8 LC chuyển nhượng, LC giáp lưng thanh toán quốc tế

TRÌNH BÀY VỀ L/C GIÁP LƯNG, L/C CHUYỂN NHƯỢNG VÀ NHỮNG RỦI RO LIÊN QUAN I. L/C chuyển nhượng: 1. Khái quát: 1.1. Khái niệm: - L/C chuyển nhượng (transferable L/C ) L/C cho phép người thụ hưởng thứ (first beneficiary ) chuyển nhượng phần hay toàn giá trị L/C cho hay nhiều người thụ hưởng thứ hai ( second beneficiary) miễn thư tín dụng cho phép trả tiền - hay giao hàng phần. L/C chuyển nhượng thuộc loại L/C không hủy ngang, áp dụng cho hợp đồng mua bán qua trung gian, theo người hưởng lợi thứ chuyển nhượng phần hay toàn nghĩa vụ thực L/C quyền đòi tiền cho người hưởng lợi thứ hai. Như vậy, người hưởng lợi thứ hai nhận cho phần nghĩa vụ quyền lợi L/C. * Giải thích số thuật ngữ: - Các thuật ngữ sau không sử dụng để L/C chuyển nhượng: “ chia nhỏ – divisible” “ chia làm nhiều phần – factionable”. Nếu thuật ngữ sử dụng L/C chúng không làm cho L/C trở nên chuyển - nhượng được, ngân hàng không xem xét đến chúng ( coi không có). Điều kiện cần thiết để L/C chuyển nhượng Ngân hàng phát hành phải nói rõ L/C chuyển nhượng được. Nói rõ để chứng tỏ người nhập phép định người khác làm thay việc cung cấp hàng hóa việc chuyển nhượng xảy lần. Cần phân biệt “Tranfer” “Assignment”. Vì giao dịch nói chung, “ chuyển nhượng” thể hai thuật ngữ “ Transfer” “Assignment”; ta cần làm rõ nghĩa hai từ này, đặc biệt nghĩa chúng giao dịch L/C.  Transfer: theo nghĩa thông thường dịch chuyển, chuyển nhượng chuyển giao nói chung. + Ví dụ: chuyển giao công nghệ ( Transfer of technology), chuyển tiền thư ( payment by mail transfer), chuyển rủi ro từ người bán sang người mua ( Transfer of risks from seller to buyer), hay chuyển tải có nguồn gốc tran ( Transhippment). + Trong giao dịch L/C “Transfer” hiểu theo nghĩa “ chuyển nhượng” L/C từ người hưởng thứ sang người hưởng thứ hai. Như chuyển nhượng việc thực toàn hay phần L/C, theo người chuyển nhượng (transferee of L/C) có quyền đòi tiền, quyền ký phát hối phiếu đòi tiền theo L/C chuyển nhượng. Quyền dành cho người chuyển nhượng L/C (có nghĩa vụ thực L/C có quyền nhận tiền) nên chuyển nhượng thu nhập L/C đơn cho người khác.  Assignment: theo nghĩa thông thường chuyển nhượng quyền hưởng ( chuyển giao quyền sở hữu) số tiền, tài sản hữu hình tài sản vô hình…của người cho người khác. + Ví dụ: chuyển nhượng giấy tờ có hối phiếu, trái phiếu, kỳ phiếu, … chuyển quyền bồi thường tiền bảo hiểm quyền nhận hàng vận tải hàng hóa ( thông thường thủ tục ký hậu). + Trong giao dịch L/C “assignment” việc người thụ hưởng nhượng lại quyền hưởng số tiền theo L/C cho người khác. 1.2. Đặc điểm: - - Chịu điều chỉnh điều 38 UCP 600. Một L/C chuyển nhượng phép chuyển nhượng lần. Sự chuyển nhượng L/C phải thực theo L/C gốc. L/C chuyển nhượng phải phản ánh xác điều kiện điều khoản L/C gốc bao gồm nhận (nếu có) ngoại trừ: + Số tiền L/C. + Bất kỳ đơn giá L/C. + Ngày hết hạn hiệu lực. + Thời hạn xuất trình chứng từ ngày giao hàng chậm thời gian gửi hàng. ( Bất kỳ hay tất ngoại trừ nêu giảm bớt đi). - Ngân hàng chuyển nhượng Ngân hàng định thực chuyển nhượng L/C trường hợp L/C có giá trị tự do, ngân hàng đích danh ngân hàng ủy quyền chuyển nhượng thực chuyển nhượng. Ngân hàng phát hành đồng - thời ngân hàng chuyển nhượng. Nếu thỏa thuận khác vào lúc chuyển nhượng tất chi phí chuyển nhượng L/C ( phí hoa hồng, lệ phí, thủ tục phí chi phí) người hưởng - lợi ban đầu chịu. Việc chuyển nhượng L/C nghĩa hợp đồng mua bán chuyển nhượng. Người hưởng lợi ban đầu người chịu trách nhiệm với nhà nhập - khẩu. Người hưởng lợi thứ có quyền thay hóa đơn hối phiếu người hưởng lợi thứ hai ( có) số tiền không vượt quy định L/C. Và sở thay người hưởng lợi thứ đòi tiền theo - L/C số tiền chênh lệch (nếu có) hóa đơn người hưởng lợi thứ hai. Ưu toán L/C chuyển nhượng: Nó giúp người trung gian cung cấp hàng cho nhà nhập không đủ hàng hóa. 1.3. Các bên tham gia -  Trong giao dịch L/C chuyển nhượng bên tham gia bao gồm: Nhà nhập hay người mua người mở L/C gốc gọi Người mở (Applicant). Nhà xuất khẩu, nguời bán hay người cung ứng, gọi Người thụ hưởng thứ hai - (second beneficiary) hay bên thứ ba (third party). Nhà trung gian (middleman) Người thụ hưởng thứ ( first beneficiary). Ngân hàng phát hành L/C gốc (gọi Issuing Bank). Ngân hàng định chuyển nhượng L/C cho Người thụ hưởng - hai gọi Ngân hàng chuyển nhượng (transfering Bank). Nếu L/C thông báo cho nhà xuất qua ngân hàng thứ khác (không phải ngân hàng chuyển nhượng ) ngân hàng thông báo gọi - Ngân hàng người thụ hưởng thứ hai. L/C phát hành cho người thụ hưởng thứ gọi L/C gốc (primary L/C) - L/C chỉnh sửa (thay đổi số nọi dung L/C gốc) thông báo cho người thụ hưởng thứ hai gọi L/C chuyển nhượng (transferred L/C). 1.4. Mục đích điều kiện thực hiện: 1.5.1 Mục đích  L/C chuyển nhượng dùng phổ biến phương thức mua bán trung gian, nhằm đáp ứng mục đích sau: - Người hưởng lợi thứ kí hợp đồng xuất khẩu, đủ hàng, nên phải chuyển nhượng phần toàn quyền lợi nghĩa vụ L/C cho nhiều người cung cấp hàng hóa khác (những người hưởng lợi thứ hai) nước hay nước => không đòi hỏi phần chênh lệch - giá. Khi người hưởng lợi thứ với vai trò đại lý người cung cấp chủ yếu số mặt hàng định, người bao tiêu sản phẩm nhà sản xuất, nắm độc quyền phân - phối mặt hàng => thu nhập khoản chênh lệch giá mua từ nhà xuất giá bán cho nhà nhập khẩu. Nhà kinh doanh xuất ( nhà trung gian) tìm thị trường tiêu thụ, vốn không ngân hàng cấp vốn để mua hàng hóa hay mở L/C giáp lưng tiến hành kinh doanh xuất ăn chênh lệch giá thông qua giao dịch L/C chuyển - nhượng. Nhà nhập mở L/C cho nhà môi giới ( người hưởng lợi thứ nhất), sở nhà môi giới chuyển nhượng toàn nghĩa vụ quyền lợi L/C cho người cung ứng hoàng hóa thực ( người hưởng lợi thứ hai). Qua dịch vụ môi giới, nhà môi giới hưởng hoa hồng => thu nhập tiền hoa hồng (thông thường nhà xuất trả).  Như vậy, người thụ hưởng thứ (nhà trung gian) đơn nhà môi giới, nhà bao tiêu, nhà đại lý nhà kinh doanh xuất thực sự. Trong buôn bán quốc tế, việc mua bán qua trung gian (hay mua bán tay ba) sử dụng L/C chuyển nhượng nhằm ăn chênh lệch giá chủ yếu. 1.5.2. Điều kiện để thực L/C chuyển nhượng: Các bên tham gia phải đồng ý thực L/C này, cụ thể: Nhà nhập chấp nhận mở L/C chuyển nhượng, đồng ý tham gia nhà cung cấp khác. Lý là: (1) chưa tìm nhà cung cấp trực tiếp, buộc phải mua qua trung gian, việc thiết lập quan hệ buôn bán với nước phải có lực, kinh nghiệm, thời gian, tiền bạc, công sức… (2) Giữa nhà nhập nhà trung gian có mối quan hệ làm ăn lâu dài, tin tưởng lẫn nhau, giao dịch trực tiếp với nhà xuất khẩu, tức phải giao dịch với đối tác mới, phải thiết lập quan hệ từ đầu, tốn nhiều rủi ro. Nhà xuất (người thụ hưởng thứ hai) đồng ý chấp nhận L/C chuyển nhượng tiến hành giao hàng trực tiếp cho nhà nhập theo địa quy định L/C. Ngân hàng phát hành phải ghi rõ là: L/C chuyển nhượng (Tranferable Credit). Khi ghi rõ L/C chuyển nhượng chứng tỏ người nhập đồng ý cho người hưởng lợi thứ định người khác làm thay việc cung cấp hàng. Các điều khoản điều kiện L/C phải bảo đảm cho việc chuyển nhượng có giá trị thực nghĩa điều khoản vô lý, không logic, mơ hồ hay - cản trở việc chuyển nhượng L/C. Ví dụ: L/C gốc quy định điều kiện giao hàng CFR người thụ hưởng thứ lại - yêu cầu chuyển nhượng L/C với điều kiện FOB. L/C gốc quy định không cho phép giao hàng phần việc chuyển nhượng lại phần. Người thụ hưởng thứ phải trả tất chi phí ngân hàng thực chuyển nhượng chừng chưa nhận phí phải có thỏa thuận riêng hai bên. L/C hiệu lực số tiền để chuyển nhượng. 2. Quy trình: 2.1. Mở L/C chuyển nhượng . B1: Hợp đồng ký bên B2: Nhà nhập yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng B3: NHPH mở LC chuyển nhượng gửi ngân hàng chuyển nhượng để thông báo cho người trung gian B4: Ngân hàng chuyển nhượng thông báo cho người trung gian việc có LC chuyển nhượng B5: Người trung gian thị cho ngân hàng chuyển nhượng sửa đổi LC gốc thông báo LC sửa đổi cho nhà xuất (người thụ hưởng thứ 2) . Chi tiết sửa đổi LC bao gồm : - Tên nhà trung gian thay cho tên người mở LC (nếu ) Giá trị LC sửa đổi thấp so với LC gốc - Đơn giá LC sửa đổi thấp so với LC gốc Ngày hết hạn LC sửa sớm so với LC gốc Ngày giao hàng LC sửa sớm so với LC gốc B6: Ngân hàng chuyển nhượng sau kiểm tra tính xác thực thị nhà trung gian, chuyển nhượng LC cho nhà xuất (người thụ hưởng thứ hai) Chú ý: - Nếu người hưởng thụ thứ hai nước với nhà trung gian, ngân hàng chuyển nhượng thông báo L/C chuyển nhượng trực tiếp cho người - hưởng thụ thứ hai ( nhà xuất ). Nếu người hưởng lợi thứ hai nước ngoài, ngân hàng chuyển nhượng thiết phải thông báo chuyển nhượng qua ngân hàng nước người hưởng thụ thứ hai ( nhà xuấtkhẩu), nhằm mục đích chứng minh xác thực L/C 2.2. Xuất trình chứng từ theo L/C chuyển nhượng. B7: Nhà xuất nhận LC thấy không cần sửa đổi giao thẳng hàng tới nơi quy định LC B8: Nhà xuất sau giao hàng lập chứng từ toán gửi thẳng đến ngân hàng chuyển nhượng gửi qua ngân hàng phục vụ B9: Ngân hàng chuyển nhượng thông báo cho nhà trung gian chứng từ để nhà trung gian thay hóa đơn hối phiếu ( cần ) B10: Nhà trung gian thay hóa đơn, hối phiếu chuyển tới cho ngân hàng chuyển nhượng - Thay hóa đơn người xuất ( người hưởng lợi thuứ ) hóa đơn - có giá trị cao ( giá trị L/C gốc ). Thay hối phiếu người xuất bawgf hối phiếu phát có giá trị cao ( giá tị gốc L/C ). B11: Ngân hàng chuyển nhượng chuyển chứng từ (đã thay hóa đơn hối phiếu ) đến NHPH để toán B12: NHPH kiểm tra chứng từ , thấy hợp lệ chuyển cho nhà nhập để nhận hàng 2.3. Thanh toán L/C chuyển nhượng. B13: NHPH ghi nợ tài khoản nhà nhập B14: NHPH chuyển toàn thu nhập cho ngân hàng chuyển nhượng B15: Ghi có lợi nhuận cho nhà trung gian ( chênh lệch hóa đơn) B16: Chuyển giá trị lại cho ngân hàng phục vụ nhà xuất B17: Ghi có giá trị thu nhập lại cho nhà xuất khẩu. 3. Phương thức chuyển nhượng 3.1. - Chuyển nhượng toàn phần Người thụ hưởng thứ chuyển toàn giá trị L/C cho người thụ hưởng thứ hai.Trường hợp thường xảy người trung gian giữ chức nhà môi giới để hưởng hoa hồng , hàng hóa cung cấp nên chuyển nhượng toàn trị giá - L/C cho người cung ứng hàng hóa(người thụ hưởng thứ hai). Đặc điểm chuyển nhượng toàn phần thường không cần thay hóa đơn hối phiếu người trung gian hưởng hoa hồng theo tỷ lệ giá trị L/C. Ngân hàng chuyển nhượng sau nhận L/C gốc từ NH phát hành với thị chuyển nhượng nhà trung gian tiến hành chuyển nhượng L/C cách gửi thông báo chuyển nhượng có đính kèm L/C gốc trực tiếp cho người thụ hưởng thứ hai (nếu nước) qua ngân hàng thông báo (nếu khác nước). Khi nhận chứng từ người thụ hưởng thứ hai, ngân hàng chuyển nhượng chuyển thẳng nguyên vẹn chứng từ (không có thay chứng từ cho NHPH). 3.2 Chuyển nhượng phần (partial transfer): - Nhận L/C gốc ,người thụ hưởng thứ chuyển nhượng phần trị giá L/C cho người thụ hưởng thứ hai.Thông thường ,chuyển nhượng phần cần phải thay chứng từ (hóa đơn hối phiếu) người trung gian muốn ăn chênh lệch giá, nhiên việc thay không bắt buộc, người trung gian muốn - hưởng hoa hồng. Những lý khiến cho người trung gian chuyển nhượng phần giá trị L/C bao gồm : + Người trung gian hưởng chênh lệch giá hai hợp đồng nghĩa giá trị chuyển nhượng thấp giá trị L/C mà họ hưởng. + Cần có nhiều nhà cung ứng hàng hóa cho lô hàng nên phải chia nhỏ trị - giá L/C thành nhiều phần để thực hiện. Tổng trị giá L/C chuyển nhượng riêng lẻ không vượt số tiền L/C gốc miễn việc giao hàng toán phần không bị cấm,và toàn lần - chuyển nhượng riêng lẽ xem lần chuyển nhượng. Cho dù chuyển nhượng toàn phần hay lần, L/C chuyển nhượng phép chuyển nhượng lần,nghĩa người thụ hưởng thứ hai không phép chuyển nhượng tiếp L/C mà chuyển nhượng. 3.3 Nội dung chuyển nhượng L/C chuyển nhượng tuân thủ điều kiện điều khoản L/C gốc, ngoại trừ nội dung: - Số tiền L/C thay đổi , không vượt số tiền L/C gốc. Đơn giá L/C chuyển nhượng thay đổi, không vượt đơn giá L/C gốc. 10 Ngân hàng định trách nhiệm phải toán cho nhà xuất trước nhận tiền từ ngân hàng phát hành. Tuy nhiên thực tế, ngân hàng định thường ứng trước tiền cho nhà xuất với điều kiện truy đòi (with recourse) để trợ giúp cho nhà xuất khẩu. 6. Rủi ro sử dụng LC chuyển nhượng 6.1 Đối với nhà trung gian: - Thông thường, nhà trung gian phụ thuộc vào khả nhà cung cấp việc vận chuyển hàng hóa mà người mua ký hợp đồng mua hàng. Ngoài ra, họ phụ thuộc vào việc cung cấp tài liệu phù hợp với điều khoản LC nhà cung cấp. Trong trường hợp nhà cung cấp thực được, trung gian phần chia ( hoa hồng) niềm tin người mua . Dễ lộ thị trường cung ứng cung cấp chi tiết hợp đồng trừ trị giá hóa đơn cuối cùng. Do vậy, nhà cung cấp sau trực tiếp giao dịch với người mua. 6.2 Đối với người mua: - Người mua phải phụ thuộc vào trung gian để lựa chọn nhà cung cấp có uy tín, người phải có khả thực theo LC. Người mua thường có hiểu biết nhà cung cấp. Thông thường, người mua lựa chọn phương pháp họ có khả có hội để mua hàng hóa với chi phí thấp chi phí có thông qua nhà cung cấp riêng người mua, để mua sắm hàng hóa mà người mua có . Người mua có rủi ro cao chất lượng số lượng hàng hóa nhận được, người mua giao dịch trực tiếp với nhà cung cấp thực tế . Ngoài ra, nhà khập phải chịu rủi ro quy trình, thủ tục chuyển nhượng làm cho giao dịch trở nên phức tạp. 6.3 Đối với người bán: - Những phát sinh giao dịch L/C chuyển nhượng tầm kiểm soát nhà xuất tạo rủi ro cho nhà xuất khẩu. Quyền lợi nhà xuất không bảo đảm lý sau: 15 o Hợp đồng mua bán ký kết với đối tác ( nhà trung gian) lại người chịu trách nhiệm toán, mà việc toán lại phụ thuộc hoàn toàn vào NHPH người mở L/C. Nếu lý bất lợi cho người mua ( ví dụ, giá thị trường giảm, hàng chậm tiêu thụ, người mở L/C có dấu hiệu thua lỗ…), NHPH người mở sẵn sàng từ chối chứng từ cho dù có sai sót nhỏ ( thực chất người xuất thực đầy đủ hợp đồng). Điểm đáng nói là, chứng từ bị NHPH từ chối, nhà xuất khiếu nại kiện người trung gian hay ngân hàng chuyển nhượng, họ làm theo quy định L/C. Về nguyên tắc, người trung gian có quyền khiếu nại kiện NHPH người mở L/C. Tuy nhiên, điều phụ thuộc vào thiện chí người trung gian, yếu tố chi - phí, thời gian…, nên rủi ro hữu nhà xuất lớn. Trong giao dịch L/C chuyển nhượng, L/C gốc có L/C chuyển nhượng. Nếu sửa đổi L/C bổ sung nào, ngoại trừ số điểm cho phép nói trên, nội dung lại L/C gốc L/C chuyển nhượng nhau. Do đó, nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp với L/C chuyển nhượng coi hợp lệ với L/C gốc, nên khả toán cao. Tuy nhiên, L/C gốc sửa đổi, mà sửa đổi lại có quyền không thông báo cho người xuất khẩu, cho dù nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp với L/C chuyển nhượng, lại không phù hợp với L/C gốc, việc toán lại - vào L/C gốc, dẫn đến việc toán bị từ chối. Nếu hóa đơn hối phiếu người trung gian lập để thay cho hóa đơn hối phiếu người người xuất không hoàn chỉnh, lý để NHPH từ - chối toán. Vì chứng từ xuất trình lưu giữ ngân hàng chuyển nhượng để người trung gian thay hóa đơn hối phiếu, việc làm chậm trễ, ảnh hưởng đến thời hạn xuất trình chứng từ NHPH theo quy định.  Tóm lại,mọi sai sót (vô tình hay cố ý) người trung gian hậu nhà xuất phải gánh chịu, hàng hóa gửi mà tiền không toán.Trong lúc người trung gian thiệt hại không đáng kể không bị tổn hại, họ chịu trách nhiệm thị trường tiêu thụ hàng hóa. 16 II. L/C giáp lưng Khái quát - Khái niệm Sau nhận L/C người nhập mở cho nhà trung gian hưởng, nhà trung gian vào nội dung L/C dùng L/C để chấp mở L/C - khác cho nhà xuất hưởng với nội dung giống L/C ban đầu. L/C đem chấp gọi L/C chủ hay L/C gốc (Master L/C hay Backinh L/C) L/C sau gọi L/C giáp lưng (Back to Back L/C hay L/C đối, L/C phụ) Người xin mở L/C nhà trung gian. Giữa L/C chủ L/C đối mối quan hệ pháp lý nào. 1.5. Đặc điểm - Nhìn chung số tiền đơn giá L/C giáp lưng thấp L/C gốc, phần chênh - lệch lãi nhà trung gian. Thời hạn hiệu lực L/C giáp lưng thường ngắn L/C chủ. Ngày chậm phải xuất trình chứng từ L/C giáp lưng thường ngắn L/C chủ. Về nguyên tắc thời hạn giao hàng L/C giáp lưng không thay đổi so với L/C chủ hàng giao thẳng từ nhà xuất đến nhà nhập khẩu. Tuy nhiên, hàng gửi cho người hưởng thứ nhất, từ giao cho nhà nhập thời hạn - giao hàng L/C giáp lưng phải ngắn L/C chủ. Tỷ lệ bảo hiểm L/C giáp lưng phải cao để đạt số tiền phải mua bảo hiểm ghi L/C gốc. 1.6. Các bên tham gia Mô hình tổng quát: Hàng hóa Các chứng từ Nhà Nhập H Nhà trung gian Các chứng từ H Nhà xuất 17 L/C chủ L/C giáp lưng - Hàng  Nhà nhập ( Người xin mở L/C ): hóa - Làm đơn xin mở L/C - Phối hợp với NH phát hành kiểm tra tính xác, chân thực L/C. - Thanh toán phí DV ngân hàng. - Kiểm tra tính hợp lệ BCT nhận từ NH phát hành. - Từ chối toán với NH BCT bất hợp lệ.  Nhà xuất ( Người hưởng lợi L/C ): -Kiểm tra nội dung L/C trước giao hàng. -Giao hàng theo quy định L/C. -Lập BCT toán theo quy định L/C . - Nộp lệ phí NH (nếu có). -Yêu cầu người mua NH phát hành tu chỉnh L/C cần thiết. -Hưởng lợi L/C. - Chỉ định NH xác nhận không tin tưởng NH phát hành. - Chỉ định người hưởng lợi L/C. - Ký phát hối phiếu đòi tiền NH phát hành  NH phát hành ( Người mở L/C): Mở L/C cho nhà XK theo yêu cầu nhà NK . Phối hợp với nhà NK kiểm tra tính xác L/C. Tu chỉnh, bổ sung L/C có yêu cầu từ nhà XK, nhà NK. Thông báo ND L/C đến NH phục vụ nhà XK. Kiểm tra BCT toán hối phiếu nhà XK ký phát BCT hợp lệ. Ký qũy với NH xác nhận (nếu có) . Từ chối toán với nhà XK BCT bất hợp lệ. ủy quyền NH khác toán thay mình. Đòi nhà NK toán sau hoàn tất toán cho nhà XK. Hưởng phí DV mở tu chỉnh L/C.  NH thông báo ( NH phục vụ Nhà Xuất ): Kiểm tra hình thức L/C nhận từ NH phát hành. Chuyển nguyên văn L/C văn đến nhà XK. Nhận BCT từ nhà XK kiểm tra tính hợp lệ nó, sau gửi cho NH phát - hành NH xác nhận (nếu có). Nếu NH phát hành ủy nhiệm kiểm tra chứng từ định NH xác - nhận hay NH toán thì: + Điện đòi tiền NH phát hành toán hối phiếu cho người hưởng lợi + Chuyển BCT đến NH phát hành air 18 + Khi L/C có ghi “Telegraphic transfer Reimbursement accepted – - TTR” (chấp nhận chuyển tiền có bồi hoàn điện). Nhận tiền toán L/C ngƣời hƣởng lợi ủy quyền hưởng lợi L/C. Có quyền to chối toán với nhà XK BCT bất hợp lệ (Trường hợp NH phát hành ủy nhiệm toán cho nhà XK). 1.7. Mục đích điều kiện thực L/C giáp lưng sử dụng chủ yếu mua bán trung gian khi: - L/C gốc thuộc loại chuyển nhượng nhà trung gian tự cung cấp hàng hóa. Do nhà trung gian mang L/C gốc làm đảm bảo mở - L/C khác cho nhà cung cấp hàng hóa hưởng. Nhà cung cấp không đồng ý L/C chuyển nhượng không đảm bảo khả - toán. Khi điều kiện hợp đồng mua bán khác nhau. Khi chứng từ phải xuất trình theo L/C gốc khớp với chứng từ phải - xuất trình theo L/C đối. Người trung gian muốn giấu tất thông tin liên quan đến điều kiện giao hàng, nhà nhập khẩu, nơi hàng đến, thông tin giá cả… 19 7. Quy trình 7.1 Mở thông báo L/C giáp lưng: (1) Người trung gian ký hợp đồng mua với nhà xuất hợp đồng bán với nhà nhập khẩu. (2) Nhà nhập xin mở L/C chủ không hủy ngang cho người trung gian hưởng. (3) Ngân hàng phát hành chuyển L/C chủ tới ngân hàng trung gian. (4) Ngân hàng trung gian thông báo L/C chủ cho người trung gian. (5) Người trung gian thị cho ngân hàng trung gian mở L/C giáp lưng dựa L/C chủ cho nhà xuất hưởng. (6) Ngân hàng trung gian đồng ý mở chuyển L/C giáp lưng tới ngân hàng thông báo nước nhà xuất khẩu. (7) Ngân hàng thông báo thông báo L/C giáp lưng cho nhà xuất khẩu. 20 7.2 Xuất trình chứng từ theo L/C giáp lưng: Trong đó: (8) Sau chấp nhận L/C giáp lưng, nhà xuất giao hàng trực tiếp cho nhà nhập khẩu. (9) Nhà xuất lập chứng từ xuất trình đến ngân hàng thông báo. (10) Ngân hàng thông báo gửi chứng từ đến ngân hàng trung gian để đòi tiền, chứng từ hợp lệ ngân hàng trung gian toán. (11) Ngân hàng trung gian yêu cầu nhà trung gian gửi hóa đơn hối phiếu để lập chứng từ theo L/C chủ để đòi tiền ngân hàng phát hành. (12) Người trung gian thay chứng từ cần thiết. (13) Ngân hàng trung gian gửi chứng từ đòi tiền ngân hàng phát hành, chứng từ hợp lệ ngân hàng phát hành toán. (14) Nhà nhập nhận chứng từ hoàn trả tiền cho ngân hàng phát hành 21 8. Sửa đổi: - Trừ có quy định khác điều 38, tín dụng sửa đổi hủy bỏ mà thỏa thuận ngân hàng phát hành, ngân hàng xác nhận, - có, người thụ hưởng. Ngân hàng phát hành bị ràng buộc hủy bỏ sửa đổi kể từ ngân hàng phát hành sửa đổi, ngân hàng xác nhận xác nhận thêm sửa đổi ràng buộc hủy bỏ kể từ thông báo sửa đổi. Tuy vậy, ngân hàng xác nhận lựa chọn thông báo sửa đổi mà không xác nhận thêm vậy, phải thông báo không chậm trễ cho ngân hàng phát hành thông báo cho người thụ hưởng - thông báo sửa đổi mình. Các điều kiện điều khoản tín dụng gốc (hoặc tín dụng đưa vào sửa đổi chấp nhận trước đó) nguyên hiệu lực người thụ hưởng người thụ hưởng truyền đạt chấp nhận sửa đổi đến ngân hàng thông báo sửa đổi đó. Người thụ hưởng phải thông báo chấp nhận hay từ chối hay từ chối sửa đổi. Nếu người thụ hưởng không thông báo xuất trình phù hợp với tín dụng với sửa đổi chưa chấp nhận , coi thông báo chấp nhận sửa đổi người thụ hưởng. Tín dụng sửa đổi từ thời - điểm đó. Ngân hàng thông báo sửa đổi đổi phải thông báo cho ngân hàng mà từ nhận - sửa đổi việc chấp nhận hay từ chối sửa đổi Chấp nhận phần sửa đổi không phép coi thông báo từ chối - sửa đổi Một điều khoảng sửa đổi quy định sửa đổi có hiệu lực trừ người thụ hưởng từ chối thời gian định không xem xét đến 9. Quan hệ quyền nghĩa vụ bên tham gia 9.1 Đối với nhà xuất Quyền: - Yêu cầu NH phát hành L/C toán với chứng từ hợp lệ 22 - Yêu cầu thay đổi số điều khoản L/C Chấp nhận bác bỏ yêu cầu sửa đổi nhà NK Yều cầu tòa án giải tranh chấp phát sinh trình toán L/C Nghĩa vụ: - NXK người chịu trách nhiệm cung cấp hàng hóa tiêu chuẩn, giao hàng nơi thời hạn hợp đồng mua bán. Ở nhà XK chịu trách nhiệm với nhà trung gian nhà trung gian - người chịu trách nhiệm với nhà NK Chuẩn bị đầy đủ chứng từ hợp lệ yêu cầu toán. Trả phí dịch vụ cho NHTB 9.2 Đối với nhà nhập Quyền: - Chấp nhận từ chối nhận hàng từ nhà XK lô hàng không phù - hợp với hợp đồng mua bán Yêu cầu NHPH sửa đổi bổ sung vào L/C Nghĩa vụ: - Yêu cầu NH phát hành L/C toán cho nhà XK Nhận hàng lô hàng hợp lệ Thanh toán cho NHPH Trả phí dịch vụ cho NHPH 9.3 Đối với nhà trung gian Quyền: - Yêu cầu sửa đổi bổ sung vào L/C gốc (hoặc L/C giáp lưng) Chấp nhận không chấp nhận yêu cầu sửa đổi L/C gốc đối - voi nhà NK L/C giáp lưng nhà XK Yêu cầu NHPH L/C gốc toán với chứng từ hợp lệ Nghĩa vụ: - Yêu cầu NHTG mở L/C giáp lưng cho nhà XK 23 - Thanh toán cho NHTG NHTG toán cho nhà XK với - chứng từ hợp lệ Trả phí dịch vụ cho NHTG 9.4 Đối với Ngân Hàng  Ngân hàng phát hành: Quyền: - Yêu cầu nhà NK toán lại số tiền toán cho nhà XK Nhận phí dịch vụ từ nhà NK NHPH, từ nhà XK NHTB Từ chối toán chứng từ không hợp lệ Yêu cầu nhà NK kí quỹ với mức mà Nh cho đủ để đảm bảo an toàn cho NH Nghĩa vụ: - Phát hành L/C nhà NK yêu cầu - Kiểm tra chi tiết chứng từ toán - Thanh toán nhận chứng từ hợp lệ - Thông báo cho ngân hàng thông báo bên XK  Ngân hàng thông báo: - Quyền: Nhận phí dịch vụ từ nhà XK - Nghĩa vụ: + Thông báo cho nhà XK L/C + Chịu toàn trách nhiệm trình chuyển thư thông báo đến nhà XK + Nhận gửi chứng từ nhà XK đền NHPH để yêu câu toán cho nhà XK 10. Rủi ro liên quan 10.1 Đối với nhà xuất - Khi nhận L/C từ’ NH thông báo, nhà XK kiểm tra điều kiện chứng từ không kĩ, chấp nhận yêu cầu bất lợi mà nhà XK đáp ứng khâu lập chứng từ sau này. Khi yêu cầu không thoả mãn, NH phát hành từ chối chứng từ không toán. - Trong toán TDCT, ngân hàng mở L/C đứng cam kết toán cho 24 người XK họ xuất trình chứng từ phù hợp với nội dung L/C. Do đòi hỏi xác tuyệt đối chứng từ toán với nội dung quy định L/C. Chỉ cần sơ suất nhỏ việc lập chứng từ nhà XK bị NH mở L/C từ chối toán. Ở rủi ro nhà XK NHTG phát hành L/C chuyển nhượng nhà TG NHPH L/C gốc - Nếu nhà XK xuất trình chứng từ không phù hợp với L/C khoản toán hay chấp nhận bị từ chối, nhà XK phải tự xử lý hàng hoá dờ hàng, lun kho vấn đề giải phải tìm người mua mới, bán đấu giá hay chở hàng quay nước. Đồng thời, nhà XK phải chịu chi phí lưu tàu hạn, phí lưu kho . rồ lập trường nhà NK sê đồng ý hay từ chối nhận hàng lý chứng từ có sai - Nếu NH phát hành khả toán, cho dù chứng từ xuất trình hoàn hảo không toán. - Thư tín dụng huỷ ngang NH phát hành sửa đối, bố sung hay huỷ bỏ lúc trước nhà XK xuất trình chứng từ mà không càn đồng ý nhà XK. 10.2 Đối với nhà nhập - Trong toán TDCT, việc toán NH cho người thụ hưởng vào chứng từ xuất trình mà không vào việc kiểm tra hàng hoá. NH kiểm tra tính chân thật bề chứng từ, mà không chịu trách nhiệm tính chất bên chứng từ, chất lượng số lượng hàng hoá Nhà NK nhận hàng chất lượng bị hư hại trình vận chuyến mà phải hoàn trả đầy đủ tiền toán cho NH phát hành. - Khi nhà NK chấp nhận chứng từ hàng hoá có nguy gặp rủi ro. Bộ chứng từ sở pháp lý tính đắn hàng hoá. Nếu nhà NK không ý kiểm tra kỹ chứng từ (từ lỗi, câu chữ, số lượng loại chứng tò, 25 quan có thẩm quyền cấp loại giấy chứng nhận .) mà chấp nhận chứng từ có lỗi bị thiệt hại gặp khó khăn việc khiếu nại sau này. - Một rủi ro mà nhà NK hay gặp hàng đến trước chứng từ, nhà NK chưa nhận chứng từ mà hàng cập cảng. Bộ chứng từ bao gồm vận đơn, mà vận đơn lại chứng từ sở hữu hàng hoá nên thiếu vận đơn hàng hoá không giải toả. Nếu nhà NK cần gấp hàng hoá phải thu xếp để NH phát hành phát hành thư bảo lãnh gửi hãng tàu để nhận hàng. Để bảo lãnh nhận hàng, nhà NK phải trả thêm khoản phí cho NH. Hơn nữa, nhà NK không nhận hàng theo qui định tiền bồi thường giữ tàu hạn phát sinh. 10.3 Đối với nhà trung gian (NTG) - Trong nghiệp vụ toán L/C giáp lưng, NTG vừa đóng vai trò nhà XK_người thụ hưởng L/C gốc vừa đóng vai trò nhà NK yêu cầu NHTG phát hành L/C giáp lưng nên rủi ỏ phát sinh NTG vừa rủi ro nhà XK vừa rủi - ro nhà nhập L/C túy. Mặt khác, rủi ro NTG phát sinh thêm trình nhận L/C gốc yêu cầu - NHTG mở L/C giáp lưng: Nếu điều khoảng thời gian giao hàng L/C giáp lưng gần với thời gian giao hàng L/C gốc NTG không kịp tìm nguồn hàng khác thay lô hàng từ nhà XK gặp vấn đề vào gần ngày giao hàng. Khi NTG phải chịu chi phí thiệt - hại nhà nhập Nếu L/C gốc có sửa đổi số điều khoảng đồng ý nhà NK NTG xác nhận ngân hàng NTG lại thỏa thuận sửa đổi L/C giáp lưng cho tương đồng với L/C gốc (ví dụ giá thành) NTG người chịu thiệt hại, đồng thời gặp số vấn đề việc toán L/C giáp lưng cho nhà XK 10.4 Đối với Ngân Hàng  Đối với Ngân hàng phát hành Vì L/C gốc L/C giáp lưng hoàn toàn độc lập với nhau. Nên trình lập toán L/C gốc nảy sinh rui ro tương tự NHPH L/C túy: 26 - Trong nghiệp vụ mở L/C, NH phát hành kiểm tra không kĩ đơn xin mở L/C dẫn đến việc chấp nhận điều khoản hàm chứa rủi ro cho NH sau này. - Khi nhận chứng từ xuất trình, NH phát hành trả tiền hay chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn mà kiểm tra cách thích đáng chứng từ, đế chứng từ có lỗi, nhà NK không chấp nhận, NH đòi tiền nhà NK. - Trong trường hợp hàng đến trước chứng từ NH phát hành hay yêu cầu chấp nhận toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy chứng từ. Nếu chấp nhận trước người NK việc hoàn trả, NH phát hành gặp rủi ro chứng từ có sai sót, nhà NK không chấp nhận NH không truy hoàn tiền từ nhà NK. - Ngân hàng phát hành phải thực toán cho người thụ hưởng theo qui định L/C trường hợp nhà NK khả toán bị phá sản kinh doanh thua lỗ. - Nếu L/C ngân hàng phát hành không qui định vận đơn đầy đủ (full set off bills of lading) người NK lấy hàng hoá cần xuất trình phần vận đơn, người trả tiền hàng hoá lại ngân hàng phát hành theo cam kết L/C. - NH phát hành gặp rủi ro không hành động theo UCP600, đưa định từ chối chứng từ vượt ngày làm việc ngân hàng, theo qui định ƯCP 600 không ngày. -  Đối với Ngân hàng trung gian (NHTG) Trong nghiệp vụ toán L/C giáp lưng, NHTG vừa đóng vai trò thông báo cho nhà trung gian L/C gốc vừa đóng vai trò NHPH L/C giáp lưng theo yêu cầu nhà trung gian nên rủi ro NHTG vừa rủi ro NHTB vừa rủi ro - NHPH L/C túy Mặt khác, rủi ro nảy sinh thêm NHTG phát hành L/C giáp lưng có điều khoảng khác biệt đối lập với L/C gốc số nguyên nhân chủ quan kỹ thuật 27 nghiệp vụ, nhầm lẫn dẫn đến sai sót toán chứng từ với nhà xuất khẩu. điều dẫn đến số sai lệch thành lập bột chứng từ toán với NHPH L/C gốc. trường hợp NHTG hoàn toàn chịu trách nhiệm  Đối với Ngân hàng thông báo (NHTB)_Ngân hàng xuất - Vì L/C gốc L/C giáp lưng hoàn toàn độc lập với nhau. Nên trình lập toán L/C gốc nảy sinh rủi ro tương tự NH thông báo L/C túy. Tức là: NH thông báo có trách nhiệm phải đảm bảo thư tín dụng chân thật, đồng thời phải xác minh chữ ký, mã khoá (test key), mẫu điện NH phát hành trước gửi thông báo cho nhà XK. Rủi ro xảy với NH thông báo NH thông báo L/C giả sửa đổi L/C hiệu lực NH chưa xác nhận tình trạng mã khoá hay chữ ký uỷ quyền NH mở L/C. III. So sánh L/C Giáp lưng L/C chuyển nhượng Giống nhau: - Là loại thư tín dụng hủy ngang Thường sử dụng mua bán thông qua trung gian, mua bán tay ba. Trong đó, người đại lý kinh doanh xuất nhập (người trung gian) mua hàng người sản xuất (nhà cung cấp) sau bán lại cho nhà nhập (người mua cuối cùng) mà không - phải dùng đến vốn riêng mình. Nghiệp vụ L/C giáp lưng, L/C chuyển nhượng L/C phát sịnh dựa - L/C gốc có trước nội dung L/C chịu ảnh hưởng L/C gốc. Giá trị L/C giáp lưng phần chuyển nhượng L/C chuyển nhượng phải nhỏ giá trị L/C gốc mở trước đó, phần chênh lệch lợi nhuận - mà nhà trung gian xuất nhập thu được. Phí mở L/C giáp lưng phí chuyển nhượng người hưởng thụ chịu . * Khác Nội dung L/C chuyển nhượng (transferable L/C giáp lưng (back to back 28 so sánh Hình thức L/C) L/C) L/C giáp lưng L/C chuyển nhượng phát L/C biệt lập mở hành sở kết hợp L/C sở L/C gốc (cùng chuyển nhượng gốc đơn yêu cầu với điều kiện L/C gốc) chuyển nhượng L/C. gọi L/C thứ sở L/C thứ nhất.  có thư tín dụng  Có hai thư tín dụng Có chuyển nhượng lẩn từ người hưởng lợi tới hay nhiều người hưởng Khả lợi thứ hai. Tuy nhiên người hưởng Không thể chuyển nhượng chuyển thứ tái chuyển nhượng nhượng cho người hưởng đầu lại mà không bị cấm người hưởng đầu có quyền tiếp tục chuyển nhượng L/C cho người khác. , Rủi ro  gân hàng trung gian chịu rủi ngân hàng trung gian NH trung ro toán chứng từ không hợp găp nhiều rủi ro ngân gian lệ. hàng người nhập từ chối toán. Ngân hàng ngưởi trung gian Tính độc Nghĩa vụ hai ngân lập hàng phát hành L/C gốc ngân hàng mở L/C gốc (Master nghĩa vụ L/C giáp lưng hòan tòan L/C) ràng buộc nghĩa vụ đối NH độc lập với nhau. với người trung gian. Người hưởng L/C gốc trở Nghĩa thành nguời mở L/C giáp vụ mở Nhà Nhập lưng nên họ phải thực L/C nghiêm ngặt nghĩa vụ người mở L/C. Khả Trong nghiệp vụ L/C Nghiệp vụ L/C chuyển nhượng đảm bảo giáp lưng, người cung cấp không đảm bảo chắn quyền lợi hàng hoá hoàn toàn yên toán cho nhà cung cấp toán cho tâm toán họ chứng từ toán không nhà cung có nghĩa vụ thực L/C thứ hai quán với L/C gốc. cấp người trung gian mở Bí mật Nhà cung cấp hảng hoá có thề Người trung gian thông tin biết thông tin nhà nhập yên tâm đảm bảo bí mật khách khách (người mở L/Cchuyển nhượng). Từ hàng L/C gốc 29 hàng + Ngân hàng thông báo , nhà cung cấp tìm cách trực tiếp cung cấp hàng cho nhà nhập mà qua trung L/C giáp lưng hoản toản độc gian nhà kinh doanh xuất nhập lập với nhau. khầu nữa. Vậy, nhà trung gian dễ có nguy “bị qua mặt”. Không thiết phải có Nhất thiết phải có 30 [...]... L/C giáp lưng và những phần chuyển nhượng hoặc L/C chuyển nhượng mới đều phải nhỏ hơn giá trị của các L/C gốc mở trước đó, phần chênh lệch là lợi nhuận - mà nhà trung gian xuất nhập khẩu thu được Phí mở L/C giáp lưng hoặc phí chuyển nhượng đều do người hưởng thụ đầu tiên chịu * Khác nhau Nội dung L/C chuyển nhượng (transferable L/C giáp lưng (back to back 28 so sánh Hình thức L/C) L/C) L/C giáp lưng. .. trung gian Quyền: - Yêu cầu sửa đổi bổ sung vào L/C gốc (hoặc L/C giáp lưng) Chấp nhận hoặc không chấp nhận yêu cầu sửa đổi trong L/C gốc đối - voi nhà NK hoặc L/C giáp lưng đối với nhà XK Yêu cầu NHPH L/C gốc thanh toán với bộ chứng từ hợp lệ Nghĩa vụ: - Yêu cầu NHTG mở L/C giáp lưng cho nhà XK 23 - Thanh toán cho NHTG khi NHTG đã thanh toán cho nhà XK với bộ - chứng từ hợp lệ Trả phí dịch vụ cho NHTG... XK Kiểm tra BCT và thanh toán hối phiếu do nhà XK ký phát nếu BCT hợp lệ Ký qũy với NH xác nhận (nếu có) Từ chối thanh toán với nhà XK nếu BCT bất hợp lệ ủy quyền NH khác thanh toán thay mình Đòi nhà NK thanh toán sau khi đã hoàn tất thanh toán cho nhà XK Hưởng phí DV mở và tu chỉnh L/C  NH thông báo ( NH phục vụ Nhà Xuất khẩu ): Kiểm tra hình thức L/C khi nhận từ NH phát hành Chuyển nguyên văn L/C... định là NH xác - nhận hay NH thanh toán thì: + Điện đòi tiền NH phát hành và thanh toán hối phiếu cho người hưởng lợi + Chuyển BCT đến NH phát hành bằng air 18 + Khi đó trong L/C có ghi “Telegraphic transfer Reimbursement accepted – - TTR” (chấp nhận chuyển tiền có bồi hoàn bằng điện) Nhận tiền thanh toán L/C nếu ngƣời hƣởng lợi ủy quyền hưởng lợi L/C Có quyền to chối thanh toán với nhà XK nếu BCT bất... chối bộ chứng từ và không thanh toán - Trong thanh toán TDCT, ngân hàng mở L/C đứng ra cam kết thanh toán cho 24 người XK khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với nội dung của L/C Do đó đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối giữa bộ chứng từ thanh toán với nội dung quy định trong L/C Chỉ cần một sơ suất nhỏ trong việc lập chứng từ thì nhà XK cũng có thể bị NH mở L/C từ chối thanh toán Ở đây là rủi ro của nhà... phát hành: Quyền: - Yêu cầu nhà NK thanh toán lại số tiền đã thanh toán cho nhà XK Nhận phí dịch vụ từ nhà NK nếu là NHPH, từ nhà XK nếu là NHTB Từ chối thanh toán đối với bộ chứng từ không hợp lệ Yêu cầu nhà NK kí quỹ với mức mà Nh cho là đủ để đảm bảo an toàn cho NH Nghĩa vụ: - Phát hành L/C khi được nhà NK yêu cầu - Kiểm tra chi tiết bộ chứng từ khi thanh toán - Thanh toán khi nhận bộ chứng từ hợp lệ... là L/C giáp lưng (Back to Back L/C hay L/C đối, L/C phụ) Người xin mở L/C là nhà trung gian Giữa L/C chủ và L/C đối không có mối quan hệ pháp lý nào 1.5 Đặc điểm - Nhìn chung số tiền và đơn giá của L/C giáp lưng đều thấp hơn L/C gốc, phần chênh - lệch chính là lãi của nhà trung gian Thời hạn hiệu lực của L/C giáp lưng thường ngắn hơn L/C chủ Ngày chậm nhất phải xuất trình chứng từ của L/C giáp lưng thường... có sai - Nếu NH phát hành mất khả năng thanh toán, thì cho dù bộ chứng từ xuất trình là hoàn hảo thì cũng không được thanh toán - Thư tín dụng có thể huỷ ngang có thể được NH phát hành sửa đối, bố sung hay huỷ bỏ bất cứ lúc nào trước khi nhà XK xuất trình bộ chứng từ mà không càn sự đồng ý của nhà XK 10.2 Đối với nhà nhập khẩu - Trong thanh toán TDCT, việc thanh toán của NH cho người thụ hưởng chỉ căn... Trong nghiệp vụ thanh toán bằng L/C giáp lưng, NTG vừa đóng vai trò là nhà XK_người thụ hưởng L/C gốc vừa đóng vai trò là nhà NK yêu cầu NHTG phát hành L/C giáp lưng nên các rủi ỏ phát sinh đối với NTG vừa là rủi ro của nhà XK vừa là rủi - ro của nhà nhập khẩu trong L/C thuần túy Mặt khác, rủi ro đối với NTG phát sinh thêm trong quá trình nhận L/C gốc và yêu cầu - NHTG mở L/C giáp lưng: Nếu điều khoảng... với L/C gốc (ví dụ về giá thành) thì NTG có thể là người chịu thiệt hại, đồng thời sẽ gặp một số vấn đề trong việc thanh toán L/C giáp lưng cho nhà XK 10.4 Đối với Ngân Hàng  Đối với Ngân hàng phát hành Vì L/C gốc và L/C giáp lưng là hoàn toàn độc lập với nhau Nên quá trình lập và thanh toán L/C gốc cũng nảy sinh những rui ro tương tự đối với NHPH như trong một L/C thuần túy: 26 - Trong nghiệp vụ mở . định là NH xác nhận hay NH thanh toán thì: + Điện đòi tiền NH phát hành và thanh toán hối phiếu cho người hưởng lợi + Chuyển BCT đến NH phát hành bằng air 18 L/C giáp lưng L/C chủ Hàng hóa + Khi. Giá trị của LC được sửa đổi thấp hơn so với LC gốc 6 - Đơn giá của LC được sửa đổi thấp hơn so với LC gốc - Ngày hết hạn của LC được sửa sớm hơn so với LC gốc - Ngày giao hàng của LC được sửa. đây là sự dịch chuyển, chuyển nhượng hoặc chuyển giao nói chung. + Ví dụ: sự chuyển giao công nghệ ( Transfer of technology), chuyển tiền bằng thư ( payment by mail transfer), chuyển rủi ro từ