phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần vinafor cần thơ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  HỨA THỊ HIỀN MUỘI PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINAFOR CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Kế toán Mã số ngành: 52340301 Tháng 10 Năm 2013 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  HỨA THỊ HIỀN MUỘI MSSV: LT11423 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINAFOR CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN NGUYỄN THANH NGUYỆT Tháng 10 Năm 2013 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) LỜI CẢM TẠ Qua thời gian thực tập công ty Cổ phần Vinafor Cần Thơ em hoàn thành đề tài tốt nghiệp. Tuy thời gian ngắn giúp em hiểu rõ công tác kế toán thực tế học hỏi nhiều kinh nghiệm. Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô Bộ môn Kế toán – Kiểm toán, Khoa Kinh Tế truyền đạt kiến thức chuyên môn cho em suốt thời gian học tập trường. Đặc biệt cô Nguyễn Thanh Nguyệt tận tình hướng dẫn em hoàn thành đề tài tốt nghiệp thuận lợi. Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty Cổ phần Vinafor Cần Thơ anh chị phòng kế toán giúp đỡ, cung cấp số liệu, hướng dẫn cho em kiến thức thực tế để em hoàn thành đề tài tốt nghiệp mình. Trong trình thực đề tài, tận dụng kiến thức học kết hợp với hướng dẫn cô giúp đỡ công ty. Nhưng thời gian có hạn nên không tránh khỏi sai sót. Rất mong nhận ý kiến đóng góp quý thầy cô công ty để đề tài hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày 25 tháng 11 năm 2013 Người thực Hứa Thị Hiền Muội i Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác. Cần Thơ, ngày 25 tháng 11 năm 2013 Người thực Hứa Thị Hiền Muội ii Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Ngày…… tháng…… năm……… Thủ trưởng đơn vị iii Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu: 1.2. Mục tiêu nghiên cứu: . 1.2.1. Mục tiêu chung 1.2.2. Mục tiêu cụ thể . 1.3. Câu hỏi nghiên cứu: . 1.4. Phạm vi nghiên cứu: 1.4.1. Phạm vi không gian . 1.4.2. Phạm vi thời gian 1.4.3. Đối tượng nghiên cứu . 1.5. Lược khảo tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. Phương pháp luận 2.1.1. Khái quát vốn kinh doanh 2.1.2. Phương pháp đánh giá hiệu sử dụng vốn 2.1.3. Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn . 10 2.2. Phương pháp nghiên cứu . 19 2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu . 19 2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu 19 Chương 3: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VINAFOR CẦN THƠ 22 3.1. Giới thiệu tổng quan công ty . 22 3.1.1. Lịch sử hình thành phát triển công ty . 22 3.1.2. Vị trí địa lý . 23 3.1.3. Đặc điểm hoạt dộng công ty . 24 3.1.4. Mục tiêu, chức năng, nhiệm vụ công ty 25 iv Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) 3.2. Cơ cấu tổ chức quản lý công ty . 25 3.2.1. Sơ đồ máy tổ chức công ty 25 3.2.2. Chức nhiệm vụ phòng ban . 27 3.3. Tổ chức công tác kế toán công ty 28 3.3.1. Tổ chức máy kế toán . 28 3.3.2. Tổ chức hình thức kế toán 30 3.3.3. Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng . 31 3.3.4. Tổ chức chứng từ kế toán . 32 3.4. Đánh giá khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty . 32 3.5. Thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển công ty . 35 3.5.1. Thuận lợi 35 3.5.2. Khó khăn 36 3.5.3. Định hướng phát triển 36 Chương 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY . . 38 4.1. Phân tích tình hình sử dụng vốn . 38 4.1.1. Đánh giá tổng quan tài sản công ty 38 4.1.2. Đánh giá tổng quan nguồn vốn công ty . 52 4.2 Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn . 58 4.2.1 Mối quan hệ cân đối 1: Cân đối tài sản vốn chủ sở hữu. 59 4.2.2 Mối quan hệ cân đối 2: Cân đối ngồn vốn chủ sở hữu vốn vay với tài sản có 60 4.3 Phân tích khả đảm bảo nguồn mức độ đảm bảo . 63 4.3.1. Khả tự tài trợ tài sản cố định 63 4.3.2. Tỷ lệ tài trợ nợ 65 4.4 Phân tích tình hình toán khả toán 66 4.4.1 Phân tích tình hình toán . 66 4.4.2. Phân tích khả toán 68 4.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn 73 v Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) 4.5.1 Hiệu sử dụng vốn cố định . 73 4.5.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động . 77 4.5.3 Hiệu sử dụng toàn vốn . 81 4.6 Đánh giá tổng quát hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần Vinafor Cần Thơ 87 4.6.1 Mặt mạnh 87 4.6.2 Mặt yếu . 88 Chương 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINAFOR CẦN THƠ . 90 5.1. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung Công ty 90 5.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định . 91 5.3. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động . 91 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ . 93 6.1. Kết luận . 93 6.2. Kiến nghị . 93 6.2.1. Đối với công ty 93 6.2.2. Đối với nhà nước 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHỤ LỤC 97 vi Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1 Kết kinh doanh từ năm 2010 – 2012 33 Bảng 3.2 Kết kinh doanh tháng đầu năm 2012 – 2013 34 Bảng 4.1 Khái quát tổng tài sản công ty năm 2010 – 2012 38 Bảng 4.2 Khái quát tổng tài sản công ty tháng đầu năm 2013 39 Bảng 4.3 Phân tích kết cấu biến động tài sản ngắn hạn năm 2010 - 2012 41 Bảng 4.4 Phân tích kết cấu biến động tài sản ngắn hạn tháng đầu năm 2013 .46 Bảng 4.5 Phân tích kết cấu biến động tài sản dài hạn năm 2010 - 2012 .48 Bảng 4.6 Phân tích kết cấu biến động tài sản dài hạn tháng đầu năm 2013. 51 Bảng 4.7 Phân tích biến động nguồn vốn công ty năm 2010 – 2012 53 Bảng 4.8 Phân tích biến động nguồn vốn công ty tháng đầu năm 2013 55 Bảng 4.9 Phân tích kết cấu nguồn vốn công ty năm 2010 – 2012 56 Bảng 4.10 Phân tích kết cấu nguồn vốn công ty tháng đầu năm 2013 58 Bảng 4.15 Phân tích mối quan hệ 1: Cân đối tài sản vốn chủ sở hữu 59 Bảng 4.16 Phân tích mối quan hệ 2: Cân đối nguồn vốn chủ sở hữu vốn vay với tài sản 61 Bảng 4.17 Vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng công ty 62 Bảng 4.18 Phân tích khả tự tài trợ tài sản cố định qua năm 2010 – 201263 Bảng 4.19 Phân tích khả tự tài trợ tài sản cố định qua tháng đầu năm 2013 64 Bảng 4.20 Phân tích tỷ lệ tài trợ nợ công ty qua năm 2010 – 2012 .65 Bảng 4.21 Phân tích tỷ lệ tài trợ nợ công ty tháng đầu năm 2013 .66 Bảng 4.22 Phân tích tiêu toán giai đoạn 2010 – 2012 .67 Bảng 4.23 Phân tích tiêu toán tháng đầu năm 2013 .68 vii Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) Bảng 4.24 Phân tích khả toán nợ ngắn hạn giai đoạn 2010 – 2012 69 Bảng 4.25 Phân tích khả toán nợ ngắn hạn tháng đầu năm 2013 . 71 Bảng 4.26 Phân tích khả toán nợ dài hạn giai đoạn 2010 – 2012 .72 Bảng 4.27 Phân tích khả toán nợ dài hạn tháng đầu năm 2013 73 Bảng 4.28 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định qua năm 2010 – 2012 74 Bảng 4.29 Phân tích giá hiệu sử dụng vốn cố định tháng đầu năm 2013 . 76 Bảng 4.30 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động qua năm 2010 – 2012 77 Bảng 4.31 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động tháng đầu năm 2013 80 Bảng 4.32 Phân tích hiệu sử dụng toàn vốn qua năm 2010 – 2012 82 Bảng 4.33 Phân tích hiệu sử dụng toàn vốn qua tháng đầu năm 2013 85 PHỤ LỤC PHỤ LỤC I .98 Phụ lục 1.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2010 98 Phụ lục 1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 99 Phụ lục 1.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012 100 Phụ lục 1.4 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng năm 2012 .101 Phụ lục 1.5 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng năm 2013 .102 PHỤ LỤC II 103 Phụ lục 2.1 Bảng cân đối kế toán năm 2010 103 Phụ lục 2.2 Bảng cân đối kế toán năm 2011 106 Phụ lục 2.3 Bảng cân đối kế toán năm 2012 109 Phụ lục 2.4 Bảng cân đối kế toán năm tháng năm 2013 112 viii Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) PHỤ LỤC 1.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tính: Triệu đồng Mã số CHỈ TIÊU 1. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4. Giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6. Doanh thu hoạt động tài 7. Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15. Chi phí thuế TNDN hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18. Lãi cổ phiếu (*) Năm Năm trước 01 02 10 79.434 97.336 79.434 97.336 11 20 67.285 12.149 87.157 10.179 21 22 23 24 25 30 128 4.470 4.470 3.394 1.803 2.610 13 2.783 2.783 3.116 1.885 2.408 31 32 40 50 219 191 28 2.638 62 62 2.470 51 52 60 231 309 2.407 2.161 70 99 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) PHỤ LỤC 1.3 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 Đơn vị tính: Triệu đồng Mã số CHỈ TIÊU 1. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4. Giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6. Doanh thu hoạt động tài 7. Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15. Chi phí thuế TNDN hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18. Lãi cổ phiếu (*) Năm Năm trước 01 02 10 37.779 79.434 37.779 79.434 11 20 27.804 9.975 67.285 12.149 21 22 23 24 25 30 47 4.364 4.364 2.985 1.681 992 128 4.470 4.470 3.394 1.803 2.610 31 32 40 50 12 12 1.004 219 191 28 2.638 176 231 828 2.407 51 52 60 70 100 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) PHỤ LỤC 1.4 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng năm 2012 Đơn vị tính: Triệu đồng Mã số CHỈ TIÊU 1. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4. Giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6. Doanh thu hoạt động tài 7. Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15. Chi phí thuế TNDN hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18. Lãi cổ phiếu (*) Năm Năm trước 01 02 10 17.855 79.434 17.855 79.434 11 20 13.526 4.329 67.285 12.149 21 22 23 24 25 30 21 2.036 2.036 1.248 619 447 128 4.470 4.470 3.394 1.803 2.610 31 32 40 50 6 453 219 191 28 2.638 79 231 374 2.407 51 52 60 70 101 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) PHỤ LỤC 1.5 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng năm 2013 Đơn vị tính: Triệu đồng Mã số CHỈ TIÊU 1. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4. Giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6. Doanh thu hoạt động tài 7. Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15. Chi phí thuế TNDN hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18. Lãi cổ phiếu (*) Năm Năm trước 01 02 10 23.034 37.779 23.034 37.779 11 20 17.830 5.204 27.804 9.975 21 22 23 24 25 30 20 1.763 1.763 1.596 876 989 47 4.364 4.364 2.985 1.681 992 31 32 40 50 12 998 12 1.004 175 176 823 828 51 52 60 70 102 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) PHỤ LỤC II PHỤ LỤC 2.1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2010 Đơn vị tính: Triệu đồng TÀI SẢN Mãsố A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I. Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền 2. Các khoản tương đương tiền II. Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1. Đầu tư ngắn hạn 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III. Các khoản phải thu ngắn hạn 1. Phải thu khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Phải thu nội ngắn hạn 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5. Các khoản phải thu khác 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV. Hàng tồn kho 1. Hàng tồn kho 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V. Tài sản ngắn hạn khác 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 2. Thuế GTGT khấu trừ 3. Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 4. Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn 1. Phải thu dài hạn khách hàng 2. Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 3. Phải thu dài hạn nội 4. Phải thu dài hạn khác 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II. Tài sản cố định 1. Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá 103 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) 100 41.287 35.063 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 438 438 36.809 30.611 756 5.720 (278) 3.938 3.938 102 102 175 175 30.920 20.956 617 9.347 3.877 3.877 91 91 200 5.518 5.761 210 211 212 213 218 219 220 221 222 5.340 5.340 8.399 5.606 5.606 7.986 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2. Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 3. Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 4. Chi phí xây dựng dở dang III. Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV. Các khoản đầu tư tài dài hạn 1. Đầu tư vào công ty 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 3. Đầu tư dài hạn khác 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V. Tài sản dài hạn khác 1. Chi phí trả trước dài hạn 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3. Tài sản dài hạn khác 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 (3.059) 13 (13) 178 178 - (2.380) 13 (13) 155 155 - TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 46.805 40.824 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 38.675 38.008 20.444 13.003 1.751 897 169 84 1.662 (2) 667 667 - 31.715 31.041 17.552 10.612 1.629 217 152 563 316 674 674 - NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I. Nợ ngắn hạn 1. Vay nợ ngắn hạn 2. Phải trả người bán 3. Người mua trả tiền trước 4. Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5. Phải trả người lao động 6. Chi phí phải trả 7. Phải trả nội 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi II. Nợ dài hạn 1. Phải trả dài hạn người bán 2. Phải trả dài hạn nội 3. Phải trả dài hạn khác 4. Vay nợ dài hạn 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6. Dự phòng trợ cấp việc làm 104 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) 7.Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I. Vốn chủ sở hữu 1. Vốn đầu tư chủ sở hữu 2. Thặng dư vốn cổ phần 3. Vốn khác chủ sở hữu 4. Cổ phiếu quỹ (*) 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7. Quỹ đầu tư phát triển 8. Quỹ dự phòng tài 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB II. Nguồn kinh phí quỹ khác 1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 2. Nguồn kinh phí 3. Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 105 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 8.130 8.130 8.200 (28) (114) 72 - 9.109 9.109 8.200 (168) 1.077 - 46.805 40.824 PHỤ LỤC 2.2 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2011 Đơn vị tính: Triệu đồng TÀI SẢN Mãsố A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I. Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền 2. Các khoản tương đương tiền II. Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1. Đầu tư ngắn hạn 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III. Các khoản phải thu ngắn hạn 1. Phải thu khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Phải thu nội ngắn hạn 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5. Các khoản phải thu khác 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV. Hàng tồn kho 1. Hàng tồn kho 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V. Tài sản ngắn hạn khác 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 2. Thuế GTGT khấu trừ 3. Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 4. Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn 1. Phải thu dài hạn khách hàng 2. Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 3. Phải thu dài hạn nội 4. Phải thu dài hạn khác 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II. Tài sản cố định 1. Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2. Tài sản cố định thuê tài 106 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) 100 40.704 41.287 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 413 413 1.013 1.013 36.809 29.405 1.863 6.296 (755) 2.316 2.316 153 153 438 438 36.809 30.611 756 5.720 (278) 3.938 3.938 102 102 200 5.456 5.518 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 5.276 5.250 8.915 (3.665) - 5.340 5.340 8.399 (3.059) - - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 3. Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 4. Chi phí xây dựng dở dang III. Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV. Các khoản đầu tư tài dài hạn 1. Đầu tư vào công ty 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 3. Đầu tư dài hạn khác 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V. Tài sản dài hạn khác 1. Chi phí trả trước dài hạn 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3. Tài sản dài hạn khác 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 13 (13) 26 180 180 - 13 (13) 178 178 - TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 46.160 46.805 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 400 37.626 36.796 24.547 8.731 561 1.234 143 204 1.612 (236) 830 830 8.534 38.675 38.008 20.444 13.003 1.751 897 169 84 1.662 (2) 667 667 8.130 NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I. Nợ ngắn hạn 1. Vay nợ ngắn hạn 2. Phải trả người bán 3. Người mua trả tiền trước 4. Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5. Phải trả người lao động 6. Chi phí phải trả 7. Phải trả nội 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi II. Nợ dài hạn 1. Phải trả dài hạn người bán 2. Phải trả dài hạn nội 3. Phải trả dài hạn khác 4. Vay nợ dài hạn 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6. Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 107 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) I. Vốn chủ sở hữu 1. Vốn đầu tư chủ sở hữu 2. Thặng dư vốn cổ phần 3. Vốn khác chủ sở hữu 4. Cổ phiếu quỹ (*) 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7. Quỹ đầu tư phát triển 8. Quỹ dự phòng tài 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB II. Nguồn kinh phí quỹ khác 1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 2. Nguồn kinh phí 3. Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 108 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 8.534 8.200 (4) (112) 450 46.160 8.130 8.200 (28) (114) 72 46.805 PHỤ LỤC 2.3 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2012 Đơn vị tính: Triệu đồng TÀI SẢN Mãsố A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I. Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền 2. Các khoản tương đương tiền II. Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1. Đầu tư ngắn hạn 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III. Các khoản phải thu ngắn hạn 1. Phải thu khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Phải thu nội ngắn hạn 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5. Các khoản phải thu khác 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV. Hàng tồn kho 1. Hàng tồn kho 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V. Tài sản ngắn hạn khác 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 2. Thuế GTGT khấu trừ 3. Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 4. Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn 1. Phải thu dài hạn khách hàng 2. Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 3. Phải thu dài hạn nội 4. Phải thu dài hạn khác 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II. Tài sản cố định 1. Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2. Tài sản cố định thuê tài 109 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) 100 38.562 40.704 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 164 164 37.317 32.618 3.301 2.815 (1.417) 1.008 1.008 73 17 56 413 413 1.013 1.013 36.809 29.405 1.863 6.296 (755) 2.316 2.316 153 153 200 6.648 5.456 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 6.648 6.622 10.926 (4.304) - 5.276 5.250 8.915 (3.665) - - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 3. Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 4. Chi phí xây dựng dở dang III. Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV. Các khoản đầu tư tài dài hạn 1. Đầu tư vào công ty 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 3. Đầu tư dài hạn khác 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V. Tài sản dài hạn khác 1. Chi phí trả trước dài hạn 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3. Tài sản dài hạn khác 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 13 (13) 26 - 13 (13) 26 180 180 - TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 45.210 46.160 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 400 38.067 37.547 24.990 6.550 220 3.272 89 182 2.277 (33) 520 520 7.143 37.626 36.796 24.547 8.731 561 1.234 143 204 1.612 (236) 830 830 8.534 NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I. Nợ ngắn hạn 1. Vay nợ ngắn hạn 2. Phải trả người bán 3. Người mua trả tiền trước 4. Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5. Phải trả người lao động 6. Chi phí phải trả 7. Phải trả nội 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi II. Nợ dài hạn 1. Phải trả dài hạn người bán 2. Phải trả dài hạn nội 3. Phải trả dài hạn khác 4. Vay nợ dài hạn 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6. Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 110 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) I. Vốn chủ sở hữu 1. Vốn đầu tư chủ sở hữu 2. Thặng dư vốn cổ phần 3. Vốn khác chủ sở hữu 4. Cổ phiếu quỹ (*) 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7. Quỹ đầu tư phát triển 8. Quỹ dự phòng tài 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB II. Nguồn kinh phí quỹ khác 1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 2. Nguồn kinh phí 3. Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 111 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 7.143 8.200 330 (60) (1.327) 45.210 8.534 8.200 (4) (112) 450 46.160 PHỤ LỤC 2.4 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tháng năm 2013 TÀI SẢN Mãsố A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I. Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền 2. Các khoản tương đương tiền II. Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1. Đầu tư ngắn hạn 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III. Các khoản phải thu ngắn hạn 1. Phải thu khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Phải thu nội ngắn hạn 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5. Các khoản phải thu khác 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV. Hàng tồn kho 1. Hàng tồn kho 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V. Tài sản ngắn hạn khác 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 2. Thuế GTGT khấu trừ 3. Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 4. Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn 1. Phải thu dài hạn khách hàng 2. Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 3. Phải thu dài hạn nội 4. Phải thu dài hạn khác 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II. Tài sản cố định 1. Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 112 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) Đơn vị tính: Triệu đồng Số cuối Số cuối tháng tháng năm 2013 năm 2012 100 41.786 38.844 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 524 524 38.438 31.913 3.806 4.146 (1.427) 2.746 2.746 78 78 201 201 36.884 31.586 2.280 4.043 (1.025) 1.659 1.659 100 100 200 6.341 5.179 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 6.341 6.341 11.012 (4.671) 5.179 5.153 9.046 (3.893) 2. Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 3. Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 4. Chi phí xây dựng dở dang III. Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV. Các khoản đầu tư tài dài hạn 1. Đầu tư vào công ty 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 3. Đầu tư dài hạn khác 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V. Tài sản dài hạn khác 1. Chi phí trả trước dài hạn 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3. Tài sản dài hạn khác 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 13 (13) - 13 (13) 26 - TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 48.127 44.023 - - 40.558 39.610 24.555 8.962 789 3.216 125 201 1.895 (133) 948 948 - 36.705 35.979 23.363 7.622 468 2.516 114 195 1.853 (152) 726 726 - NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I. Nợ ngắn hạn 1. Vay nợ ngắn hạn 2. Phải trả người bán 3. Người mua trả tiền trước 4. Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5. Phải trả người lao động 6. Chi phí phải trả 7. Phải trả nội 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi II. Nợ dài hạn 1. Phải trả dài hạn người bán 2. Phải trả dài hạn nội 3. Phải trả dài hạn khác 4. Vay nợ dài hạn 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6. Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn 113 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I. Vốn chủ sở hữu 1. Vốn đầu tư chủ sở hữu 2. Thặng dư vốn cổ phần 3. Vốn khác chủ sở hữu 4. Cổ phiếu quỹ (*) 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7. Quỹ đầu tư phát triển 8. Quỹ dự phòng tài 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB II. Nguồn kinh phí quỹ khác 1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 2. Nguồn kinh phí 3. Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 114 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 7.569 7.569 8.200 244 (91) (784) - 7.318 7.318 8.200 155 (82) (955) - 48.127 44.023 [...]... 2, khóa 33 Luận văn đã phân tích, đánh giá tình hình tài sản nguồn vốn, tình hình công nợ, khả năng thanh toán, hiệu quả sử dụng vốn, …của công ty giai đoạn (2008 – 2011) Tuy nhiên phần phân tích hiệu quả sử dụng vốn chưa chi tiết Huỳnh Bảo Ngân, (2011) Luận văn tốt nghiệp Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty Cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ, trường Đại học Cần Thơ, khoa kinh tế, lớp... em đã chọn đề tài: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần Vinafor Cần Thơ làm luận văn tốt nghiệp để tìm hiểu và nghiên cứu sâu hơn về đề tài này 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Đánh giá khái quát nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn thông qua các chỉ tiêu tài chính để phân tích hiệu quả sử dụng và đánh giá hệ thống báo cáo tài chính tại công ty Vinafor Cần Thơ qua 3 năm 2010,... nghiên cứu của đề tài là hiệu quả sử dụng vốn của công ty cổ phần Vinafor Cần Thơ thông qua phân tích các báo cáo tài chính và các tài liệu liên quan đến nội dung nghiên cứu 1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Nguyễn Hồng Cẩm, (2011) Luận văn tốt nghiệp Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty Cổ phần Dược phẩm Cửu Long giai đoạn (2008 -2011) trường Đại học Cần Thơ, khoa kinh tế,... những vấn đề còn tồn tại trong việc sử dụng vốn của công ty, từ đó tìm giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn để đạt được kết quả kinh doanh tốt hơn trong những năm tiếp theo 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích tình hình nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh, quản trị và phân phối vốn của công ty qua 3 năm 2010, 2011, 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 - Đánh giá hiệu quả sử dụng từng loại vốn trong sản xuất kinh... 2013? Câu hỏi 7: Những biện pháp nào giúp công ty nâng cao hiệu quả sử dụng vốn? 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1 Phạm vi về không gian - Đề tài được nghiên cứu tại công ty cổ phần Vinafor Cần Thơ - Số liệu được thu thập tại phòng kế toán của công ty cổ phần Vinafor Cần Thơ 1.4.2 Phạm vi về thời gian - Đề tài được thực hiện từ tháng 08/2013 đến 11/2013 - Đề tài sử dụng số liệu thứ cấp từ năm 2010 đến 6 tháng... (TSCĐ) cho mọi hoạt động của nhà nước và xã hội Vì vậy, việc phân tích quá trình chuyển đổi đồng vốn là việc hết sức quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, điều này chẳng những giúp nhà quản trị quản lý tốt đồng vốn của DN mà còn giúp họ sử dụng đồng vốn của xã hội ngày càng hiệu quả Như vậy, có thể nói phân tích hiệu quả sử dụng vốn là rất quan trọng cho các đối tượng quan tâm đến kinh... 3: Quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả không? 2 Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/) Câu hỏi 4: Kết quả HĐKD của công ty qua 3 năm 2010, 2011, 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 như thế nào? Câu hỏi 5: Những mặt đã đạt được và những mặt còn hạn chế trong công tác quản lý và sử dụng vốn của công ty là gì? Câu hỏi 6: Hiệu quả sử dụng vốn của công ty trong 3 năm 2010,... việc phân tích bảng cân đối kế toán và cùng với việc phân tích các chỉ số liên quan đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty - Đề ra giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU Câu hỏi 1: Tình hình tài chính ra sao? Huy động vốn như thế nào? Câu hỏi 2: Tình hình thanh toán và khả năng thanh toán có tốt không? Công ty có đủ khả năng độc lập về mặt tài chính không? Câu hỏi 3: Quản lý và sử. .. Phương pháp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn 2.1.2.1 Khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn Hiệu quả là một khái niệm luôn được đề cập trong nền kinh tế thị trường, các DN luôn hướng tới hiệu quả kinh tế, chính phủ nổ lực đạt hiệu quả kinh tế - xã hội Sử dụng có hiệu quả là điều kiện để DN bảo đảm được lợi ích của các nhà đầu tư, của người lao động, của Nhà nước về mặt thu nhập và đảm bảo sự tồn tại và phát triển... (http://www.novapdf.com/) CHƯƠNG 3 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VINAFOR CẦN THƠ 3.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty Công ty Cổ phần VINAFOR Cần Thơ được chuyển đổi tên từ Công ty Cổ Phần Lâm Nghiệp và Xây Dựng Miền Tây theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế số 1800155847 do sở Kế Hoạch và Đầu Tư thành phố Cần Thơ cấp Đăng ký lần đầu ngày 31 tháng 05 năm 2006 Đăng . 4.5.1 Hiệu quả sử dụng vốn cố định 73 4.5.2 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 77 4.5.3 Hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn 81 4.6 Đánh giá tổng quát hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty Cổ phần Vinafor Cần. 4.30 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động qua 3 năm 2010 – 2012 77 Bảng 4.31 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động 6 tháng đầu năm 2013 80 Bảng 4.32 Phân tích hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn. 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 38 4.1. Phân tích tình hình sử dụng vốn 38 4.1.1. Đánh giá tổng quan về tài sản của công ty 38 4.1.2. Đánh giá tổng quan về nguồn vốn của công