Đồ án môn học Thanh toán quốc tế

LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, thương mại quốc tế yếu tố thiết yếu đảm bảo tồn phát triển kinh tế nước, điều làm toán quốc tế phát xuất phát triển liên tục Có thể thấy, việc đảm bảo toán quốc tế vấn đề quan trọng người xuất nhập hai quốc gia khác nhau, không quen biết nhau, đơn vị tiền tệ, luật pháp, ngơn ngữ khác nhau, cịn chưa tin cậy lẫn việc tốn quốc tế hồn tồn khác với tốn nước Vì điều khoản toán trở thành điều khoản quan trọng hợp đồng buôn bán ngoại thương, việc lựa chọn phương thức tốn thích hợp đóng vai trị tương đối quan trọng Sau học xong mơn học Thanh tốn quốc tế,việc làm đồ án quan trọng Việc giúp em nhận thức rõ phương thức tốn tín dụng chứng từ cách thức khó khăn gặp phải toán theo phương thức thực tế, nghiệp vụ liên quan đến hoạt động mua bán hàng hoá ngoại thương Bài đồ án em gồm phần sau: Phần 1: Viết giấy yêu cầu mở L/C Phần 2: Lập chứng từ toán theo mẫu L/C Phần 3: Bài tập thực hành(số 11) Em hoàn thành đồ án hướng dẫn, bảo nhiệt tình thầy Đỗ Đức Phú Tuy nhiên đồ án khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy để hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I: VIẾT GIẤY YÊU CẦU MỞ L/C 1.1 Cơ sở lý luận mở L/C 1.1.1 Lý thuyết tốn tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ : thỏa thuận ngân hàng( Ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng( người xin mở tín dụng) trả khoản tiền định cho bên thứ ba( người hưởng lợi L/C) chấp nhận B/E người thứ ba kí phát phạm vi người thứ ba xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với qui định đề thư tín dụng a Các bên liên quan - Người xin mở tín dụng: người mua; người nhập hàng hóa, dịch vụ - Ngân hàng mở thư tín dụng( opening/issuing bank) ngân hàng đại diện cho người nhập Là ngân hàng cấp thư tín dụng cho người xuất - Người hưởng lợi thư tín dụng: người bán, người xuất người thứ ba người hưởng lợi thứ định - Ngân hàng thông báo( advising bank): ngân hàngở nước người hưởng lợi * Quy trình tốn tín dụng chứng từ Sơ đồ nghiệp vụ (2) Advising Bank Issuing Bank (6) ( Issuer) (Adviser) (7) (1) (8) • pQui trình tốn Applicant (9) (4) • Phương thức chứng từ thực sau: (Importer) (3) (5) Beneficiary (Exporter) Thông báo Hai bên người xuất người nhập sở hợp đồng mua bán ngoại thương hai bên kí kết để tiến hành thủ tục toán quốc tế nhờ L/C (1): Nhà nhập làm đơn xin mở tín dụng chứng từ đến ngân hàng ( Issuing bank) yêu cầu mở thư tín dụng cho người xuất hưởng lợi (2): Căn vào yêu cầu nội dung đơn xin mở L/C ngân hàng mở L/C mở thư tín dụng thơng qua ngân hàng đại lý nước người xuất thơng báo việc mở L/C chuyển L/C đến người xuất (3): Khi nhận thông báo, ngân hàng thông báo cho người xuất tồn nội dung thơng báo việc mở L/C Khi nhận L/C ngân hàng phải chuyển cho người xuất (4): Người xuất chấp nhận L/C tiến hành giao hàng, khơng chấp nhận đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với hợp đồng (5): Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ toán theo yêu cầu thư tín dụng, xuất trình thơng qua ngân hàng thơng báo, báo cho ngân hàng mở tín dụng xin tốn (6): Ngân hàng thơng báo L/C xuất trình chứng từ đòi tiền ngân hàng mở L/C (7): Ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra chứng từ tốn phù hợp với L/C tiến hành trả tiền cho người xuất Nếu không phù hợp ngân hàng từ chối toán trả lại chứng từ cho người xuất (8): Ngân hàng mở tín dụng địi tiền người nhập chuyển chứng từ cho người nhập (9): Người nhập kiểm tra chứng từ, phù hợp với L/C trả tiền lại cho ngân hàng Nếu khơng phù hợp có quyền từ chối trả tiền 1.1.2 Thư tín dụng L/C nội dung a Khái niệm Thư tín dụng( L/C): văn pháp lý quan trọng phương thức tín dụng chứng từ Khơng có L/C người xuất khơng giao hàng L/C văn pháp lý ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người bán họ xuất trình chứng từ tốn phù hợp với L/C L/C hình thành sở hợp đồng mua bán Sau ngân hàng mở L/C L/C hồn tồn độc lập với hợp đồng mua bán Nghĩa việc toán ngân hàng dựa vào L/C mà thơi b Các tính chất L/C - L/C lập sở hợp đồng mua bán sau L/C có hiệu lực hồn tồn độc lập với hợp đồng mua bán - L/C cam kết cam kết có điều kiện c Các điều kiện để mở L/C - Người nhập phải có đăng ký kinh doanh hợp lệ - Người nhập phải viết giấy yêu cầu mở L/C - Người nhập phải có đăng lí quỹ đặt cọc - Xuất trình hợp đồng mua bán - Xuất trình giấy phép kinh doanh nhập hàng hóa thuộc nhóm hàng nhà nước quản lý 1.1.3 Nội dung L/C a Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C Tất thư tín dụng phải có số hiệu riêng Nó dùng để trao đổi qua thư từ điện tín ghi vào chứng từ có liên quan đến việc tốn Hầu hết thư tín dụng ghi số hiệu dịng góc trái Có thư ghi nội dung thư Dịa điểm mở L/C nơi ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người bán Dịa điểm có ý nghĩa quan trọng việc chọn luật áp dụng xảy tranh chấp Ngày mở L/C ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với người xuất Là ngày ngân hàng thức chấp nhận đơn xin mở L/C người nhập Là ngày xác định khế ước dân ngân hàng mở L/C người nhập Nó sở để xác định thời hạn khiếu nại L/C để người xuất kiểm tra xem người nhập thực việc mở L/C có qui trình hợp đồng hay khơng b Loại thư tín dụng Là nội dung quan trọng L/C Vì loại có tính chất nội dung khác nhau, quyền lợi nghĩa vụ bên khác c Tên, địa bên có liên quan đến phương thức D’s/C : Các bên tham gia vào phương thức gồm thương nhân ngân hàng Các thương nhân gồm người mua người yêu cầu mở L/C, người bán người hưởng L/C * Các ngân hàng gồm : - Ngân hàng mở L/C (Opening/Issuing Bank): ngân hàng hai bên thỏa thuận chọn qui định hợp đồng Nếu khơng có qui định người mua có quyền lựa chọn - Ngân hàng thơng báo ( Advising Bank): Có thể ngân hàng mở L/C ngân hàng khác ngân hàng mở L/C ủy nhiệm Nếu địa điểm trả tiền qui định nước xuất ngân hàng trả tiền thường ngân hàng thông báo Trách nhiệm của ngân hàng ngân hàng mở L/C Trách nhiệm ngân hàng ngân hàng mở L/C - Ngân hàng mở L/C theo yêu cầu người bán Ngân hàng xác nhận thường ngân hàng lớn có uy tín Muốn xác nhận ngân hàng mở L/C phải trả thủ tục phí đơi cịn phải đặt cọc trước ( Cash Cover) có 100% giá trị L/C ( Full cash cover) d Số tiền thư tín dụng Đây nội dung quan trọng L/C L/C quy định chặt chẽ Số tiền L/C vừa phải ghi số vừa ghi chữ chúng phải thống với Số tiền phải ghi rõ ràng, loại tiền định khơng ghi dạng số xác Cách ghi tiền L/C tốt khoảng, số gần d.đúng để người xuất đạt ‘For a sum or sums not execding a total of…’ ‘For an amount of X USD more and less ± n%’ khoảng dung sai cho phép tối đa 10% tối thiểu 3% Số tiền chi trả không phép vượt số tiền L/C Không áp dụng khoảng dung sai cho hàng có đơn vụ chiếc, cái… e Thời hạn hiệu lực, thời gian trả tiền, thời hạn giao hàng L/C Thời hạn hiệu lực L/C : thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất người xuất xuất trình toán phù hợp vỡi điều kiện L/C thời hạn bắt đầu tính từ ngày mở L/C ( Date of Issue) đến ngày hết hạn L/C (Expiry of date) Thời hạn hiệu lực L/C phải mở cho thật hợp lý tránh ứ đọng vốn tránh gây căng thẳng cho hai bên Mặt khác phí thơng báo L/C nhỏ tháng 1%, lớn tháng- tháng 2% Việc xác định thời hạn hiệu lực L/C phải đảm bảo nguyên tắc sau : - Ngày giao hàng phải nằm thời hạn hiệu lực L/C không trình với ngày hết hạn hiệu lực L/C - Ngày mở phải trước ngày giao hàng thời gian hợp lý thông thường khoảng thời gian 20-24 ngày - Ngày hết hạn hiệu lực phải sau ngày giao hàng thời gian hợp lý Thời gian lớn 21 ngày làm việc Thời gian trả tiền : việc trả tiền hay trả tiền sau điều hoàn toàn phụ thuộc vào hợp đồng Thời hạn trả tiền L/C nằm thời hạn hiêu lực L/C B/E at sight nằm ngồi thời hạm hiệu lực L/C B/E usance Song điều quan trọng B/E có kỳ hạn phải xuất trình để chấp nhận thời hạn hiệu lực L/C Thời gian giao hàng( Date of delivery): liên quan chặt chẽ tời thời hạn hiệu lực L/C Trường hợp lý làm cho việc giao hàng phải kéo dài N ngày hai bên thỏa thuận mà không đề cập đến thời hạn hiệu lực L/C ngân hàng tự động kéo dài thời gian hiệu lực L/C thêm N ngày Cịn ngược lại ngân hàng khơng chấp nhận f Hàng hóa : tên hàng, qui cách, số lượng, trọng lượng … ghi hợp đồng L/C phải ghi g Các nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa, điều kiện, sở giao hàng… nơi gửi, nơi nhận ghi hợp đồng mua bán h Các chứng từ mà người xuất phải xuất trình Đây nội dung then chốt L/C chứng từ tốn tài liệu chứng minh hồn thành nghĩa vụ giao hàng cho người mua làm yêu cầu L/C để ngân hàng mở L/C dựa vào mà tốn Ngân hàng mở L/C yêu cầu người mua phải thỏa mãn yêu cầu sau : Loại chứng từ số lượng phụ thuộc vào yêu cầu người nhập thỏa thuận hợp đồng Thông thường chứng từ bao gồm : + Draft drawn on issuing bank ‘Account ourselves, at sight of 100% invoice value’ + Signed Commercial invoice in N origins: Clean “Shipped on board” Ocean bills of loading in complete set of at least N origins + Packing list and detailed package N origins + Receipt of shipmaster acknowledging receipt of all document + Hóa đơn lãnh ( Consular invoice) + Insurance policy : bán CIF ( mua FOB) + Cable confirming departure of the carrying vessel + Certificate of original issued by… in N copies i Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C Là ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C ngưoif hưởng lợi L/C Nói chung cam kết có đặc điểm sau: - Là cam kết thực ( Engagenment) - Cam kết có điều kiện ( Conditional engagement) - Là cam kết có bảo lưu tức ngân hàng cam kết tơng trọng chứng từ tốn hạn phù hợp với điều kiện L/C cịn việc trả tiền có thực hay khơng phụ thuộc vào phù hợp thống chứng từ k Những điều khoản đặc biệt: Là qui định thêm người nhập người xuất 1.1.4 Phân loại L/C a Thư tín dụng không hủy ngang ( Irrevocable L/C) Là loại thư sau mở ngân hàng khơng sửa lại không hủy bỏ hay bổ sung thời hạn hiệu lực Trừ có thỏa thuận bên tham gia mở L/C Loại áp dụng nhiều b Loại khơng hủy có xác nhận ( Confirmed Irrevocable L/C) Là loại L/C không hủy bỏ, ngân hàng khác đảm bảo trả tiền theo yêu cầu ngân hàng mở L/C Theo loại người xuất trao hàng xong gửi thẳng chứng từ toán tới ngân hàng xác nhận để đòi tiền Trách nhiệm ngân hàng ngân hàng mở L/C ngân hàng mở L/C phải trả thủ tục phí cho ngân hàng Đây L/C đảm bảo cho người xuất c Loại khơng hủy bỏ miến truy địi( Irrevocable without recourse L/C) Là loại L/C mà sau ngân hàng trả tiền cho người xuất ngân hàng khơng cịn quyền địi lại tiền từ người bán trường hợp Khi dùng loại người xuất phải ghi rõ “ Without resource to drawer” B/E L/C d Thư tín dụng chuyển nhượng( Tranferable L/C) Là loại L/C hủy bỏ ngang qui định quyền ngân hàng trả tiền phần hay toàn số tiền L/C cho hay nhiều người hưởng lợi theo lệnh người hưởng lợi L/C chuyển nhượng chuyển nhượng lần chi phí chuyển nhượng người hưởng lợi chịu e Thư tín dụng tuần hồn ( Revoving L/C) Là loại L/C khơng hủy bỏ Sau sử dụng xong hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ tổng giá trị hợp đồng thực xong Với loại cần ghi rõ ngày hết hạn hiệu lực, số lần tuần hoàn, giá trị tối thiểu lần Có loại tuần hồn sau : - Tự động ; - Không tự động ; - Nửa tự động f Thư tín dụng giáp lưng ( Back to back L/C) Sau người nhập mở L/C cho người bán hưởng lợi người bán dùng L/C làm để mở L/C khác cho người hưởng lợi khác hưởng với nội dung gần giống L/C ban đầu L/C mở sau gọi L/C giáp lưng Đặc điểm L/C giáp lưng: - L/c giáp lưng có nội dung gần giống với L/C gốc - Số chứng từ L/C giáp lưng nhiều L/C gốc - Kim ngạch L/C giáp lưng Khoản chênh lệch người trung gian hưởng - Thời hạn giao hàng phải sớm Loại thường gặp buôn bán thông qua trung gian g Thư tín dụng đối ứng ( Reciprocal L/C) Là loại L/C mà bắt đầu có hiệu lực L/C đối ứng với mở L/C đầu phải ghi L/C có giá trị người hưởng lợi mở L/C đối ứng với nó, người mở L/C hưởng L/C đối ứng với phải ghi “ L/C đối ứng với L/C số…mở ngày…” Loại L/C sử dụng nhiều phương thức hàng đổi hàng h Thư tín dụng dự phịng ( Stand by L/C) Là loại L/C mà theo ngân hàng mở L/C cam kết với người nhập hoàn trả lại số tiền cho họ trường hợp người xuất khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng Loại thường áp dụng bên đặt hàng bên sản xuất i Thư tín dụng tốn dần( Deferred payment L/C): Là loại khơng hủy bỏ ngân hàng mở L/C ngân hàng xác nhận cam kết với người hưởng lợi toán dần( trả chậm) thời hạn qui định 1.1.5 Nguyên tắc viết giấy yêu cầu mở L/C Viết giấy yêu cầu mở L/C để gửi đến NH khâu quan trọng phương thức tín dụng chứng từ sở giấy NH có để mở thư tín dụng cho người XK hưởng lợi sau người XK giao hàng Về mặt pháp lý, giấy yêu cầu mở L/C khế ước dân sự, nội dung chứng từ phải đầy đủ, xác, rõ ràng, chặt chẽ, tránh sơ suất gây hiểu nhầm, lẫn lộn quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia Theo quy định NH Ngoại thương vn, người xin mở L/C nước ta phải: viết giấy xin mở tín dụng khoản NK theo mẫu in sẵn NH Sau điền vào nội dung cần thiết Giám đốc đơn vị xin mở L/C phải ký vào giấy yêu cầu mở Nếu ủy quyền phải tuân theo quy định ủy quyền hành nước ta Các đơn vị xin mở L/C phải làm giấy yêu cầu mở tín dụng, với giấy đơn vị NK phải có ủy nhiệm chi: để trả lãi lệ phí mở L/C, để ký quỹ mở L/C • Theo cách chuyển nhượng vận đơn + Vận đơn đích danh( Straight B/L): loại vận đơn ghi đích danh tên người nhận có tên B/L có nhận hàng hợp pháp Loại B/L không chuyển nhượng ký hậu Nếu muốn chuyển nhượng phải sang tên người sở hữu theo quy định pháp luật + Vận đơn vô danh( To bearers): Là loại mà khơng định tên người nhận hàng, người nắm giữ vận đơn hợp pháp xuất trình cho người chuyên chở hạn nhận hàng + Vận đơn theo lệnh( To order): loại vận đơn mà người nhận hàng( Consignee) ghi theo lệnh người gửi (Shipper), loại phải có ký hậu để trống, người nhận( Consignee) ngân hàng phát hành L/C( Name of issuing bank) Nếu B/L ghi “to order” vận đơn hiểu theo lệnh chủ hàng Loại vận đơn chuyển nhượng cách ký hậu giao dịch thương mại loại sử dụng phổ biến • Theo cách ghi vận đơn + Vận đơn hoàn hào( Clean B/L): vận đơn mà người chun chở khơng có ghi điều tình trạng hàng hóa mà gấy nên bất lợi cho người gửi hàng Nếu có ghi ghi khơng có ảnh hưởng đến tình trạng hàng hóa + Vận đơn khơng hồn hảo( Unclear B/L): loại B/L mà người chuyên chở ghi nhận xét tình trạng bề ngồi hàng hóa tình trạng xấu khơng đảm bảo khả biển • Theo mẫu + Theo mẫu BIMCO ví dụ như: Multidoc 95, Conbiconbill 95, Scanconbill 93 + Theo mẫu FIATA: mẫu FIATA soanh thảo thành viên FIATA sử dụng chủ yếu vận tải đa phương thức Hóa đơn thương mại ( Invoice) a) Khái niệm Hóa đơn thương mại chứng từ chứng từ hàng hóa Hóa đơn thương mại người xuất phát hành xuất trình cho người nhập để chứng minh thật dự việc cung cấp hàng hóa hay dịch vụ hồn thành nghĩa vụ giao hàng Hóa đơn thương mại sở để người xuất yêu cầu người mua toán số tiền hàng theo điều kiện ghi cụ thể hóa đơn Trong hóa đơn phải nêu dặc điểm hàng hóa, đơn giám tổng giá trị, điều kiện sở giao hàng, phương thức tốn, phương tiện vận tải… Hóa đơn thương mại thường lập thánh nhiều bản, để xuất trình để địi tiền ngân hàng, xuất trình cho quan hải quan để tính thuế,… b) Chức hóa đơn thương mại - Trong tốn hóa đơn thương mại có vai rị trung tâm chứng từ tốn Trong trường hợp chứng từ có hối phiếu kèm theo, thơng qua hó đơn người trả tiền kiểm tra lệnh đòi tiền nội dung hối phiếu số tiền ghi hối phiếu không hóa đơn có tác dụng thay hối phiếu, làm cở sở cho việc đòi trả tiền - Trong nghiệp vụ tín dụng hóa đơn với chữ kí chấp nhận trả tiền người mua làm vai trò chứng từ đảm bảo vay mượn - Hóa đơn cung cấp chi tiết hàng hóa, cần thiết cho việc thống kê, dối chiếu hàng hóa với hợp đồng theo dõi thực hợp đồng c) Phân loại hóa đơn Gồm dạng : - Proforma Invoice (Hoá đơn chiếu lệ) - Commercial invoice( hóa đơn thương mại Hối phiếu (B/E) a) Khái niệm B/E mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện người kí phát cho người khác, yêu cầu người nhìn thấy phiếu đến ngày định cụ thể đến ngày xác định tương lai phải trả số tiền định cho người theo lệnh người trả cho người khác trả cho người cầm phiếu Hối phiếu thương mại mệnh lệnh trả tiền vô điểu kiện khoản tiền định người bán( người xuất người cung ứng dịch vụ) ký phát để đòi tiền người mua( người nhập hay người sử dụng dịch vụ) yêu cầu người nhìn thấy phiếu đến ngày định cụ thể ghi phiếu đến ngày cụ thể xác định tương lai theo lệnh người trả cho người khác trả cho người cầm phiếu b) Chức hối phiếu - Hối phiếu phương tiện toán: hối phiếu phương tiện giúp người bán đòi tiền người mua giúp người mua chuyển tiền trả nợ cho người bán - Hối phiếu phương tiện đảm bảo: hối phiếu chứng từ có giá mua bán, chấp, cầm cố… - Hối phiếu cơng cụ tín dụng: Vì hối phiếu chứng từ có giá nên cơng cụ hữu hiệu việc cung ứng khoản tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng c) Phân loại hối phiếu - Theo thời hạn trả tiền gồm loại sau: + B/E trả tiền ngay: At sight Bill loại hối phiếu mà nhìn thấy người trả tiền phải toán số tiền ghi phiếu cho người hưởng lợi + Hối phiếu có kì hạn: Là loại phiếu toán sau số ngày đinh kể từ ngày kí phát nhìn thấy phiếu - Theo chứng từ kèm theo Gồm có loại sau: + Hối phiếu trơn “CleanBill”: loại hối phiếu mà việc tốn khơng kèm theo điều kiện có liên quan đến việc trao chứng từ hàng hóa hay không + Hối phiếu kèm chứng từ “ Documentary B/L”: loại phiếu gửi đến người trả tiền có kèm theo chứng từ sở hữu hàng hóa Nếu người trả tiền tốn chấp nhậnt tốn ngân hàng trao chứng từ - để lấy hàng Loại gồm hai hối phiếu sau: D/A: Documentary Againts Acceptance D/P: Documentary Againts Payment Căn vào khả chuyển nhượng + B/E đích danh( Norminal Bill): loại phiếu ghi rõ tên người hưởng lợi Loại không chuyển nhượng + B/E vô danh( None norminal bill): trả cho người cầm phiếu “ Bearer Bill” Trên phiếu không ghi tên người hưởng lợi mà ghi trả cho người cầm phiếu “ Pay to the bearer” khơng ghi gì, người cầm hối phiếu người hưởng lợi + B/E theo lệnh ( Order Bill): loại ghi rõ trả tiền người hưởng lợi “ Pay to the order of ” Loại chuyển nhượng thủ tục kí hậu - Căn vào người kí phát hối phiếu + Hối phiếu thương mại( Commercial Draft): loại thường người bán ký; + Hối phiếu dân sự( Civil Draft); + Hối phiếu ngân hàng( Bank Draft) Chứng từ bảo hiểm ( Insurance) a) Khái niệm Là chứng từ người bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm nhằm hợp thức hóa hợp đồng bảo hiểm dùng để điều tiết mối quan hệ tổ chức bảo hiểm người bảo hiểm mối quan hệ này, tổ chức bảo hiểm nhận bồi thường cho tổn thất xảy rủi ro mà hai bên thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm, người bảo hiểm phải nộp cho người bảo hiểm số tiền định phí bảo hiểm Chứng từ bảo hiểm thường sử dụng là: đơn bảo hiểm giấy chứng nhận bảo hiểm b) Chức chứng từ bảo hiểm - Chứng từ bảo hiểm chứng hợp đồng bảo hiểm, qui định trách nhiệm quyền lợi người bảo hiểm ( Insurer) người bảo hiểm (Insured) - Chứng từ bảo hiểm có giá trị lưu thơng chuyển nhượng người bảo hiểm chuyển nhượng quyền địi bồi thường bảo hiểm cho người khác cách kí hậu chuyển nhượng chứng từ bảo hiểm c) Phân lọai chứng từ bảo hiểm Chứng nhận bảo hiểm gồm loại sau: - Giấy chứng nhận bảo hiểm( Insurance Certificate); - Hợp đồng bảo hiểm bao (Open Policy, Floating Policy, Open - Đơn bảo hiểm ( Insurance Policy); - Phiếu bảo hiểm( Cover Note) Giấy chứng nhận xuất xứ - C/O a) Khái niệm Cover); Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O): văn chứng minh xuất xứ hàng hóa Xuất xứ hàng hóa nước vùng lãnh thổ nơi sản xuất toàn hàng hóa nơi thực đoạn chế biến cuối hàng hóa nhiều nước vùng lãnh thổ tham gia sản xuất b) Ý nghĩa C/O - Dùng để chứng minh xuất xứ hàng hóa mua bán ngoại thương - Tạo điều kiện cho hàng hóa xuất hưởng ưu đãi hưởng quyền lợi nước xuất nước nhập - Kết hợp với mã số thuế để xác định mức thuế suất hàng hóa - Là chứng từ yêu cầu xuất trình để tốn c) Phân loại C/O  Các mẫu C/O ưu đãi thông dụng Việt Nam bao gồm: - C/O mẫu A: Cấp cho sản phẩm Việt Nam xuất sang nước, vùng lãnh thổ dành cho Việt Nam chế độ ưu đãi thuế quan phổ cập GSP - C/O mẫu D: Cấp cho sản phẩm mua bán nước thành viên ASEAN - C/O mẫu E: Cấp cho sản phẩm mua bán thành viên nước ASEAN Trung Quốc - C/O mẫu AK: cấp cho sản phẩm mau bán nước thành viên ASEAN Hàn Quốc - C/O mẫu AANZ: cấp cho sản phẩm mua bán nước thành viên ASEAN – ÚC- New Zeland - C/O mẫu AI: cấp cho sản phẩm mua bán nước thành viên ASEAN Ấn Độ - C/O mẫu AJ: cấp cho sản phẩm mua bán ASEAN Nhật Bản - C/O mẫu VJ/JV: cấp cho sản phẩm mua bán hai nước Việt Nam Nhật Bản - C/O mẫu S- Lào: cấp để thực Bản Thỏa thuận cơng thương nước cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam cơng thương nước cộng hịa dân chủ nhân dân Lào qui tắc xuất xứ áp dụng cho mặt hàng hưởng ưu đãi thuế suất thuế nhập Việt Nam- Lào - C/O mẫu S Campuchia cấp- mẫu C/O mẫu X Việt Nam cấp  Mẫu C/O thông thường - C/O mẫu B: cấp cho sản phẩm xuất Việt Nam trường hợp thông thường hay không đủ tiêu chuẩn xuất xứ để áp dụng chế độ ưu đãi GSP - C/O mẫu ICO: cấp cho sản phẩm cà phê xuất Việt Nam đến nước thuộc tổ chức cà phê giới thường cấp kèm theo C/O mẫu A C/O mẫu B - C/O mẫu DA59: cấp cho hàng hó xuất Nam Phi - C/O cho hàng xuất Thổ Nhĩ Kỳ - Mẫu C/O THổ NhĨ Kỳ; mẫu C/O Venezuela 2.2 Đề nghị sửa L/C cho phù hợp (1) Trường 32B: số tiền đơn vị tiền tệ phải ghi xác, rõ ràng theo quy định VD: USD 175,500,000.00 (2) Trường 41D: nên sửa sau: VD: AVAILABLE WITH: ANY BANK IN VIET NAM BY NEGOTIABLE 2.3 Lập chứng từ toán theo mẫu L/C số 2.3.1 Vận tải đơn (Bill of Lading- B/L) Vận đơn vận chuyển hàng ghi tất thông tin chi tiết lô hàng vận chuyển kèm theo chuyến hàng suốt lộ trình vận chuyển Vận đơn cần ghi đầy đủ thông tin vào vận đơn cách rõ ràng xác, đặc biệt phần tên địa người gửi người nhận Số vận đơn/ Số theo dõi Mỗi lô hàng vận chuyển ký ủy thác mang số ủy thác riêng gọi số vận đơn Số thể phía bên phải tờ vận đơn DN sử dụng chữ số để truy xuất thông tin lô hàng vận chuyển thông qua công cụ truy xuất VD: No BL121009NT (1) Shipper (chủ hàng, người gửi hàng): tên (công ty người), địa cụ thể - Ghi theo trường 59 L/C INTIMEX TRADING CENTER, 22-32 LE THAI TO STREET, HA NOI, VIET NAM (2) Consignee (Bên nhận hàng): tên (công ty người), địa cụ thể vận đơn đích danh, ghi theo lệnh vận đơn theo lệnh, không ghi rõ người nhận hàng vận đơn xuất trình Lưu ý: người nhận hàng phải ghi rõ đơn vị nhận hàng (consignee) điểm quan trọng vận đơn, cần ghi xác L/C quy định - Ghi “To order” vận đơn theo lệnh (3) Notify address (thông báo đến địa đối tác –người nhập khẩu) miễn trách nhiệm thông báo không tới - Thông báo cho “Applicant” theo trường 50 Trong trường ghi: ASIA PACIFIC TRADING SAMHO BLDG A- 1608, YANGAE- DONG (4)Place of receipt ( nơi nhận hàng): trường 44B L/C For transport to: BUSAN, KOREA Vì mục place receipt ghi là: BUSAN, KOREA (5) Ocean vessel (tên tàu biển vận chuyển hàng) - Ghi tên tàu chở hàng Trong ô ghi tên tàu SILVER STAR (6)Port of loading (Cảng xếp hàng): L/C trường 44A quy định “Hai Phong, Viet Nam” Vì ta ghi “HAI PHONG PORT” (7) Port of Discharge (Cảng dỡ hàng) - Ghi theo trường 44B L/C BUSAN , KOREA (8) Place of delivery (Địa điểm giao hàng) BUSAN , KOREA *) Các ghi liên quan đến hàng hóa - Mark and number: khơng có ghi Shipping mark - Quantity and description of goods Phần mô tả hàng hố, theo trường 45A ta ghi ô là: BISU HIGH QUALITY 1,000.0 KG AT USD 75.0 /KG COUNTRY OF ORIGIN: VIET NAM CIF BUSAN, KOREA - Gross weight: Trọng lượng hàng hoá ghi theo trường 45A “1,000.0 KG” - Measurement : ghi theo mục 45A L/C (9) Freight amount( ghi cước): theo trường 46A L/C có quy định “ Marked Freight Prepaid”, mục ghi là: “FREIGHT PREPAID” (10) Freight payable at (cước phí trả tại): Do L/C trường 46A quy định khoản phí phải cảng xếp nên ô ta ghi là: “HAI PHONG” (11) Place and date of issue (địa điểm thời gian phát hành): Ô ghi: “HA NOI 15/10/2006” (12) Cargo insurance throught the undersigned (13) Number of Original FBL’s (Số lượng vận tải đơn gố phát hành) - Theo trường 46A mục L/C: “FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING” nên số lượng gốc Trong ô ghi: THREE (03) (14) Stamp and signature (đóng dấu chữ ký) Phần dành cho người chuyên chở - Người ký thuyền trưởng, người chuyên chở đại lý người chuyên chở Ở ghi là: “VIETNAM OCEAN SHIPPING JOINT STOCK COMPANY (VOSSCO)” PACKING LIST Date: November 9nd, 2006 Seller: Add: Buyer: WOOJUNG INDUSTRY LTD., CO Add: 1037 BISAN DONG, DONGGAN GU, ANYANG SHI, KOREA Contract No: Date on: Port of loading Port of discharge Final destination Hai Phong Port, Vietnam Busan Port, Korea Busan Port, Korea Vessel’s name Sailing on about: WANHAI102V.S037 August 13rh, 2013 Item Description of goods No of Bag/pack 1container stone yellow 20” (10 Nam Quantity: 700M2 Size: 305x305x10 Net weight (MT) Gross weight (MT) 13.5MT 14.5 MT Packing Commodity: Marble Country origin: Viet MT/Bag pallet/20”) WH1339157 design : PSC/CTN:11 M2/CTN: KG/CTN:17,5 CTN/PLT:72 KG/PLT:1,350 PLT/20”:10 Standard export packing of Viet Nam For exporter 2.4.3 Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing list) (1) Date (Ngày lập phiếu đóng gói): Vì Packing list phải lập trước thời gian giao hàng Ở thời gian giao hàng muộn vào: 09/11/2006 (2) Tên địa người bán: Nội dung theo khoản 59 L/C: INTIMEX TRADING CENTER 22-32 LE THAI TO STREET, HA NOI, VIET NAM (3) Buyer (Tên địa người mua): Nội dung theo điều 50 L/C ASIA PACIFIC TRADING SAMHO BLDG A- 1608, YANGAE-DONG 275-1 SEOCHO-KU, SEOUL, KOREA (4) Contract No/Date (Số/ngày hợp đồng): nội dung cần phải điền để trống (5) Port of loading (Cảng xếp): theo quy định số 44A L/C HAI PHONG PORT, VIET NAM (6) Port of discharging (Cảng dỡ): theo điều 44B L/C BUSAN PORT, KOREA (7) Vessel’s name (Tên tàu): điền theo trường “ocean vessel” vận đơn SILVER STAR (8) Sailing on board (Ngày giao hàng cuối cùng): theo quy định số 44C L/C NOVEMBER ,2006 (9) Description of goods (Các mơ tả liên quan đến hàng hố): Theo trường 45A L/C BISU HIGH QUALITY 1,000.0 KG AT USD 75.0 /KG COUNTRY OF ORIGIN: VIET NAM CIF BUSAN, KOREA 2.4.5 Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O – Certificate of Origin) Reference No: Số tham chiếu VN6754321 (1) Goods consigned from (Exporter’s business name, address, country) Hàng hóa gủi (chủ hàng/người xuất khẩu) -Ghi tên, địa người xuất -Ghi theo trường 59 L/C (2)Goods consigned to (Consignee’s name, address, country): Hàng chuyển tới (người nhận hàng) Người nhận hàng ngân hàng mở L/C, sau ngân hàng thơng báo cho bên nhập -Ghi theo trường “Consignee” trường “Notify address” vận đơn VD: CONSIGNEE: TO ORDER OF INDUSTRIAL BANK OF KOREA NOTIFY ADDRESS: WOOJUNG INDUSTRY LTD., CO 1037, BISAN DONG, DONGGAN GU, ANYANG SHI, KOREA (3)Means of transport and route (as far as known) Phương tiện vận chuyển tuyến đường VD: M/v (tên tàu chuyên chở): WANHAI 102V.S037 B/L No (số vận đơn): 9876NT From (đi từ): Hai Phong Port, Viet Nam To (đến): Pusan Port, Korea (4)For official use: Chính thức có hiệu lực VD: Preferential Treatment Given Under ASEAN-KOREA Free Trade Area Preferential Tariff (5)Marks, numbers and kind of packages/ description of goods: Ký mã hiệu, số hiệu loại bao gói VD: cont 20' WH13391575 (6) Number and type of packages, description of goods (including quantity where appropriate and HS number of importing country) -Ghi theo trường 45A L/C VD: Commodity: Marble stone yellow HS Code: 25151220 Country origin: Viet Nam Size: 305x305x10 Standard export packing of Viet Nam (7) Gross weight or other quantity: Tổng khối lượng hàng VD: 14.5MT (8)Number and date of invoices: Số hiệu ngày lập hóa đơn thương mại -Ghi giống trường “No & Date of invoice” hóa đơn thương mại VD: No CM202008KP Date: August 13rd, 2013 (9)Certification: quan có thẩm quyền cấp chứng nhận lời khai người xuất VD: CHAMBER OF COMMERCE INDUSTRY OF THE SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM Hai Phong City on August 11 st2013 (10)Declaration by the exporter: Người xuất xác nhận lời khai đúng, ký tên VD: Hai Phong City ... tiền cho người bán họ xuất trình chứng từ tốn phù hợp với L/C L/C hình thành sở hợp đồng mua bán Sau ngân hàng mở L/C L/C hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Nghĩa việc toán ngân hàng dựa... Beneficiary (Exporter) Thông báo Hai bên người xuất người nhập sở hợp đồng mua bán ngoại thương hai bên kí kết để tiến hành thủ tục toán quốc tế nhờ L/C (1): Nhà nhập làm đơn xin mở tín dụng chứng từ đến... giấy yêu cầu mở L/C ngày tháng năm 2014 PHẦN 2: LẬP BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO YÊU CẦU CỦA L/C 1.1 Cơ sở lý luận việc lập chứng từ tốn cho L/C 1.1.1 Vai trị chứng từ toán Bộ chứng từ mà người hưởng