Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp khách hàng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng công thương Việt Nam - chi nhánh Nam Thăng Long

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp LỜI MỞ ĐẦU Sau hơn 20 năm đổi mới, hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam đẫ đạt được những thành tưu đáng kể, sự phát triển ngày càng đa dạng các dịch vụ ngân hàng đã góp phần to lớn vào sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước. Sự phát triển của hệ thống ngân hàng thương mại có một ý nghĩa hết sức quan trọng trong nền kinh tế thị trường Ngân hàng thương mại là một trung gian tài chính thực hiện chức năng huy động vốn và cung ứng vốn cho các chủ thể trong nền kinh tế. Nhờ có sự phát triển của hệ thống ngân hàng mà hiệu quả sử dụng vốn được nâng cao. Ngân hàng thương mại thực hiện chức năng thu hút nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của các tổ chức, cá nhân trong xã hội đồng thời thực hiện chức năng cung ứng nguồn vốn cho các chủ thể cần vốn để phát triển và mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh . Tuy nhiên, các hoạt động của ngân hàng thương mại cũng đứng trước rất nhiều rủi ro ảnh hưởng trực tiếp tới sự tồn tại và phát triển của chính bản thân các ngân hàng, một trong những rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải đó chính là rủi ro về việc khách hàng xin vay vốn không có khả năng thanh toán nợ gốc và lãi cho ngân hàng hay còn là rủi ro tín dụng. Để giảm thiểu rủi ro tín dụng các ngân hàng thương mại cần thiết phải tiến hành đánh giá tình hình tài chính của khách hàng xin vay vốn thông qua các báo cáo tài chính và các hồ sơ liên quan. Qua đó ngân hàngg có thể đánh giá một cách khái quát nhất về tình hình tài chính của khách hàng từ đó đánh giá khả năng thanh toán các khoản vay của các doanh nghiệp này trong trường hợp ngân hàng tiến hành cấp tín dụng cho doanh nghiệp. Với thực tế đó và cùng với mục đích nghiên cứu của mình, tôi quyết định nghiên cứu đề tài “ Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp khách hàng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng công thương Việt Nam - chi nhánh Nam Thăng Long “ thành chuyên đề tốt nghiệp của mình . Chuyên đề được kết cấu thành 3 chương: SV : NguyÔn Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Chương 1: những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động của ngân hàng thương mại Chương 2: thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Vietinbank_ chi nhánh Nam Thăng Long. Chương 3: giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp khách hàng tại Vietinbank chi nhánh Nam Thăng Long SV : NguyÔn Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ ĐỌC, HIỂU VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ PHÊ DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MAI. 1.1 TỔNG QUAN VỀ NHTM VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NHTM 1.1.1 Khái quát về NHTM NHTM là tổ chức kinh tế xuất hiện từ rất lâu trong lịch sử xã hội loài người. Sự ra đời và phát triển của hoạt động ngân hàng (NH) từ mức độ thô sơ cho đến đa dạng, phức tạp như ngày nay luôn gắn liền với sự phát triển không ngừng của kinh tế hàng hoá và sự phát triển ngày càng cao của con người. Mỗi quốc gia, vùng, miền, dân tộc khác nhau có hệ thống luật pháp, phong tục tập quán khách nhau nên cách nhìn nhận và quan niệm về ngân hàng cũng có sự khác biệt. Luật ngân hàng của Pháp, năm 1941 định nghĩa: Ngân hàng là những xí nghiệp hay cơ sở nào hành nghề thường xuyên nhận của công chúng dưới hình thức ký thác hay hình thức khác các số tiền mà họ dùng cho chính họ vào các nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính. Hay như Luật ngân hàng của ấn Độ 1950, được bổ sung 1959 đã nêu: “Ngân hàng là cơ dở nhận các khoản tiền ký thác để cho vay hay tài trợ, đầu tư. Những định nghĩa như vậy là căn cứ vào tính chất và mục đích hoạt động. Một loạt định nghĩa khác lại căn cứ vào sự kết hợp với đối tượng hoạt động. Ví dụ như Luật ngân hàng của Đan Mạch năm 1930 định nghĩa: những nhà băng thiết yếu gồm các nghiệp vụ nhận tiền ký thác, buôn bán vàng bạc, hành nghề thương mại và các giá trị địa ốc, các phương tiện tín dụng và hối phiếu, thực hiện các nghiệp vụ chuyển ngân, đứng ra bảo hiểm SV : NguyÔn Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Mặc dù có nhiều cách thể hiện khác nhau, nhưng phân tích, khai thác nội dung của các định nghĩa đó, người ta dễ dàng nhận thấy các NHTM đều có chung một tính chất, đó là việc nhận tiền ký thác, tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn để sử dụng vào các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu và các dịch vụ kinh doanh khác của chính ngân hàng. Tại Việt Nam, theo luật các tổ chức tín dụng: NHTM là tổ chức kinh tế hoạt động, kinh doanh tiền tệ và làm dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên là nhận tìên gửi, sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng các dịch vụ thanh toán. Ngày nay, trong thế giới hiện đại, hoạt động của các tổ chức tài chính là môi giới trên thị trường tài chính ngày càng phát triển về số lượng và quy mô hoạt động, đa dạng và phong phú, hoạt động đan xen lẫn nhau. Người ta phân biệt NHTM với các tổ chức trung gian tài chính khác là ở chỗ NHTM là ngân hàng kinh doanh tiền gửi, chủ yếu là tiền gửi không kỳ hạn, chính từ hoạt động đó đã tạo cơ hội cho NHTM có thể làm tăng bội số tiền gửi của khách hàng trong hệ thống NH của mình. Đó là đặc trưng cơ bản để phân biệt NHTM với các NH và TCTD khác. NHTM là một bộ phận lớn nhất trong hệ thống trung gian tài chính vì tổng tài sản có của NHTM chiếm tỷ trọng lớn. NH là chiếc cầu nối giữa các chủ thể trong nền kinh tế. Thông qua các nghiệp vụ chính: nghiệp vụ huy động vốn, nghiệp vụ cho vay, nghiệp vụ cho vay môi giới, NHTM đã thực hiện tốt vai trò của mình đối với sự phát triển của nền kinh tế nói chung. Đứng trước tình trạng bùng nổ nhu cầu vốn, trước sự gia tăng mạnh mẽ của hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD), một vấn đề NH luôn cần chú trọng trong đó là công tác cho vay như thế nào để có hiệu quả cao nhất, mang lại lợi ích không chỉ từ phía NH mà cả đối với người vay. Do đó hoạt động tín dụng là vấn đề được lên hàng đầu đối với ngân hàng. 1.1.2 Khái quát về tín dụng SV : NguyÔn Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp 1.1.2.1 Khái niệm về tín dụng Để hiểu tín dụng là gì, ta có thể bắt đầu từ danh từ tín dụng. Nó xuất phát từ gốc La Tinh Creditum có nghĩa là sự tin tưởng, tín nhiệm lẫn nhau hay nói cách khác là lòng tin. Nhà kinh tế học người Pháp, Luis Baundin đã định nghĩa: “Tín dụng như là một sự trao đổi tài hoá hiện tại lấy một tài hoá tương lai. Theo Marx: “Đem tiền cho vay với tư cách là một việc có đặc điểm sẽ quay trở về điểm xuất phát của nó mà vẫn giữ được nguyên vẹn giá trị của nó và đồng thời lại lớn thêm trong quá trình vận động. Hay như ngôn ngữ dân gian Việt Nam thì tín dụng là quan hệ vay mượn lẫn nhau trên cơ sở có hoàn trả cả gốc và lãi. Mặc dù có nhiều quan điểm khác nhau nhưng đều thể hiện hai nội dung chủ yếu: • Thứ nhất, người sở hữu một số tiền hoặc hàng hoá chuyển giao cho người khác sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định. • Thứ hai, người sử dụng cam kết trả số tiền hoặc hàng hoá đó cho người sở hữu một lượng giá trị lớn hơn lượng giá trị ban đầu. Quan hệ tín dụng được thể hiện như sau Giá trị tín dụng ban đầu Giá trị tín dụng hoàn trả +lãi Theo cách hiểu chung nhất: “Tín dụng là một giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hoá) giữa bên cho vay (ngân hàng và các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân. doanh nghiệp và các chủ thể kinh tế khác), trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời gian nhất định theo thoả thuận. Bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi khi đến hạn thanh toán. Như vậy một quan hệ tín dụng phải thoả mãn những đặc trưng sau: SV : NguyÔn Duy TiÕn Líp 43/21.11 Trái chủ (creditor) Người cho vay (lender) Thụ trái (debtor) Người đi vay (borrower) Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Thứ nhất: Là quan hệ chuyển nhượng mang tính chất tạm thời. Đối tượng của sự chuyển nhượng có thể là tiền tệ hoặc là hàng hóa dưới hình thức kéo dài thời gian thanh toán trong quan hệ mua bán hàng hóa. Tính chất tạm thời của sự chuyển nhượng đề cập đến thời gian sử dụng lượng giá trị đó. Nó là kết quả của sự thoả thuận giữa các đối tác tham gia quá trình chuyển nhượng để đảm bảo sự phù hợp giữa thời gian nhàn rỗi và thời gian cần sử dụng lượng giá trị đó. Sự thiếu phù hợp của thời gian chuyển nhượng có thể ảnh hưởng đến quyền lợi tài chính và hoạt động kinh doanh của cả hai bên và dẫn đến nguy cơ phá huỷ quan hệ tín dụng. Thực chất trong quan hệ tín dụng chỉ có sự chuyển nhượng quyền sử dụng lượng giá trị tạm thời nhàn rỗi trong một khoảng thời gian nhất định mà không có sự thay đổi quyền sở hữu đối với lượng giá trị đó . Thứ hai: Tính hoàn trả. Lượng vốn được chuyển nhượng phải được hoàn trả đúng hạn cả về thời gian và về giá trị bao gồm hại bộ phận: gốc và lãi. Phần lãi đảm bảo cho lượng giá trị hoàn trả lớn hơn lượng giá trị ban đầu. Sự chênh lệch này là giá trả cho quyền sử dụng vốn tạm thời. Nói cách khác, nó là giá trả cho sự hy sinh quyền sử dụng vốn hiện tại của người sở hữu vì thế nó phải đủ hấp dẫn để người sở hữu có thể sẵn sàng hy sinh quyền sử dụng đó. Thứ ba: Quan hệ tín dụng dựa trên cơ sở sự tin tưởng giữa người đi vay và người cho vay. Có thể nói đây là điều kiện tiên quyết để thiết lập quan hệ tín dụng. Người cho vay tin tưởng rằng vốn sẽ được hoàn trả đầy đủ khi đến hạn. Người đi vay cũng tin tưởng vào khả năng phát huy hiệu quả của vốn vay. Sự gặp gỡ giữa người đi vay và người cho vay về điểm này sẽ là điều kiện hình thành quan hệ tín dụng. Cơ sở của sự tin tưởng này có thể do uy tín của người đi vay, do giá trị tài sản thế chấp và do sự bảo lãnh của người thứ ba. 1.1.2.2 Khái niệm về tín dụng ngân hàng SV : NguyÔn Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Những hành vi tín dụng có thể được diễn ra trực tiếp giữa người thừa vốn cần đầu tư và người cần vốn để sử dụng. Nhưng thực tế hai người này khó có thể phù hợp được với nhau về quy mô, về thời gian nhàn rỗi và thời gian sử dụng vốn; hoặc cũng có thể phù hợp được thì phải tốn kém chi phí tìm kiếm, nên đẻ thoả mãn được nhu cầu của cả hai người thì cần thiết phải có một người thứ ba đứng ra làm cầu nối giữa người cần vốn và người có nguồn vốn nhàn rỗi. Trên cơ sở số vốn tập trung được phân phối cho những người cần vốn để sử dụng dưới hình thức cho vay. Việc các NHTM tập trung vốn dưới hình thức huy động và phân phối vốn dưới hình thức cho vay được gọi là tín dụng ngân hàng.  Khái niệm: Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng vốn giữa ngân hàng với các chủ thể kinh tế khác trong xã hội, trong đó ngân hàng giữ vai trò vừa là người đi vay vừa là người cho vay.  Đặc trưng Đây là quan hệ tín dụng gián tiếp mà ngưòi tiết kiệm, thông qua vai trò trung gian của ngân hàng, thực hiện đầu tư vốn vào các chủ thể có nhu cầu về vốn. Khác với hình thức tín dụng trực tiếp, nguồn vốn của tín dụng ngân hàng là nguồn vốn huy động của xã hội với khối lượng và thời hạn khác nhau, do đó nó có thể thoả mãn các nhu cầu vốn đa dạng về khối lượng cũng như thời hạn và mục đích sử dụng. Vì nguồn vốn huy động có tính chất nhàn rỗi tạm thời nên tín dụng ngân hàng chủ yếu đáp ứng các nhu cầu vốn ngắn hạn. Sự tin tưởng đóng một vai trò quan trọng đến sự tồn tại của quan hệ tín dụng ngân hàng. Sự đổ bể của một khoản tín dụng không chỉ làm ảnh hưởng đến sự tồn tại của một ngân hàng mà nó có thể gây phản ứng dây chuyền tới sự tồn tại của một ngân hàng mà nó có thể gây ra sự phản ứng dây chuyền tới sự ổn định của toàn hệ thống vì chúng có mối quan hệ vói nhau thông qua hệ thống thanh toán. Nguy hiểm hơn điều này còn làm thiệt hại đến quyền lợi của người gửi tiền, gây ảnh hưởng không tốt đến sự SV : NguyÔn Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp ổn định xã hội. Vì thế yêu cầu đảm bảo an toàn cho mỗi khoản vay tín dụng ngân hàng là điều bắt buộc. Yêu cầu này được thực hiện ngay từ trước khi cho vay thông qua đánh giá thẩm định tính khả thi của dự án xin vay, cho đến yêu cầu thế chấp, cầm cố và bảo lãnh khi vay theo dõi, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn vay. Tín dụng NH là một lĩnh vực phức tạp và luôn phải cập nhật theo những chuyển biến của nền kinh tế. Để tồn tại và phát triển NH luôn phải chú trọng công tác cho vay bởi quy mô của hoạt động cho vay mới là điều kiện cần, còn điều kiện đủ chính là chất lượng của hoạt động này.  Vai trò Trong nền kinh tế thường xuyên có một số các DN trong quá trình sản xuất kinh doanh có một bộ phận vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi được tách ra khỏi quá trình tái sản xuất nhưng chưa sử dụng; tiền mua nguyên vật liệu tiếp tục cho quá trình sản xuất nhưng chưa mua, vì có sự chênh lệch về thời gian giữa việc bán sản phẩm và việc mua nguyên vật liệu; tiền trả lương cho người lao động nhưng chưa đến hạn trả; khoản tiền tích luỹ để tái sản xuất mở rộng nhưng chưa đủ điều kiện để đầu tư Các khoản tiền trên đây luôn được các doanh nghiệp tìm cách đầu tư kiếm lời. Tất cả tạo hình thành nguồn vốn tiềm tàng trong nền kinh tế. Trong khi đó, có một số các doanh nghiệp, cá nhân thiếu vốn để phục vụ cho nhu cầu kinh doanh của mình, một số các cá nhân trong xã hội cần vốn để cải thiện sinh hoạt hoặc đối phó với những rủi ro trong cuộc sống. Ngân sách nhà nước bị thâm hụt, Nhà nước cần vốn để bù đắp sự thâm hụt đó đảm bảo cân đối thu chi cho nền kinh tế Như vậy, ta thấy xã hội luôn có một người thừa vốn cần đầu tư và một số người thiếu vốn muốn đi vay. Song những người này khó có thể trực tiếp gặp nhau để cho nhau vay. Hoặc có thể gặp nhau thì chi phí rất cao và không kịp thời, nên tín dụng ngân hàng là cầu nối giữa người có vốn và người cần vốn và để giải quyết nhu cầu thoả đáng trong mối quan hệ này. SV : NguyÔn Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Nghĩa là tín dụng ngân hàng thu hút tập trung mọi nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi của các tổ chức kinh tế, dân cư để đầu tư cho quá trình mở rộng sản xuất, tăng trưởng kinh tế, đáp ứng đầy đủ nhu cầu về vốn, thúc đẩy lưu thông hàng hoá, tăng tốc độ chu chuyển vốn cho xã hội, góp phần thúc đẩy tái sản xuất mở rộng, tạo điều kiện thuận lợi cho nền kinh tế phát triển bền vững. Thông qua tín dụng NH, có thể kiểm soát được khối lượng tiền cung ứng trong lưu thông, thực hiện yêu cầu của quy luật lưu thông tiền tệ. Đặc biệt, tín dụng ngân hàng có vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho nhu cầu kinh doanh của các doanh nghiệp vừa và nhỏ - bởi chúng không đủ điều kiện để tham gia vào các thị trường vốn trực tiếp. Cao hơn thế, khả năng cung ứng vốn của tín dụng ngân hàng còn góp phần tăng nhịp độ tích tụ, tập trung vốn và tăng cường khả năng cạnh tranh giữa các DN, giúp các DN khai thác có hiệu quả tiềm năng kinh tế trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, tín dụng NH còn được sử dụng như công cụ để phát triển các ngành kinh tế chiến lược theo yêu cầu của chính phủ; tạo điều kiện mở rộng quan hệ kinh tế với nước ngoài, là cầu nối cho việc giao lưu kinh tế và phương tiện để thắt chặt mối quan hệ kinh tế với các nước trên thế giới.  Phân loại Có nhiều tiêu chí để phân loại tín dụng. Nếu phân chia các hình thức tín dụng của NHTM theo đối tượng vay vốn thì sẽ có ba hình thức tín dụng là: tín dụng doanh nghiệp, tín dụng cá nhân và tín dụng hộ gia đình. Trong đó tín dụng doanh nghiệp là bộ phận quan trọng nhất, mang lại nguồn lợi nhuận lớn nhất cho các NHTM bởi quy mô vốn trong hoạt động này rất lớn.  Một số vấn đề về tín dụng doanh nghiệp  Khái niệm Trên cơ sở tìm hiểu về tín dụng NH có thể suy ra định nghĩa: Tín dụng DN là một quan hệ giao dịch về tài sản giữa NH và DN trong đó NH SV : NguyÔn Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp chuyển giao vốn bằng tiền cho DN sử dụng trong một thời hạn nhất định theo thoả thuận, theo đó DN phải có nghĩa vụ hoàn trả vô điều kiện cả vốn gốc và lãi cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán.  Đặc trưng  Tín dụng doanh nghiệp là sự cung cấp một lượng giá trị trên cơ sở lòng tin. ở đây, ngân hàng tin tưởng là doanh nghiệp sử dụng vốn vay hiệu quả, khi đến hạn có đủ khả năng hoàn trả cả gốc và lãi.  Tín dụng doanh nghiệp là sự chuyển nhượng một lượng giá trị có thời hạn, ngân hàng thường xác định rõ thời gian cho vay. Việc xác định thời hạn này dựa vào quá trình luân chuyển vốn của doanh nghiệp và tính chất vốn của ngân hàng.  Tín dụng doanh nghiệp là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị trên nguyên tắc hoàn trả cả gốc là lãi. Có điều này là do vốn cho vay của ngân hàng là vốn huy động của những người tạm thời thừa vốn, sau một thời gian phải trả lại cho người ký thác. Ngoài ra, ngân hàng phải có đủ nguồn bù đắp chi phí hoạt động, chi phí trả lãi vay nên người vay vốn phải trả thêm một khoản lãi . Bên cạnh đó, tín dụng doanh nghiệp có những đặc trưng riêng khác với tín dụng cá nhân và tín dụng hộ gia đình. Lượng giá trị cung cấp cho hoạt động tín dụng doanh nghiệp thường lớn hơn, đi kèm với nó, yếu tố lòng tin cũng cần xem xét và phân tích kỹ hơn. Còn thời hạn cho vay được xác định phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 1.2 VAI TRÒ CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤ VỤ PHÊ DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MAI. 1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính SV : NguyÔn Duy TiÕn Líp 43/21.11 [...]... trò phân tích tài chính Để góp phần ngăn ngừa và hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng NHTM thì công tác phân tich đánh giá khách hàng mà đặc biệt là phân tích tài chính đóng một vai trò vô cùng quan trọng đối với hoạt động tín dụng nói riêng và đối với toàn ngân hàng nói chung  Thứ nhất: Phân tích tài chính giúp các ngân hàng thương mại có quyết định đầu tư đúng đắn  Thứ hai: Phân tích tài chính. .. đúng của các BCTC 1.5.2.2 Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp  Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh một cách tổng quát toàn bộ tài sản hiện có của DN theo hai cách đánh giá là tài sản và nguồn hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo Các chỉ tiêu của. .. trình độ sử dụng vốn và triển vọng kinh tế, tài chính trong tương lai   Báo cáo kết quả kinh doanh (BCKQKD) Khái niệm Báo cáo kết quả kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh tóm lược các khoản doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh của DN trong một thời kỳ nhất định, bao gồm kết quả hoạt động kinh doanh (hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và hoạt động khác)... tư cách, uy tín của DN, năng lực pháp lý, năng lực tài chính, năng lực kinh doanh, điều kiện kinh doanh hay đánh giá các phương án, dựa án đầu tư Quá trình này gọi là phân tích tín dụng (thẩm định tín dụng) mà trong đó phân tích tài chính KH là một khâu quan trọng Dựa trên những nguồn thông tin thu thập được NH tiến hành phân tích tình hình tài chính nhằm xác định tình hình sản xuất kinh doanh hiện... SXKD, tình hình tài chính của DN trong kỳ báo cáo mà các BCTC khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết được  Nội dung - Trình bày khái quát đặc điểm hoạt động của DN - Nội dung 1 số chính sách kế toán được DN lụa chọn và áp dụng SV : NguyÔn Duy TiÕn Líp 43/21.11 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp - Tình hình và lý do biến động của một số đối tượng tài sản và nguồn vốn quan trọng - Phân tích 1 số chỉ tiêu tài chính. .. vay trong tương lai Ngân hàng thường yêu cầu khách hàng chuẩn bị các số liệu dự tính và sau đó cán bộ phân tích tín dụng sẽ chuẩn bị tài liệu dự tính của riêng họ và sẽ sử dụng hai nguồn thông tin này để so sánh Bởi vì khoản mục nợ khác dự tính được bổ sung có thể làm giảm khả năng thu hồi nợ của ngân hàng đối vói khách hàng nên cán bộ tín dụng phải xác định một cách chính xác bằng cách nào khách hàng. .. gian  Phân tích các chỉ tiêu tài chính Do các số liệu báo cáo tài chính chưa lột tả được hết thực trạng tài chính của DN, nên các nhà tài chính đã dùng các hệ số tài chính để giải thích thêm các mối quan hệ tài chính Mỗi một DN ở những thời điểm khác nhau cũng có các hệ số tài chính không giống nhau Người ta coi các hệ số tài chính là biểu hiện đặc trưng nhất về tình hình tài chính của DN trong một... quả về tình hình thu nhập, tình hình nguồn vốn và việc sử dụng các quỹ dự báo của DN Phòng tín dụng có thể hướng tới một quyết định tín dụng thoả đáng hơn dựa trên việc đánh giá những điều kiện tương lai có thể xảy ra trên thị trường trong nước và trên thế giới Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính. .. tích tài chính còn giúp ngân hàng đánh giá được khả năng thanh toán của doanh nghiệp làm cơ sở cho việc thu hồi vốn và lãi của ngân hàng  Thứ ba: Phân tích tài chính là cơ sở cho việc đánh giá, xếp loại tín dụng từ đó đưa ra các biện pháp thích hợp để trích lập và phòng ngừa rủi ro  Thứ tư: Công tác phân tích tài chính cho thấy những lợi ích và triển vọng mà ngân hàng và doanh nghiệp có được sau khi... nghiÖp tiêu hoạt động của DN Đó là các nhóm tỷ lệ về khả năng thanh toán, cơ cấu vốn, năng lực hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời Mỗi nhóm tỷ lệ bao gồm nhiều tỷ lệ phản ánh riêng lẻ, từng bộ phận của hoạt động tài chính trong mỗi trường hợp khác nhau, tuỳ theo giác độ phân tích lựa chọn các nhóm chỉ tiêu khác nhau để phục vụ mục tiêu phân tích tài chính của mình 1.4.3 Phương pháp phân tích chi tiết . phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động của ngân hàng thương mại Chương 2: thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Vietinbank_ chi nhánh Nam. Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp khách hàng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng công thương Việt Nam - chi nhánh Nam Thăng Long “ thành chuyên đề tốt nghiệp của mình . Chuyên. giới.  Phân loại Có nhiều tiêu chí để phân loại tín dụng. Nếu phân chia các hình thức tín dụng của NHTM theo đối tượng vay vốn thì sẽ có ba hình thức tín dụng là: tín dụng doanh nghiệp, tín dụng