ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ

ĐỒ ÁN MƠN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ LỜI NĨI ĐẦU Giao dịch bn bán ngoại thương trở thành yếu tố thiết yếu đảm bảo tồn phát triển kinh tế nước Bất kỳ quốc gia muốn tồn phát triển cách thuận lợi phải tiến hành trao đổi kinh tế thương mại với điều làm phát sinh khoản thu chi tiền nước với nước khác lần giao dịch định kỳ chi trả hai bên quy định Hay nói cách khác làm phát sinh việc tốn quốc tế Và điều khoản toán trở thành điều khoản quan trọng hợp đồng buôn bán ngoại thương Các quốc gia tồn phát triển dựa vào giao dịch, trao đổi hàng hoá, dịch vụ hoạt động văn hoá, khoa học kỹ thuật xã hội than quốc gia Ngày nay, hầu hết quốc gia giới nhận thức tầm quan trọng phân công lao động quốc tế Buôn bán quốc tế trở thành lĩnh vực quan trọng đem lại nguồn lợi khơng cho quốc gia Trong ngoại thương, toán yếu tố quan trọng vấn đề gây tranh cãi nhiều từ trước tới Do người xuất người nhập hai quốc gia khác nhau, không quen biết, đơn vị tiền tệ, luật pháp ngôn ngữ khác Họ thực tin cậy lẫn cho dù có mối quan hệ làm ăn lâu năm với Trong ngoại thương người ta lựa chọn nhiều hình thức tốn khác để thu trả tiền việc toán phải mang lại mong muốn hai bên nhanh chóng, đầy đủ.Các phương thức tốn ngoại thương bao gồm: Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang ĐỒ ÁN MƠN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ Phương thức tốn chuyển tiền Phương thức nhờ thu Phương thức tín dụng chứng từ Trong phương thức tín dụng chứng từ xem quan trọng phổ biến so với cách thức toán khác, khơng có nghĩa khơng rủi ro, hồn tồn an tồn Đồng thời tiền tệ tốn quốc tế thường tiền mặt mà tồn hình thức phương tiện tốn hối phiếu, kỳ phiếu, séc… Do xuất bên thứ ba khác (ngân hàng) người mua người bán góp phần tích cực đáng kể vào việc đẩy mạnh hoạt động mua bán quốc gia Xem xét phương thức tốn tín dụng chứng từ ngoại thương cho ta có cách nhìn đầy đủ vai trị ngân hàng nghiệp vụ liên quan đến hoạt động mua bán hàng hóa ngoại thương Vì vậy, tìm hiều nghiên cứu lĩnh vực tốn quốc tế quan trọng có ý nghĩa thiết thực cho hoạt động xuất nhập quốc gia Sau em xin trình bày đề tài “đồ án mơn học toán quốc tế.” DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT L/C Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ Letter of Credit: Thư tín dụng B/L Bill of Lading: Vận đơn đường biển L/C Letter of Credit: Thư tín dụng CFS Container Freight Station: Trạm gom hàng lẻ CY Container Yard: Bãi container LCL Less than container load: Phương thức gửi hàng lẻ hay nhận hàng lẻ FCL Full container load: Phương thức gửi hàng nguyên container PHẦN 1: VIẾT GIẤY YÊU CẦU MỞ L/C 1.1 Cở sở lý luận mở L/C 1.1.1 Giới thiệu phương thức tín dụng chứng từ(Documentary Credit): Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ a) Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ: Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận, NH ( NH mở thư tín dụng) theo yêu cầu KH ( Người yêu cầu mở thư tín dụng ) trả số tiền định cho người khác ( Người hưởng lợi số tiền thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho NH chứng từ tốn phù hợp với quy định thư tín dụng b) Các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ gồm có: - Người yêu cầu mở thư tín dụng ( Applicant ): Là người NK người NK uỷ thác cho người khác Nhiệm vụ: + Căn vào HĐ để viết giấy đề nghị xin mở L/C đồng thời cung cấp điều kiện cho việc mở L/C + Kiểm tra chứng từ NH xuất trình chứng từ thoả mãn điều kiện L/C người mua phải trả tiền cho NH nhận hàng - Người hưởng lợi thư tín dụng( Beneficiary): Là người xuất hay người khác mà người hưởng lợi định Nhiệm vụ: + Kiểm tra nội dung L/C có điều kiện cịn chưa phù hợp phải thơng tinlại cho người mua để bên bàn bạc, sửa đổi cho phù hợp, L/C hợp lí tiến hành giao hàng cho phù hợp với yêu cầu L/C + Nhanh chóng thiết lập chứng từ cho phù hợp với L/C xuất trình cho NH để địi tiền - NH phát hành thư tín dụng( Issuing Bank hay Issuer): Là NH người NK, cấp tín dụng cho người NK Nhiệm vụ: Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ + Kiểm tra giấy đề nghị mở L/C hợp lệ NH phát hành L/C để cam kết trả tiền cho người hưởng lợi biện pháp nhanh chóng, hợp lí thơng báo tất nội dung L/C cho người hưởng lợi biết + Kiểm tra chứng từ người hưởng lợi xuất trình, chứng từ phù hợp với L/C tiến hành tốn - NH thơng báo thư tín dụng ( Advising Bank): Là NH đại lý ngân hàng phát hành nước người hưởng lợi, thường nằm nước người thụ hưởng, có mối quan hệ mật thiết với NH phát hành L/C - Một số bên khác: NH trả tiền( Paying bank), NH xác nhận( confirming bank), NH chiết khấu c) Quy trình tiến hành nghiệp vụ chứng từ: 1) Người NK làm đơn xin mở L/C gửi đến NH yêu cầu mở L/C với điều kiện tiền đặt cọc, xuất trình cho NH 2) Sau nhận đầy đủ điều kiện NH phát hành cam kết mở L/C biện pháp để nhanh chóng chuyển cho người XK thơng qua đại lí đối tác họ 3) NH đại lí chuyển nguyên văn L/C cho người XK Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ 4) Người hưởng lợi kiểm tra điều kiện L/C, L/C hợp lí người XK giao hàng phù hợp với quy định L/C 5) Người XK nhanh chóng thiết lập chứng từ xuất trình cho NH để xin toán 6) NH mở L/C kiểm tra chứng từ, thấy ohù hợp với điều kiện L/C tiến hành trả tiền cho người XK Nếu thấy khong phù hợp, NH từ chối toán gửi trả lại toàn chứng từ cho người XK 7) Nh mở L/C đòi tiền người NK chuyển chứng từ cho người NK sau nhận đwocj tiền chấp nhận toán 8) Người NK kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C toán cho NH mở L/C nhận hàng 1.1.2 Nguyên tắc viết giấy yêu cầu mở L/C: Viết giấy yêu cầu mở L/C để gửi đến NH khâu quan trọng phương thức tín dụng chứng từ sở giấy NH có để mở thư tín dụng cho người XK hưởng lợi sau người XK giao hàng Về mặt pháp lý giấy yêu cầu mở L/C khế ước dân nội dung chứng từ phải đầy đủ, xác, rõ ràng, chặt chẽ, trành sơ xuất gây hiểu nhầm, lẫn lộn quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia Theo quy định NH ngoại thương Việt Nam, người xin mở L/C nước ta phải: - Viết giấy xin mở tín dụng khoản NK theo mẫu in sẵn NH Sau điền vào nội dung cần thiết - Giám đốc đơn vị xin mở L/C phải ký vào giấy yêu cầu mở Nếu uỷ quyến phải tuân theo quy định uỷ quyền hành nước ta - Các đơn vị xin mở L/C phải ký vào giấy yêu cầu mở Nếu uỷ quyền phải theo quy định uỷ quyền hành nước ta Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang ĐỒ ÁN MƠN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ - Các đơn vị xin mở L/C phải làm giấy yêu cầu mở tín dụng, với giấy đơn vị NK phải có uỷ nhiệm chi: để trả lãi lệ phí mở L/C, để ký quỹ mở L/C - Nếu NH đồng ý mở L/C cho đơn vị xin mở L/C giám đốc NH phải ký vào góc trái cuối giấy xin mở L/C ghi rõ số hiệu L/C mở, ngày mở L/C bên cạnh chữ ký giám đốc NH Như vậy, giấy yêu cầu mở tín dụng NK trở thành khế ước dân bên, cụ thể xem dạng HĐ đặc biệt người xin mở L/C NH 1.1.3 Cơ sở viết giấy yêu cầu mở L/C: Tín dụng chứng từ phương thức tốn phức tạp địi hỏi bên liên quan tham gia phải am hiểu thủ tục chun mơn Có thể nói người NK người khởi đầu tốn theo phương thức tín dụng chứng từ sau bên ký HĐNT Ở giai đoạn vào HĐNT ký kết nhà NK lập giấy đề nghị mở L/C, nhà NK cần lưu ý: - Đơn vị có đủ điều kiện để NH mở L/C hay không, uỷ thác cho đơn vị khác có đủ điều kiện mở L/C - Những điều khoản HĐNT có đủ sở ràng buộc người XK nhằm bảo vệ quyền lợi hay chưa • Điều kiện người xin mở: - Giấy phép kinh doanh XNK trực tiếp, không đơn vị phải uỷ thác việc mở L/C qua đơn vị khác chịu chi phí uỷ thác - Có giấy phép NK hàng hố - Có giấy đề nghị mở L/C gửi đến NH - Thực ký quỹ mở L/C theo yêu cầu NH • Ký quỹ theo yêu cầu: Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang ĐỒ ÁN MƠN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ Để đảm bảo cho việc toán L/C đến hạn, NH thường yêu cầu đơn vị xin mở L/C thực ký quỹ số tiền ký quỹ vào tài khoản riêng, khơng hưởng lãi để dành cho việc tốn L/C Số tiền hay nhiều phụ thuộc vào quan hệ đơn vị với NH, tình hình tài NHNK, khả tiêu thụ lơ hàng • Lập giấy đề nghị xin mở L/C: Giấy đề nghị mở L/C lập vào điều khoản thoả thuận NĐNT, có chữ ký giám đốc kế tốn trưởng Nếu HĐ khơng quy định người mua lựa chọn NH thích hợp 1.2 Căn vào hợp đồng ( theo mẫu cho ) viết giấy đề nghị mở L/C 1.2.1 Hợp đồng mua bán (mẫu 16) – để viết giấy đề nghị xin mở L/C 1.2.2 Giấy đề nghị xin mở L/C Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ 1.3 Giải thích cách viết giấy đề nghị mở L/C theo hợp đồng cụ thể a) Kính gửi: Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam - Vietcombank Doanh nghiệp lựa chọn ngân hàng VIETCOM BANK doanh nghiệp có tài khoản ngân hàng có uy tín kinh nghiệm lĩnh vực toán quốc tế b) Type of credit: Irevocable Doanh nghiệp mở thư tín dụng theo loại Irrevocable Trong hợp đồng, điều khoản (payment), mục 3.1 (terms of payment ) quy định “ by an in irrevocable L/C 60 days after B/E date for 100% invoice value ” c) Issued: by teletransmission Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang ĐỒ ÁN MƠN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ Thư tín dụng phát hành dạng doanh nghiệp tự chọn lựa Ở doanh nghiệp lựa chọn phát hành dạng teletransmission nhanh chóng, tiết kiệm thời gian đảm bảo an toàn d) Advising Bank (name and address): “ Bank of American, Miami branch, State of Florida, USA.” Ngân hàng thông báo thư tín dụng (Advising Bank): Là Ngân hàng có nhiệm vụ thơng báo thư tín dụng cho nhà xuất khẩu, thường ngân hàng đại lý (hoặc chi nhánh) ngân hàng mở thư tín dụng nước người hưởng lợi, ngân hàng phục vụ cho nhà xuất Theo điều khoản 3( payment ), mục 3.1( terms of payment) quy định rõ “Advising bank: Bank of American, Miami branch, State of Florida, USA.” e) Expiry date: “December 25th 2012 in USA” Hợp đồng số H/P -04-2012 kí vào ngày 4/11/2012 Theo điều khoản 3( payment ), mục 3.1( terms of payment) quy định rõ L/C khơng mở vịng 10 ngày kể từ ngày kí hợp đồng, hợp đồng bị hủy theo lựa chọn người bán ( If L/C is not opened within 10 working days from this contract date, this contract can be cancelled at the seller’s option ) Như ngày mở L/C ngày 11/11/2012 hợp lí Mặt khác, theo điều khoản ( shipment ) quy định rõ việc giao hàng không chậm 30 ngày kể từ ngày kí hợp đồng ( the shipment should be taken not later than 30 days from signing this contract ) Nên ngày giao hàng muộn ngày 4/12/1012 Thời hạn hiệu lực L/C sau ngày giao hàng muộn thời gian hợp lý 21 ngày làm việc Vậy ngày hết hiệu lực L/C ngày 25/12/2012 Trong hợp đồng không quy định địa điểm hết hạn L/C để tạo điều kiện thuận lợi cho người xuất q trình chuẩn bị chứng từ cho việc tốn nên định chọn địa điểm hết hạn L/C Mỹ f) Applicant ( name, address and account number ): Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang 10 ĐỒ ÁN MƠN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ gốc cho người xuất Ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung yêu cầu người xin mở L/C người xuất L/C mở có đồng ý họ Ngân hàng vào điều kiện L/C này, kiểm tra chứng từ để định tốn hay khơng Ngân hàng chịu hồn tồn trách nhiệm việc kiểm tra Do địi hỏi nhân viên ngân hàng phải có trình độ chun mơn cao, có tỉ mỉ tinh thần trách nhiệm cao Bộ chứng từ toán phải đáp ứng yêu cầu: đúng, đầy đủ, quán thoả mãn điều kiện L/C cụ thể sau: Đúng: Đúng đối tượng, quan có thẩm quyền cấp Các chứng từ phải trung thực hoàn hảo Đủ: Đầy đủ loại chứng từ theo yêu cầu L/C, số lượng loại Nhất qn: Giữa chứng từ khơng có mâu thuẫn với khơng có mâu thuẫn chứng từ với quy định L/C Kiểm tra chứng từ người xuất gửi đến, xét thấy chứng từ phù hợp với quy định L/C khơng mâu thuẫn lẫn trả tiền cho người xuất đòi tiền người nhập Ngược lại, thấy chứng từ có khơng phù hợp ngân hàng từ chối tốn rõ lí từ chối cho người xuất Ngân hàng có trách nhiệm kiểm tra bề ngồi chứng từ xem có phù hợp với L/C hay không, không chịu trách nhiệm việc kiểm tra tính chất phù hợp chứng từ với thực tế thực nghĩa vụ hợp đồng Mọi tranh chấp việc thực nghĩa vụ hợp đồng người xuất nhập giải với 3.1.1 Kiểm tra hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang 35 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ Hóa đơn thương mại phải người hưởng thụ phát hành (trừ áp dụng điều 38, UCP600) Loại tiền đơn giá hóa đơn phải trùng với loại tiền, đơn giá quy định L/C Số gốc hóa đơn xuất trình phải quy định L/C Kiểm tra liệu người bán, người mua (Tên công ty, địa chỉ, số điện thoại…) phải phù hợp với nội dung L/C Mơ tả hố đơn phải phù hợp với mô tả L/C Kiểm tra số lượng, trọng lượng, đơn giá, tổng trị giá, điều kiện sở giao hàng, điều kiện đóng gói kỹ mã hiệu hàng hố khơng mâu thuẫn với chứng từ khác Nước xuất xứ hàng hóa hóa đơn phải phù hợp với quy định L/C Kiểm tra liệu mà ngân hàng đề cập L/C, hợp đồng, quota, giấy phép xuất nhập khẩu… 3.1.2 Kiểm tra hối phiếu (Bill of exchange – B/E) Hối phiếu có giá trị tốn phải hối phiếu gốc, có chữ ký tay người ký phát (người hưởng thụ L/C) hối phiếu Kiểm tra ngày tháng: ngày ký phát hối phiếu phải trùng sau ngày B/L ngày hạn hiệu lực L/C Vì sau giao hàng, nhà xuất hồn tất chứng từ gửi hàng có quyền ký phát hối phiếu đòi tiền Hối phiếu phải ký phát trước ngày chiết khấu Kiểm tra số tiền: số tiền phải nằm tỷ lệ % giá trị hoá đơn L/C quy định Loại tiền tệ thể L/C phải theo quy định L/C Số tiền ghi chữ số phải khớp Kiểm tra thời hạn hối phiếu: Trên hối phiếu phải ghi “At sight” toán trả “At… days sight” tốn có kỳ hạn Kiểm tra thông tin bên liên quan bề mặt hối phiếu: Tên, địa người ký phát (Drawer), người trả tiền (Drawee) Theo UCP 600, người trả tiền ngân hàng mở L/C Kiểm tra số L/C ngày L/C ghi hối phiếu có khơng Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang 36 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ Kiểm tra xem hối phiếu ký hậu hay chưa Nếu chứng từ chiết khấu trước gửi đến ngân hàng mặt sau hối phiếu phải có ký hậu ngân hàng thông hối phiếu ký phát theo lệnh ngân hàng thông báo SWIFT code ngân hàng phát hành ngân hàng trả tiền phải với quy định L/C Nếu hối phiếu có sửa chữa, thay đổi phải có xác nhận người ký phát 3.1.3 Kiểm tra vận đơn đường biển (Bill of lading – B/L) Số tham chiếu vận đơn phải với số vận đơn ghi L/C Vận đơn đường biển phải thể tên người chuyên chở ký người chuyên chở đại lý người chuyên chở; thuyền trưởng đại diện hợp pháp thuyền trưởng Vận đơn phải rõ hàng hóa bốc lên tàu đích danh cảng giao hàng , hàng hóa giao từ cảng bốc hàng tới cảng dỡ hàng quy định L/C Mơ tả hàng hóa vận đơn không mâu thuẫn với chứng từ khác theo quy định L/C Vận đơn có giá trị tốn vận đơn khơng có ghi xấu hàng hóa, thể cước phí trả Vận đơn phải ghi rõ số gốc phát hành Ngày ký phát vận đơn phải thời hạn hiệu lực L/C Kiểm tra mục người gửi hàng (người xuất người giao nhận ủy thác), người nhận hàng (người nhập khẩu, ngân hàng người giao nhận ủy thác), mục thông báo (người nhập ngân hàng) phải quy định L/C Kiểm tra tên cảng xếp, cảng dỡ Kiểm tra điều kiện chuyển tải nội dung hàng hoá khác Đối với hàng vận chuyển container, mooc hay sà lan LASH điều kiện cấm chuyển tải coi vô hiệu 3.1.4 Kiểm tra giấy chứng nhận xuất xứ ( Certificate origin – C/O) Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang 37 ĐỒ ÁN MƠN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ Giấy chứng nhận xuất xứ phải ký, ghi ngày có nội dung xác nhận xuất xứ hàng hóa Kiểm tra quan cấp giấy chứng nhận xuất xứ phải với quy định L/C C/O người xuất phát hành, Giấy chứng nhận xuất xứ phải thể liên quan đến hàng hóa ghi hóa đơn, mơ tả hàng hóa C/O phải phù hợp với chứng từ khác với quy định L/C Người nhận hàng ghi C/O phải phù hợp với thông tin chứng từ vận tải, theo quy định L/C Giấy chứng nhận xuất xứ ghi tên người gửi hàng hay người xuất người hưởng thụ L/C hay người gửi hàng ghi chứng từ vận tải 3.2 Kiểm tra lập danh mục bất hợp lý chứng từ 3.2.1 Kiểm tra hóa đơn thương mại STT Vị trí sai TO TO Lỗi sai Sửa lại Địa người nhập 12 BAHAR CODAK, ISTANBUL, TURKEY Ngày phát hành INV sớm L/C Nov 15th 2012 UNIT "DE GROOT" Description of good Sai tên hàng hóa BRAND ROTARY CUTTING SERVICES MACHINE Accessories EUR Price TOTAL 20,000 Giá trị IV lớn Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Bỏ dòng TOTAL AMOUNT EUR Trang 38 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ AMOUNT TOTAL Thiếu điều kiện giao AMOUNT giá trị LC hàng Khơng có số hiệu Marks For and on behalf of L/C 180,000.00 CFR ISTANBUL PORT, TURKEY, INCOTERMS 2010 LETTER OF CREDIT NO 2012.AC100 DATED NOV 2012 Thiếu chữ ký viết tay người lập Thêm chữ ký invoice 3.2.2 Kiểm tra hối phiếu STT Vị trí sai Lỗi sai Sửa lại Giá trị B/E lớn Euro one hundred eighty quy định L/C thousands only The sum of 10 Dated Sai ngày lập invoice Nov 15th 2012 11 Letter of Credit Sai số hiệu L/C NO 2012.AC100 Sai tên người nhận, 12 TO phải ngân hàng phát hành L/C Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 MERHABA BANK, ISTAANBUN, TURKEY Trang 39 ĐỒ ÁN MƠN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ 3.2.3 Kiểm tra vận đơn STT Vị trí sai Lỗi sai 13 Tên người gửi hàng Shipper Sửa lại DE GROOT MACHINE B.V TO THE ORDER OF 14 Consignee Tên người nhận MERHABA BANK, ISTAANBUN, TURKEY 15 16 Notify address Description of good Địa thông báo Thiếu tên hàng hóa 12 BAHAR CODAK, ISTANBUL, TURKEY UNIT "DE GROOT" BRAND ROTARY CUTTING SERVICES MACHINE TYPE 500 TOTAL EUR 180,000.00 17 Description of Giá trị hàng hóa CFR ISTANBUL PORT, good lớn L/C TURKEY, INCOTERM 2010 18 19 Description of Sai điều kiện giao good hàng Description of Sai số L/C good Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 CFR ISTANBUL PORT TURKEY INCOTERM 2010 LETTER OF CREDIT NO 2012.AC100 Trang 40 ĐỒ ÁN MƠN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ DATED NOV 2012 20 SHIPPED ON BOARD 21 Freight and charge 22 Freight payable at 23 Signature Muộn ngày giao hàng chậm L/C Muộn ngày Nov 18th 2012 TO COLLECT PREPAID Sai địa điểm trả ROTTERDAM, THE cước phí NETHERLANDS Thiếu chữ ký người chuyên chở Thêm chữ ký 3.2.4 Kiểm tra giấy chứng nhận xuất xứ STT Vị trí sai 24 25 Consignee No and date of invoice Lỗi sai Tên người nhận hàng : KTN50-ĐH1 FACTORING A.S 12 BAHAR CODAK, ISTANBUL, TURKEY Sai ngày lập invoice Nov 15th 2012 Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp Sửa lại Trang 41 ĐỒ ÁN MƠN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ 26 Transport details Sai tên tàu, ngày lên tàu MV: HOPE SAILING ON/ABOUT 18 NOV 2012 LETTER OF CREDIT 27 Remarks Sai số hiệu L/C NO 2012.AC100 DATED NOV 2012 28 Remarks Thiếu số hợp đồng Contract no 1209 Dated 31st Oct 2012 Mark, number and 29 kind of packages, description of Ghi sai tên hàng hóa TYPE 500, SERIAL NUMBER 2012 goods 3.3 Giải thích bất hợp lệ sửa lại cho - Việc kiểm tra chứng từ phải dựa L/C nên bất hợp lý chứng từ xuất trình khơng phù hợp với quy định L/C - Các lỗi sai tên người gửi hàng người nhận hàng chủ yếu chưa viết xác tên theo L/C 3.3.1 Hóa đơn thương mại - Lỗi 1: Trên hóa đơn thương mại ghi địa người nhập sai khác với L/C nên cần sửa lại cho Theo L/C trường 50 - Lỗi 2: Ngày phát hành hóa đơn thương mại sớm ngày phát hành L/C L/C có quy định tất chứng từ phát hành trước ngày L/C có hiệu lực khơng chấp nhận (Mục ADDITIONAL CONDITION) - Lỗi 3: Mơ tả hàng hóa chứng từ cần phải xác theo mơ tả hàng hóa L/C tên hàng, chủng loại Nhưng hóa đơn thương mại, mơ tả hàng hóa sai khác so với L/C trường 45A nên cần phải sửa lại Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang 42 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ - Lỗi 4: Trong L/C trường 45A nói rõ hợp đồng số 1209 ký ngày 31/10/2012 quy định đơn vị hàng hóa bảo gồm phụ kiện cần thiết kèm theo Cho nên phụ kiện khơng tính giá - Lỗi 5: Giá trị hàng hóa ghi chứng từ phải dựa giá trị L/C để lập Trên L/C trường 32B có quy định giá trị L/C 180,000.00 EURO hóa đơn thương mại hàng hóa lại có giá trị 200,000.00 EURO Đây mâu thuẫn chứng từ không ngân hàng chấp nhận tốn, cần phải sửa lại cho giá trị hàng hóa ghi chứng từ tối đa giá trị L/C - Lỗi 6: Trên L/C trường 45A quy định rõ giá bán CFR ISTANBUL PORT TURKEY INCOTERM 2010 hóa đơn thương mại khơng thể điều kiện giao hàng theo incoterm phiên nào, lỗi sai cần phải sửa lại - Lỗi 7: Trong L/C trường 46A mục Additional condition có quy định tất chứng từ phải số hiệu L/C “ ALL DOCUMENTS MUST SHOW THE NUMBER OF THIS DOCUMENT CREDIT ” Vì thế, trường Marks hóa đơn phải thể điều - Lỗi 8: L/C quy định hóa đơn thương mại phải hóa đơn ký Nhưng hóa đơn thương mại khơng có chữ ký người phát hành nên cần phải thêm chữ ký 3.3.2 Hối phiếu - Lỗi 9: Số tiền số quy định L/C trường 32B Euro 180,000.000 số tiền chữ phải là: Euro one hundred eighty thousands only - Lỗi 10: Ngày lập hóa đơn thương mại ban đầu sai sửa lại thành 15/11/2012 nên hối phiếu cần đổi lại ngày lập hóa đơn 15/11/2012 - Lỗi 11: Trong L/C trường 20 có quy định rõ số hiệu L/C : 2012.AC 100 Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang 43 ĐỒ ÁN MƠN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ - Lỗi 12: Sai tên người nhận B/E Người nhận B/E người có nghĩa vụ tốn L/C, nên phải ghi tên ngân hàng phát hành L/C tên người nhập 3.3.3 Vận đơn đường biển - Lỗi 13: Sai tên người gửi hàng Tên người gửi hàng người xuất cần phải ghi theo L/C trường 59 - Lỗi 14: Sai tên người nhận hàng Trong L/C trường 46A có quy định B/L phải lập theo lệnh ngân hàng phát hành nên mục Consignee B/L cần phải ghi TO THE ORDER OF MERHABA BANK, ISTAANBUN, TURKEY - Lỗi 15: Sai địa bên thông báo Trong L/C trường 46A có quy định NOTIFY THE APPLICANT, mục phải ghi địa người nhập theo trường 50 - Lỗi 16: Mô tả hàng hóa cần phải mơ tả tên hàng hóa hàng với quy địnhL/C trường 45A - Lỗi 17: Giá trị hàng hóa ghi chứng từ phải dựa giá trị L/C để lập Trên L/C có quy định giá trị L/C 180,000.00 EURO B/L hàng hóa lại có giá trị 200,000.00 EURO Đây mâu thuẫn chứng từ không ngân hàng chấp nhận tốn, cần phải sửa lại cho giá trị hàng hóa ghi B/L tối đa giá trị L/C - Lỗi 18: Trong L/C trường 45A quy định rõ giá bán CFR ISTANBUL PORT TURKEY INCOTERM 2010 B/L điều kiện giao hàng theo incoterm phiên nào, lỗi sai cần phải sửa lại - Lỗi 19: Trong L/C trường 20 có quy định rõ số hiệu L/C : 2012.AC 100 - Lỗi 20: Trong L/C trường 44C có quy định ngày giao hàng chậm ngày 18/11/2012 B/L có ghi ngày hàng xếp lên tàu ngày 20/11/2012 Như ngày giao hàng muộn ngày giao hàng chậm quy định L/C nên lỗi sai mà ngân hàng không chấp nhận tốn, cần phải sửa lại muộn ngày 18/11/2012 Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang 44 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ - Lỗi 21: Vì L/C trường 46A có quy định vận đơn phải ghi cước biển phải toán rồi, điều có nghĩa bên xuất phải tốn cước phí, nên mục phải ghi PREPAID - Lỗi 22: Vì L/C trường 46A có quy định vận đơn phải ghi cước biển phải tốn rồi, điều có nghĩa bên xuất phải tốn cước phí, nên mục phải ghi ROTTERDAM, THE NETHERLANDS - Lỗi 23: B/L cần phải có chữ ký người chuyên chở B/L cho chưa có chữ ký 3.3.4 Giấy chứng nhận xuất xứ - Lỗi 24: Trên C/O người nhận hàng phải người nhập ngân hàng phát hành L/C, nên cần phải sửa lại FACTORING A.S 12 BAHAR CODAK, ISTANBUL, TURKEY theo quy định L/C trường 50 - Lỗi 25: Ngày lập hóa đơn thương mại ban đầu sai sửa lại thành 15/11/2012 nên C/O cần đổi lại ngày lập hóa đơn 15/11/2012 - Lỗi 26: Trên C/O ghi sai tên tàu ngày hàng lên tàu so với vận đơn (đã sửa ngày hàng lên tàu) nên cần phải sửa lại là: MV: HOPE SAILING ON/ABOUT 18 NOV 2012 - Lỗi 27: Mục phải ghi quy đinh L/C trường 20 - Lỗi 28: Trong L/C trường 46A có quy định C/O phải số hiệu hợp đồng C/O khơng có, lỗi nên cần phải thêm số hiệu hợp đồng là: Contract no 1209 Dated 31 Oct 2012 - Lỗi 29: Mơ tả hàng hóa phải với L/C trường 45A, nên phải sửa lại là… TYPE 500 SERIAL NUMBER 2012 Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang 45 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ KẾT LUẬN Qua việc thực hành nghiệp vụ liên quan đến phương thức tốn tín dụng chứng từ làm đơn xin mở L/C, chuẩn bị chứng từ gửi hàng phù hợp với điều kiện điều khoản mẫu L/C, kiểm tra tính hợp lệ chứng từ em hiểu nhiều phương thức tốn tín dụng chứng từ tầm quan trọng Có thể nói tốn quốc tế khâu cuối giao dịch kinh tế thương mại chủ thể nước phạm vi giới Hội nhập kinh tế bắt đầu phát triển mở rộng giao dịch kinh tế thương mại quốc tế thay đổi nhiều phát triển đa dạng hình thức, quy mơ độ sâu Vì ngồi việc hiểu rõ cơng đoạn tình xảy phương thức tốn tín dụng chứng từ, cần phải khơng ngừng tìm hiểu thay đổi để phù hợp với xu hướng thời đại buôn bán quốc tế Em xin chân thành cảm ơn cô Phạm Thị Phương Mai giúp em hồn thành đồ án mơn học này! Sinh viên thực Lê Thị Thanh Huyền Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang 46 ... L/C : 2012.AC 100 Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang 43 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ - Lỗi 1 2: Sai tên người nhận B/E Người nhận B/E người có nghĩa vụ toán L/C,... BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO YÊU CẦU CỦA L/C 2.1 Cơ sở lý luận lập chứng từ toán Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang 13 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TỐN QUỐC TẾ - Phương thức... Issuing Bank hay Issuer ): Là NH người NK, cấp tín dụng cho người NK Nhiệm v? ?: Sinh viên: Lê Thị Thanh Huyền- MSV: 37619 Lớp : KTN50-ĐH1 Trang ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ + Kiểm tra giấy đề