Phân Tích Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Của Doanh Nghiệp.doc

Phân Tích Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Của Doanh Nghiệp

MỤC LỤC

Mục lục

1

LỜI MỞ ĐẦU 3

CHƯƠNG 1: CỚ SỞ LÝ LUẬN VỂ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 4

1.1 CẤu trúc vốn cỏa doanh nghiệp 4

1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 4

1.1.2 Phân loại vốn 4

1.1.3 Cấu trúc vốn của doanh nghiệp 6

1.2 Hiệu quả sử dụng vốn 6

1.2.1 Chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận 6

1.2.2 Hiệu quả kinh doanh 7

1.2.3 HIệu quả sử dung vốn cố định 8

1.2.4 HIệu quả kinh tế của việc sử dụng vốn lưu động 8

1.3 Tình hình thanh toán và khả năng thanh toán 9

1.3.1 Tình hình thanh toán 9

1.3.2 Khả năng thanh toán 9

CHƯƠNG 2: LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH TM SX QUANG VINH & VINH PHƯỢNG 11

2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 11

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 11

2.1.2 Thị trường 11

2.1.3 Tình hình nhân sự 11

2.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty 12

2.3 Cớ cấu tổ chức của công ty 12

2.3.1 Sơ đồ cớ cấu tổ chức của công ty 12

2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban 12

2.4 Quy trình sản xuất 13

2.5 Những thuận lợi và khó khăn của công ty 13

2.5.1 Thuận lơi 13

2.5.2 Khó khăn 14

2.5.3 Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 14

CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY QUANG VINH & VINH PHƯỢNG 15

3.1 Đánh giá cơ cấu vốn của công ty 15

3.1.1 Cơ cấu vốn của công ty 15

3.1.2 Đánh giá khái quát sự biến động về tài sản và nguồn vốn của công ty 15

3.2 Tình hình quản lý và sử dụng vốn tại công ty 16

3.2.1 Tình hình quản lý và sử dụng vốn cố định 16

3.2.2 Tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động 18

3.3 Phân tích tình hình thanh toán vả khả năng thanh toán 20

3.3.1 Tình hình thanh toán 20

3.3.2 Khả năng thanh toán 21

3.4 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh 26

3.4.1 Các tỷ số lợi nhuận 26

3.4.2 Các tỷ số về hiệu quả sử dụng vốn 27

CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT & ĐỀ XUẤT MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 30

4.1 Nhận xét 30

4.1.1 Ưu điểm 30

4.1.2 Một số hạn chế cần khắc phục 30

4.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty 30

4.3 Kiến nghị 31

KẾT LUẬN 32

DANH MỤC TÀI LIỆU- THAM KHẢO 33

PHỤ LỤC 34

LỜI MỞ ĐẦU

Trong hoạt động sản xuất, doanh nghiệp muốn đạt được kết quả kinh doanh tốt thìmột trong những nhiệm vụ quan trọng là xem xét và đánh giá và có những biện pháp

để có thể quản lý và sử dụng tài chính hay vốn một cách có hiệu quả

Đó cũng chính là lý do em chọn đề tài “phân tích hiệu quả sử dung vốn của công

ty TNHH TM SX Quang Vinh & Vinh Phượng”

NỘI DUNG NGHIÊN CỨU

Hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp ta có thể đi sâu phân tích những nội dungsau đây:

 Cấu trúc vốn của công ty

 Tình hình biến động của công ty

 Khả năng đảm bảo nguồn vốn

 Kết quả kinh doanh của công ty

 Phân tích một số chỉ tiêu tài chính

PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Phương pháp nghiên cứu dựa trên cơ sở lý luận về vấn đề hiệu quả sử dụng vốn củacông ty

Dựa vào thực tế kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp dựa trên cơ sở

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN

1.1 Cấu trúc vốn của doanh nghiệp

1.1.1 khái niệm vốn kinh doanh

Hoạt động kinh doanh đòi hỏi cần phải có vốn đầu tư Có thể nói rằng vốn là tiền

đề cho mọi hoạt động của doanh nghiệp như chúng ta đã biết, trước khi đi vào hoạtđộng thì doanh nghiệp phải đăng kí vốn pháp định, vốn điều lệ

Vốn kinh doanh phải có trước khi diễn ra các hoạt động kinh doanh Vốn đượcxem là tiền ứng cho kinh doanh, doanh nghiệp có thể vận dụng các hình thức huy động

và đầu tư vốn khác nhau để đạt được mức sinh lời cao nhất

Vốn kinh doanh là biểu hện của toàn bộ tái sản của doanh nghiệp bỏ ra cho hoạtđộng kinh doanh nhằm mục đích sinh lời vốn kinh doanh được hình thành từ hainguồn cơ bản là: vốn chủ sở hữu và nợ phải trả

 Vốn chủ sở hữu

Biểu hiện quyền sở hữu của doanh nghiệp đối với các tài sản hiện có ở doanhnghiệp vốn chủ sở hữu được tạo nên từ các nguồn:

 Số tiền đóng góp của nhà đầu tư – chủ doanh nghiệp

 Lợi nhuận chưa phân phối – số tiền tạo ra từ kết quả hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp

Ngoài ra vốn chủ sở hữu còn bao gồm chênh lệch đánh giá lại tài sản, chênh lệch

tỷ giá, các quỹ dự phòng …

 Nợ phải trả

Bao gồm các khoản vay ngắn hạn, dài hạn, các khoản phải trả phải nộp khác nhưngchưa đến kỳ hạn trả, nộp như: phải trả người bán, phải trả công nhân viên, phải trảkhách hàng, các khoản phải nộp cho nhà nước

1.1.2 phân loại vốn

Vốn có nhiều loại và tùy vào căn cứ để chúng ta phân loại vốn:

 Căn cứ hình thái biểu hiện, vốn chia làm hai loại: vốn hữu hình và vôn hình

 Căn cứ vào phương thức luân chuyển, vốn được chia làm hai loại: vốn cốdịnh và vốn lưu động

 Căn cứ vào thời gian, vốn chia làm hai loại:vốn ngắn hạn và vốn dài hạn

 Căn cứ vào nguồn hình thành, vốn được hình thành từ hai nguồn cơ bản: vốnchủ sở hữu và nợ phải trả

 Căn cứ vào nội dung vật chất, vốn được chia làm hai loại: vốn thực và vốntài chính

Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là quá trình của các chu kỳ lập đi lặplại, mỗi chu kỳ được chia làm nhiều giai đoạn từ sản xuất đến tiêu thụ và vốn đượcluân chuyển và tuần hoàn, trên cơ sở đó nó hình thành vốn cố định và vốn lưu động

 Vốn cố định

Vốn cố định của doanh nghiệp là vốn ứng trước về những tư liệu lao động chủyếu mà đặc điểm của nó là luân chuyển dần dần từng bộ phận giá trị vào sản phẩm mớicho đến khi tư liệu lao động hết thời hạn sử dụng thì vốn cố định mới hoàn thành mộtlần luân chuyển ( hoặc hoàn thành một vòng tuần hoàn )

Vốn cố định phản ánh bằng tiền bộ phận tư liệu lao động chủ yếu của

doanh nghiệp Tư liệu lao động lại là cơ sở vật chất của nền sản xuất xã hội chính vìthế, vốn cố định có tác dụng rất lơnn1 đối với việc phát triển nền sản xuất xã hội

Trong quá trình luân chuyển, hình thái hiện vật của vốn cố định vẫn giữnguyên( đối với tài sản cố định hữu hình ), nhưng hình thái giá trị của nó lại thông qua hìnhthức khấu hoa chuyển dần từng bộ phận thành qũy khấu hoa Do đó, trong công tácquản lý vốn cố định phải đảm bảo hai yêu cầu : một là bảo đảm cho tài sản cố định củadoanh nghiệp được toàn vẹn và nâng cao hiệu quả sử dụng của nó; hai là phải chínhxác số trích lập quỹ khấu hoa, đồng thời phân bố và sử dụng quỹ này để bù đắp giá trịhao mòn, thực hiện tái sản xuất tài sản cố định

 Vốn lưu động

Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng trước về đối tượng lao động vàtiền lương tồn tại dưới các hình thái nguyên vật liệu dự trữ, sản phẩm đang chế tạo,thành phẩm, hàng hóa và tiền tệ hoặc là số vốn ứng trước về tài sản lưu động sản xuất

và tài sản lưu thông ứng ra bằng số vốn lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình tái sảnxuất được thực hiện thường xuyên liên tục Vốn lưu động luân chuyển giá trị toàn bộngay trong một lần và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau môt chu kỳ sản xuất

Vốn lưu động là điều kiện vật chất không thể thiếu được của quá trình sản xuấtkinh doanh Vốn lưu động còn là công cụ phản ánh và kiểm tra quá trình vận động củavật tư Trong doanh nghiệp, sự vận động của vốn phản ánh sự vận động của vất tư.Vốn lưu động nhiều hay ít phản ánh số lượng vật tư hàng hóa dự trữ ở các khâu nhiềuhay ít Mặt khác, vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư

sử dụng có tiết kiệm hay không, thời gian nằm ở khâu sản xuất và lưu thông có hợp lýhay không Vì thế, thông qua tình hình luân chuyển vốn luu động còn có thể kiểm tramột cách toàn diện việc cung cấp, sàn xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp

Vốn lưu động là một bộ phận quan trọng của tài sản quốc gia Tại doanh nghiệp,tổng số vốn lưu động và tính chất sử dụng của nó có quan hện chặt chẽ với những chỉtiêu công tác cơ bản của doanh nghiệp Doanh nghiệp đảm bảo đầy dủ, kịp thời nhucầu vốn cho sản xuất, ra sức tiết kiệm vốn, phân bố vốn hợp lý trên các giai đoạn luânchuyển, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, thì với số vốn ít nhất có thể đạt hiệu quảkinh tế cao nhất Hoàn thành tốt kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm là điều kiện đểthực hiện tốt nghĩa vụ với ngân sách, trả nợ vay, thúc đẩy việc nâng cao hiệu quả sửdụng vốn lưu động.

1.1.3 Cấu trúc vốn của doanh nghiệp

Cấu trúc vốn của doanh nghiệp được thể hiện trên bảng cân đối kế toán, ở đó nó

mô tả sức mạnh tài chính của doanh nghiệp:những thứ doanh nghiệp hiện có và cácthứ doanh nghiệp còn nợ tại một thời điểm

Dựa vào bảng cân đối kế toán, cụ thể bên phần nguồn vốn sẽ cho ta thấy được cấutrúc vốn của doanh nghiệp: doanh nghiệp đã sử dụng vốn chủ sở hữu bao nhiêu, vốnvay bao nhiêu và những nguồn vốn được tài trợ từ các lĩnh vực khác bao nhiêu

Tỷ lệ hoàn vốn (ROI: return on investment)

Lợi nhuận sau thuế

1.2.1 Chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận

 Chỉ tiêu doanh thu

Doanh thu là toàn bộ số tiền doanh nghiệp thu về từ các hoạt động của mìnhtrong kỳ kinh doanh, bao gồm: doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu

từ hoạt động tài chính và thu nhập bất thường

Chỉ tiêu doanh thu có ý nghĩa rất quan trọng trong quá trình kinh doanh của doanhnghiệp ( trên bảng báo cáo kết quả kinh doanh, chỉ tiêu doanh thu luôn đứng đầu):

 Doanh thu là nguồn chủ yếu để trang trải các khoản chi phí mà doanh nghiệp

đã bỏ ra trong kỳ kinh doanh Đây là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp có thể duytrì hoạt động kinh doanh cũng như mở rộng quy mô kinh doanh

 Là nguồn đảm bảo doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước

 ở khía cạnh nào đó chỉ tiêu doanh thu còn phản ánh “chữ tín trong kinhdoanh” của doanh nghiệp

 Chỉ tiêu lợi nhuận

Lợi nhuận của doanh nghiệp là số tiền dôi ra giữa tổng thu và tổng chi trong hoạt độngcủa mình hoặc đó là phần dôi ra của một hoạt động sau khi đã trừ chi phí của hoạtđộng đó

 Chỉ tiêu lợi nhuận phản ánh kết quả kinh doanh cuối cùng trong kỳ

 Là nguồn tích lũy cơ bản để tái sản xuất xã hội

 Lợi nhuận cho thấy hiệu quả hoạt động khin doanh của doanh nghiệp, sứcmạnh và triển vọng tài chính của doanh nghiệp Đây là chỉ tiêu “hấp dẫn” để thu hútvốn đầu tư

Doanh lợi tiêu thụ ( ROS: Return On Sale)

Doanh lợi tiêu thụ phản ánh mức sinh lời trên doanh thu, cứ 100 đồng doanh thuthường thì sinh ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế Có thể dùng nó để so sánh với tỉ

số của các năm trước hay của doanh nghiệp cùng ngành

Lợi nhuận sau thuế ROS =

Doanh thu thuần

Lợi nhuận sau thuế (lợi nhuận ròng) : là khoản lời còn lại của doanh nghiệp saukhi đã trừ tổng chi phí và thuế thu nhập

Doanh lợi vốn chủ sở hữu ( ROE: Return On Equity)

Doanh lợi vốn chủ sở hữu phản ánh hiệu quả của vốn tự có hay chính xác hơn là

đo lường mức sinh lời đầu tư của vốn chủ sở hữu

Lợi nhuận sau thuếROE =

Vốn chủ sở hữu Các nhà đầu tư rất quan tâm đến tỷ số này, bởi đây là khả năng thu nhập mà họ cóthể nhận được nếu họ quyết định đầu tư vào doanh nghiệp

1.2.2 Hiệu quả kinh doanh

 Khái niệm hiệu quả kinh doanh

Trong điều kiện kinh tế hiện nay, hiệu quả luôn là vấn đề được mọi doanh nghiệp

và toàn xã hội quan tâm Hiệu quả doanh nghiệp là phạm trù kinh tế phản ánh trình độ

sử dụng nguồn lực sẵn có của doanh nghiệp cũng như của nền kinh tế để thực hiệnmục tiêu đề ra

Kết quả “đầu ra”

Hiệu quả kinh doanh =

Chi phí “đầu vào”

Hiệu quả chính là lợi ích tố đa thu được trên chi phí tối thiểu Hiệu quả kinhdoanh là kết quả “ đầu ra” tối đa trên chi phí “ đầu vào” tối thiểu

Vậy, hiệu quả hoạt động kinh doanh là toàn bộ quá trình doanh nghiệp sử dụnghợp lý các nguồn lực sẵn có của mình: vốn lao động, kỹ thuật… trong hạt động kinhdoanh để đạt được kết quả mong muốn, cụ thể là lợi nhuận được tối đa hóa

 Vai trò của hiệu quả kính doanh

Hiệu quả kinh tế chính là mục tiêu hành đầu mà mọi cá nhân, mọi tố chức khitiến hành kinh doanh đều mong muốn đạt được Hiệu quả kinh tế được thực hện thôngqua lợi nhuận thu được tối đa trên chi phí tối thiểu

1.2.3 Hiệu quả sử dụng vốn cố định

Một số chỉ tiêu cần phận tích để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định

o Hiệu suất sử dụng vốn cố định: đo lường việc sử dụng vốn cố định.

Doanh thu

Vốn cố định sử dụng bình quân

o Tỷ lệ sinh lời vốn cố định: cho biết một đồng vốn cố định có thể tạo ra bao

nhiêu đồng lợi nhuận

Lợi nhuận

Tỷ lệ sinh lời vốn cố định = × 100%

Vốn cố định sử dụng bình quân

1.2.4 Hiệu quả kinh tế của việc sử dụng vốn lưu động

Để đánh giá hiệu suất vốn lưu động của doanh nghiệp ta dùng các chỉ tiêu sau:

 Số vòng quay vốn lưu động: cho biết tốc độ luân cuyển vốn lưu động trong

kì ( thường là một năm)

Doanh thu thuần trong kỳ

Số vòng quay vốn lưu động =

Vốn lưu động binh quân sử dụng trong kỳ

 Kỳ luân chuyển bình quân vốn lưu động: cho biết số ngày bình quân cần

thiết để vốn lưu động thực hiện được một vòng quay trong kì

Số ngày trong kỳ

Kỳ luân chuyển bình quân vốn lưu động =

Số vòng quay vốn lưu động

 Mức doanh lợi vốn lưu động: cho biết một đồng vốn lưu động có thể tạo ra

bao nhiệu đồng lôi nhuận trước thuế hoặc sau thuế

Lợi nhuận trước thuế ( hoặc sau thuế)Mức doanh lợi vốn lưu động =

Vốn lưu động bình quân trong kỳ

1.3 Tình hình thanh toán và khả năng thanh toán

1.3.1 Tình hình thanh toán

Phân tích tình hình thanh toán để đánh giá tính hợp lý của các khoản phải thu,phải trả, tìm ra những nguyên nhân của sự đình trệ trong thanh toán, giúp doanhnghiệp làm chủ được tình hình của tài chính, đảm bào cho sự tồn tại và phát triền

Phân tích các khoản phải thu

Các khoản phải thu

Tỷ lệ các khoản phải thu và tổng vốn = × 100%

Tổng vốn

Đây là chỉ tiêu cho thấy có bao nhiêu % vốn thực chất không tham gia vào hoạtđộng kinh doanh trong tổng vốn huy động được, phản ánh mức độ vốn bị chiếm dụngcủa doanh nghiệp

Phân tích các khoản cần trả

Tổng nợ phải trả

Tổng tài sản Chỉ tiêu này cho thấy mức độ nợ trong tổng tài sản của doanh nghiệp, từ đó chothấy phần sở hữu thật sự của doanh nghiệp là bao nhiêu

1.3.2 Khả năng thanh toán

Khả năng thanh toán ngắn hạn

Phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn là cho tháy tài sản của doanh nghiệp có

đủ trang trải các khoản nợ ngắn hạn hay không

Mọi doanh nghiệp đều phải duy trì một mức vốn luân chuyển hợp lý để đápứng kịp thời nợ ngắn hạn, các loại hàng tồn kho đảm bảo cho hoạt động kinh doanhđược thuận lợi

Tuy nhiên, quy mô của vốn luân chuyển chưa phải là căn cứ tốt để đánh giákhả năng thanh toán ta cần xét các chỉ tiêu sau:

Khả năng thanh toán nhanh (R q )

Tỷ số này cho biết khả năng thanh toán của doanh nghiệp và tính theo công thức: Tài sản lưu động – hàng tồn kho

Rq =

Nợ ngắn hạn

Khả năng thanh toán bằng tiền (R m ):

Tiền + Đầu tư tài chính ngắn hạn

Rm =

Nợ ngắn hạn

Vòng quay khoản phải thu ( RT – Receivable Turnover Ratio): phản ánh chất

lượng khoản phải thu, mức độ thành công trong của dông ty trong việc thu hồi nợ

RT = Doanh thu thuần / Các khoản phải thu

Kỳ thu tiền bình quân ( ACP – Average Collection Period): thể thiện khả

năng quản lý các khoản phải thu của doanh nghiệp Giá trị này các thấp càng cho thấydoanh nghiệp ít bị chiếm dụng vốn

Các khoản phải thu 360

Doanh thu binh quân ngày RT

Vòng quay hàng tồn kho (IT – Inventory Turnover ): phản ánh khả năng bán

hàng, quay vòn hàng tồn kho của doanh nghiệp

IT = Doanh thu thuần / Hàng tồn kho

Hệ số càng cao chứng tỏ hàng tồn kho của doanh nghiệp luân chuyển nhanh.Tuy nhiên, nếu vòng quay tồn kho rất cao thì việc duy trì mức tồn kho thấp có thểkhiến cho mức tồn kho đó không đủ đáp ứng kịp thời cho những hợp đồng tiêu thụ của

kỳ sau, làm ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh của doanh nghiệp

Khả năng thanh toán dài hạn

Khả năng thanh toán lãi vay: đo lường mức độ mà lợi nhuận phát sinh do việc

sử dụng vốn để đảm bảo trả lãi vay như thế nào

Lợi nhuận trước thuế + lãi vay

Tỷ số thanh toán lãi vay =

Lãi vay

Chỉ tiêu này là cơ sở đế đánh giá khả năng đảm bảo nợ vay dài hạn của doanhnghiệp Các chủ nợ cho vay dài hạn, một mặt quan tâm đến khả năng trả lãi vay, mặtkhác họ chú trọng đến sự cân bằng hợp lý giữa nợ phải trả và vốn chủ sở hữu

CHƯƠNG 2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA

CÔNG TY TNHH TM SX QUANG VINH& VINH PHƯỢNG 2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty

Công ty TNHH TM SX Quang Vinh & Vinh Phượng tiền thân là một cơ sở tẩy nhuộmvải với hình thức gia công, hoạt động trên quy mô nhỏ lẻ do ông Vũ Vinh Quang đứngtên chủ cơ sở

o Năm 2004 công ty đã chính thức đăng ký giấy phép kinh doanh với loại hìnhdoanh nghiệp là công ty TNHH và hiện nay công ty có tên đầy đủ là công ty TNHH

TM SX Quang Vinh & Vinh Phượng

o Địa chỉ: 70/4E-Khu phố 4-Phường Ðông Hưng Thuận-Quận 12

o Điện thoại: 08 38916524

o Giấy đăng ký kinh doanh số:4102020682 được cấp ngày 11/03/2004

o Mã số thuế: 0303239809

o Người đại diện : ông Vũ Vinh Quang

o Ngành nghề kinh doanh Hấp tẩy, xấy hồ, nhuộm vải, may mặc (không hoạtđộng tẩy - nhuộm, hồ in trên sản phẩm tại trụ sở) Mua bán vải các loại Bổ sung : Muabán hóa chất, gốm sứ, thủy tinh Sản xuất, mua bán hàng trang trí nội thất

o Nguồn vốn kinh doanh: 4.000.000.000 đồng

Hình thức sở hữu vốn

 Ông Vũ Vinh Quang : 48%

 Ông Vũ Văn Vinh: 36%

 Bà Nguyễn Thị Phượng: 16%

2.1.2 Thị trường

Chất lượng sản phẩm của công ty tương đối ổn định, được khách hàng trong nước

và ngoài nước chấp nhận thể hiện khách hàng tìm đến công ty ngày càng cao

Hiện nay công ty đã và đang xuất hàng sang một số nước như là Nga, Hàn Quốc,Campuchia, lào… Công ty cố gắng ngày càng nâng cao chất lượng sản phẩm tốt hơnnữa nhằm gia tăng xuất khẩu vào các thị trường Nhật, Châu Mĩ…

2.1.3 Tình hình nhân sự

2.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty

Các lĩnh vực hoạt động chính của công ty là tẩy nhuộm , hấp sản xuất các loại vải sửdụng trong may mặc, Mua bán vải các loại Bổ sung : Mua bán than đá, hóa chất, gốm

sứ, thủy tinh Sản xuất, mua bán hàng trang trí nội thất, hàng mộc gia dụng

Ngoài ra công ty còn đầu tư vào thị trường bất dộng sản, cung cấp quần áo và dầu tưvào may mặc

Nhiệm vụ chính của công ty là phục vụ nhu cầu về vải vóc, nhu cầu ăn mặc cho mọingười, nhân viên với nhiệm vu luôn luôn phấn đấu trong công việc kinh doanh đạtnhiểu lợi ích cho công ty và cho cho mọi thành viên trong công ty

2.3 Cơ cấu tổ chức của công ty

2.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty

Sơ đồ 2.1 cơ cấu tổ chức của công ty 2.3.2 Chức năng , nhiệm vụ các phòng ban

 Giám đốc: là người đầu não quyết định mọi hoạt động sản xuất kinh doanhtrực tiếp chỉ đạo các phòng ban, đồng thời ký kết các hợp đồng với khách hàng

 Phó giám đốc kinh doanh: là người chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuấtkinh doanh của công ty, giúp giám đốc trong việc kinh doanh, xem xét mở rộng haythu hẹp hoạt động sản xuất trong công ty

 Phó giám đốc tài chính: là người điều hành tài chính trong công ty giúp giámđốc trong việc thủ tục hành chính

 Phòng kế hoạch: là bộ phận kế hoạch sản xuất điều độ, lập kế hoạch tiêu thụsản phẩm, tìm kiếm đối tác…

GIÁM ĐỐC

P GIÁM ĐỐC KINH DOANH P GIÁM DỐC TÀI CHÍNH

P Kế Hoạh P Đối Ngoại P Ki Thuật P Hành chính P Kế Toán

 Phòng đối ngoại: tìm kiếm và thực hiện giao dịch các hợp đồng thương mạingoài nước , gia công xuất khẩu hàng hóa…

 Phòng kĩ thuật: là bộ phận thiết kế máy móc, sửa chữa, cải tiến kĩ thuật, kiểmtra chất lượng sản phẩm

 Phòng hành chính: là bộ phận quản lý và theo dõi sự biến động của lao độngtrực tiếp , giám sát việc thực hiện an toàn lao động và áp dụng luật lao động trongcông ty, đề xuất bố trí công nhân viên, xử lý kỉ luật những cá nhân không thực hiệnđúng quy định của công ty, tổ chức, giáo dục và hướng dẫn công nhân viên thực hiênnghiêm túc những quy định

 Phòng kế toán: xây dựng dự kiến thu chi, lập kế hoạch vay vốn va đáp ứngnhu cầu mua nguyên vật liệu cho sản xuất thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh tếphát sinh, phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt

và thu chi, đảm bảo đáp ứng kịp cho sản xuất về vấn đề tài chính Giám sát việc thựchiện kế hoạch chỉ tiêu của đơn vị thực hiện pháp lệnh thống kê kế toán đối với nhànước, lập báo cáo quyết toán tài chính

2.4 Quy trình sản xuất

Sơ đồ 2.2: Quy trình sản xuất

2.5 Những thuận lợi và khó khăn của công ty

Thực hiện quy trình sản xuất

Kiểm tra nghiệm thu sản

phẩm

Đóng gói, bảo quản cho xuất

nhập kho

o Ban giám đốc có năng lực lãnh đạo cũng như trình độ quản lý về kinh tế, lựclượng cán bộ trong công ty ngày càng dược sàng lọc, việc tổ chức sản xuất kinh doanhcủa công ty ngày càng có hiệu quả hơn.

o Đội ngũ cán bộ công nhân viên có tay nghề cao, nhiều năm kinh nghiệm quaquá trình làm việc

o Máy móc thiết bị hiện đại tổ chức một cách hợp lý, hoàn chỉnh, khả năng vàquy mô sản xuất ngày càng mở rộng

o Sản phẩm đạt được chất lượng, thị trường chấp nhận, uy tín của công ty trênthị trường ngày càng mở rộng và được nhiều người biết đến

o Với sự phát triển không ngừng đó, công ty đã đóng góp vào ngân sách của nhànước, và được nhà nước bảo hộ trong kinh doanh sản xuất

2.5.2 Khó khăn

Khó khăn chung trong ngành

 Thiếu vốn đầu tư cơ bản, vốn lưu động ảnh hưởng đến quá trình tái sản xuất

 Vòng quay vốn chậm, thiếu vốn nên phải vay ngân hàng cao

 Vật tư tồn đọng trong kho lâu năm, không đồng bộ

 Tình hình thanh toán của các chủ dầu tư chậm, bị chiếm dụng vốn

 Máy móc thiết bị nhiều năm nên một số hư hỏng

2.5.3 Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới

 Chiến lược đầu tư: từ nay đến 2012 công ty sẽ trang bị thêm các thiết bị mới đểnâng cao chất lượng sản phẩm, tăng năng suất lao động

 Chiến lược về công ty: công ty sẽ chuyển đổi thành công ty cổ phần trong mộthai năm tới để chiếm lĩnh thị trường lớn hơn và được nhiều bạn hàng tin tưởng hơn

 Chiến lược về nhân lực: sẽ tăng cường đào tạo cho cán bộ công nhân có taynghề nghiệp vụ cao hơn, nâng cao trình độ chuyên môn cho nhân viên trong công ty

CHƯƠNG 3 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY

QUANG VINH & VINH PHƯỢNG 3.1 Đánh giá cơ cấu vốn của công ty

3.1.1 Cơ cấu vốn của công ty

Bảng 3.1 Cơ cấu vốn của công ty

Đơn vị: Triệu đồng

Năm

Chỉ Tiêu

Tổng vốn 298.572 100% 342.826 100% 320.196 100%

Nguồn: Bảng cân đối tài sản từ năm 2008 đến 2010

Năm 2008, tổng vốn của công ty là 298.472 triệu đồng, trong đó vốn chủ sở hữu

là 63.108 triệu đồng, chiếm 21,14% trong tổng số vốn, để hoạt động kinh donah diễn

ra bình thường thì công ty phải vay và chiếm dụng vốn của đơn vị khác, nợ phải trảcủa công ty trong năm là 235.364 triệu đồng, chiếm 78,86% Năm 2009 tổng vốn củacông ty là 342.826 triệu đồng, tăng 14,86 % so với năm trước; trong đó nguồn vốnchủ sở hữu 88.429 triệu đồng, chiếm 25,79% trong tổng vốn Năm 2010, quy mô vốncủa công ty có chiều hướng giảm, cụ thể tổng vốn trong năm là 79.828 triệu đồng,chiếm tỷ trọng 24,93%

3.1.2 Đánh giá khái quát sự biến động về tài sản và nguồn vốn của cty

Bảng 3.2 bảng cân đối tài sản năm 2008 đến 2010

Năm 2008

Năm 2009

Năm 2010

188.612 154.214

176.464 143.732

40.718 3.636

27,53 2,41

-12.148 -10.482

-6,44 -6,80

Tồng nguồn vốn 298.472 342.826 320.196 44.354 14,86 -22.630 -6,60

VỐN CSH

NỢ PHẢI TRẢ

63.108 235.364

88.429 254.397

79.828 240.368

25.321 19.033

40,12 8,09

-8.601 -14.029

-9,73 -5,51

Đơn vị: Triệu đồng Nguồn: Bảng cấn đối tài sản từ năm 2008 đến 2010

Tổng tài sản của công ty năm 2009 tăng lên so với năm 2008 là 44.354 triệu đồng,điều này cho thấy công ty đã mở rộng quy mô kinh doanh: trong năm, công ty đã muasắm tài sản cố định và đầu tư dài hạn của công ty tăng thêm 2.41% tương ứng 3.636triệu đồng, tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tăng lên đáng kể 40.718 triệu đồng về

số tuyệt đối hay tăng 27,53% vể số đối tượng so vớ năm trước: Tổng vốn của công tynăm 2009 tăng lên so với năm 2008 là 44.354 triệu đồng, nguyên nhân dẫn đến tìnhtrạng gia tăng về tổng nguồn vốn là do vốn chủ sở hữu tăng 40,12% tương ứng 25.321triệu đồng, nợ phải trả tăng 8,09% tương ứng 19.033 triệu đồng, việc gia tăng vốn chủ

sở hữu và nợ phải trả cho thấy công ty đã cố gắng phát huy khả năng huy động vốn Năm 2010 tổng tài sản của công ty giảm 22.630 triệu đồng là do công ty đã thanh

lý bớt một số tài sản cố định không cần thiết, giá trị tài sản cố định và đầu tư dài hạngiảm 10.482 triệu đồng, hay giảm 6,8%; tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn trongnăm cũng giảm 12.148 triệu đồng, tưng ứng 6,44%; tổng nguồn vốn giảm 22.630 triệuđồng Cho thấy quy mô kinh doanh có chiểu hướng thu hẹp lại; thêm vào đó là khảnăng huy động vốn cũng giảm, cụ thể vốn chủ sở hữu đã giảm 9,73%, tương ứng với8.601 triệu đồng, nợ phải trả giảm 14.029 triệu đồng, hay giảm 5,51%

3.2 Tình hình quản lý và sử dụng vốn của công ty

TỔNG 150.579 100% 154.215 100% 143.733 100%

Nguồn: Bảng cấn đối tài sản từ năm 2008 đến 2010

Như đã phân tích, năm 2009 là năm công ty kinh doanh đạt hiệu quả, có xuhướng mở rộng quy mô Năm 2010 do bất lợi khách quan từ phía thị trường nên quy

mô kinh doanh bị thu hẹp lại

 Tài sản cố định:

Năm 2008 giá trị tài sản cố định là 125.142 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 83,11%trong vốn cố định Năm 2009 giá trị tài sản cố định tăng về tuyệt đối, nhưng tỷ trọngchiếm trong tổng vốn cố định giảm là do công ty đã tăng đầu tư tài chính dài hạn, xâydựng trong một số công trình và sửa chữa một số máy móc thiết bị, tài sản cố địnhtrong năm chiếm tỷ trọng 82,49% Năm 2010 mặc dù nguyên giá tài sản cố định tăng( công ty mua sắm thêm tài sản), khoản khấu hao công ty trích khá lớn (17.807 triệuđồng) làm cho giá trị tài sản cố định trong năm giảm 4.223 triệu đồng, nhưng lại tăng

tỷ trọng trong vốn cố định chiếm 85,57% Điều này phù hợp với xu hướng chung củahoạt động sản xuất kinh doanh, thể hiện quy mô sản xuất, cơ sở vật chất kỹ thuật giatăng, trình độ sản xuất được nâng cao

 Đầu tư tài chính dài hạn:

Năm 2008 công ty đã góp vốn liên doanh 12.967 triệu đồng , đầu tư dài hạn kháccủa công ty là 14 triệu Tỷ trọng đầu tư tài chính dài hạn của công ty trong tổng vốn cốđịnh là 8,44% Năm 2009 công ty đã mở rộng đầu tư ra bên ngoài, mở rộng liên doanh,liến kết công ty đến 13.289 triệu đồng, các khoản đầu tư dài hạn khác cũng tăng lên, từ

đó làm khoản đầu tư tài chính dài hạn của công ty tăng 598 triệu đồng hay tăng 4,7%.Năm 2010 công ty đã thu hẹp còn một dự án góp vốn liên doanh, và tham gia vào thịtrường bất động sản Trong năm công ty đã đầu tu 4.049 triệu đồng vào bất động sản,khoản đầu tư tài chính dài hạn của công ty chỉ chiếm tỷ trọng 2,82%

 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang(CPXDCBDD):

Những nam qua, công ty không ngừng nâng cấp, sửa chữa máy móc thiết bị,đầu tư cho các phân xưởng sản xuất

Khả năng đảm bảo nguồn vốn cố định

Bảng 3.4: Khả năng đảm bảo nguồn vốn cố định

Chênh lệch -87.470 -65.786 -63.905

Nguồn: bảng cân đối tài sản từ năm 2008 đến 2010

Nguồn vốn cố định của công ty năm 2008 là 150.578 triệu đồng trong đó nguồn

vốn chủ sở hữu 63.108 triệu đồng, thiếu hụt 87.470 triệu đồng nên công ty đã đi vaydài han 56.078 triệu đồng, nợ dài hạn khác 12.476 triệu đồng, vay ngắn hạn 18.876triệu đồng và chiếm dụng 40 triệu đồng Năm 2009 nguồn vốn cố định tăng 2,42%, đạt154.215 triệu đồng, mặc dù vốn chủ sở hữu tăng lên nhưng vẫn thiếu hụt 65.786 triệuđồng nên công ty đã vay dài hạn 49.116 triệu đồng, nợ dài hạn khác 13.393 triệu đồng,vay ngắn hạn 2.921 triệu đồng và chiếm dung 356 triệu đồng Năm 2010 thiếu hụt63.905 triệu đồng, giảm 1.881 triệu đồng, hay giảm 2,86%, nguồn vốn chủ sở hữugiảm 9,73%, chỉ đạt 79.828 triệu đồng; khoản thiếu hụt này công ty đi vay dài hạn42.228 triệu đồng, nợ dài khác 13.676 triệu đồng, vay ngắn hạn 7.456 triệu đồng vàchiếm dụng 545 triệu đồng

3.2.2 Tình hình quản lý và sử dũng vốn lưu động

Kết cấu vốn lưu động

Phân tích kết cấu vốn lưu động cho thấy công ty phân bố vốn lưu động vào các

khoản mục qua các chu kỳ kinh doanh có hợp lý hay không, để từ đó có biện phátnâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động

Bảng 3.5: kết cấu vốn lưu động từ năm 2008 đến 2010

3 Tiền đang chuyển

III.CÁC KHOẢN PHẢI THU 75.785 51,24 90.171 47,81 84.691 47,99

4 Phải thu nội bộ