Câu hỏi về quản lý thuế và đại lý thuế Câu1. Đối với loại thuế khai theo tháng, quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế có phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định hay không? a. Không phải nộp hồ sơ khai thuế b. Phải nộp hồ sơ khai thuế c. Phải nộp hồ sơ khai thuế trừ tổ chức chi trả thuế TNCN không phát sinh nghĩa vụ khấu trừ thuế. Câu 2: Người nộp thuế trong thời gian tạm ngừng kinh doanh và không phát sinh nghĩa vụ thuế thì có phải nộp hồ sơ khai thuế của thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh không? a. Phải nộp hồ sơ khai thuế b. Không phải nộp hồ sơ khai thuế Câu 3: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cả năm chậm nhất là : a. Ngày thứ ba mươi của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính. b. Ngày thứ chín mươi của năm tiếp theo hoặc năm tài chính. Câu 4. Thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với việc nộp hồ sơ khai thuế: a. Không quá 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế năm, khai thuế tạm tính theo quý, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; Không quá 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế. b Không quá 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, Không quá 45 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế đối với việc nộp hồ sơ khai thuế năm, khai thuế tạm tính theo quý, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 1 Không quá 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế. Câu 5: Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh thì khai thuế giá trị gia tăng áp dụng trường hợp nào? a. Khai tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia tăng với Chi cục Thuế quản lý địa phương nơi kinh doanh, bán hàng. b. Khai tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia tăng với cơ quan thuế địa phương nơi đóng trụ sở chính. Câu 6. Việc kê khai thuế GTGT đối với người nộp thuế là đại lý bán đúng giá quy định của bên giao đại lý hưởng hoa hồng của dịch vụ: bưu chính, viễn thông, bán vé xổ số, vé máy bay, ô tô, tàu hoả, tàu thuỷ; đại lý vận tải quốc tế; đại lý bán bảo hiểm : a. Kê khai thuế GTGT trên doanh thu hoa hồng được hưởng b. Không phải khai thuế giá trị gia tăng đối với doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng. Câu 7. Doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản có trụ sở chính tại tỉnh, thành phố này nhưng có hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại tỉnh, thành phố khác thì thực hiện nộp hồ sơ khai thuế chuyển nhượng bất động sản tại : a. Tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế) nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính b.Tại Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế do Cục trưởng Cục Thuế nơi phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản quyết định. Câu 8. Trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt thì việc thanh toán được thực hiện theo trình tự nào sau đây? a. (1) tiền thuế nợ; (2) tiền thuế truy thu; (3) Tiền chậm nộp (4) tiền thuế phát sinh; (5) tiền phạt. 2 b. (1) tiền thuế truy thu; (2) tiền thuế nợ; (3) tiền phạt; (4) tiền thuế phát sinh; (5) Tiền chậm nộp c.(1) tiền phạt; (2) Tiền chậm nộp; (3) tiền thuế nợ; (4) tiền thuế truy thu (5) tiền thuế phát sinh; Câu 9: Thời hiệu xử phạt đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế là: a. 2 năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện, đến ngày hành vi vi phạm được phát hiện và lập biên bản (trừ trường hợp không phải lập biên bản). b. 3 năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện, đến ngày hành vi vi phạm được phát hiện và lập biên bản (trừ trường hợp không phải lập biên bản). c. 5 năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện, đến ngày hành vi vi phạm được phát hiện và lập biên bản (trừ trường hợp không phải lập biên bản). Câu 10. Thời hiệu xử phạt đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, hành vi chậm nộp tiền thuế, khai thiếu nghĩa vụ thuế là: a. 3 năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện đến ngày hành vi vi phạm được phát hiện và được lập biên bản (trừ trường hợp không phải lập biên bản). b. 2 năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện đến ngày hành vi vi phạm được phát hiện và được lập biên bản (trừ trường hợp không phải lập biên bản). c.5 năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện đến ngày hành vi vi phạm được phát hiện và được lập biên bản (trừ trường hợp không phải lập biên bản). Câu 11. Thời gian hoàn thuế GTGT đối với trường hợp hoàn thuế trước kiểm tra sau là bao nhiêu ngày , kể từ ngày nhận đủ hồ sơ của NNT? a. 15 ngày b. 30 ngày c. 6 ngày Câu 12. Thời gian hoàn thuế GTGT đối với trường hợp trước kiểm tra trước hoàn thuế sau là bao nhiêu ngày , kể từ ngày nhận đủ hồ sơ của NNT? 3 a. 60 ngày b. 30 ngay c. 40 ngày Câu 13. Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế. với thời gian là: a.Thời gian gia hạn: không quá 30 ngày với hồ sơ khai thuế tháng, thuế năm, thuế tạm tính, thuế theo từng lần phát sinh; 60 ngày với hồ sơ khai quyết toán thuế b.Thời gian gia hạn: không quá 30 ngày với hồ sơ khai thuế tháng, , thuế tạm tính, thuế theo từng lần phát sinh. 45 ngày với thuế nộp theo năm; 60 ngày với hồ sơ khai quyết toán thuế Câu 14. Người nộp thuế được gia hạn một phần hoặc toàn bộ số tiền thuế, tiền phạt còn nợ nếu không có khả năng nộp thuế đúng hạn trong các trường hợp sau đây 1. Bị thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ làm thiệt hại vật chất và không có khả năng nộp thuế đúng hạn; 2. Di chuyển địa điểm kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền mà phải ngừng hoạt động hoặc giảm sản xuất, kinh doanh, tăng chi phí đầu tư ở nơi sản xuất, kinh doanh mới; c.Bị thu lỗ do khủng hoảng kinh tế thế giớ, khu vực d. cả 3 trường hợp trên Câu 15. Các trường hợp nào sau đây công chức thuế bị xử lý vi phạm pháp luật a.CC thuế có hành vi vi phạm PL thuế thì tuỳ theo tính chất, mức độ vi phạm mà bị xử lý kỷ luật hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự, nếu gây thiệt hại cho người nộp thuế thì phải bồi thường theo quy định của pháp luật trong các trường hợp sau: b- Gây phiền hà, khó khăn cho người nộp thuế làm ảnh hưởng đến quyền, lợi ích hợp pháp của người nộp thuế; c- Thiếu tinh thần trách nhiệm xử lý sai quy định của pháp luật về thuế; d . Tất cả các trường hợp trên 4 Câu 16. Việc ưu đãi, miễm giảm thuế TNDN được thực hiện như thế nào? a.Cơ quan thuế thông báo b, Doanh nghiệp tự tính toán xác định Câu 17. Trường hợp người nộp thuế ký hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế với tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (sau đây gọi chung là đại lý thuế) thì : a.Người đại diện theo pháp luật của đại lý thuế ký tên, đóng dấu vào phần đại diện hợp pháp của người nộp thuế trên văn bản, hồ sơ giao dịch với cơ quan thuế. Trên tờ khai thuế phải ghi đầy đủ họ tên và số chứng chỉ hành nghề của nhân viên đại lý thuế b. Người đại diện theo pháp luật của đại lý thuế ký tên, đóng dấu vào phần đại diện hợp pháp của người nộp thuế trên văn bản, hồ sơ giao dịch với cơ quan thuế. Trên tờ khai thuế phải ghi đầy đủ họ tên, chữ ký và số chứng chỉ hành nghề của nhân viên đại lý thuế. Câu 18. Thời gian người nộp thuế phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế biết về việc sử dụng dịch vụ làm thủ tục về thuế là: a.Chậm nhất 5 ngày trước khi thực hiện lần đầu các công việc thủ tục về thuế nêu trong hợp đồng. b.Chậm nhất 10 ngày trước khi thực hiện lần đầu các công việc thủ tục về thuế nêu trong hợp đồng c.Chậm nhất 15 ngày trước khi thực hiện lần đầu các công việc thủ tục về thuế nêu trong hợp đồng Câu 19. Người có Chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế được đăng ký làm nhân viên đại lý thuế : a. Tại một đại lý thuế trong cùng một thời gian. b.Tại một số đại lý thuế trong cùng một thời gian Câu 20. Đại lý thuế bị tạm đình chỉ hoạt động dịch vụ làm thủ tục về thuế và xoá tên trên danh sách công khai đại lý thuế đã đăng ký hành nghề làm dịch vụ về thuế trên Website của Tổng cục Thuế trong các trường hợp: a. Không còn đủ điều kiện hành nghề theo quy định b. Không cung cấp thông tin theo yêu cầu của cơ quan Thuế, không nộp báo cáo về tình hình hoạt động theo quy định. c. Cả 2 trường hợp trên… 5 Câu 21. Nhân viên đại lý thuế bị thu hồi vĩnh viễn và công bố công khai Chứng chỉ hành nghề không còn giá trị trong các trường hợp : a. Có hành vi thông đồng, giúp người nộp thuế trốn thuế, gian lận thuế bị kết án bằng một bản án có hiệu lực về tội trốn thuế (được quy định tại Điều 161 Bộ luật Hình sự của nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 15/1999/QH10 ngày 21/12/1999). b. Sử dụng văn bằng, Chứng chỉ giả trong hồ sơ thi cấp Chứng chỉ hành nghề. c. Cả 2 trường hợp trên Câu 22. Nhân viên đại lý thuế bị đình chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế 1 năm trong các trường hợp : a. Cho người khác mượn hoặc sử dụng Chứng chỉ hành nghề hoặc hành nghề tại 02 đại lý thuế trở lên trong cùng một khoảng thời gian. b.Hành nghề khi chưa có tên trong danh sách công bố công khai nhân viên đại lý thuế đã đăng ký hành nghề. c. Cả 2 trường hợp trên Câu 23 : NNT trong qt SXKD, khi có thay đổi bổ sung số tài khoản tại các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phải thông báo cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý trong thời hạn bao nhiêu ngày kể từ ngày phát sinh sự thay đổi? a. 5 Ngày b. 10 ngày c. 15 ngày Câu 24: Khi cơ quan thuế đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau khi kiểm tra, thanh tra. NNT có được khai bổ sung, điều chỉnh trong các trường hợp sau đây: a. NNT phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót nhưng không liên quan đến thời kỳ, phạm vi kiểm tra, thanh tra b. NNT phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra c. NNT phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ, phạm vi kiểm tra, thanh ra dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được hoàn, giảm số thuế được khấu trừ, giảm số thuế đã nộp thừa. 6 Câu 25: Hồ sơ khai thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh được nộp: a. Theo tháng b. Theo quý c. Theo năm d. Theo từng lần phát sinh doanh thu Câu 26: Trường hợp phát sinh doanh thu bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ngoại tệ ra đồng VN theo tỷ giá: a. Tỷ giá bình quân thị trường liên ngân hàng do ngân hàng NN Việt Nam công bố b. Tỷ giá giao dịch thực tế là tỷ giá mua bán vào của ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản c. Tỷ giá giao dịch thực tế là tỷ giá bán ra của NHTM nơi NNT mở tài khoản Câu 27. Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh từ ngày 1/1/2015 thì tiền chậm nộp được tính theo mức: a. 0,05% số tiền thuế chậm nộp tính trên mỗi ngày chậm nộp b. 0,07% số tiền thuế chậm nộp tính trên mỗi ngày chậm nộp Câu 28. Cơ quan thuế có cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp hộ gia đình có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ 100 triệu đồng trở xuống hoặc trung bình một tháng từ 8,4 triệu đồng trở xuống a. Có b. Không Câu 29. Cơ quan thuế có quyền đặt hàng và sử dụng kết quả của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế để thực hiện kiểm tra quyết toán thuế của doanh nghiệp giải thể, chấm dứt hoạt động: a. Có b. Không 7 . Câu hỏi về quản lý thuế và đại lý thuế Câu1 . Đối với loại thuế khai theo tháng, quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện. gian. b.Tại một số đại lý thuế trong cùng một thời gian Câu 20. Đại lý thuế bị tạm đình chỉ hoạt động dịch vụ làm thủ tục về thuế và xoá tên trên danh sách công khai đại lý thuế đã đăng ký hành. viên đại lý thuế b. Người đại diện theo pháp luật của đại lý thuế ký tên, đóng dấu vào phần đại diện hợp pháp của người nộp thuế trên văn bản, hồ sơ giao dịch với cơ quan thuế. Trên tờ khai thuế