Đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu t¬ư và Phát triển Việt Nam theo các chuẩn mực Basel II

Đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu t¬ư và Phát triển Việt Nam theo các chuẩn mực Basel II

AOMỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ CÁC QUY

ĐỊNH VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƯỚC BASEL II 4

I Một số lý luận chung về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng 4

1 Rủi ro trong kinh doanh ngân hàng 4

1.1 Khái niệm 4

1.1.1 Rủi ro trong kinh doanh 4

1.1.2 Rủi ro trong kinh doanh ngân hàng 5

1.2 Phân loại rủi ro trong kinh doanh ngân hàng 6

1.2.1 Rủi ro thị trường (Market Risk) 6

1.2.2 Rủi ro hoạt động (Operational Risk) 6

1.2.3 Rủi ro tín dụng (Credit Risk) 6

1.2.4 Rủi ro khác (residual risk) 7

2 Rủi ro tín dụng đối với ngân hàng thương mại 8

2.1 Khái niệm 8

2.2 Phân loại 8

2.2.1 Rủi ro đọng vốn 9

2.2.2 Rủi ro mất vốn 9

2.3 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng 9

2.3.1 Nguyên nhân từ phía người cho vay (các ngân hàng) 9

2.3.2 Nguyên nhân từ phía người đi vay 10

3 Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 10

3.1 Khái niệm 10

3.1.1 Quản trị rủi ro 10

3.1.2 Quản trị rủi ro tín dụng 10

3.2 Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng 11

3.2.1 Vai trò chung của quản trị rủi ro ngân hàng 11

3.2.2 Vai trò điển hình của quản trị rủi ro tín dụng 12

3.3 Nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng 13

3.4 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng 14

3.4.1 Xác định rủi ro tín dụng 14

3.4.2 Định lượng rủi ro tín dụng 15

3.4.3 Quản trị rủi ro tín dụng 15

3.4.4 Kiểm soát hoạt động quản trị rủi ro tín dụng 16

3.5 Các chỉ số và các mô hình phân tích đánh giá rủi ro tín dụng 16

3.5.1 Các chỉ số đánh giá rủi ro tín dụng 16

3.5.2 Các mô hình phân tích đánh giá rủi ro tín dụng 17

II Các quy định về quản trị rủi ro tín dụng theo hiệp Uớc Basel II .19

1 Lịch sử phát triển của Hiệp ước Basel 19

1.1 Vài nét về Uỷ ban Basel 19

1.2 Hiệp ước quốc tế về vốn ngân hàng Basel I (Basel Capital Accord) và các hạn chế 20

1.2.1 Nội dung cơ bản Hiệp ước Basel I – 1988 20

1.2.2 Những thiếu sót của Hiệp ước Basel I 20

1.3 Basel II - Hiệp ước sửa đổi bổ sung Basel I 21

2 Nội dung cơ bản của Hiệp ước Basel II 22

2.1 Trụ cột thứ nhất: Yêu cầu vốn tối thiểu 22

2.2 Trụ cột thứ hai: Theo dõi giám sát 23

2.3 Trụ cột thứ ba: Nguyên tắc thị trường 24

3 Các qui định về quản lý rủi ro tín dụng của Basel II 24

3.1 Về yêu cầu vốn tối thiểu 24

3.1.1 Sử dụng trọng số tín dụng tương ứng với mỗi loại tài sản có 24

3.1.2 Yêu cầu về phương pháp tiếp cận 26

3.2 Yêu cầu về xây dựng các hệ thống 28

3.2.1 Hệ thống xếp hạng tín dụng 28

3.2.2 Hệ thống quản lý tài sản bảo đảm 29

3.2.3 Hệ thống giới hạn tín dụng 29

3.2.4 Mô hình tính toán 29

3.3 Hoàn thiện các thành phần khung qui trình quản trị rủi ro tín dụng 29

3.3.1 Cơ sở hạ tầng dữ liệu thông tin tín dụng (TTTD) 29

3.3.2 Tính toán rủi ro 30

3.3.3 Các kỹ thuật hạn chế rủi ro 30

4 Sự cần thiết phải đáp ứng Basel II để nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng đối với các ngân hàng thương mại 30

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM THEO CÁC YÊU CẦU CỦA HIỆP ƯỚC BASEL II 33

I Giới thiệu về ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 33

1 Lịch sử doanh nghiệp BIDV 33

2 Lĩnh vực hoạt động của BIDV 33

3 Vài nét về tình hình hoạt động kinh doanh của BIDV 34

II Tình hình rủi ro tín dụng và khả năng đáp ứng yêu cầu Basel II trong thực hiện quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 35

1 Tình hình hoạt động tín dụng tại BIDV 35

1.1 Tình hình tín dụng nói chung 35

1.2 Về cơ cấu dư nợ tín dụng 36

2 Các nguy cơ dẫn đến rủi ro tín dụng gia tăng 39

2.1 Nguy cơ rủi ro tín dụng do tăng quy mô hoạt động tín dụng .39

2.2 Thị trường tín dụng có tính cạnh tranh ngày càng cao 40

2.3 Rủi ro tín dụng do tính đặc thù của BIDV 41

3 Khả năng đáp ứng yêu cầu Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng ở BIDV 42

3.1 Những thuận lợi 42

3.1.1 Khách quan 42

3.1.2 Chủ quan 45

3.2 Những khó khăn 48

3.2.1 Khách quan 48

3.2.2 Chủ quan 50

III Đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu t ư và Phát triển Việt Nam theo các chuẩn mực Basel II 51

1 Tổng quan về tình hình công tác quản trị rủi ro tín dụng tại BIDV 51

2 Đánh giá quản trị RRTD theo các yêu cầu Basel II 52

2.1 Những thành tựu đã đạt được 52

2.1.1 Xây dựng thành công hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ 53

2.1.2 Cơ cấu dư nợ có tài sản bảo đảm tăng 54

2.1.3 Hệ số an toàn vốn liên tục được tăng cường 55

2.1.4 Năng lực tài chính được khẳng định trên thị trường quốc tế 56

2.1.5 Trích lập dự phòng rủi ro hợp lý 57

2.1.6 Thành lập bộ phận chuyên trách quản trị rủi ro, trong đó chú trọng quản trị rủi ro tín dụng 58

2.1.7 Minh bạch, công khai tài chính đáp ứng tiêu chuẩn kiểm toán Việt Nam và quốc tế 60

2.2 Những tồn tại, hạn chế 60

2.2.1 Tỉ lệ nợ xấu, nợ quá hạn trong tổng dư nợ vẫn ở mức cao 60

2.2.2 Chưa đạt tới tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo yêu cầu Basel II 61

2.2.3 Phân tích, đánh giá rủi ro từ phía khách hàng còn nhiều bất cập 62

2.2.4 Chưa có hệ thống quản lý tài sản bảo đảm 62

2.3 Nguyên nhân của các hạn chế 63

2.3.1 Nguyên nhân khách quan 63

3.3.2 Nguyên nhân chủ quan 67

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM ĐÁP ỨNG YÊU CẦU BASEL II 70

I Định hướng phát triển quản trị rủi ro tín dụng đáp ứng yêu cầu của Basel II 70

1 Định hướng của Nhà nước 70

2 Định hướng của các ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung 71

3 Định hướng của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 72

II Các giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam theo chuẩn mực Basel II .73

1 Nhóm các giải pháp về chiến lược, chính sách quản trị rủi ro tín dụng .73

2 Nhóm các giải pháp về công nghệ, thông tin 74

2.1 Đầu tư, nâng cấp xây dựng hệ thống công nghệ hiện đại 74

2.2 Khai thác hiệu quả thông tin trong hoạt động tín dụng 75

3 Nhóm các giải pháp về nhân lực 77

3.1 Chuẩn hóa cán bộ tín dụng 77

3.2 Tăng cường đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng 79

3.3 Xây dựng chế độ đãi ngộ hợp lý 79

4 Nhóm các giải pháp về thị trường 80

4.1 Phân tán rủi ro tín dụng BIDV trong thị trường tín dụng 80

4.1.1 Đa dạng hóa phương thức cho vay 80

4.1.2 Đa dạng hóa khách hàng 81

4.1.3 Đa dạng hóa lĩnh vực đầu tư 81

4.2 Thực hiện bảo hiểm tín dụng: 82

5 Nhóm các giải pháp về tác nghiệp 82

5.1 Thắt chặt và thực hiện đúng quy trình tín dụng 82

5.1.1 Nâng cao chất lượng công tác thẩm định 82

5.1.2 Nâng cao vai trò kiểm tra, kiểm soát nội bộ 84

5.2 Phân loại, thu hồi và xử lý nợ 86

5.2.1 Thực hiện tốt quy định phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro hướng tới đáp ứng quy định về tỷ lệ an toàn vốn theo của chuẩn mực Basel II 86

5.2.2 Tận thu Nợ ngoài bảng và nợ khoanh Nợ ngoài bảng 87

5.2.3 Xử lý nợ quá hạn, nợ xấu, nợ khó đòi 88

III - Một số kiến nghị với Nhà nước, NHNN và các ban ngành có liên quan 89

1 Kiến nghị đối với Nhà nước 90

1.1 Hoàn thiện khuôn khổ pháp lý cho nghiệp vụ ngân hàng 90

1.2 Xây dựng hành lang pháp lý cho thị trường mua bán nợ 90

1.3 Bảo đảm an ninh tài chính trong hoạt động ngân hàng 92

1.4 Chuẩn bị các cơ sở cần thiết khác theo các chuẩn mực quốc tế phục vụ quản trị RRTD theo các yêu cầu Hiệp ước Basel II 92

2 Kiến nghị với NHNN 93

2.1 Hoàn thiện cách thức giám sát ngân hàng 93

2.2 Xây dựng, hoàn thiện các hệ thống cần thiết để đảm bảo an ninh hoạt động tín dụng ngân hàng 94

2.3 Hướng dẫn, chỉ đạo các NHTM thực hiện các chế tài của Nhà nước nhằm an toàn hoá hoạt động tín dụng 95

3 Kiến nghị với các tổ chức, bộ ngành khác có liên quan 96

3.1 Đối với các tổ chức kiểm toán 96 3.2 Đối với một số bộ ngành khác 96 KẾT LUẬN 97

LỜI MỞ ĐẦU

A/ Tính cấp thiết của đề tài

Trong những năm qua, nền kinh tế của Việt Nam ngày một phát triển với tốc độtăng trưởng GDP trung bình mỗi năm đạt trên 8%[19] Đặc biệt năm 2006 đánh dấumột mốc son phát triển mới cho nền kinh tế Việt Nam trong xu thế hội nhập Chúng

ta đã tổ chức thành công hội nghị APEC vào tháng 11/2006, trở thành thành viênchính thức thứ 150 của tổ chức WTO vào ngày 07/11/2006 Các sự kiện trọng đạinày tạo ra rất nhiều cơ hội và thách thức cho nền kinh tế của Việt Nam, đặc biệt làđối với ngành ngân hàng Với những cam kết để gia nhập WTO, ngành ngân hàngđược đánh giá là một trong những ngành chịu ảnh hưởng nhiều nhất

Để hội nhập thành công trên “sân nhà”, các NHTM Việt Nam đặc biệt là cácNHTM Quốc doanh - những đầu tàu mũi nhọn của hệ thống ngân hàng Việt Namphải nâng cao năng lực cạnh tranh, lành mạnh hoá tài chính theo chuẩn mực quốc tế.Một trong những nội dung hội nhập trong kinh doanh ngân hàng là tham gia vàonhững hiệp Ước quốc tế, trong đó có các cam kết về quản trị rủi ro ngân hàng Quantrọng nhất trong các hiệp Ước quốc tế về quản trị rủi ro ngân hàng là Hiệp Ước mới

về vốn (Basel II) của uỷ ban Basel, có hiệu lực từ 01/01/2007 với những chuẩn mực

về an toàn vốn và những nguyên tắc thiết yếu trong vấn đề quản trị rủi ro ngân hàng,đặc biệt là rủi ro tín dụng Sự chuẩn hoá công tác quản trị rủi ro, trong đó có quản trịrủi ro theo Basel II không những thể hiện sự lành mạnh trong kinh doanh ngân hàng

mà còn tạo sức hấp dẫn mạnh mẽ trong hợp tác với các nhà đầu tư và cộng đồng tàichính quốc tế Tuy Hiệp ước Basel II chỉ là một thông lệ quốc tế và việc áp dụngcác quy định của Basel II là không bắt buộc, nhưng vì lợi ích quốc gia, lợi ích củabản thân ngân hàng mà hầu hết các ngân hàng trên thế giới đều sẵn sàng tuân thủcác quy định của Basel II Do vậy, các ngân hàng thương mại Việt Nam cũng không

nằm ngoài xu thế đó.

Mặt khác, xét về thực trạng rủi ro của các NHTM Việt Nam, đặc biệt là rủi ro tíndụng, các con số thống kê và nhiều nghiên cứu cho thấy, rủi ro tín dụng chiếm tới70% trong tổng rủi ro hoạt động ngân hàng[4] Hiệu quả hoạt động tín dụng chưacao, chất lượng tín dụng chưa tốt thể hiện ở tỷ lệ nợ quá hạn còn cao so với khu vực

và chưa có khuynh hướng giảm vững chắc[8] Trong khi đó, tại Việt Nam, hoạtđộng tín dụng hiện đang chiếm tỷ trọng lớn nhất: từ 60- 70% trong danh mục tài sản

có [10] Đặc biệt, nguồn tín dụng này đang đóng vai trò kênh dẫn vốn chủ đạo chocác doanh nghiệp Vì vậy, việc nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng tại cácNHTM Việt Nam đang là vấn đề bức xúc trên cả phương diện lý thuyết và thực tiễn.Nếu không có một chiến lược cụ thể để hoàn thiện công tác quản trị RRTD trongmảng hoạt động cho vay thì chắc chắn các NHTM Việt Nam sẽ khó cạnh tranh vớicác Ngân hàng nước ngoài vốn đã rất dày dặn kinh nghiệm trong lĩnh vực này

Là một ngân hàng thương mại quốc doanh hàng đầu tại Việt Nam, ngân hàngĐầu tư và Phát triển Việt Nam đã bước đầu có những triển khai công tác quản trị rủi

ro trong đó chú trọng công tác quản trị rủi ro tín dụng theo các chuẩn mực củaBasel II, và đã đạt được một số những thành công đáng khích lệ Song bên cạnh đó,vẫn còn một số vấn đề cần phải giải quyết để hoàn thiện công tác quản trị RRTDcủa ngân hàng này nhằm từng bước đáp ứng yêu cầu của Basel II, tăng cường antoàn hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Dựa trên tính khả thi và cấp bách của đề tài, với mong muốn nâng cao khả năngquản trị RRTD của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - một trong nhữngngân hàng quan trọng hàng đầu của Việt Nam, cùng sự say mê nghiên cứu chuyên

ngành Tài chính Ngân hàng, tác giả đã lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đáp ứng yêu cầu Hiệp Ước mới về vốn của ủy ban Basel”

B/ Mục đích nghiên cứu của đề tài

Mục tiêu xuyên suốt của đề tài nhằm:

- Hệ thống hoá các vấn đề lý luận về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng

- Giới thiệu khái quát các quy định về quản trị rủi ro tín dụng trong Hiệp ướcmới về vốn (Basel II)

- Làm rõ sự cần thiết phải Quản lý rủi ro tín dụng đáp ứng yêu cầu Hiệp ướcBasel II tại các NHTM Việt Nam

- Đánh giá những kết quả đã đạt được trong quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàngBIDV nhằm đáp ứng các yêu cầu của Hiệp ước Basel II cũng như những bất cậptrong việc quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại này

- Đề xuất những giải pháp trong hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng chongân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đáp ứng yêu cầu Hiệp ước Basel II

C/ Phương pháp nghiên cứu

Tác giả lấy phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử làm phương phápluận chung cho đề tài Tập trung sử dụng các phương pháp phân tích khảo cứu, điềutra khảo sát thực tế trên cơ sở quá trình thực tập 1 tháng (07/2007 - 08/2007) tại Sởgiao dịch 1, ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam và những kiến thức tổng hợp

về tài chính ngân hàng và quản trị kinh doanh đã được bồi dưỡng dưới mái trườngĐại học Ngoại Thương Ngoài ra, khoá luận còn chú trọng tới lượng hóa quaphương pháp thống kê, so sánh để nghiên cứu đề tài một cách khoa học

D/ Phạm vi nghiên cứu

Các quy định về quản trị rủi ro tín dụng của Hiệp ước Basel II và công tác quảntrị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đáp ứng các tiêuchuẩn Basel II

E/ Kết cấu của đề tài

Ngoài phần Mở đầu, Phụ lục, Tài liệu tham khảo và Kết luận, đề tài gồm 3 ơng như sau:

chư-Chương 1: Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng và các quy định về quản trịrủi ro tín dụng theo Hiệp ước Basel II

Chương 2: Thực trạng về công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đầu tư

và Phát triển Việt Nam theo các yêu cầu của Hiệp ước Basel II

Chương 3: Một số biện pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tạiNgân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đáp ứng yêu cầu Basel II.

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ

CÁC QUY ĐỊNH VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƯỚC BASEL

II

I Một số lý luận chung về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng

1 Rủi ro trong kinh doanh ngân hàng

1.1 Khái niệm

1.1.1 Rủi ro trong kinh doanh

Trong kinh tế học và kinh doanh, thuật ngữ “rủi ro”(risk) đã được đưa ra từ lâunhưng cho đến gân đây, với sự phát triển của các ngành khoa học kinh tế lượng vàcác môn giúp lượng hoá các biến ngẫu nhiên trong hoạt động kinh doanh, rủi ro mớitrở thành một đối tượng nghiên cứu và kinh doanh

Theo định nghĩa truyền thống, duới góc độ kinh doanh, rủi ro là những sự kiện xảy ra có thể làm cho mất mát tài sản hay làm phát sinh một khoản nợ[32] Mục

tiêu quan trọng hàng đầu của hoạt động sản xuất kinh doanh trong các doanh nghiệp

là lợi nhuận Nhưng lợi nhuận bao giờ cũng đi kèm với nguy cơ thua lỗ và mất mát,

đó chính là “rủi ro” Như vậy, rủi ro theo nghĩa thuần tuý này đe dọa khả năng tạo ralợi nhuận trong kinh doanh

Theo định nghĩa hiện đại, rủi ro kinh doanh là sự kiện mà kết quả kinh doanh hiện tại hoặc tương lai có khả năng khác biệt đáng kể so với mức dự kiến từ trước, hay còn gọi là mức kỳ vọng Sự chênh lệch tạo ra rủi ro vì giới kinh doanh -

đầu tư quan niệm rằng những bất trắc không thể lường hoặc kiểm soát được chính là

bản chất của rủi ro.

Định nghĩa về rủi ro hiện đại bao hàm nghĩa rộng hơn, vì rủi ro thể hiện tính chất

đầu cơ, liên quan đến khả năng lời hay lỗ, phụ thuộc vào sự thành công hay thất bạicủa một sự án kinh doanh tài chính hay thương mại, tức là rủi ro không chỉ dẫn đếnnhững mất mát tổn thất mà việc chấp nhận các yếu tố rủi ro có thể mang lại nhữnglợi ích to lớn Đối với mỗi lĩnh vực hoạt động kinh doanh rủi ro lại tồn tại dướinhiều hình thái khác nhau Chẳng hạn, các ngân hàng cũng chấp nhận rủi ro khi họcho vay, mà có thể được hoàn trả hay bị vỡ nợ Các nhà đầu tư vốn đôi khi cũng lànhững người chịu rủi ro; các khoản đầu tư của họ có thể được coi là “vốn mạo hiểm”nếu như chúng chịu một mức độ rủi ro đáng kể, như trong trường hợp của các doanhnghiệp mới, hay “vốn chứng khoán” nếu như chúng chịu ít rủi ro.

1.1.2 Rủi ro trong kinh doanh ngân hàng

Như bất kỳ một công ty hay tổ chức nào khác, một ngân hàng thực hiện mục tiêukiếm tiền bằng việc chấp nhận, phải sống chung với rủi ro, do đó ngân hàng sẽ cóthể đối mặt với thua lỗ Trong trường hợp tệ nhất, ngân hàng có thể phá sản

Ông Nguyễn Hòa Bình, Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng Ngoại thươngViệt Nam (Vietcombank), khái quát quy luật trên như sau: “Muốn có lợi nhuận phảichấp nhận rủi ro, không chấp nhận rủi ro sẽ không bao giờ thu được lợi nhuận Đó

là sự thật dù muốn hay không”[6]

Từ đó có thể thấy, ngân hàng là ngành kinh doanh rủi ro và việc tìm hiểu rủi ro

có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng Vậy rủi ro ngân hàng

là gì?

Một cách khái quát, Rủi ro ngân hàng là những biến cố không mong đợi xảy

ra, gây mất mát thiệt hại tài sản, thu nhập của ngân hàng trong quá trình hoạt động.[33]

Với vai trò trung gian trên thị trường tài chính, ngân hàng thực hiện chức năng

“đi vay để cho vay” Vì thế, ngân hàng gánh chịu rủi ro từ cả 2 phía: Người đi vay vàngười cho vay Đứng trên giác độ là người đi vay, RRTD xảy ra khi người gửi tiềnrút trước hạn; còn đứng trên giác độ là người cho vay, RRTD xảy ra khi người vayhoàn trả tiền vay không đúng với hợp đồng tín dụng đã ký kết với ngân hàng

Rủi ro trong kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng trong nền kinh tế thị trường

luôn luôn là vấn đề cần được quan tâm, do hoạt động ngân hàng có tính nhạy cảmcao, ảnh hưởng mạnh đến sự ổn định kinh tế- xã hội Nếu một ngân hàng nào đó gặprủi ro, lâm vào tình trạng thiếu khả năng thanh toán, có nguy cơ hoặc thực sự đi đếnphá sản, dễ gây tâm lý hoảng loạn, khiến mọi người đổ xô đi rút tiền gửi của mìnhthật nhanh để tránh bị tổn thất, gây đổ vỡ hệ thống.

1.2 Phân loại rủi ro trong kinh doanh ngân hàng

Hiện nay đang tồn tại nhiều cách phân loại rủi ro ngân hàng, tuy nhiên luận vănlựa chọn cách phân loại của Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng, theo đó các rủi rongân hàng được phân thành 3 loại chính là : rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng, rủi rohoạt động và một số loại rủi ro khác gồm: rủi ro lãi suất,rủi ro ngoại hối, rủi ro uytín

1.2.1 Rủi ro thị trường (Market Risk)

Là rủi ro xảy ra do thay đổi giá trị tài sản và các khoản nợ do sự thay đổi lãi suất

và tỉ giá hối đoái Từ khái niệm này, rủi ro thị trường bao gồm rủi ro lãi suất và rủi

ro ngoại hối

Rủi ro lãi suất: là rủi ro về thu nhập và lợi tức, tính chất rủi ro này gắn liền với

những thay đổi trong các lãi suất trên thị trường và sự mất cân đối giữa tài sản nợ vàtài sản có về các loại tài sản nhạy cảm với lãi suất Rủi ro lãi suất có thể có một sốhình thức khác nhau, như rủi ro xác định lại lãi suất, rủi ro đường cong lãi suất thayđổi, rủi ro tương quan lãi suất, và rủi ro quyền chọn đi kèm

Rủi ro ngoại hối: Phát sinh khi có sự chênh lệch về kỳ hạn, về loại tiền tệ của

các khoản ngoại hối nắm giữ, và vì thế làm cho Ngân hàng có thể phải gánh chịuthua lỗ khi tỷ giá ngoại hối biến động

1.2.2 Rủi ro hoạt động (Operational Risk)

Là loại rủi ro tổn thất tài sản do hoạt động kém hiệu quả, hoạt động có vấn đề, có

vi phạm trong hệ thống kiểm soát nội bộ, có sự gian lận hay những thảm họa khônglường trước được

Rủi ro hoạt động bao gồm toàn bộ các rủi ro có thể phát sinh từ cách thức mà

một Ngân hàng điều hành các hoạt động của mình Các ví dụ về rủi ro hoạt động là:việc cấu trúc hạn mức không phù hợp trong lĩnh vực kinh doanh nguồn vốn, quản trịtồi các quy trình quản lý tín dụng, cán bộ tham ô

1.2.3 Rủi ro tín dụng (Credit Risk)

Là rủi ro thất thoát tài sản có thể phát sinh khi một bên đối tác không thực hiệnmột nghĩa vụ tài chính hoặc nghĩa vụ theo hợp đồng đối với một Ngân hàng, baogồm cả việc không thực hiện thanh toán nợ cho dù đấy là nợ gốc hay nợ lãi khikhoản nợ đến hạn Rủi ro này bao gồm cả rủi ro thanh toán khi một bên thứ ba (ví

dụ một Ngân hàng thanh toán) không thực hiện các nghĩa vụ của mình đối với Ngânhàng này

Biểu đồ 1.1: Tỷ trọng các loại rủi ro trong kinh doanh ngân hàng trên thế giới

Nguồn: [8]

1.2.4 Rủi ro khác (residual risk)

 Rủi ro thanh khoản: Phát sinh chủ yếu từ xu hướng của các Ngân hàng là huy

động ngắn hạn và cho vay dài hạn, xảy ra nếu như các khoản huy động sẽ phải hoàntrả theo yêu cầu của người gửi tiền, đặc biệt như chúng ta đã thấy trong bất cứ cuộckhủng hoảng nào thì người gửi tiền sẽ rút tiền của mình ra nhanh hơn việc người đivay sẵn sàng trả nợ

 Rủi ro giá cả: Đây là rủi ro về việc giá trị các tài sản của một Ngân hàng có

thể biến động Rủi ro này xuất hiện trong tất cả các chủng loại tài sản, từ bất độngsản đến cổ phiếu và trái phiếu

 Rủi ro pháp lý: Thường tác động tới các Ngân hàng theo hai cách

- Các khách hàng và những người khác có thể khởi kiện Ngân hàng Lý do củaviệc khởi kiện có thể phát sinh từ quá trình hoạt động kinh doanh bình thường, ví dụviệc Ngân hàng từ chối cấp lại hạn mức cho vay mà theo khách hàng là vô lý Tuynhiên, các trường hợp có thể phát sinh từ các lý do tách biệt khỏi hoạt động kinhdoanh Ngân hàng như việc tài trợ cho những khách hàng gây ô nhiễm môi trường cóthể làm Ngân hàng bị kiện

- Khi các thu xếp pháp lý của một Ngân hàng, ví dụ, các hợp đồng cho vay và tàisản đảm bảo tiêu chuẩn của Ngân hàng đó có vấn đề, hoặc Nhà nước thay đổi độtngột chính sách vĩ mô về cơ cấu kinh tế, lĩnh vực ưu tiên điều này có thể dẫn tớirủi ro thua lỗ cho Ngân hàng

 Rủi ro chiến lược: phát sinh từ các thay đổi trong môi trường hoạt động của

Ngân hàng trên phạm vi rộng hơn về mặt kinh doanh và tài chính Rủi ro chiến lượccũng có thể phát sinh từ các hoạt động của bản thân Ngân hàng Ví dụ, việc xâmnhập vào một thị trường mới mà thiếu sự nghiên cứu đầy đủ và thiếu các nguồn lựccần thiết để khai thác thị trường này có thể làm Ngân hàng gặp phải rủi ro thua lỗ

 Rủi ro uy tín: là rủi ro dư luận đánh giá xấu về Ngân hàng, gây khó khăn

nghiêm trọng cho Ngân hàng trong việc tiếp cận nguồn vốn hoặc khách hàng rời bỏNgân hàng

2 Rủi ro tín dụng đối với ngân hàng thương mại

2.1 Khái niệm

Một cách hiểu khác theo cuốn Risk Management in Banking (2001) của Joel

Bessis thì rủi ro tín dụng được hiểu là những tổn thất do khách hàng không trả đuợc nợ hoặc sự giảm sút chất lượng tín dụng của những khoản vay[32]

Rủi ro tín dụng phát sinh trong trường hợp ngân hàng không thu được đầy đủ cảgốc lẫn lãi của khoản cho vay, hoặc là việc thanh toán nợ gốc và lãi không đúng kỳhạn RRTD không chỉ giới hạn ở hoạt động cho vay, mà còn bao gồm nhiều hoạtđộng mang tính chất tín dụng khác của ngân hàng như bảo lãnh, cam kết, chấp thuận

tài trợ thương mại, cho vay ở thị trường liên ngân hàng, tín dụng thuê mua, đồng tàitrợ dự án

Khi gặp rủi ro tín dụng, ngân hàng không thu được vốn tín dụng đã cấp và lãicho vay, nhưng ngân hàng phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động khi đến hạn,điều này làm cho ngân hàng mất cân đối trong việc thu chi Khi không thu được nợthì vòng quay vốn tín dụng giảm làm ngân hàng kinh doanh không có hiệu quả Khigặp phải RRTD ngân hàng thường rơi vào tình trạng mất khả năng thanh khoản, làm

mất lòng tin người gửi tiền, ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng

2.2 Phân loại

Từ khái niệm trên đây ta có thể phân rủi ro tín dụng thành các loại sau:

2.2.1 Rủi ro đọng vốn

Đó là rủi ro tín dụng khi người vay sai hẹn (default) trong thực hiện nghĩa vụ trả

nợ theo hợp đồng, bao gồm gốc và/hoặc lãi vay Sự sai hẹn này là do trễ hạn.(Delayed Payment) Rủi ro đọng vốn gây ảnh hưởng đến khách hàng khác muốn sửdụng vốn cũng như gây khó khăn cho việc chi trả người gửi tiền (biểu đồ 1.2)

2.2.2 Rủi ro mất vốn

Đó là rủi ro tín dụng khi người vay sai hẹn (default) trong thực hiện nghĩa vụ trả

nợ theo hợp đồng, bao gồm gốc và/hoặc lãi vay Sự sai hẹn này là do không thanhtoán ( non -payment) Rủi ro mất vốn làm tăng chi phí hoạt động, tăng trưởng giảmsút, khả năng sinh lợi giảm.(biểu đồ 1.2)

Biểu đồ 1.2 : Các loại rủi ro tín dụng và ảnh hưởng

Nguồn:[7, tr.57 ]

2.3 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng

2.3.1 Nguyên nhân từ phía người cho vay (các ngân hàng)

- Nguyên nhân đầu tiên thuộc về ngân hàng phải kể đến là việc cán bộ ngân hàngkhông chấp hành nghiêm túc chế độ tín dụng và các điều kiện cho vay

- Nguyên nhân thứ hai là chính sách và quy trình cho vay còn lỏng lẻo, chưa chútrọng đến phân tích khách hàng để tính toán điều kiện và khả năng trả nợ hoặcphương pháp xem xét phân tích còn hạn chế, chưa chính xác Đối với cho vay doanhnghiệp nhỏ và cá nhân, quyết định cho vay của ngân hàng chủ yếu dựa trên kinhnghiệm, chưa áp dụng công cụ chấm điểm tín dụng

- Nguyên nhân thứ ba là kỹ thuật cấp tín dụng chưa hiện đại, chưa đa dạng như:việc xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng còn quá đơn giản, thời hạn cònchưa phù hợp, chủ yếu là tín dụng trực tiếp, sản phẩm tín dụng còn nghèo nàn

- Nguyên nhân thứ tư là thiếu thông tin về khách hàng hay thiếu thông tin tíndụng chính xác đáng tin cậy kịp thời để xem xét, phân tích trớc khi cấp tín dụng

- Nguyên nhân nữa có thể kể đến là năng lực và phẩm chất của cán bộ tín dụng

và vấn đề quản lý sử dụng, đãi ngộ của cán bộ ngân hàng

2.3.2 Nguyên nhân từ phía người đi vay

Các nguyên nhân dẫn đến việc khách hàng vay vốn không trả được nợ cho ngân

Rủi ro đọng vốn

Rủi ro mất vốn

ảnh hưởng đến KH khác sử dụng vốn Gây cản trở khó khăn cho chi trả người gửi

tiển Tăng chi phí

NQH và nợ khó đòi Chi giám sát Chi phí pháp lý Hiệu quả giảm

sút

Vốn tín dụng giảm

DT chậm lại hoặc mất Khả năng sinh lợi

Mất gốc Thực hiện dự trữ

hàng có rất nhiều, có thể sắp xếp theo hai nhóm như sau:

Nhóm nguyên nhân khách quan, là những tác động ngoài ý chí của khách hàngnhư do thiên tai, hoả hoạn, do sự ổn định của các chính sách kinh tế chưa chắc chắn,thay đổi đột ngột chính sách quản lý kinh tế, điều chỉnh quy hoạch, do hành langvăn bản pháp lý chưa phù hợp, do biến động của thị trường trong và ngoài nước,quan hệ cung cầu hàng hoá thay đổi

Nhóm nguyên nhân chủ quan, là nguyên nhân nội tại của mỗi khách hàng Trướchết là vốn tự có tham gia sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp còn quá ít so vớinhu cầu Năng lực điều hành còn hạn chế, thiếu thông tin thị trờng và các đối tác,bạn hàng làm ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất kinh doanh Công nghệ sản xuấtkhông đủ khả năng tạo ra sản phẩm có tính cạnh tranh cao.Trong đó cũng phải kểđến nguyên nhân thiếu thiện chí trả nợ vay ngân hàng ngay từ khi xin vay vốn

3 Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

3.1 Khái niệm

3.1.1 Quản trị rủi ro

Quản trị rủi ro của các NHTM có thể hiểu là quá trình tác động có tổ chức, có hướng đích của các nhà quản trị ngân hàng lên các đối tượng quản trị và khách thể kinh doanh nhằm mục tiêu phòng ngừa, hạn chế và giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh từ đó nâng cao mức độ an toàn, khả năng sinh lời và đạt được các mục tiêu tăng trưởng ngắn hạn và dài hạn của các ngân hàng.[10]

Các phương châm quản trị rủi ro hiện đại được xây dựng trên cơ sở “ Không córủi ro thì không có lợi nhuận”, và rủi ro là cái để quản lý chứ không phải cái đểtránh”

Theo Uỷ ban Basel, quản trị rủi ro là một quá trình liên tục cần được thực hiện ởmọi cấp độ của một tổ chức tài chính và là yêu cầu bắt buộc để các tổ chức tài chính

có thể đạt được các mục tiêu đề ra và duy trì khả năng tồn tại và sự minh bạch về tàichính

3.1.2 Quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, các chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm đạt được các mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững; Tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, từ đó tăng doanh thu, giảm chi phí và nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động kinh doanh cả trong ngắn hạn và dài hạn của NHTM [22]

Quản trị rủi ro tín dụng là một trong những hoạt động chủ đạo của NHTM Quảntrị rủi ro tín dụng phải hướng vào việc đảm bảo hiệu quả của hoạt động tín dụng vàkhông ngừng nâng cao chất lượng tín dụng của NHTM ngay cả trong những điềukiện thị trường đầy biến động, nguy cơ rủi ro không ngừng gia tăng

3.2 Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng

3.2.1 Vai trò chung của quản trị rủi ro ngân hàng

Xu hướng tự do hoá trong lĩnh vực tài chính đã tạo ra cơ hội cho các nhà ngânhàng thương mại mở rộng hoạt động về mặt địa lý, giúp cho các ngân hàng hạn chếđược những tổn thất do những thay đổi điều kiện kinh tế trong nước Tuy nhiêncạnh tranh giữa các tổ chức tài chính trên phạm vi toàn cầu cũng tạo ra một thịtrường tài chính rủi ro hơn Trong khi đó, bản chất hoạt động kinh doanh của cácNHTM là dùng uy tín để thu hút nguồn và dùng năng lực quản trị rủi ro để sử dụngnguồn và phát triển dịch vụ khác với tư cách là người “đứng giữa” các lực lượngcung và các lực lượng cầu về các dịch vụ Ngân hàng Hoạt động kinh doanh của cácNHTM do đó bao gồm rất nhiều loại rủi ro

Bởi vậy, nhiều ý kiến cho rằng các Ngân hàng cần đánh giá cơ hội kinh doanhdựa trên mối quan hệ rủi ro - lợi ích nhằm tìm ra những cơ hội đạt được những lợiích xứng đáng với mức rủi ro có thể chấp nhận được Ngân hàng sẽ hoạt động tốtnếu mức rủi ro mà Ngân hàng gánh chịu là hợp lý và kiểm soát được chứ không thểchối bỏ rủi ro

Trong bối cảnh đó, không có một ngân hàng hay một tổ chức tài chính nào cóthể tồn tại mà không có hệ thống quản trị rủi ro hữu hiệu Việc xây dựng một hệthống quản trị rủi ro nói chung và quản trị rủi ro tín dụng nói riêng có vai trò sống

còn đối với hoạt động ngân hàng Hoạt động quản trị rủi ro giúp xác định và kiểmsoát rủi ro ở mức có thể chấp nhận được Chủ tịch tập đoàn tài chính CiticorpWalter Wriston đã nói lên vai trò quan trọng của hoạt động quản trị rủi ro như sau:

“ Toàn bộ cuộc sống trong hoạt động ngân hàng là quản trị rủi ro”[35] Hoạt động

quản trị rủi ro, do đó, là một bộ phận cốt lõi trong toàn bộ các hoạt động ngân hàng.Hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại tùy thuộc vào năng lực quản trị rủi

ro (quản trị rủi ro) Nói một cách ví von có thể coi quản trị rủi ro là nghiệp vụ chủđạo và là thước đo năng lực “sống” hay là “chết” của một NHTM

3.2.2 Vai trò điển hình của quản trị rủi ro tín dụng

Là một nội dung hạt nhân của hoạt động quản trị rủi ro , quản trị rủi ro tín dụngđóng vai trò vô cùng quan trọng do hoạt động tín dụng luôn là mảng chính của hầuhết các ngân hàng Quản trị rủi ro tín dụng, do vậy mang tính chất quyết định trongviệc mang lại thành công cho các ngân hàng thương mại Quản trị rủi ro tín dụnggiúp đảm bảo mức độ RRTD mà ngân hàng gánh chịu không vượt quá khả năng vềvốn và tài chính của ngân hàng Hoạt động quản trị rủi ro hiệu quả có thể cho phépngân hàng đạt được tương quan hợp lý giữa rủi ro mà ngân hàng mong muốn ( ởmức chi phí tương xứng) với rủi ro mà ngân hàng muốn giảm thiểu

Khi rủi ro được kiểm soát một cách hợp lý thì ngân hàng sẽ có điều kiện tối đahoá các lợi ích thu đuợc từ những RRTD đó thông qua nhiều cách như: chấp nhận,giảm nhẹ, loại bỏ, hay chuyển đổi rủi ro tín dụng Quản trị rủi ro tín dụng giúp hạthấp rủi ro tín dụng, nâng cao mức độ an toàn cho kinh doanh của mỗi NHTM bằngcác chính sách tín dụng cũng như các biện pháp quản lý, giám sát các hoạt động tíndụng khoa học và hiệu quả

3.3 Nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng

Các nguyên tắc cần phải thấm nhuần trong quản trị rủi ro tại một ngân hàng bao gồm:

- Nguyên tắc chấp nhận rủi ro

Một ngân hàng cần phải quyết định và xác định càng rõ càng tốt mức độ rủi ro

mà ngân hàng đó chấp nhận Ví dụ một ngân hàng cho vay với tài sản đảm bảo là

bất động sản thế chấp lần đầu và với một tỷ lệ thấp giữa nợ vay và giá trị tài sản thếchấp sẽ chấp nhận một mức độ rủi ro hoàn toàn khác so với một ngân hàng chuyênkinh doanh các sản phẩm phái sinh mới với số lượng lớn.

- Nguyên tắc điều hành rủi ro cho phép:

Ngân hàng cần phải có đầy đủ các hệ thống để xử lý các sản phẩm và dịch vụngân hàng đó cung cấp và để có thể đo lường và kiểm soát các rủi ro liên quan Các

hệ thống cần có phải được đánh giá như là một phần của quy trình đánh giá một sảnphẩm mới và phải được đánh giá lại theo định kỳ

- Nguyên tắc phù hợp với chiến lược chung và khả năng đáp ứng của Ngân hàng:

Trên cơ sở mức độ rủi ro mà một ngân hàng có thể chấp nhận, ngân hàng cầnxác định càng rõ càng tốt những sản phẩm dịch vụ mà ngân hàng đó cung cấp Ngânhàng đó cũng cần có các cơ chế để đảm bảo rằng bất cứ một sản phẩm mới nào cũngphải trải qua một quy trình đánh giá chính thức để xem liệu sản phẩm đó có phù hợpvới chiến lược và mức độ rủi ro mà ngân hàng chấp nhận hay không Trong trườnghợp này, ngân hàng đó cũng cần xem xét các vấn đề tác nghiệp như hiệu quả kinh tếhay liệu ngân hàng có đủ nguồn lực cần thiết về khả năng tài chính, thời gian cầnthiết, năng lực về mặt kỹ thuật để triển khai hiệu quả sản phẩm đó

- Nguyên tắc quản lý độc lập các rủi ro riêng biệt

Một ngân hàng cần phải đảm bảo rằng nhân viên của mình có đủ kiến thức đểquản lý tất cả các sản phẩm và dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cũng như các loạirủi ro riêng biệt gắn liền với chúng Kiến thức này cần phải được trang bị cho nhânviên tất cả các cấp, và không nên chỉ tập trung vào bộ phận giải quyết những sảnphẩm và dịch vụ đang đề cập Cụ thể, Hội đồng quản trị và ban điều hành cấp caoluôn luôn phải hiểu rõ và đầy đủ về hoạt động kinh doanh của ngân hàng đó cũngnhư có sự phân cấp xử lý rõ ràng cho các nhân viên ngân hàng

- Nguyên tắc xây dựng hệ thống đầy đủ để đo lường, kiểm soát rủi ro

Một ngân hàng cần phải có đầy đủ các hệ thống để xử lý các dịch vụ ngân hàng

đó cung cấp và để có thể đo lường và kiểm soát các rủi ro liên quan Các hệ thốngkhông chỉ bao gồm hệ thống công nghệ thông tin, mà còn bao gồm các phương thức

tổ chức và hành chính Các hệ thống cần có phải được đánh giá như là một phần củaquy trình đánh giá một sản phẩm mới và phải được đánh giá lại định kỳ

3.4 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng

Việc quan trọng nhất trong quản trị rủi ro là phải xây dựng được quy trình quản

lý rủi ro Thông thường, quy trình quản lý RRTD được chia thành 4 bước:

3.4.1 Xác định rủi ro tín dụng

Cơ sở cho việc quản trị RRTD một cách hiệu quả là việc xác định những rủi rohiện có và những rủi ro tiềm tàng trong bất cứ sản phẩm hay hoạt động nào củangân hàng Mức độ RRTD mà ngân hàng có thể chấp nhận được chỉ có thể thiết lậpđược sau khi đã xác định được những yếu tố tạo nên rủi ro tín dụng Để phát hiệnRRTD dựa trên việc xem xét kỹ lưỡng các đặc thù RRTD của từng sản phẩm hayhoạt động ngân hàng

- Các khách hàng và ngành nghề khác nhau chứa đựng các rủi ro khác nhau.

Việc lựa chon các khách hàng mục tiêu và ngành nghề mục tiêu là rất thiết yếu đốivới chất lượng tài sản Khả năng tồn tại của bất cứ ngân hàng nào cũng đều liênquan rất chặt chẽ với khả năng tồn tại của khách hàng, ngành nghề mà ngân hàngcấp tín dụng

- Các sản phẩm tín dụng khác nhau chứa đựng những rủi ro khác nhau Ngân

hàng cung cấp nhiều hình thức tín dụng như cho vay bằng đồng Việt Nam và ngoại

tệ, cho vay hợp vốn, bảo lãnh Các loại hình tín dụng khác nhau này hàm chứa mức

độ rủi ro khác nhau

- Rủi ro thanh toán gắn với các công cụ tài chính khác nhau, RRTD cũng phát

sinh từ các công cụ tài chính Rủi ro của đối tác không trả được nợ vào lúc đáo hạncủa một hợp đồng ngoại bảng cân đối kế toán được hiểu là rủi ro thanh toán Đây làrủi ro mà bên đối tác không thanh toán cho ngân hàng sau khi ngân hàng đã thựchiện thanh toán cho bên đối tác

- Khả năng cấp tín dụng và chuyên môn của cán bộ tín dụng RRTD phụ thuộc

vào năng lực của cán bộ tín dụng trong việc phát hiện và hạn chế rủi ro từ khi xemxét quyết định cho vay cũng như trong suốt thời gian vay

- Mức độ tập trung của danh mục tín dụng Mức độ tập trung của danh mục tín

dụng theo các đặc thù riêng trực tiếp ảnh hưởng đến rủi ro của danh mục tín dụng

3.4.2 Định lượng rủi ro tín dụng

Là việc đề ra và xem xét lại hạn mức rủi ro tín dụng, giúp ban điều hành xácđịnh được nguy cơ RRTD cần được ưu tiên theo dõi và kiểm soát Hiện nay trênthực tế có 3 phương pháp định lượng cơ bản sau:

+ Phương pháp thống kê: Bản chất của phương pháp này là dựa trên việc tínhtoán xác suất xảy ra thiệt hại đối với những nghiệp vụ được nghiên cứu

+ Phương pháp kinh nghiệm: Phương pháp này được hình thành trên kinhnghiệm của các chuyên gia

+ Phương pháp tính toán - phân tích: Phương pháp này dựa trên việc xây dựngđường cong xác suất thiệt hại và đánh giá rủi ro Ngân hàng dựa trên động thái biênthiên của đồ thị toán ứng dụng bằng phương pháp ngoại suy

- Phân vùng đầu tư: để đảm bảo chất lượng tín dụng và thuận tiện trong giám sátcác khoản vay

- Phân cấp thẩm quyền quyết định tín dụng nhằm tạo tính linh hoạt và đảm bảomục tiêu quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng

3.4.4 Kiểm soát hoạt động quản trị rủi ro tín dụng

RRTD được kiểm soát với việc thực hiện các thủ tục nằm trong hệ thống KSNB,

trong các quy trình kinh doanh và hoạt động nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng Chiphí cho các thủ tục kiểm soát cao có thể giảm thiểu RRTD tối đa nhưng hiệu quả lạithấp và ngược lại Ngân hàng phải tìm ra sự cân bằng tối ưu giữa chi phí kiểm soát

và lợi ích đem lại từ các thủ tục đó, từ đó lựa chọn thủ tục kiểm soát RRTD phùhợp

3.5 Các chỉ số và các mô hình phân tích đánh giá rủi ro tín dụng

Từ việc xây dựng quy trình quản trị rủi ro tín dụng, rất nhiều chỉ số và mô hìnhđánh giá, phân tích RRTD đã được đưa ra, dưới đây là một số điển hình quan trọng:

Tỷ lệ dự phòng rủi ro RRTD

=

Dự phòng RRTD được trích lậpDư nợ cho kỳ báo cáo

Mất vốn đã xóa cho kỳ báo cáo

Tỷ lệ mất vốn =

Dư nợ trung bình cho kỳ báo cáo

lượng 6C [25], bao gồm:

+ Character (Tư cách người vay): Cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng người xinvay có mục đích tín dụng rõ ràng và có thiện chí nghiêm chỉnh trả nợ khi đến hạn.+ Capacity (Năng lực người vay): Người đi vay phải có đủ năng lực hành vi vànăng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng

+ Cash (Thu nhập người vay): Tiêu chí này nhằm tập trung vào câu hỏi : Người

đi vay có khả năng để tạo ra đủ tiền để trả nợ? Nhìn chung, người vay có ba khảnăng để tạo ra tiền đó là :(i) luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, (ii)bán thanh lý tài sản, (iii) tiền từ phát hành chứng khoán nợ hay chứng khoán vốn

[27] Bất cứ nguồn thu nào từ ba khả năng này đều có thể sử dụng để trả nợ vay cho

ngân hàng Tuy nhiên, ngân hàng ưu tiên hơn cả là khả năng thứ nhất và coi đây lànguồn thu đầu tiên và căn bản để trả nợ vay ngân hàng

+ Collateral (Bảo đảm tiền vay): Khi đánh giá khía cạnh bảo đảm tiền vay, cán

bộ tín dụng phải tự hỏi: người vay có hữu một giá trị nào hay tài sản nào có chấtlượng để hỗ trợ cho khoản vay không Cán bộ tín dụng phải đặc biệt chú ý đếnnhững yếu tố nhạy cảm như: tuổi thọ, điều kiện, tính lỏng tài sản người vay

+ Conditions (Các điều kiện): Ngân hàng cần phải biết được xu hướng hiện hành

về công việc kinh doanh và ngành nghề của người vay, cũng như khi điều kiện kinh

tế thay đổi sẽ có ảnh hưởng như thế nào đến khoản tín dụng

+ Control (Kiểm soát): Tập trung vào những vấn đề như: Các thay đổi trong luậtpháp và quy chế có ảnh hưởng xấu đến người vay? Yêu cầu tín dụng của người vay

có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng và của nhà quản lý về chất lượng tíndụng

b/ Các mô hình lượng hoá rủi ro tín dụng

 Mô hình điểm số Z

Mô hình này do nhà kinh tế E.I Altman dùng để cho điểm tín dụng đối với cácdoanh nghiệp vay vốn:

Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5

Trong đó: X1 = Hệ số vốn lưu động/ tài sản

X2 = Hệ số lãi chưa phân phối/ tổng tài sản

X3 = Hệ số lợi nhuận trước thuế và lãi/ tổng tài sản

X4 = Hệ số giá thị trường của tổng vốn sở hữu/ Giá trị của tổng nợ X5 = Hệ số doanh thu/ Tổng tài sản

Theo mô hình của Altman, bất cứ công ty nào có điểm số thấp hơn 1,81 thì sẽđược xếp vào nhóm có nguy cơ RRTD cao

 Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng

Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng áp dụng cho cá nhân, dựa vào hệ số tíndụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, sở hữu nhà, thu nhập, thời gian công tác để chođiểm, từ đó hình thành khung chính sách tín dụng

Bảng 1.1: Ví dụ về mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng

Từ 28 điểm trở xuống Từ chối tín dụng

Nguồn:[27,tr.337]

Bảng tính điểm trên dựa vào Giả sử ngân hàng biết rằng, mức 28 điểm là ranhgiới giữa khách hàng có tín dụng tốt và tín dụng xấu; ngân hàng hình thành khungchính sách tín dụng như vậy để đối phó với RRTD

Mô hình này thường sử dụng từ 7 đến 12 hạng mục mỗi hạng mục được cho từ 1đến 10 điểm, dưới đây là bảng tính điểm thường được sử dụng tại các ngân hàng Mỹvới mô hình 8 hạng mục và điểm số cao nhất là 43 điểm và thấp nhất là 9 điểm

II Các quy định về quản trị rủi ro tín dụng theo hiệp Ước Basel II

1 Lịch sử phát triển của Hiệp ước Basel

1.1 Vài nét về Uỷ ban Basel

Uỷ ban Basel về giám sát nghiệp vụ ngân hàng là một Uỷ ban bao gồm cácchuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng được thành lập bởi các Thống đốc Ngânhàng Trung ương của nhóm G10, năm 1975 Uỷ ban này bao gồm đại diện cao cấpcủa các cơ quan giám sát nghiệp vụ ngân hàng và bản thân ngân hàng Trung Ươngcủa các nước Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Italia, Nhật Bản, Hà Lan, Thụy Điển, Vươngquốc Anh và Hoa Kỳ Uỷ ban tổ chức họp thường niên tại trụ sở Ngân hàng thanhtoán quốc tế tại Washington hoặc tại Thành Phố Basel - Thụy Sỹ Ban thư kýthường trực của Uỷ ban này cũng có trụ sở làm việc tại Thủ Đô Washington - Hoa

Uỷ ban Basel về Giám sát Nghiệp vụ ngân hàng đã tham gia hoạt động trongnhiều năm qua cho quan điểm và sứ mạng này.Uỷ ban này đã luôn xem xét tìm cácbiện pháp tốt nhất tăng cường mọi nỗ lực củng cố công tác giám sát chuẩn mực ở tất

cả các quốc gia thông qua việc thiết lập mối quan hệ tốt với các nước nằm ngoàinhóm G-10, ngoài các hoạt động trước đây đã được thiết lập thúc đẩy công tác giámsát tốt hơn tại các nước trong nhóm

1.2 Hiệp ước quốc tế về vốn ngân hàng Basel I (Basel Capital Accord) và các hạn chế

1.2.1 Nội dung cơ bản Hiệp ước Basel I - 1988

Nhận thấy sự cần thiết phải có một thoả thuận đa quốc gia nhằm củng cố sự ổnđịnh trong hoạt động ngân hàng và tạo sự bình đẳng trong cạnh tranh do các yêu cầu

về vốn tối thiểu khác nhau giữa các nước, năm 1987, Uỷ ban Basel đã xây dựng bản

dự thảo hiệp định sơ bộ về tiêu chuẩn vốn - Hiệp định áp dụng với các ngân hàng

và tổ chức tín dụng hoạt động quốc tế lớn ( large international banks) và gửi đến cácnước thành viên G10[30].Tháng 7/1988, Hiệp ước quốc tế về vốn ngân hàng Basel I(the Basel Capital Accord) đã chính thức được thông qua nhằm khuyến khích cácngân hàng củng cố vốn và xem xét rủi ro trong hoạt động của mình Hiệp định nàyquy định tỷ lệ vốn tối thiểu đối với các NHTM phải đạt 8% trên tài sản có tính theotrọng số rủi ro ( Tỷ số Cooke - Cooke Ratio) vào cuối năm 1992 Đến tháng 9 năm

1993, tất cả các NHTM trong nhóm G10 có hoạt động kinh doanh ngân hàng quốc

tế lớn đều đạt mức yêu cầu vốn tối thiểu này

1.2.2 Những thiếu sót của Hiệp ước Basel I

Hiệp ước Basel 1 năm 1988 mang tính chất thỏa thuận quốc tế và các tiêu chuẩn

về vốn đã trở thành chuẩn mực quốc tế về vốn tự có Nó quy định về tỷ lệ an toànvốn tối thiểu và quản lý RRTD đối với ngân hàng, là một trong những căn cứ, tiêuchuẩn để các ngân hàng của các quốc gia trên thế giới áp dụng quản lý, bảo đảm antoàn trong hoạt động.Tuy nhiên, Basel 1 mới chỉ đề cập đến những rủi ro về tíndụng chứ chưa đề cập đến những rủi ro khác như rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường,rủi ro lãi suất Xét riêng về quản trị rủi ro tín dụng, Hiệp ước Basel I vẫn còn cónhững điểm hạn chế như sau:

a/ Không phân biệt theo loại rủi ro

* Một khoản nợ đối với tổ chức xếp hạng AA được coi như một khoản nợ đốivới tổ chức xếp hạng B.Trọng số rủi ro chỉ phân biệt nhóm tài sản có theo đối tượngcho vay mà không phân biệt đến chất lượng hoạt động thực tế của đối tượng đó Cụthể, theo Basel I thì một khoản vay cho đối tượng công ty được xếp hạng loại A( theo hệ thống xếp hạng Moody’s, S & P hay Fitch ICBA) cũng được gán trọng sốrủi ro là 100% như đối với khoản vay cho công ty có xếp hạng tín dụng thấp hơn (B,

BB, B-) vì cùng thuộc mảng cho vay tư nhân Điều này không bao quát được ýnghĩa của quản trị rủi ro tín dụng

b/ Không có lợi ích từ việc đa dạng hóa

Một khoản nợ riêng lẻ yêu cầu một lượng vốn giống như một danh mục đầu tưđược đa dạng hóa, với cùng một giá trị, tức là, không có sự khác biệt nào giữa mộtkhoản vay $100 và 100 khoản vay $1, trong khi thực tế khả năng xảy ra rủi ro với

100 khoản vay 1$ tại một thời điểm là thấp hơn rất nhiều so với việc xảy ra rủi rovới khoản vay 100$ tại cùng thời điểm đó

c/ Chưa bắt kịp với sự phát triển của các công cụ tài chính mới như chứng khoán hoá các khoản nợ và các công cụ phái sinh

Với sự ra đời của một loạt các công cụ tài chính mới, Basel I không còn phùhợp do chưa tận dụng được hết những lợi ích của các công cụ này nhằm tăng cường

an toàn cho hoạt động ngân hàng

1.3 Basel II - Hiệp ước sửa đổi bổ sung Basel I

Trước đòi hỏi của sự phát triển, về bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàngcủa các tổ chức tín dụng, đặc biệt là đối với những tập đoàn ngân hàng lớn có phạm

vi hoạt động quốc tế, Hiệp ước Basel 2 đã ra đời với những bổ sung cần thiết để

khắc phục các hạn chế của Basel I cũng như giúp các ngân hàng nâng cao năng lựcquản trị rủi ro

Basel II được phát triển dựa trên khái niệm 3 “trụ cột”, trong đó trụ cột I đưa ranhững yêu cầu về vốn dự phòng rủi ro tối thiểu Trụ cột II đặt ra các yêu cầu vềgiám sát và trao trách nhiệm theo dõi cho giám đốc và các nhà quản lý cao cấp của

tổ chức tài chính nhằm tăng cường thực thi các nguyên tắc về kiểm soát nội bộ vànhững hoạt động quản lý doanh nghiệp khác theo yêu cầu của cơ quan quản lý nhànước Trụ cột III đòi hỏi các ngân hàng công khai thông tin nhiều hơn nhằm thực thiqui tắc thị trường một cách có hiệu quả

Các quan chức Uỷ ban Basel lý giải, một trong những mục tiêu quan trọng nhấtcủa Basel II là tạo ra một sân chơi bình đẳng trên cả cấp độ quốc tế và quốc gia chocác ngân hàng Tuy nhiên, mức độ tác động của Basel II đến khả năng cạnh tranhcủa từng ngân hàng ở mỗi nước còn phụ thuộc vào việc thực thi của ngân hàng đó.Kết quả chắc chắn là nghiệp vụ quản lý rủi ro sẽ được thực hiện tốt hơn trong tất cảcác hoạt động ngân hàng

2 Nội dung cơ bản của Hiệp ước Basel II

Hiệp ước Basel II - tên đầy đủ là Thoả thuận quốc tế Đo lường vốn và các Chuẩnmực về vốn - Bản sửa ( International Convergence of Capital Mesurement andCapiatal Standard, A Revised framework), hay thường được gọi là Hiệp ước mới vềvốn, chính thức được ban hành vào tháng 6/2004 thay thế cho Hiệp ước Basel I sau

6 năm phát triển và tổng hợp ý kiến đóng góp từ khắp nơi trên thế giới Hiệp ướcBasel II làm tăng tính nhạy cảm của vốn tự có đối với rủi ro và tính hiệu quả củaquản lý vốn Hiệp ước này gồm 3 trụ cột như sau:

Biểu đồ 1.3: Các cấu phần Hiệp ước Basel II

Ng

uồn [30,tr.56]

2.1 Trụ cột thứ nhất: Yêu cầu vốn tối thiểu

Trụ cột về yêu cầu về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu đóng vai trò trọng tâm và chiếmhơn nửa nội dung của Basel II Theo trụ cột thứ nhất này, lượng vốn duy trì đượctính toán theo ba yếu tố rủi ro chính mà ngân hàng phải đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi

ro vận hành và rủi ro thị trường, những yếu tố đã chưa được xem xét đầy đủ trongHiệp ước Basel I Những loại rủi ro khác không được coi là có thể lượng hoá hoàntoàn ở bước này

Trong trụ cột này, quy định về tỷ lệ tổng vốn tối thiểu theo rủi ro trên tài sản có

Những rủi ro hoạt động kinh doanh mua bán (gồm cả rủi

tính theo rủi ro (Tỷ lệ CAR - theo McDonough)[32] trong một NHTM không đượcnhỏ hơn 8% ( 8%) và vốn cấp 2 (Tier 2) lớn nhất cũng chỉ được bằng vốn cấp1(Tier 1) Mỗi tài sản có trong danh mục của NHTM lại được gán một trọng sốRRTD nhất định.

Ngoài ra, trụ cột thứ nhất còn đưa ra các cách tiếp cận tính toán yêu cầu về vốn,

cụ thể là:

+ Các phương pháp đo lường rủi ro tín dụng

 Phương pháp chuẩn hoá (The Standardised Approach)

 Phương pháp Đánh giá nội bộ(IRB - Internal Ratings Based

Approach)

(Các phương pháp đo lường RRTD này sẽ được phân tích cụ thể ở mục 3.1.2)

+ Các phương pháp đo lường rủi ro hoạt động:

Phương pháp chỉ số cơ bản: (The Basic Indicator Approach): Phương phápnày quy định rằng mức vốn dự phòng bắt buộc đối với rủi ro hoạt động bằng 15%tổng thu nhập

Phương pháp chuẩn hoá: (The standardised Approach) Mức vốn dự phòngbằng bình quan gia quyền của tổng thu nhậo có được từ nhiều nguồn khác nhau vớicác trọng số tương ứng với mỗi loại hình hoạt động nhất định và nằm trong khoảng

từ 12% - 18%

Phương pháp đo lường cao cấp (Advanced Mesurement Approach - AMA)Nếu các tiêu chuẩn do NHTW đặt ra đều được các ngân hàng đáp ứng thì có thểdùng các mô hình hay hệ thống đo lường rủi ro hoạt động của mình để tính toánmức dự phòng bắt buộc cho rủi ro hoạt động

2.2 Trụ cột thứ hai: Theo dõi giám sát

Trụ cột thứ II liên quan tới việc hoạch định chính sách ngân hàng, cung cấp chocác nhà hoạch định chính sách những “công cụ” tốt hơn so với Basel I Trụ cột nàycũng cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng đối mặt, như rủi ro

hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý,

mà Hiệp ước tổng hợp lại dưới cái tên rủi ro còn lại (residual risk) Bốn nguyên tắc

để xem xét giám sát gồm:

 Ngân hàng nên có một quy trình xác định mức độ vốn nội bộ theo mức rủi

ro và chiến lược duy trì mức vốn của họ

 Các giám sát viên nên xem xét và đánh giá việc xác định mức độ vốn nội

bộ và chiến lược của ngân hàng, cũng như khả năng giám sát và đảm bảo tuân thủ tỉ

lệ vốn tối thiểu

 Khuyến nghị rằng ngân hàng nên giữ mức vốn cao hơn mức tối thiểu theoquy định

 Những người giám sát sẽ tìm cách thâm nhập vào những giai đoạn đầu tiên

để ngăn cản mức vốn giảm xuống dưới mức tối thiểu

2.3 Trụ cột thứ ba: Nguyên tắc thị trường

Trụ cột thứ III làm gia tăng một cách đáng kể các thông tin mà một ngân hàngphải công bố Phần này được thiết kế để cho phép thị trường có một bức tranh hoànthiện hơn về vị thế rủi ro tổng thể và cho phép các đối tác của ngân hàng định giá vàtham gia chuyển giao một cách hợp lý Để thực hiện điều đó, Uỷ ban Basel yêu cầucác ngân hàng tuân thủ nguyên tắc: “ Ngân hàng phải có chính sách về tính minhbạch và công khai được hội đồng quản trị thông qua Chính sách này phải thể hiện

rõ các mục tiêu và chiến lược dành cho việc công khai hoá các thông tin về thựctrạng tài chính và hoạt động ngân hàng”

3 Các qui định về quản lý rủi ro tín dụng của Basel II

3.1 Về yêu cầu vốn tối thiểu

3.1.1 Sử dụng trọng số tín dụng tương ứng với mỗi loại tài sản có

Theo yêu cầu về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu trong Basel II, để đo lường mức độrủi ro tương ứng của mỗi tài sản có, mỗi danh mục tài sản có của NHTM được gánmột trọng số RRTD nhất định để tính tài sản có theo RRTD ( risk - weighted asset).Việc áp dụng trọng số rủi ro trong tính toán tỷ lệ an toàn vốn sẽ công bằng hơntrong so sánh tỷ lệ an toàn tối thiểu của các hệ thống NHTM tại các nước khác

nhau; đồng thời khích lệ ngân hàng giữ tiền mặt hoặc các loại tài sản có tính thanhkhoản cao Basel II chia tài sản có của ngân hàng thành 5 nhóm với quy định mộtcách tương đối về trọng số rủi ro.(xem bảng ) Tổng tài sản có theo RRTD củaNHTM tính bằng công thức:

(Wi : trọng số rủi ro tín dụng, Ai: loại tài sản có) (TCRA: Tổng tài sản có theo rủi ro tín dụng)Theo Basel II, trọng số RRTD của tài sản “Có” quy định như sau:

Bảng 1.2: Phân loại tài sản “Có” theo trọng số rủi ro tín dụng

Nhóm A1

TSRR :0%

Tiền mặt, chứng khoán phát hành bởi Kho bạc NN, chính phủ các nước thuộc OECD, Khoản phài đòi đối với TC vay được XHTD AA- trở lênNhóm A2

TSRR:20%

Khoản tiền mặt đang trong quá trình thu; khoản đặt cọc, bảo lãnh liên ngân hàng các nước OECD và Mỹ Một số chứng khoán có tài sản thế chấp; trái phiếu bắt buộc trong nước Khoản phải đòi đối với TC vay được XHTD từ A+ đến A-

Nhóm A3

TSRR:50%

Một số loại trái phiếu trong nước khác Các khoản phải đòi đối với tổ chức vay được xếp hạng tín dụng từ BBB+ đến BBB-

Nhóm A4

TSRR:100%

Khoản phải đòi đối với tổ chức vay được xếp hạng tín dụng từ BB+ đến Các tài sản nội bảng khác không thuộc các nhóm trên, gồm các khoản phải đòi đối với các doanh nghiệp tư nhân, cá nhân, BĐS và khoản vay đầu tư vào các chi nhánh và công ty con

Khoản mục Số tiền

Giá trị tăng thêm của TSCĐ được định giá theo luật 5

Tổng cộng (A)

190Tổng giá trị tài sản “ Có “ rủi ro:

Giá trị tài sản “Có” rủi ro = Giá trị ghi sổ * Trọng số rủi ro

Khoản mục Giá trị ghi

sổ

Hệ số RR Giá trị TS

“Có” rủi ro

Khoản cho vay đảm bảo bằng BĐS 800 50% 400

-Vậy hệ số CAR ngân hàng thương mại A sẽ là:

CAR = Vốn tự có / Tổng giá trị tài sản có rủi ro

Vậy CAR (A) = (A/B) x 100% = (190/1540) * 100% = 12,34 %

3.1.2 Yêu cầu về phương pháp tiếp cận

Ngân hàng có thể lựa chọn một trong các cách tiếp cận sau:

a/ Phương pháp Standardized

Phương pháp này để tính toán vốn tín dụng tối thiểu sử dụng kết quả đánh giá hệ

số tín nhiệm (credit ratings) của một công ty đánh giá tín nhiệm độc lập (S & P,Moody’s ) để xác định trọng số rủi ro gắn với mỗi đối tượng khách hàng củaNHTM.Trọng số RRTD theo phương pháp tiêu chuẩn được quy định như trongbảng sau:

Bảng 1.3 - Trọng số rủi ro tín dụng theo phương pháp tiêu chuẩn

Đối tượng khách hàng AAA tới

AA-A+ tới A-

BBB+ tới BBB-

BB+ tới B-

Dưới B-

Không XĐ

Bảo đảm bởi BĐS TM 100% (có thể thấp hơn khi đáp ứng các điều kiện khắt khe)

Nợ quá hạn trả 100% hoặc 150%

Tất cả các tài sản khác ít nhất 100%

Nguồn [30] b/ Phương pháp Đánh giá nội bộ (Internal Ratings Based - IRB)

Theo phương pháp này, các NHTM tự mình đánh giá các thành phần rủi ro vàmức độ rủi ro của danh mục tài sản có của mình để xác định mức vốn tín dụng antoàn tối thiểu Phương pháp IRB quy định các thành phần rủi ro gồm: xác suất vỡ nợ(Probability of Default - PD), mất vốn do vỡ nợ( Loss given Default - LGD), rủi ro

vỡ nợ (Exposure at Default - EAD) và kỳ hạn hiệu lực (Effective Maturity - EM)

Để thực hiện phương pháp này, trước hết các NHTM cần phân loại giá trị rủi rothành 5 nhóm: (1) doanh nghiệp, (2) nước ngoài, (3) ngân hàng, (4) bán lẻ, (5) cổphiếu và ứng với mỗi nhóm này NHTM sẽ xác định Tổn thất dự kiến (ExpectedLoss- EL) và không dự kiến (Unexpected Loss - UL)

Đối với EL , NHTM cần trích lập dự phòng để bù đắp từ nguồn chênh lệch kinhdoanh tạo ra Đối với UL, Hiệp ước quy định một mức tính toán vốn an toàn tíndụng căn cứ theo từng chỉ tiêu PD, LGD, EAD của từng nhóm rủi ro phân loại ởtrên

Phương pháp IRB là một quy trình phức tạp, đòi hỏi ngân hàng phải có một hệthống công nghệ quản lý mạnh và hệ thống dữ liệu lịch sử đầy đủ trong một giaiđoạn cũng như phải đáp ứng một số yêu cầu nhất định về hệ thống Xếp hạng tíndụng nội bộ, trình độ quản trị ngân hàng và các quy định về công khai thông tin.

3.2 Yêu cầu về Xây dựng các hệ thống

3.2.1 Hệ thống xếp hạng tín dụng

Trong việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng cần phải xác định được nhữngđối tượng nào sẽ phải được xếp hạng Mô hình chung, hệ thống xếp hạng tín dụngbao gồm: Xếp hạng khoản vay, xếp hạn đánh giá khoản vay xấu, xếp hạng sảnphẩm, xếp hạng tiêu chuẩn và thực trạng cán bộ tín dụng, lãnh đạo liên quan đếnphê duyệt tín dụng, xếp hạng khách hàng, xếp hạng đối tác, và xếp hạng mức độ rủi

ro Quốc gia

Hệ thống xếp hạng cũng có thể thoả mãn cho một mục đích cụ thể nào đó củangân hàng Lý luận phân loại cần phải được hỗ trợ đầy đủ để có được sự phân loạiđúng nhất trong sự đa dạng của kết quả phân loại và từ đó quyết định xác suất vỡ nợ(PD) phù hợp nhất

Trong các hệ thống xếp hạng tín dụng, hệ thống xếp hạng khách hàng là căn cứ

để xác định xác suất vỡ nợ cho từng khoản vay hay sản phẩm.Theo thông lệ quốc tế,xếp loại khách hàng thông thường được chia làm 10 hạng, gồm: AAA, AA,A;BBB,BB,B; CCC, CC, C và D Với mỗi hạng sẽ có một giá trị PD tương ứng Vớicách chia như vậy, việc xác định xác suất vỡ nợ sẽ có độ chính xác cao hơn

3.2.2 Hệ thống quản lý tài sản bảo đảm

Hệ thống này nhằm đảm bảo khả năng kiểm soát toàn bộ tài sản bảo đảm Theo

đó, phải đảm bảo rằng sẽ không xảy ra rủi ro pháp lý đối với hồ sơ Hệ thống cũng

sẽ đảm bảo khả năng linh hoạt trong việc đánh giá giá trị hiện thời Hệ thống này sẽ

là căn cứ để xác định xác suất mất vốn do vỡ nợ (LGD) đồng thời cũng cho phép ápdụng các nghiệp vụ bù trừ giá trị tài sản bảo đảm hay nghiệp vụ chiết khấu giá trịtài sản bảo đảm (Haircut)

3.2.3 Hệ thống giới hạn tín dụng

Hệ thống này cần phải giải quyết được hai vấn đề cơ bản, đó là về khoa học tínhtoán và vấn đề kiểm soát việc thực hiện Hệ thống giới hạn cũng phải kiểm soátđược cả các chỉ tiêu giới hạn thuộc quy định của ngân hàng nhà nước.Hệ thống giớihạn có thể được gán theo hạng sản phẩm, theo mức độ hay loại tài sản đảm bảo,theo khách hàng, theo người phê duyệt tín dụng, theo cấp độ Chi nhánh, theo ngànhkinh tế hay một vùng kinh tế

3.2.4 Mô hình tính toán

Mô hình phương pháp tính toán sẽ xác định các kết quả cuối cùng trong việc tínhtoán các chỉ tiêu định lượng cụ thể, ước tính tổn thất Từ đây, những biện pháp đốiphó, yêu cầu về phân bổ vốn phải được thực hiện theo mức độ rủi ro đã được xácđịnh trong các báo cáo nói trên.Ngoài ra, cần thiết phải có quy trình kiểm tra tínhhữu hiệu của mô hình bao gồm cả giám sát hoạt động và tính ổn định của mô hình

3.3 Hoàn thiện các thành phần khung qui trình quản trị rủi ro tín dụng 3.3.1 Cơ sở hạ tầng dữ liệu thông tin tín dụng (TTTD)

Basel II yêu cầu có một sự chuẩn hoá, hay còn gọi là sự thống nhất chung về kếtcấu dữ liệu, theo đó nó thể hiện trong việc thu thập dữ liệu, tổng hợp, hợp chuẩn vàthống nhất dữ liệu về toàn bộ liên quan đến hoạt động tín dụng Những yêu cầu đốivới dữ liệu tín dụng bao gồm:

- Thông tin sản phẩm: Hệ thống kiến trúc dữ liệu phải đảm bảo cung cấp đượcthông tin về tất cả các loại sản phẩm mà ngân hàng đang áp dụng

- Xây dựng dữ liệu: Cơ sở dữ liệu phải đảm bảo cho việc tính toán chính xác cácchỉ số xác suất vỡ nợ (PD), mất vốn do vỡ nợ (LGD), rủi ro vỡ nợ (EAD), để từ cácgiá trị này sẽ xác định được lỗ dự kiến (EL)

- Dữ liệu phải cung cấp được quá trình lịch sử , dữ liệu liên quan đến rủi ro, đánhgiá phân loại, xác suất vỡ nợ, khả năng mất vốn và thu hồi nợ ngoại bảng

3.3.2 Tính toán rủi ro

Theo Basel II còn có thể tính xác suất rủi ro dự kiến, hay tổn thất dự kiến EL

(Expected Loss) theo khả năng vỡ nợ PD (Probability of Default) với mức độ tổnthất khi vỡ nợ LGD (Loss Given Default) theo công thức sau:

Basel II cũng nhấn mạnh tầm quan trọng của các phương pháp đo lường, thửnghiệm rủi ro tín dụng Thử nghiệm là công cụ nhằm xem xét đánh giá rủi ro và yêucầu vốn sự thay đổi cần thiết như thế nào trong trường hợp môi trường kinh tế yêucầu cần phải có một cách tiếp cận tiên tiến hơn đối với quản trị rủi ro Nhà quản trịngân hàng cần xem xét kết quả của thử nghiệm đó khi xác định mức vốn cần thiết

để thoả mãn các yêu cầu về tỷ lệ vốn tối thiểu

3.3.3 Các kỹ thuật hạn chế rủi ro

Các giải pháp kỹ thuật hạn chế RRTD được kể đến đó là bù trừ giá trị, lập mạnglưới vị thế ( netting position), bảo lãnh, công cụ phái sinh tín dụng Module tài sảnbảo đảm tiền vay cần thiết phải có cơ chế áp dụng bù trừ trong tổng giá trị tài sảnbảo đảm với tổng dư nợ vay của một khách hàng đối với ngân hàng Nó phải có đủ

độ linh hoạt để xác định tiêu chí cho nhiều loại tài sản bảo đảm và áp dụng tỷ lệkhấu trừ tài sản đảm bảo dựa trên tính dễ thay đổi giá trị, chênh lệch kỳ hạn và rủi rochuyển đổi loại tiền

4 Sự cần thiết phải đáp ứng Basel II để nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng đối với các ngân hàng thương mại

Do quy mô và phạm vi hoạt động ngân hàng tăng cao và ngân hàng ngày nay đãtrở nên tập trung hơn, tác động của các sai lầm trong việc thực hiện rủi ro quá mức

và giảm năng lực tín dụng lên nền kinh tế tài chính quốc gia và quốc tế trở nên quálớn Sự lựa chọn nhằm tăng cường khả năng quản trị rủi ro bị hạn chế và không thực

sự cuốn hút; sự ngăn cấm hoạt động hoặc các cơ quan giám sát quá chặt chẽ Cácnhà quản trị ngân hàng và cổ đông, cũng như với những ai tin tưởng vào quy luật thịtrường sẽ được hưởng những lợi ích lớn từ việc áp dụng Basel II, một Hiệp ước thực

sự hữu ích trong việc giúp các ngân hàng nâng cao năng lực quản trị rủi ro, trong đó

có quản trị rủi ro tín dụng

 Basel II thiết lập sự an toàn cho hệ thống ngân hàng

Basel làm tăng sự chú trọng quản trị rủi ro tại mỗi ngân hàng, nhờ đó nâng caonăng lực quản trị rủi ro của các ngân hàng này Basel II ăn sâu vào tài chính hiệnđại và nỗ lực phát triển trong các tổ chức ngân hàng lớn một cách tiếp cận tổng thể,

có hệ thống trong việc đánh giá các rủi ro khác nhau mà ngân hàng phải đối mặt Nóchắc chắn làm nâng cao kỳ vọng của cả cơ quan giám sát lẫn thị trường vào hệthống quản trị rủi ro của ngân hàng Điều này rõ ràng làm tăng nguồn lực và sự chútâm của tất cả các ngân hàng, bao gồm cả ngân hàng của các nước phát triển vàđang phát triển dành cho các hoạt động quản trị rủi ro cụ thể nhằm mục đích giảmthiểu rủi ro, tăng lợi nhuận; Hiệp ước cũng hướng sự chú ý của các ngân hàng nàytới các loại rủi ro có thể có cũng như những tổn thất tiềm tàng mà nó có thể gây ra.Việc áp dụng 3 trụ cột theo khuyến nghị của Basel II thúc đẩy ngân hàng đầu tưvào và cải thiện năng lực quản trị rủi ro Phương pháp tiếp cận tiên tiến đối vớiRRTD yêu cầu các ngân hàng lớn phân tích RRTD một cách chính thức và có hệthống, thông qua việc phân tích khả năng và rủi ro đổ vỡ

Chế độ lưu tâm tới rủi ro chính thức như theo khuyến nghị tại Basel II tạo ranhững hy vọng về các tác động ổn định hơn của năng lực tín dụng Quản trị rủi rolượng hoá sẽ giảm RRTD quá mức xảy ra, điều này sẽ làm giảm thiểu thiệt hại vàcác chuẩn mực cho vay chặt chẽ hơn trong giai đoạn suy thoái kinh tế và có thể làmgiảm tác động chu kỳ của yêu cầu mức đủ vốn có thể xảy ra khi không có những kỹthuật quản trị rủi ro cần thiết theo khuyến nghị của Basel II

 Basel II khích lệ tính chủ động, giám sát và minh bạch thông tin

Điều hành ngân hàng thời hội nhập nên dựa vào những trụ cột cơ bản theo tinhthần của Hiệp ước Basel II, đó là khuyến khích tính chủ động, giám sát và minhbạch thông tin Theo đó, các ngân hàng thương mại tự chọn cách thức tính toán, đolường rủi ro cho mình, thiết lập chương trình quản trị rủi ro riêng (dựa trên một sốphương pháp hiện đại, được dùng rộng rãi nhưng “vừa sức” với khả năng ứng dụngcủa ngân hàng Việt Nam cũng như khả năng giám sát của NHNN), rồi gửi bản đềxuất ấy cho NHNN NHNN sẽ xem xét, có các điều chỉnh cần thiết, rồi xem đó làmột bản hợp đồng ghi nhớ mà ngân hàng thương mại phải tuân thủ, NHNN sẽ định

kỳ yêu cầu báo cáo, kiểm tra giám sát việc tuân thủ bản hợp đồng ấy.Mặt khác, các ngân hàng thương mại muốn tham gia thực hiện Hiệp ước Basel IIphải gia tăng tính minh bạch trong các báo cáo của mình, “trình bày” cho côngchúng rõ hơn về những rủi ro mà mình chấp nhận, các cách thức quản trị, mức độvốn dự phòng của mình cho các rủi ro Chính điều này sẽ tạo ra một “kỷ luật thịtrường” cho các ngân hàng.

 Basel II làm tăng hiệu quả hệ thống ngân hàng

Sự bình đẳng trên cả phạm vi quốc gia và quốc tế là một tôn chỉ được đề ra đốivới Basel II Tất cả các ngân hàng với quy mô khác nhau đều cần tiếp cận như nhauvới các yêu cầu của chuẩn mực này, đều phải đáp ứng các chuẩn chung đã được đềcập Từ đó, Basel II tạo nên sự sàng lọc tự nhiên thiết yếu để cải tổ hệ thống ngânhàng Chẳng hạn, nếu ngân hàng hoạt động quá rủi ro thì tự động cổ đông sẽ “trừngphạt” bằng cách bán cổ phiếu đi, hạng mức tín nhiệm của ngân hàng sẽ thấp, vàngân hàng khác sẽ nhăm nhe “nuốt chửng” ngân hàng đó Ngoài ra, do các ngânhàng luôn có mối quan hệ cộng tác tương hỗ nên sự sụp đổ của bất cứ ngân hàngnào cũng gây thiệt hại đến một hoặc nhiều ngân hàng khác Để thực thi thành côngHiệp ước này, tất cả các ngân hàng cần phải có sự phối hợp, liên kết và trao đổi kinhnghiệm với nhau để đề ra những phương pháp, giải pháp tiên tiến Do vậy, đây cũng

là cơ hội cho ngân hàng ở các nước đang phát triển hoàn thiện quản trị rủi ro tíndụng ngân hàng mình nhờ rút ngắn được khoảng cách kỹ thuật và công nghệ

Với những điểm tiến bộ không thể phủ nhận trong Hiệp ước Basel II về nội dungquản trị rủi ro tín dụng, việc áp dụng các yêu cầu của Hiệp ước này nhằm nâng caonăng lực quản trị RRTD sẽ là một hệ quả tất yếu, một lựa chọn cần thiết đối với cácNHTM

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNGTẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM THEO

CÁC YÊU CẦU CỦA HIỆP ƯỚC BASEL II

I Giới thiệu về ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

1 Lịch sử doanh nghiệp BIDV

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam được thành lập theo quyết định177/TTg ngày 26/04/1957 của Thủ tướng Chính phủ Trong quá trình hoạt động vàtrưởng thành, Ngân hàng được mang các tên gọi khác nhau phù hợp với từng thời

kỳ xây dựng và phát triển của đất nước: (xem thêm phụ lục 1)

 Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam từ ngày 26/4/1957

 Ngân hàng Đầu tư và xây dựng Việt Nam từ ngày 24/6/1981

 Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam từ ngày 14/11/1990

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam là một trong bốn ngân hàng thươngmại nhà nước lớn nhất ở Việt Nam được hình thành sớm nhất và lâu đời nhất, làdoanh nghiệp nhà nước hạng đặc biệt, được tổ chức hoạt động theo mô hình Tổng công ty nhà nước.[21]

2 Lĩnh vực hoạt động của BIDV

- Bên cạnh việc hoạt động đầy đủ các chức năng của một ngân hàng thương mạiđược phép kinh doanh đa năng tổng hợp về tiền tệ, tín dụng, dịch vụ ngân hàng vàphi ngân hàng, làm ngân hàng đại lý, phục vụ các dự án từ các nguồn vốn, các tổchức kinh tế, tài chính, tiền tệ trong và ngoài nước, BIDV luôn khẳng định là ngânhàng chủ lực phục vụ đầu tư phát triển, huy động vốn cho vay dài hạn, trung hạn,ngắn hạn cho các thành phần kinh tế; là ngân hàng có nhiều kinh nghiệm về đầu tưcác dự án trọng điểm

- Khách hàng quan trọng: phân loại theo tiêu thức mục đích sử dụng, khách hàngcủa BIDV được phân thành 3 nhóm chủ yếu là:

+ Nhóm khách hàng có quan hệ tiền gửi: (gồm khách hàng dân cư, cá nhân và

tổ chức kinh tế xã hội.)

+ Nhóm khách hàng có quan hệ vay vốn: (gồm các doanh nghiệp nhà nước,doanh nghiệp ngoài quốc doanh, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, các khách