Đồ án môn học Thanh toán quốc tế

Lý thuyết thanh toán tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ : là sự thỏa thuận trong đó một ngân hàng Ngân hàng mở thư tín dụng theo yêu cầu của khách hàng người xin mở tín dụng

Phần 1: Viết giấy yêu cầu mở L/C.

Phần 2: Lập bộ chứng từ thanh toán theo mẫu L/C

Phần 3: Bài tập thực hành(số 11)

Em đã hoàn thành đồ án dưới sự hướng dẫn, chỉ bảo nhiệt tình của thầy ĐỗĐức Phú Tuy nhiên trong bài đồ án này không thể tránh khỏi những sai sót Em rấtmong nhận được ý kiến đóng góp của thầy cô để bài được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG I: VIẾT GIẤY YÊU CẦU MỞ L/C 1.1 Cơ sở lý luận mở L/C

1.1.1 Lý thuyết thanh toán tín dụng chứng từ

Phương thức tín dụng chứng từ : là sự thỏa thuận trong đó một ngân hàng( Ngân

hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng( người xin mở tín dụng) sẽ trảmột khoản tiền nhất định cho bên thứ ba( người hưởng lợi của L/C) hoặc chấpnhận B/E do người thứ ba kí phát trong phạm vi đó khi người thứ ba xuất trình chongân hàng bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những qui định đề ra trong thư tíndụng

a Các bên liên quan

- Người xin mở tín dụng: là người mua; người nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ.

- Ngân hàng mở thư tín dụng( opening/issuing bank) là ngân hàng đại diện cho

người nhập khẩu Là ngân hàng cấp thư tín dụng cho người xuất khẩu

- Người hưởng lợi thư tín dụng: là người bán, người xuất khẩu hay là người thứ

ba do người hưởng lợi thứ nhất chỉ định

- Ngân hàng thông báo( advising bank): là ngân hàngở nước người hưởng lợi.

* Quy trình thanh toán tín dụng chứng từ

Sơ đồ nghiệp vụ

 pQui trình thanh toán

 Phương thức chứng từ được thực hiện như sau:

Issuing Bank

( Issuer)

Advising Bank(Adviser)

Applicant

(Importer)

Beneficiary(Exporter)

Hai bên là người xuất khẩu và người nhập khẩu sẽ căn cứ trên cơ sở hợp đồng muabán ngoại thương đã được hai bên kí kết để tiến hành thủ tục thanh toán quốc tếnhờ L/C

(1): Nhà nhập khẩu làm đơn xin mở tín dụng chứng từ đến ngân hàng của mình( Issuing bank) yêu cầu mở thư tín dụng cho người xuất khẩu được hưởng lợi.(2): Căn cứ vào yêu cầu và nội dung của đơn xin mở L/C ngân hàng mở L/C sẽ mởmột thư tín dụng và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nước người xuất khẩuthông báo về việc mở L/C và chuyển L/C đến người xuất khẩu

(3): Khi nhận được thông báo, ngân hàng sẽ thông báo cho người xuất khẩu toàn

bộ nội dung thông báo về việc mở L/C Khi nhận được L/C ngân hàng này phảichuyển ngay cho người xuất khẩu

(4): Người xuất khẩu nếu chấp nhận L/C thì tiến hành giao hàng, nếu không chấpnhận thì đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với hợp đồng.(5): Sau khi giao hàng, người xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo yêu cầucủa thư tín dụng, xuất trình thông qua ngân hàng thông báo, báo cho ngân hàng mởtín dụng xin thanh toán

(6): Ngân hàng thông báo L/C xuất trình bộ chứng từ đòi tiền ngân hàng mở L/C.(7): Ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra bộ chứng từ thanh toán nếu phù hợp vớiL/C thì tiến hành trả tiền cho người xuất khẩu Nếu không phù hợp ngân hàng từchối thanh toán và trả lại bộ chứng từ cho người xuất khẩu

(8): Ngân hàng mở tín dụng đòi tiền ở người nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ chongười nhập khẩu

(9): Người nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp với L/C thì trả tiền lại chongân hàng Nếu không phù hợp thì có quyền từ chối trả tiền

1.1.2 Thư tín dụng L/C và các nội dung của nó.

a Khái niệm

Thư tín dụng( L/C): là một văn bản pháp lý quan trọng của phương thức tín dụngchứng từ Không có L/C người xuất khẩu không giao hàng L/C là văn bản pháp lýtrong đó ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người bán nếu họ xuất trình được

bộ chứng từ thanh toán phù hợp với L/C L/C được hình thành trên cơ sở hợp đồngmua bán Sau khi ngân hàng mở L/C rồi thì L/C hoàn toàn độc lập với hợp đồngmua bán Nghĩa là việc thanh toán ngân hàng chỉ dựa vào L/C mà thôi

- Người nhập khẩu phải có đăng ký kinh doanh hợp lệ

- Người nhập khẩu phải viết giấy yêu cầu mở L/C

- Người nhập khẩu phải có đăng lí quỹ hoặc đặt cọc

- Xuất trình một bản sao của hợp đồng mua bán

- Xuất trình giấy phép kinh doanh nhập khẩu nếu hàng hóa thuộc nhómhàng nhà nước quản lý

1.1.3 Nội dung cơ bản của L/C

a Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C

Tất cả các thư tín dụng đều phải có số hiệu riêng Nó được dùng để trao đổi quathư từ điện tín và ghi vào các bộ chứng từ có liên quan đến việc thanh toán Hầuhết các thư tín dụng đều ghi số hiệu ở ngay dòng đầu tiên góc trái Có thư ghi ởtrong nội dung thư Dịa điểm mở L/C là nơi ngân hàng mở L/C viết cam kết trảtiền cho người bán Dịa điểm này có ý nghĩa quan trọng trong việc chọn luật ápdụng khi xảy ra tranh chấp

Ngày mở L/C là ngày bắt đầu phát sinh sự cam kết của ngân hàng mở L/C vớingười xuất khẩu Là ngày ngân hàng chính thức chấp nhận đơn xin mở L/C của

người nhập khẩu Là ngày xác định một khế ước dân sự giữa ngân hàng mở L/C vàngười nhập khẩu Nó là cơ sở để xác định thời hạn khiếu nại của L/C để người xuấtkhẩu kiểm tra xem người nhập khẩu thực hiện việc mở L/C có đúng qui trình tronghợp đồng hay không.

b Loại thư tín dụng

Là một nội dung quan trọng của L/C Vì mỗi loại đều có tính chất và nội dung khácnhau, quyền lợi và nghĩa vụ của mỗi bên cũng khác nhau

c Tên, địa chỉ của các bên có liên quan đến phương thức D’s/C :

Các bên tham gia vào phương thức này gồm thương nhân và ngân hàng

Các thương nhân gồm người mua là người yêu cầu mở L/C, người bán là ngườihưởng L/C

* Các ngân hàng gồm :

- Ngân hàng mở L/C (Opening/Issuing Bank): là ngân hàng được hai bên

thỏa thuận chọn và qui định trong hợp đồng Nếu không có sự qui định thì ngườimua có quyền lựa chọn

- Ngân hàng thông báo ( Advising Bank): Có thể là ngân hàng mở L/C và

có thể là một ngân hàng khác do ngân hàng mở L/C ủy nhiệm Nếu địa điểm trảtiền qui định tại nước xuất khẩu thì ngân hàng trả tiền thường là ngân hàng thôngbáo Trách nhiệm của của ngân hàng này như ngân hàng mở L/C Trách nhiệm củangân hàng này như ngân hàng mở L/C

- Ngân hàng mở L/C theo yêu cầu của người bán Ngân hàng xác nhận

thường là ngân hàng lớn có uy tín Muốn được sự xác nhận ngân hàng mở L/C phảitrả thủ tục phí và đôi khi còn phải đặt cọc trước ( Cash Cover) có khi là 100% giátrị L/C ( Full cash cover)

d Số tiền của thư tín dụng

Đây là một nội dung quan trọng của L/C cho nên trong L/C quy định rất chặt chẽ

Số tiền trong L/C vừa phải ghi bằng số vừa ghi bằng chữ và chúng phải thống nhấtvới nhau.

Số tiền phải ghi rõ ràng, loại tiền nào và nhất định không được ghi dưới dạng con

số chính xác Cách ghi tiền trong L/C tốt nhất là một khoảng, con số gần d.đúng đểngười xuất có thể đạt được ‘For a sum or sums not execding a total of…’ hoặc ‘For

an amount of X USD more and less ± n%’ khoảng dung sai này cho phép tối đa10% tối thiểu 3% Số tiền chi trả không được phép vượt quá số tiền trong L/C.Không được áp dụng khoảng dung sai này cho những hàng có đơn vụ chiếc, cái…

e Thời hạn hiệu lực, thời gian trả tiền, thời hạn giao hàng trong L/C

Thời hạn hiệu lực của L/C : thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho

người xuất khẩu nếu người xuất khẩu xuất trình bộ thanh toán phù hợp vỡi nhữngđiều kiện trong L/C thời hạn này bắt đầu tính từ ngày mở L/C ( Date of Issue) đếnngày hết hạn của L/C (Expiry of date) Thời hạn hiệu lực của L/C phải mở làm saocho thật hợp lý tránh ứ đọng vốn và tránh gây căng thẳng cho hai bên Mặt khácphí thông báo L/C nhỏ hơn 3 tháng là 1%, lớn hơn 3 tháng- 6 tháng là 2% Việcxác định thời hạn hiệu lực của L/C phải đảm bảo nguyên tắc sau :

- Ngày giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C và không đượctrình với ngày hết hạn hiệu lực của L/C

- Ngày mở phải trước ngày giao hàng một thời gian hợp lý thông thườngkhoảng thời gian này là 20-24 ngày

- Ngày hết hạn hiệu lực phải sau ngày giao hàng một thời gian hợp lý Thờigian này lớn hơn hoặc bằng 21 ngày làm việc

Thời gian trả tiền : là việc trả tiền ngay hay trả tiền sau điều này hoàn toàn phụ

thuộc vào hợp đồng Thời hạn trả tiền L/C có thể nằm trong thời hạn hiêu lực củaL/C nếu B/E là at sight và có thể nằm ngoài thời hạm hiệu lực của L/C nếu B/E làusance Song điều quan trọng là những B/E có kỳ hạn phải được xuất trình để chấpnhận trong thời hạn hiệu lực của L/C

Thời gian giao hàng( Date of delivery): liên quan chặt chẽ tời thời hạn hiệu lực

của L/C Trường hợp vì lý do nào đó làm cho việc giao hàng phải kéo dài N ngàyđược hai bên thỏa thuận mà không đề cập đến thời hạn hiệu lực của L/C thì ngânhàng sẽ tự động kéo dài thời gian hiệu lực của L/C thêm N ngày nữa Còn ngượclại thì ngân hàng không chấp nhận

f Hàng hóa : tên hàng, qui cách, số lượng, trọng lượng … ghi trong hợp đồng

như thế nào thì trong L/C cũng phải ghi như vậy

g Các nội dung về vận tải, giao nhận hàng hóa, điều kiện, cơ sở giao hàng…

nơi gửi, nơi nhận được ghi như trong hợp đồng mua bán

h Các chứng từ mà người xuất khẩu phải xuất trình

Đây là nội dung then chốt của L/C vì bộ chứng từ thanh toán là tài liệuchứng minh rằng mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cho người mua và làmđúng các yêu cầu của L/C để ngân hàng mở L/C dựa vào đó mà thanh toán

Ngân hàng mở L/C yêu cầu người mua phải thỏa mãn các yêu cầu sau :

Loại chứng từ và số lượng phụ thuộc vào yêu cầu của người nhập khẩu được thỏathuận trong hợp đồng Thông thường các chứng từ bao gồm :

 Draft drawn on issuing bank ‘Account ourselves, at sight of 100%invoice value’

 Signed Commercial invoice in N origins: Clean “Shipped on board”Ocean bills of loading in complete set of at least N origins

 Packing list and detailed package N origins

 Receipt of shipmaster acknowledging receipt of all document

 Hóa đơn lãnh sự ( Consular invoice)

 Insurance policy : bán CIF ( mua FOB)

 Cable confirming departure of the carrying vessel

 Certificate of original issued by… in N copies

i Sự cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C

Là sự ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C đối với ngưoif hưởng lợi L/Cnày Nói chung sự cam kết này đều có đặc điểm sau:

- Là cam kết thực sự ( Engagenment)

- Cam kết có điều kiện ( Conditional engagement)

- Là sự cam kết có bảo lưu tức là ngân hàng chỉ cam kết tông trọng các chứng từthanh toán đúng hạn và phù hợp với điều kiện của L/C còn việc trả tiền có thựchiện được hay không phụ thuộc vào sự phù hợp và thống nhất của các chứng từ

k Những điều khoản đặc biệt: Là những qui định thêm của người nhập khẩu

hoặc người xuất khẩu

1.1.4 Phân loại L/C

a Thư tín dụng không hủy ngang ( Irrevocable L/C).

Là loại thư sau khi mở thì ngân hàng không được sửa lại nữa hoặc không được hủy

bỏ hay bổ sung trong thời hạn hiệu lực của nó Trừ khi có thỏa thuận của các bêntham gia mở L/C Loại này được áp dụng nhiều nhất

b Loại không hủy có xác nhận ( Confirmed Irrevocable L/C).

Là loại L/C không hủy bỏ, được ngân hàng khác đảm bảo trả tiền theo yêu cầu củangân hàng mở L/C Theo loại này khi người xuất khẩu trao hàng xong sẽ gửi thẳng

bộ chứng từ thanh toán tới ngân hàng xác nhận để đòi tiền Trách nhiệm của ngânhàng này cũng như ngân hàng mở L/C cho nên ngân hàng mở L/C phải trả thủ tụcphí cho ngân hàng này Đây là L/C đảm bảo nhất cho người xuất khẩu

c Loại không hủy bỏ miến truy đòi( Irrevocable without recourse L/C)

Là loại L/C mà sau khi ngân hàng đã trả tiền cho người xuất khẩu rồi thì ngân hàngkhông còn quyền đòi lại tiền từ người bán nữa trong bất kỳ trường hợp nào Khidùng loại này người xuất khẩu phải ghi rõ “ Without resource to drawer” trên B/E

và L/C

d Thư tín dụng chuyển nhượng( Tranferable L/C)

Là loại L/C không thể hủy bỏ ngang trong đó qui định quyền của ngân hàng trảtiền một phần hay toàn bộ số tiền của L/C cho một hay nhiều người hưởng lợi theolệnh của người hưởng lợi đầu tiên L/C chuyển nhượng chỉ được chuyển nhượngmột lần chi phí chuyển nhượng do người hưởng lợi đầu tiên chịu.

e Thư tín dụng tuần hoàn ( Revoving L/C)

Là loại L/C không hủy bỏ Sau khi sử dụng xong hoặc hết thời hạn hiệu lực của nóthì nó lại tự động có giá trị như cũ và cứ như thế cho tới khi tổng giá trị hợp đồngthực hiện xong Với loại này cần ghi rõ ngày hết hạn hiệu lực, số lần tuần hoàn, giátrị tối thiểu của mỗi lần Có 3 loại tuần hoàn sau :

- Tự động ;

- Không tự động ;

- Nửa tự động

f Thư tín dụng giáp lưng ( Back to back L/C)

Sau khi người nhập khẩu mở L/C cho người bán hưởng lợi nhưng người bán dùngngay L/C này làm căn cứ để mở một L/C khác cho người hưởng lợi khác hưởngvới nội dung gần giống như L/C ban đầu L/C mở sau này gọi là L/C giáp lưngĐặc điểm của L/C giáp lưng:

- L/c giáp lưng có nội dung gần giống với L/C gốc

- Số chứng từ của L/C giáp lưng nhiều hơn L/C gốc

- Kim ngạch L/C giáp lưng ít hơn Khoản chênh lệch này do ngườitrung gian hưởng

- Thời hạn giao hàng phải sớm hơn Loại này thường gặp trong buônbán thông qua trung gian

g Thư tín dụng đối ứng ( Reciprocal L/C)

Là loại L/C mà nó chỉ bắt đầu có hiệu lực khi L/C kia đối ứng với nó đã được mở

ra L/C đầu phải ghi L/C này chỉ có giá trị khi người hưởng lợi đã mở một L/C đối

ứng với nó, để cho người mở L/C này hưởng trong L/C đối ứng với nó phải ghi “L/C này đối ứng với L/C số…mở ngày…”.

Loại L/C này được sử dụng nhiều trong phương thức hàng đổi hàng

h Thư tín dụng dự phòng ( Stand by L/C)

Là loại L/C mà theo đó ngân hàng mở L/C sẽ cam kết với người nhập khẩu sẽ hoàntrả lại số tiền đó cho họ trong trường hợp người xuất khẩu không hoàn thành nghĩa

vụ giao hàng Loại này thường áp dụng giữa một bên đặt hàng và một bên sản xuất

i Thư tín dụng thanh toán dần( Deferred payment L/C):

Là loại không hủy bỏ trong đó ngân hàng mở L/C hoặc ngân hàng xác nhận camkết với người hưởng lợi sẽ thanh toán dần( trả chậm) trong thời hạn qui định

1.1.5 Nguyên tắc cơ bản khi viết giấy yêu cầu mở L/C

Viết giấy yêu cầu mở L/C để gửi đến NH là một khâu quan trọng của phương thứctín dụng chứng từ vì chỉ trên cơ sở của giấy này NH mới có căn cứ để mở thư tíndụng cho người XK hưởng lợi và sau đó người XK mới giao hàng Về mặt pháp lý,giấy yêu cầu mở L/C là một khế ước dân sự, vì vậy nội dung của chứng từ này phảiđầy đủ, chính xác, rõ ràng, chặt chẽ, tránh những sơ suất gây ra hiểu nhầm, lẫn lộnquyền lợi và nghĩa vụ của các bên tham gia

Theo quy định của NH Ngoại thương vn, người xin mở L/C của nước ta phải: viếtgiấy xin mở tín dụng khoản NK theo mẫu in sẵn của NH Sau đó điền vào nhữngnội dung cần thiết

Giám đốc các đơn vị xin mở L/C phải ký vào giấy yêu cầu mở Nếu ủy quyền phảituân theo quy định ủy quyền hiện hành ở nước ta

Các đơn vị xin mở L/C phải làm 2 bản giấy yêu cầu mở tín dụng, cùng với giấynày đơn vị NK phải có ủy nhiệm chi: 1 để trả lãi lệ phí mở L/C, 1 để ký quỹ mở L/C

Nếu NH đồng ý mở L/C cho đơn vị xin mở L/C thì giám đốc NH phải ký vào góctrái cuối cùng của giấy xin mở L/C và ghi rõ số hiệu L/C đã mở, ngày mở L/C ởbên cạnh chữ ký của giảm đốc NH.

Như vậy, giấy yêu cầu mở tín dụng NK này đã trở thanh khế ước dân sư 2 bên, cụthể nó được xem như 1 dạng HĐ đặc biệt giữa người xin mở L/C và NH

1.1.6 Cơ sở viết giấy yêu cầu mở L/C.

Tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán khá phức tạp đòi hỏi các bên liênquan tham gia phải am hiểu thủ tục chuyên môn Có thể nói người NK là ngườikhởi đầu thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ sau khi 2 bên ký HĐNT

Ở giai đoạn này căn cứ vào HĐNT đã ký kết nhà NK sẽ lập giấy đề nghị mở L/C,nhà NK cần lưu ý:

Đơn vị mình có đủ điều kiện để NH mở L/C hay không, nếu không phải ủy tháccho đơn vị khác có đủ điều kiện mở L/C

Những điều khoản của HĐNT có đủ cơ sở ràng buộc người XK nhằm bảo vệquyền lợi của mình hay chưa

- Điều kiện của người xin mở:

+ Giấy phép kinh doanh XNK trực tiếp, nếu không đơn vị phải ủy thác việc mởL/C qua đơn vị khác và chịu chi phí ủy thác

+ Có giấy phép NK hàng hóa

+ Có giấy đề nghị mở L/C gửi đến NH

+ Thực hiện ký quỹ mở L/C theo yêu cầu của NH

- Ký quỹ theo yêu cầu:

Để đảm bảo cho việc thanh toán L/C khi đến hạn, NH thường yêu cầu đơn vị xin

mở L/C thực hiện ký quỹ số tiền ký quỹ vào tài khoản riêng, không được hưởng lãi

để dành cho việc thanh toán L/C Số tiền ít hay nhiều phụ thuộc vào quan hệ củađơn vị với NH, tinh hình tài chính của NHNK, khả năng tiêu thụ lô hàng

- Lập giấy đề nghị xin mở L/C:

Giấy đề nghị mở L/C được lập căn cứ vào các điều khoản thỏa thuận trong HĐNT,

có chữ ký của giám đốc và kế toán trưởng

1.2 Viết giấy đề nghị xin mở L/C.

Căn cứ vào hợp đồng số 04/160-SOPC20 đã được kí kết vào ngày 10-7-2013,giữa công ty DLVUTOHO TRADING CO., LTD (Việt Nam) với công tyVITORIA TRADING CO., LTD (USA),công ty DLVUTOHO TRADING CO.,LTD viết giấy đề nghị Ngân hàng Thương mại mở L/C Nội dung hợp đồng vàgiấy đề nghị như sau: (cuối chương)

1.3 Giải thích cách viết giấy đề nghị xin mở L/C.

- Phần kính gửi ghi: Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) – Chi

nhánh Hải Phòng

Trong hợp đồng không quy định ngân hàng mở nên nhà nhập khẩu là công tyDIVUTOHO chọn ngân hàng Ngoại thương Việt Nam; đây là ngân hàng có uy tín,kinh nghiệm trong lĩnh vực thanh toán quốc tế, đồng thời giữa công ty và ngânhàng đã có mối quan hệ hợp tác lâu năm với doanh nghiệp

- Trong ô Type of credit : Doanh nghiệp lựa chọn mở thư tín dụng bằng điện (T/T)

và thêm phần IRREVOCABLE vì trên mẫu không có lựa chọn này

Vì trong điều khoản 7 (payment) của hợp đồng quy định “Payment by irrevocableL/C at sight advising through MAHATAN BANK favouring VICTORIAnegotiable with any bank in USA”

- Trong ô Expiry date ghi:

“November 26 th 2013 in USA ” hoặc “ 21 days after the date of shipment”

Phần này ghi ngày và nơi hết hạn của L/C Do thời hạn gửi hàng trong hợp đồngquy định ngày giao hàng cuối cùng là 1/10/2013 “Latest date of shipment: Nov.1 st

2013 Do đó, thời hạn hiệu lực của cần được kéo dài ít nhất đến hết ngày

26/11/2013 để nếu chứng từ có sai sót, người xuất khẩu vẫn có đủ thời gian để sửalại.

- Ô (50) Applicant ghi: DLVUTOHO TRADING CO., LTD

Add: 456 Lach Tray Street Hai Phong, Viet Nam

Tel: 084-31-826395 Fax: 084-31-593628

Vì đây là tên và địa chỉ của người nhập khẩu trong hợp đồng Khi thanh toán bằngL/C, người nhập khẩu là người viết giấy xin mở tín dụng thư

- Ô (59) Benificiary ghi: VICTORIA TRADING CO., LTD

Add: 123 CARMENT Str., USA

Tel: 123456

Vì đây là tên và địa chỉ của người hưởng lợi (người xuất khẩu) trong hợp đồngmua bán và theo điều khoản 7 “Payment by irrevocable L/C at sight advisingthrough MAHATAN BANK favouring VICTORIA negotiable with any bank inUSA”

- Ô(57D) Advising bank ghi: MAHATAN BANK.

Vì Ngân hàng này được chỉ định trong điều khoản 7 của hợp đồng

- Ô (32B) Currency, amount in figure and word ghi: About 412,500.0 USD (US

Dollars Four Hundred Twelve Thousand Five Hundred).

Vì đây là số tiền mà người nhập khẩu phải thanh toán cho người hưởng lợi đượcquy định trong hợp đồng tại điều khoản 1 “Total value USD 412,500.0” Số tiềnghi như trên được hiểu là có thể tăng giảm 10% tuỳ theo số lượng hàng thực giaotheo quy định

- Trong ô(41D) Credit is available with : chọn “by sight payment” do điều khoản

7 (payment) của hợp đồng quy định “Payment by irrevocable L/C at sight …”

- Ô (43P)- Partial shipment: not allowed

Trong hợp đồng không quy định việc giao hàng từng phần có được phép haykhông, song do khối lượng hàng vận chuyển là 1500 tấn phân đạm, thì nên giao hàng một lần Nếu giao hàng nhiều lần sẽ tốn kém thời gian và chi phí cho doanh nghiệp Vì vậy nên quy định giao hàng từng phần không được cho phép.

- Trong ô(43T) Transhipment: chọn "allowed".

Điều này có nghĩa là được phép truyển tải, vì từ cảng Boston, USA về cảng HảiPhòng Việt Nam là 11.340 hải lý, quãng đường khá xa, mặt khác đây không phảiloại hàng dễ đổ vỡ nên quy định cho phép chuyển tải là hợp lý

- Ô (44A) shipment from: Boston, USA

Vì hàng được xuất khẩu từ Mỹ và công ty xuất khẩu lựa chọn xuất khẩu từ cảngnày

- Ô ( 44B) shipment to: Hai Phong, Vietnam

Vì công ty nhập khẩu lựa chọn cảng này, điều này thể hiện trong điều khoản 1trong hợp đồng

- Ô (44C) latest shipment date: On Now 1st 2013 Đây là thời hạn cuối cùng của

việc giao hàng được quy định theo điều 6 của hợp đồng mua bán “Shipment: Now

1st 2013”

- Ô “Description of goods”:

Commodity: Fertilizer

Origin: United States American

Quantity: 1,500 MTS, (+/-10%) seller’s option

Specification:

Property Unit Spec.

Packing: new sacks filled to approx 100kgs Net WT

Marking: UREA

Net weight: 100kg

Ghi như vậy dựa trên điều 1, 2,3,4 của hợp đồng mua bán

- Ô (46A) Documents required: Căn cứ theo điều 8 của hợp đồng ta có danh sách

các chứng từ được yêu cầu

- Sale invoice issued by the Seller in triplicate

- 2/3 Original Clean Bill of Lading made out to oder of Issuing Bank Marked

“Freight prepaid”, notify to applicant Charter party B/L is acceptable

- Packing list in triplicate (originals)

- Certificate of origin issued by the manufacture ( originals)

- Certificate of quality and quantity issued by the manufacture

- Seller’s certificate certifying that one original B/L plus two copies of the abovementioned documents have been sent to the Buyer by courier service within fiveworking days after B/L date

- Third party documents acceptable

- (47A): Additional condition

Yêu cầu tất cả các chứng từ đều phải ghi số L/C

(71B)- Charges: Quy định về các chi phí phát sinh khác

- All charges outside Vietnam are for account of Benificiary : mọi chi phí phát

sinh ở bên ngoài lãnh thổ Việt Nam do bên hưởng lợi tức là bên phía người xuấtkhẩu chịu

Trong hợp đồng không qui định rõ, hai bên có thể có những thỏa thuận khác Tuynhiên theo thông lệ thì chi phí phát sinh ở nước nào thì bên đó chịu

- Confirming charges are for account of ( for confirmed L/C) Benificiary: chi

phí xác nhận chi tài khoản( cho xác nhận L/C) do bên hưởng lợi tức là bên phíangười xuất khẩu chịu

- Handing fee is for account of Benificiary : các chi phí liên quan đến việc xử lý

cho tài khoản do bên người xuất khẩu chịu

- (48) Period for presentation: Document to be presented within 7 days after the date of issuance the transport documents but within validity of the credit.

Được hiểu là chứng từ được xuất trình trong vòng 7 ngày sau ngày chuyển bộchứng từ nhưng vẫn trong thời gian hiệu lực của L/C

Vì trong hợp đồng quy định L/C phải được mở trong vòng 7 ngày kể từ saungày kí hợp đồng “This L/C shall be openned within 7 day after signing thiscontract”, vì vậy chứng từ cũng được xuất trình trong khoảng thời gian này để đủthời gian ngân hàng kiểm tra và xem xét

Cam kết của đơn vị yêu cẩu phát hành L/C:

Đây là cam kết của bên người nhập khẩu nên chủ thể chủ yếu của cam kết này làngười nhập khẩu – công ty DIvutoho và bên phía ngân hàng- ngân hàngVietcombank

Điều 1: Chính là cam kết từ nhà nhập khẩu với bên ngân hàng phát hành L/C

về việc đảm bảo việc chuyển tiền để ngân hàng Vietcombanh thanh toán cho ngườithụ hưởng theo đúng thỏa thuận

Điều 2: Là cam kết của bên công ty nhập khẩu về việc nộp đủ tiền ký quỹ

cũng như các chi phí phát sinh liên quan quá trình thanh toán trong mọi trườnghợp

Điều 3: Khi ngân hàng VIETCOMBANK nhận được điện đòi tiền hoặc khi bộ

chứng từ đầy đủ và phù hợp thì ngân hàng đươc quyền tự động trích tiền thanhtoán cho người thụ hưởng mà không cần phải chờ sự chấp nhận của bên phía ngườinhập khẩu

Điều 4: Trong trường hợp bên phía người nhập khẩu không có khả năng thanh

toán cho ngân hàng VIETCOMBANK, ngân hàng được quyền giữ các chứng từhàng hóa hoặc có thể bán một phần hay toàn bộ tài sản mà người nhập khẩu đã thếchấp mà không cần thông báo Nếu số tiền thu được do bán tài sản không đủ thìbên phía người nhập khẩu chịu trách nhiệm thanh toán nốt phần còn lại

Điều 5: Cam kết của người nhập khẩu về hàng hóa được nhập theo đúng yêu

cầu của luật pháp và các giấy tờ đầy đủ hợp pháp để nhận hàng

Điều 6: Người nhập khẩu không được quy trách nhiệm cho ngân hàng bởi

ngân hàng chỉ là bên giúp người nhập khẩu thanh toán cho bên hưởng lợi chứkhông chịu trách nhiệm trong việc mua bán hàng hóa của 2 bên

Điều 7: điều khoản liên quan tới chứng từ bảo hiểm hàng hóa

- Lô hàng nhập khẩu phải mua bảo hiểm theo qui định của hợp đồng mua bán:chứng từ bảo hiểm do bên người xuất khẩu cung cấp cho người nhập khẩu

- Người nhập khẩu nộp đơn bảo hiểm cho ngân hàng trước khi ngân hàng pháthành L/C

Điều 8: Yêu cầu về việc xuất trình tờ khai Hải quan: xuất trình bản

gốc hoặc bản sao có đóng dấu sao y bản chính của công ty sau 5 ngày làm kể

từ ngày hoàn tất thủ tục hải quan

Điều 9: cam kết của công ty về việc mua ngoại tệ của ngân hàng theo

giá giao ngay hoặc kỳ hạn tùy theo thời điểm ký quỹ L./C, thanh toán L/C vàcam kết sử dụng ngoại tệ đúng mục đích

Điều 10: bên phía người nhập khẩu hoàn toàn chịu trách nhiệm với

các chỉ thị trong Giấy đề nghị phát hành thưu tín dụng cũng như các chi phí,thiệt hại và tranh chấp, rủi ro cho ngân hàng phát sinh từ việc ngân hàngphát hành L/C theo chỉ thị của người nhập khẩu

Điều 11: biện pháp đảm bảo cho việc Ngân hàng VIETCOMBANK

bảo lãnh phát hành L/C

Thông thường % ký quỹ trị giá L/C nằm trong khoảng từ 0% - 100%con số này tùy thuộc vào mối quan hệ giữa bên người yêu cầu mở L/C vàbên ngân hàng

Phần trăm ký quỹ giữa người nhập khẩu và ngân hàng Vietcombankthỏa thuận là 25% do những lý do sau:

- Do doanh nghiệp có uy tín trong việc thanh toán với ngân hàng trong suốt thờigian qua thể hiện qua việc công ty cổ phần Bích Phượng luôn chủ động trongviệc thanh toán cho ngân hàng, đúng thời gian theo thỏa thuận

- Giữa doanh nghiệp và ngân hàng có mối quan hệ làm ăn lâu dài và có uy tín

- Ngân hàng xét thấy tính khả thi trong phương án kinh doanh nhập khẩu mặthàng nguyên liệu da sẽ giúp cho công ty sản xuất được đảm bảo mang lại hiệuquả kinh tế cao, khả năng thanh toán của doanh nghiệp là hoàn toàn có khảnăng