PHÂN TÍCH và ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH tài CHÍNH CÔNG TY CP dược VTYT THÁI BÌNH năm 2014

MỤC LỤC I. Giới thiệu sơ lược công ty CP dược VTYT Thái Bình 1. Giới thiệu chung Tên doanh nghiệp phát hành: Công ty Cổ Phần Dược Vật tư Y tế Thái Bình Tên giao dịch: THAIBINH PHARMACEUTICAL JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: THABIPHAR Giấy phép đăng ký kinh doanh: số 0803000050 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố tỉnh Thái Bình cấp ngày 04/4/2002, thay đổi lần thứ ngày 04/6/2007 Trụ sở công ty đặt số 64, phố Hai Bà Trưng, Phường Lê Hồng Phong, Thành phố Thái Bình, Thái Bình. Ngày hoạt động: 01/04/2002 (Đã hoạt động 13 năm) Điện thoại: 0363831464 Fax: 0363831497 Giám đốc: NGÔ DƯƠNG BÀN Vốn điều lệ: 19.000.000.000 đồng  Lịch sử hình thành phát triển: Công ty Dược Vật tư Y tế Thái Bình tiền thân Xí nghiệp liên hợp Dược Thái Bình, thành lập theo Quyết định số 71/TC0UB ngày 13 tháng 12 năm 1982 UBND tỉnh Thái Bình việc sáp nhập Công ty Dược Thái Bình, Xí nghiệp Dược phẩm Thái Bình Trạm nghiên cứu dược liệu thuộc Sở Y tế Thái Bình thành Xí nghiệp liên hợp Dược Thái Bình. Ngày 21 tháng 02 năm 1997, UBND tỉnh Thái Bình có Quyết định số 61/QĐ0UB việc sáp nhập Công ty Vật tư Y tế Thái Bình với Xí nghiệp liên hợp Dược Thái Bình thành Công ty Dược Vật tư Y tế Thái Bình. Ngày 22 tháng 10 năm 2001, Uỷ Ban Nhân dân tỉnh Thái Bình có Quyết định số 1342/QĐ0UB Uỷ Ban Nhân dân tỉnh Thái Bình việc chuyển Công ty Dược Vật tư Y tế Thái Bình thành Công ty Cổ phần Dược Vật tư y tế Thái Bình.  Các ngành nghề kinh doanh chính: - Sản xuất, bán buôn, bán lẻ dược phẩm, dược liệu, hoá chất, tinh dầu, dược thực - phẩm Bán buôn, bán lẻ vật tư, thiết bị, biểu mẫu y tế, mỹ phẩm Hoạt động phòng khám: Phòng chẩn trị y học cổ truyền Trồng dược liệu Trồng hoa, cảnh Hoạt động dịch vụ trồng trọt  Các thành tựu đạt Công ty cổ phần Dược vật tư y tế Thái Bình doanh nghiệp đầu đàn ngành dược nước. Các hoạt động xuất nhập khẩu, sản xuất kinh doanh công ty phát triển, đảm bảo cung ứng đủ thuốc địa bàn tỉnh nhà, góp phần cung cấp thuốc cho thị trường nước nhằm bình ổn giá đảm bảo việc làm cho gần 500 lao động tỉnh. Trong năm qua có nhiều thành tích sản xuất kinh doanh nên Công ty đồng chí lãnh đạo cao cấp Đảng Nhà nước Tổng bí thư Nông Đức Mạnh, đại tướng Võ Nguyên Giáp thăm khen ngợi, Để khẳng định thành tích đó, Công ty Nhà nước tặng thưởng danh hiệu cao quý. - Huân chương lao động hạng Huân chương lao động hạng nhì Huân chương lao động hạng ba Huân chương tiến công hạng ba Nhiều khen Uy ban nhân dân tỉnh, nội vụ, Tổng liên đoàn lao động Việt Nam, Bộ y tế. 2. Cơ cấu máy tổ chức P. Tổ chức hành Thái Thụy P. Kinh doanh thị trường Tiền Hải Ban kiểm soát P. Tài vụ Vũ thư P. Kế hoạch vật tư Kiến Xương Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban giám đốc P. Kỹ thật điện Đông Hưng P. Nghiên cứu Hưng Hà P. Kiểm tra chất lượng Quỳnh Phụ Tổng kho công ty Thành phố Các trung tâm dược TT. dược vật tư y tế TT. dược y học cổ truyền Ngoài phòng ban công ty sản xuất thông thường, công ty CP dược VTYT Thái Bình bao gồm 10 trung tâm dược thực kinh doanh sản phẩm thuốc, dược phẩm v tư y tế, đồng thời hoạt động phòng khám đông y. Các trung tâm: - Giám đốc trung tâm người chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty toàn hoạt động lĩnh vực bán buôn, bán lẻ dược phẩm vật tư hoạt động phòng khám theo quy định công ty. - Trên sở nhiệm vụ kế hoạch hàng tháng, hàng năm công ty giao, phải xây dựng phương án tồ chức quản lý, hoạt động bao gồm lao động, kinh doanh, thiết bị, tiền lương . theo quy định Công ty, theo quy trình trình đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ kế hoạch giao. 3. Sản phẩm hàng hóa doanh nghiệp cung cấp thị trường Ngoài việc cung cấp sản phẩm dược phẩm vật tư y tế đa dạng, với dịch vụ phòng khám cổ truyền, công ty tự sản xuất nhiều sản phẩm dược phẩm, dược liệu thực phẩm chức năng. Một số sản phẩm tiêu biểu kể ra: - - - - Nhóm thuốc hạ sốt giảm đau: o Pepa o Paraxetamol 500mg o … Nhóm hạ huyết áp o Rutin C o Cao Rutin C o … Nhóm bồi dưỡng o Vitamin B1 o Vitamin 3B (B1, B6, B12) o Polyvitamin o … Thực phẩm chức o Chè nhiệt Thái Bình (chiếm tỷ trọng lớn doanh số công ty đông đảo khách hàng nước ưa chuộng) o Chè nụ vối Thái Bình o … II. Vị trí thực tập Trong thời gian thực tập công ty, thực tập phòng Tài vụ. Phòng tài vụ công ty gồm trưởng phòng Phạm Minh Tân kế toán trưởng công ty nhân viên thường trực hoạt động trụ sở công ty. Ngoài 10 nhân viên coi 10 kế toán viên hoạt động 10 trung tâm dược, có nhiệm vụ thu thập thông tin hoạt động kinh tế, tài phát sinh trung tâm vào chứng từ kế toán b cáo lên phòng để tổng hợp. Công vi thực tập tiếp xúc với số báo cáo từ trung tâm xem xét sơ qua báo cáo tài năm trước để đưa phân tích so sánh từ lý thuyết thân với thực tế. Nói phòng tài vụ có chức năng, nhiệm vụ, quyền han trách nhiệm sau:  Chức năng: Tham mưu cho giám đốc quản lý lĩnh vực sau: Công tác tài Công tác kế toán tài vụ Công tác kiểm toán nội Công tác quản lý tài sản Công tác toán hợp đồng kinh tế Kiểm soát chi phí hoạt động công ty Quản lý vốn, tài sản công ty, tổ chức, đạo công tác kế toán toàn công ty o Thực nhiệm vụ khác giám đốc giao o o o o o o o  Nhiệm vụ: Lập kế hoạch thu, chi tài hàng năm công ty tham mưu cho giám đốc phê duyệt để làm sở thực hiện. Chủ trì thực nhiệm vụ thu chi, kiểm tra việc chi tiêu khoản tiền vốn, sử dụng vật tư, theo dõi đối chiếu công nợ. Xây dựng kế hoạch quản lý, khai thác phát triển vốn của, chủ trì tham mưu việc tạo nguồn vốn, quản lý, phân bổ, điều chuyển vốn hoàn trả vốn vay, lãi vay toàn công ty. Tham mưu giúp Giám đốc phân bổ tiêu kế hoạch tài cho đơn vị trực thuộc trung tâm dược. Triển khai công tác nghiệp vụ kế toán tài vụ toàn công ty. Thực toán quý, tháng, năm tiến độ tham gia với phòng khác công ty để hoạch toán lỗ, lãi cho đơn vị trực thuộc, giúp cho ban giám đốc công ty nắm nguồn vốn, lợi nhuận. Trực tiếp thực chế độ, sách tài chính, kế toán, thống kê, công tác quản lý thu chi tài quan, thực toán tiền lương chế độ khác cho cán công nhân viên theo phê duyệt Giám đốc; Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định chế độ tài hành Nhà nước phản ánh trung thực kết hoạt động công ty. Phân tích tình hình tài chính, cân đối nguồn vốn, công nợ… Công ty báo cáo định kỳ đột xuất theo yêu cầu giám đốc. Chủ trì xây dựng, soạn thảo văn có liên quan đến công tác tài chính, kế toán, quy định quản lý chi tiêu tài trình giám đốc ban hành đề xuất với lãnh đạo công ty trình cấp có thẩm quyền phê duyệt. Chủ trì làm việc với quan thuế, kiểm toán, tra tài chính. Lập hồ sơ vay vốn Ngân hàng, lập kế hoạch quy định huy động vốn từ nguồn khác phục vụ cho hoạt động công ty. Chủ trì công tác giao dịch với tổ chức tài có liên quan. Chủ trì hướng dẫn công tác hạch toán nghiệp vụ kế toán tài toàn công ty theo quy định pháp luật hành, kiểm tra việc thực chế độ hạch toán kế toán, quản lý tài chế độ sách khác liên quan đến công tác tài chính, kế toán đơn vị trực thuộc. Tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cho hệ công tác kế toán hướng dẫn đơn vị thực nghiêm chỉnh quy định cấp công tác tài kế toán. Kiểm tra định kỳ công tác kế toán, thực chế độ sách, kỷ luật thu chi tài chính, kế toán vốn loại tài sản khác toàn công ty nhằm thực chế độ sách Nhà nước quy định. Tham gia kiểm tra toán năm đơn vị trực thuộc. Tham gia soạn thảo, thẩm định hồ sơ, theo dõi, kiểm tra tiến độ giải ngân, toán hợp đồng kinh tế công ty nguồn vốn đầu tư cho dự án, công trình công ty làm chủ đầu tư thực hiện. Chủ trì phối hợp phòng ban thực công tác nghiệm thu toán theo quy định. Là đầu mối phối hợp với phòng, ban tham mưu, đơn vị thành viên việc mua sắm, lý, nhượng bán… tài sản công ty. Tham gia tổ chuyên gia giúp việc đấu thầu. Thực nhiệm vụ khác lãnh đạo yêu cầu.  Quyền hạn: Được quyền yêu cầu đơn vị công ty phối hợp quan hệ với quan có liên quan để thực chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định.Được quyền tham gia góp ý kiến đề xuất giải pháp thực lĩnh vực hoạt động công ty. Ký văn hành nghiệp vụ theo quy định pháp luật Công ty để thực công việc phân công theo ủy quyền giám đốc. Được tham gia việc bố trí, đề bạt, khen thưởng, kỷ luật cán nhân viên thuộc phòng đề xuất với giám đốc chấm dứt hợp đồng trước thời hạn nhân viên trực thuộc phòng không hoàn thành nhiệm vụ giao. Được phép cử cán phòng tham gia tổ chức giám đốc ký định thành lập. Được quyền sử dụng trang thiết bị, phương tiện công ty vào mục đích phục vụ công tác để hoàn thành nhiệm vụ nêu trên. Được quyền từ chối thực nhiệm vụ lãnh đạo giao không phù hợp với quy định pháp luật quy trình thực công việc đó.  Trách nhiệm: Xây dựng trình Giám đốc kế hoạch chương trình làm việc đơn vị quy định mục trước, đảm bảo quy định, chất lượng hiệu công tác tham mưu. Bảo đảm tuân thủ theo quy định công ty pháp luật nhà nước trình thực công việc. Thường xuyên báo cáo giám đốc việc thực nhiệm vụ giao. Bảo quản, lưu trữ, quản lý hồ sơ tài liệu, …thuộc công việc phòng theo quy định, quản lý trang thiết bị, tài sản đơn vị công ty giao. Chịu trách nhiệm trước giám đốc trước pháp luật việc thực nhiệm vụ nêu trên. III. Phân tích đánh giá tình hình tài công ty 1. Phân tích quy mô chung 1.1. Dựa vào bảng cân đối kế toán 2014 CHỈ TIÊU Triệu đồng 2013 Tỷ trọng (%) Triệu đồng Chênh lệch Tỷ trọng (%) Triệu đồng Tỷ Lệ (%) Tỷ trọng (%) TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 80,313 67.38% 76,903 67.09% 3,410 4.43% 0.29% 3,968 3.33% 4,250 3.71% -282 -6.64% -0.38% 0.00% 0.00% III. Các khoản phải thu 36,445 30.58% 32,236 28.12% 4,209 13.06% 2.45% IV. Hàng tồn kho 37,838 31.74% 37,878 33.05% -40 -0.11% -1.30% V. Tài sản ngắn hạn khác 2,061 1.73% 2,538 2.21% -476 -18.76% -0.48% B- TÀI SẢN DÀI HẠN 38,882 32.62% 37,719 32.91% 1,163 3.08% -0.29% 0.00% 0.00% 37,406 31.38% 36,231 31.61% 1,176 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 1,476 1.24% 1,488 1.30% -13 I. Tiền khoản tương đương tiền II. Các khoản đầu tư tài ngắn hạn I. Các khoản phải thu dài hạn II. Tài sản cố định III. Bất động sản sản đầu tư IV. Các khoản đầu tư tài dài hạn V. Tài sản dài hạn khác 0.00% 0.00% 3.24% -0.84% -0.23% -0.06% 119,19 100.00% 114,62 100.00% 4,573 3.99% 0.00% A- NỢ PHẢI TRẢ 99,444 83.43% 94,877 82.77% 4,568 4.81% 0.66% I. Nợ ngắn hạn 99,444 83.43% 94,877 82.77% 4,568 4.81% 0.66% 0.00% 0.00% B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 19,751 16.57% 19,745 17.23% 0.03% -0.66% I. Vốn chủ sở hữu 19,750 16.57% 19,744 17.23% 0.03% -0.66% II. Nguồn kinh phí quỹ khác 119,19 0.00% 114,62 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 4,573 3.99% 0.00% TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN II. Nợ dài hạn TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 100.00% 0.00% Thực trạng tài công ty biểu rõ nét bảng cân đối kế toán, nói lên biến động cấu tài sản nguồn vốn đồng thời chi rõ việc doanh nghiệp huy động sử dụng vốn có hiệu hai kỳ kế toán liên tiếp hay không. 1.1.1. Phân tích chiều ngang - Về cấu tài sản: Qua bảng trên, ta thấy bảng cân đối kế toán tổng số tài sản công ty quản lý sử dụng 119,194,985,206 đồng, tăng so với năm 2013 4,573,397,489 đồng với tỷ lệ tăng tương đối 3.99%. Điều cho thấy quy mô kinh doanh công ty tăng so với năm 2013. Ở mức tăng 4,573,397,489 đồng cao điều kiện đế công ty mở rộng phạm vi hoạt động mình. Trong nên kinh tê nay, việc trì hoạt động, để có thê cạnh tranh với doanh nghiệp ngành khác việc quy mô vốn kinh doanh cần thiết. Đó điều phù hợp tất yếu mà công ty phải đạt đến. Với tài sản ngắn hạn, ta thấy tài sản ngắn hạn năm 2014 tăng so với năm 2013 3,410,425,825 đồng tương ứng 4.43%.Trong đó: Lượng tiền giảm tương đối tương đối -6.64%. Điều xem ảnh hưởng không tốt đến khả toán tiền mặt công ty. Các khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng lên đáng kể 4,208,676,387 đồng tương đương 13.06%. Đây tượng cần xem xét ảnh hưởng tốt xấu tùy thuộc tình huống,có thể hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mở rộng trình tiêu thụ sản phẩm có vấn đề. Hàng tồn kho: hàng tồn kho công ty giảm nhẹ không đáng kể (giảm -40,071,273 đồng với mức 0.11%). Tài sản ngắn hạn khác lại bị giảm đến mức -18.76% với số tiền -476,050,569 đồng. Khoản mục chiếm tỷ trọng nhỏ nên điều không ảnh hưởng lớn tới doanh nghiệp, việc giảm giải thích công ty giảm khoản tạm ứng hay chi phí trả trước năm. Tài sản dài hạn công ty có xu hướng tăng. Năm 2014 giảm so với năm 2013 1,162,971,664 đồng tương ứng 3.08% chứng tỏ Công ty đầu tư thêm tài sản cố định đề mở rộng qui mô kinh doanh. Có thể nói tài sản cố định trọng tâm tài sản dài hạn công ty khoản phải thu dài hạn không đầu tư bất động sản hay tài dài hạn. Tài sản cổ định năm 2014 tăng 3.24% so với năm 2013 tương ứng với tăng 1,175,517,570 đồng. Ngoại trừ tài sản dài hạn khác giảm 0,84% không đáng kể nói công ty cố gắng cải tạo đầu tư tài sản cố định nhằm mục đích cạnh tranh nâng cao hiệu sử dụng. - Về cấu nguồn vốn Qua số liệu nêu bên trên, năm 2014 so với năm 2013 nguồn vốn tăng 4,573,397,489 đồng với tỷ lệ tăng tương đối 3.99% tài sản. Điều tương đương với khả đáp ứng nhu cầu vốn công ty tăng công ty điều kiện mở rộng qui mô hoạt động sản xuất kinh doanh. Theo số liệu, cho thấy mức độ tăng năm nợ phải trả 4.81% nguồn vốn chủ sở hữu 0.03%. Điều đáng lo ngại vốn chủ sở hữu công ty tăng thực gia tăng nợ phải trả 4,567,557,823 tỷ đồng. Như vậy, tốc độ tăng nợ phải trả nhanh tốc độ tăng tổng nguồn vốn nói chung từ cho thấy công ty mở rộng kinh doanh chủ yếu nhờ vào nguồn vốn từ bên ngoài. Nợ ngắn hạn nguồn tài trợ nhanh cung cấp vốn tậm thời nhiêu việc sử dụng hiệu làm an toàn hoạt động công ty khả chi trả. 1.1.2. Phân tích chiều dọc Nhìn chung việc biến đổi tỷ trọng khoản mục thực không đáng kể, có nhât mục biến đổi 1% ( khoản phải thu tăng 2.45% hàng tồn kho giảm 1.30% ) lớn. Điều chứng tỏ cấu tỷ trọng tài sản nguồn vốn công ty ổn định, cấu hiệu sử dụng lâu dài công ty chưa phải cấu tốt nhất. Nói việc tăng tỷ trọng khoản phải thu việc chậm trễ khâu tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp triển khai mở rộng hoạt động kinh doanh sản xuất sản phẩm mới. Còn việc giảm tỷ trọng hàng tồn kho tốt xấu tùy thuộc vào việc quản trị hàng tồn kho hiệu phân tích phần sau. Bắt đầu nói cấu tỷ trọng (lấy năm 2014): - Về cấu tài sản: Tài sản ngắn hạn chiếm phần lớn 67.38% tổng tài sản, số hợp lý so với doanh nghiệp ngành. Ta tham khảo thêm số doanh nghiệp lớn ngành Dược Hậu Giang Traphaco có tỷ lệ tài sản ngắn hạn tổng tài sản năm 2014 69% 71%. Vì số gần 70% số hợp lý mang lại hiệu cho doanh nghiệp ngành dược phẩm không ngoại lệ với công ty CP dược VTYT Thái Bình. Việc trì tỷ lệ đem lại ổn định cách hoạt động với đạt mục đích công ty. Trong tài sản ngắn hạn khoản phải thu hàng tồn kho chiếm phần lớn 30.58% 31.74%. Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng 32.62% tập trung vào tài sản cố dịnh tới 31.38%. Có thể nói tài sản dài hạn công ty hầu hêt tài sản cố định, giữ tỷ trọng ổn định, có đầu tư thêm nhiên chưa có nhiều thay đổi rõ rệt. - Về cấu nguồn vốn: Nợ phải trả chiếm tới 83.43% toàn nợ ngắn hạn. Đây dấu hiệu xấu khả chi trả, toán khoản nợ công ty. Có thể so sánh số Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn với công ty đầu ngành Dược Hậu Giang Traphaco, năm 2014 công ty có số tương ứng 34% 30% thấp so với 83.43%. Tất nợ nợ ngắn hạn phản ánh phần việc phụ thuộc đầu vào, uy tín doanh nghiệp làm ăn không tốt năm gần đây. Ngược lại với nợ phải trả, vốn chủ sở hữu cho biết khả tự chủ tài công ty. Với tỷ trọng 16.57% cho thấy thiếu an toàn hoạt động công ty với khả tự chủ tài kém. 1.2. Dựa vào bảng kết hoạt động kinh doanh Phân tích bảng kết hoạt động kinh doanh công ty ta xác định tỷ lệ tiêu, quan hệ tỷ lệ chi phí lợi nhuận với doanh thu thuần, xu hướng biến động tiêu ảnh hưởng đến lợi nhuận, giúp nhận biết hiệu kinh doanh. 2014 2013 Chênh lệch Chỉ tiêu Triệu đồng 1.Doanh thu BH CCDV 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu BH CCDV 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp BH CCDV 168,287 100.00% 174,717 100.00% -6,430 -3.68% Tỷ trọng (%) 0.00% 562 0.33% 730 0.42% -168 -22.99% -0.08% 167,725 99.67% 173,987 99.58% -6,262 -3.60% 0.08% 149,479 88.82% 152,558 87.32% -3,079 -2.02% 1.51% 18,245 10.84% 21,429 12.26% -3,183 -14.85% -1.42% Tỷ trọng (%) Triệu đồng Tỷ trọng (%) Triệu đồng Tỷ Lệ (%) 10 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý DN 10.Lợi nhuận từ HĐKD 11.Thu nhập khác 162 0.10% 176 0.10% -15 -8.29% 0.00% 1,682 1,682 11,977 4,665 1.00% 1.00% 7.12% 2.77% 2,725 2,725 15,121 3,993 1.56% 1.56% 8.65% 2.29% -1,044 -1,044 -3,145 673 -38.29% -38.29% -20.80% 16.85% -0.56% -0.56% -1.54% 0.49% 83 0.05% -234 -0.13% 318 126 0.07% 346 0.20% -220 12.Chi phí khác 94 0.06% 0.00% 94 13.Lợi nhuận khác 14.Tổng LN kế toán trước thuế) 15.Chi phí thuế TNDN hành 16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17.Lợi nhuận sau thuế TNDN 18.Lãi cổ phiếu 32 0.02% 346 0.20% 115 0.07% 112 25 0.02% 0.18% -63.59% -0.12% -314 -90.75% -0.18% 0.06% 2.82% 0.00% 28 0.02% -3 -9.52% 0.00% 0.00% 0.00% 90 0.05% 84 0.05% 0.00% 0.00% 0.06% 0.00% 6.93% 0.01% 0.00% 1.2.1. Phân tích chiều ngang Theo số liệu cho thấy doanh thu năm 2014 giảm so năm trước 6,262,028,937 đồng với tỷ lệ giảm 3.60%, giá vốn hàng bán tương ứng giảm 3,078,909,955 với tốc độ giảm 2.02%. Doanh thu giảm giá vốn hàng bán bước đầu cho ta thấy sụt giảm quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên không mà lợi nhuận gộp năm 2014 lại giảm. Bởi lý chi phí năm 2013 cao giảm mạnh năm 2014, chi phí lãi vay giảm tới 38.29% tương đương giảm 1,043,592,560 đồng, chi phí bán hàng giảm 3,144,623,922 đồng tương đương 20.80% chi phí quản lý doanh nghiêp tăng 672,865,644 đồng tương ứng 16.85%. Với việc năm 2013 lợi nhuận gộp âm tới -234,171,273 đồng, với cắt giảm khoản chi phí không nhỏ công ty cải thiện tình hình kinh doanh cách rõ rệt. Có thể để ý thêm lợi nhuận khác công ty năm 2013 cao, bù lại khoản lỗ hoạt động sản xuất kinh doanh (có thể từ hoạt động chuyển nhượng tài sản hay thu nợ khó đòi) lợi nhuận khác giảm tới 90.75% lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp tăng 2.82% (tăng 3,166,581 đồng). Con số bé thể xu hướng tích cực. Lợi nhuận sau thuế tăng tương ứng 5,839,666 tương đương 6.93%. 1.2.2. Phân tích chiều dọc Xét đến tỷ trọng tiêu, nói giống với BCĐKT cho thấy, cấu tỷ trọng công ty ổn định. Có thể nói hoạt động công ty chưa cải thiện hiệu so với năm trước. 11 Dựa vào bảng thấy tỷ trọng lợi trước thuế sau thuế thấp so với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (0.07% 0.05%), khó để nói công ty làm ăn thực hiệu quả. Vậy để tìm hiệu đâu dựa vào phần phân tích đây. 2. Phân tích tỷ số 2.1. Tỷ số hoạt động Hệ số Vòng quay khoản phải thu Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay tổng tài sản Vòng quay tài sản cố định Công thức 2014 4.62 3.95 1.41 4.50 2013 5.42 4.03 1.52 4.82 Hệ số vòng quay khoản phải thu cho biết khoản phải thu phải quay vòng kỳ báo cáo định để đạt doanh thu kỳ đó, tỷ số lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu cao. Đối với công ty, hệ số giảm từ 5.42 lần năm 2013 xuống 4.62 lần năm 2014 chứng tỏ tốc độ thu hồi cac khoản phải thu chậm đi. Hệ số vòng quay hàng tồn kho thể khả quản trị hàng tồn kho thể số lần mà hàng hóa tồn kho bình quân luân chuyển kỳ. Cũng vòng quay khoản phải thu hệ số lớn chứng tỏ tốc độ luân chuyển cao. Năm 2013 4.03 năm 2014 3.95, nói giảm không đáng kể. Lượng hàng nguyên vật liệu dự trữ tương đối ổn định kế hoạch doanh nghiệp. Hệ số vòng quay tổng tài sản dùng để đánh giá hiệu việc sử dụng tài sản công ty thông qua việc biết với đồng tài sản có đồng doanh thu tạo ra. Hệ số cao đồng nghĩa với việc sử dụng tài sản công ty vào hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả. Công ty bị sụt giảm hệ số từ 1.52 xuống 1.41 có nghĩa công ty sử dụng tài sản đi. Tuy nhiên muốn có kết luận xác mức độ hiệu việc sử dụng tài sản công ty so sánh hệ số vòng quay tài sản với số công ty khác. doanh nghiệp đầu ngành Dược Hậu giang Traphaco năm 2014 có hệ số sử dụng tài sản 1.19 1.49, nói việc sử dụng tài sản công ty hiệu quả. Tương tự hệ số tài sản cố định, số giúp đánh giá hiệu sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp. Hệ số giảm nhẹ từ 4.82 xuống 4.50 so với 4.28 7.01 Dược Hậu Giang Traphaco. Hiệu sử dụng tài sản cố định công ty hiệu quả. 12 2.2. Tỷ số khoản Hệ số Tỷ số toán hành Tỷ số toán nhanh Tỷ số toán tiền mặt Công thức 2014 2013 0.81 0.81 0.41 0.04 0.38 0.04 Tỷ số toán hành cao chứng tỏ công ty có nhiều khả hoàn trả hết khoản nợ. Tỷ số toán hành năm 2014 2013 0.81 nhỏ cho thấy công ty tình trạng tài tiêu cực, có khả không trả khoản nợ đáo hạn. Tỷ số toán nhanh cho biết liệu công ty có đủ tài sản ngắn hạn để trả cho khoản nợ ngắn hạn mà không cần phải bán hàng tồn kho hay không. Tỷ số phản ánh xác tỷ số toán hành. Mặc dù tăng từ 0.38 lên 0.41 nhiên tỷ số nhỏ cho thấy khả toán kém. Hơn so sánh với tỷ số toán hành cho thấy công ty phụ thuộc lớn hàng tồn kho ( có tới 10 trung tâm hoạt động bán buôn bán lẻ). Tỷ số toán tiền mặt cho biết công ty trả khoản nợ nhanh đến đâu, tiền khoản tương đương tiền tài sản có tính khoản cao nhất. Tuy nhiên tỷ số 0.04 thấp nên việc trả khoản nợ công ty chậm. 2.3. Tỷ số khả trả nợ Hệ số Tỷ số Nợ Tổng Tài sản Tỷ số Nợ Vốn chủ sở hữu Tỷ số Khả trả Lãi Công thức 2014 0.83 2013 0.83 5.03 4.81 1.07 1.04 Như nói phần trước, công ty có tỷ lệ nợ tổng tài sản cao 0.83 so với công ty bình thường mức trung bình ngành khoảng 0.3 đến 0.4. Vì nói công ty có vấn đề việc kiểm soat nguồn vốn vay, dễ bị rơi vào tình trạng khả toán với tỷ số công ty khó huy động vốn thêm cách vay để tiến hành kinh doanh sản xuất. 13 Tương tự tỷ lệ nợ vốn chủ sở hữu mức xấp xỉ cao so với trung bình ngành cho thấy công ty có khả gặp khó khăn việc trả nợ. Hệ số thu nhập trả lãi định kỳ cao khả toán lãi công ty cho chủ nợ lớn. Tỷ lệ trả lãi thấp cho thấy tình trạng nguy hiểm, suy giảm hoạt động kinh tế làm giảm EBIT xuống mức nợ lãi mà công ty phải trả, dẫn tới khả toán vỡ nợ. Tỷ số công ty 1.07 (2014) lớn công ty hoàn toàn có khả trả lãi vay, vay phù hợp so với khả kinh doanh mức lợi nhuận thu đủ trả lãi vay. Tuy nhiên số lơn không nhiều nên công ty cần thận trọng hoạt động tránh giảm số xuống 1. 2.4. Tỷ số khả sinh lời Hệ số Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) Tỷ suất lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận gộp Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Lợi nhuận biên từ hoạt động kinh doanh Công thức 2014 0.0008 0.0005 0.1088 2013 0.0007 0.0005 0.1232 0.0046 0.0043 0.0005 0.0005 ROA đo lường hiệu hoạt động doanh nghiệp mà không quan tâm đến cấu trúc tài cho biết công ty tạo đồng lợi nhuận từ đồng tài sản. Với mức ROA 0.0008 hiệu công ty thấp so với doanh nghiệp ngành với mức trung bình 0.13. Tỷ suất lợi nhuận cho biết đồng doanh thu từ bán hàng hóa cung cấp dịch vụ tạo đồng lợi nhuận. Hệ số đạt 0.0005 thấp phản ánh hiệu quả. Tỷ suất lợi nhuận gộp cho biết đồng doanh thu từ bán hàng hóa cung cấp dịch vụ tạo đồng lợi nhuận không tính đến chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Chỉ tiêu phụ thuộc lớn vào đặc điểm ngành. Chỉ số công ty giảm từ 0.1232 năm 2013 xuông 0.1088 năm 2014, so sánh với 0.54 (Dược Hậu Giang) 0.43 (Traphaco) thấp hơn. Cho nên hiệu công ty. ROE cho biết đồng vốn chủ sở tạo đồng lợi nhuận. Tiếp tục so sánh số với số trung bình công ty dẫn đầu năm 2014 0.18 so với 0.0046 thực xa. 14 Biên lợi nhuận cho biết đồng doanh thu tạo lợi nhuận. Và số công ty thấp đạt mức 0.0005. 3. Đánh giá chung tình hình tài Giữ cấu tỷ trọng tiêu ổn định, không nhiều biến động giúp công ty làm chủ tình hình xấu hay tốt xảy ứng biến kịp thời. Việc giữ ổn định cấu tài sản giúp công ty nắm rõ lộ trình kế hoạch kinh doanh sản xuất từ kinh nghiệm lâu năm rút ra. Công ty nỗ lực mở rông quy mô sản xuất kinh doanh, nhiên chưa thực rõ ràng. Việc mở rộng cần gia tăng nguồn vốn nhiên khó mà nợ phải trả chiếm phần lớn cấu nguồn vốn công ty. Vì công ty thực kế hoạch với lộ trình trung dài hạn. Một điểm tích cực công ty cố gắng giảm chi phí hiệu quả, rõ ràng giữ vững mạch tăng trưởng lợi nhuận, đảm bảo kế hoạch đề ra. Cùng với việc sử dụng tài sản hay tài sản cố định đạt mức hiệu so với doanh nghiệp nghành. Mặc dù việc hoạt động kinh doanh sản xuất đảm bảo trả lãi vay nhiên tỷ số toán thấp tình trạng tài tiêu cực công ty, gặp khó khăn việc trả nợ. Đặc biệt số sinh lời thấp cho thấy hiệu hoạt động công ty, so với doanh nghiệp trung bình ngành. Do cần kế hoạch cụ thể lâu dài để cải thiện tình trạng xấu công ty (làm ăn hiệu khả không trả nợ cao). IV. Một số đề xuất gợi ý 1. Nâng cao hiệu kinh doanh sản xuất Đầu tiên công ty cần cải tiến mua số trang thiết bị phục vụ cho khâu sản xuất nhằm cao hiệu quả, hiệu suất. Qua giảm chi phí giá thành sản xuất dài hạn giúp công ty phát triển bền vững tránh rủi ro từ thị trường. Tiếp theo công ty cần xây dựng sách giá hợp lý. Ngoài việc xác định giá từ giá thành sản xuất, quan hệ cung cầu thị trường công ty nên điều chỉnh mức giá theo thời điểm, mục tiêu chiến lược kinh doanh, khu vực đối tượng khách hàng Cân đối mức giá sản phẩm sản phẩm có chỗ đứng thị trường. 15 Áp dụng mức giá thấp để đẩy mạnh mở rộng kênh phân phối tỉnh nước (chủ yếu nhà thuốc chi nhánh công ty nhà thuốc tư nhân tỉnh, nơi mà công ty bị thị trường vài năm qua). Các trung tâm hiệu thuốc chi nhánh nên tập trung vào số mặt hàng thuốc công ty mặt hàng doanh nghiệp khác (đặc điểm cá quầy thuốc). Nên đưa số lợi ích đưa hàng vào kênh phân phối cho trả chậm tiền hàng mức chiết khấu ưu đãi. Tham gia xúc tiến thương mại: hội nghị, triển lãm thuốc, hội chợ thuốc. Đây hội giới thiệu sản phẩm công ty đưa sản phẩm thị trường ,tạo tin tưởng khách hàng. Đay hội học hỏi giao lưu trao đổi kinh nghiệm công ty tìm kiếm đối tác tiềm năng. Mặt hàng Chè nhiệt chiếm tỷ trọng lớn doanh số công ty đông đảo khách hàng nước ưa chuộng nên tính đến việc đưa mặt hàng xuất khẩu. 2. Nâng cao hiệu sử dụng lao động Đòi hỏi cán quản lý giàu kinh nghiệm, công nhân sản xuất có tay nghề, trình độ cao nhân viên phận kinh doanh nhanh nhạy, xuất sắc. Do yêu cầu công ty nên trọng tới công tác tuyển dụng, đào tạo. Ngoài cần tập trung xây dựng kế hoạch quản lý sử dụng công nhan viên có hiệu cao. Tránh trường hợp tuyển dụng hiệu tốn kém. Đồng thời quan tâm tới chế độ đãi ngộ, tiền lương giúp công nhân viên gắn kết với công ty tạo động lực làm việc. 3. Nâng cao hiệu huy động thu hồi vốn Đây việc quan trọng mà công ty nên ý theo đánh giá tình hình tài chính, ta thấy rõ rủi ro tài cách sử dụng hiệu nguồn vốn tồn khoản mục nợ phải trả ngắn hạn chiếm phần lớn cấu nguồn vốn. Trước hết nói đến công ty sử dụng nguồn vốn dài hạn mà không bao gồm vay nợ dài hạn. Điều giúp công ty tránh lượng chi phí cao nợ dài hạn nhiên lại khiến công ty số khả trả nợ dẫn đến tình trạng khó khăn việc trả nợ. Do bỏ qua bất lợi xảy việc huy động vốn dài hạn, công ty nên xây dựng nguồn vốn sở cân đối vốn vay dài hạn ngắn hạn giúp giảm thiểu rủi ro không trả nợ. 16 TÀI LIỆU THAM KHAO Kaplan, 2009, “Financial Reporting and Analysis” PGS.TS Nguyễn Xuân Tiến, 3/2009, Giáo trình “Tài Chính – Tiền tệ ngân hàng” – NXB Thống Kê PGS - TS. Lưu Thị Hương, 3/2005, Giáo trình "Phân tích tài doanh nghiệp" NXB Đại học Kinh tế Quốc Dân http://www.cophieu68.vn/snapshot.php?id=DHG http://www.cophieu68.vn/snapshot.php?id=TRA 17 PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán Công ty CP Dược VTYT Thái Bình năm 2014 Chỉ tiêu A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) Mã số Thuyết minh Số năm Số năm trước 100 80,313,017,559 76,902,591,734 I. Tiền khoản tương đương tiền 1. Tiền 110 111 3,968,119,156 3,968,119,156 4,250,247,876 4,250,247,876 2. Các khoản tương đương tiền 112 II. Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1. Đầu tư ngắn hạn 120 121 0 0 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 III. Các khoản phải thu 1. Phải thu khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Phải thu nội ngắn hạn 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5. Các khoản phải thu khác 130 131 132 133 36,444,994,847 28,046,578,324 3,003,037,597 3,598,485,536 32,236,318,460 27,249,433,980 3,574,935,759 134 138 1,740,700,017 1,411,948,721 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 56,193,373 IV. Hàng tồn kho 1. Hàng tồn kho 140 141 37,838,415,930 37,838,415,930 37,878,487,203 37,878,487,203 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V. Tài sản ngắn hạn khác 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 2. Thuế GTGT khấu trừ 3. Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 150 151 152 154 2,061,487,626 683,115,804 0 2,537,538,195 572,125,231 135,846,644 78,809,778 4. Tài sản ngắn hạn khác B0 TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 158 1,378,371,822 1,750,756,542 200 38,881,967,647 37,718,995,983 I. Các khoản phải thu dài hạn 1. Phải thu dài hạn khách hàng 2. Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 3. Phải thu nội dài hạn 4. Phải thu dài hạn khác 210 211 212 213 218 0 0 0 0 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 II. Tài sản cố định 1. Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá 220 221 222 37,406,093,503 36,915,329,656 50,632,368,369 36,230,575,933 35,224,713,552 48,972,751,313 V.01 V.02 V.03 V.04 V.05 V.06 V.07 V.08 18 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2. Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 3. Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 224 225 226 227 228 229 4. Chi phí xây dựng dở dang 230 III. Bất động sản sản đầu tư 240 (13,717,038,713) 0 0 0 (13,748,037,761) 0 0 0 V.11 490,763,847 1,005,862,381 V.12 V.09 V.10 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV. Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 1. Đầu tư vào công ty 251 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 3. Đầu tư dài hạn khác 258 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V. Tài sản dài hạn khác 260 1,475,874,144 1,488,420,050 1. Chí phí trả trước dài hạn 261 V.14 1,430,874,144 1,443,420,050 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 3. Tài sản dài hạn khác 268 45,000,000 45,000,000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 119,194,985,206 114,621,587,717 A0 NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 99,444,138,462 94,876,580,639 I. Nợ ngắn hạn 1. Vay nợ ngắn hạn 2. Phải trả người bán 3. Người mua trả tiền trước 4. Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5. Phải trả người lao động 6. Chi phí phải trả 7. Phải trả nội 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 310 311 312 313 314 315 316 317 99,444,138,462 64,317,652,847 28,618,537,724 3,511,647,884 58,490,768 555,619,146 55,794,070 94,876,580,639 58,112,764,578 32,467,697,203 0 501,361,147 724,452,435 2,326,396,023 3,070,305,276 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II. Nợ dài hạn 1. Phải trả dài hạn người bán 2. Phải trả dài hạn nội 3. Phải trả dài hạn khác 4. Vay nợ dài hạn 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6. Dự phòng trợ cấp việc làm 330 331 332 333 334 335 336 0 0 0 0 0 0 V.13 NGUỒN VỐN 318 319 V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 19 7. Dự phòng phải trả dài hạn 337 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) 400 19,750,846,744 19,745,007,078 I. Vốn chủ sở hữu 410 19,750,126,413 19,744,286,747 1. Vốn đầu tư chủ sở hữu 2. Thặng dư vốn cổ phần 3. Vốn khác chủ sở hữu 4. Cổ phiếu quỹ (*) 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7. Quỹ đầu tư phát triển 8. Quỹ dự phòng tài 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 18,999,744,330 0 0 0 660,299,108 90,082,975 18,999,744,330 0 0 0 660,299,108 84,243,309 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II. Nguồn kinh phí quỹ khác 1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 2. Nguồn kinh phí 420 421 422 720,331 720,331 720,331 720,331 3. Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 423 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430 = 300 + 400) CHỈ TIÊU NGOẢI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 1. Tài sản thuê 2. Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 3. Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4. Nợ khó đòi xử lý 5. Ngoại tệ loại 430 119,194,985,206 114,621,587,717 0 0 0 0 V.22 V.23 6. Dự toán chi nghiệp, dự án Bảng kết hoạt động kinh doanh 20 Công ty CP Dược VTYT Thái Bình năm 2014 Stt Chỉ tiêu (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Lãi cổ phiếu 10 11 12 13 14 15 16 17 18 M ã (3) Thuyết minh (4) VI.25 Năm Năm trước (5) 168,286,910,926 562,369,621 (6) 174,716,810,668 730,240,426 167,724,541,305 149,479,104,189 173,986,570,242 152,558,014,144 18,245,437,116 161,741,113 1,681,676,119 1,681,676,119 11,976,658,127 4,665,403,473 21,428,556,098 176,361,186 2,725,268,679 2,725,268,679 15,121,282,049 3,992,537,829 30 31 32 40 83,440,510 126,166,266 94,115,783 32,050,483 (234,171,273) 346,495,685 346,495,685 50 51 52 115,490,993 25,408,018 112,324,412 28,081,103 90,082,975 84,243,309 10 11 20 21 22 23 24 25 60 70 VI.27 VI.26 VI.28 VI.30 VI.30 21 [...]... 1.41 có nghĩa rằng công ty đã sử dụng tài sản kém đi Tuy nhiên muốn có kết luận chính xác về mức độ hiệu quả của việc sử dụng tài sản công ty chúng ta sẽ so sánh hệ số vòng quay tài sản với 1 số công ty khác 2 doanh nghiệp đầu ngành Dược Hậu giang và Traphaco năm 2014 có hệ số sử dụng tài sản là 1.19 và 1.49, có thể nói là việc sử dụng tài sản của công ty là hiệu quả Tương tự là hệ số tài sản cố định,... với chỉ số trung bình các công ty dẫn đầu năm 2014 là 0.18 so với 0.0046 thì thực sự là kém xa 14 Biên lợi nhuận cho biết mỗi đồng doanh thu tạo ra bao nhiêu lợi nhuận Và chỉ số của công ty rất thấp đạt mức 0.0005 3 Đánh giá chung tình hình tài chính Giữ được cơ cấu tỷ trọng các chỉ tiêu rất ổn định, không nhiều biến động giúp công ty làm chủ được tình hình xấu hay tốt có thể xảy ra và ứng biến kịp... PGS.TS Nguyễn Xuân Tiến, 3/2009, Giáo trình Tài Chính – Tiền tệ ngân hàng” – NXB Thống Kê PGS - TS Lưu Thị Hương, 3/2005, Giáo trình "Phân tích tài chính doanh nghiệp" NXB Đại học Kinh tế Quốc Dân http://www.cophieu68.vn/snapshot.php?id=DHG http://www.cophieu68.vn/snapshot.php?id=TRA 17 PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán Công ty CP Dược VTYT Thái Bình năm 2014 Chỉ tiêu 1 A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150)... công nhân viên gắn kết với công ty và tạo động lực làm việc 3 Nâng cao hiệu quả huy động thu hồi vốn Đây là việc quan trọng mà công ty nên chú ý bởi vì theo đánh giá tình hình tài chính, ta có thể thấy rõ được sự rủi ro tài chính trong cách sử dụng kém hiệu quả nguồn vốn và tồn tại khoản mục nợ phải trả ngắn hạn chiếm phần lớn trong cơ cấu nguồn vốn Trước hết nói đến công ty sử dụng nguồn vốn dài hạn... Nguyên giá 241 0 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 0 0 IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 0 0 1 Đầu tư vào công ty con 251 0 0 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 0 3 Đầu tư dài hạn khác 258 0 0 4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) 259 0 0 V Tài sản dài hạn khác 260 1,475,874,144 1,488,420,050 1 Chí phí trả trước dài hạn 261 V.14 1,430,874,144 1,443,420,050 2 Tài sản... Bảng kết quả hoạt động kinh doanh 20 Công ty CP Dược VTYT Thái Bình năm 2014 Stt Chỉ tiêu (1) 1 2 (2) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài chính Chi phí tài chính Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng... hạn khó đòi (*) 219 0 0 II Tài sản cố định 1 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá 220 221 222 37,406,093,503 36,915,329,656 50,632,368,369 36,230,575,933 35,224,713,552 48,972,751,313 V.01 V.02 V.03 V.04 V.05 V.06 V.07 V.08 18 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2 Tài sản cố định thuê tài chính - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 3 Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223... Lượng hàng và nguyên vật liệu dự trữ tương đối ổn định có thể là kế hoạch của doanh nghiệp Hệ số vòng quay tổng tài sản dùng để đánh giá hiệu quả của việc sử dụng tài sản của công ty thông qua việc biết được với mỗi một đồng tài sản có bao nhiêu đồng doanh thu được tạo ra Hệ số này càng cao đồng nghĩa với việc sử dụng tài sản của công ty vào các hoạt động sản xuất kinh doanh càng hiệu quả Công ty đã bị... thì công ty nên điều chỉnh mức giá theo từng thời điểm, mục tiêu chiến lược kinh doanh, từng khu vực và đối tượng khách hàng Cân đối mức giá giữa sản phẩm mới và sản phẩm đã có chỗ đứng chắc trên thị trường 15 Áp dụng mức giá thấp hơn để đẩy mạnh và mở rộng các kênh phân phối trong tỉnh cũng như cả nước (chủ yếu là các nhà thuốc chi nhánh của công ty và các nhà thuốc tư nhân trong tỉnh, nơi mà công ty. .. những tài sản có tính thanh khoản cao nhất Tuy nhiên tỷ số này chỉ là 0.04 rất thấp nên việc trả các khoản nợ của công ty là rất chậm 2.3 Tỷ số về khả năng trả nợ Hệ số Tỷ số Nợ trên Tổng Tài sản Tỷ số Nợ trên Vốn chủ sở hữu Tỷ số Khả năng trả Lãi Công thức 2014 0.83 2013 0.83 5.03 4.81 1.07 1.04 Như đã nói ở phần trước, công ty có tỷ lệ nợ trên tổng tài sản là rất cao 0.83 so với công ty bình thường và . hợp Dược Thái Bình, được thành lập theo Quyết định số 71/TC0UB ngày 13 tháng 12 năm 1982 của UBND tỉnh Thái Bình về việc sáp nhập Công ty Dược Thái Bình, Xí nghiệp Dược phẩm Thái 1 Bình và Trạm. thực hiện các nhiệm vụ nêu trên. III. Phân tích và đánh giá tình hình tài chính công ty 1. Phân tích quy mô chung 1.1. Dựa vào bảng cân đối kế toán CHỈ TIÊU 2014 2013 Chênh lệch Triệu đồng Tỷ trọng (%) Triệu đồng Tỷ. theo quy định chế độ tài chính hiện hành của Nhà nước phản ánh trung thực kết quả hoạt động của công ty. Phân tích tình hình tài chính, cân đối nguồn vốn, công nợ… trong Công ty và báo cáo định kỳ