PHÂN TÍCH và ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH tài CHÍNH CÔNG TY CP dược VTYT THÁI BÌNH năm 2014

- Sản xuất, bán buôn, bán lẻ dược phẩm, dược liệu, hoá chất, tinh dầu, dược thựcphẩm- Bán buôn, bán lẻ vật tư, thiết bị, biểu mẫu y tế, mỹ phẩm Trong những năm qua do có nhiều thành tích

MỤC LỤC

I Giới thiệu sơ lược về công ty CP dược VTYT Thái Bình 3

1 Giới thiệu chung _3

2 Cơ cấu bộ máy tổ chức 5

3 Sản phẩm hàng hóa doanh nghiệp cung cấp thị trường _6

II Vị trí thực tập _6 III Phân tích và đánh giá tình hình tài chính công ty _9

1 Phân tích quy mô chung _9

1.1 Dựa vào bảng cân đối kế toán _91.2 Dựa vào bảng kết quả hoạt động kinh doanh 12

2 Phân tích tỷ số 14

2.1 Tỷ số hoạt động _142.2 Tỷ số thanh khoản _152.3 Tỷ số về khả năng trả nợ 152.4 Tỷ số về khả năng sinh lời 16

3 Đánh giá chung tình hình tài chính _17

IV Một số đề xuất và gợi ý 17

1 Nâng cao hiệu quả kinh doanh và sản xuất 17

2 Nâng cao hiệu quả sử dụng lao động 18

3 Nâng cao hiệu quả huy động thu hồi vốn 18

TÀI LIỆU THAM KHAO _20 PHỤ LỤC 21

I Giới thiệu sơ lược về công ty CP dược VTYT Thái Bình

1 Giới thiệu chung

Tên doanh nghiệp phát hành: Công ty Cổ Phần Dược Vật tư Y tế Thái Bình

Tên giao dịch: THAIBINH PHARMACEUTICAL JOINT STOCK COMPANY

Tên viết tắt: THABIPHAR

Giấy phép đăng ký kinh doanh: số 0803000050 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phốtỉnh Thái Bình cấp ngày 04/4/2002, thay đổi lần thứ 3 ngày 04/6/2007

Trụ sở công ty đặt tại số 64, phố Hai Bà Trưng, Phường Lê Hồng Phong, Thành phốThái Bình, Thái Bình

Ngày hoạt động: 01/04/2002 (Đã hoạt động 13 năm)

Điện thoại: 0363831464 0 Fax: 0363831497

Giám đốc: NGÔ DƯƠNG BÀN

Vốn điều lệ: 19.000.000.000 đồng

 Lịch sử hình thành và phát triển:

Công ty Dược Vật tư Y tế Thái Bình tiền thân là Xí nghiệp liên hợp Dược Thái Bình,được thành lập theo Quyết định số 71/TC0UB ngày 13 tháng 12 năm 1982 của UBNDtỉnh Thái Bình về việc sáp nhập Công ty Dược Thái Bình, Xí nghiệp Dược phẩm TháiBình và Trạm nghiên cứu dược liệu thuộc Sở Y tế Thái Bình thành Xí nghiệp liên hợpDược Thái Bình

Ngày 21 tháng 02 năm 1997, UBND tỉnh Thái Bình có Quyết định số 61/QĐ0UB vềviệc sáp nhập Công ty Vật tư Y tế Thái Bình với Xí nghiệp liên hợp Dược Thái Bìnhthành Công ty Dược Vật tư Y tế Thái Bình

Ngày 22 tháng 10 năm 2001, Uỷ Ban Nhân dân tỉnh Thái Bình có Quyết định số 1342/QĐ0UB của Uỷ Ban Nhân dân tỉnh Thái Bình về việc chuyển Công ty Dược Vật tư Y

tế Thái Bình thành Công ty Cổ phần Dược Vật tư y tế Thái Bình

 Các ngành nghề kinh doanh chính:

- Sản xuất, bán buôn, bán lẻ dược phẩm, dược liệu, hoá chất, tinh dầu, dược thựcphẩm

- Bán buôn, bán lẻ vật tư, thiết bị, biểu mẫu y tế, mỹ phẩm

Trong những năm qua do có nhiều thành tích trong sản xuất kinh doanh nên Công ty đãđược các đồng chí lãnh đạo cao cấp của Đảng và Nhà nước như Tổng bí thư Nông ĐứcMạnh, đại tướng Võ Nguyên Giáp về thăm và khen ngợi, Để khẳng định những thànhtích đó, Công ty đã được Nhà nước tặng thưởng những danh hiệu cao quý

- Huân chương lao động hạng nhất

- Huân chương lao động hạng nhì

- Huân chương lao động hạng ba

- Huân chương tiến công hạng ba

- Nhiều bằng khen của Uy ban nhân dân tỉnh, của bộ nội vụ, của Tổng liên đoànlao động Việt Nam, Bộ y tế

2 Cơ cấu bộ máy tổ chức

Ngoài các phòng ban cơ bản của 1 công ty sản xuất thông thường, công ty CP dược

VTYT Thái Bình còn bao gồm 10 trung tâm dược thực hiện kinh doanh các sản phẩm

thuốc, dược phẩmvà v tư y tế, đồng thời hoạt động phòng khám đông y

Các trung tâm:

- Giám đốc các trung tâm là người chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về

toàn bộ các hoạt động trong lĩnh vực bán buôn, bán lẻ dược phẩm và vật tư cũng

như hoạt động phòng khám theo quy định của công ty

- Trên cơ sở nhiệm vụ kế hoạch hàng tháng, hàng năm được công ty giao, phải

xây dựng phương án tồ chức và quản lý, các hoạt động bao gồm lao động, kinh

doanh, thiết bị, tiền lương theo các quy định của Công ty, theo các quy trình

và quá trình đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ và kế hoạch được giao

P Tổ chức hành chính

P Kinh doanh thị trường

Thái Thụy Tiền Hải

Vũ thư Kiến Xương Đông Hưng Hưng Hà Quỳnh Phụ Thành phố

TT dược vật tư y

tế

TT dược y học cổ truyền

3 Sản phẩm hàng hóa doanh nghiệp cung cấp thị trường

Ngoài việc cung cấp các sản phẩm dược phẩm và vật tư y tế đa dạng, cùng với các dịch

vụ phòng khám cổ truyền, công ty còn tự sản xuất rất nhiều các sản phẩm dược phẩm,dược liệu và thực phẩm chức năng Một số sản phẩm tiêu biểu có thể kể ra:

- Nhóm thuốc hạ sốt giảm đau:

o Chè thanh nhiệt Thái Bình (chiếm tỷ trọng lớn trong doanh số của công

ty và được đông đảo khách hàng trong nước ưa chuộng)

o Chè nụ vối Thái Bình

o …

II Vị trí thực tập

Trong thời gian thực tập tại công ty, tôi được thực tập tại phòng Tài vụ

Phòng tài vụ của công ty gồm trưởng phòng Phạm Minh Tân là kế toán trưởng củacông ty và 9 nhân viên thường trực hoạt động tại trụ sở công ty Ngoài ra con 10 nhânviên có thể coi là 10 kế toán viên hoạt động tại 10 trung tâm dược, có nhiệm vụ thuthập thông tin về các hoạt động kinh tế, tài chính phát sinh ở mỗi trung tâm vào chứng

từ kế toán và b cáo lên phòng để tổng hợp Công vi thực tập của tôi là được tiếp xúcvới một số các báo cáo từ các trung tâm và xem xét sơ qua báo cáo tài chính các nămtrước để đưa ra được những phân tích so sánh từ lý thuyết bản thân với thực tế

Nói về phòng tài vụ có chức năng, nhiệm vụ, quyền han và trách nhiệm như sau:

 Chức năng:

Tham mưu cho giám đốc quản lý các lĩnh vực sau:

o Công tác tài chính

o Công tác kế toán tài vụ

o Công tác kiểm toán nội bộ

o Công tác quản lý tài sản

o Công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế

o Kiểm soát các chi phí hoạt động của công ty

o Quản lý vốn, tài sản của công ty, tổ chức, chỉ đạo công tác kế toán trong toàncông ty

o Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc giao

Tham mưu giúp Giám đốc phân bổ chỉ tiêu kế hoạch tài chính cho các đơn vị trựcthuộc là các trung tâm dược

Triển khai công tác nghiệp vụ kế toán tài vụ trong toàn công ty

Thực hiện quyết toán quý, 6 tháng, năm đúng tiến độ và tham gia cùng với các phòngkhác của công ty để hoạch toán lỗ, lãi cho từng đơn vị trực thuộc, giúp cho ban giámđốc công ty nắm chắc nguồn vốn, lợi nhuận

Trực tiếp thực hiện các chế độ, chính sách tài chính, kế toán, thống kê, công tác quản lýthu chi tài chính của cơ quan, thực hiện thanh toán tiền lương và các chế độ khác chocán bộ công nhân viên theo phê duyệt của Giám đốc;

Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định chế độ tài chính hiện hành của Nhànước phản ánh trung thực kết quả hoạt động của công ty Phân tích tình hình tài chính,cân đối nguồn vốn, công nợ… trong Công ty và báo cáo định kỳ hoặc đột xuất theo yêucầu của giám đốc Chủ trì xây dựng, soạn thảo các văn bản có liên quan đến công táctài chính, kế toán, các quy định về quản lý chi tiêu tài chính trình giám đốc ban hành

hoặc đề xuất với lãnh đạo công ty trình cấp có thẩm quyền phê duyệt Chủ trì làm việcvới các cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra tài chính.

Lập hồ sơ vay vốn Ngân hàng, lập kế hoạch và quy định huy động vốn từ các nguồnkhác phục vụ cho hoạt động của công ty Chủ trì trong công tác giao dịch với các tổchức tài chính có liên quan

Chủ trì hướng dẫn công tác hạch toán nghiệp vụ kế toán tài chính trong toàn công tytheo quy định của pháp luật hiện hành, kiểm tra việc thực hiện chế độ hạch toán kếtoán, quản lý tài chính và các chế độ chính sách khác liên quan đến công tác tài chính,

kế toán của các đơn vị trực thuộc Tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cho hệ công tác kếtoán và hướng dẫn các đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh các quy định của cấp trên vềcông tác tài chính kế toán

Kiểm tra định kỳ về công tác kế toán, thực hiện chế độ chính sách, kỷ luật thu chi tàichính, kế toán vốn và các loại tài sản khác trong toàn công ty nhằm thực hiện đúng cácchế độ chính sách của Nhà nước đã quy định Tham gia kiểm tra quyết toán năm củacác đơn vị trực thuộc Tham gia soạn thảo, thẩm định hồ sơ, theo dõi, kiểm tra tiến độgiải ngân, thanh quyết toán đối với các hợp đồng kinh tế trong công ty cũng như nguồnvốn đầu tư cho các dự án, các công trình do công ty làm chủ đầu tư và thực hiện Chủtrì phối hợp các phòng ban thực hiện công tác nghiệm thu thanh quyết toán theo đúngquy định Là đầu mối phối hợp với các phòng, ban tham mưu, đơn vị thành viên trongviệc mua sắm, thanh lý, nhượng bán… tài sản của công ty

Tham gia tổ chuyên gia giúp việc đấu thầu

Thực hiện các nhiệm vụ khác khi lãnh đạo yêu cầu

 Quyền hạn:

Được quyền yêu cầu các đơn vị trong công ty phối hợp và quan hệ với các cơ quan cóliên quan để thực hiện các chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định.Được quyềntham gia góp ý kiến và đề xuất giải pháp thực hiện các lĩnh vực hoạt động của công ty

Ký các văn bản hành chính và nghiệp vụ theo quy định của pháp luật và của Công ty đểthực hiện các công việc được phân công và theo sự ủy quyền của giám đốc Được thamgia việc bố trí, đề bạt, khen thưởng, kỷ luật cán bộ nhân viên thuộc phòng và đề xuấtvới giám đốc chấm dứt hợp đồng trước thời hạn đối với những nhân viên trực thuộcphòng không hoàn thành nhiệm vụ được giao

Được phép cử cán bộ của phòng tham gia các tổ chức do giám đốc ký quyết định thànhlập Được quyền sử dụng các trang thiết bị, phương tiện của công ty vào mục đích phục

vụ công tác để hoàn thành các nhiệm vụ nêu trên Được quyền từ chối thực hiện nhữngnhiệm vụ do lãnh đạo giao nhưng không phù hợp với quy định của pháp luật và quytrình thực hiện công việc đó

 Trách nhiệm:

Xây dựng trình Giám đốc kế hoạch và chương trình làm việc của đơn vị mình đượcquy định tại mục trước, đảm bảo đúng quy định, chất lượng và hiệu quả của công táctham mưu Bảo đảm tuân thủ theo quy định của công ty và pháp luật của nhà nướctrong quá trình thực hiện công việc

Thường xuyên báo cáo giám đốc việc thực hiện các nhiệm vụ được giao

Bảo quản, lưu trữ, quản lý hồ sơ tài liệu, …thuộc công việc của phòng theo đúng quyđịnh, quản lý các trang thiết bị, tài sản của đơn vị được công ty giao

Chịu trách nhiệm trước giám đốc và trước pháp luật về việc thực hiện các nhiệm vụnêu trên

III Phân tích và đánh giá tình hình tài chính công ty

1 Phân tích quy mô chung

1.1 Dựa vào bảng cân đối kế toán

CHỈ TIÊU

Triệu đồng

Tỷ trọng (%)

Triệu đồng

Tỷ trọng (%)

Triệu đồng

Tỷ Lệ (%)

Tỷ trọng (%) TÀI SẢN

IV Các khoản đầu tư tài chính dài

V Tài sản dài hạn khác 1,476 1.24% 1,488 1.30% -13 -0.84% -0.06%

- Về cơ cấu tài sản:

Qua bảng trên, ta thấy trên bảng cân đối kế toán tổng số tài sản hiện công ty đang quản

lý và sử dụng là 119,194,985,206 đồng, tăng so với năm 2013 là 4,573,397,489 đồngvới tỷ lệ tăng tương đối là 3.99% Điều này cho thấy quy mô kinh doanh của công ty làtăng so với năm 2013 Ở mức tăng 4,573,397,489 đồng không phải là cao nhưng cũng

là điều kiện đế công ty mở rộng phạm vi hoạt động của mình Trong nên kinh tê hiệnnay, ngoài việc duy trì hoạt động, để có thê cạnh tranh với các doanh nghiệp cùngngành khác thì việc quy mô vốn kinh doanh là cần thiết Đó cũng là điều phù hợp và tấtyếu mà công ty phải đạt đến

Với tài sản ngắn hạn, ta thấy tài sản ngắn hạn năm 2014 tăng so với năm 2013 là3,410,425,825 đồng tương ứng 4.43%.Trong đó:

Lượng tiền giảm tương đối tương đối là -6.64% Điều này có thể xem là ảnh hưởngkhông tốt đến khả năng thanh toán tiền mặt của công ty

Các khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng lên đáng kể 4,208,676,387 đồng tươngđương 13.06% Đây là hiện tượng cần xem xét vì ảnh hưởng này có thể tốt hoặc xấutùy thuộc tình huống,có thể là hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mở rộng hoặcquá trình tiêu thụ sản phẩm có vấn đề

Hàng tồn kho: hàng tồn kho ớ công ty giảm nhẹ không đáng kể (giảm -40,071,273đồng với mức 0.11%)

Tài sản ngắn hạn khác lại bị giảm đến mức -18.76% với số tiền -476,050,569 đồng.Khoản mục này chiếm tỷ trọng nhỏ nên điều này cũng không ảnh hưởng lớn tới doanh

nghiệp, việc giảm có thể giải thích là công ty giảm đi các khoản tạm ứng hay chi phí trảtrước trong năm.

Tài sản dài hạn của công ty có xu hướng tăng Năm 2014 giảm so với năm 2013 là1,162,971,664 đồng tương ứng 3.08% chứng tỏ Công ty đầu tư thêm tài sản cố định đề

mở rộng qui mô kinh doanh

Có thể nói tài sản cố định là trọng tâm của tài sản dài hạn bởi vì công ty không hề cócác khoản phải thu dài hạn cũng như không hề đầu tư bất động sản hay tài chính dàihạn Tài sản cổ định năm 2014 tăng 3.24% so với năm 2013 tương ứng với tăng1,175,517,570 đồng Ngoại trừ tài sản dài hạn khác giảm 0,84% không đáng kể thì cóthể nói công ty đang cố gắng cải tạo và đầu tư mới tài sản cố định nhằm mục đích cạnhtranh và nâng cao hiệu quả sử dụng

- Về cơ cấu nguồn vốn

Qua số liệu được nêu bên trên, năm 2014 so với năm 2013 nguồn vốn tăng4,573,397,489 đồng với tỷ lệ tăng tương đối là 3.99% cũng như tài sản Điều này cũngtương đương với khả năng đáp ứng nhu cầu về vốn của công ty tăng do đó công ty điềukiện mở rộng qui mô hoạt động sản xuất kinh doanh

Theo số liệu, cho thấy mức độ tăng giữa 2 năm nợ phải trả là 4.81% và nguồn vốn chủ

sở hữu là 0.03% Điều đáng lo ngại là mặc dù vốn chủ sở hữu của công ty đã tăngnhưng thực sự là quá ít trong khi đó là sự gia tăng của nợ phải trả là 4,567,557,823 tỷđồng Như vậy, tốc độ tăng nợ phải trả nhanh hơn tốc độ tăng tổng nguồn vốn nóichung từ đó cho thấy được công ty mở rộng kinh doanh chủ yếu là nhờ vào nguồn vốn

từ bên ngoài Nợ ngắn hạn là nguồn tài trợ nhanh nhất cung cấp vốn tậm thời tuy nhiêuviệc sử dụng kém hiệu quả sẽ làm mất an toàn trong hoạt động công ty khi mất khảnăng chi trả

1.1.2 Phân tích chiều dọc

Nhìn chung việc biến đổi về tỷ trọng của các khoản mục thực sự là không đáng kể, chỉ

có duy nhât 2 mục biến đổi quá 1% ( khoản phải thu tăng 2.45% và hàng tồn kho giảm1.30% ) nhưng cũng không phải quá lớn Điều này chứng tỏ cơ cấu tỷ trọng tài sản vànguồn vốn của công ty khá là ổn định, 1 cơ cấu hiệu quả và đã được sử dụng lâu dài tạicông ty nhưng có thể chưa phải là cơ cấu tốt nhất

Nói về việc tăng tỷ trọng khoản phải thu có thể là việc chậm trễ trong khâu tiêu thụ sảnphẩm, cũng có thể là doanh nghiệp triển khai mở rộng hoạt động kinh doanh hoặc sảnxuất sản phẩm mới Còn việc giảm tỷ trọng hàng tồn kho cũng có thể tốt hoặc xấu tùythuộc vào việc quản trị hàng tồn kho hiệu quả ra sao sẽ được phân tích ở phần sau.Bắt đầu nói về cơ cấu tỷ trọng (lấy năm 2014):

- Về cơ cấu tài sản:

Tài sản ngắn hạn chiếm phần lớn 67.38% trên tổng tài sản, một con số khá là hợp lýkhi so với các doanh nghiệp cùng ngành Ta có thể tham khảo thêm một số doanhnghiệp lớn trong ngành như Dược Hậu Giang và Traphaco lần lượt có tỷ lệ tài sản ngắnhạn trên tổng tài sản năm 2014 là 69% và 71% Vì vậy con số gần 70% có thể là con sốhợp lý nhất mang lại hiệu quả cho các doanh nghiệp trong ngành dược phẩm và cũngkhông ngoại lệ với công ty CP dược VTYT Thái Bình Việc duy trì tỷ lệ này đem lại sự

ổn định trong cách hoạt động cùng với đạt được mục đích của công ty

Trong tài sản ngắn hạn khoản phải thu và hàng tồn kho chiếm phần lớn lần lượt là30.58% và 31.74%

Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng 32.62% tập trung vào tài sản cố dịnh tới 31.38% Có thểnói là tài sản dài hạn của công ty hầu hêt là tài sản cố định, luôn giữ một tỷ trọng ổnđịnh, có đầu tư thêm tuy nhiên chưa có nhiều thay đổi rõ rệt

- Về cơ cấu nguồn vốn:

Nợ phải trả chiếm tới 83.43% và toàn bộ đều là nợ ngắn hạn Đây có thể là dấu hiệuxấu về khả năng chi trả, thanh toán các khoản nợ của công ty Có thể so sánh chỉ số Nợphải trả/Tổng nguồn vốn với 2 công ty đầu ngành là Dược Hậu Giang và Traphaco,năm 2014 2 công ty có chỉ số tương ứng là 34% và 30% rất thấp so với 83.43% Tất cả

nợ đều là nợ ngắn hạn phản ánh phần nào về việc phụ thuộc đầu vào, kém uy tín củadoanh nghiệp cũng như làm ăn không tốt mấy năm gần đây

Ngược lại với nợ phải trả, vốn chủ sở hữu cho biết khả năng tự chủ tài chính của công

ty Với tỷ trọng chỉ là 16.57% cho thấy sự thiếu an toàn hoạt động của công ty với khảnăng tự chủ tài chính là rất kém

1.2 Dựa vào bảng kết quả hoạt động kinh doanh

Phân tích bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ta có thể xác định tỷ lệ từngchỉ tiêu, chỉ ra quan hệ tỷ lệ của chi phí và lợi nhuận với doanh thu thuần, xu hướngbiến động của từng chỉ tiêu ảnh hưởng đến lợi nhuận, giúp nhận biết hiệu quả trongkinh doanh

Chỉ tiêu

Triệu đồng

Tỷ trọng (%)

Triệu đồng

Tỷ trọng (%)

Triệu đồng Tỷ Lệ (%)

Tỷ trọng (%)

1.Doanh thu BH và CCDV 168,287 100.00% 174,717 100.00% -6,430 -3.68% 0.00% 2.Các khoản giảm trừ doanh