THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG KÌ CỦA xí nghiệp xây dựng tân bình

MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP XD TÂN BÌNH 2 I . quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp xd tân bình 2 1. Quá trình hình thành và phát triển của Xí nghiệp Tân Bình 2 2.Tổ chức sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: 5 II. đặc điểm của bộ máy quản lý, chức năng 6 III. Tình hình chung về công tác kế toán ở doanh nhgiệp: 6 1. Hình thức tổ chức công tác kế toán : 6 2. Cơ cấu bộ máy kế toán: 6 3. Hình thức sổ kế toán: 7 PHẦN II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG KÌ CỦA DOANH NGHIỆP 8 A.Tập hợp chứng từ theo từng phần hành: 8 I. Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: 8 1. Khái niệm: 8 2. Đặc điểm: 8 3. Nguyên tắc hạch toán nguyên vạt liệu 9 II.Tài sản cố định: 15 III. Kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương: 17 IV. kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm: 22 V. Kế toán vốn bằng tiền, các nghiệp vụ thanh toán: 25 PHẦN III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP 40 1. Nhận xét: 40 2. Những đề xuất: 40

LI NểI U Trong nhng nm qua ng v Nh nc ta ó nhiu ch trng chớnh sỏch phỏt trin nn kinh t hng hoỏ nhiu thnh phn a dng hoỏ cỏc hỡnh thc s hv m rng quan h vi cỏc nc bờn ngoi.iu ny ó to nờn mt mụi trng kinh doanh hp dn sụi ng nhng cng y ri ro m khụng kộm phn khc lit. Trong mụi trng ú cỏc sn phm ca doanh nghip sn xut l tiờu th phc v cho nhu cu tiờu dựng ca xó hi. Vi vai trũ l t bo ca nn kinh t, cỏc doanh nghip tt c cỏc nghnh ngh thuc mi lnh vc, mun tn ti trờn th trng du phi hot ng kinh doanhcú hiu qu, t khng nh mỡnh lờn. Mc tiờu cui cựng ca mi doanh nghip l ti a hoỏ li nhun thu c kt qu cao nht, m iu ú ch cú th thc hin c doanh gnhip thc hin quỏ trỡnh sn xut m biu hin ca nú l ch tiờu li nhun c xỏc inh thụng qua quỏ trỡnh phõn tớchca k toỏn tng hp .Cỏc nh qun lý doang nghip cn phi cú y thụng tin chi tit v quỏ trỡnh xõy dng v sn xut ca doanh nghip. T ú a quyt nh phự hp cho hot ng kinh doanhca doanh nghip ,iu ny ch cú th thc hin thụng qua quỏ trỡnh kim tra ỏnh giỏ ca b phn k toỏn . Nhn thc c tm quan trng trờn, kt hp vi kiộn thc ó c hcv quỏ trỡnh thc ti xớ nghip XD Tõn Bỡnh,vi s giỳp ca cụ giỏo Trn th Min cựng cỏc cụ chỳ k toỏn ca í nghip XD Tõn Bỡnh, em ó thc vi chuyờn (Bỏo cỏo tng hp ti xớ nghip XD Tõn Bỡnh).Ngoi phn m u v kt lun, bi vit ca em c trỡnh by thnh ba phõn vi kt cu nh sau. Phn mt: Gii thiu tng quan v ni thc tp. Phn hai: Nờu thc trng t chc k toỏn mt k ca doanh gnhip Phn ba: số ý kin xut v cụng tỏc k toỏn ti doanh nghip. PHN I TNG QUAN V X NGHIP XD TN BèNH I . QU TRèNH HèNH THNH V PHT TRIN CA X NGHIP XD TN BèNH 1. Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Xớ nghip Tõn Bỡnh * Lch s hỡnh thnh phỏt trin ca Xớ nghip xõy dng Tõn Bỡnh Tờn doanh nghip: Xớ nghip xõy dng Tõn Bỡnh a ch tr s chớnh: Tiu khu I - Th trn Quỏn Lo - Yờn nh Thanh Hoỏ. Loi hỡnh xớ nghip: Doanh nghip t nhõn T hp xõy dng Tõn Bỡnh (nay l Xớ nghip xõy dng Tõn Bỡnh) thuc s cụng nghip, k hoch u t xõy dng Thanh Hoỏ c chớnh thc thnh lp theo quyt nh 260100006 ngy 31 thỏng nm 2004. K hoch Nh nc giao, quy mụ sn xut ngy cng m rng, cht lng sn phm khụng ngng c nõng cao, sn phm ca Xớ nghip ó chim c lũng tin cy ca ụng o khỏch hng. Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Xớ nghip c chi lm giai on nh sau: + Giai on 1: (T nm 1993 n ht thỏng10 - 1994) u nm 1993 T hp xõy dng thnh lp v ch cú 50 anh em cụng nhõn trung li thnh t hp xõy dng, to cụng n vic lm cho anh em cụng nhõn sau Xớ nghip Gch Huyn Yờn nh gii th. Cui nm 1994 c s quan tõm ca ng b Huyn Yờn nh ó u t thờm c s vt cht, thit b mỏymúc. Trong nhng nm nn kinh t t nc ta gp nhiu khú khn v cú nhiu bin ng ln. Hot ng kinh doanh ca xớ nghip ó gp rt nhiu khú khn. Bng t cú v i vay, ch yu l vay ca Nh nc, t hp ch ng tỡm vic lm, m rng, thay i nhng cụng c lao ng cho vic xõy dng sn xut. Xớ nghip c UBND cp cho 10.000 m2 t Tiu khu I Th Trn Quỏn Lo t tr s lm vic gm cú: Vn phũng lm vic cho cỏn b cụng nhõn viờn, bi u ụ tụ, kho, nh cụng nhõn . n thỏng nm 2000 t hp xõy dng c cụng nghip, s k hoch u t xõy dng Thanh Hoỏ ng ý chuyn i t chc ca mỡnh thnh Xớ nghip Xõy dng Tõn Bỡnh vi s kinh doanh l: 1.579.000 t VN õy l ngun ca doanh nghip v l ngun t cú. T ngy thnh lp, nhiu nm xớ nghip c cỏc t chc trao tng bng, giy khen + Bng khen n v lao ng xut sc nm 2002 + Giy khen n v thi ua gii 2002 + Bng khen, huõn chng lao ng gii nm 2003 + Giy khen n v lao ng gii xut sc nm 2004 Xớ nghip c chn mt nhng n v i u k hoch c phn hoỏ cỏc doanh nghip Nh nc. đơn vị đầu kế hoạch cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nớc. Trong nhng nm qua Xớ nghip ó v ang tip tc c gng khng nh v trớ v uy tớn ca mỡnh trờn th trng. Xớ nghip c bit nhn mnh vo cụng tỏc xõy dng c bn, nn tng mũi nhn ca mỡnh. L mt xớ nghip nh, nhng vi ý lờn cng vi s nhit tỡnh gn bú v tinh thn hng say lao ng, t ch ch cú 50 ngi l gn 200 ngi. Xớ nghip xõy dng Tõn Bỡnh ng vng v ngy cng phỏt trin, uy tớn ngy cng c nõng cao. Quan 14 nm xõy dng v trng thnh, Xớ nghip ó phỏt trin nhanh chúng v mi mt nh cú c s, vt cht, trỡnh qun lý, xõy dng v sn xut ngy cng nng ng sỏng to, lm n cú hiu qu, cỏn b cụng nhõn viờn cú vic lm n nh v i sng ca h khụng ngng c nõng cao. * Ngnh kinh doanh Sn phm lm ca Xớ nghip truyn thng l xõy dng c bn cỏc cụng trỡnh, nh , vt kin trỳc. Hng nm, xớ nghip lp k hoch sn xut dựa trờn c s phõn tớhc nn glc ca bn thõn v xõy dng, lao ng, vn. Ngoi xớ nghip cũn cn c vo tỡnh hỡnh xõy dng cỏc nm trc v cú nhu cu d bỏo tng lai. * Vn: Vn ca xớ nghip hon ton t cú ca doanh nghip. n nm 2000 tng ti sn ca Xớ nghip l 1.579.000 t ng. Tỡnh hỡnh ti sn ca doanh nghip th hin qua bng sau: Ch tiờu 1. Tng TSC 2. Tng TSL 3. Ngun VCSH 4. N phi tr n v tớnh VN VN VN VN S tin 324.327.000 3.854.585.401 1.593.524.239 1.639.254.000 * Th trng vt liu u vo Ngun nguyờn vt liu ca xớ nghip tng i nhiu bao gm gch, si, cỏt, ỏ, xi mng,thộp. l ngun nguyờn liu cú nc, chớnh vỡ th thun tin hn khụng phi nhp t nc ngoi. * Th trng tiờu th: Xớ nghip chim c lũng tin cy ca ụng o khỏch hng cú nhu cu tnh v ngoi tnh. Chin lc ca xớ nghip tip xỳc trc tip vi khỏch hng thụng qua cỏc cụng trỡnh m xớ nghip ó v ang xõy dng nhm nm bt nhu cu xut ca khỏch hng cú k hoch tiờu th phự hp. 1.1. c im v tớnh cht sn xut - Xớ nghip XD Tõn Bỡnh cú quy trỡnh sn xut chuyờn nghnh XDCB. - Xut nhp khu vt t , thit b v cụng ngh mi. - Thit k, lp t , xõy dng v t cỏc cụng trỡnh k thut , h tng . - Kinh doanh phỏt trin nh v cỏc cụng trỡnh k thut h tng . Xớ nghip ang t mc tiờu tr thnh doanh nghip hng u v ch to v kinh doanh cỏc sn phm kt cu thộp, thit b phi tiờu chun, thit b ph tựng ph kin.Thi cụng cỏc cụng trỡnh dõn dng, cụng nghip, giao thụng thu li .hay nhiu cụng trỡnh khỏc. 2.T chc sn xut kinh doanh ca doanh nghip: Cụng ty l n v hch toỏn c lp, c b trớ theo kiu trc tuyn chc nng, thc hin ch mt th trng. B mỏy c t chc thnh cỏc phũng, ban phỏt huy ú mi phũng ban phỏt huy c quyn dõn ch, sỏng to. Doanh nghip qun lớ cụng ty heo mụ hỡnh sau: II. C IM CA B MY QUN Lí, CHC NNG Giám đốc công ty PGĐ điều hành P.Kĩ thuật dự án PGĐ Kinh Doanh P.Kế hoạch kinh doanh PGĐ Xây Lắp PGĐ Kĩ Thuật P.Tài kế toán P.Tổ chức hành P.Marketing XN Xây dựng trang trí nội thất XN Xây dựng trang trí nhôm . XN đúc kinh doanh vật t thiết bị XN Chế tạo kết cấu thép xây lắp XN Cơ khí điện công trình III. TèNH HèNH CHUNG V CễNG TC Các tổ đội K sản TON DOANH NHGIP: xuất, 1. Hỡnh thc t chc cụng tỏc k toỏncác : đội xây dựng L mt xớ nghip nh nờn b mỏy k toỏn ca xớ nghip c t chc theo hỡnh thc chung phự hp vi t chc v sn xut kinh doanh ca Xớ nghip. ỏp ng yờu cu ca cụng vic cụng ty ó ỏp dng khoa hc tin hc vo quỏ trỡnh lm vic nờn vic trao i gia k toỏn b phn v k toỏn tng hp c thc hin mt cỏch d dng hn. 2. C cu b mỏy k toỏn: Nhm tham gia vo quỏ trỡnh xõy dng k hoch ti chớnh v tham gia toán trởng k hoch sn xut kinh doanhKế ca nghip mt cỏch hiu qu vỡ vy b (Tr ởngdoanh phòng) mỏy k toỏn ca cụng ty c t chc nh sau: Kế toán tổng hợp Kế toán ngân hàng Kế toán toán Kế toán vật t Kế toán thủ quĩ 3. Hỡnh thc s k toỏn: Hin cụng ty ang ỏp dng ghi s theo hỡnh thc nht kớ chung. Hỡnh thc ny n gin , thun tin cho vic phõn cụng lao ng. Trỏnh c s sai sút v tht thoỏt khụng ỏng cú. Hỡnh thc Nht kớ chung c th hin nh sau: Chứng từ gốc Sổ quĩ Nhật kí chung Sổ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp hi tiết Bảng đối chiếu số phát sinh Báo cáo tài PHN II THC TRNG T CHC K TON TRONG Kè CA DOANH NGHIP A.TP HP CHNG T THEO TNG PHN HNH: I. NGUYấN VT LIU, CễNG C DNG C: 1. Khỏi nim: Nguyờn vt liu cỏc doanh nghip sn xut l i tng lao ng mt ba yu t c bn s dng quỏ trỡnh sn xut king doanh cung cp dch v, l c s vt cht ca sn phm. Cụng cụ, dng c l nhng t liu lao ng khụng tho nh ngha v tiờu chun ghi nhn ti sn c nh hu hỡnh. Vỡ vy mc dự cụng c, dng c cú nhng c im nh ti sn c nh nhng li c qun lớ v c hch toỏn nh nguyờn liu,vt liu. 2. c im: * c im ca nguyờn liu, vt liu: - Ch tham gia vo mt chu kỡ sn xut ch to sn phm v cung cp dch v. - Khi tham gia vo quỏ trỡnh sn xut gi nguyờn hỡnh thỏi vt cht ban u, giỏ tr hao mũn c dch chuyn mt ln vo chi phớ sn xut kinh doanh kỡ. *c im ca cụng c, dng c: - Tham gia nhiu chu kỡ sn xut ch to sn phm v cung cp dch v. - Khi tham gia vo quỏ trỡnh sn xut gi nguyờn hỡnh thỏi vt cht ban u, giỏ tr hao mũn c dch chuyn tng phn vo chi phớ sn xut kinh doanh kỡ. - Cụng c, dng c thng cú giỏ tr nh hoc thi gian s dng ngn c qun lớ hch toỏn nh ti sn lu ng. 3. Nguyờn tc hch toỏn nguyờn vt liu phỏt huy chc nng ca k toỏn cụng tỏc qun lớ nguyờn liu, vt liu v cụng cụ , dng c doanh nghip k toỏn cn thc hin nhng nhim v c bn sau: - T chc ghi chộp, phn ỏnh chớnh xỏc, kp thi s lng, lng phm cht, qui cỏch v giỏ tr thc t ca tng loi nguyờn liu. vt liu v cụng c, dng c nhp, xut, tn. - Vn dng ỳng cỏc phng phỏp hch toỏn, phng phỏp tớnh giỏ thnh. - M cỏc s, th k toỏn chi tit theo tng ụớ tng nguyờn liu, vt liu. - Kim tra k hoch mua hng, d tr s dng nguyờn liu, vt liu v cụng c dng c. Phỏt hin cỏc trng hp vt t tn ng hoc b thiu ht, tham ụ, lóng phớ, xỏc nh nguyờn nhõn v bin phỏp x lớ. - Tham gia kim kờ, ỏnh giỏ nguyờn liu, vt liu v cụng c dng cụ theo ch qui nh ca Nh nc. - Cung cp thụng tin v tỡnh hỡnh nhp, xut, tn nguyờn liu, vt liu, cụng c dng c phc v cụng tỏc qun lớ. nh kỡ tin hnh phõn tớch mua hng, bo qunv s dng nguyờn liu, vt liu v cụng c, dng c. Thc trng t chc k toỏn nguyờn liu. vt liu, cụng c, dng c xớ nghip XD Tõn Bỡnh (QuýII nm 2004): Nguyờn vt liu l nhng i tng lao ng,th hin di dng vt hoỏ .Vt liu ch tham gia vo mt k sn xut kinh doanh nht nh, Ton b giỏ tr vt liu c chuyn ht mt ln vo chi phớ kinh doanh k. Vt liu chớnh Xớ nghip XD Tõn Bỡnh c chia lm nhiu loi khỏc theo quy cỏch,tớnh nngc im riờng ca mi loi. - Vt liu chớnh: gch xõy cỏc loi - Vt liu ph: Tụn lp + hp cỏc loi K toỏn ca doanh nghip phi t chc h thng chng t k toỏn,m s k toỏn chi tit cú liờn quan phự hp vi tỡnh hỡnh thc t ca doanh nghip nhm phc v cho cụng tỏc qun lớ ti sn núi chung v qun lớ nguyờn vt liu, cụng c,dng c núi riờng. *Th tc nhp, xut kho nguyờn vt liu, cụng c, dng c: - Th tc nhp nguyờn vt liu, cụng c, dng cụ: B phn vt t cn c vo k hoch mua hng v hp ng mua hng ó kớ kt, phiu bỏo giỏ tin hnh mua hng. Quỏ trỡnh mua cú th xớ nghip trc tip tin hnh. Khi hng v n ni nu xột thy cn thit cú th lp biờn bn kim nghim kim nhn v ỏnh giỏ hng mua v mt s lng, lng, cht lng v qui cỏch. Cn c vo kt qu kim nghim, ban kim nghim lp biờn bn kim nghim vt t. C th ngy 01 thỏng 04 nm 2004 xớ nghip tin hnh mua nguyờn vt liu, nguyờn vt liu nhp kho ban kim nghim lp phiu kim nghim 01 nh sau: n v: Tụn +hp cỏc loi Biờn bn kim nghim vt t (Vt t, sn phm, hng hoỏ) Hp ng mua hng 01 ngy 01 thỏng 04 nm 2004 n v:Xớ nghip XD Tõn Bỡnh Biờn bn kim nghim gm: ễng : Nguyn Lng Trng ban B : Phm th Hng U viờn ễng : Phm th Vn U viờn ó kim kờ cỏc loi: Tờn, nhón hiu, quy cỏch phm cht, vt t(sn phm,hng hoỏ) Tụn hoa Hp cỏc loi Gch xõy Mó số Phng thc kim nghim n v tớnh Kg Kg Viờn S lng theo chng t 4000 5000 40000 Kt qu kim nghim Sl ỳng Sl Ghi qui cỏch khụng SP ỳng qui cỏch 7000 28000000 5000 35000000 300 12000000 n v: a ch: PHIU CHI Ngy 03thỏng 04 nm 2004 H tờn: nguyn Lng a ch: Xớ nghip XD Tõn Bỡnh Lý do: Mua ngyờn vt liu S tin: 75.000.000 (vit bng ch): Quyn:01 Số: 01 N:152,133 Cú:111 By mi nm triu ng chn. Ngy 03 thỏng 04 nm 2004 Th trng n v qu (Ký, h tờn, úng du) K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngi lp phiu (Ký, h tờn) Ngi nộp (Ký, h tờn) Th (Ký, h tờn) Cn c vo phiu chi k toỏn ghi: N TK 152 75.000.000 N TK 133 7.500.000 Cú TK 111 82.500.000 ng thi phiu chi l cn c vo s: S NHT K CHI TIN(TIN MT) NT ghi s Chng t SH 15/04 01 NT Din gii Ghi cú cỏc TK Ghi cú TK111 TK152 TK153 15/04 Mua 138.888.592 75.000.000 26.000.000 nguyờn vt liu Cng 138.888.59 75.000.000 26.000.000 TK133 TK627 1.100.00 36.788.592 1.100.00 36.788.592 *S dng bng tin gi ngõn hng: - Khi tin gi ngõn hng tng thu tin ca khỏch hng, hoc c tr cp t cp trờn, ngõn hng gi giy bỏo cú ghi tng tin gi ngõn hng cho xớ nghip. C th Ngy 01 thỏng 04 nm 2004, khỏch hng tr tin hng, ngõn hng gi giy bỏo cú 01, k toỏn ghi: N TK 112 420.000.000 Cú TK 131 420.000.000 Thc t s dng bng tin gi ngõn hng ca xớ nghip c phn ỏnh s thu, chi di õy: S THU TIN(TIN GI NGN HNG) NT ghi s Chng t SH 34/04 01 Din gii NT Ghi n TK112 Ghi cú cỏc TK Cỏc TK khỏc TK111 S tin S hiu 30/04 Gi tin vo 420.000.000 ngõn hng Cng 420.000.000 420.000.000 . Ngi lp biu (Ký tờn) TK131 420.000.000 Th trng n v (Ký tờn v úng du) b,Cỏc nghip v toỏn: Cú hai mi quan h toỏn din ch yu doanh nghip ú l: phi thu ca khỏch hng v phi tr cho khỏch hng. Sn phm m doanh nghip to cú giỏ tr ln, kt cu phc tp, mang tớnh n chic vỡ vy kỡ kinh doanh ny(Quý II nm 2004) mi quan h phi thu ca khỏch hng ch din i vi khỏch hng l ch u t cụng trỡnh hi trng th trn. Mi quan h ny c biu hin c th: Ngy 27thỏng 05 nm 2004 ch u t cụng trỡnh chi tr tin hng cho xớ nghip bng tin gi ngõn hng, cn c vo giy bỏo n 18, k toỏn vit bút toỏn : N TK 112 420.000.000 Cú TK 131 420.000.000 S chi tit toỏn sau biu hiờn mi quan h phi thu ca khỏch hng: S CHI TIT THANH TON i tng: Cụng trỡnh hi trng th trn Chng NT t ghi s SH NT Din gii Thi hn c trit khu S d u 15/06 01 15/06 kỡ Khỏch hng toỏn tin cho cụng trỡnh Cng TK i ng S phỏt sinh N Cú 112 111 420.000.00 180.000.00 x 600.000.00 Ngi lp biu (Ký tờn) S d N Cú NT ó toỏn 333.150.00 509.504.41 Th trng n v (Ký tờn v úng du) Cỏc khon phi tr phỏt sinh doanh nghip mua nguyờn vt liu, cụng c, dng c nhm phc v cho nhu cu sn xut. Cụng ty c khớ H Ni l i tỏc thng xuyờn,ln nht ca xớ nghip.Ngoi cũn cú cỏc cụng ty ln khỏc nh: Cụng ty kim khớ H Nam, Cụng ty TNHH Phng Phng, Cụng ty Thanh Bỡnh. Mi quan h ny c th hin cỏc bút toỏn sau: - Nu mua nguyờn vt liu chu: Cn c vo phiu nhp 18 ngy 05 thỏng 05 nm 2004, k toỏn ghi: N TK 152 N TK 133 Cú TK 331 - Nu tr tin hng cũn n ln trc: Cn c vo GBC 13 ngy 10 thỏng 05 nm 2004, k toỏn ghi: N TK 331 50.000.000 Cú TK 112 50.000.000 S chi tit toỏn gia xớ nghip vi cụng ty c khớ H Ni s l vớ d c th phn ỏnh quỏ trỡnh toỏn ca xớ nghip i vi cỏc khon n li s c ghi chộp c th v xớ nghip s chi tr kỡ kinh doanh tip theo. S CHI TIT THANH TON(CHO NGI BN) TK:331 i tng: Cụng ty c khớ H Ni Chng NT t ghi S s NT H Din gii Thi hn TK c i trit ng khu S phỏt sinh N S d u kỡ Tr tin hng mua ln trc Cú S d NT ó N Cú toỏn 50.000.00 112 50.000.00 Cng s phỏt sinh S d cui kỡ Ngi lp biểu (Ký tờn) 50.000.00 0 Th trng n v (Ký tờn v úng du) K toỏn vo s tng t i vi nhng cụng ty khỏc. Ngoi vic vo s chi tit toỏn, cui kỡ xớ nghip vo s cỏi nờn bng cõn i k toỏn. S NHT K CHUNG NT ghi s Chng t SH NT 15/0 GBC0 15/0 6 S S tin ó hiu Din gii ghi s TK cỏi i N Cú ng Khỏch hng ng 111 180.000.00 180.000.000 trc tin hng 131 Mua nguyờn vt liu Pn01 Pn02 Mua cụng c, dng c Xut nguyờn vt liu sn xut Ngi lp biu (Ký tờn) 111 133 152 153 133 111 621 152 82.500.000 7500.000 7.500.000 26.000.000 28.600.000 2600.000 75.000.000 75.000.000 Th trng n v (Ký tờn v úng du) S CI Trang số: 01 Tờn ti khon: Tin mt NT ghi s Chng t 15/0 PT01 PC01 03/0 PC02 03/0 NKC Din gii SH S hiu ti khon: 111 NT S d u kỡ Nhp qu tin mt SHT K ó Số i ghi s th t ng cỏi dũng S tin N Cú 100.000.000 112 180.000.000 Mua NVL 152 133 75.000.000 7500.000 Mua CC-DC 153 133 26.000.000 2.600.000 Cng S d cui kỡ Ngi lp biu (Ký tờn) x 280.000.000 111.100.00 Th trng n v (Ký tờn v úng du) S CI Trang số: 01 Tờn ti khon: Tin gi ngõn hng S hiu ti khon: 112 Chng t NT ghi s 20/0 NKC Số ó th ghi s tự cỏi dũng Din gii SH NT S d u kỡ GBN0 30/0 Khỏch tr tin cụng GBN0 trỡnh SHT K i ng 131 S tin Cú N 1.000.000.00 420.000.000 Cng S d cui kỡ x x x Ngi lp biu (Ký tờn) 1.420.000.00 Th trng n v (Ký tờn v úng du) S CI Tờn ti khon: Phi thu ca khỏch hng NT ghi s 05/0 26/0 x Chng t NKC Din gii SH NT S d u kỡ GBC0 05/05 Khỏch hng ng trc tin hng 26/06 Khỏch hng tr tin GBC2 hng x x Số hiu ti khon: 131 Cng S d cui kỡ Ngi lp biu (Ký tờn) S tin SHT K Số i ó ghi Cú th tự ng N s cỏi dũng 111 180.000.00 112 420.000.00 x x x 600.000.00 Th trng n v (Ký tờn v úng du) S CI Trang số: 01 Tờn ti khon: Nguyờn vt liu NT ghi s Số hiu ti khon: 152 Chng t SH NT NKC SHT ó Số K i ghi s th tự ng cỏi dũng Din gii S d u kỡ 03/0 PN0 03/04 Mua NVL ó tr bng TM 15/0 111 15/04 Xut NVL sn xut sn Px0 fm S tin 46.000.000 75.000.000 75.000.00 621 Cng Cú N 121.000.00 75.000.00 0 Ngi lp biu (Ký tờn) Th trng n v (Ký tờn v úng du) S CI Trang số: 01 Tờn ti khon: Cụng c, dng cụ Chng t S hiu ti khon: 153 NKC S tin SHTK NT Din gii i Số ghi s óghi Cú SH NT th tự ng N s cỏi dũng 01/04 01 01/0 Mua 111 26.000.00 CC_DC Cng 26.000.00 26.000.00 S d cui kỡ 0 Ngi lp biu (Ký tờn) Th trng n v (Ký tờn v úng du) S CI Trang số: 01 Tờn ti khon:Ti sn c nh hu hỡnh Chng t NT ghi s Số hiu ti khon:211 NKC Din gii SH NT S tin SHT Số K i ó ghi th ng s cỏi tự dũng S d u kỡ S phỏt sinh S d cui kỡ Cú N 974.164.000 974.164.000 Ngi lp biu (Ký tờn) Th trng n v (Ký tờn v úng du) S CI Trang số: 01 Tờn ti khon: Khu hao ti khon c nh Chng t NT ghi s 31/0 SH NKC N T Số hiu ti khon: 214 NKC Din gii óghi s cỏi S d u kỡ Khu hao ti khon c nh Cng S d cui kỡ Ngi lp biu (Ký tờn) S tin Số th tự dũng SHT K i ng 627 642 N Cú 33.900.00 2.888.592 36.788.59 Th trng n v (Ký tờn v úng du) S CI Trang số: 01 Tờn ti khon:Phi tr cho cụng nhõn viờn Số hiu ti khon: 334 Chng t NKC NT ghi s SH NT S tin Số SHTK ó ghi th i ng s cỏi tự dũng Din gii S d u kỡ Tớnh lng phi tr N Cú 622,627 641,642 153.714.86 338 9222895,5 Tớnh BHXH, KPC,BHYT Cng S d cui kỡ Ngi lp biu (Ký tờn) Th trng n v (Ký tờn v úng du) S CI Trang số: 01 Tờn ti khon: Ngun kinh doanh Chng t NT ghi s SH NT Số hiu ti khon: 411 NKC Din gii S d u k S d cui kỡ Ngi lp biu (Ký tờn) ó ghi s cỏi Số th tự dũng S tin SHTK i ng N Cú 10.000.000.00 8.000.000.000 Th trng n v (Ký tờn v úng du) S CI Trang số: 01 Tờn ti khon: Doanh thu Chng t NT ghi s SH 15/06 Số hiu ti khon: 511 NKC SHTK i ó Số ghi s th tự ng cỏi dũng Din gii N T NK C S phỏt sinh kỡ Doanh thu bỏn thnh phm Kt chuyn doanh thu Tng phỏt sinh S tin N 911 Ngi lp biu (Ký tờn) Cú 600.000.000 Th trng n v (Ký tờn v úng du) S cỏi Trang số: 01 Tờn ti khon: S hiu ti khon:911 Chng t NT SH ghi s NT NKC Din gii S phỏt sinh 15/04 NK 15/0 Kt chuyn doanh thu C Kt chuyn chi phớ 16/04 qun lớ, chi phớ bỏn NK 16/0 hng C Kt chuyn lói ó ghi Số s cỏi th tự dũng SHTK i ng S tin N 511 642 641 632 421 21.452.603,4 2.438.000 273.947.148, 302.161.248, 28 Cú 600.000.00 Tng phỏt sinh Ngi lp biu (Ký tờn) Th trng n v (Ký tờn v úng du) KT QU HOT NG KINH DOANH QuýII nm 2004 PHN I - LI, L n v tớnh: ng VN Ch tiờu M Trong ú: Doanh thu hng xut khu Cỏc khon gim tr (04+05+06+07) + Gim giỏ hng bỏn + Hng bỏn b tr li + Thu TTB, thu xut khu phi nộp 1. Doanh thu bỏn hng (01-03) 2. Giỏ hng bỏn 3. Li tc gp (10-11) 4. Chi phớ bỏn hng 5. Chớ phớ qun lý doanh nghip 6. Li tc thun t HKD(20-21-22) - Thu nhp hot ng ti chớnh - Chi phớ hot ng ti chớnh 7. Li tc hot ng ti chớnh (31-32) - Cỏc khon thu nhp bt thng - Chi phớ bt thng 8. Li nhun bt thng (41-42) 9. Tng li tc trc thu (30+40+50) 10. Thu thu nhp doanh nghip phi nộp 11. Li nhun sau thu (60+70) 01 02 03 05 06 07 10 11 20 21 22 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 TNG DOANH THU 600.000.000 600.000.000 273.947.148,3 326.052.851,7 2.438.000 21.452.603,42 302.161.248,28 302.161.248,28 84605149,5184 2175.556.098,7616 BNG CN I K TON NM 2004 (n v tớnh : ng) TI SN A . Ti sn lu ng v u t ngn hn I . Tin . Tin mt . Tin gi ngõn hng II . Cỏc khon phi thu . Cỏc khon phi thu ca khỏch hng . Tr trc cho ngi bỏn . Thu GTGT c khu tr III . Hng tn kho . Cụng c dng c . Hng hoỏ IV . Ti sn lu ng khỏc . Tm ng . Chi phớ tr trc . Ti sn thiu ch s lý . Cỏc khon th chp, kớ cc, kớ qu V . Chi s nghip B . TI sn c nh v u t dI hn I . Ti sn c nh hu hỡnh . Nguyờn giỏ ti sn c nh hu hỡnh . Giỏ tr hao mũn lu k II . Chi phớ xõy dng c bn d dang M S D U NM S D CUI NM 100 110 1.100.000.00 1.588.900.00 0 111 112 100.000.000 168.900.000 1.000.000 1.420.000.00 130 0 131 10.100.000 132 133 140 10.100.000 143 10.100.00 146 0 150 26.000.000 151 26.000.000 152 154 155 160 200 1.291.000.00 210 211 1.291.000.00 213 1.161.028.50 220 (0) 1.291.000.00 250 0 (36.788.592) TNG TI SN 2.391.000.00 1.661.788.59 NGUN VN M A . N phi tr . Vay ngn hn . Phi tr cho ngi bỏn . Ngi mua tr tin trc . Thu v cỏc khon phi nộp nh nc . Phi tr cụng nhõn viờn . Cỏc khon phi nộp khỏc B . Ngun ch s hu . Ngun kinh doanh . Chờnh lch t giỏ . Qu u t phỏt trin . Qu d phũng ti chớnh . Qu d phũng tr cp mt vic lm . Lói cha phõn phi . Qu khen thng phúc li 300 311 313 314 315 316 318 400 411 413 414 415 416 417 418 430 Tng ngun S D U S D CUI NM NM (12.371.000.000) (533.767.506,761 (2.371.000.000) 6) (5.000.000.000) (687482368,7616) (5.000.000.000) 0 153.714.862 10.020.000.000 10.000.000.000 2.195.556.098,761 20.000.000 2.391.000.000 2.195.556.098,761 1.661.788.592 PHN III MT Sẩ í KIN NHN XẫT V XUT V CễNG TC K TON TI DOANH NGHIP 1. NHN XẫT: Mc dự õy l cụng ty ln, gm nhiu xớ nghip lm nhim v chc nng khỏc nhng gi h luụn gn kt v hon thnh tt cụng vic. ú l cỏch thc t chc qun lớ ca doanh nghip núi chung v phũng k toỏn núi riờng. Phũng k toỏn ca xớ nghip c t chc gn nh, khoa hc, hp lớ vi yờu cu cụng vic, phự hp vi kh nng , chuyờn mụn ca tng ngi. Cụng tỏc k toỏn n np, tng i n nh. B mỏy k toỏn m bo cụng tỏc cung cp thụng tin nhanh chúng kp thi, tuõn th theo ch k toỏn ti chớnh hin hnh, phự hp vi tỡnh hỡnh hot dng sn xut kinh doanh ca xớ nghip. Nhỡn chung cụng tỏc hch toỏn k toỏn ti xớ nghip c th hin ỳng ch ỳng s sỏch. Do xớ nghip tin hnh sn xut theo hp ng kớ kt nờn vic lu gi ti liu c tin hnh rt cn mt. ng thi giỳp doanh nghip tin hnh cụng vic nhanh chúng nhng gi c yờu cu v k thut. Xớ nghip s dng hỡnh thc nht kớ chung v theo dừi hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn l hp lớ, phự hp vi s qun lớ ca ton cụng ty. *Nhng hn ch cũn tn ti: Doanh nghip cha tin hnh vic trớch tin lng ngh phộp cho cỏn b cụng nhõn viờn, ng thi cha cú ch thng phự hp khuyn khớch. Mc dự doanh nghip ó ỏp dng hỡnh thc k toỏn trờn mỏy vi tớnh nhng slng cụng vic nhiu, nhõn cụng nờn cụng tỏc k toỏn doanh nghip khú trỏnh s sai sút. 2. NHNG XUT: Xớ nghip ch tin hnh lp chng t k toỏn vo cui thỏng, nhõn viờn k toỏn vỡ võy cn phi tng thờm nhõn lc. Mt mt gim bt c cụng tỏc k toỏn vo cui thỏng, mt khỏc giỳp cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ti doang nghip c theo dừi mt cỏch chi tit, qun lớ cht ch hn. Xớ nghip cn quan tõm ti i sng ca cụng nhõn viờn hn na. Nht l i vi cụng nhõn viờn sn xut trc tip. Do tớnh cht cụng vic nng nhc nờn giỏm c xớ nghip cụng vic b phn hnh chớnh, cn thng xuyờn thm hi, ng viờn h lm tt cụng vic c giao. Thng xuyờn tin hnh khen thng cụng nhõn viờn cụng tỏc tt, phi cú ch thng hp lớ. Bit ng viờn cỏc cỏn b cụng nhõn viờn kp thi. S on kt ca mi ngi s to sc mnh giỳp xớ nghip ngy cỏng vng mnh m cũn l im ta vng chc ca cụng ty. Biờn bn kim nghim vt t 10 S cỏi 37 PHN III .41 MT Sẩ í KIN NHN XẫT V XUT V 41 CễNG TC KTON TI DOANH NGHIP .41 [...]... này đòi hỏi việc tổ chức quản lí và hạch toán nhất thiết sản phẩm xây lắp phải lập dự toán( dự toán thiết kế, dự án thi công), quá trình sản xuất xây lắp phải so sánh với dự toán, lấy dự toán làm thước đo Còng vì những lÝ do đó mà giá thành của sản phẩm xây dựng do chủ đầu tư và xí nghiệp thoả thuận.Các điều khoản được ghi rõ trong bản hợp đồng Sau đây là bản hợp đồng xí nghiệp đã kí kết với chủ đầu... toán tính lãi, bót toán tính lãi ở đây chỉ là bót toán tạm tính Sau khi tính được lãi doanh nghiệp tiến hành phân phối cho các quĩ và người lao động tuỳ thuộc vào trình độ cũng như sự hăng say lao động của các cán bộ, công nhân viên trong xí nghiệp V KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN: a, Kế toán vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thức... kế toán sử dụng các bót toán sau: Nợ TK 621 Nợ TK 627 Nợ TK 641 Nợ TK 642 Có TK 152 Cô thể dùa vào phiếu xuất kho 01 ngày 01 tháng 04 năm 2004, kế toán ghi: Nợ TK 621 75.000.000 Có TK 152 75.000.000 Taị phòng kế toán, kế toán chi tiết vật tư sử dụng sổ kế toán chi tiết để theo dõi chi tiết từng nhóm vật tư Ngoài ra kế toán còn có thể mở các bảng kê nhập, xuất để việc ghi sổ kế toán được đơn giản, nhanh... trình, kế toán viết các bót toán kết chuyển và tính lãi: 1.Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511 600.000.000 Có TK 911 600.000.000 2.Kết chuyển giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lí: Nợ TK 911 Có TK 632 273.947.148,3 Có TK 641 2.438.000 Có TK 642 21.452.603,42 3.Kết chuyển lãi: Nợ Tk 911 302.161.248,28 Có TK 421 302.161.248,28 Trong thực tế cuối năm doanh nghiệp mới viết bót toán tính lãi, bót toán tính... việc Tổ chức tốt công tác nghiệm thu sản phẩm đồng thời đảm bảo các điều kiện để công nhân tiến hành làm việc hưởng lương theo hình thức lương sản phẩm như: máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu Do đặc điểm của công việc đòi hỏi tính tập thể cao nên kế toán tính lương cho từng nhóm, tổ, đội tuỳ thuộc vào khối lượng công việc của công nhân xí nghiệp kết cấu thép và xây lắp đã hoàn thành BẢNG TÍNH LƯƠNG CỦA... bót toán sau: - Nếu mua nguyên vật liệu chịu: Căn cứ vào phiếu nhập 18 ngày 05 tháng 05 năm 2004, kế toán ghi: Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 331 - Nếu trả tiền hàng còn nợ lần trước: Căn cứ vào GBC 13 ngày 10 tháng 05 năm 2004, kế toán ghi: Nợ TK 331 50.000.000 Có TK 112 50.000.000 Sổ chi tiết thanh toán giữa xí nghiệp với công ty cơ khí Hà Nội sẽ là ví dụ cụ thể phản ánh quá trình thanh toán của xí nghiệp. .. tính lương cho nhân viên văn phòng kế toán ghi : Nợ TK 642 20.238.307(PC + CB =3.246.682+16.991.625) Có TK 334 20.238.307 Mặc dù không phải nhân viên văn phòng nhưng nhân viên thuộc tổ phục vụ của x nghiệp do tính chất công việc của họ không mang tính sản xuất nên cách thức tính lương của họ giống như nhân viên văn phòng: BẢNG TÍNH LƯƠNG CHO BỘ PHÂN SẢN XUẤT CHUNG CỦA XÍ NGHIỆP STT 1 2 3 4 5 6 Họ và tên... GTGT, giấy báo nợ 01, kế toán ghi sổ : Nợ TK 152 Nợ TK133 Có TK112 Nếu xí nghiệp mua hàng chưa thanh toán (căn cứ vào phiếu nhập kho 08 ngày 09 tháng 01 năm 2004, HĐ GTGT), kế toán ghi sổ: Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 331 Các nghiệp vụ mua công cụ, dụng cụ cũng được hạch toán như nguyên vật liệu.Ví dụ: Dựa vào phiếu nhập kho 02 ngày 02 tháng 01 năm 2004, căn cứ vào hoá đơn 116, kế toán ghi: Nợ TK 153 26.000.000... STT 1 2 3 4 5 6 7 Tên tổ, đội Bộ phận XDCB Tổ Nề Tổ hoa sát Tổ thi công Tổ máy bê tông Tổ hoàn thiện Tổ lái xe Ngày công 75 75 75 75 75 75 75 Lương bình quân ngày 135.000 245.000 255.000 252.000 240.000 264.000 160.000 Cộng Lương 10.125.000 18.375.000 19.125.000 18.900.000 18.000.000 19.800.000 12.000.000 116.325.000 Dùa vào bảng tính lương cho công nhân trực tiếp sản xuất, kế toán ghi sổ: Nợ TK 622... 28/03 (xí nghiệp gặp đối tác là chủ đầu tư công trình sông Gianh nhằm họp bàn giao công trình hoàn thành), kế toán ghi: Nợ TK 641 Có TK 111 2.300.000 2.300.000 Hàng tháng căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán tiền lương và các chứng từ gốc liên quan để tổng hợp, xác định chi phí nhân công phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh của đối tượng sử dụng có liên quan Kết quả tính toán phân . triển của Xí nghiệp xây dựng Tân Bình Tên doanh nghiệp: Xí nghiệp xây dựng Tân Bình Địa chỉ trụ sở chính: Tiểu khu I - Thị trấn Quán Lào - Yên Định - Thanh Hoá. Loại hình xí nghiệp: Doanh nghiệp. tập tại xí nghiệp XD Tân Bình, với sự giúp đỡ của cô giáo Trần thị Miến cùng các cô chú kế toán của Ý nghiệp XD Tân Bình, em đã thực tập với chuyên đề (Báo cáo tổng hợp tại xí nghiệp XD Tân Bình) .Ngoài. toán tại doanh nghiệp. PHẦN I TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP XD TÂN BÌNH I . QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA XÍ NGHIỆP XD TÂN BÌNH 1. Quá trình hình thành và phát triển của Xí nghiệp Tân Bình *