Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 30 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
30
Dung lượng
456,59 KB
Nội dung
ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRƯƠNG NGỌC DIỆP PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHCỦA NHTMCP XĂNGDẦUPETROLIMEX LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀICHÍNHNGÂNHÀNG Hà Nội – 2012 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRƯƠNG NGỌC DIỆP PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHCỦA NHTMCP XĂNGDẦUPETROLIMEX Chuyên ngành: Tàichính và Ngânhàng Mã số: 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀICHÍNHNGÂNHÀNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. PHẠM TIẾN BÌNH Hà Nội – 2012 MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC VIẾT TẮT………………………………………………………… i DANH MỤC CÁC BẢNG…………………………………………………………ii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ…………………………………………………… iv MỞ ĐẦU……………………………………………………………………………1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂNTÍCHTÀICHÍNHTẠI CÁC NGÂNHÀNGTHƯƠNG MẠI……………………… 4 1.1. Tầm quan trọng của việc phântíchtàichính trong NHTM………… …4 1.2. Nội dung của công tác phântíchtài chính…………………………… ….5 1.2.1. Nội dung phântíchtìnhhìnhtàichính NHTM………………………… … 5 1.2.2. Các phương pháp phântíchtìnhhìnhtàichính NHTM………………… …7 1.2.2.1. Phương pháp tỷ lệ………………………………………………….…7 1.2.2.2. Phương pháp Dupont…………………………………………….… 8 1.2.2.3. Phương pháp so sánh…………………………………………….… 8 1.2.3. Quy trình phân tích……………………………………………………….….9 1.2.3.1. Lập kế hoạch phân tích………………………………………… …10 1.2.3.2. Tiến hành phân tích…………………………………………….……11 1.2.3.3. Kết thúc phân tích…………………………………………… ……13 1.2.4. Hệ thống chỉ tiêu phântíchtìnhhìnhtàichính NHTM……………………15 1.2.4.1. Phântích bảng cân đối kế toán…………………………………… 15 1.2.4.2. Phântích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh……………………25 1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng của công tác phântíchtàichính …………………………………………………………………………………27 1.3.1. Các nhân tố nội tại trong ngân hàng…………………………………….….27 1.3.1.1. Sự quan tâm của lãnh đạo ngânhàng đối với công tác phântíchtài chính……………………………………………………………………… 27 1.3.1.2. Năng lực và trình độ của cán bộ phântíchtài chính…………… …28 1.3.1.3. Yếu tố công nghệ trong phântíchtài chính.……….……………… 28 1.3.2. Nhân tố bên ngoài……………………… …………………………………28 1.3.2.1. Chế độ kế toán của NHTM………………………………………….28 1.3.2.2. Chỉ tiêu trung bình tham chiếu toàn hệ thống NHTM………………29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHTẠINGÂNHÀNG TMCP XĂNGDẦU PETROLIMEX…………………………………………………………………30 2.1. Tổng quan về NHTMCP Xăngdầu Petrolimex………………………… 30 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển NHTMCP XăngdầuPetrolimex 30 2.1.2. Mô hình tổ chức và hoạt động của NHTMCP Xăngdầu Petrolimex…31 2.1.3. Thực trạng tìnhhình hoạt động kinh doanh của NHTMCP Xăngdầu Petrolimex…………………………………………………………………………32 2.1.3.1. Hoạt động huy động vốn………………………………………………… 32 2.1.3.2. Hoạt động tín dụng……………………………………………… 34 2.1.3.3. Hoạt động kinh doanh ngoại tệ……………………………………………37 2.1.3.4. Hoạt động đầu tư tài chính…………………………………………… …37 2.1.3.5. Hoạt động tác nghiệp và dịch vụ ngân hàng………………………………39 2.1.3.6. Kinh doanh thẻ…………………………………………………………….41 2.2. Thực trạng công tác phântíchtàichínhtại NHTMCP Xăngdầu Petrolimex…………………………………………………………………………42 2.2.1. Thực trạng cơ cấu mô hình tổ chức phântíchtàichínhcủa NHTMCP Xăngdầu Petrolimex…………………………………………………… 42 2.2.2. Quy trình phântíchtàichínhcủa NHTMCP Xăngdầu Petrolimex… 43 2.2.3. Phương pháp và nguyên tắc phântíchtàichínhtại NHTMCP Xăngdầu Petrolimex…………………………………………………………………………46 2.2.4. Một số nội dung phântíchtàichính chủ yếu của NHTMCP Xăngdầu Petrolimex…………………………………………………………………………47 2.2.4.1. Phântíchcơ cấu nguồn vốn……………………………………………….47 2.2.4.2. Phântích sử dụng vốn…………………………………………………… 51 2.2.4.3. Phântích khả năng thanh khoản…………………………………………54 2.2.4.4. Phântích khả năng sinh lời………………………………………………56 2.3. Đánh giá thực trạng công tác phântíchtàichínhtại NHTMCP Xăngdầu Petrolimex……………………………………………………………………… 63 2.3.1. Kết quả đạt được………………………………………………………….63 2.3.2. Hạn chế và nguyên nhận………………………………………………….64 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC PHÂNTÍCHTÀICHÍNHTẠINGÂNHÀNG TMCP XĂNGDẦU PETROLIMEX………………………………………… 67 3.1. Định hướng phát triển công tác phântíchtàichínhtại NHTMCP Xăngdầu Petrolimex……………………………………………………………………67 3.1.1. Định hướng chiến lược phát triển tàichínhcủa NHTMCP Xăngdầu Petrolimex…………………………………………………………………………67 3.1.2. Định hướng nâng cao chất lượng công tác phântíchtàichínhtại NHTMCP Xăngdầu Petrolimex…………………………………………………68 3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác phântíchtàichínhtại NHTMCP Xăngdầu Petrolimex…………………………………………… 70 3.2.1. Giải pháp quy trình phântíchtài chính………………………………….70 3.2.2. Giải pháp nội dung phântíchtài chính………………………………… 75 3.2.2.1. Về phântíchcơ cấu nguồn vốn……………………………………………76 3.2.2.2. Về phântích sử dụng vốn………………………………………………….77 3.2.2.3. Về phântích thanh khoản…………………………………………………78 3.2.2.4. Về phântích khả năng sinh lời……………………………………………80 3.2.3. Giải pháp phương pháp phântíchtài chính…………………………… 84 3.2.4. Giải pháp tổ chức và nhân sự cho công tác phântíchtài chính……… 86 3.2.5. Giải pháp kỹ thuật và công nghệ………………………………………….87 3.2.6. Giải pháp công tác kế toán, kiểm toán và thống kê…………………… 87 3.3. Một số đề xuất nhằm thực hiện các giải pháp…………………………… 88 3.3.1. Đề xuất với NHNN…………………………………………………………88 3.3.2. Đề xuất với Ban lãnh đạo NHTMCP Xăngdầu Petrolimex…………….88 KẾT LUẬN……………………………………………………………………… 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………………… 91 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài. Trong nền kinh tế thị trường đang phát triển với sự cạnh tranh mạnh mẽ giữa các đơn vị, tổ chức kinh tế như hiện nay, muốn thu hút khách hàng, chiếm lĩnh thị trường và đạt lợi nhuận cao nhất có thể các doanh nghiệp phải tự chủ trong hoạt động kinh doanh và tự chủ về tài chính. Để thực sự tự chủ trong hoạt động kinh doanh và tự chủ về tàichính các doanh nghiệp phải tiến hành phântíchtài chính. Phântíchtàichính là công cụ hữu ích giúp tất cả các nhà quản lý, nhà kinh doanh, chủ doanh nghiệp và người quan tâm nắm được hoạt động tàichính cùng toàn bộ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, nắm được điểm mạnh, điểm yếu của mình để đưa ra những chiến lược phù hợp với từng thời kỳ, từng giai đoạn của sự phát triển phù hợp với xu thế chung của nền kinh tế. Ngày nay các doanh nghiệp đã nhận thức rõ tầm quan trọng của công tác phântíchtàichính và rất quan tâm tới lĩnh vực này. Bởi vì để biết được một doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hay không, có đáp ứng và đi đúng các mục tiêu mà ban lãnh đạo doanh nghiệp đó đặt ra hay không hoặc để đưa ra được các chiến lược đầu tư đúng đắn đều phải thông qua việc phântíchtàichính doanh nghiệp. Ngânhàngthươngmại cũng là một doanh nghiệp nên phântíchtàichính đối với các NHTM là một việc tất yếu. Tuy nhiên NHTM lại là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt, kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ. Chính vì vậy phântíchtàichính đối với các ngânhàng càng có ý nghĩa to lớn hơn trong việc hoạch định các chiến lược kinh doanh, xác định những yếu điểm để hạn chế, nhận ra những điểm mạnh để phát huy, từ đó giúp các nhà quản lý đưa ra được những sách lược đúng đắn giúp ngânhàng hoạt động có hiệu quả hơn. Xuất phát từ những thực tế đó, bản thân lại đang công tác tại NHTMCP Xăngdầu Petrolimex, với mong muốn đóng góp vào sự phát triển củangân hàng, tác giả chọn đề tài “Phân tíchtìnhhìnhtàichínhtại NHTMCP Xăngdầu Petrolimex” . 2. Tìnhhình nghiên cứu Từ trước đến nay đã có nhiều đề tài nghiên cứu về phântíchtìnhhìnhtàichínhtại các NHTM. Nhưng tại mỗi NH lại cóhình thức hoạt động khác nhau ở mỗi thời kì 2 phát triển của nền kinh tế. Vậy nên em xin làm đề tài về phântíchtìnhhìnhtàichínhcủa NHTMCP Xăngdầu Petrolimex. 3. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích: phântíchtìnhhìnhtàichínhtại NHTMCP XăngdầuPetrolimex nhằm thấy rõ công tác phântíchtìnhhìnhtàichínhtại NHTMCP XăngdầuPetrolimexcó tốt hay không, các kết quả đạt được và hạn chế. Từ đó đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tàichínhcủa NHTMCP Xăngdầu Petrolimex. Nhiệm vụ: + Nghiên cứu những vấn đề cơ bản về công tác phântíchtàichínhtại các NHTM. + Phân tích, đánh giá thực trạng công tác phântíchtàichínhtại NHTMCP Xăngdầu Petrolimex. + Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tàichínhtại NHTMCP Xăngdầu Petrolimex. 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Phântíchtìnhhìnhtàichính NHTMCP XăngdầuPetrolimex thông qua các báo cáo tàichính như bảng cân đối tài sản, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bản cáo bạch của NHTMCP Xăngdầu Petrolimex. - Phạm vi nghiên cứu: Phântíchtìnhhìnhtàichínhtại NHTMCP XăngdầuPetrolimex trong giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2011. 5. Phương pháp nghiên cứu Trên cơ sở phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng và chủ nghĩa duy vật lịch sử, các phương pháp được sử dụng trong quá trình thực hiện luận văn là: phương pháp tổng hợp, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích, phương pháp logíc, phương pháp thống kê… 6. Những đóng góp mới của luận văn Nghiên cứu và phântích đánh giá thực trạng công tác phântíchtàichính và tìnhhìnhtàichínhtại NHTMCP XăngdầuPetrolimex Đề tài đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phântíchtài chính, góp phần nâng cao chất lượng tài chính, nâng cao hiệu quả quản lý, thúc đẩy phát triển kinh doanh củaNgân hàng. 3 7. Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn được trình bày theo kết cấu gồm có 3 chương, cụ thể như sau: Chương 1: Những vấn đề cơ bản về hoạt động phântíchtàichínhtại các Ngânhàngthươngmại Chương 2: Thực trạng về công tác phântíchtàichínhtạiNgânhàng TMCP xăngdầuPetrolimex Chương 3: Phương hướng và giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác phântíchtàichínhtạiNgânhàng TMCP xăngdầuPetrolimex 4 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂNTÍCHTÀICHÍNHTẠI CÁC NGÂNHÀNGTHƯƠNGMẠI 1.1. Tầm quan trọng của việc phântíchtàichính trong NHTM - Thông qua phântíchtài chính, các nhà quản lý có sự nhìn nhận đúng đắn về khả năng, sức mạnh cũng như những hạn chế của NH, từ đó xác định đúng mục tiêu và các biện pháp thúc đẩy kinh doanh, xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả. - Phântíchtàichính là cơ sở để NH phát hiện, đo lường các rủi ro, từ đó có biện pháp kịp thời phòng ngừa các rủi ro đó. - Phântíchtàichính giúp các nhà quản trị trong quá trình đánh giá, đo lường mức độ thực hiện cũng như tính đúng đắn của chiến lược kinh doanh, để từ đó có các điều chỉnh kịp thời giúp NH không đi chệch hướng. - Phântíchtàichínhcủa NH còn là điều kiện cần thiết cho các nhà quản lý cócơ sở đưa ra các biện pháp thích hợp trong việc sử dụng nguồn vốn, sử dụng nguồn nhân lực góp phần hạn chế rủi ro và nâng cao lợi nhuận cho NH. 1.2. Nội dung củaphântíchtàichínhNgânhàngthương mại. 1.2.1. Nội dung phântíchtìnhhìnhtàichínhNgânhàngthương mại. Đánh giá tìnhhìnhtài sản, nguồn vốn: Đánh giá tìnhhìnhtài sản, nguồn vốn cho biết quy mô của tổng tài sản và nguồn vốn củaNgânhàng cũng như tỷ trọng của từng loại nguồn vốn trong tổng nguồn vốn, mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn, đánh giá khái quát về tính hợp lý của việc phân bổ và cấu trúc tài sản của đơn vị. Đánh giá tìnhhình vốn tự có: Nội dung chủ yếu của việc đánh giá tìnhhình vốn tự có là xem xét mức vốn tự cócủa NH có khả năng chịu đựng được các rủi ro trong kinh doanh hay không. Đánh giá tìnhhình huy động vốn: Để đánh giá tìnhhình huy động vốn, các nhà phântíchthường xem xét trên các nội dung về quy mô và tốc độ tăng trưởng của nguồn vốn, cơ cấu nguồn vốn, chất lượng nguồn vốn và chi phí huy động vốn. Đánh giá tìnhhình dự trữ và khả năng thanh toán: [...]... trạng công tác phântíchtàichínhtạiNgânhàng TMCP XăngdầuPetrolimex 2.2.1 Thực trạng cơ cấu mô hình tổ chức phântíchtàichínhcủa NHTMCP XăngdầuPetrolimex Công tác phântíchtìnhhìnhtàichính được thực hiện tại trụ sở chínhcủa PGBank Công việc phântíchtìnhhìnhtàichính được giao cho phòng Kế toán Tàichính làm đầu mối đảm nhiệm Theo đó, công việc phân tíchtìnhhìnhtàichính mới chỉ... nghệ trong phântíchtàichính 1.3.2 Nhân tố bên ngoài 1.3.2.1 Chế độ kế toán của NHTM 1.3.2.2 Chỉ tiêu trung bình tham chiếu toàn hệ thống NHTM 8 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHTẠINGÂNHÀNG TMCP XĂNGDẦUPETROLIMEX 2.1 Tổng quan về NHTMCP XăngdầuPetrolimex 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Ngânhàng TMCP XăngdầuPetrolimexNgânhàng TMCP Xăngdầu Petrolimex. .. lệ bình quân dự kiến đạt hơn 28% 2.1.2 Mô hình tổ chức và hoạt động củaNgânhàngthươngmạicổphầnxăngdầuPetrolimex TRỤ SỞ CHÍNH CHI NHÁNH PHÒNG GIAO DỊCH QUỸ TIẾT KIỆM Sơ đồ cơ cấu tổ chức Ngânhàng TMCP XăngdầuPetrolimex (Nguồn: Bản cáo bạch PGBank năm 2011) 2.1.3 Thực trạng tìnhhình hoạt động kinh doanh củaNgânhàngthươngmạicổphầnxăngdầuPetrolimex 2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn Quy... liên hệ giữa các cán bộ phântích nhằm thực hiện phântích một cách hiệu quả, tiết kiệm 1.2.3.2 Tiến hành phântích + Sưu tầm tài liệu và xử lý số liệu + Thực hiện việc phântích 1.2.3.3 Kết thúc phântích + Viết báo cáo phântích + Tổ chức báo cáo kết quả phântích +Hoàn chỉnh và lưu trữ hồ sơ phântích 6 1.2.4 Hệ thống chỉ tiêu phân tíchtìnhhìnhtàichínhNgânhàng thương mại Các chỉ tiêu đánh... động của các chỉ tiêu phântích 1.2.3 Quy trình phântích 1.2.3.1 Lập kế hoạch phântích Lập kế hoạch phântích bao gồm việc: + Xác định mục tiêu, pham vi phân tích, thời gian tiến hành phântíchCó nhiều nội dung phân tíchtìnhhìnhtàichính NH, do đó tùy thuộc vào yêu cầu thông tin của các nhà quản trị NH mà kế hoạch phântích cần xác định rõ các nội dung sẽ tiến hành phântích để công việc phân tích. .. tíchtàichính đầy đủ, đảm bảo tính khoa học trong phântích 19 CHƯƠNG 3 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC PHÂNTÍCHTÀICHÍNHTẠINGÂNHÀNG TMCP XĂNGDẦUPETROLIMEX 3.1 Định hướng phát triển công tác phântíchtàichínhtại NHTMCP XăngdầuPetrolimex 3.1.1 Định hướng chiến lược phát triển tàichínhcủa NHTMCP XăngdầuPetrolimex PGBank đặt ra sứ mệnh phát triển của mình là... phương pháp phântích trong từng cuộc phântích hoặc giai đoạn phântích + Xác định rõ về nhu cầu nhân sự phântích Công tác thực hiện phântích 20 Sưu tầm, lựa chọn và kiểm tra tài liệu phân tích: Cần sử dụng kết hợp các nguồn tài liệu trong quá trình phân tíchtìnhhìnhtàichính Khi phântích cần căn cứ vào mục đích, nội dung và phạm vi của từng cuộc phântích để sưu tầm các tài liệu cho phù hợp... đánh giá tìnhhình dự trữ và khả năng thanh khoản Các chỉ tiêu đánh giá tìnhhình tín dụng và đầu tư Các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận và khả năng sinh lời 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phântíchtàichính 1.3.1 Nhân tố nội tại trong ngânhàng 1.3.1.1 Sự quan tâm của lãnh đạo ngânhàng đối với phântíchtìnhhìnhtàichính 1.3.1.2 Năng lực và trình độ của cán bộ phântíchtàichính 1.3.1.3... sơ phântích 13 Hồ sơ phântích do phòng Kế toán Tàichính lưu trữ Tuy nhiên việc sắp xếp và lưu trữ hồ sơ còn do từng cá nhân được giao nhiệm vụ phântích thực hiện, chưa sắp xếp, lưu trữ hồ sơ một cách nhất quán và có hệ thống 2.2.3 Phương pháp và nguyên tắc phântíchtàichínhtại NHTMCP XăngdầuPetrolimex Hiện nay phương pháp phântích chủ yếu được PGBank sử dụng trong phân tíchtìnhhìnhtài chính. .. tác phântíchtàichính phải thực sự được coi là một hoạt động thường xuyên 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác phântíchtàichínhtại NHTMCP XăngdầuPetrolimex 3.2.1 Giải pháp quy trình phântíchtàichính Công tác lập kế hoạch phântích Cần lập kế hoạch phântích bao gồm những nội dung cụ thể: + Xây dựng chương trình phântích + Xác định rõ loại hình, chỉ tiêu và phương pháp phân . tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex 2.2.1. Thực trạng cơ cấu mô hình tổ chức phân tích tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex Công tác phân tích tình hình tài chính được. TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 2.1. Tổng quan về NHTMCP Xăng dầu Petrolimex 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex. lực góp phần hạn chế rủi ro và nâng cao lợi nhuận cho NH. 1.2. Nội dung của phân tích tài chính Ngân hàng thương mại. 1.2.1. Nội dung phân tích tình hình tài chính Ngân hàng thương mại.