Các giải pháp hoàn thiện thực trạng sử dụng phương thức chuyển tiền trong hoạt động thanh toán quốc tế tại Công ty TNHH LD Chí Hùng.doc

Các giải pháp hoàn thiện thực trạng sử dụng phương thức chuyển tiền trong hoạt động thanh toán quốc tế tại Công ty TNHH LD Chí Hùng.

PHẦN MỞ ĐẦU

Lao động thực tế tại các doanh nghiệp trước khi thi tốt nghiệp ra trường là mộtviệc quan trọng, giúp cho sinh viên cọ xát và tiếp cận thực tế với các công việc ở mỗi

bộ phận trong doanh nghiệp, bổ sung thêm những kiến thức chuyên môn đã học và

áp dụng kiến thức đó vào thực tế công việc được giao, tạo điều kiện cho sinh viênkhi ra trường làm việc phần nào giảm sự ngỡ ngàng trước công việc cụ thể

Hiện nay, với xu thế mở cửa và hội nhập nền kinh tế thế giới, sự giao thươngbuôn bán giữa các quốc gia với nhau càng phát triển Trong đó, hoạt động ngoạithương có vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế ở các nước cũng như ở ViệtNam Sự chuyển hướng kinh tế đối ngoại giữa các tổ chức kinh doanh trong nước vàcác tổ chức và cá nhân nước ngoài đã tạo cho ngành ngoại thương Việt Nam gặt háiđược những kết quả đáng mừng Đặc biệt là trong bối cảnh hiện nay khi nền kinh tếthế giới có nhiều biến chuyển tích cực, hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung và hoạtđộng ngọai thương nói riêng ngày nay rất đa dạng và phong phú cả về mặt lý luậncũng như thực tiễn

Hoạt động ngoại thương phát triển nhanh thì khối lượng hàng hóa xuất nhập khẩungày càng tăng Như vậy, các hợp đồng ngoại thương sẽ được các bên đàm phán và

ký kết nhiều hơn và điều khoản thanh toán quốc tế là một trong những điều khoảnkhông thể thiếu của các hợp đồng ngoại thương Việc chọn các phương thức thanhtoán quốc tế nào, sử dụng phương tiện thanh toán quốc tế gì, áp dụng thanh toán theophương thức như thế nào là điều mà doanh nghiệp quan tâm khi đàm phán ký hợpđồng ngoại thương

Trong thời gian lao động thực tế tại Công ty TNHH LD Chí Hùng, em nhận thấyhoạt động xuất nhập khẩu tại công ty rất đa dạng, chủ yếu là nhập khẩu máy mócthiết bị, nguyên vật liệu làm giày và xuất khẩu thành phẩm là giày thế thao.Hầu hếttrong các hợp đồng ngoại thương của công ty, phương thức thanh toán quốc tế được

áp dụng đó là phương thức chuyển tiền Công ty đã áp dụng phương thức này nhưthế nào, có hiệu quả gì và hoàn thiện chưa? Do đó, đề tài em chọn để viết trong bàibáo cáo nghiên cứu khoa học này là : “ Các giải pháp hoàn thiện thực trạng sử dụng

phương thức chuyển tiền trong hoạt động thanh toán quốc tế tại Công ty TNHH LDChí Hùng “

 Lý do và bối cảnh chọn đề tài :

Khi chọn học ngành ngoại thương tại trường thì em đã được học rất nhiều mônhọc như nghiệp vụ ngoại thương, thanh toán quốc tế, kinh tế ngoại thương, kếtoán thương mại, tài chính doanh nghiệp….Những môn học này giúp em trang bịtốt những kiến thức trước khi ra trường và đi làm thực tế Trong số các môn đãhọc thì em quan tâm nhiều nhất đến môn “thanh toán quốc tế”, tuy học môn nàytrong thời gian ngắn ngủi nhưng đã cung cấp cho em một số kiến thức cơ bản vềcác phương thức thanh toán quốc tế để làm bài nghiên cứu cũng như áp dụng vàocông việc thực tế sau khi ra trường Và khi đi lao động thực tế tại Công ty ChíHùng, em đã được tìm hiểu về công ty, về tình hình xuất nhập khẩu hàng hóa, vềviệc thanh toán tiền hàng với nước ngoài ở công ty…Trong thời gian tìm hiểu,

em được các nhân viên phòng xuất nhập khẩu, phòng kế toán cho xem các tài liệu

và số liệu để cung cấpcho bài luận văn này Và thực tế cho thấy rằng công ty chỉ

áp dụng một phương thức thanh toán quốc tế đó là phương thức chuyển tiền cho

cả hàng xuất và hàng nhập Ưu điểm của phương thức thanh toán này là đem lại

an toàn cho hàng nhập khẩu, tuy nhiên hàng xuất khẩu sẽ gặp một số rủi ro Do

đó, khi nghiên cứu vấn đề này em cũng muốn góp phần đưa ra một số giải pháp

để hoàn thiện phương thức chuyển tiền tại công ty nhằm giảm rủi ro đối với hàngxuất nhập khẩu

 Ý nghĩa thực tiễn và lý luận :

Trong phần lý thuyết đã được học ở trường có liên quan đến phương thứcchuyển tiền đã cho em thấy sự nhanh chóng và đơn giản của phương thức điệnchuyển tiền này Và khi làm thực tế tại công ty em thấy được rằng phần lý thuyếtcủa quy trình chuyển tiền được vận dụng một cách đơn giản, tiện lợi hơn chodoanh nghiệp mà không cần phải theo một quy trình như lý thuyết đã học Khicần thanh toán tiền hàng, doanh nghiệp chỉ cần cung cấp bộ chứng từ thanh toánđầy đủ cho ngân hàng và ngân hàng kiểm tra hợp lệ là thanh toán cho nhà xuất

khẩu nước ngoài bằng điện chuyển tiền Do công ty chỉ sử dụng chủ yếu làphương thức chuyển tiền và không quan tâm đến các phương thức khác, nên ítnhiều cũng sẽ có các rủi ro trong xuất khẩu hàng hóa Nhằm hạn chế những rủi rothì công ty cũng phải có các phương án, giải pháp để hoàn thiện phương thứcchuyển tiền trong hoạt động thanh toán quốc tế giúp doanh nghiệp mình có thểgiữ được uy tín, mối quan hệ hợp tác kinh doanh bền vững với đối tác nướcngoài, làm sao cả hai bên cùng có lợi.

 Kết quả đạt được và những tồn tại :

Kết quả đạt được :

- Phương thức chuyển tiền (T/T,TTR) được áp dụng tại công ty em đang thực tập,tuy nhiên nếu xét về khả năng kiểm soát rủi ro trong xuất khẩu hàng hóa thì vẫnkhả quan hơn các phương thức khác như phương thức mở tài khoản (Openaccount), phương thức chuyển tiền trả trước (T/T)

- Phương thức chuyển tiền là một trong những phương thức thanh toán quốc tếđơn giản và nhanh nên được đa số các doanh nghiệp nước ngoài áp dụng rộng rãi

và công ty Chí Hùng cũng không ngoại lệ Hầu hết tất cả các hợp đồng thươngmại xuất khẩu và nhập khẩu đều chọn phương thức thanh toán là T/T,TTR Quytrình thanh toán này không phải qua nhiều giai đoạn tạo nhiều thuận lợi cho công

ty khi giao dịch với ngân hàng phục vụ mình Đa số các hợp đồng nhập khẩu làchuyển tiền trả sau 30 hay 60 ngày kể từ ngày nhận hàng Do đó, công ty có thể

sử dụng phần nguồn tiền trả sau này để đầu tư vào các mục đích khác nhau nhằmtăng thêm thu nhập cho công ty

Những tồn tại :

Vì công ty áp dụng chủ yếu là phương thức chuyển tiền trả sau trong toàn bộhoạt động thanh toán quốc tế nên có những khó khăn còn tồn tại như : đối vớixuất khẩu hàng ra nước ngoài nhưng hợp đồng ký kết thời hạn thanh toán là 60ngày, việc này có ảnh hưởng đến thanh lý tờ khai hải quan hàng hóa nhập khẩu.Nếu khách hàng thanh toán quá 60 ngày thì công ty sẽ bị phạt vi phạm hànhchính vì chưa hoàn tất hồ sơ thanh lý Đối với hàng nhập khẩu sẽ có những rủi ro

nếu chuyển tiền trả trước có thể dẫn đến việc nhà cung cấp sẽ không giao hànghay giao chậm tiến độ.

 Dự kiến nghiên cứu tiếp tục :

Nếu như có thời gian để được nghiên cứu tiếp tục thì em sẽ đi sâu nghiên cứuthêm về tình hình kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa tại công ty, phân tíchđánh giá hoạt động kinh doanh của công ty theo các chỉ tiêu như : phân tíchchung về tình hình xuất nhập khẩu, việc ký kết và thực hiện hợp đồng XNK,phân tích theo thị trường, phương thức kinh doanh, điều kiện giao hàng trongthương mại quốc tế…Dựa vào việc phân tích này doanh nghiệp có thể xem xétđánh giá được tình hình chung và hoạch định những chiến lược kinh doanh manglại hiệu quả cao hơn

 Giới thiệu tổng quát về đề tài nghiên cứu :

Đề tài nghiên cứu viết về thực trạng sử dụng các phương thức thanh toán quốc

tế tại công ty mà chính yếu là phương thức chuyển tiền, phương thức nhờ thucũng được dùng nhưng với tỷ lệ thấp Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đềtài này xoay quanh phương thức chuyển tiền trong thanh toán quốc tế tại công tyTNHH LD Chí Hùng Nội dung đề tài gồm 3 chương như sau :

Chương 1 : Cơ sở lý luận

Khái quát về thanh toán quốc tế, quy trình thanh toán và những chứng từ trongthanh toán quốc tế

Chương 2 : Thực trạng sử dụng phương thức chuyển tiền trong hoạt động thanh

toán quốc tế tại công ty TNHH LD Chí Hùng

Giới thiệu sơ lược về công ty, phân tích thực trạng sử dụng phương thức chuyểntiền, những thuận lợi khó khăn trong việc áp dụng phương thức này

Chương 3 : Các giải pháp hoàn thiện phương thức chuyển tiền trong hoạt động

thanh toán quốc tế tại công ty TNHH LD Chí Hùng

Đưa ra những giải pháp dựa trên khó khăn nhằm hoàn thiện phương thức chuyểntiền trong thanh toán tiền hàng xuất nhập khẩu

 Tổng quan lịch sử nghiên cứu :

Tại công ty em đang lao động thực tế, các đề tài được viết về các lĩnh vực khácnhau như kế toán giá thành, kế toán nguyên vật liệu, đề tài về quản lý nhân sự,hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu… nhưng chưa có một đề tài nào nghiêncứu trong thanh toán quốc tế Tại khoa quản trị kinh tế quốc tế của trường LạcHồng nơi em đang theo học, qua tìm hiểu thì em biết rằng có rất ít đề tài viết vềthực trạng TTQT tại doanh nghiệp và đa số các đề tài nghiên cứu TTQT đều nóiđến tình hình thanh toán quốc tế tại các ngân hàng thương mại Và đề tài của emnghiên cứu về thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế tại doanh nghiệp, viếtnhững thông tin thu thập được trong quá trình lao động thực tế tại công ty và thờigian nghiên cứu tại công ty là bốn tháng.

 Quan điểm chọn đề tài :

Trong nền kinh tế toàn cầu hóa như hiện nay, việc các quốc gia không ngừngphát triển kinh tế đối ngoại là một tất yếu khách quan, dần dần hội nhập với sựphát triển của nền kinh tế thế giới, các quốc gia liên kết với nhau tạo thành mộtkhối kinh tế vững chắc…Nước ta là quốc gia đang phát triển và hội nhập với cáckhối kinh tế như khối ASEAN, tổ chức thương mại thế giới WTO, đàm phán kýkết các hiệp định thương mại song phương với Mỹ cũng như các nước khác Vớiđường lối kinh tế chính sách mở cửa thu hút nhà đầu tư nước ngoài vào đầu tư ởnước ta, thu về lượng ngoại tệ to lớn cho đất nước Từ đó hình thành hoạt độngthanh toán quốc tế trong ngoại thương, hoạt động ngoại thương phát triển mạnhxuất nhập khẩu hàng hóa tăng dần Nhờ vào ngoại thương mà hoạt động thanhtoán quốc tế cũng trở nên năng động hơn và là phần không thể thiếu khi mua bántrao đổi hàng hóa với nước ngoài Những nhà đầu tư nước ngoài khi chọn nước ta

là địa điểm đầu tư thì thường nhập khẩu máy móc nguyên liệu để sản xuất sảnphẩm xuất sang nước ngoài, hoạt động xuất nhập khẩu của doanh nghiệp luônphát triển và khi diễn ra mua bán quốc tế hiển nhiên phải có sự thanh toán quốc tếgiữa các bên tham gia Tùy vào tình hình mỗi doanh nghiệp tham gia ký kết hợpđồng và lựa chọn hình thức thanh toán phù hợp thì việc vận dụng phương thứcthanh toán quốc tế nào là do doanh nghiệp quyết định Tại công ty nơi em đang

thực tập doanh nghiệp đã vận dụng phương thức chuyển tiền cho toàn bộ hoạtđộng xuất nhập khẩu Sở dĩ doanh nghiệp chọn áp dụng phương thức này là vìgiữa doanh nghiệp và đối tác luôn tạo những mối quan hệ tốt đẹp trong mua bán,phương thức này cũng đem lại những hiệu quả như tạm thời tận dụng nguồn vốnkhi nhập hàng nhưng trả chậm cho người xuất khẩu, song cũng còn tồn tại nhữngkhó khăn khi vận dụng phương thức này Để hạn chế khó khăn cho doanh nghiệpkhi áp dụng phương thức chuyển tiền nên em chọn đề tài “ Các giải pháp hoànthiện thực trạng sử dụng phương thức chuyển tiền trong hoạt động thanh toánquốc tế tại Công ty TNHH LD Chí Hùng ”.

 Các tư liệu được sử dụng trong đề tài :

- Số liệu thống kê tình hình thanh toán quốc tế tại công ty TNHH LD Chí Hùngqua các năm 2007 – 2009 (nguồn từ phòng kế toán)

- Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty năm 2007-2009 (nguồn từ phòng

kế toán)

- Số liệu thống kê tình hình xuất nhập khẩu hàng hóa của công ty năm 2007-2009(nguồn từphòng xuất nhập khẩu)

- Các loại chứng từ sử dụng trong thanh toán T/T tại doanh nghiệp

- Giáo trình, sách tham khảo, tài liệu trích dẫn trên mạng internet

 Phương pháp nghiên cứu :

- Phương pháp quan sát các hoạt động tại nơi lao động thực tế, tìm hiểu công việcthanh toán cụ thể như kiểm tra bộ chứng từ thanh toán quốc tế, giao tiếp với mọingười xung quanh nơi làm việc để tiếp thu ý kiến của họ về đề tài của mình

- Phương pháp thống kê, thu thập, tổng hợp các số liệu có liên quan đến đề tài

- Phân tích số liệu có được để thấy điểm mạnh điểm yếu, từ đó đề xuất giải pháp

Tóm lại, đây là phần mở đầu giới thiệu tổng quan về đề tài nghiên cứu, mục tiêunghiên cứu… và phần tiếp theo là chương viết về cơ sở lý luận trong thanh toánquốc tế

CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ

1.1 Thanh toán quốc tế:

1.1.1 Định nghĩa thanh toán quốc tế:

Thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ chi trả và quyền hưởng lợi vềtiền tệ phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức,

cá nhân nước này với tổ chức, cá nhân nước khác, hay giữa một quốc gia với tổchức quốc tế, thông qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nước liên quan

1.1.2 Đặc điểm của thanh toán quốc tế:

Khác với thanh toán trong nước, thanh toán quốc tế có những đặc điểm riêng:

- Chủ thể tham gia vào hoạt động thanh toán quốc tế ở các quốc gia khác nhau,mỗi giao dịch thanh toán quốc tế liên quan tối thiểu là hai quốc gia

- Hoạt động thanh toán quốc tế có liên quan đến hệ thống luật pháp của các quốcgia, do tính phức tạp đó các bên tham gia thường lựa chọn các quy phạm phápluật mang tính thống nhất và theo thông lệ quốc tế…

- Đồng tiền dùng trong thanh toán quốc tế thông thường tồn tại dưới hình thứccác phương tiện thanh toán (Hối phiếu, séc, thẻ, chuyển khoản…), có thể là đồngtiền của nước người mua hoặc người bán, hoặc có thể là đồng tiền của nước thứ

ba, nhưng thường là loại ngoại tệ được tự do chuyển đổi và ngoại tệ mạnh

- Ngôn ngữ sử dụng trong thanh toán quốc tế chủ yếu là tiếng Anh Thanh toánquốc tế đòi hỏi trình độ chuyên môn nghiệp vụ tương xứng với trình độ quốc tế

1.1.3 Vai trò của thanh toán quốc tế:

Ngày nay trong xu hướng toàn cầu hóa nền kinh tế và thương mại quốc tế ngàycàng phát triển, thanh toán quốc tế (TTQT) đã trở thành một hoạt động cơ bản,không thể thiếu của các Ngân hàng thương mại (NHTM) Hoạt động TTQT củaNHTM là một mắt xích không thể thiếu trong toàn bộ dây chuyền thực hiện mộthợp đồng ngoại thương Thực hiện tốt vai trò trung gian thanh toán của mình

trong hoạt động TTQT, NHTM đã đóng góp rất nhiều cho nền kinh tế, cho kháchhàng và cho bản thân các ngân hàng.

Đối với nền kinh tế

Hoạt động TTQT đóng một vai trò quan trọng trong việc phát triển kinh tế củađất nước Một quốc gia không thể phát triển với chính sách đóng cửa, chỉ dựa vàotích lũy trao đổi trong nước mà phải phát huy lợi thế so sánh, kết hợp giữa sứcmạnh trong nước với môi trường kinh tế quốc tế Trong bối cảnh hiện nay khi cácquốc gia đều đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại

là con đường tất yếu trong chiến lược phát triển kinh tế đất nước thì vai trò hoạtđộng của TTQT ngày càng được khẳng định Thanh toán quốc tế là mắt xíchkhông thể thiếu trong dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân TTQT là khâuquan trọng trong giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa các cá nhân, tổ chứcthuộc các quốc gia khác nhau TTQT góp phần giải quyết mối quan hệ hàng hóatiền tệ, tạo nên sự liên tục của quá trình sản xuất và đẩy nhanh quá trình lưuthông hàng hóa trên phạm vi quốc tế Nếu hoạt động TTQT được tiến hành nhanhchóng, an toàn sẽ khiến hoạt động lưu thông hàng hóa tiền tệ giữa người mua,người bán diễn ra trôi chảy, an toàn hơn TTQT làm tăng cường các mối quan hệgiao lưu kinh tế giữa các quốc gia, giúp cho quá trình thanh toán diễn ra nhanhchóng, an toàn, tiện lợi và giảm bớt chi phí cho các chủ thể tham gia Bên cạnh

đó, hoạt động TTQT làm tăng khối lượng thanh toán không dùng tiền mặt trongnền kinh tế, đồng thời thu hút một lượng ngoại tệ đáng kể vào Việt Nam

Đối với khách hàng

Vai trò trung gian thanh toán trong hoạt động TTQT của các NHTM giúp quátrình thanh toán theo yêu cầu của khách hàng được tiến hành nhanh chóng, chínhxác, an toàn, tiện lợi và tiết kiệm tối đa chi phí Trong quá trình thực hiện thanhtoán, nếu khách hàng không có đủ khả năng tài chính và cần đến sự tài trợ củangân hàng thì ngân hàng sẽ chiết khấu bộ chứng từ Qua việc thực hiện thanh

toán, ngân hàng còn có thể giám sát được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp

để có những tư vấn cho khách hàng và điều chỉnh chiến lược khách hàng

Đối với bản thân ngân hàng

TTQT là một loại nghiệp vụ liên quan đến tài sản ngoại bảng của ngân hàng.Hoạt động TTQT giúp ngân hàng đáp ứng tốt hơn nhu cầu đa dạng của kháchhàng về các dịch vụ tài chính có liên quan tới TTQT Trên cơ sở đó giúp ngânhàng tăng doanh thu, nâng cao uy tín cho ngân hàng và tạo dựng niềm tin chokhách hàng Điều đó không chỉ giúp ngân hàng mở rộng quy mô hoạt động màcòn là một ưu thế tạo nên sức cạnh tranh của ngân hàng trong cơ chế thị trường.Hoạt động TTQT không chỉ là một hoạt động đơn thuần mà còn là hoạt động hỗtrợ bổ sung cho các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng Hoạt động TTQTđược thực hiện tốt sẽ mở rộng cho hoạt động tín dụng xuất nhập khẩu, phát triểnhoạt động kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh ngân hàng trong ngoại thương, tài trợthương mại và các hoạt động ngân hàng quốc tế khác Hoạt động TTQT làm tăngtính thanh khoản cho ngân hàng Khi thực hiện nghiệp vụ TTQT, ngân hàng cóthể thu được nguồn vốn ngoại tệ tạm thời nhàn rỗi của các doanh nghiệp có quan

hệ TTQT với các ngân hàng dưới hình thức các khoản ký quỹ chờ thanh toán.TTQT còn tạo điều kiện hiện đại hóa công nghệ ngân hàng Các ngân hàng sẽ ápdụng công nghệ tiên tiến để hoạt động TTQT được thực hiện nhanh chóng, kịpthời và chính xác, nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng quy mô và mạng lướingân hàng Hoạt động TTQT cũng làm tăng cường mối quan hệ đối ngoại củangân hàng, tăng cường khả năng cạnh tranh của ngân hàng, nâng cao uy tín củamình trên trường quốc tế, trên cơ sở đó khai thác nguồn tài trợ của các ngân hàngnước ngoài và nguồn vốn trên thị trường tài chính quốc tế để đáp ứng nhu cầu vềvốn của ngân hàng

(Nguồn: http: //www.baomoi.com)

1.2 Các phương thức thanh toán quốc tế:

1.2.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance - T/T):

1.2.1.1 Khái niệm:

Phương thức chuyển tiền là phương thức thanh toán đơn giản nhất trong đóngười nhập khẩu, người mua, người trả tiền,… yêu cầu ngân hàng phục vụ mìnhchuyển một số tiền nhất định thanh toán cho người hưởng lợi (người bán, ngườinhận tiền, người xuất khẩu,…) ở một địa điểm xác định trong một thời gian nhấtđịnh

1.2.1.2 Các chủ liên quan trong phương thức chuyển tiền:

 Người phát hành lệnh chuyển tiền (người mua-buyer, người nhập importer…): Là người yêu cầu ngân hàng phục vụ mình phát hành lệnh chuyểntiền và có trách nhiệm chuyển trả số tiền theo lệnh này cho người bán, người xuấtkhẩu

khẩu- Ngân hàng nhận thực hiện việc chuyển tiền: Là ngân hàng nơi đơn vị chuyểntiền mở tài khoản tiền gửi thanh toán bằng ngoại tệ

 Ngân hàng chi trả: Là ngân hàng thực hiện việc chi trả lệnh chuyển tiền hayngân hàng chi nhánh của ngân hàng nơi đơn vị chuyển tiền mở tài khoản thanhtoán

 Người nhận tiền (người bán-seller, người xuất khẩu-exporter…): Là ngườihưởng lợi số tiền trên lệnh chuyển tiền của người mua hay người nhập khẩu

1.2.1.3/ Quy trình thanh toán:

Sơ đồ 1.1: Quy trình thanh toán của phương thức chuyển tiền trả sau

(1) Nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu ký kết hợp đồng ngoại thương, nhà xuấtkhẩu giao hàng, gửi chứng từ.

(2) Nhà nhập khẩu nhận hàng và đến ngân hàng thực hiện thủ tục chuyển tiền saukhi nhận hàng theo hợp đồng đã ký

(3) Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu sẽ kiểm tra bộ chứng từ và tiến hành trích

nợ tài khoản của người chuyển để thanh toán tiền hàng

(4) Ngân hàng nhận chuyển tiền ra lệnh cho ngân hàng đại lý của mình ở nướcngoài chuyển trả cho người hưởng lợi bằng điện hoặc bằng thư

(5) Ngân hàng chuyển tiền sẽ ghi có vào tài khoản của người hưởng lợi hay nhàxuất khẩu

Sơ đồ 1.2: Quy trình thanh toán của phương thức chuyển tiền trả trước

Người chuyển tiền,

người mua, nhà nhập

khẩu

Người thụ hưởng ,người bán, nhà xuất

Chuyển tiền bằngđiện hay thư

(5)Ghi cótàikhoảnngườihưởng

(1)

Ký HĐNT, giaohàng hóa dịch vụ,

bộ chứng từ

(1) Nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu ký kết hợp đồng ngoại thương, nhà nhậpkhẩu đến ngân hàng phục vụ mình lập thủ tục chuyển số tiền nhất định chongười xuất khẩu.

(2) Ngân hàng tiến hành kiểm tra chứng từ cần thiết và trích nợ tài khoản củangười chuyển để thanh toán tiền hàng cho người bán

(3) Ngân hàng nhận chuyển tiền ra lệnh cho ngân hàng đại lý của mình ở nướcngoài chuyển trả cho người hưởng lợi bằng điện hoặc bằng thư

(4) Ngân hàng chuyển tiền sẽ ghi có vào tài khoản của người hưởng lợi hay nhàxuất khẩu

(5) Nhà xuất khẩu giao hàng, gửi chứng từ cho người mua, người nhập khẩu

1.2.2 Phương thức nhờ thu (Collection of Payment):

khẩu

Ngân hàng của người

(3)Chuyển tiền bằngđiện hay thư

(4)Ghi cótàikhoảnngườihưởng

(5)Giao hàng hóadịch vụ, bộ chứng

từ

Phương thức nhờ thu là nhà xuất khẩu sau khi giao hàng hay cung cấp dịch vụ ,

ủy thác cho ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ tiền nhà nhập khẩu trên cơ sởhối phiếu và chứng từ hàng hóa liên quan (nếu có) Phương thức nhờ thu kèm

chứng từ là hình thức của phương thức nhờ thu, trong đó nhà xuất khẩu khi giao

hàng cho nhà nhập khẩu sẽ giữ lại bộ chứng từ hàng hóa, hay nhờ ngân hàng xuấttrình giữ bộ chứng từ đó làm điệu kiện bắt buộc nhà nhập khẩu trả tiền hoặc chấpnhận thanh toán

1.2.2.2 Các chủ liên quan trong phương thức nhờ thu:

 Người ủy thác (Principal): là nhà xuất khẩu, người nhờ ngân hàng thu hộ tiềngiúp mình

 Ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting bank): là ngân hàng phục vụ nhà xuấtkhẩu

 Ngân hàng thu hộ (Collecting bank): là ngân hàng có nhiệm vụ thu hộ tiền từnhà nhập khẩu

 Ngân hàng xuất trình chứng từ (Presenting bank): là ngân hàng trực tiếp xuấttrình chứng từ đòi tiền nhà nhập khẩu

 Người trả tiền (Drawee): là nhà nhập khẩu, người mua hàng

1.2.2.3/ Quy trình thanh toán:

Sơ đồ 1.3: Quy trình thanh toán phương thức nhờ thu kèm chứng từ

Nhà xuất khẩu,

người bán

Nhà nhập khẩu, người mua

Ngân hàng chuyển

chứng từ

Ngân hàng xuất trìnhchứng từ

(1) Ký HĐNT,hàng hóa dịch

vụ và bộ chứngtừ

(6) Chuyển tiền hoặctrả hối phiếu

(3) Chuyển hốiphiếu, chỉ thị nhờthu chứng từ

(4) Hốiphiếuđòi tiềnnhà NK

(5) Thanh toán,NH gửi chứng từ cho người NK hay

từ chối trả lại chứng từ

(1) Căn cứ vào hợp đồng ngoại thương hai bên đã ký, nhà xuất khẩu giaohàng hay cung cấp dịch vụ cho nhà nhập khẩu.

(2) Nhà xuất khẩu lập hối phiếu, thư yêu cầu thanh toán và các chứng từ cóliên quan gửi ngân hàng của mình nhờ thu hộ tiền từ nhà nhập khẩu

(3) Ngân hàng chuyển hối phiếu, bộ chứng từ hàng hóa và lập chứng từnhờ thu gửi cho ngân hàng đại lý của mình ở quốc gia của người nhập khẩunhờ thu hộ

(4) Ngân hàng xuất trình chứng từ sẽ trình hối phiếu đòi tiền nhà nhậpkhẩu

(5) Nhà nhập khẩu nếu đồng ý thanh toán, hoặc chấp nhận thanh toán thìngân hàng trình chứng từ sẽ gửi bộ chứng từ hàng hóa cho nhà NK để nhậnhàng, nếu từ chối thì bộ chứng từ được trả lại cho bên xuất khẩu

(6) Nhà nhập khẩu nếu chấp nhận thanh toán tiền hàng thì ngân hàng thu

hộ sẽ trích nợ tài khoản của ng ười nhập khẩu

(7) Ngân hàng chuyển chứng từ ghi có tài khoản nhà xuất khẩu hoặc nếukhông thanh toán thì chuyển trả lại hối phiếu, bộ chứng từ

1.2.3 Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credits):

1.2.3.1 Khái niệm:

Tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận, trong đó ngân hàng mở thư tín dụngtheo yêu cầu của nhà nhập khẩu (người xin mở thư tín dụng ) cam kết thanh toánmột số tiền nhất định cho nhà xuất khẩu, hoặc trả theo lệnh của người này, hoặcchấp nhận hối phiếu do người này ký phát; với điều kiện người này xuất trình chongân hàng bộ chứng từ thanh toán phù hợp với các điều khoản, điều kiện đã ghitrong thư tín dụng

1.2.3.2 Các chủ liên quan trong phương thức tín dụng chứng từ:

► Người xin mở thư tín dụng (the Applicant): Là nhà nhập khẩu, người mua yêucầu ngân hàng phục vụ mình phát hành một thư tín dụng, và có trách nhiệm pháp

lý về việc trả tiền của ngân hàng cho người bán theo thư tín dụng này

►Người hưởng lợi thư tín dụng (the Beneficiary): Là nhà xuất khẩu, người bánđược hưởng tiền thanh toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận thanh toán

►Ngân hàng phát hành thư tín dụng (the Issuing bank /Opening bank): Là ngânhàng phục vụ theo yêu cầu của người mua, mở một thư tín dụng cho người bánhưởng

►Ngân hàng thông báo thư tín dụng (the Advising bank/Notifying bank): Làngân hàng thông báo thư tín dụng cho người thụ hưởng Ngân hàng thông báothường là một ngân hàng đại lý hay một chi nhánh của ngân hàng phát hành ởnước nhà xuất khẩu

►Ngân hàng xác nhận thư tín dụng (the Confirming bank): là ngân hàng lớn có

uy tín trên thị trường tài chính, xác nhận trách nhiệm sẽ cùng ngân hàng mở thưtín dụng bảo đảm việc thanh toán cho người xuất khẩu trong trường hợp ngânhàng mở thư tín dụng không đủ khả năng thanh toán

►Ngân hàng thanh toán thư tín dụng (the Paying bank): có thể là ngân hàng trựctiếp mở thư tín dụng hoặc một ngân hàng khác được ngân hàng mở thư tín dụngchỉ định để thanh toán tiền cho nhà xuất khẩu hay chiết khấu hối phiếu

1.2.3.3 Quy trình thanh toán:

Sơ đồ 1.4 : Quy trình thanh toán tín dụng chứng từ

Ngân hàng của người

(5) Giao hàng

(10)Giaochứngtừ

(1) Người bán và người mua ký kết hợp đồng ngoại thương trong đó quy địnhviệc thanh toán bằng L/C.

(2) Người mua làm đơn nộp vào ngân hàng phục vụ mình xin mở L/C, yêu cầungân hàng đứng ra mở L/C bảo đảm việc chi trả cho người bán Tùy thuộcngười mua có tài khoản ngoại tệ hay không, nếu không ngân hàng sẽ cho kýquỹ mới được mở L/C

(3) Ngân hàng phát hành L/C gửi qua ngân hàng đại lý của mình tại nước ngườibán Việc gửi L/C có thể thực hiện bằng điện tín, email hoặc hệ thống mạnginternet nội bộ ngân hàng quốc tế

(4) Ngân hàng của người xuất khẩu sau khi nhận được L/C sẽ kiểm tra lại tínhchân thật của L/C và sau đó chuyển tòan bộ nội dung cho người xuất khẩu.(5) Người xuất khẩu sau khi nhận được L/C sẽ kiểm tra lại nội dung và các quyđịnh của chứng từ có phù hợp hay không Nếu phù hợp tiến hành giao hàng

và nếu không phù hợp phải yêu cầu người mua tu chỉnh rồi mới giao hàng.(6) Khi giao hàng xong người bán tổng hợp giấy tờ, hồ sơ gửi vào ngân hàng củamình và nhờ ngân hàng chuyển tiếp đến ngân hàng mở L/C để yêu cầu thanhtoán

(7) Ngân hàng của người xuất khẩu kiểm tra lại chứng từ xem chính xác và đồng

bộ thì gửi về ngân hàng mở L/C

(8) Ngân hàng mở L/C đối chiếu lại các chứng từ với bản gốc L/C lưu trữ Nếuthấy đúng hoàn toàn thì tự động trích tiền trả cho người bán, nếu chứng từ saihay vi phạm thì phải hỏi ý kiến của người mở L/C rồi mới thanh toán

(9) Khi ngân hàng của người xuất khẩu nhận được tiền và sẽ báo có cho đơn vịxuất khẩu

(10) Ngân hàng mở L/C giao bộ chứng từ cho người nhập khẩu để làm hồ sơ thủtục hải quan nhập hàng

Thư tín dụng (Letter of credit – L/C): Thư tín dụng là một bức thư ( thực chất

là một văn bản ) do ngân hàng lập theo yêu cầu của nhà nhập khẩu ( người mởthư tín dụng ) cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu ( người hưởng lợi ) với điềukiện nhà xuất khẩu xuất trình những chứng từ thanh toán phù hợp với điều khoản

và điều kiện đã ghi trong thư tín dụng

Nội dung của L/C

- Số hiệu L/C, địa điểm và ngày mở L/C

- Tên, địa chỉ của những người có liên quan: bao gồm các nhà XNK, NH mở L/C,

NH thông báo, NH xác nhận, NH thanh toán, NH chiết khấu

- Loại hình L/C (L/C hủy ngang hay không hủy ngang)

- Số tiền ghi trên L/C: amount

- Thời gian và nơi hết hiệu lực của L/C (date and place of expiry):

+ Địa điểm hết hiệu lực của L/C (Expiry place)

+ Thời hạn xuất trình chứng từ (date of presentation)

+ Thời hạn trả tiền của L/C (date of payment)

+ Thời hạn giao hàng (shipment date, date of delivery)

- Giao hàng từng phần (partial shipment) “cho phép: permitted, not prohibited,allowed”; “không cho phép: not permitted, prohibited, not allowed”

- Chuyển tải (transhipment): (Theo điều 23 UCP ): allowed, permitted ; notallowed, permitted

- Những điều khoản đặc biệt khác

- Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C) L/

C không hủy ngang được một NH khác có uy tín hơn xác nhậnchịu tráchnhiệm thanh toán trong trường hợp NH mở L/C không thanh toán

- Thư tín dụng không thể hủy ngang, miễn truy đòi (Irrevocable WithoutRecourse L/C) NH mở L/C sau khi đã thanh toán, không được quyền truy đòi lạitiền với bất kỳ lý do, trường hợp nào

- Thư tín dụng chuyển nhượng (Irrevocable Transferable L/C) Có thể chuyểnnhượng mộ phần hay toàn bộ giá trị L/C Tuy nhiên, nếu người thụ hưởng thứ haikhông giao hàng thì người thụ hưởng đầu tiên phải chịu trách nhiệm

- Thư tín dụng dự phòng (Stand by L/C): NH của nhà XK mở L/C dự phòngthanh toán cho nhà XK bị thiệt hại khi nhà XK không giao hàng

- Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C): là loại L/C sau khi đã thanh toán hếthoặc hết hạn hiệu lực thì khôi phục giá trị và cứ như thế cho đến khi hết tổng giátrị hợp đồng.Trường hợp áp dụng là các hợp đồng có giá trị lớn và có đặc điểmgiao hàng nhiều lần

- Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C): là L/C được mở ra dựa trên một L/

C đã mở trước đó; điều kiện: L/C gốc phải mở trước, L/C gốc có giá trị hơn L/Cgiáp lưng, NH thông báo L/C gốc là NH mở L/C giáp lưng

- Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): L/C của bên A được mở chỉ có giá trịkhi L/C thứ hai của bên B được mở L/C này được dùng trong mua bán đối lưu(L/C for Counter Trade – Transaction)…

1.2.4 Bộ chứng từ thanh toán quốc tế:

Đây là phần không thể thiếu trong thanh toán quốc tế, chứng từ là cơ sở để ngânhàng kiểm tra và thanh toán cho người xuất khẩu, chứng từ bao gồm các loại sau:

A Chứng từ tài chính

1.2.4.1 Hối phiếu (Bill of Exchange):

Hối phiếu ( B/E ) là một mệnh lệnh đòi tiền vô điều kiện do người xuất khẩu,người bán, người cung ứng dịch vụ, ký phát đòi tiền người nhập khẩu, ngườimua, người nhận cung ứng dịch vụ, và ra lệnh cho người này phải trả một số

tiền nhất định khi nhận được hối phiếu trong một thời gian xác định cho ngườihưởng lợi quy định trong mệnh lệnh ấy hoặc người cầm phiếu.

 Các chủ thể liên quan đến hối phiếu:

* Người ký phát hối phiếu (Drawer): Là người bán, người xuất khẩu hàng hóa,người cung cấp dịch vụ

* Người trả tiền hối phiếu (Drawee): Là người nhập khẩu sau khi nhận thôngbáo nhờ thu từ ngân hàng xuất trình chứng từ

* Người thụ hưởng hối phiếu (Beneficiary): Trước tiên là người ký phát hốiphiếu, hoặcsau nữa là một người cầm hối phiếu nào đó do họ chỉ định

 Theo quy định của Luật thống nhất về hối phiếu (Uniform law for bill ofexchange - ULB), hối phiếu có giá trị pháp lý là hối phiếu được lập ra với đầy đủcác nội dung:

+ Tiêu đề hối phiếu: phải có chữ “Bill of Exchange” và tiêu đề viết bằng tiếngAnh thì toàn bộ nội dung trong hối phiếu phải thống nhất viết bằng tiếng Anh.+ Số hối phiếu: do người ký phát ghi

+ Địa điểm ký phát hối phiếu: là nơi người ký phát ký hối phiếu

+ Địa điểm trả tiền của hối phiếu: phải được ghi rõ trên hối phiếu

+ Ngày ký phát B/E: là mốc để xác định thời hạn thanh toán

+ Thời hạn thanh toán: trả ngay hay trả chậm

+ Mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện: ghi câu “Trả tiền theolệnh của (Pay to theorder of …)”

+ Số tiền trên B/E và loại tiền tệ được sử dụng: số tiền nhất định được ghi rõràng bằng số và bằng chữ kèm đơn vị tiền

+ Người thụ hưởng hoặc người cầm phiếu: thông tin người hưởng lợi B/E.+ Người trả tiền hối phiếu: là người sau khi nhận B/E sẽ thanh toán tiền chongười hưởng

+ Người ký phát hối phiếu

+ Số và ngày của hóa đơn thương mại được ghi trên B/E

 Dựa vào các tiêu chí khác nhau thì hối phiếu được phân loại như sau:

+ Căn cứ vào thời hạn thanh toán: hối phiếu trả ngay và hối phiếu trả có kỳ hạn.+ Căn cứ vào chứng từ đính kèm: hối phiếu trơn và hối phiếu kèm chứng từ.+ Căn cứ vào tính chuyển nhượng của hối phiếu: hối phiếu đích danh, hối phiếutheo lệnh và hối phiếu trả cho người cầm phiếu.

1.2.4.2 Lệnh phiếu (Promissory notes):

Lệnh phiếu là lời hứa, lời cam kết thanh toán của người trả tiền Lệnh phiếu dongười mua, nhà nhập khẩu ký phát Có hai loại lệnh phiếu trả ngay và lệnh phiếu

có kỳ hạn

B Chứng từ hàng hóa

1.2.4.3 Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice):

Hóa đơn thương mại thường là do người bán phát hành theo mẫu họ lựa chọn.Nội dung của hóa đơn thương mại gồm:

 Số hóa đơn thương mại

 Ngày lập hóa đơn thương mại

 Tên và địa chỉ người bán, người mua

 Số của hợp đồng, thư tín dụng (nếu có)

 Tên cảng đi, cảng đến, tên phương tiện vận chuyển ,ngày tàu chạy

 Mô tả hàng hóa: trọng lượng, khối lượng, số lượng, đơn giá, thành tiền, tổnggiá trị hóa đơn

 Ghi chú về điều kiện giao hàng, thanh toán

 Ghi chú số vận tải đơn ( Số B/L)

 Chữ ký của người bán

Trong thực tế có những hóa đơn sau:

+ Hóa đơn tạm thời (provisional invoice)

+ Hóa đơn chính thức (final invoice)

+ Hóa đơn chiếu lệ (proforma invoice)……

1.2.4.4 Chứng từ vận tải (Transportation Document):

Tùy thuộc vào sự thỏa thuận giữa bên mua và bên bán sẽ chọn loại phương tiệnvận chuyển phù hợp với hàng hóa Dưới đây là một số vận đơn thường gặp trongthực tế:

 Vận đơn đường biển (Ocean Bill of Lading – B/L ): là chứng từ chuyên chởhàng hóa bằng đường biển do người có chức năng ký phát cho người gửi hàngsau khi hàng hóa đã được bốc lên tàu hoặc sau khi hàng hóa được nhận để chở.Thực tế B/L có nhiều loại cụ thể sau:

1 Căn cứ vào tình trạng bốc xếp hàng hóa

 Vận đơn đã bốc hàng lên tàu: là chứng từ xác nhận hàng đã được bốclên tàu, thể hiện người bán đã giao hàng Trên vận đơn này thường cóchữ “shipped on board, on board, shipped”

 Vận đơn nhận hàng để chở: là chứng từ xác nhận người chuyên chở đãnhận hàng để chở

2 Căn cứ vào phê chú trên vận đơn

 Vận đơn hoàn hảo (vận đơn sạch): là vận đơn không có ghi chú xấu vềhàng hóa

 Vận đơn không hoàn hảo: là vận đơn có phê chú xấu về hàng hóa nhưbao bì không tốt, thùng carton chứa hàng bị vỡ…

3 Căn cứ vào tính chất pháp lý về sở hữu hàng hóa

 Vận đơn gốc

 Bản sao vận đơn

4 Căn cứ vào tính lưu thông của vận đơn

 Vận đơn đích danh: là vận đơn ghi rõ tên và địa chỉ người nhận hàng

 Vận đơn theo lệnh: là vận đơn trên đó ghi giao hàng theo lệnh củangười gửi hàng hay theo lệnh của ngân hàng mở thư tín dụng

 Vận đơn vô danh: là vận đơn không ghi rõ tên người nhận hàng

5 Căn cứ vào phương thức thuê tàu

 Vận đơn tàu chợ

 Vận đơn tàu chuyến ( vận đơn theo hợp đồng thuê tàu )

6 Căn cứ vào hành trình chuyên chở

 Vận đơn đi thẳng ( không có chuyển tải )

 Vận đơn chở suốt ( có chuyển tải )

7 Các loại vận đơn khác

 Vận đơn rút gọn ( short B/L )

 Vận đơn hải quan ( custom’s B/L )

 Vận đơn của người giao nhận ( forwarder B/L )

 Vận đơn của bên thứ ba ( third party B/L )

 Vận đơn chuyển đổi ( switch B/L )

 Vận đơn đường biển ký lùi ngày cấp ( Antedated B/L )

 Vận đơn container

- Vận đơn nguyên container ( FCL – Full Container Load )

- Vận đơn container hàng lẻ (LCL – Less than Container Load)Nội dung của vận đơn đường biển:

+ Mặt trước: gồm một số nội dung như tên và địa chỉ người gửi hàng, ngườinhận hàng, xuất xứ hàng hóa, số B/L, tên cảng đi cảng đến, tên tàu chở hàng, sốhiệu tàu, mô tả hàng hóa, cước phí tàu, ngày tàu khởi hành, ngày và nơi ký phátvận đơn,chữ ký thuyền trưởng …

+ Mặt sau: Các điều khoản – điều kiện chuyên chở của hãng tàu

 Các chứng từ vận tải khác:

- Vận đơn hàng không (Air Waybill): Là biên lai nhận hàng của người chuyênchở phát hành cho người gửi hàng, bằng chứng về hợp đồng chuyên chở hànghóa giữa người gửi hàng và người chuyên chở, giấy chứng nhận bảo hiểm chohàng hóa vận chuyển bằng đường hàng không khi người gửi hàng có yêu cầu

- Chứng từ vận tải đường bộ, đường sắt và đường sông: là các chứng từ xácnhận việc chuyên chở hàng nội địa do công ty vận tải hay đại lý cấp.Các chứng

từ vận tải này không phải là chứng từ sở hữu hàng hóa nên các bên liên quankhông cần kiểm soát trọn bộ chứng từ gốc

1.2.4.5 Các loại chứng từ khác:

■ Chứng từ bảo hiểm (Certificate of Insurance): Chứng từ bảo hiểm là nhữngchứng từ do người bảo hiểm thành lập và cấp cho người được bảo hiểm làm bằngchứng cho hợp đồng bảo hiểm và điều tiết quan hệ giữa người bảo hiểm và ngườiđược bảo hiểm, là chứng từ do công ty bảo hiểm cấp cho người mua bảo hiểmtrong quá trình chuyên chở hàng hóa.

■ Bảng chi tiết đóng gói (Packing List): Là chứng từ kê khai số hàng hóa đượcđóng gói trong một bao, kiện, thùng, hộp hay container nhất định, trọng lượngtịnh và cả bì của hàng hóa, số lượng hàng hóa…Phiếu đóng gói do người bán,người xuất khẩu lập và thông thường là 03 bản:

- Một bản kèm theo kiện hàng để cho người mua khi nhận hàng kiểm tra thực tếvới hàng hóa do người bán đã gởi

- Một bản được tập hợp với các phiếu đóng gói của kiện hàng khác thành một

bộ đầy đủ các phiếu đóng gói của lô hàng và để trong kiện hàng thứ nhất

- Bản còn lại nhà xuất khẩu đính kèm tờ khai xuất

■ Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin):

Là chứng từ do cơ quan có thẩm quyền cấp (Ở nước ta là Phòng thương mại

và công nghiệp Việt Nam-VCCI) để xác nhận nơi sản xuất hoặc khai thác rahàng hóa, C/O là chứng từ xác nhận lô hàng được xuất khẩu có nguồn gốc sảnxuất tại một nước và C/O có nhiều form khác nhau như sau:

 Form A: Dùng cho hàng xuất khẩu từ các nước chậm và đang phát triển vàocác nước công nghiệp phát triển (24 nước thuộc khối OECD) để thực hiện chế

độ ưu đãi thuế quan phổ cập GSP

 Form B: dùng cho mọi mặt hàng XK trong các trường hợp:

- Nước NK không có chế độ ưu đãi GSP

- Nước NK có chế độ ưu đãi GSP nhưng không cho nước XK hưởng

- Nước NK có chế độ ưu đãi GSP, cho nước XK hưởng, nhưng hàng hóa củanước XK không đủ tiêu chuẩn hưởng chế độ này

 Form D: dùng để thực hiện hệ thống ưu đãi có hiệu lực chung đang được ápdụng giữa các nước ASEAN

 Form E: dùng cho mặt hàng XK hưởng các ưu đãi thuế quan theo Hiệp địnhkhung về hợp tác kinh tế toàn diện giữa ASEAN và Trung Quốc.

 Form O: được lập riêng cho mặt hàng cà phê để sử dụng thống nhất giữa cácnước là thành viên của Hiệp hội cà phê quốc tế

 Form X: dùng cho mặt hàng cà phê XK sang các nước không là thành viêncủa Hiệp hội cà phê quốc tế

 Form P: chỉ có chức năng là giấy chứng nhận đơn thuần về nơi xuất xứ hànghóa

 Form S: dùng cho mặt hàng XK sang Lào theo thỏa thuận ưu đãi Việt – Lào

 Form T: dùng cho mặt hàng dệt may XK sang các nước thành viên EU theoHiệp định hàng dệt may giữa Việt Nam và EU

■ Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật và thực vật: Là những chứng từ do cơquan nhà nước có thẩm quyền xác nhận cho hàng hóa của người xuất khẩu…

■ Thông báo giao hàng qua Fax,Email… nhà xuất khẩu khi hoàn thành nghĩa vụgiao hàng và gửi bộ chứng từ thì thông báo cho nhà nhập khẩu biết về kết quảgiao nhận hàng Ngoài ra còn có biên nhận gửi bộ chứng từ bằng chuyển phátnhanh như DHL, UPL, TNT… đó là biên nhận nhà xuất khẩu đã gởi bộ chứng từ.Trên đây là cơ sở lý luận, lý thuyết trong thanh toán quốc tế là nền tảng để phântích chương 2 của đề tài

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG SỬ DỤNG PHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIỀN TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI CÔNG TY

TNHH LD CHÍ HÙNG

2.1 Khái quát về công ty TNHH LD Chí Hùng :

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty :

Công Ty TNHH Liên Doanh Chí Hùng được thành lập theo giấy phép đầu tư số

461022000370 do Ủy Ban Nhân Dân tỉnh Bình Dương cấp ngày 11/6/2008chuyên sản xuất giày thể thao và bán thành phẩm giày như đế giày hoàn chỉnh, đếtrung và mũ giày và thành lập từ sự liên doanh góp vốn giữa :

- Bên Việt Nam : Công Ty TNHH TM SX Tiến Hùng

Trụ sở tại : 150 – 152 đường Ngô Quyền, Phường 5, Quận 10, TP HCM

- Bên nước ngoài: All Wells International Co., Ltd

Trụ sở tại: Jipfa Building, Main street, P.O Box 181, Round Town, Torlola,British Virgin Islands Với tổng số vốn đầu tư là 44.400.000 USD, trong đó vốngóp để thực hiện dự án đầu tư là 12.700.000 USD, bao gồm: Công ty TNHHthương mại sản xuất Tiến Hùng góp 2.540.000 USD chiếm 20% vốn điều lệ bằngchi phí đền bù đất, chi phí xây dựng cơ sở hạ tầng và tiền mặt – với ALL WELLSINTERNATIONAL CO., LTD góp 10.160.000 USD chiếm 80% vốn điều lệbằng máy móc thiết bị và tiền mặt Công Ty TNHH Liên Doanh Chí Hùng vớitên giao dịch tiếng Anh: @Sport Footwear Co.,Ltd có trụ sở & nhà xưởng sảnxuất tại KP Mỹ Hiệp, Thị trấn Thái Hòa, Huyện Tân Uyên, Tỉnh Bình Dương.Điện Thoại : 0650 3625022 - 051 Fax : 0650 3658241, 3658243

MST : 3700358808

Tài khoản : VND 0281000003257

USD 0281370003267

Tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi Nhánh Bình Dương(VIETCOMBANK Binh Duong)

Công ty TNHH LD Chí Hùng là một đơn vị sản xuất giày thể thao mangthương hiệu Adidas và bán thành phẩm giày như đế giày hoàn chỉnh, đế trung,

mũ giày có qui mô lớn ở tỉnh Bình Dương, sản xuất trên dây chuyền công nghệhiện đại nhập khẩu từ nước ngoài Kế hoạch sản xuất và xuất khẩu sản phẩm củacông ty là : Giày 10.000.000 đôi/năm, (năm 2009) Đế giày 6.000.000 đôi/năm.Các loại máy móc thiết bị ban đầu ở khu phân xưởng còn ít với số công nhântrong công ty được tuyển dụng từ tháng 8/2000 là 500 người, và đến nay số lượngcông nhân viên của công ty là khoảng 6.000 người Hiện tại công ty từng bước

mở rộng quy mô sản xuất, tuyển dụng thêm 2000 lao động và xây dựng thêmnhiều khu phân xưởng sản xuất mới với trang thiết bị có công nghệ ngày cànghiện đại Từ năm 2002 công ty phát triển khá mạnh và đồng bộ trên nhiều mặtnhư quy mô sản xuất, tăng số lượng đơn đặt hàng của khách, đặc biệt trong tìnhhình kinh tế có nhiều thay đổi nhưng công ty vẫn duy trì sản xuất đều đặn, thíchứng tình hình kinh tế thế giới, đầu tư vào kỹ thuật công nghệ mới để làm ra sảnphẩm với nhiều mẫu mã mới, 100% sản phẩm của công ty đều xuất sang thịtrường nước ngoài Là công ty chuyên sản xuất giày thể thao xuất khẩu nên đượchưởng ưu đãi theo chính sách nhà nước như mức thuế thu nhập doanh nghiệp sẽđược miễn giảm theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 09/2003/QH11, miễn giảm thuế xuất nhập khẩu đối với hàng hóa xuất nhập khẩu theo quyđịnh tại Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 45/2005/QH11 Phí thuê đất hàngnăm thực hiện theo quy định số 142/2005/NĐ-CP về thu tiền thuê đất, thuê mặtnước Đa phần máy móc thiết bị nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm được nhậpkhẩu từ Đài Loan do công ty All Wells International, M and M Int’l cung cấp,sản phẩm giày thể thao ADIDAS được sản xuất theo đơn đặt hàng với các hợpđồng xuất khẩu dài hạn, có thị trường tiêu thụ ổn định Ngoài ra công ty còn lắpđặt hệ thống máy phát điện dùng cho toàn bộ công ty nhằm đảm bảo cung cấp đủ

nhu cầu sản xuất khi cần thiết, có đội ngũ cán bộ kỹ thuật giỏi, công nhân lànhnghề nhiều, giàu kinh nghiệm trong công tác chỉ đạo và quản lý Nguồn nhân lựctrẻ và năng động, cán bộ công nhân viên đều nhiệt tình trong công tác và tích lũyđược kinh nghiệm từ thực tiễn, có cán bộ chuyên gia nước ngoài làm việc chungvới mọi người Các mặt hàng giày thể thao xuất khẩu của công ty rất đa dạngnhư: P Absolion TRX HG, Absolado TRX HG, Absolado TRXHG J, Puntero IITRX FG, Puntero II IN J, P Absolion TRX HG , phù hợp với từng đốitượng tiêu dùng khác nhau, các mặt hàng được xuất sang nhiều nướctrênthếgiớinhư:AUSTRIA,HONGKONG,NEWZEALAND,GERMANY,AMERICA,JAPAN,CHINA,THAILAND,IRELAND,BRAZIL,CHILE,SPAIN,UNITEDKINGDOM,MALAYSIA,KOREA, Bên cạnh những ưu đãi trên công tyvẫn còn gặp những khó khăn do việc sản xuất của công ty đều được bao tiêu bằngcác hợp đồng dài hạn, nên khi giá cả thị trường về nhiên liệu hiện nay đều tăngnhư: chi phí điện, xăng, dầu, chi phí khác công ty phải cố gắng khắc phục,tránh lãng phí để hạ giá thành nhằm tăng sức cạnh tranh trên thị trường Ngoài ra

vị trí địa lý cũng là một yếu tố khó khăn cho công ty trong việc vận chuyển hànghóa, nguyên vật liệu, và trong việc tuyển dụng công nhân Sự cạnh tranh gay gắt

từ phía các đối thủ khác như cạnh tranh về chất lượng hàng hóa, giá cả, kiểu dángcủa sản phẩm, thị trường ….Vấn đề khó khăn khác của công ty hiện nay là nguồnnhân công lao động bị giảm số lượng do có các công ty khác cùng ngành cạnhtranh, trên địa bàn tỉnh Bình Dương đang xây dựng lên ngày càng nhiều nhữngđơn vị sản xuất giày nên có sự cạnh tranh rất lớn về nhân công, dẫn đến tìnhtrạng công nhân có tay nghề có kinh nghiệm bỏ sang đơn vị khác làm với mứclương cao hơn trong khi đó công ty bỏ ra nhiều chi phí để đào tạo nâng cao taynghề, một số chính sách của nhà nước có sự thay đổi làm ảnh hưởng đến hoạtđộng sản xuất kinh doanh của công ty

2.1.2 Sơ đồ tổ chức quản lý và sản xuất của công ty :

Sơ đồ tổ chức quản lý

Hội đồng quản trị : Là tổ chức đứng đầu trong công ty, toàn quyền quyết định

hoặc đề ra các phương hướng phát triển công ty, kế hoạch hoạt động đồng thờihội đồng quản trị có quyền ủy thác quyết định của mình cho ban giám đốc công

ty trong những trường hợp cho phép Hội đồng quản trị gồm có 6 người

- 1 chủ tịch hội đồng quản trị

CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

TỔNG GIÁM ĐỐC

PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC

- 2 phó chủ tịch hội đồng quản trị

- 3 ủy viên hội đồng quản trị

Ban giám đốc công ty: Là đại diện cho phép của công ty, ban giám đốc chịu

trách nhiệm trực tiếp về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, trước nhữngphương án nhằm xây dựng phát triển công ty Vận động thực hiện những quyếtđịnh của hội đồng quản trị, ban giám đốc thay mặt công ty ký kết các hợp đồngkinh tế, hợp đồng dân sự với các tổ chức kinh doanh khác trong và ngoài nước,các ban ngành liên quan Tiến hành các quyết định quan hệ với các tổ chức thẩmquyền của nhà nước, nhằm giải quyết những vấn đề khác liên quan đến hoạt độngsản xuất kinh doanh và các hoạt động khác đối với công nhân viên……

Thành phần trong ban giám đốc gồm có 5 người

- 1 tổng giám đốc ( Đài Loan )

- 3 phó tổng giám đốc

- 1 trợ lý tổng giám đốc

Phòng xuất nhập khẩu: Có chức năng làm các chứng từ thủ tục xuất nhập khẩu,

ký kết các hợp đồng xuất nhập khẩu, nhận hàng nhập khẩu và xuất hàng, thanh lý

tờ khai…

Phòng kế toán : Quản lý toàn bộ nguồn tài chính của công ty, cân đối các

nguồn vốn và tài sản, theo dõi và hạch toán kế toán toàn bộ hoạt động sản xuấtkinh doanh chính của công ty theo đúng chế độ tài chính kế toán của nhà nước;thanh toán các khoản phải trả cho nhà cung cấp trong và ngoài nước, chịu tráchnhiệm trước hội đồng quản trị về toàn bộ công tác kế toán, thống kê và quản lýtài chính của công ty, thực hiện chế độ báo cáo và cung cấp số liệu khi các đoànkiểm tra, thanh tra của nhà nước đến quyết toán

Hai bộ phận này có liên quan với nhau vì bộ phận xuất nhập khẩu sau khi hoànthành tờ khai nhập xuất sẽ chuyển sang kế toán để thanh toán hàng nhập xuất

Sơ đồ sản xuất (xin xem phụ lục 1 đính kèm)

2.1.3 Ngành nghề sản xuất kinh doanh của công ty:

Là công ty chuyên về sản xuất giày thể thao thương hiệu Adidas, hoạt độngtheo loại hình sản xuất kinh doanh xuất khẩu nên công ty rất chú trọng đến chấtlượng sản phẩm, nguồn vật liệu để sản xuất đa phần nhập khẩu từ nước ngoài.Song song với sản xuất giày thể thao công ty còn mở rộng thêm các phân xưởngsản xuất khác như bán thành phẩm giày là đế giày hoàn chỉnh, đế trung, mũ giày;các sản phẩm đế này cũng được xuất khẩu sang các nước như Trung Quốc,Indonesia…Trong năm 2010 công ty mở rộng đầu tư thêm xưởng sản xuất mớitạo thêm nguồn hàng hóa xuất khẩu.

2.1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2007 - 2009 :

Nguồn : Phòng kế toán cty

Theo bảng số liệu trên cho thấy tình hình kinh doanh của công ty năm

2007-2009 như sau:

* Sản lượng xuất khẩu sản phẩm 2008/2007:

- Năm 2007: xuất khẩu 9,041,974 đôi

- Năm 2008: xuất khẩu 9,216,355 đôi

 So với năm 2007 sản lượng xuất trong năm 2008 tăng +174,381 đôi (+1.9%)

* Doanh thu xuất khẩu:

- Năm 2007: đạt 1,585,047 Trđ tương đương 99,003,549.41 USD

- Năm 2008: đạt 1,858,119 Trđ tương đương 109,449,187.30 USD

 Doanh thu năm 2008 tăng +273,072 Trđ (+17.23%) tương đương 10,445,637.89USD so với năm 2007

* Các khoản khác như giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp của năm

2008 đều tăng hơn so năm 2007 và riêng chi phí bán hàng, chi phí khác có giảmhơn so năm 2007

* Lợi nhuận sau thuế TNDN:

- Năm 2007 đạt 14,090 Trđ

- Năm 2008 đạt 215,620 Trđ

 Lợi nhuận năm 2008 tăng +201,530 Trđ tăng nhiều hơn so năm 2007

Nguyên nhân: Mặc dù trong năm 2008 có những khó khăn về kinh tế như

khủng hoảng tài chính ở Mỹ khoảng từ cuối năm 2008 kéo sang đến năm 2009,nhưng công ty vẫn hạn chế các khó khăn đó bằng cách giảm các chi phí sản xuấtđáng kể, số lượng đơn hàng của năm 2007 chưa xuất hết nên sang năm 2008 tiếptục xuất khẩu những đơn hàng đó, xuất khẩu tăng làm cho doanh thu tăng kéotheo lợi nhuận cũng tăng lên so năm 2007

* Sản lượng xuất khẩu sản phẩm 2009/2008 :

- Năm 2008: xuất khẩu 9,216,355 đôi

- Năm 2009: xuất khẩu 5,735,227 đôi

 So với năm 2008 sản lượng xuất trong năm 2009 giảm -3,481,128 đôi 37.77%)

(-* Doanh thu xuất khẩu:

- Năm 2008: đạt 1,858,119 Trđ tương đương 109,449,187.30 USD

- Năm 2009: đạt 1,046,887 Trđ tương đương 58,351,652.64 USD

 Doanh thu năm 2009 giảm -811,232 Trđ (-43.66%) tương đương 51,097,534.66USD so với năm 2008

* Các khoản khác như giá vốn, chi phí quản lý của năm 2009 đều giảm mạnh hơn

Nguyên nhân: Do cuộc khủng hoảng tài chính thế giới hồi cuối năm 2008 đã

ảnh hưởng to lớn đến nền kinh tế các nước làm cho nhiều doanh nghiệp phải đốimặt với những khó khăn, khủng hoảng kinh tế đã tác động đến sản xuất của công

ty như đơn đặt hàng của khách hàng trong năm 2009 giảm đáng kể làm cho việcsản xuất và xuất khẩu giảm số lượng lớn, nên doanh thu xuất khẩu năm 2009giảm mạnh so với năm 2008 Tình hình kinh tế thế giới năm 2009 đang dần hồiphục và tăng trưởng trở lại cũng góp phần tạo thuận lợi cho công ty tìm kiếmthêm những đơn đặt hàng duy trì sản xuất một cách đều đặn Nhìn chung cả năm

2009 theo như báo cáo thì hoạt động kinh doanh của công ty vẫn có lợi nhuậnnhưng không mấy khả quan

2.2 Thực trạng sử dụng phương thức chuyển tiền trong hoạt động thanh toán quốc tế tại Công ty TNHH LD Chí Hùng:

2.2.1 Tóm tắt tình hình xuất nhập khẩu hàng hóa giai đoạn 2007-2009:

Hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa được doanh nghiệp thực hiện theo 2 loạihình sau: xuất nhập khẩu trực tiếp và tại chỗ Nhập khẩu chủ yếu máy móc trangthiết bị, nguyên vật liệu gồm vải, da bò, da nhân tạo, keo, hóa chất, vải giả da,mực in… phục vụ cho sản xuất xuất khẩu, xuất xứ của nguồn vật liệu này từ cácquốc gia như Trung Quốc, Đài Loan, Nhật, Hàn Quốc, Đức, Thái Lan, Mỹ, Anh,Úc…Và xuất khẩu giày thành phẩm sang các nước như EU, HongKong,Indonesia, Mỹ, Brazil, Panama, Argentina…

* Nhập khẩu:

- Nhập khẩu trực tiếp : hợp đồng thương mại được ký kết giữa 2 bên gồm bênmua Công ty TNHH LD Chí Hùng và bên bán M & M International Co., LTD,Sports Gear Co., LTD,Bayer Material Science (toàn bộ theo điều kiện CIF)

- Nhập khẩu tại chỗ : hợp đồng thương mại 3 bên gồm bên mua Công ty TNHH

LD Chí Hùng và bên bán nước ngoài, bên gia công cho bên bán tại Việt Namnhư : Framas HK, L & E Int’l, Grand International…

* Xuất khẩu: