Công tác lập kế hoạch phân tích
Cần lập kế hoạch phân tích bao gồm những nội dung cụ thể: + Xây dựng chương trình phân tích
+ Xác định rõ loại hình, chỉ tiêu và phương pháp phân tích trong từng cuộc phân tích hoặc giai đoạn phân tích
+ Xác định rõ về nhu cầu nhân sự phân tích
Sưu tầm, lựa chọn và kiểm tra tài liệu phân tích: Cần sử dụng kết hợp các nguồn tài liệu trong quá trình phân tích tình hình tài chính. Khi phân tích cần căn cứ vào mục đích, nội dung và phạm vi của từng cuộc phân tích để sưu tầm các tài liệu cho phù hợp.
Thực hiện công việc phân tích: Với các nội dung và chỉ tiêu phân tích, cần lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp và tiến hành công việc phân tích theo một trình tự hợp lý. Do đó, khi đó xác định được chỉ tiêu phân tích, có thể tiến hành công việc phân tích theo trình tự sau:
+ Đánh giá kết quả thực hiện chỉ tiêu
+ Xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích
+ Phân tích mức độ và chiều hướng ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích
Công tác lập báo cáo phân tích và lưu trữ hồ sơ phân tích + Lập báo cáo phân tích
Báo cáo phân tích thường xuyên cần đơn giản, ngắn gọn, nêu bật những trọng tâm cần chú ý giải quyết và các giải pháp đề xuất.
Báo cáo phân tích định kỳ cần trình bày đầy đủ, chi tiết các kết quả trên các nội dung phân tích, các nhân tố ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng cụ thể.
+ Báo cáo kết quả phân tích
Việc công bố kết quả và thảo luận về giải pháp, giúp Ngân hàng thu nhận được nhiều ý kiến và giải pháp có giá trị từ các bộ phận khác nhau, hoặc nhìn nhận được thực trạng cũng như các nguyên nhân một cách sâu sắc và thực tế hơn. Đồng thời, việc công bố rộng rãi kết quả phân tích có tác dụng động viên những tập thể, cá nhân có thành tích, chỉ rõ những tồn tại, thiếu sót của từng bộ phận, cá nhân, góp phần phát huy dân chủ và phát huy tác dụng của phân tích tài chính trong công tác quản lý, cũng như thực tiễn kinh doanh của NH.
+ Hoàn thiện và lưu trữ hồ sơ phân tích
Hồ sơ phân tích của PGBank nên tập trung lưu trữ có hệ thống tại phòng đầu mối là phòng Kế toán Tài chính. Nên quy định rõ thời gian lưu trữ đối với hồ sơ phân tích của từng cuộc phân tích.
1.2.2.Giải pháp nội dung phân tích tài chính
Nhìn lại Bảng Cân đối kế toán PGBank năm 2011 và Bảng báo cáo KQHĐKD. Bảng 3.6: Bảng Cân đối kế toán PGBank năm 2011
Đơn vị tính: triệu đồng
TÀI SẢN 2011 NGUỒN VỐN 2011
Tiền mặt 228.299 Các khoản nợ CP 400
TGNHNN 748.922 Vay TCTD khác 3.424.171
TGTCTD khác 1.403.467 TG của KH 10.991.779
CCTC phái sinh 120 Vốn tài trợ, UTDT 183.683
Cho vay KH 11.928.233 Phát hành GTCG 68.577
CKDT 2.022.497 Các khoản trả nợ khác 255.894
Đầu tư dài hạn 55.643 Tổng NPT 14.924.504
TSCĐ 267.484 Vốn và các quỹ 2.657.575
TS Có khác 927.414
Tổng TS 17,582,079 NPT và VCSH 17,582,079 (Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2011)
Bảng 3.7: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu 2010 2011
Thu nhập lãi thuần 516.801 1.096.361
Lãi thuần từ hoạt động dịch vụ 72.719 45.448 Lãi thuần từ hoạt động KD ngoại hối 17.279 22.295
Lãi thuần từ mua bán CKKD - 580
(Lỗ)/Lãi thuần từ mua bán CK đầu tư 9.097 (49.943)
Lãi thuần từ hoạt động khác 40.656 48.696
Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 7.764 6.372
Chi phí hoạt động 282.540 453.389
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 381.775 716.418
Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 88.904 122.032
Tổng lợi nhuận trước thuế 292.871 594.386
Chi phí thuế TNDN 74.060 148.131
Lợi nhuận sau thuế 218.811 446.255
Ta có thể kết luận:
NHTMCP Xăng dầu Petrolimex có đủ điều kiện để hoàn thành sản xuất kinh doanh năm 2012 thuận lợi vì:
- Tài sản đầy đủ có thể hoàn thành nhiệm vụ kinh doanh năm 2012.
- Phân bổ tài sản hợp lý, cân đối giữa tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn, phù hợp với tình hình kinh doanh của NH.
PGBank có tình hình tài chính lành mạnh vì:
- Cơ cấu NPT và VCSH hợp lý, cân đối với lượng cho vay KH - Sử dụng VCSH đúng mục đích kinh doanh
- Các khoản nợ phải trả có sự đảm bảo, VCSH đảm bảo thanh toán được nghĩa vụ nợ tiềm ẩn (chỉ tiêu ngoài bảng CĐKT năm 2011 là 825.908 triệu đồng).
Khả năng thanh khoản nhanh tốt thể hiện khả năng trả nợ tức thời tốt, đảm bảo đủ khả năng trả nợ.
Và giải pháp cải thiện cụ thể cho năm 2012 tại PGBank, xin đề xuất như sau: + Tiếp tục tăng cường mở rộng mạng lưới trên toàn quốc.
+ Tăng doanh số huy động và cho vay đi đôi với tăng trưởng khách hàng về số lượng và chất lượng theo định hướng về nhóm khách hàng mục tiêu.
+ Tăng thu dịch vụ thông qua cung cấp dịch vụ trọn gói.
+ Phát triển tín dụng theo kế hoạch nhưng phải chú trọng tới chất lượng tín dụng bao gồm áp dụng các biện pháp quản lý rủi ro hiệu quả. Có biện pháp xử lý sớm các khoản nợ có vấn đề, khẩn trương xử lý các khoản nợ xấu.
+ Nâng cao kỹ năng quản lý, tiếp thị, chăm sóc và tư vấn cho từng nhóm khách hàng mục tiêu.
3.2.3. Giải pháp phương pháp phân tích tài chính
Vì phương pháp Dupont có ưu điểm khắc phục được nhược điểm của phương pháp tỉ lệ là chỉ ra được mối dây liên hệ nhân quả giữa các thành phần tạo nên một chỉ số cơ bản, do đó PGBank nên bổ sung việc áp dụng phương pháp này trong phân tích tài chính bằng cách hệ thống hoá lại các chỉ tiêu có mối liên hệ với nhau cũng như phân tích chi tiết hơn một số chỉ tiêu cơ bản thành hàm số của các chỉ tiêu khác.
Bằng cách phân tích này, lại có thể nhìn sâu hơn vào nguyên nhân gây ra tăng, giảm chi phí hoạt động của NH. Có thể thấy nếu các chỉ số thành phần càng cao thì làm cho ER càng lớn. Do đó, để làm giảm ER, NH cần phải cố gắng giảm chi phí trả lãi, chi phí ngoài lãi hoặc chi phí dự phòng rủi ro tín dụng.
3.2.4. Giải pháp tổ chức và nhân sự cho công tác phân tích tài chính
Để công tác phân tích tài chính tại PGBank trở thành một hoạt động thường xuyên, liên tục và có ý nghĩa thực sự đối với các nhà quản lý, đòi hỏi PGBank phải có quy chế thống nhất về hoạt động này.
3.2.5. Giải pháp kỹ thuật và công nghệ
PGBank cần có một chương trình phần mềm máy tính dùng để phân tích và đánh giá một cách toàn diện tình hình hoạt động của ngân hàng mình.
3.2.6. Giải pháp công tác kế toán, kiểm toán và thống kê
PGBank cần đưa ra một quy định cụ thể về quy trình hậu kiểm tại Hội sở PGBank. 3.3. Một số đề xuất nhằm thực hiện các giải pháp
3.3.1. Đề xuất với NHNN
- NHNN cần phải có một hệ thống chỉ tiêu phân tích mẫu có tính hướng dẫn,
- Ngân hàng Nhà nước cần sửa đổi Mẫu báo cáo tài chính của tổ chức tín dụng ban hành 3.3.2. Đề xuất với Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP xăng dầu Petrolimex
- Ban lãnh đạo PGBank cần thực sự coi trọng công tác phân tích tài chính.
- Ban lãnh đạo Ngân hàng cần thường xuyên cử cán bộ đi bồi dưỡng kiên thức về chuyên môn, nghiệp vụ.
- Ban lãnh đạo Ngân hàng cần xây dựng phần mềm phân tích tài chính áp dụng cho toàn hệ thống.
KẾT LUẬN
Các kết quả phân tích sẽ là cơ sở để PGBank xây dựng chính sách, giải pháp và quyết sách thích hợp góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
Khi có một hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích phù hợp, PGBank phải tiến hành xây dựng một phần mềm phân tích tài chính hoàn chỉnh. Có như vậy PGBank mới có thể thực hiện việc phân tích thường xuyên và số liệu được cập nhật đảm bảo chính xác hơn.