, công ty chọn sử dụng hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức chi sổ nhật ký chung. Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức ghi sổ nhật ký chung sau: Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG Sơ đồ 2.5. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung Tuy phần mềm không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, in đầy đủ sổ kế toán theo quy định. Các sổ kế toán theo hình thức ghi sổ Nhật ký chung in từ phần mềm mà công ty hay sử dụng bao gồm: Sổ nhật ký chung, Sổ nhật ký chi tiền, Sổ nhật ký thu tiền, Sổ nhật ký mua hàng, Sổ nhật ký bán hàng, Sổ 26 (dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung), Sổ quỹ tiền mặt. sổ tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiêt vật liệu, công cu, dụng cu sản phẩm hàng hoá, sổ TSCĐ, Thẻ tính giá thành sản phẩm, sổ chi tiết tài khoản, sổ theo dõi chi tiết thuế GTGT . 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán a. Báo cáo nộp cho quan thuế -Báo cáo định kỳ hàng tháng: +Tờ khai thuế GTGT – mẫu số 01/GTGT +Bảng kê khai hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán – mẫu 01-1/GTGT +Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào – mấu 01-2/GTGT -Báo cáo định kỳ hàng quý: +Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý – mẫu 01A/TNCN +Tờ khai thuế TNCN – mẫu 02 /KK-TNCN mẫu 03/KK-TNCN theo quý + Báo cáo sử dụng hoá đơn BC26/AC -Báo cáo định kỳ hàng năm Theo qui định nhà nước, hàng năm kết thúc năm tài công ty phải tiến hàng khóa sổ kỳ kế toán lập báo cáo tài năm. Báo cáo tài năm phải gửi cho quan thuế quản lý trực tiếp chậm 90 ngày kể từ sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm. Hệ thống báo cáo tài năm bắt buộc bao gồm: - Bảng Cân đối kế toán: - Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh: - Bản Thuyết minh báo cáo tài chính: - Bảng Cân đối tài khoản: b. Hệ thống báo cáo nội Mẫu số B 01 - DNN Mẫu số B 02 - DNN Mẫu số B 09 – DNN Mẫu số F 01- DNN 27 Việc sử dụng phần mềm kế toán có lợi lớn quan trọng thực báo cáo kế toán quản trị nhanh chóng xác theo nhiều yêu cầu quản lý khác nhau. Ngoài hệ thống báo cáo tài bắt buộc trên, công ty sử dụng nhiều báo cáo kế toán quản trị khác. Một số báo cáo hay sử dụng thường xuyên là: -Báo cáo tổng hợp giá trị tồn kho: báo cáo lập xác đến thời điểm lập báo cáo, sử dụng cho phận cung ứng để lập kế hoạch nhập hàng phận bán hàng sử dụng báo cáo để chủ động việc trả lời đơn đặt hàng khách hàng. Cuối tháng công ty tổ chức kiểm kho thực tế. Báo cáo giá trị tồn kho lưu trữ lại với biên kiểm kho tháng đó. Biên kiểm kho báo cáo tổng hợp giá trị tồn có đủ chữ ký Thủ kho, KT kho, Kế toán trưởng để đối chiếu sai sót kỳ tiếp theo. -Báo cáo tổng hợp bán hàng theo nhân viên: Báo cáo trưởng phận kinh doanh sử dụng để mức khoán doanh số bán cho nhân viên phận tiền lương sử dụng để tính toán hoa hồng bán hàng cho nhân viên kinh doanh -Báo cáo Tổng hợp công nợ phải thu theo nhóm khách hàng: Báo cáo sử dụng nhà quản trị nhằm mục đích kiểm soát công nợ thị trường, đảm bảo hài hòa nguồn vốn cho hoạt động công ty -Báo cáo chi tiêt bán hàng theo khách hàng mặt hàng: báo cáo sử dụng phận kinh doanh nhà quản lý nhằm mục đích kiểm soát mặt hàng mục tiêu khách hàng mục tiêu 28 2.3 TỔ CHỨC HẠCH TOÁN CÁC PHẤN HÀNH CỤ THỂ Trong thời gian đầu đến thực tập công ty, em chưa có đủ thời gian để tìm hiểu kỹ việc tổ chức hạch toán chi tiết tất phần hành. Sau em xin phép trình bày sơ qua việc tổ chức hạch toán cụ thể phần hành kế toán mua hàng phần hành kế toán bán hàng -Phần hành kế toán bán hàng hạch toán cụ thể sau: Khi nhận lệnh xuất, kế toán kho vào lệnh xuất thông qua việc tạo hoá đơn bán hàng. Do kết cấu phần mềm phân hệ bán hàng có hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho nên kế toán kho tạo phiếu xuất kho phân hệ bán hàng chứng từ phiếu xuất kho phân hệ quản lý kho. Việc lập chứng từ tiết kiệm thời gian công việc so với việc vừa phải lập hóa đơn bán hàng vừa phải lập phiếu xuất kho cho đơn hàng. Hoá đơn bán hàng tạo kế toán kho bao gồm thông tin: tên khách hàng, số phiếu xuất, ngày xuất hàng, tên, qui cách, chủng loại số lượng loại hàng hoá, tên nhân viên kinh doanh bán hàng. Sau kế toán kho chọn lệnh in phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho in thành liên đưa cho nhân viên kinh doanh. Sau hàng xuất có đủ chữ ký liên quan,chứng từ luân chuyển kế toán công nợ, sau luân chuyển sang kế toán kho. Kế toán kho nhận lại liên phiếu xuất kho lưu trữ chứng từ Kế toán công nợ sau nhận liên phiếu xuất có đủ chữ ký liên quan tiến hành viết hoá đơn bán hàng (HĐ GTGT liên). Sau dựa thông tin có phiếu xuất, kế toán kho tra cứu đơn hàng mà kế toán kho nhập mà chưa thực ghi sổ, thêm thông tin số hoá đơn, ngày hoá đơn đơn hàng đó. Sau phiếu xuất gửi trả lại kế toán kho. Nhưng sau nhận biên có xác nhận 29 công nợ khách hàng đối chiếu sai sót kế toán công nợ tiền hành thao tác ghi sổ chứng từ bán hàng kiêm phiếu xuất kho. Kế toán phần hành mua hàng thực cụ thể sau: Sau nhận chứng từ lô hàng về, kế toán kho tiến hành lập phiếu nhập kho thông qua chứng từ Hoá đơn mua hàng phần hành kế toán mua hàng. Do phần mềm có chức hoá đơn mua hàng kiêm phiếu nhập kho nên kế toán kho không tạo phiếu nhập hàng phần hành Quản lý kho. Phiếu nhập hàng kế toán kho lập có thông tin tên khách hàng, số phiếu nhập, ngày nhập, số lượng, chủng loại, quy cách. Sau phiếu xuất in với thủ kho tiến hàng kiểm đếm hàng hoá nhận hàng. Sau nhận chứng từ phiếu nhâp, hoá đơn GTGT lô hàng, KT toán kiểm tra, đối chiếu với thực tế nhận hàng, điền thêm thông tin số hoá đơn, ngày hoá đơn, đơn giá thuế suất, thực sửa chữa phiếu nhập theo thực nhận thực thao tác ghi sổ chứng từ bán hàng kiêm phiếu nhập kho. 30 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ ÁNH DƯƠNG 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Ưu điểm: Công ty tổ chức máy kế theo mô hình tập trung phòng kế toán công ty đảm bảo cho việc luân chuyển chứng từ phối hợp kế toán viên thực phần hành kế toán khác nhanh chóng, kịp thời. Các kế toán viên phân công nhiệm vụ cách cụ thể, quản lý phần hành thao tác công việc khác nhau, đồng thời giúp đỡ hỗ trợ lẫn để đảm báo tiến độ thực công việc. Việc tổ chức máy kế toán tập trung doanh nghiệp đảm bảo việc cung cấp kịp thời báo cáo cần thiết giúp ban lãnh đạo công ty đưa định kinh doanh nhanh chóng, xác kịp thời. Các kế toán viên có trình độ chuyên ngành, từ cao đẳng trở lên, có phẩm chất tốt kế toán viên: trung thực, chăm cầu tiến. Hàng tháng phận kế toán có tổ chức buổi họp chuyên đề chủ trì Kế toán trưởng để trao đổi công việc, thảo luận biện pháp giúp nâng cao hiệu công việc cập nhật thông tư, quy định chế độ kế toán nhà nước Nhược điểm: Do công ty chưa có phận hành mua hàng riêng biệt nên công việc chuyên môn, kế toán viên phải đảm nhận thêm số công việc khác. Cộng với việc sách cố gắng cắt giảm chi phí tối đa để đối phó với suy thoái kinh tế, lượng công việc kế toán viên phòng kế toán tải. Công việc mà kế toán trưởng phải đảm nhiệm qua nhiều. Do đó, theo em nghĩ, để 31 đảm bảo phát triển bền vững tương lai, công ty cần tiếp tục chuyên môn hóa công việc nữa, có thêm kế toán tổng hợp kế toán tiền lương. 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 3.2.1 Đánh giá việc tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kề toán Ưu điểm Hệ thống chứng từ kế toán lập không đảm bảo với mẫu chuẩn qui định nhà nước mà có thêm chứng từ nội khác đảm bảo cho công việc hạch toán kế toán xác. Các mẫu chứng từ lập dảm bảo tính khoa học, dễ hiểu dễ dàng cho công tác thống kê. Công tác bảo quản lưu trữ chứng từ thực cách ngăn nắp, có hệ thống tập trung văn phòng công ty. Có đủ phương tiện lưu trữ cho loại chứng từ để đảm bảo chứng từ lưu trữ theo thời hạn qui định Nhược điểm: Nhược điểm lớn hệ thống chứng từ kế toán việc luân chuyển chứng từ kế toán nhiều bước, khiến cho việc xuất hàng bị chậm, người có liên quan ngại lại. Theo thực tế quan sát em nhiều trường hợp bước luân chuyển chứng từ bị bỏ bớt đảo lộn. Công ty cần nghiên cứu đề chu trình luân chuyển chứng từ nhanh gọn mà đảm bảo tính kiểm tra giám sát phận 3.2.2 Đánh giá việc tổ chức vận dụng tài khoản kế toán Ưu điểm: Các tài khoản kế toán lập đảm bảo cho việc theo dõi chi tiết đối tượng hạch toán. Việc tạo mã danh mục khách hàng, nhà cung cấp hàng hóa khoa học, 32 đảm bảo cho việc tra cứu cách dễ dàng việc phân nhóm khiến cho việc theo dõi đối tượng theo yêu cầu quản trị dễ dàng. Nhược điểm: Việc theo dõi công nợ khách hàng gặp khó khăn việc đánh giá mức công nợ nhóm khách hàng có đủ đảm bảo mức cho phép không. Để thực công việc kế toán công nợ phải sử dụng excel, lọc đối tượng có hạn mức công nợ nhóm khách hàng sau tiến hành tính toán để đưa kết luận. Do phần mềm kế toán phân loại nhóm khách hàng theo tiêu chi, chọn tiêu chí phân loại theo tiêu chí nhân viên kinh doanh phụ trách tiết tài khoản 131 theo tiêu chí hạn mức công nợ. Ví du: TK 131.1 – Công nợ phải thu khách hàng có hạn mức công nợ 20 triệu/tháng. Khi chọn lập báo cáo để đánh giá đảm mức công nợ có giới hạn cho phép không chọn tham số báo cáo nhóm khách hàng tài khoản 131.1 3.2.3 Đánh giá hệ thống báo cáo kế toán Đối với báo cáo kế toán bắt buộc, công ty đảm bảo nộp thời hạn theo qui đinh, báo cáo tháng 20 ngày kể từ ngày kết thúc tháng đó, báo cáo quý 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý báo cáo năm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Báo cáo kế toán trước phát bên kiểm tra cẩn thận số liệu, trình bày . trước hết bời kế toán thuế, sau KTT Giám đốc. Sau đảm bảo độ xác trung thực thông tin trình bày, báo cáo ký duyệt nộp cho quan thuế phát hành bên ngoài. Trong tương lai, công ty kêu gọi thêm đầu tư bên cho bước phát triển mình, việc kiểm toán hệ thống báo cáo tài công ty cần thiết trước phát hành bên 33 Đối với hệ thống báo cáo quản trị nội bộ, với trợ giúp phần mềm kế toán, hệ thống báo cáo có công ty đủ đảm bảo cho việc quản lý, giám sát, lập kế hoạch đưa định kinh doanh kịp thời. Đặc biệt báo cáo CF bán hàng, CF sản xuất tập hợp xưởng tiền đề quan trọng cho việc kiểm soát chi phí tạo lập nên định mức chi phí cho trình sản xuất sau này. Các báo cáo CF xưởng lập chi tiết khoa học bước tập dượt ban đầu cho việc kiểm soát chi phí sản xuất công ty xây dựng nhà máy sản xuất Tuy nhiên hệ thống báo cáo kế toán có phần mềm kế toán có số báo cáo chưa đủ đáp ứng yêu cầu quản lý công ty. Hiện kế toán viên thực báo cáo excel có yêu cầu. Tuy nhiên tương lai, công ty nên liên hệ với công ty sản xuất phần mềm để đề nghị công ty cập nhật tính tham số cho báo cáo lần nâng cấp phần mềm sau. 34 [...]... mới có quyền truy nhập vào phân hệ Sổ cái của phần mềm kế toán 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.2.1 Các chính sách kế toán chung Công ty TNHH Thương mại và Công nghệ Ánh Dương là một công ty vừa và nhỏ, thực hiện tổ chức hạch toán kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ Tài Chính Đến năm 2012 công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty được sửa đổi bổ sung... TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ ÁNH DƯƠNG 3.1 ÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Ưu điểm: Công ty tổ chức bộ máy kế theo mô hình tập trung tại phòng kế toán của công ty sẽ đảm bảo cho việc luân chuyển chứng từ và sự phối hợp giữa các kế toán viên thực hiện các phần hành kế toán khác nhau được nhanh chóng, kịp thời Các kế toán viên được phân công các nhiệm vụ một cách... lập báo cáo để ánh giá về đảm mức công nợ có trong giới hạn cho phép không chúng ta chọn tham số báo cáo là nhóm khách hàng và tài khoản 131.1 3.2.3 ánh giá về hệ thống báo cáo kế toán Đối với các báo cáo kế toán bắt buộc, công ty luôn đảm bảo nộp đúng thời hạn theo qui đinh, đối với báo cáo tháng là 20 ngày kể từ ngày kết thúc tháng đó, báo cáo quý là 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý đó và báo cáo. .. lý khác nhau Ngoài hệ thống báo cáo tài chính bắt buộc như trên, công ty còn sử dụng rất nhiều các báo cáo kế toán quản trị khác Một số báo cáo hay được sử dụng thường xuyên nhất là: -Báo cáo tổng hợp giá trị tồn kho: báo cáo này được lập chính xác đến tại thời điểm lập báo cáo, được sử dụng cho bộ phận cung ứng để lập kế hoạch nhập hàng và bộ phận bán hàng sử dụng báo cáo này để chủ động trong việc... xưởng và gửi báo cáo về công ty Kế toán tại xưởng ko sử dụng đến phần mềm kế toán mà chỉ theo dõi trên excel và sổ giấy rồi gửi báo cáo về công ty Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm và chỉ đạo trực tiếp công tác tổ chức hạch toán kế toán của công ty, là người có quyền admin cao nhất của phần mềm kế toán, Ngoài ra kế toán trưởng còn trực tiếp thực hiện các bút toán kết chuyển, điều chỉnh và khoá... thống các báo cáo bán hàng, báo cáo sổ cái, báo cáo quỹ, báo cáo kho và không được phép tạo mới, sửa các chứng từ khác Hiện nay đang có 3 kế toán công nợ, chịu trách nhiệm theo dõi công nợ phải thu của 3 nhóm khách hàng hiện đang có của công ty -Kế toán tiền mặt và tiền gửi có trách nhiệm lập phiếu thu, phiếu chi, giao dịch ngân hàng và hạch toán các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt và tiền... hàng kênh Đại Lý KT tại ko Thanh Xuân PGĐ PHỤ TRÁCH SẢN XUẤT Bộ phận đóng gói Bộ phận bọc cao su P.Bán hàng kênh doanh nghiệp PGĐ PHỤ TRÁCH DỰ ÁN Dự án Hà Nội Dự án các Tỉnh Bộ phận mạ KT tại xưởng Hà Đông Bộ phận kho và vận chuyển Sơ đồ 1.1 – Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Thương mại và Công nghệ Ánh Dương 11 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ và mối quan hệ của các phòng ban, bộ phận trong Công ty -Chủ tịch hội... phí và tạo lập nên các định mức chi phí cho quá trình sản xuất sau này Các báo cáo về CF tại xưởng được lập rất chi tiết và khoa học sẽ là bước tập dượt ban đầu cho việc kiểm soát chi phí sản xuất khi công ty xây dựng nhà máy sản xuất Tuy nhiên hệ thống báo cáo kế toán hiện có của phần mềm kế toán có một số báo cáo chưa đủ đáp ứng yêu cầu quản lý của công ty Hiện tại thì các kế toán viên vẫn có thể thực. .. viên và bộ phận tiền lương sử dụng để tính toán hoa hồng bán hàng cho nhân viên kinh doanh -Báo cáo Tổng hợp công nợ phải thu theo nhóm khách hàng: Báo cáo này được sử dụng bởi các nhà quản trị nhằm mục đích kiểm soát công nợ ngoài thị trường, đảm bảo hài hòa nguồn vốn cho các hoạt động của công ty -Báo cáo chi tiêt bán hàng theo khách hàng và mặt hàng: báo cáo này được sử dụng bởi bộ phận kinh doanh và. .. việc kiểm toán hệ thống báo cáo tài chính của công ty sẽ là cần thiết trước khi phát hành ra bên ngoài 33 Đối với hệ thống báo cáo quản trị nội bộ, với sự trợ giúp của phần mềm kế toán, hệ thống báo cáo hiện có của công ty đã đủ đảm bảo cho việc quản lý, giám sát, lập kế hoạch và đưa ra các quyết định kinh doanh kịp thời Đặc biệt các báo cáo về CF bán hàng, CF sản xuất tập hợp tại xưởng sẽ là tiền đề . TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ ÁNH DƯƠNG Công ty TNHH Thương mại và Công nghệ Ánh Dương được thành. ĐỒ Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Thương mại và Công nghệ Ánh Dương 10 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Thương mại và Công nghệ Ánh Dương 17 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ luân. 1.1 Cơ cấu Tổng TS – Tổng NV của công ty TNHH Thương mại và Công nghệ Ánh Dương năm 2012 13 Bảng 1.2 Kết quả kinh doanh công ty TNHH Thương mại và Công nghệ Ánh Dương trong 3 năm 14 3 PHẦN 1: