Cỏc khoản phải thu,phải trả liờn quan trực tiếp đến chu kỳ vận động của vốn lưu động và cũng là chu kỳ tạo ra lợi nhuận cho cụng ty.Do vậy,quản lý cỏc khoản phải thu,phải trả là một vấn đề đang cần được quan tõm đặc biệt của cụng ty nhõt là trong điều kiện cạnh tranh như hiện nay chớnh ra quản lý cỏc khoản phải thu,phải trả đang trở thành một “cụng cụ” để chiến đấu trong cạnh tranh của bất kỳ một cụng ty nào.
Cỏc khoản phải thu của cụng ty bao gồm:phải thu của khỏch hàng,trả trước cho người bỏn,cỏc khoản phải thu khỏc;cỏc khoản phải trả bao gồm:vay và nợ ngắn hạn,phải trả cho người bỏn,người mua trả tiền trước,thuế và cỏc khoản phải nộp nhà nước,phải trả người lao động,chi phớ phải trả,cỏc khoản phải trả,phải nộp ngắn hạn khỏc.Cỏc khoản phải thu của khỏch hàng luụn chiờm tỷ trọng cao và là trọng tõm cụng tỏc quản lý cỏc khoản phải thu;trong cỏc khoản phải trả thỡ vay và nợ ngắn hạn,phải trả người bỏn,cỏc khoản phải trả người lao động chiếm tỷ trọng cao.Để theo dừi chi tiết cỏc khoản phải thu,phải trả ta cú bảng phõn tớch
Bảng 3 :Cơ cấu cỏc khoản phải thu, phải trả của cụng ty cổ phần đầu tư phỏt triển Anh Kỳ
Bảng 4:So sỏnh cơ cấu cỏc khoản phải thu, phải trả của CP đầu tư phỏt triển Anh Kỳ
Qua số liệu trờn số ta thấy tỡnh hỡnh cỏc khoản phải thu năm 2012 tăng 1.820.000.000 đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng 39.73 %.Năm 2013 so với năm 2012 tăng 140.000.000 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 2.187 %.
Cỏc khoản phải thu từ khỏch hàng tăng lờn qua từng năm,đõy là loại tài sản mang lại khụng ớt rủi ro cho doanh nghiệp.Do vậy việc quản lý khoản phải thu của khỏch hàng hoàn toàn phụ thuộc vào chủ quan của doanh nghiệp và là một vấn đề đỏng được quan tõm.Đõy là vấn đề thực sự cần được quan tõm và cũng là rủi ro cho doanh nghiệp,trờn thực tế doanh nghiệp nào cũng muốn được chiếm dụng vốn cú vậy mới cú thể hoạt động được,quan trọng là phần chờnh lệch giữa khoản chiếm dụng được và khoản bị chiếm dụng ra sao mà thụi.
Cỏc khoản phải trả của cụng ty tăng lờn qua cỏc năm,Tuy nhiờn cụng ty hầu như khụng phải đi vay mà chủ yếu là chếm dụng được vốn từ bờn ngoài, cỏc khoản vay ngắn hạn trong năm đó được thanh toỏn hết vào thời điểm cuối năm. Cú thể núi cụng ty đó chiếm dụng được lượng vốn lớn từ bờn ngoài nờn
cỏc khoản phải trả người bỏn lien tục tăng mặc dự mức tăng là khụng lớn năm 2012 tăng 310.303.017 đồng tương ứng với 3.47 % so với năm 2011, sang năm 2013 phải trả người bỏn tăng 328.706.334 đồng tương ứng tăng 3.55% so với năm 2012.
Đỏnh giỏ tổng quỏt về tỡnh hỡnh cỏc khoản phải thu,cỏc khoản phải trả của cụng ty trong 3 năm qua ta thấy chiều hướng cú sự biến đổi và chờnh lệch giữa cỏc khoản là khỏ lớn.Cỏc khoản phải thu cú chiều hướng giảm cũn cỏc khoản phải trả cú chiều hướng tăng lờn cũng cú thể núi cụng ty đang chiếm dụng về vốn nhiều hơn khoản vốn mà cụng ty bị chiếm dụng ,điều này rất tốt cho cụng ty vỡ đõy là lượng vốn khụng mất phớ hoặc mất rất it.Tuy nhiờn phải thật chỳ ý đến khoản mục này vỡ nếu khụng thanh toàn được kịp thời sẽ làm cho cụng ty bị mất uy tớn với khỏch hàng.