Vận dụng phương thức lập ngân sách theo kết quả đầu ra trong quản lý chi tiêu tại liên đoàn lao động TP Hồ Chí Minh

B O TR I - C VÀ ÀO O C KINH T TP.HCM - V SÁCH THEO K QU TIÊU T ÀNH PH LU C TP.H Chí Minh - N H KINH T 11 B O TR C VÀ ÀO I O C KINH T TP.HCM - - V SÁCH THEO K QU TIÊU T ÀNH PH H Chuyên ngành: Kinh t ài – Ngân hàng Mã s LU ên ngành: 60.31.12 C KINH T : PGS.TS V TP.H Chí Minh - N 11 L ên, xin g ãt Th lu gi ình h ã i gian qua Tơi c trình thu th ành ph àn thành lu ài li M ãc khơng tránh kh th liên h ìm ki nh Xin chân thành c ài li ã nhi ày iên c ình giúp àh ài M liendoanlaodonghcm@gmail.com L “V ng chi tiêu t c c l chuyên ngành Kinh t Lu ành ph ài lu ài – ình th ” cơng trình nghiên thu Tác gi M Trang TRANG PH L L M DANH M DANH M DANH M PH ÌA VI HÌNH V LU THEO K ÊU C CÔNG 1.1 Nh chi tiêu c công 1.1.1 Khái ni c công 1.1.2 c công 1.2 Nh gân sách theo k 10 1.2.1 Khái ni 10 11 1.2.3 Quy trình l 12 1.2.4 L ng khuôn kh chi tiêu trung h 12 1.3 Th c t 14 1.3.1 Th k c t 14 1.3.2 Nh ành công c t th 16 K 18 2: TH À QU ÊU T Ê -2010 19 2.1 Khái quát chung v tình hình thu – chi t -2010 19 2.1.1 B 19 2.1.2 K -2010 22 2.2 Th qu c -2010 32 qu 32 2.2.2 Th qu c àn Thành ph -2010 35 2.2.3 giá th l qu c -2010 49 K 54 3: V K ÊU T ÀNH PH 55 3.1 S thi 55 3.1.1 Xu àn 55 3.1.2 Xu 56 3.2 Quy trình l àn theo k khn kh trung h 57 3.2.1 c ình 57 3.2.2 ình 57 3.2.3 M ên quan trình tri l àn Thành ph 67 3.3 Ví d chi tiêu trung h 72 K 76 4: M KI KHI V L TIÊU T ÀNH PH 77 4.1 Ki quy ành ph 77 4.2 Ki Thành ph 78 4.2.1 Xúc ti l 78 4.2.2 Hoàn thi ngân sách theo k qu 80 4.2.3 Phân c àn 80 4.2.4 Thanh toán ki 81 ki 82 4.2.6 Phát tri 82 4.2.7 Phát tri 83 4.2.8 Th hi àb cán b àn thành m 84 4.2.9 ình tri qu khn kh trung h 85 K 86 PH K 87 TÀI LI KH PH DANH M VI Ti àn CNVCHCSN: Hành s KCX – KCN: Khu ch – khu công nghi NSC TP.HCM: Thành ph UBND: Ti MTEF: Medium-term Expenditure Framework – Khuôn kh trung h OECD: Organisation of Economic Co-operation and Development - T h ác kinh t DANH M B B B B B B B B B B B B B B B B , BI Trang àn 2006-2010 22 ti -2010 23 -2010 24 006-2010 25 -2010 26 -2010 27 àt -2010 28 -2010 29 ình quân c -2010 30 àn t -2010 32 àn c ên t -2010 38 ình NSC ành ph 39 ành ph 2006-2010 41 ình Nhà v àn Thành ph -2010 42 ên trách thu nh ình quân t Thành ph -2010 45 th àn Thành ph t 2006-2010 nhu c 47 B kho B B B 2: Chi 3: K 51 àn 58 àn Thành ph 13 60 àn Thành ph 13 61 DANH M Hình 1.1: L Hình 3.1: Quy trình l MTEF t Hình 3.2: L Hình 3.3: Thơng tin c Hình 3.4: L Hình 3.5: Tham s 2.1: Tranh ch HÌNH V Trang 10 khuôn kh àn Thành ph 57 67 69 72 72 ngh -2010 21 -2010 37 75 Báo cáo chi phí TT I II III A B N 2010 KINH PHÍ TÍCH L 2011 VI VII T 25.000.000.000 61.000.000.000 54.000.000.000 7.000.000.000 47.370.000.000 28.050.000.000 71.800.000.000 64.800.000.000 7.000.000.000 64.015.000.000 30.855.000.000 84.760.000.000 77.760.000.000 7.000.000.000 41.140.500.000 33.940.500.000 269.560.000.000 241.560.000.000 28.000.000.000 178.025.500.000 118.345.500.000 23.100.000.000 25.410.000.000 27.951.000.000 97.461.000.000 22.000.000.000 1.100.000.000 24.200.000.000 1.210.000.000 26.620.000.000 1.331.000.000 92.820.000.000 4.641.000.000 4.500.000.000 4.950.000.000 5.445.000.000 5.989.500.000 20.884.500.000 4.000.000.000 500.000.000 - - 48.957.500.000 20.000.000.000 1.000.000.000 KCN ên Ngân sách phát tri 45.065.000.000 52.000.000.000 45.000.000.000 7.000.000.000 25.500.000.000 25.500.000.000 ên 38.250.000.000 4.400.000.000 550.000.000 19.320.000.000 19.320.000.000 15.000.000.000 4.840.000.000 605.000.000 33.160.000.000 32.160.000.000 15.000.000.000 12.000.000.000 5.324.000.000 665.500.000 7.200.000.000 4.200.000.000 3.000.000.000 1.200.000.000 18.564.000.000 2.320.500.000 59.680.000.000 55.680.000.000 33.000.000.000 13.200.000.000 4.320.000.000 480.000.000 4.800.000.000 4.680.000.000 4.680.000.000 ên ành cơng trình V 2013 21.000.000.000 thu - - Chi phí xây d - Chi phí thi - Chi phí qu chi phí khác -D ịng phí IV 2012 25.000.000.000 PH - Trong ngân sách - Ngoài ngân sách PH v d 1.000.000.000 CHÊNH L CHI N TP KINH PHÍ TÍCH L CU NGU THÊM D - Doanh thu khai thác (ti ê) - Chi phí kh - Chênh l 3.000.000.000 4.000.000.000 26.500.000.000 13.630.000.000 7.785.000.000 43.619.500.000 91.534.500.000 13.250.000.000 6.815.000.000 3.892.500.000 67.577.000.000 91.534.500.000 38.250.000.000 45.065.000.000 48.957.500.000 25.000.000.000 25.000.000.000 740.000.000 740.000.000 3.240.000.000 3.240.000.000 2.500.000.000 740.000.000 2.500.000.000 740.000.000 76 K K h ã nêu lên s lý chi tiêu t theo k d th th ùng v ành ph T khuôn kh ên c th ày, c riêng bi trung h ùc áp d àn V ài li ã thi ành công hi ày s ình v ành ph 77 M KI SÁCH THEO K T 4.1 Ki Th KHI V NG TH ÊU ÀNH PH T ch Ba s ng c ên trách cô b àn th qua ban hành khung pháp lý cho ph thi àn Thành ph th hi ài h Th hai, T c ki ki ành l quy ành ph àn Thành ph s ành ph quy cho cán ngân sách theo k (thông ày) m êu, ch th àn; ký k v c quy d v ki c ch C uy àl Th ba, Thành ti T nhân (l i UBND Thành ph ên sách an ngành l àn v c ì th nhu c ên ch giai c có m tra àm vi 78 ình, d ành ph Th , UBND thành ph ph cho phép chuy Nhà thu nh ãi thu ch àn Ngoài ra, c d tr c tiêu chí xây d 4.2 Ki 4.2.1 Xúc ti ngân sách m S Kinh nghi àn Thành ình ph ã giao xây d v có s an ninh cho công nhân khu nhà tr ành ành ph ãnh n cho th ành công h tr Lãnh ch àn quy trình c ãnh tích c sách theo k c ì khơng th th theo k hóa qu S ành cơng c àn ịc lãnh õ nh ài lâu chu àn toàn tham gia th ãnh ãi h k àk ch àn ph ùy thu c , sách t ịn 79 b không d àng t Tuyên truy Tuyên truy trình c cl c ph nh t th th quy trình quy ày truy yêu c õ ràng v àn th àn ph òc ùh ì ình ãi bên cho nhóm l ã iêu k vào t k àn v àm hóa qu àn hi k h nào, h hi t o khơng ch b cán b àm công tác nghi nh àk minh ch ính hi hi nhanh ti ph hình thành b b tốn v ình thay n làm cơng tác tài mà k às ày S ình, d tính tốn k àc ình ày c ã lên k 80 4.2.2 Hoàn thi theo k qu ân th nhi Thành ph trình l ban hành khung pháp lý cho ày s gian bi Qu ngu tình hi hành h H - M ên t ình áp d ình… có liên qua hi ình s qu ày ph theo k o yêu c ùc có th t êu, mi - ên cho phù h h ên ngu th th ngân ên c êm giá tr Theo òn ph ên quan t ình so n l ào, chi hu chi mua s 4.2.3 Phân c Phân c c ch ph phí t ùng… àn àn c ch gi às àk ã kho ào, h ành chính, chi - 81 ì ngu l c ày Ph ên tr - s ngân sách phát tri c òn l àn àn c Thành ph ành ph àn trách nhi phân b chí mong mu ì ph n ên c thu d này) 4.2.4 Thanh toán ki ngân sách phát tri ã ki không chi ti ã phê s ình th d th n chi ti ày s ph ài c àn c àn c tốn ph th khơng hoàn thành nhi kho ã sách ph ê àn cung hi 82 hóa qu ph ịn thi hi ), t ình th s ài s ình thành sau ành ph nv lãi su ãi cho vay khơng lãi) Các nhà v hồn tr lãi vay cho Liên ình s ành ph àn b xác nh ịn l th có lãi 4.2.5 Trong h báo cáo tình hình thu chi có s àn viên c ki àn, ph ên c tiêu m ph Ki phát tri phê h giá tình hình th gi s cho nhóm l 4.2.6 Phát tri V l àn có d ê ki ên c ch ình hình chi àn ên công khai c bên ngồi k ì th ng ịi h ình v ành c àk àn ph h àn Các 83 Bên c i xây d àn thành công vi không q ph ình th làm n ịng nh ph hình thành m àm n o vi v hi cân b lý H l h t 4.2.7 Phát tri t thi cho nhà qu th hi àm cho ho quy tính linh ho ình quy báo cáo thơng tin k ình u ành ph ình hình th k àn phát tri ênh th ê, truy àc ênh khơng ênh có th qu àn c o àn kh kho b nh h ph ịi h V ình th hóa cơng vi ài chính, k r àm cơng tác kh th quan tr phá v quan tr trung th th c dà àn Yêu c u li 84 th ành ph khâu c 4.2.8 Th i theo t àn thành m ình tr àn c gia , àb c às c ch mong mu ch àn g ,h àn thành m l rong t c hi èm m ãi ng ên m àn b ên v iêu chi àn thành m Khi m k ngân sách àn theo m phát tri hồn thành c dành t – 10% ph ịng phí c trình d êm cho ph Nh àn khu v g ành ph c m xây d ày t àt s ài v ên Có th ên c vi m ình quân/ tháng L tr àng tháng = m àn phí bình qn tháng x h êm (h ày s s doanh nghi ày, m àn, m àm vi àn T àn s th ình, góp ph àn thành m c V b ãi nhi ,c vi àm (mô t m th 85 s vi ph d ên m hoàn thành m toàn h th th thành ph ãnh àn thành m àn thành m bãi nhi N ìs ành l ên cơng ãi nhi ày s ãnh àn huy t trí tu ình ên ch àn 4.2.9 khn kh ình tri trung h 2011-2015 ên c chi tiêu l Bình, Th khu công nghi Tài li - Tài li àn c àn Viên ch ành ph - Tài li Tài chính; chi ho sách trung h ình Tân, Tân àn Các khu ch - ành ph -BTC ngày 20/06/2008 c àn c phát tri hoàn ch h m tri chu àn viên t ên h ành m ình l àn c ên cịn l ên) Chi phát ngân sách s 86 K LU 4 ã nêu lên m có th thành ph riêng bi thi Nhìn chung t ì cho b ì ki ày c ên ph ,t ên quan ng s ày hồn thi ình làm cho 87 PH K Hi tài có gi àm th àm ình hình m trình c i cách chi l m qu khuôn kh cách chi tiêu nh m phân b cung àn thành t l h ti s ình Nh th nhân viên ch hi ch tinh th ã tr ành m rong nh chí ành ph tiêu, b g th ùng chi b hi òi h àn àn Thành ph Tuy nhiên, nh ày mang l àn có th ị ch àn thành ph th ình nh àm cơng ịc ành ph s l / ng th s TÀI LI Ti B Quy ình n -BXD ngày 22/03/2011 v su , Hà N àT nhân, viên ch 2006-2010, Thành ph ph l ph hl Nguy ành ành ph Báo cáo quy -2010, Thành ph ành ph 2010), Báo cáo t ho àn Thành ph h công công ành ph àn thành -2008, Thành ph ành ph , -2013, Thành ph àn thành ên k Qu TS S qu Thành ph 10 T Lu àn s òa xã h , Hà N ình Thành (2005), V cơng c ày 07/07/1990 c , Nhà xu àn Vi àN ài chính, Nam, Nhà xu àN Ti 11 E.Tumusiime-Mutebile, “Managing for Development Results and Aid Effectiveness”, www.oecd.org 12 Jack Diamond, “Establishing a Performance Management Framework for Government”, IMF Working Paper 3/2005 PH N àn Thành ph àn Thành ph Ngu N M t -2013 -2013) [6] Di - Xây d ành ph àl s - àn c - àn ch h - - - Xây d ài hịa, - Tích c ây d ph Nhi Nâng cao ch Ch th - 100% CNVC- - xã h ành ph - ch ki - 60% CNVC- 50% CNVC- 100% doanh nghi - 80% doanh nghi - Phát tri - Thành l - Gi - 100% ch - 45 cán b àn chun trách có trình ... Th hai, l ình ngân sách cơng g àl ành quy sách khâ ên c ng khâu quan tr sách Tuy nhiên, hi L cơng b v ình ngân sách th tr ày c iv T ình ngân sách t th ình ngân sách nh àn b ình ngân ình tình... b -T l qu ki sốt chi tiêu 1.2.3 Quy trình l Quy trình l ngu , thách th chi tiêu chi ành ch -L chi nh - So trung h thông qua vi gian th - Xây d - Ki ki gian th chi 1.2.4 L sách theo k h Khuôn kh... c chi phí, k … th êu trung -term Expenditure ng h ên xu àt ên, ùh 13 ên nh ài có gi ìv c b s ngu gi k òi h m M c - Kh ùy ti chi l ên k vi ình ngân sách hàng MTEF t chi tiêu nh g ngân sách minh