TNHH LD CHÍ HÙNG 2.1 Khái quát về công ty TNHH LD Chí Hùng :
2.2.2.1.2 Thực trạng quy trình thanh toán quốc tế hàng nhập khẩu:
Lưu trình thanh toán T/T: Bước 1:
Bên mua (Chi Hung JVC LTD) ký kết hợp đồng ngoại thương với các bên xuất khẩu. Sau khi hợp đồng đã ký thì bên xuất khẩu sẽ tiến hành giao hàng, gửi chứng từ có liên quan đến hàng như Invoice, Packing List, Bill of Lading, C/O, Cerfiticate of Insurance…Khi nhận được thông báo hàng đến (D/O – Delivery Order) của hãng tàu thì bộ phận xuất nhập khẩu sẽ đăng ký tờ khai hải quan hàng nhập khẩu. Sau đó, nhận tờ khai nhập khẩu từ hải quan thì nhân viên XNK sẽ mang tờ khai, B/L, D/O đến cảng để nhận hàng về kho công ty. Khi đã hoàn tất thủ tục nhập hàng, bộ phận XNK chuyển toàn bộ chứng từ tờ khai hàng nhập đến bộ phận kế toán để thanh toán hàng hóa đã nhập khẩu.
Bước 2:
Sau khi nhận chứng từ bộ phận kế toán sẽ tập hợp các tờ khai hàng nhập, kiểm tra các dữ liệu liên quan như tờ khai của hợp đồng nào, trị giá hàng nhập bao nhiêu, thời hạn thanh toán khi nào, hóa đơn thương mại có chuẩn xác hay không….Khi công việc kiểm tra chứng từ hoàn tất không có vấn đề gì thì kế toán sao y gửi kèm chứng từ thanh toán gốc đến phòng thanh toán quốc tế của ngân hàng và bộ gốc để để chuyển trả tiền cho người bán.
Bước 3:
Ngân hàng kiểm tra đối chiếu các chứng từ nếu đã hợp lệ sẽ tiến hành trích nợ tài khoản tiền gửi ngoại tệ của công ty, đồng thời ra lệnh cho ngân hàng đại lý chuyển trả số tiền trên và ghi có tài khoản người hưởng lợi. Tuy nhiên, đối với chứng từ thanh toán qua ngân hàng công ty thuận lợi ở chỗ có thể nợ chứng từ như tờ khai hải quan, hóa đơn thương mại… ngân hàng vẫn chấp
nhận thanh toán và công ty sẽ bổ sung chứng từ sau, riêng T/T trả trước chỉ cần hợp đồng thương mại.
+ Bộ chứng từ thanh toán T/T gồm các chứng từ sau:
1. Mẫu yêu cầu chuyển tiền của ngân hàng (mặt trước và mặt sau) 2. Tờ khai nhập khẩu
3. Hợp đồng thương mại (Sale Contract), nếu nhập khẩu tại chỗ ký hợp đồng 1 năm sẽ kèm phụ kiện của hợp đồng đó cho từng lô hàng:
- Bên mua, bên bán
- Sản phẩm, giá cả, số lượng, chất lượng - Phương thức thanh toán
- Phương thức giao nhận hàng, chứng từ yêu cầu - Thời hạn hiệu lực của hợp đồng…
4. Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice), nếu nhập khẩu tại chỗ sẽ có thêm hóa đơn VAT
- Tên và địa chỉ bên mua, bên bán
- Chi tiết hàng hóa, số lượng, giá cả, thành tiền
5. Phiếu đóng gói (Packing list): chi tiết đóng gói sản phẩm theo trọng lượng, theo từng kiện hàng…
6. Vận đơn (B/L), nếu nhập khẩu tại chỗ thì không có B/L
Phí ngân hàng tính dựa trên từng bộ chứng từ thanh toán. Phí ngân hàng tính như sau : Min 11USD/món , Max 80 USD/món và phí tính theo tỷ lệ 0.11% + 5.5 USD điện phí (đã bao gồm VAT). Tùy theo từng bộ chứng từ thì phí sẽ tính theo tỷ lệ, phí min hay phí max.
Khi thanh toán một bộ chứng từ hàng nhập thì các nhân viên làm công việc thanh toán sẽ tiến hành hạch toán như sau :
- Ghi nợ “tài khoản phải trả cho người bán”
- Ghi có “tài khoản tiền gửi thanh toán bằng ngoại tệ” + Bộ chứng từ thanh toán bằng T/T (xem phụ lục 2 đính kèm) Lưu trình thanh toán D/P:
Bước 1:
Dựa vào hợp đồng ngoại thương đã ký với công ty, bên bán Bayer material sẽ gửi hàng bằng đường biển đồng thời lập hối phiếu cùng các chứng từ như Invoice, B/L, Packing list, C/O đến ngân hàng của họ nhờ thu hộ tiền.
Bước 2:
Ngân hàng VCB BD sau khi nhận bộ chứng từ nhờ thu sẽ gửi giấy thông báo nhờ thu hàng nhập đến phòng kế toán công ty. Nếu đồng ý thanh toán thì điền số tiền cần trả vào thông báo trên và gửi đến ngân hàng. (D/P at sight: Thanh toán trong vòng 10 ngày)
Bước 3:
Ngân hàng nhận thông báo của công ty và tiến hành trích nợ tài khoản tiền gửi thanh toán và ghi có tài khoản cho bên xuất khẩu, đồng thời giao bộ chứng từ hàng hóa cho công ty để ra cảng làm thủ tục nhận hàng về kho. Phí ngân hàng trong thanh toán nhờ thu do người chuyển chịu (ghi nợ tài khoản công ty ) : phí được tính bằng 0.22% tổng số tiền thanh toán + 11 USD điện phí, và cộng thêm phí thông báo chứng từ nhờ thu.
Khi thanh toán bộ chứng từ nhờ thu hàng nhập thì nhân viên thanh toán tiến hành hạch toán chi tiết như sau:
- Ghi nợ “tài khoản phải trả cho người bán”
- Ghi có “tài khoản tiền gửi thanh toán bằng ngoại tệ”
Hạch toán chi tiết phí ngân hàng thanh toán nhờ thu như sau: - Ghi nợ “tài khoản phí ngân hàng”
- Ghi nợ “ tài khoản thuế GTGT”
- Ghi có “ tài khoản tiền gửi thanh toán bằng ngoại tệ”