Hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín

Do đó, Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam đã ban hành quyết định 493/2005-QĐ/NHNN ngày 22/4/2005 “Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng tron

B GIÁO D C VÀ ÀO T O



BÙI TH XUÂN DUNG

HOÀN THI N CÔNG TÁC PHÂN LO I

N VÀ TRÍCH L P D PHÒNG R I RO TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TH NG

L I CAM OAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên c u c a riêng tôi Nh ng thông tin và n i dung nêu trong đ tài đ u d a trên nghiên c u th c t và hoàn toàn đúng v i ngu n trích d n

Tác gi đ tài: Bùi Th Xuân Dung

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài:

Rủi ro tín dụng là điều khó tránh khỏi trong hoạt động kinh doanh của các tổ chức tín dụng (TCTD), nó có thể xảy ra ít hay nhiều phụ thuộc vào chất lượng tín dụng của các TCTD Song, chính rủi ro tín dụng đang là nỗi trăn trở của các nhà quản trị ngân hàng; đồng hành với rủi ro, thu nhập của các TCTD chiếm gần 90% từ các khoản đầu tư thông qua hoạt động tín dụng hiện nay

Do đó, Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam đã ban hành quyết định 493/2005-QĐ/NHNN ngày 22/4/2005 “Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng” đã góp phần tác động trực tiếp đến công tác quản lý, nâng cao chất lượng và giảm thiểu rủi

ro, xử lý kịp thời những tổn thất có thể xảy ra từ hoạt động kinh doanh Ngân hàng

Thông qua những kiến thức được học, tôi quyết định chọn đề tài “Hoàn thiện

công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NHTMCP Sài Gòn Thương Tín” để từ đó thấy được tầm quan trọng của chất lượng tín dụng

Đồng thời, tôi hy vọng đề tài này sẽ mang lại những ý kiến đóng góp cho Chi nhánh trong việclàm tốt công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng Nh v y mới phòng ngừa và tránh những tổn thất có thể xảy ra một cách có hiệu quả

2 Mục tiêu nghiên cứu:

Tìm hiểu công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NHTMCP Sài Gòn Thương Tín từ đó rút ra những nhận xét, đề xuất những giải pháp, ý kiến nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng

3 Phương pháp nghiên cứu:

Phương pháp nghiên cứu suốt đề tài này là phương pháp quy nạp, phân tích hoạt động kinh tế, so sánh, đối chiếu Qua đó đề ra những giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng để phòng ngừa rủi ro tín dụng

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

Do những hạn chế của nền kinh tế và của bản thân các NH mà thực trạng hoạt động tín dụng còn nhiều vấn đề cần giải quyết Qua bài viết này, tôi muốn đưa

ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng tại NHTMCP Sài Gòn Thương Tín

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1.1 Khái niệm về Ngân hàng thương mại

Theo Pháp lệnh Ngân hàng ngày 23/05/1990: Ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền ký gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán

Theo luật các tổ chức tín dụng số 42/2010/QH12 năm 2010 ( có hiệu lực từ 01/01/2011), ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận

So với pháp lệnh Ngân hàng cách đây 20 năm thì luật các TCTD năm 2010 đưa

ra khái niệm về ngân hàng thương mại ngắn gọn hơn nhưng đầy đủ hơn Theo đó, ngân hàng thương mại là một loại hình ngân hàng, mà ngân hàng là một loại hình tổ chức tín dụng và tổ chức tín dụng là doanh nghiệp thực hiện các họat động ngân hàng Tóm lại, ngân hàng thương mại là doanh nghiệp thực hiện một, một số hoặc tất cả các hoạt động ngân hàng và các họat động kinh doanh khác theo quy định của luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận

Họat động ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên các nghiệp vụ

sau: (i) nhận tiền gửi; (ii) cấp tín dụng; (iii) cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản

+ Nhận tiền gửi là hoạt động nhận tiền của tổ chức, cá nhân dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng chỉ

tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và các hình thức nhận tiền gửi khác theo nguyên tắc có hòan trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi tiền theo thỏa thuận

+ Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác

+ Cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản là việc cung ứng phương tiện thanh toán; thực hiện dịch vụ thanh toán séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng và các dịch vụ thanh toán khác cho khách hàng thông qua tài khoản của khách hàng

Luật này đã nêu rất cụ thể các hoạt động của ngân hàng, bổ sung nhiều nghiệp vụ ngân hàng mới so với pháp lệnh năm 1990, phù hợp với hoạt động thực tiễn của các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay

1.1.2 Khái niệm về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại

Trong bất cứ hoạt động kinh doanh nào cũng tiềm ẩn những rủi ro Rủi ro được hiểu là những nguy cơ tiềm tàng có thể dẫn đến thiệt hại về vật chất hoặc tinh thần Một trong những đặc tính của rủi ro là khó xác định (có thể xảy ra hay không, xảy ra lúc nào và thiệt hại ở mức độ nào) Hoạt động Ngân hàng được đánh giá là một trong những hoạt động kinh doanh tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro cao Rủi ro hoạt động Ngân hàng được hiểu là những rủi ro có khả năng gây ra những tổn thất tài chính cho Ngân hàng, dẫn đến việc làm giảm năng lực kinh doanh và khả năng trả các khoản nợ, trong đó chủ yếu là các khoản tiền gửi Trong các hoạt động nghiệp vụ tài sản có của Ngân hàng thì hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn nhất, và cũng là hoạt động mang lại doanh thu chủ yếu cho Ngân hàng Tuy nhiên, Ngân hàng phải đối mặt nhiều nhất là rủi ro tín dụng

hàng vay vốn được cấp tín dụng không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ những cam kết nêu tại hợp đồng tín dụng đã ký với Ngân hàng

Hiểu theo nghĩa rộng, rủi ro tín dụng là tất cả những khả năng mà theo đó, Ngân hàng sẽ không thể thu hồi đầy đủ và đúng hạn các khoản tín dụng đã cấp Nói cách khác, rủi ro tín dụng là việc khách hàng không trả đầy đủ những khoản nợ đối với Ngân hàng theo đúng cam kết, dù với bất kỳ lý do gì Rủi ro tín dụng sẽ gây nên những thiệt hại đối với Ngân hàng, làm mất mác nguồn vốn và làm suy giảm khả năng chi trả và khả năng thanh toán các khoản nợ Vì thế, rủi ro trong hoạt động tín dụng luôn là mối quan tâm hàng đầu không chỉ của bản thân các Ngân hàng thương mại mà còn của NHNN trong việc điều hành quản lý chung toàn hệ thống Ngân hàng

1.1.3 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng:

Loại rủi ro này có thể phát sinh do những nguyên nhân khách quan hoặc chủ quan từ phía khách hàng và Ngân hàng

1.1.3.1 Nguyên nhân khách quan

Từ phía khách hàng: Rủi ro tín dụng phát sinh có thể do những nguyên nhân chủ

quan lẫn khách quan Về mặt chủ quan có thể do trình độ quản lý của khách hàng yếu kém dẫn đến sử dụng vốn vay kém hiệu quả, sử dụng vốn vay sai mục đích làm ảnh hưởng đến khả năng trả nợ hoặc cũng có thể do khách hàng thiếu thiện chí trong việc trả nợ, hoặc do tình hình tài chính yếu kém, thiếu minh bạch, các báo cáo mà khách hàng đưa cho Ngân hàng không trung thực, khách hàng cố

ý che dấu sự yếu kém của mình nhằm mục đích rút được tiền của Ngân hàng Về mặt khách quan có thể do khách hàng gặp phải những thay đổi của môi trường kinh doanh không thể đo lường trước được, chẳng hạn như sự thay đổi về giá cả hay nhu cầu của thị trường, về môi trường pháp lý hay chính sách của Chính phủ khiến doanh nghiệp lâm vào cảnh khó khăn về tài chính không thể

khắc phục được mặc dù có thiện chí nhưng cũng không có đủ khả năng trả nợ

Từ môi trường kinh tế vĩ mô: Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chịu sự

tác động rất lớn từ sự biến động của môi trường kinh doanh không chỉ trong nước mà còn chịu ảnh hưởng từ nền kinh tế thế giới Khủng hoảng kinh tế xảy ra gây cho các doanh nghiệp rất nhiều khó khăn Bên cạnh đó là sự thay đổi chính sách kinh tế vĩ mô của Chính phủ hay NHNN có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như chính sách gia tăng dự trữ bắt buộc, tăng lãi suất, tăng tỷ giá… thì ngay lập tức sẽ ảnh hưởng đến các doanh nghiệp ở những mức độ nhiều ít khác nhau

1.1.3.2 Nguyên nhân chủ quan

Thứ nhất: thiếu thông tin Các Ngân hàng chưa xây dựng được kho dữ liệu thống

kê về các chỉ tiêu tài chính của từng ngành nghề để làm cơ sở so sánh, đối chiếu với số liệu hiện tại của khách hàng Nếu Ngân hàng có đầy đủ thông tin về các chỉ số trung bình ngành, thì sẽ giúp việc đánh giá tình hình hoạt động cũng như khả năng tài chính của khách hàng chính xác hơn Việc thiếu thông tin trên đã gây không ít khó khăn cho Ngân hàng trong việc thẩm định hồ sơ vay của khách hàng, từ đó dẫn đến việc đưa ra quyết định cho vay không phù hợp, tiềm ẩn rủi

ro tín dụng về sau

Thứ hai: quy trình thẩm định và ra quyết định cho vay chưa chặt chẽ cũng là

nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng Quá trình xét duyệt cho vay nhiều nơi còn lỏng lẻo, chỉ một cán bộ tín dụng xem xét hồ sơ rồi trình lên trưởng phòng và giám đốc quyết định cho vay, như thế thì giám đốc được toàn quyền quyết định theo ý kiến chủ quan của mình, dễ phát sinh tiêu cực dẫn đến rủi ro Ngoài ra, các Ngân hàng còn thiếu các bộ phận chuyên trách để quản lý rủi ro, quản lý hạn mức tín dụng tối đa cho từng khách hàng thuộc từng ngành nghề khác nhau Vấn đề chỉ tiêu kế hoạch tín dụng cũng gây khó khăn, do phải chạy theo số

lượng dư nợ mà đôi khi Ngân hàng cũng đã bỏ qua việc coi trọng chất lượng tín dụng

Thứ ba: yếu tố con người Con người đóng vai trò quyết định đến sự thành công

hay thất bại của việc kinh doanh Trước tiên là vấn đề trình độ và năng lực của cán bộ

Ngân hàng, do năng lực yếu kém nên đánh giá sai về năng lực của khách hàng vay cũng như đánh giá sai về hiệu quả phương án vay vốn của khách hàng, dẫn đến tình trạng khách hàng không trả được nợ vay Cán bộ Ngân hàng còn quá chủ quan tin tưởng vào khách hàng nên không thực hiện đúng theo quy trình giám sát khoản vay trước và sau khi cho vay, không phát hiện kịp thời các khoản tiền vay được sử dụng sai mục đích, quá tin tưởng vào tài sản thế chấp, bảo lãnh, coi đó là vật đảm bảo chắc chắn cho sự thu hồi cả gốc và lãi tiền vay Ngoài ra, rủi ro tín dụng còn xảy ra do cán bộ Ngân hàng mất phẩm chất đạo đức, cố ý làm trái quy định của NHNN về xét duyệt cho vay, móc nối với khách hàng để làm những chuyện phi pháp

Tóm lại, rủi ro tín dụng phát sinh do nhiều nguyên nhân khác nhau, nhưng cho dù từ nguyên nhân nào đi nữa thì việc này cũng ảnh hưởng, gây rất nhiều khó khăn, trước mắt là cho bản thân Ngân hàng và nếu tổn thất nhiều thì cũng sẽ ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế

1.1.4 Aûnh hưởng của rủi ro tín dụng

1.1.4.1 Aûnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

Với chức năng trung gian tín dụng, nguồn vốn cho vay của Ngân hàng chủ yếu từ nguồn vốn huy động tiền nhàn rỗi trong dân cư Vì thế, khi rủi ro tín dụng xảy

ra, đồng nghĩa Ngân hàng không thu hồi được số tiền đã cho vay, cả gốc và lãi, trong khi Ngân hàng bắt buộc phải hoàn trả vốn gốc và tiền lãi cho các khoản tiền đã huy động, điều này làm mất cân đối trong việc thu chi, ảnh hưởng xấu

đến khả năng thanh khoản của Ngân hàng Tùy theo khoản tiền cho vay không thể thu hồi nhiều hay ít mà nó ảnh hưởng đến khả năng thanh khoản đến mức độ nào, làm cho năng lực tài chính của Ngân hàng sụt giảm, và chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu sẽ làm ảnh hưởng đến uy tín và khả năng cạnh tranh của Ngân hàng mà đặc biệt là trong giai đoạn cạnh tranh khốc liệt như hiện nay Nếu Ngân hàng có trích lập dự phòng rủi ro tín dụng thì rủi ro sẽ làm gia tăng dự phòng, gia tăng chi phí hoạt động, làm giảm lợi nhuận, hoạt động kinh doanh của Ngân hàng kém hiệu quả Nếu rủi ro gây ra thất thoát quá lớn có khả năng dẫn Ngân hàng đến thua lỗ hoặc đưa đến bờ vực phá sản nếu không có biện pháp xử lý, khắc phục kịp thời

1.1.4.2 Aûnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế

Ngân hàng là doanh nghiệp đặc biệt, kinh doanh tiền tệ và cung cấp sản phẩm dịch vụ, phục vụ khách hàng cá nhân, doanh nghiệp và mọi thành phần kinh tế Ngân hàng hoạt động kinh doanh chủ yếu dựa vào uy tín, khả năng tài chính của mình và là nơi đáng tin cậy để khách hàng “gửi trọn niềm tin” Khách hàng đến với Ngân hàng do có niềm tin vào sự an toàn của Ngân hàng, bất kể là khách hàng gửi tiền, vay tiền hay sử dụng các dịch vụ khác của Ngân hàng Vì thế, khi Ngân hàng gặp phải rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng mà có ảnh hưởng lớn đến hoạt động của Ngân hàng sẽ làm cho niềm tin của khách hàng về Ngân hàng đó

bị lung lay, khách hàng sẽ lập tức đến rút tiền gửi để bảo toàn vốn của mình, và tâm lý bất an sẽ lây lan đến nhiều người, khách hàng sẽ ồ ạt đến rút tiền gửi làm cho Ngân hàng đang gặp khó khăn về thanh khoản càng khó khăn hơn, điều này càng làm cho khách hàng hoang mang lo sợ, tình hình càng trở nên trầm trọng hơn, đời sống của người dân bị xáo trộn, mọi người không thể yên tâm làm việc, gây mất trật tự xã hội Đặc biệt, không chỉ khách hàng của một Ngân hàng có rủi ro mất niềm tin vào Ngân hàng, mà lúc này sẽ có ảnh hưởng dây chuyền đến tất cả khách hàng của các Ngân hàng khác, và như thế cả hệ thống Ngân hàng

đều rơi vào tình trạng khó khăn chung, gây khủng hoảng kinh tế

Ngoài ra, Ngân hàng còn là nơi cung cấp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ phục vụ hoạt động kinh doanh của doanh nhgiệp Khi Ngân hàng gặp khó khăn, ngừng hoạt động sẽ làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, doanh nghiệp thiếu vốn sẽ thu hẹp sản xuất, chi phí sản xuất gia tăng do phải tìm nguồn vốn giá cao khác, gia tăng giá thành sản phẩm, đời sống công nhân lao động không được đảm bảo Tác động đó ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế, làm nền kinh tế bị suy thoái, giá cả tăng, sức mua giảm, thất nghiệp tăng, xã hội mất ổn định

Bên cạnh đó, rủi ro tín dụng cũng ảnh hưởng đến nền kinh tế thế giới vì ngày nay nền kinh tế mỗi quốc gia đều phụ thuộc vào nền kinh tế khu vực và thế giới Tóm lại, rủi ro là điều không ai muốn xảy ra, bất kể đó là loại rủi ro gì, nhưng thực tế rủi ro vẫn xảy ra, cho dù là nguyên nhân khách quan hay chủ quan nó cũng gây ra những thiệt hại cho cả Ngân hàng lẫn khách hàng và cho cả nền kinh tế nói chung Thiệt hại nhiều hay ít tùy thuộc vào mức độ rủi ro, rủi ro càng nhiều, thiệt hại càng ít và ngược lại Do đó, vấn đề kiểm soát rủi ro tín dụng luôn là nhiệm vụ quan trọng hàng đầu không chỉ của bản thân từng Ngân hàng mà còn là nhiệm vụ của cơ quan quản lý nhà nước

1.1.5 Đánh giá rủi ro tín dụng

Để đánh giá rủi ro tín dụng, người ta dựa trên các chỉ tiêu cơ bản sau:

Tỷ lệ nợ quá hạn = Dư nợ quá hạn

Tổng dư nợ cho vay Tỷ lệ nợ xấu = Dư nợ xấu

Tổng dư nợ cho vay

Tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu càng cao thì rủi ro tín dụng càng cao, hệ số này

đo lường mức độ rủi ro hoạt động tín dụng của Ngân hàng

Hệ số rủi ro tín dụng = Tổng dư nợ cho vay

Hệ số này phản ánh tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tổng tài sản Có, khoản mục tín dụng trong tài sản Có càng lớn thì lợi nhuận càng cao nhưng đồng thời rủi ro tín dụng cũng sẽ gia tăng

1.1.6 Biện pháp quản lý rủi ro tín dụng

1.1.6.1 Quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế

Trong bối cảnh hội nhập với nền kinh tế thế giới thì việc tiếp cận với các chuẩn mực quốc tế là điều tất yếu Hiện nay các nước đang áp dụng IAS 39 hay Basel

II

Basel II là hiệp ước quốc tế về tiêu chuẩn an toàn vốn, tăng cường quản trị toàn cầu hóa tài chính cũng như việc khai thác tối đa tiềm năng lợi nhuận và hạn chế rủi ro

Mục tiêu của Basel II là nâng cao chất lượng và sự ổn định của hệ thống Ngân hàng quốc tế; tạo lập và duy trì một sân chơi bình đẳng cho các Ngân hàng hoạt động trên bình diện quốc tế; đẩy mạnh việc chấp nhận các thông lệ nghiêm ngặt hơn trong quản lý rủi ro

Hiệp ước này bao gồm một loạt các chuẩn mực giám sát nhằm hoàn thiện các kỹ thuật quản trị rủi ro và được cấu trúc theo 3 trụ cột

có tỷ lệ thỏa đáng về vốn ( CAR) tối thiểu bằng 8%

CAR = Vốn Ngân hàng

Tài sản có rủi ro quy đổi ( RWA)

Các ngân hàng cần phải duy trì một lượng vốn đủ lớn để trang trải cho các hoạt

động chịu rủi ro của mình, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động

Rủi ro thị trường gồm rủi ro thị trường chung và rủi ro thị trường cụ thể Rủi ro thị trường chung đề cập đến những thay đổi về giá trị thị trường do có sự biến động lớn trên thị trường Rủi ro thị trường cụ thể là những thay đổi về giá trị một loại tài sản nhất định do ảnh hưởng của tỷ giá, lãi suất, ngoại hối, chứng khoán… Rủi ro hoạt động, Basel II định nghĩa là rủi ro xảy ra tổn thất do các qui trình, hệ thống hay nhân viên trong nội bộ ngân hàng vận hành không tốt hoặc do các nguyên nhân khách quan bên ngoài Đây là một trong những rủi ro trầm trọng mà ngân hàng thường phải đối mặt trong quá trình hoạt động

Trụ cột này tập trung vào việc xây dựng hệ thống quản lý rủi ro Quy trình kiểm soát trong Basel II không chỉ để đảm bảo rằng ngân hàng có đủ vốn để giải quyết tất cả

các rủi ro trong hoạt động kinh doanh mà còn khuyến khích ngân hàng phát triển và sử dụng các kỹ thuật quản lý rủi ro tốt hơn

Trụ cột thứ ba: các ngân hàng cần phải công khai thông tin một cách thích đáng

theo nguyên tắc thị trường Trong đó nhấn mạnh đến việc công bố các loại thông tin về rủi ro, dự trữ, vốn

Tóm lại, quá trình phát triển của Basel và những hiệp ước mà tổ chức này đưa

ra yêu cầu các NHTM ngày càng hoạt động một cách minh bạch hơn, đảm bảo vốn phòng ngừa cho nhiều loại rủi ro hơn và như thế sẽ giảm thiểu được rủi ro NHNN và các NHTM VN cũng đang từng bước áp dụng các chuẩn mực của Basel II Và mới đây, NHNN đã ban hành quy định mới về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD (Thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010) Đây là bước tiến quan trọng trong việc từng bước áp dụng các

chuẩn mực Basel II tại VN Về phía các NHTM VN, Basel II đã có ảnh hưởng lớn trong việc nâng cao năng lực quản trị điều hành, nhất là năng lực quản lý rủi

ro Bên cạnh việc tuân thủ các quy định bắt buộc của NHNN, thì các NHTM cũng đang rất nỗ lực để hoàn thiện hơn nữa hệ thống quản trị rủi ro của Ngân hàng mình cho phù hợp với điều kiện hoạt động cụ thể của mỗi Ngân hàng và từng bước tiếp cận với các chuẩn mực của basel II

1.1.6.2 Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ

Việc xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả là yêu cầu cấp thiết để đảm bảo hoạt động Ngân hàng được an toàn, hạn chế rủi ro, từ đó tăng cường khả năng cạnh tranh của các Ngân hàng Việt Nam trong bối cảnh hội nhập Vì thế, NHNN đã ban hành Quyết định số 03/1998/QĐ-NHNN3 ngày 03/01/1998 về “Quy chế về kiểm tra, kiểm toán nội bộ của các TCTD” và quyết định này được thay thế bằng Quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006, kèm theo đó là quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 ban hành “Quy chế về kiểm soát nội bộ của TCTD”

Gần đây nhất là luật TCTD năm 2010 số 47/2010/QH12 quy định các TCTD phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ Theo điều 40 của luật này, hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ và

cơ cấu của TCTD được xây dựng phù hợp với hướng dẫn của NHNN và được tổ chức thực hiện nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đặt ra

Mục đích tối thiểu được đặt ra đối với hệ thống kiểm soát nội bộ là:

- Hiệu quả và an toàn trong hoạt động

- Bảo đảm hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lí, đầy đủ và kịp thời

- Bảo đảm tuân thủ pháp luật và các quy chế, quy trình, quy định nội bộ

Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của TCTD phải được kiểm toán nội bộ, tổ chức kiểm toán độc lập đánh giá định kỳ

Do đó, điều 41 luật TCTD năm 2010 số 47/2010/QH12 đã quy định các TCTD phải thành lập kiểm toán nội bộ chuyên trách thực hiện kiểm toán nội bộ TCTD Kiểm toán nội bộ thực hiện rà soát, đánh giá độc lập, khách quan đối với hệ thống kiểm soát nội bộ, đánh giá độc lập về tính thích hợp và sự tuân thủ quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình đã được thiết lập trong TCTD; đưa ra kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của các hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm TCTD hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật

1.1.6.3 Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn

Hiện nay, NHNN đã ban hành thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của các TCTD Thông tư này có hiệu lực từ ngày 01/10/2010 và quy định các tỷ lệ bảo đảm an toàn về: + Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu

+ Giới hạn tín dụng

+ Tỷ lệ khả năng chi trả

+ Giới hạn góp vốn, mua cổ phần

+ Tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy động

Thông tư yêu cầu các TCTD phải đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) ở mức 9% (là tỷ lệ giữa vốn tự có và tổng tài sản Có đã nhân với hệ số rủi ro) là phù hợp với chuẩn mực quốc tế (Basel II quy định 8%), đồng thời thông tư cũng quy định hệ số rủi ro ở các mức 0%, 20%, 50%, 100%, 150%,250% Quy định mới này yêu cầu các TCTD giám sát chặt chẽ hơn danh mục tài sản Có để đảm bảo tỷ lệ vốn tối thiểu theo quy định của NHNN và cũng để giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Đặc biệt đối với các khoản cho vay để đầu tư chứng khoán; cho vay các công ty chứng khoán; các khoản cho vay nhằm mục đích kinh doanh bất

động sản được quy định hệ số rủi ro 250% (hệ số rủi ro cao nhất) Việc nâng cao hệ số rủi ro như hiện nay làm cho các TCTD khó khăn trong việc đáp ứng tỷ lệ

an toàn vốn tối thiểu, do đó đòi hỏi TCTD phải có giải pháp kinh doanh hợp lý và hiệu quả

Thông tư cũng ban hành cụ thể mức giới hạn tín dụng cấp cho một khách hàng hoặc một nhóm khách hàng liên quan căn cứ vào tỷ lệ phần trăm trên vốn tự có của ngân hàng Đặc biệt là các khoản cấp tín dụng với mục đích kinh doanh chứng khoán bị hạn chế nhiều Cụ thể, yêu cầu TCTD không được cho vay không có bảo đảm để đầu tư, kinh doanh chứng khoán hay không được cấp tín dụng cho công ty trực thuộc là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh chứng khoán… Các TCTD tuân thủ theo những quy định trên sẽ hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng

1.1.6.4 Quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng

Một trong những yêu cầu của hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng là việc TCTD phải thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Phân loại nợ nhằm xếp một khoản nợ vào một nhóm nhất định dựa trên việc đánh giá về khả năng thu hồi khoản nợ ấy, và trích lập dự phòng theo tỉ lệ quy định Khoản dự phòng này được hạch toán vào chi phí hoạt động

Nói chung, để hạn chế rủi ro tín dụng có ảnh hưởng không tốt đến nền kinh tế xã hội, NHNN đã đề ra rất nhiều biện pháp kiểm soát rủi ro, chủ yếu yêu cầu các

TCTD tự giác trong việc kiểm soát hoạt động của mình Tuy nhiên, rủi ro là việc ngoài ý muốn, nằm ngoài khả năng kiểm soát, do đó để hạn chế thiệt hại, các TCTD phải thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro

1.2 Tổng quan về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam

1.2.1 Mục tiêu của phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Phân loại nợ là quá trình Ngân hàng xem xét lại danh mục các khoản nợ và phân chia chúng thành các mục hoặc các nhóm khác nhau dựa trên mức độ rủi ro hoặc các đặc điểm liên quan khác nhau của những khoản nợ đó Quá trình liên tục xem xét và phân loại nợ sẽ giúp cho Ngân hàng theo dõi được chất lượng của các danh mục nợ và có những hành động khắc phục kịp thời như trích lập dự phòng để đối phó với tình hình xấu đi của các khoản nợ Xét về mặt kế toán, nợ là xấu và những dự phòng cần thiết cần được trích lập nếu như Ngân hàng không thu lại được một phần hay toàn bộ số tiền khi đáo hạn (bao gồm cả gốc và lãi) theo những điều khoản của hợp đồng vay Các nhà quản lý Ngân hàng phải đánh giá được những tổn thất tín dụng đối với các khoản cho vay, đây là quá trình đòi hỏi sự đánh giá đúng đắn vì kết quả của phân loại nợ sẽ ngược lại với mục tiêu lợi nhuận của Ngân hàng vì số tiền trích lập dự phòng sẽ hạch toán vào chi phí của Ngân hàng, do đó trích lập dự phòng càng nhiều thì lợi nhuận càng giảm và ngược lại

1.2.2 Văn bản pháp lý về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Điều 82 luật TCTD năm 1997 và điều 131 luật các TCTD năm 2010 yêu cầu TCTD phải dự phòng rủi ro trong hoạt động Ngân hàng Số tiền dự phòng được trích lập căn cứ vào việc phân loại tài sản “Có”, mức trích, phương pháp lập khoản dự phòng và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro do NHNN quy định Theo quyết định 488/2000/QĐ-NHNN5 ngày 27/11/2000 của NHNN, tài sản

“Có” của hoạt động cấp tín dụng được phân thành 4 nhóm, mỗi nhóm có mức trích lập khác nhau Những khoản nợ trong hạn (kể cả những khoản nợ được gia hạn) có mức

trích lập dự phòng 0%; những khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản quá hạn trả nợ dưới 181 ngày, hoặc những khoản cho vay không có tài sản bảo đảm quá

hạn trả nợ dưới 91 ngày có mức trích lập dự phòng 20%; những khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản quá hạn từ 180 ngày đến dưới 361 ngày, hoặc những khoản cho vay không có tài sản bảo đảm quá hạn trả nợ từ 91 ngày đến dưới 181 ngày có mức trích lập dự phòng là 50%; những khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản quá hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên, hoặc những khoản cho vay không có tài sản bảo đảm quá hạn trả nợ từ 181 ngày trở lên có mức trích dự phòng 100% Theo đó, những khoản nợ vay được gia hạn nợ cũng đã thể hiện khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm, nguy cơ rủi ro cho Ngân hàng nhưng lại được xem là nợ tốt, mức trích lập dự phòng 0%, điều này chưa hợp lý Bên cạnh đó, quy định này cũng chưa thực sự quan tâm đến công tác phân loại nợ ngay từ khi khoản nợ đó chưa quá hạn, đồng thời cũng không xác định được vai trò của tài sản bảo đảm đối với việc trích lập dự phòng, do đó không khuyến khích được các Ngân hàng thực hiện các biện pháp cho vay có bảo đảm bằng tài sản

Vì thế, NHNN đã ban hành quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005

thay thế quyết định 488/2000/QĐ-NHNN5 về việc “Quy định về phân loại nợ,

trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng

bổ sung một số điều của quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng Theo đó, dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Và dự phòng rủi ro này được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động

1.2.3 Quy tắc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

1.2.3.1 Quy tắc phân loại nợ

QĐ 493/2005/QĐ-NHNN đưa ra hai hình thức phân loại nợ là định tính và định lượng, kèm theo là các tiêu chí phân loại nợ, tương ứng với mỗi hình thức có 5

nhóm nợ với tỷ lệ trích lập dự phòng ở cả hai hình thức phân loại nợ là như nhau Nợ nhóm 1 được xem là nợ đủ tiêu chuẩn, nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 được xem là nợ không đủ tiêu chuẩn

a/ Phân loại nợ theo phương pháp định lượng (Điều 6 QĐ 493/2005/QĐ-NHNN)

Các khoản nợ vay được phân thành 5 nhóm như sau:

Nhóm 1: (Nợ đủ tiêu chuẩn)

- Các khoản nợ trong hạn và TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;

- Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại

Nhóm 2: (Nợ cần chú ý)

- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;

- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì TCTD phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu)

Nhóm 3: (Nợ dưới tiêu chuẩn)

- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu được phân loại vào nhóm 2;

- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng

Nhóm 4: (Nợ nghi ngờ)

- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai

Nhóm 5: (Nợ có khả năng mất vốn)

- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;

- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý

Đối với các khoản nợ bị quá hạn hay cơ cấu lại thời hạn trả nợ đã phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao thì sau khi trả nợ đầy đủ, khoản nợ vay đó cần có thời gian thử thách trước khi đưa trở về nhóm nợ có rủi ro thấp hơn, cụ thể: khách hàng trả đầy đủ phần nợ gốc và lãi bị quá hạn và nợ gốc và lãi của các kỳ trả nợ tiếp theo trong thời gian tối thiểu 06 tháng đối với khoản nợ trung và dài hạn, 03 tháng đối với khoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn hoặc theo thời hạn được cơ cấu lại

Toàn bộ dư nợ của một khách hàng tại một TCTD phải được phân loại vào cùng một nhóm nợ Nếu khách hàng có từ 02 khoản nợ trở lên tại TCTD mà có bất kỳ một khoản nợ nào bị phân loại vào nhóm có rủi ro cao hơn các khoản nợ khác thì TCTD phải phân loại lại các khoản nợ còn lại của khách hàng vào nhóm có rủi

ro cao nhất đó

Ngoài ra, các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh toán và cam kết cho vay không hủy ngang vô điều kiện và có thời điểm thực hiện cụ thể, TCTD phải phân loại vào các nhóm trên tùy theo đánh giá của TCTD và trích lập dự phòng theo quy định

b/ Phân loại nợ theo phương pháp định tính (Điều 7 QĐ 493/2005/QĐ-NHNN)

Ngoài cách phân loại nợ theo phương pháp định lượng như trên, NHNN còn khuyến khích các TCTD thực hiện phân loại nợ theo phương pháp định tính Để thực hiện được theo phương pháp này đòi hỏi TCTD phải xây dựng được hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp với hoạt động kinh doanh, đối tượng khách hàng, tính chất rủi ro của khoản nợ và xây dựng chính sách dự phòng rủi

ro được NHNN chấp thuận

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ (HTXHTDNB) là công cụ đo lường rủi ro tín dụng đối với từng khách hàng theo phương pháp dựa vào một thang điểm thống nhất đánh giá các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của khách hàng Kết quả chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng được sử dụng để xem xét cấp tín dụng, phân loại nợ và quản lý rủi ro theo danh mục khách hàng

o Một số các yếu tố phi tài chính thường được sử dụng trong HTXHTDNB gồm:

- Quy mô hoạt động của khách hàng ( vốn, số lượng lao động,doanh thu, tổng tài sản…)

- Trình độ quản lý của khách hàng ( năng lực điều hành, khả năng xử lý các vấn đề như bãi công, hệ thống kiểm soát nội bộ… )

- Mức chịu đựng các thay đổi thị trường của khách hàng;

- Danh tiếng, uy tín, chất lượng nhân lực và năng suất lao dộng của khách hàng;

- Lĩnh vực hoạt động kinh doanh của khách hàng;

- Các chỉ số về tốc độ tăng trưởng về vốn, tài sản, nợ, doanh thu, lợi nhuận qua từng kỳ

o Một số các chỉ tiêu tài chính thường được sử dụng trong HTXHTDNB gồm:

1/ Các chỉ tiêu phản ánh hoạt động kinh doanh cho biết tình hình sử dụng nguồn lực của khách hàng:

- Doanh thu thuần / các khoản phải thu

- Kỳ thu tiền bình quân: các khoản phải thu / doanh thu bình quân hàng ngày

- Vòng quay hàng tồn kho: giá vốn hàng bán / hàng tồn kho bình quân trong kỳ

- Hiệu suất sử dụng TSCĐ: Doanh thu thuần / tài sản cố định

- Hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản: Doanh thu thuần / tổng tài sản

- Hiệu suất sử dụng vốn: Doanh thu thuần / vốn chủ sở hữu

2/ Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh khoản cho biết khả năng đáp ứng các khoản nợ của doanh nghiệp:

- Khả năng thanh khoản hiện tại: tài sản ngắn hạn / nợ ngắn hạn

- Khả năng thanh toán nhanh: ( tài sản ngắn hạn-hàng tồn kho)/ nợ ngắn hạn

- Tỷ lệ doanh thu trên vốn ngắn hạn: Doanh thu thuần / ( tài sản ngắn hạn – nợ ngắn hạn)

- Tỷ lệ tài sản dài hạn trên vốn chủ sở hữu và nợ dài hạn

3/ Các chỉ tiêu phản ánh mức độ cân nợ để đánh giá mức độ doanh nghiệp sử dụng vốn vay cho các hoạt động kinh doanh của mình, gồm:

- Tỷ lệ nợ phải trả trên tài sản: Tổng nợ / tổng tài sản

- Tỷ lệ nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu: Tổng nợ / Vốn chủ sở hữu

- Tỷ lệ nợ dài hạn trên vốn chủ sở hữu: Tổng nợ dài hạn / vốn chủ sở hữu

- Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ với ngân hàng: nợ quá hạn / tổng dư nợ với tất cả các ngân hàng

- Tỷ lệ lợi nhuận giữ lại trên tổng tài sản: lợi nhuận giữ lại / tổng tài sản 4/ Các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời để đánh giá hiệu quả sản xuất, kinh doanh và khả năng quản lý của doanh nghiệp:

- Tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu: lợi nhuận / doanh thu thuần

- Tỷ lệ lợi nhuận trên tổng tài sản: lợi nhuận ròng / tổng tài sản

- Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu: lợi nhuận sau thuế / vốn chủ sở hữu

- Tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản: vốn chủ sở hữu / tổng tài sản 5/ Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán tiền lãi:

- Thu nhập trước lãi và thuế / chi phí trả lãi

- Thu nhập trước thuế / chi phí trả lãi

Căn cứ vào kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ, các khoản nợ vay cũng được phân thành 05 nhóm nợ như sau:

Nhóm 01: (Nợ đủ tiêu chuẩn) gồm các khoản nợ được TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn

Nhóm 02: (Nợ cần chú ý) gồm các khoản nợ được TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ

Nhóm 03: (Nợ dưới tiêu chuẩn) gồm các khoản nợ được TCTD đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn Các khoản nợ này được TCTD đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi

Nhóm 04: ( Nợ nghi ngờ) gồm các khoản nợ được TCTD đánh giá là khả năng tổn thất cao

Nhóm 05: (Nợ có khả năng mất vốn) gồm các khoản nợ được TCTD đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn

Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ được phân loại theo phương pháp định tính giống như tỷ lệ trích lập theo phương pháp định lượng

Số tiền dự phòng cụ thể phải trích được tính theo công thức sau:

R = max{0,(A-C)} x r

Trong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích

A: giá trị của khoản nợ

C: giá trị của tài sản bảo đảm

r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể

Tài sản bảo đảm đưa vào để khấu trừ khi tính số tiền dự phòng cụ thể phải đáp ứng các điều kiện sau:

- TCTD có quyền phát mại tài sản bảo đảm theo hợp đồng bảo đảm khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết;

- Thời gian tiến hành phát mại tài sản bảo đảm theo dự kiến của TCTD là không quá 01 năm với tài sản bảo đảm không phải là bất động sản và không quá 02 năm đối với

tài sản bảo đảm là bất động sản, kể từ khi bắt đầu tiến hành việc phát mại tài sản bảo đảm

Tỷ lệ khấu trừ để xác định giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm do TCTD tự xác định nhưng không được vượt quá tỷ lệ khấu trừ tối đa quy định sau đây:

Tỷ lệ khấu trừ của tài sản bảo đảm

tối đa ( %)

Số dư trên tài khoản tiền gửi, sổ tiết kiệm, giấy tờ có giá

bằng đồng Việt Nam do TCTD phát hành

100%

Tín phiếu kho bạc, vàng, số dư trên tài khoản tiền gửi, sổ tiết

kiệm, giấy tờ có giá bằng ngoại tệ do TCTD phát hành

95%

Trái phiếu chính phủ:

- Có thời hạn còn lại từ 01 năm trở xuống

- Có thời hạn còn lại từ 01 năm đến 05 năm

- Có thời hạn còn lại trên 05 năm

95%

85%

80%

Chứng khoán, công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá do các

TCTD khác phát hành được niêm yết trên Sở giao dịch chứng

Chứng khoán, công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá do

doanh nghiệp phát hành được niêm yết trên Sở giao dịch

Chứng khoán, công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá do các

TCTD khác phát hành chưa được niêm yết trên Sở giao dịch

chứng khoán và Trung tâm giao dịch chứng khoán

50%

1.2.3.2 Quy tắc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Dự phòng rủi ro bao gồm dự phòng chung và dự phòng cụ thể

+ Dự phòng chung: là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất

chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các TCTD khi chất lượng các khoản nợ suy giảm

Tỷ lệ trích lập dự phòng chung bằng 0.75% tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 Quy định tại điều 6 hoặc điều 7

Trong thời hạn tối đa 05 năm kể từ ngày quy định này có hiệu lực thi hành, TCTD phải thực hiện trích lập đủ số tiền dự phòng chung theo quy định

+ Dự phòng cụ thể: là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các

khoản nợ để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra

Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ như sau:

+ Quyết định 18 bổ sung thêm một số ý, các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày mà Ngân hàng đánh giá là có khả năng thu hồi cả gốc và lãi bị quá hạn, thì vẫn được phân loại vào nhóm 1 Còn theo Quyết định 493 tất cả các khoản nợ quá hạn dù chỉ 1 ngày sẽ bị chuyển nhóm nợ từ nhóm 2 trở lên Việc bổ sung này giúp các Ngân hàng hạn chế buộc phải phân loại các khoản nợ quá hạn vài ngày

vì lý do khách quan không xuất phát từ khả năng không thể trả nợ đúng hạn của khách hàng

+ Quyết định 18 bổ sung thêm tiêu chí số lần cơ cấu nợ để phân loại nợ đối với các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ (gồm nợ điều chỉnh kỳ hạn và nợ gia hạn thời hạn trả nợ) Việc bổ sung này nhằm hạn chế việc các Ngân hàng thực hiện

cơ cấu nợ tràn lan, không đánh giá đúng khả năng trả nợ của khách hàng, và các Ngân hàng không thể sử dụng việc cơ cấu lại nợ để che dấu mức độ rủi ro thực tế của khoản nợ

+ Số tiền dự phòng cụ thể phải trích vẫn được tính dựa trên các yếu tố là tỉ lệ trích lập dự phòng, giá trị của tài sản đảm bảo và số dư nợ gốc của khoản vay nhưng khác với quyết định 493 ở chỗ Quyết định 18 có đưa ra các điều kiện đối với tài sản đảm bảo cụ thể: Ngân hàng có quyền phát mãi tài sản đảm bảo theo hợp đồng khi khách hàng không thể thực hiện nghĩa vụ như cam kết; thời gian phát mãi theo dự kiến của Ngân hàng là không quá 1 năm đối với tài sản đảm bảo không phải là động sản và không quá 2 năm đối với tài sản là bất động sản Việc bổ sung này sẽ hạn chế tình trạng các Ngân hàng quá trông chờ vào tài sản đảm bảo ngay cả khi các tài sản này không đủ bù đắp các tổn thất khi khách hàng không có khả năng trả nợ

+ Ngoài ra, Quyết định 18 còn điều chỉnh tỷ lệ khấu trừ tối đa của các tài sản đảm bảo là chứng khoán, các công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá Theo đó, tỷ lệ khấu trừ tối đa đối với các tài sản đảm bảo này là 70% nếu do các Ngân hàng khác phát hành, được niêm yết trên sở giao dịch chứng khoán và trung tâm giao dịch chứng khoán; là 65% nếu do doanh nghiệp phát hành, được niêm yết trên sở giao dịch chứng khoán và trung tâm giao dịch chứng khoán; và là 50% nếu do các Ngân hàng khác phát hành, chưa được niêm yết trên sở giao dịch chứng khoán và trung tâm giao dịch chứng khoán Việc điều chỉnh này sẽ phù hợp hơn với thị trường chứng khoán của Việt Nam trong giai đoạn hiện nay, khi mà nhiều lúc giá thị trường của tài sản đảm bảo này biến động nhiều và

không phải lúc nào cũng phản ánh được giá trị thực của tài sản đảm bảo

Nhìn chung, việc áp dụng Quyết định 18 sẽ giúp các Ngân hàng phân loại nợ chặt chẽ hơn Áp dụng theo Quyết định này tỷ lệ quá hạn của các Ngân hàng sẽ tăng hơn so với trước đây nên phản ánh sát thực hơn về rủi ro tín dụng Ngân hàng

Sự ra đời của QĐ 493 (được sửa đổi bổ sung bởi QĐ 18) cho thấy quyết tâm của ngành ngân hàng trong việc quản trị rủi ro tín dụng và việc chuẩn hóa các tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng cho phù hợp với thông lệ quốc tế Các quy định này tuy chưa phải là chuẩn mực tốt nhất nhưng nó đã có những bước tiến bộ hơn rất nhiều so với trước đây, các tiêu chí đánh giá được lựa chọn kỹ và vận dụng phù hợp với tình hình thực tế tại Việt Nam

1.2.4 Biện pháp thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

1.2.4.1 Thực hiện phân loại nợ theo Điều 6

Theo QĐ 493, TCTD nào chưa đủ điều kiện để xây dựng được hệ thống xếp

hạng tín dụng nội bộ thì có thể thực hiện phân loại nợ theo Điều 6 Theo đó, cơ sở để phân nhóm nợ là thời gian quá hạn của từng khoản vay cụ thể hoặc thời gian nhận nợ vay bắt buộc đối với các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh toán và cam kết cho vay không hủy ngang vô điều kiện và có thời điểm thực hiện cụ thể

Vì thế, Ngân hàng sẽ theo dõi các khoản vay, đôn đốc khách hàng trả nợ vay đúng hạn, theo dõi các món vay bị quá hạn và tính số ngày quá hạn, số lần gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn nợ để phân nhóm cho các khoản nợ vay của khách hàng chính xác

Để thực hiện được điều này, đòi hỏi cán bộ quản lý nợ phải hệ thống tất cả các khoản vay, theo dõi ngày đến hạn của từng khoản vay Nếu có khoản vay nào bị quá hạn thì phải ghi chú để theo dõi riêng, đôn đốc khách hàng trả nợ trước khi

bị phân loại vào nhóm 2, vì chỉ cần một khoản vay bị phân loại vào nhóm khác 1

thì tất cả các khoản vay khác, kể cả các cam kết ngoại bảng của khách hàng đó mặc dù không bị quá hạn cũng bị phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn Và những khoản vay đang cơ cấu lại thời hạn trả nợ cũng phải theo dõi riêng để thu hồi nợ và tính toán thời gian thử thách Công việc này yêu cầu phải được thực hiện và theo dõi hàng ngày, để đảm bảo các khoản nợ được phân loại vào nhóm nợ đúng với mức độ rủi ro của nó Cách tốt nhất là các ngân hàng nên hỗ trợ cán bộ làm công tác phân loại nợ bằng cách xây dựng hệ thống phân loại nợ tự động, các khoản nợ sẽ được hệ thống phân vào các nhóm nợ theo thông tin về ngày quá hạn, số lần cơ cấu lại nợ và tự động trả về nhóm nợ có rủi ro thấp hơn khi hết thời gian thử thách để đảm bảo tính chính xác Cán bộ quản lý nợ hàng ngày căn cứ vào kết quả phân loại nợ từ hệ thống, đối chiếu với hồ sơ thực tế và điều chỉnh khi phát hiện có sai sót và cuối mỗi tháng sẽ làm báo cáo gửi lên Hội đồng xử lý rủi ro tín dụng để có biện pháp xử lý kịp thời

1.2.4.2 Thực hiện phân loại nợ theo Điều 7

Nếu Ngân hàng nào đủ điều kiện thực hiện phân loại nợ theo Điều 7 thì trước nhất phải xây dựng được hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ nhằm đánh giá rủi ro tín dụng của ngân hàng, rủi ro do khách hàng không có khả năng hoàn trả vốn vay hoặc rủi ro do Ngân hàng phải thực hiện các nghĩa vụ cam kết bảo lãnh cho khách hàng với một bên thứ ba Hệ thống này chấm điểm yếu tố tài chính và yếu tố phi tài chính Đối với yếu tố tài chính, căn cứ vào các báo cáo tài chính của khách hàng, còn yếu tố phi tài chính thì cán bộ phải thu thập rất nhiều thông tin của khách hàng, về ngành nghề, lĩnh vực hoạt động kinh doanh, về trình độ quản lý và môi trường nội bộ của doanh nghiệp, về quan hệ với Ngân hàng…

Việc chấm điểm xếp hạng tín dụng phải được thực hiện định kỳ hàng quý căn cứ vào các thông tin đã thu thập được Kết quả xếp hạng tín dụng được dùng để

làm căn cứ xác định giới hạn tín dụng, chính sách tín dụng dành cho khách hàng và dùng để phân nhóm nợ

Khi thực hiện phân loại nợ theo điều này đòi hỏi cán bộ Ngân hàng phải năng động hơn, việc thu thập thông tin để đánh giá xếp hạng hàng quý bắt buộc cán bộ Ngân hàng phải tiếp cận thường xuyên với khách hàng, hiểu rõ về tình hình “ sức khỏe” của khách hàng, phải biết khôn khéo để thu thập được càng nhiều thông tin càng tốt và phải làm sao để khách hàng cung cấp cho chúng ta thông tin trung thực nhất, kịp thời nắm bắt được những biến động của khách hàng, tư vấn cho khách hàng cũng như kịp thời thay đổi chính sách tín dụng khi thấy có dấu hiệu rủi ro

1.3 Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại một số chi nhánh ngân hàng nước ngoài họat động ở Việt Nam

Hiện nay, có khoảng hơn 100 chi nhánh Ngân hàng nước ngoài đang hoạt động tại Việt Nam Theo QĐ 493, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài không phải là pháp nhân, việc tạo điều kiện cho chi nhánh Ngân hàng nước ngoài áp dụng chính sách chung của Ngân hàng mẹ sẽ tạo điều kiện hoạt động thuận lợi và giảm các chi phí không cần thiết Chỉ những chi nhánh Ngân hàng nước ngoài có chính sách trích lập dự phòng ưu việt hơn, tiên tiến hơn các quy định tại QĐ 493 mới được NHNN xem xét cho phép áp dụng, còn nếu không thì sẽ phải áp dụng phân loại nợ theo QĐ 493

Thực tế hiện nay m t s các chi nhánh Ngân hàng nước ngoài đang thực hiện song song hai phương pháp phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro

Phương pháp 1: áp dụng phân loại nợ định lượng theo điều 6 QĐ 493, dùng để báo cáo NHNN Việt Nam

Phương pháp 2: phân loại nợ theo chính sách chung của Ngân hàng mẹ, dùng để theo dõi giám sát rủi ro tín dụng Theo cách này, dư nợ cho vay được chia thành

Cách thức và tỷ lệ tính số tiền trích lập dự phòng:

+ Nhóm 1: 1% x ( dư nợ – giá trị tài sản đảm bảo khấu trừ)

+ Nhóm 2: 2% x ( dư nợ – giá trị tài sản đảm bảo khấu trừ)

+ Nhóm 3 đến 6: 100% x ( dư nợ – hiện giá dòng tiền của các khoản thanh toán) Số tiền này phải đạt mức tối thiểu và mức tối thiểu là:

Nhóm 3: 20% ( dư nợ – giá trị tài sản đảm bảo)

Nhóm 4: 50% ( dư nợ - giá trị tài sản đảm bảo)

Nhóm 5 + 6: 100% ( dư nợ - giá trị tài sản đảm bảo)

Mỗi hệ thống ngân hàng có chính sách phân loại nợ trích lập dự phòng khác nhau tùy thuộc vào trình độ cũng như điều kiện riêng Nhưng nhìn chung, tất cả các ngân hàng đều thực hiện phân chia dư nợ vay thành nhiều nhóm có mức độ rủi ro khác nhau và tính số tiền cần phải trích lập dự phòng cho từng nhóm nợ theo phương pháp riêng của ngân hàng Mục tiêu cuối cùng là giảm thiểu tối đa

thiệt hại khi có rủi ro xảy đến

Kết luận chương 1

Chương 1 đã trình bày một số vấn đề về lý luận cơ bản, các nghiệp vụ ngân hàng và các loại rủi ro trong quá trình hoạt động Theo đó, rủi ro tín dụng là vấn đề đáng quan tâm nhất vì hoạt động tín dụng chiếm hơn tỷ trọng lớn nhất và là hoạt động nghiệp vụ mang lại doanh thu lớn nhất cho Ngân hàng Do đó, cần thiết phải thực hiện phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, đó là công việc tất yếu mà các Ngân hàng phải làm để giảm thiểu tổn thất khi có rủi ro xảy

ra

Chương 1 cũng đã đề cập đến QĐ 493 và QĐ 18 sửa đổi bổ sung của NHNN quy định về việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Đây là quy định bắt buộc các Ngân hàng phải thực hiện, đồng thời cũng là kim chỉ nam hướng dẫn các NHTM thực hiện để đảm bảo an toàn trong quá trình hoạt động của mình

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN LOẠI NỢ VÀ

TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG

TẠI SACOMBANK

2.1 Tổng quan về hoạt động kinh doanh của Sacombank 2005 – 2010

2.1.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Sacombank

Trong bối cảnh cạnh tranh giữa các Ngân hàng ngày càng gay gắt, tình hình kinh tế còn nhiều khó khăn, tuy nhiên kết quả mà Sacombank (viết tắt là NH) đạt được trong những năm qua không nhỏ

Bảng tổng hợp hoạt động kinh doanh từ 2005 – 2010

Đơn vị tính: triệu đồng

Lợi nhuận thuần từ HĐKD

trước chi phí dự phòng rủi ro

tín dụng

Chi phí dự phòng rủi ro - 1.559 - 120 - 1.337 - 2.757 - 788 - 1.501

Nguồn: Báo cáo thường niên của Sacombank từ 2005-2010

Năm 2008, nền kinh tế Việt Nam đang đứng trước những thách thức lớn Đợt rét

đậm, rét hại diễn ra trên diện rộng và kéo dài, sự bùng nổ của dịch bệnh heo tai xanh, dịch cúm gia cầm…đã gây khó khăn cho nền kinh tế, nhất là đối với nông nghiệp và đời sống xã hội Tốc độ tăng trưởng GDP năm 2008 chỉ đạt 6,23%, thấp nhất trong mấy năm gần đây Tỷ lệ lạm phát trong năm 2008 ở mức 22,97%, tăng cao so với năm 2007 Thâm hụt cán cân thương mại bằng 27,8% kim ngạch xuất khẩu Bên cạnh đó, yếu tố đầu cơ đã dẫn đến lượng hàng hóa nhập khẩu quá nhu cầu thực tế và giá cả hàng hóa tăng cao, đặc biệt ở các mặt hàng quan trọng như xăng dầu, gạo, phân bón, thép và xi măng Tình hình thị trường tài chính tiền tệ cũng trải qua những giai đoạn khó khăn và có diễn biến phức tạp Thị trường chứng khoán năm 2008 sụt giảm 73%, trong khi thị trường bất động sản sau thời gian sốt nóng đã giảm mạnh và có dấu hiệu đóng băng với số lượng giao dịch ít Giá vàng và tỷ giá USD biến động thất thường, khó khăn trong công tác dự báo

Với mục tiêu kiềm chế lạm phát và giữ ổn định thị trường tiền tệ, trong 6 tháng đầu năm 2008, NHNN đã thắt chặt chính sách tiền tệ thông qua các giải pháp như nâng tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tăng lãi suất cơ bản, lãi suất tái cấp vốn, lãi suất tái chiết khấu để hạn chế tăng trưởng tín dụng Đồng thời, NHNN liên tục hút tiền từ lưu thông về thông qua hoạt động thị trường mở, phát hành tín phiếu bắt buộc NHNN khống chế chỉ tiêu tăng trưởng tín dụng ngành ngân hàng trong năm 2008 không vượt quá 30%, chỉ đạo hệ thống các TCTD kiểm soát chặt chẽ cho vay kinh doanh bất động sản, chứng khoán và tiêu dùng… Từ tháng 05/2008, NHNN chuyển sang điều hành công cụ lãi suất cơ bản thay đổi từ lãi suất mang tính tham khảo đối với các TCTD sang lãi suất phản ánh cung cầu thị trường làm

cơ sở để các TCTD xác định lãi suất huy động và cho vay đối với nền kinh tế Trong bối cảnh khó khăn trên, NH đã nổ lực hoàn thành hầu hết các chỉ tiêu kinh doanh, giữ được nhịp độ tăng trưởng ổn định, và duy trì vị trí là một trong

những NHTM hoạt động hiệu quả nhất Điều này được thể hiện ở sự phát triển vững mạnh, ổn định của cả 3 nhóm chỉ tiêu về tài sản, thu nhập và khả năng sinh lời Trong giai đoạn 2006 – 2008, tổng tài sản và nguồn vốn chủ sở hữu của NH tăng trưởng đều với tốc độ bình quân lần lượt là 17,7%/năm và 18,6%/năm Năm

2007 đ n 2009, tổng tài sản của NH tăng lần lượt 18,1%/năm,12,53%/năm, 15%/n m Đến 31/12/2010, tổng tài sản đạt khoảng 307 nghìn tỷ đồng, tăng 20,35% so với cuối năm 2009 Về chất lượng tài sản, hệ số an toàn vốn CAR của

NH luôn lớn hơn qui định của NHNN là 8% NH luôn thực hiện đầy đủ việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo qui định Về thu nhập, tổng thu nhập từ hoạt động kinh doanh tăng bình quân 28,69%/năm Trong đó thu nhập ngoài lãi thuần tăng nhanh, đạt 35,47%/năm Như vậy, ngoài nguồn thu truyền thống là thu nhập lãi thuần, các mảng dịch vụ ngân hàng đã đem lại nguồn thu tăng trưởng cao và ổn định cho NH Về khả năng sinh lời, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tăng đều đặn, bình quân đạt 24,34%/năm Đặc biệt

l i nhu n t hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro của NH năm 2008,2010 tăng mạnh, hơn 40,35% Tuy nhiên n m 2008 do chi phí dự phòng rủi

ro cũng tăng mạnh nên lợi nhuận sau thuế tăng không đáng kể so với năm 2007,

nh ng n m 2010 l i nhu n sau thu t ng 8% so v i n m 2009 và t ng g n g p đơi

so v i n m 2008 Cho dù trong bối cảnh nền kinh tế gặp nhiều khó khăn hay thuận lợi, NH luôn nỗ lực, phấn đấu hoàn thành mục tiêu, kế hoạch đề ra

2.1.2 Kết quả hoạt động tín dụng của Sacombank

Hoạt động tín dụng là một trong hai hoạt động nghiệp vụ chính của Ngân hàng (huy động tiền gửi và cho vay), lợi nhuận của nghiệp vụ tín dụng đóng góp phần lớn vào tổng lợi nhuận của Ngân hàng Giai đoạn 2006-2010, là giai đoạn nền kinh tế gặp nhiều khó khăn kèm theo sự gia tăng nhanh chóng của các Ngân

hàng cổ phần dẫn đến sự cạnh tranh rất mạnh mẽ giữa các Ngân hàng th ng

m i Trong hoàn cảnh đó, NH cố gắng thích nghi và đạt được kết quả rất khả quan

Với khách hàng là tổ chức NH thực hiện phát triển đa dạng thành phần kinh tế (DN nhà nước, DN cổ phần, DN có vốn đầu tư nước ngoài), và đặc biệt nhóm khách hàng là các DN SME (DN vừa và nhỏ) đã được NH chú ý đến và định hướng mở rộng đối tượng này từ năm 2006

Đối tượng đầu tư chủ yếu của NH vẫn là các doanh nghiệp quốc doanh, tập trung vào các ngành kinh tế mũi nhọn của đất nước như bưu chính viễn thông, điện lực, than, xăng dầu, xây dựng… Bên cạnh đó, Ngân hàng cũng mở rộng đầu tư sang khu vực kinh tế ngoài quốc doanh bao gồm các doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tập trung ở các khu chế xuất, khu công nghiệp, đồng thời cũng không thể bỏ qua mảng khách hàng là doanh nghiệp vừa và nhỏ với tiềm năng lớn và các khách hàng cá nhân vay trung dài hạn tiêu dùng

N n kinh t th tr ng nhi u thành ph n khuy n khích nhi u ng i tham gia s n

xu t kinh doanh, các doanh nghi p v a và nh ngày càng gia t ng và ho t đ ng

r t hi u qu , là nh ng khách hàng ti m n ng c a Ngân hàng Do đó, trong nh ng

n m v a qua, NH đã ch đ ng tìm ki m, đ y m nh cho vay khách hàng là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, và các khách hàng cá nhân vay trung h n mua nhà, mua xe,… T l d n c a nhóm khách hàng này tăng liên tục, hi n nay kho ng

h n 40% so v i t ng d n i u này cho th y NH c ng đrất nhanh nh y trong

vi c n m b t th tr ng, thay đ i m c tiêu l a ch n khách hàng phù hợp tình hình kinh t , gi m b t cho vay khách hàng doanh nghi p nhà n c làm ăn không hi u

qu , ti p c n đ i t ng khách hàng m i n ng động và kinh doanh có hi u qu

V c c u cho vay theo k h n: d n cho vay ng n h n chi m t l cao h n trung,

dài hạn, và tỷ lệ này ổn định qua nhiều năm, chiếm khoảng 53% - 57% so với

tổng dư nợ

Bảng cơ cấu dư nợ cho vay theo kỳ hạn và theo ngành kinh tế từ 2005 – 2010

Đơn vị tính: triệu đồng

Dư nợ cho vay ngắn hạn 34.663 37.887 51.678 59.344 73.706 94.715

Dư nợ cho vay trung dài hạn 26.380 29.856 45.854 53.449 67.914 82.098

- Nông, lâm, ngư nghiệp 2.615 1.979 3.614 2.414 1.944 2.071

- Công nghiệp khai thác mỏ 1.215 1.734 9.271 8.176 8.831 11.454

- Công nghiệp chế biến 21.056 23.152 37.569 44.831 54.568 63.622

- Sản xuất, phân phối điện,

khí đốt

1.347 2.424 5.112 4.734 8.125 14.158

- Thương nghiệp, sửa chữa đồ

dùng cá nhân và gia đình

16.201 17.484 18.560 24.990 35.928 38.862

Nguồn: Báo cáo thường niên của Sacombank từ 2005-2010

NH duy trì tỷ lệ cho vay ngắn hạn và trung dài hạn tương đối ổn định, doanh thu từ các khoản cho vay ngắn hạn tuy không cao bằng trung dài hạn, nhưng đây vẫn là khoản cho vay chủ yếu vì những khoản cho vay này đáp ứng nhu cầu vốn lưu động để doanh nghiệp duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh, phát triển kinh tế,

và cũng ít gây rủi ro cho Ngân hàng vì thời gian thu hồi nợ nhanh Tuy nhiên,

NH với lợi thế về nguồn vốn chủ sở hữu lớn nên cũng mạnh dạn đẩy mạnh cho vay đầu tư dự án, xây dựng nhà xưởng, góp phần giải quyết khó khăn cho doanh nghiệp trong việc mở rộng sản xuất kinh doanh, đồng thời đây cũng là khoản cho vay đem lại thu nhập cao cho Ngân hàng

Năm 2009, 2010 nền kinh tế đã có những chuyển biến tích cực, NH tăng trưởng tín dụng có kiểm soát để nhằm kiềm chế lạm phát theo chủ trương chung của nhà nước, đồng thời vẫn duy trì cơ cấu dư nợ tín dụng ngắn hạn và trung dài hạn

so với tổng dư nợ ở mức 55% và 45%, cơ cấu dư nợ theo tiền đồng và dư nợ theo ngoại tệ là 64% và 36%

Về cơ cấu dư nợ tín dụng theo ngành kinh tế: cơ cấu cho vay đã thể hiện sự hài

hòa trong các lĩnh vực, phù hợp với chiến lược phát triển của nền kinh tế Hai nhóm lĩnh vực chính là sản xuất chế biến và thương mại dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu dư nợ

Song song với tăng trưởng tín dụng đó là tình hình nợ xấu, các Ngân hàng luôn phải đối mặt với vấn đề này và không ngừng tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng, nhưng mọi cố gắng cũng chỉ làm giảm thiểu tối đa rủi ro chứ không thể loại trừ hoàn toàn rủi ro tín dụng Bảng số liệu dưới đây sẽ phản ánh tình hình nợ xấu của NH trong thời gian qua

Bảng tình hình nợ xấu 2005-2010

Đơn vị tính: triệu đồng

Tỷ lệ nợ xấu/ tổng dư nợ 3.65% 2.7% 3.2% 4.61% 2.47% 3.29%

Nguồn: Báo cáo thường niên của Sacombank từ 2005-2010

Năm 2005, NHNN đã ban hành Quyết định 493/QĐ-NHNN về phân loại nợ và