Luận văn thạc sĩ Vận dụng kỹ thuật kiểm toán nhằm phát hiện các sai lệch, gian lận trong công tác thanh tra thuế tại cục thuế TPHCM

IÁO D TR O H KINH Chuyên ngành : K toán – Ki m toán Mã : 60.34.30 V TH NG S IH NG D N KHOA H C: TS TP H MINH – N 2014 Trang Trang 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 15 16 bào cáo tài 23 31 1.2 1.3 1.4 38 39 2.1 39 2.2 44 44 2.2.1 2.2.2 44 2.2.3 2.2.4 2.3 2.3.1 Quy trình tha 46 48 52 52 54 2.3.2 59 61 3.1 61 3.2 62 3.2.1 tra 62 3.2.2 68 68 77 87 89 89 90 3.2.2.1 3.2.2.2 3.2.2.3 3.2.3 3.2.3.1 3.2.3.2 3.3 3.3.1 91 91 3.3.2 92 3.3.3 92 93 94 ACFA The Asscociation of Certified Fraud Examiner s ATO BCTC Báo cáo tài BHXH DN GTGT HHDV ISA NDT NSNN SXKD TK TKTN TNCN TNDN Tp.HCM USD hân Trang 11 26 g 2.1 - 2012 53 1 Nh l công tác tra 2 : ( , tính V n d ng k thu t ki m toán vào ho thu t ng tra sai l ch thu t i C c Vân Anh c Tuy nhiên, doanh nghi ( phá g tin 3 + + công tác th + 2010- + + + , + + báo cáo có liên quan, + HCM + + Tp n , + + t công tác tra thu Tp.HCM + công tác t p.HCM T 1.1 T Ho phát tra ng tra kinh t xã ã có s phát lâu dài, v i q trình i c a lồi ng - c dân vào Ngân , 83 + h , + 128 , 222, 223, 228, 413 d ) , + lý, , , không ghi doanh thu + , cho, , + , + , + + + a phát sinh , 84 + , , , + , , , 229, 335) + tra minh BCTC), , , sai + BCTC iá , DN + BCTC m DN BCTC hành +K , DN , , , + , , DN 85 + , , , hàng hoá, ,d + cát t nêu trên) c , + , 223, 228 n DN DN doanh, + tìm d 86 + ua vào không , + -2/GTGT (1) = + , 153, 156, 211, 241, 242, 621, 622, 627, 641, 642 , , - , 153, 241 + (2 DN mua hàng , DN , 153, 156, 242, 621, 622, 627, 641, , DN NNT + , , DN , DN NNT + , TNDN, , , , , , DN , 87 + , , , + , , , + , , 3.2.2.3 + + , , , , + + , , , + + + c 88 + , , , , , + + + , TNCN + Không khai, , + Các DN liên doanh, , TNCN , + , , 111, 112, 334, 138 + , , hay không, + + , , , , , 89 + anh, 3.2.3 , khác 3.2.3 , DN NNT , , , , , , , nên sách qua tra , , NSNN NNT , , xác, , , , , NSNN , 90 + , , ình tra , ngành , , ngành , ,n có c ,k C , sai sót , , , , , , 3.2.3.2 + + + , + 91 + , , chuyên môn, , , , , chuyên sâu, 3.3 3.3.1 , , , công , , , , , , , , , , quy trình , khoa , , , + + ( 92 3.3.2 thanh toán, , , , , trí , chuyên sâu , tra, tốn, , cơng , , , , ban ngành, ngân hàng, ( NNT, ), ( , , , , , , , ) NNT) 3.3.3 , gia công .), công an ( 93 tr Ngoài ra, c , , c H , , hình thành, , , , sót , ,h , , quy trình, , giáo trình, t 94 K + rên + + c, kinh Tp.HCM Qu c H i, 2010 m 2010 Qu c H i, 2012 20/06/2012 X ng 06 5/2012/QH13 ngày m 2012 Chính Ph , 2009 Hà N i, tháng 02 n m 2009 Chính Ph , 2007 Hà N i, tháng 05 n m 2007 Chính Ph , 2007 -CP ngày 07 tháng Hà N i, tháng 06 n m 2007 Chính Ph , 2013 - Hà N i, tháng 07 n m 2013 B Tài Chính, 2010 i hành vi buôn Hà N i, tháng 06 n m 2010 B Tài Chính, 2010 -BTC-NHNN ngày 14/07/2010 Hà N i, tháng 07 n m 2010 10 B Tài Chính, 2010 Hà N i, tháng 09 n m 2010 -BCA-BQP 11 o - 2007 Hà N i, tháng 08 n m 2007 12 K o -KTNN ngày 06 tháng 04 Hà N i, tháng 04 n m 2007 13 T ng C c Thu , 2010 -BTC ngày 14/01/2010 Hà N i, tháng 01 n m 2010 14 T ng C c Thu , 2009 -TCT Hà N i, tháng 05 n m 2009 15 T ng C c Thu , 2010 - Hà N i, tháng 03 n m 2010 16 T ng C c Thu , 2008 -TCT ngày 29/ 05/2008 Hà N i, tháng 05 n m 2008 17 Th ng Chính Ph , 2010 2020 Hà N i, tháng 05 n m 2011 18 -UBND ngày 02 19 010 20 - - 2011 v 21 2011 2010 - 22 2011 TP.HCM, t 23 2012 TP.HCM, t 24 2013 TP.HCM, t 25 Giáo trình 26 Giáo trình TP.HCM: Nhà Gia TP.HCM 27 MBA Martin Grimwood, 2007 Giáo trình 28 , 2011 29 Minh 30 Các www.gdt.gov.vn; www.hcmtax.gov.vn ... + Thanh tra (inspect) + + + Theo 1986, tra T Thanh tra viên Thanh tra l chuyên trách th m tra xem í túc cáo nh giá hành tra cho công tác tra theo quy - , chuyên sâu túc ngành T ) a tra Thanh. .. trình tra , ( - Khi tra mà Trong n - ng 34 Thanh - - 35 + stock option) 36 Úc T t tra , 37 (TNDN) GTGT) , Trung ( ) tra tra ( TPHCM Công tác tra D tra TNCN 38 nay, v TNCN TNCN N ng cơng tác tra. .. tin 3 + + công tác th + 2010- + + + , + + báo cáo có liên quan, + HCM + + Tp n , + + t công tác tra thu Tp.HCM + công tác t p.HCM T 1.1 T Ho phát tra ng tra kinh t xã ã có s phát lâu dài, v