Đang tải... (xem toàn văn)
Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều phải có trong tay một lượn vốn nhất định. Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả hay không mang tính quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trong tương lai Trong nền kinh tế thị trường, quản lý và sử dụng vốn lưu động là một trong những nội dung quản lý rất quan trọng đối với các doanh nghiệp. Muốn cho quá trình hoạt động sản xuẩ kinh doanh được diễn ra liên tục và thường xuyên thì doanh nghiệp phải có đủ lượng vốn lưu động cần thiết để đầu tư. Ngoài ra, vốn lưu động còn là yếu tố góp phần mang lại lợi nhuận trong kinh doanh. Việc sử dụng cốn lưu động hợp lý hay không hợp lý của doanh nghiệp sẽ mang lại hiệu quả tốt hay xấu cho quá trình sản xuất kinh doanh. Vấn đề đặt ra cho doanh nghiệp là phải sự dụng vốn lưu động như thế nào để đảm bảo cho quá trình tuần hoàn vốn và tạo hiệu quả kinh tế cao. Nhận thức được tầm quan trong của vốn lưu độngvà việc nâng cao hiệu quả vốn lưu động. Trong thời gian thức tập tại công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ, vận dụng những lý thuyết đã học, đi sâu vào tìm hiểu thực tế tình hình sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ. Em thấy được đề tài : “Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ.” Là phù hợp với khả năng của em. Vậy e xin đăng ký đề tài trên làm đề tài cho báo cáo tốt nghiệp của mình. Chuyên đề ngoài lời mở đầu, kết luận, mục lục gồm có 3 chương: Chương 1: Những vấn đề chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ. Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty CP đầu tư phát triển Anh Kỳ
Bỏo cỏo thc tp tt nghip GVHD: ths.Phm Thnh t TRƯờNG ĐạI HọC KINH Tế QuốC DÂN Viện ngân hàng tài chính Chuyên đề tốt nghiệp đề tài: giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty cổ phần đầu t phát triển Anh Kỳ Giáo viên hớng dẫn : Ths. Phạm thành đạt Sinh viên thực hiện : BùI VIệT THắNG Mã sinh viên : 13121123 Lớp : Tcdn 13A.02 Hà NộI - 2014 SV: Bựi Vit Thng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ths.Phạm Thành Đạt MỤC LỤC !"#$"%&%'!"()$*+,-+./0 1.1.1. Khái niệm. đặc điểm, phân loại vốn lưu động 2 12../34(5$(.63 7!-8.%'!"()9 "$:"%'!"()%;0020<2$(="$:"%'!"()> 1.2.1. Sự cần thiết phải xác định nhu cầu VLĐ 6 1.2.2. Phương pháp xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp 7 020?@A$BC0D 020.2BC0E 1.2.3. Nguồn tài trợ VLĐ của doanh nghiệp 9 9FG-?-;%;7$+-./"H"GIJ,K%'!"()L 9FG-?-;%'!"()9M"G! %'NOB&L 9M"G! P-G0G.?" 99M"G! %'%&;?QP- 97$+-./"H"GIJ,K%'!"() 92$$RBS"(2.2./"H"GIJ,K 97$+-./"H"GIJ,K%'!"()T UVA$:?.C?%;$2$7?'GW(C%./$NG-?-;%;7$+-./"H"GIJ,K%' !"()T UX"Y?02??Z3K$([$P.,-+$*+,-+./0T UX"Y?02??Z%+.?@\H"+?@]$*+('.%^.,-+./0?@-&P.?C?= ?@_> U9X"Y?02??Z `+7$+-./"H"GIJ,K> UUX"Y?02??Z./"H"GIJ,KW$2$,-+./0?-&P.?C?=?@_ D 1.4.2. Những nhân tố ảnh hưởng đến việc quản lý và hiệu quả sử dụng VLĐ 17 U7?'$*H"+D SV: Bùi Việt Thắng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ths.Phạm Thành Đạt U2$7?'P2$H"+E 1.3.2. Một số biện pháp chủ yếu nhằm đẩy mạnh việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 19 12.H"2?%&a?b$c0:(:"?02??@.61d 2.1.1: Giới thiệu chung về công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ 21 2.1.2: Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ 21 2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ 26 2.2.1: Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của công ty cố phần đầu tư phát triển Anh Kỳ 31 2.2.2. Bảng cân đối kế toán của Công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ 34 2.3.1: Thực trạng quản lý vốn bằng tiền của công ty 37 2.3.2: Thực trạng quản lý các khoản phải thu của công ty 38 2.3.3 :Thực trạng quản lý hàng tồn kho của công ty 41 2.3.4.Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty 43 U2.2$"%&$a?2$?c$e$4H"G! %;IJ,K%'!"()$*+$a?b$c0: (:"?02??@.61dUU 2.4.1 Những kết quả mà công ty đạt được 44 2.4.2 Những điểm yếu cần khắc phục 45 9^43K$BS"-8?()P.,-+$*+$a?b?@-f3LUU> 9.G.0207$+-./"H"GIJ,K%'!"()$*+$a?bUg 3.2.1 Hoàn thiện công tác kế toán và quản lý 49 3.2.2 Biện pháp quản lý tiền mặt 50 3.2.3 Biện pháp về quản lý các khoản phải thu 50 3.2.4 Giảm dự trữ hàng tồn kho 52 1hijT9 ikil1mTT jXniopqrTD SV: Bùi Việt Thắng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ths.Phạm Thành Đạt SV: Bùi Việt Thắng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ths.Phạm Thành Đạt DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU !"#$"%&%'!"()$*+,-+./0 1.1.1. Khái niệm. đặc điểm, phân loại vốn lưu động 2 12../34(5$(.63 12../3 5$(.63 7!-8.%'!"()9 7!-8.?s-t?2.N.6"./9 7!-8.%'?s-%+.?@\$*+%'!"()('.%^.H"2?@tIG<"Y?P. ,-+U 97!-8.%'?s-H"+/IWu"%&%'U Uf$e?s-"Qt?;T "$:"%'!"()%;0020<2$(="$:"%'!"()> 1.2.1. Sự cần thiết phải xác định nhu cầu VLĐ 6 1.2.2. Phương pháp xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp 7 020?@A$BC0D 020.2BC0E 1.2.3. Nguồn tài trợ VLĐ của doanh nghiệp 9 9FG-?-;%;7$+-./"H"GIJ,K%'!"()L 9FG-?-;%'!"()9M"G! %'NOB&L 9M"G! P-G0G.?" 99M"G! %'%&;?QP- 97$+-./"H"GIJ,K%'!"() 92$$RBS"(2.2./"H"GIJ,K 97$+-./"H"GIJ,K%'!"()T UVA$:?.C?%;$2$7?'GW(C%./$NG-?-;%;7$+-./"H"GIJ,K%' !"()T SV: Bùi Việt Thắng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ths.Phạm Thành Đạt UX"Y?02??Z3K$([$P.,-+$*+,-+./0T UX"Y?02??Z%+.?@\H"+?@]$*+('.%^.,-+./0?@-&P.?C?= ?@_> U9X"Y?02??Z `+7$+-./"H"GIJ,K> UUX"Y?02??Z./"H"GIJ,KW$2$,-+./0?-&P.?C?=?@_ D 1.4.2. Những nhân tố ảnh hưởng đến việc quản lý và hiệu quả sử dụng VLĐ 17 U7?'$*H"+D U2$7?'P2$H"+E Ula.?@_-8?(),-+./0E U5$(.63P.?CPv?"#?$*+;&P.,-+E U912$;%;;$"$Y0g 1.3.2. Một số biện pháp chủ yếu nhằm đẩy mạnh việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 19 12.H"2?%&a?b$c0:(:"?02??@.61d 2.1.1: Giới thiệu chung về công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ 21 2.1.2: Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ 21 2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ 26 2.2.1: Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của công ty cố phần đầu tư phát triển Anh Kỳ 31 2.2.2. Bảng cân đối kế toán của Công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ 34 2.3.1: Thực trạng quản lý vốn bằng tiền của công ty 37 2.3.2: Thực trạng quản lý các khoản phải thu của công ty 38 2.3.3 :Thực trạng quản lý hàng tồn kho của công ty 41 2.3.4.Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty 43 U2.2$"%&$a?2$?c$e$4H"G! %;IJ,K%'!"()$*+$a?b$c0: (:"?02??@.61dUU 2.4.1 Những kết quả mà công ty đạt được 44 SV: Bùi Việt Thắng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ths.Phạm Thành Đạt 2.4.2 Những điểm yếu cần khắc phục 45 9^43K$BS"-8?()P.,-+$*+$a?b?@-f3LUU> 9.G.0207$+-./"H"GIJ,K%'!"()$*+$a?bUg 3.2.1 Hoàn thiện công tác kế toán và quản lý 49 3.2.2 Biện pháp quản lý tiền mặt 50 3.2.3 Biện pháp về quản lý các khoản phải thu 50 3.2.4 Giảm dự trữ hàng tồn kho 52 1hijT9 ikil1mTT jXniopqrTD SV: Bùi Việt Thắng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ths.Phạm Thành Đạt LỜI MỞ ĐẦU Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều phải có trong tay một lượn vốn nhất định. Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả hay không mang tính quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trong tương lai Trong nền kinh tế thị trường, quản lý và sử dụng vốn lưu động là một trong những nội dung quản lý rất quan trọng đối với các doanh nghiệp. Muốn cho quá trình hoạt động sản xuẩ kinh doanh được diễn ra liên tục và thường xuyên thì doanh nghiệp phải có đủ lượng vốn lưu động cần thiết để đầu tư. Ngoài ra, vốn lưu động còn là yếu tố góp phần mang lại lợi nhuận trong kinh doanh. Việc sử dụng cốn lưu động hợp lý hay không hợp lý của doanh nghiệp sẽ mang lại hiệu quả tốt hay xấu cho quá trình sản xuất kinh doanh. Vấn đề đặt ra cho doanh nghiệp là phải sự dụng vốn lưu động như thế nào để đảm bảo cho quá trình tuần hoàn vốn và tạo hiệu quả kinh tế cao. Nhận thức được tầm quan trong của vốn lưu độngvà việc nâng cao hiệu quả vốn lưu động. Trong thời gian thức tập tại công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ, vận dụng những lý thuyết đã học, đi sâu vào tìm hiểu thực tế tình hình sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ. Em thấy được đề tài : “Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ.” Là phù hợp với khả năng của em. Vậy e xin đăng ký đề tài trên làm đề tài cho báo cáo tốt nghiệp của mình. Chuyên đề ngoài lời mở đầu, kết luận, mục lục gồm có 3 chương: Chương 1: Những vấn đề chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ. Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty CP đầu tư phát triển Anh Kỳ SV: Bùi Việt Thắng 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ths.Phạm Thành Đạt Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. Lý luận chung về vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm. đặc điểm, phân loại vốn lưu động 1.1.1.1. Khái niệm, đặc điểm 1.1.1.1.1. Khái niệm VLĐ là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản lưu động của doanh nghiệp mà doanh nghiệp đang quản lý và phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. VLĐ là số vốn đầu tư ứng trước vào các tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất được tiến hành thường xuyên và liên tục. 1.1.1.1.2. Đặc điểm Vốn lưu động là một chỉ số liên quan đến lượng tiền một DN cần để duy trì hoạt động thường xuyên, hay nói một cách cụ thể hơn đó là lượng tiền cần thiết để tài trợ cho hoạt động chuyển hóa nguyên liệu thô thành thành phẩm bán ra thị trường. Vốn lưu động là một chỉ số tài chính dùng để đo lường hiệu quả hoạt động cũng như năng lực tài chính trong ngắn hạn của một công ty. Vốn lưu động của một công ty được tính theo công thức sau: Vốn lưu động = Tổng tài sản ngắn hạn - Tổng nợ ngắn hạn Vốn lưu động dương có nghĩa là công ty có khả năng chi trả được các nghĩa vụ nợ ngắn hạn của mình. Ngược lại, nếu vốn lưu động là một số âm tức là hiện tại công ty không có khả năng thanh toán các khoản nợ bằng tài sản hiện có của mình (bao gồm tiền mặt, khoản phải thu, tồn kho). Tài sản lưu động có đặc điểm là luôn luôn vận động, tham gia vào từng chu kì sản xuất. Cụ thể: SV: Bùi Việt Thắng 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ths.Phạm Thành Đạt Trong doanh nghiệp sản xuất, TSLĐ (trừ dụng cụ lao động) qua quá trình sản xuất hợp thành thực thể của sản phẩm nên mỗi giai đoạn của chu kì kinh doanh luôn thay đổi hình thái biểu hiện theo một vòng khép kín như sau: Sơ đồ 01: Vòng luân chuyển TSL Trong DN thương mại, vòng luân chuyển của TSLĐ đơn giản hơn, tồn tại dưới dạng tiền, hàng hóa và các khoản phải thu. Do đó VLĐ có hai đặc điểm chủ yếu sau: - Một là: VLĐ thường tham gia vào một chu kì sản xuất và tham gia vào tất cả các khâu của quá trình sản xuất. - Hai là: VLĐ thường xuyên vận động, qua mỗi giai đoạn VLĐ lại thay đổi hình thái biểu hiện khác nhau. Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái phi tiền tệ (vốn vật tư hàng hóa dự trữ và vốn sản xuất) rồi cuối cùng lại trở về hình thái vốn tiền tệ. 1.1.1.2. Phân loại vốn lưu động 1.1.1.2.1. Phân loại theo hình thái biểu hiện Theo tiêu thức này, vốn lưu động được chia thành: - Vốn bằng tiền và vốn trong thanh toán: + Vốn bằng tiền: gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang SV: Bùi Việt Thắng 3 Nguyên vật liệu Thành phẩm Bán thành phẩm Các khoản phải thu Tiền [...]... chuyển vốn lưu động, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp là một yêu cầu tất yếu 1.4.1.3 Xuất phát từ ý nghĩa nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tức là có thể tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, rút ngắn thời gian vốn lưu động nằm trong lĩnh vực dự trữ, sản xuất và lưu thông, từ đó giảm bớt số lượng vốn lưu động chiếm dụng, tiết kiệm vốn lưu động. .. Khái quát về Công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ 2.1.1: Giới thiệu chung về công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ - Tên giao dịch : Công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ - Trụ sở công ty : Tổ 5, phường Đồng Tiến, thành phố Hoà Bình, tỉnh Hoà Bình - Điện thoại : (0218) 3 853 482 - Fax : (84-33) 3811 618 - Email : anhkyap@gmail.com - Người đại diện theo Pháp luật: Ông Đàm Anh Kỳ - Chủ tịch... tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao 1.3.2.2 .Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Thông qua các chỉ tiêu trên ta nhận thấy muốn tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động ta nên chú ý những vấn đề sau: + Chủ động khai thác và sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng một cách hợp lý và linh hoạt +Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng. .. và phát triển của công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ Công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ thành lập từ 10/2000 Với khát vọng một công ty mà xã hội cần có, từ tiêu chí đó công ty đã đam mê, nỗ lực không ngừng để theo đuổi định hướng mà công ty đã đặt ra, Qua chỉ 10 năm hoạt động và phát triển Công ty đã từng bước khẳng định được vị thế và uy tín của mình với khách hàng với ngành nghề công ty. .. thời lại sử dụng tiết kiệm và hợp lý vốn lưu động 1.3.2 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.3.2.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp có SV: Bùi Việt Thắng 12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ths.Phạm Thành Đạt thể sử dụng các chỉ tiêu chủ yếu sau đây: 1.3.2.1.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động. .. biện pháp sử dụng có hiệu quả vốn bằng tiền tạm thời nhàn rỗi + Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho +Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động +Có biện pháp phòng ngừa những rủi ro có thể xảy ra 1.4 Sự cần thiết và các nhân tố ảnh hưởng đến việc bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.4.1 Sự cần thiết phải bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. .. càng lớn thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao và ngược lại 1.3.2.1.4 Hàm lượng vốn lưu động Vốn lưu động bình quân Doanh thu Là chỉ tiêu phản ánh mức đảm nhận về vốn lưu động trên doanh thu Chỉ Hàm lượng vốn lưu động = tiêu này cao hay thấp cũng được đánh giá ở các nghành khác nhau Đối với nghành công nghiệp nhẹ thì hàm lượng vốn lưu động chiếm trong doanh thu rất cao Còn đối với ngành công nghiệp... hoặc đầu tư kiếm lời Tuỳ từng điều kiện của mỗi doanh nghiệp mà các nhà quản trị doanh nghiệp tìm ra được các biện pháp cụ thể, thích hợp đối với doanh nghiệp của mình nhằm đem lại hiệu quả sản xuất kinh doanh cao nhất SV: Bùi Việt Thắng 20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ths.Phạm Thành Đạt CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ANH KỲ... quay vốn lưu động và kỳ luân chuyển vốn lưu động • Vòng quay vốn lưu động là chỉ tiêu phản ánh số vòng mà vốn lưu động quay được trong một thời kỳ nhất định, thường là một năm Trong đó: Công thức tính toán như sau: M L = VLD L: Vòng quay của vốn lưu động M: Tổng mức luân chuyển vốn trong kỳ VLD: Vốn lưu động • Kỳ luân chuyển vốn lưu động là chỉ tiêu phản ánh số ngày để thực hiện một vòng quay của vốn lưu. .. với quy mô không đáng kể Công thức tính toán như sau: Trong đó: M1 x( K1 −K 0 ) 360 K0: Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo Vtk : Mức tiết kiệm Vốn lưu động Vtk = M1: Tổng mức luân chuyển kỳ kế hoạch 1.3.2.1.3 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động: Doanh thu Vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu này phản ánh số doanh thu được tạo ra trên vốn lưu động bình Hiệu suất sử dụng vốn lưu động = quân là bao nhiêu Chỉ . vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ. Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty CP đầu tư phát triển Anh Kỳ SV:. thức tập tại công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ, vận dụng những lý thuyết đã học, đi sâu vào tìm hiểu thực tế tình hình sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ. Em. thiệu chung về công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ 21 2.1.2: Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần đầu tư phát triển Anh Kỳ 21 2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ