Phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần Tân Cảng - Cái Mép

 BỘGIÁODỤCVÀĐÀOTẠO   TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM   KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG          KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP          PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN CẢNG - CÁI MÉP      Ngành:  KẾ TOÁN   Chuyênngành: KẾ TOÁN–KIỂM TOÁN         Giảngviênhướngdẫn:PGS.TS PHAN ĐÌNH NGUYÊN    Sinhviênthựchiện:NGUYỄN THỊ CẨM TÚ   MSSV:1215181274  Lớp: 12HKT07            TP. Hồ Chí Minh, 2014    BỘGIÁODỤCVÀĐÀOTẠO   TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM   KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG          KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP          PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN CẢNG - CÁI MÉP      Ngành:  KẾ TOÁN   Chuyênngành: KẾ TOÁN–KIỂM TOÁN         Giảngviênhướngdẫn:PGS.TS PHAN ĐÌNH NGUYÊN    Sinhviênthựchiện:NGUYỄN THỊ CẨM TÚ   MSSV:1215181274  Lớp: 12HKT07           TP. Hồ Chí Minh, 2014  i   LỜI CAM ĐOAN  Tôicamđoanđâylàđềtàinghiêncứucủatôi.Nhữngkếtquảvàcácsốliệu trongbáocáokhoáluậntốtnghiệpđượcthựchiệntạiCôngtyCổPhầnTânCảng- CáiMép,khôngsaochépbấtkỳnguồnnàokhác.Tôihoàntoànchịutráchnhiệm trướcnhàtrườngvềsựcamđoannày.  TP. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2014 Tác giả  Nguyễn Thị Cẩm Tú ii LỜI CẢM ƠN  LầnđầutiênemxingởilờicảmơnđếncácthầycôcủatrườngĐaihọcCông NghệTP.HCM,đặcbiệtlàcácthầycôkhoaKếtoán–Tàichính–Ngânhàngcủa trườngđãtạođiềukiệnchoemlàmkhoáluậntốtnghiệpnày,đâylàmộtcơhộitốt đểchoemcóthểthựchànhcáckỹnăngđượchọctrênlớpvàcũnggiúpíchrấtlớn đểemcàngngàycàngtựtinvềbảnthânmìnhhơn. Emxingởilờicảmơnchânthànhđếngiáo viên hướngdẫnthầy PGS.TS PhanĐìnhNguyêntrongsuốtthờigianvừaquađãkhôngngạikhókhănvàđãnhiệt tìnhhướngdẫn,giúpđỡemcóthểhoànthànhtốtbàikhoáluậntốtnghiệpnày. EmxingởilờicảmơnđếntoànbộcáccánbộnhânviênCôngtyCổPhần TânCảng-CáiMép,đặcbiệtlàcácanhchịtrongphòngTàichính–kếtoánđãtrực tiếphướngdẫnvàđãchoemnhiềukinhnghiệmquýbáutrongsuốtthờigianthực tậptạiCôngty. Trongquátrìnhthực tập,cũngnhưtrongquátrìnhlàm bàikhoáluậnkhó tránhkhỏisaisót,rấtmongcácThầy,Côbỏqua. Đồng thời dotrìnhđộlýluận cũngnhưkinhnghiệmthựctiễncònhạnchếnênbàikhoáluậnkhôngthểtránhkhỏi nhữngthiếusót,emmongnhậnđượcýkiếnđónggópThầy,Côđểemhọcthêm nhiềukinhnghiệm. Emxinchânthànhcảmơn!  TP. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2014    Nguyễn Thị Cẩm Tú iii  iv  NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………  Tp.Hồ Chí Minh, ngày …. tháng ….năm 2014 Giảng viên hướng dẫn v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TCCT CôngtycổphầnTânCảng–CáiMép PGĐKD Phógiámđốckinhdoanh PGĐKT Phógiámđốckỹthuật P.KD Phòngkinhdoanh P.TC–KT Phòngtàichính–kếtoán P.TCHC Phòngtàichínhhànhchính P.KT–VT Phòngkỹthuật–vậttư NH Ngânhàng DTBHvàCCDV Doanhthubánhàngvàcungcấpdịchvụ LN Lợinhuận KD Kinhdoanh TNDN Thunhậpdoanhnghiệp CP Chiphí TC Tàichính CPBH Chiphíbánhàng CPQLDN Chiphíquảnlýdoanhnghiệp DOL Độnghiêngđònbẩykinhdoanh DFL Độnghiêngđònbẩytàichính DTL Độnghiêngđònbẩytổnghợp CB–CNV Cánbộ-côngnhânviên ROE Tỷsốlợinhuậntrêntổngvốnchủsởhữu BHXH Bảohiểmxãhội BHYT Bảohiểmytế KPCĐ Kinhphícôngđoàn vi DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng2.1PhântíchkếtcấuvàtìnhhìnhbiếnđộngtàisảntạiCôngty 29 Bảng2.2PhântíchtàisảnlưuđộngvàđầutưngắnhạntạiCôngty 31 Bảng2.3PhântíchkếtcấuvốnbằngtiềntạiCôngty 32 Bảng2.4PhântíchtìnhhìnhbiếnđộngnguồnvốntạiCôngty 33 Bảng2.5PhântíchnợphảitrảtạiCôngty 34 Bảng2.6PhântíchnguồnvốnchủsởhữutạiCôngty 35 Bảng2.7BảngbáocáokếtquảkinhdoanhtạiCôngty 36 Bảng2.8Bảngphântíchtácđộngcủađònbẩylêndoanhlợivàrủiro 38 Bảng2.9BảngtìnhhìnhlợinhuậncủaCôngty 45 Bảng2.10BảngtìnhhìnhnghĩavụvớingânsáchNhànướccủaCôngty 48 vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Trang Sơđồ2.1:SơđồcơcấutổchứccủaCôngty 23 Sơđồ2.2:SơđồtổchứckếtoáncủaCôngty 25 Sơđồ2.3:CáchthứcsửdụngphầnmềmkếtoántạiCôngty 27 Sơđồ2.4:TrìnhtựghisổkếtoántheochứngtừghisổtạiCôngty 28 viii MỤC LỤC  LỜIMỞĐẦU 1 1.Lýdochọnđềtài 1 2.Mụcđíchnghiêncứu 2 3.Phạmvinghiêncứu 2 3.1Khônggiannghiêncứu 2 3.2Thờigiannghiêncứu 2 4.Phươngphápnghiêncứu 2 5.Kếtcấuđềtài 2 CHƯƠNG1:CƠSỞLÝLUẬNPHÂNTÍCHBÁOCÁOTÀICHÍNHDOANH NGHIỆP 3 1.1 Kháiniệm,mụcđích,ýnghĩavàtácdụngcủaphântíchbáocáotàichính 3 1.1.1Kháiniệm 3 1.1.2Mụcđích 3 1.1.3Ýnghĩa 3 1.1.4Tácdụngcủaviệcphântíchbáocáotàichính 4 1.2 Nhiệmvụ,mụctiêucủaphântíchbáocáotàichính 5 1.2.1Nhiệmvụ 5 1.2.2Mụctiêu 5 1.3 Tàiliệuvàphươngphápphântíchbáocáotàichính 5 1.3.1Tàiliệuđượcsửdụngphântíchbáocáotàichính 5 1.3.1.1Bảngcânđốikếtoán 5 1.3.1.1.1Mụcđíchcủabảngcânđốikếtoán 5 1.3.1.1.2Phươngpháplậpbảngcânđốikếtoán 6 1.3.1.1.3Cácthànhphầncủabảngcânđốikếtoán 6 1.3.1.1.4Phântíchbảngcânđốikếtoán 6 [...]... 2.6 Thực trạng tình hình lập và báo cáo tài chính tại Công ty . 29  2.6.1 Phân tích tình hình báo cáo tài chính năm tại Công ty  29  2.6.1.1 Lập bảng cân đối kế toán tại Công ty  29  2.6.1.2 Phân tích kết cấu và tình hình biến động tài sản tại Công ty . 29  2.6.1.3 Phân tích tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tại Công ty  31  x  2.6.1.4 Phân tích kết cấu vốn bằng tiền tại Công ty  32  2.6.1.5 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn tại Công ty. .. tôi xin tìm hiểu về tình hình tài chính của Công ty cổ phần Tân Cảng - Cái Mép 4 Phương pháp nghiên cứu Thu thập thông tin và tài liệu từ nguồn tài liệu nội bộ của Công ty bằng phương  pháp tổng hợp, so sánh và phân tích báo cáo tài chính của Công ty.   5 Kết cấu đề tài Gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài chính tại doanh nghiệp.  Chương 2: Thực trạng tình hình tài chính tại Công ty cổ phần Tân Cảng - Cái Mép.  ... Thực trạng tình hình tài chính tại Công ty cổ phần Tân Cảng - Cái Mép.   Chương 3: Nhận xét, kiến nghị và giải pháp tại Công ty cổ phần Tân Cảng - Cái Mép.   2  CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, mục đích, ý nghĩa và tác dụng của phân tích báo cáo tài chính 1.1.1 Khái niệm Phân tích báo cáo tài chính là tiến trình xử lý, tổng hợp các thông tin được thể  hiện trên báo cáo tài chính và các báo cáo thuyết minh bổ sung thành các thông tin hữu ... tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố đến tình hình tài chính doanh nghiệp.   Chính vì thế, trong quá trình thực tập tại Công ty cổ phần Tân Cảng - Cái Mép,   tôi thức được tầm quan trọng của việc tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính của  doanh  nghiệp.  Do  đó,  tôi  quyết định  đi  tìm  hiểu  về  đề  tài:   Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần Tân Cảng - Cái Mép để thực hiện khoá luận ... 2.6.1.5 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn tại Công ty  33  2.6.1.6 Phân tích nợ phải trả tại Công ty  34  2.6.1.7 Phân tích nguồn vốn chủ sở hữu tại Công ty  35  2.6.2 Phân tích tình hình qua báo cáo kết quả kinh doanh tại Công ty . 35  2.6.2.1 Lập báo cáo kết quả kinh doanh tại Công ty . 35  2.6.2.2 Phân tích tình hình doanh thu  . 36  2.6.2.3 Phân tích tác động đòn bẩy lên doanh lợi và rủi ro ... số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty.   3 Phạm vi nghiên cứu 3.1 Không gian nghiên cứu Trong  đề  tài này,  em  tập  trung  nghiên  cứu  và  phân tích tình  hình  tài chính của  Công ty cổ phần Tân Cảng - Cái Mép thông qua các bảng báo cáo tài chính của Công ty gồm: Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng lưu  chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính.   3.2 Thời... Mục tiêu của đề tài này nhằm tìm hiểu, phân tích,  đánh giá tình hình tài chính của Công ty. Chính vì thế, quá trình phân tích chủ yếu dựa vào sự biến động của các  báo cáo tài chính để thực hiện các nội dung: đánh giá khái quát tình hình tài chính của  Công ty, phân tích sự biến động trong các khoản mục của bảng cân đối kế toán cũng  như báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, phân tích các tỷ số tài chính để đưa ra một ...  18  1.4.3 Phân tích tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế đối với ngân sách Nhà nước của  Công ty cổ phần Tân Cảng - Cái Mép . 19  1.4.3.1 Ý nghĩa   19  1.4.3.2 Mục đích   20  CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN  TÂN CẢNG - CÁI MÉP  21  2.1 Giới thiệu về quá trình hình thành và phát triển Công ty  21  2.1.1 Giới thiệu về Công ty ... công cụ và kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cố gắng đưa ra đánh giá có căn  cứ về tình hình tài chính tương lai của Công ty,  dựa trên phân tích tình hình tài chính trong  quá  khứ  và  hiện  tại,   và  đưa  ra ước tính  tốt  nhất về  khả năng của  những sự  cố  trong tương lai.  1.3 Tài liệu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính 1.3.1 Tài liệu được sử dụng phân tích báo cáo tài chính 1.3.1.1 Bảng cân đối kế toán 1.3.1.1.1 Mục đích... tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ  báo cáo mà các báo cáo tài chính khác chưa trình bày rõ ràng, chi tiết và cụ thể.  1.3.2 Phương pháp và nội dung phân tích báo cáo tài chính 1.3.2.1 Phương pháp phân tích Chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh. So sánh năm này với năm khác và các  khoản mục trên báo cáo tài chính,  kết cấu các khoản mục và các tỷ số tài chính để thấy  rõ xu hướng biến đổi về tài chính.  Từ đó, thấy được tình hình tài chính được cải thiện  . 28 2.6Thựctrạngtìnhhìnhlậpvà báo cáo tài chính tại Công ty 29 2.6.1 Phân tích tìnhhình báo cáo tài chính năm tại Công ty 29 2.6.1.1Lậpbảngcânđốikếtoán tại Công ty 29 2.6.1.2 Phân tích kếtcấuvàtìnhhìnhbiếnđộng tài sản tại Công ty . 32 2.6.1.5 Phân tích tìnhhìnhbiếnđộngnguồnvốn tại Công ty 33 2.6.1.6 Phân tích nợphảitrả tại Công ty 34 2.6.1.7 Phân tích nguồnvốnchủsởhữu tại Công ty 35 2.6.2 Phân tích tìnhhìnhqua báo cáo kếtquảkinhdoanh tại Công ty . 3 1.1.4Tácdụngcủaviệc phân tích báo cáo tài chính 4 1.2 Nhiệmvụ,mụctiêucủa phân tích báo cáo tài chính 5 1.2.1Nhiệmvụ 5 1.2.2Mụctiêu 5 1.3 Tài liệuvàphươngpháp phân tích báo cáo tài chính