Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam theo tiêu chuẩn basel II

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  LÊ THỊ HẠNH QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM THEO TIÊU CHUẨN BASEL II CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 62.34.02.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Lê Văn Luyện TS Vũ Quốc Dũng HÀ NỘI - 2017 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận án công trình nghiên cứu riêng Các số liệu tài liệu Luận án trung thực Tất nội dung tham khảo kế thừa trích dẫn tham chiếu đầy đủ Hà Nội, ngày tháng Tác giả Lê Thị Hạnh năm 2017 ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ biết ơn tới giáo viên hướng dẫn khoa học PGS.TS Lê Văn Luyện TS Vũ Quốc Dũng nhiệt tình hướng dẫn, bảo đồng hành tác giả suốt trình nghiên cứu, hoàn thành luận án Tác giả xin cảm ơn thầy cô giáo Học Viện Tài Chính đặc biệt thầy cô giáo Khoa Tài chính- ngân hàng, Khoa sau đại học hỗ trợ cho tác giả việc tìm kiếm tài liệu, góp ý chỉnh sửa luận án Xin chân thành cảm ơn Quý Ông/Bà lãnh đạo, chuyên gia, nhân viên ngân hàng nhà nước, ngân hàng Vietcombank, có hỗ trợ hữu ích việc thu thập liệu, thông tin hoàn thành bảng hỏi phục vụ Luận án Cuối cùng, Tác giả xin gửi lòng tri ân sâu sắc tới gia đình, bạn bè, đồng nghiệp quan tâm, động viên khích lệ Tác giả để hoàn thành Luận án Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả Lê Thị Hạnh iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ VÀ HÌNH vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI THEO TIÊU CHUẨN BASEL II 11 1.1 Rủi ro Rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 11 1.1.1 Rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 11 1.1.2 Quan niệm rủi ro tín dụng hoạt động NHTM 15 1.1.3 Các thành tố cấu thành rủi ro tín dụng NHTM 16 1.1.4 Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng NHTM 19 1.1.5 Hậu rủi ro tín dụng NHTM 22 1.1.6 Tiêu chí đo lường rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng 23 1.2 Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 27 1.2.1 Tổng quan quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 27 1.2.2 Quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II 55 1.3 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II số ngân hàng giới học kinh nghiệm cho NHTM Việt Nam 68 1.3.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II số ngân hàng giới 68 1.3.2 Bài học kinh nghiệm việc quản trị RRTD theo Basel II cho Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam 72 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 iv CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO TIÊU CHUẨN BASEL II TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 75 2.1 Tổng quan ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam 75 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank - VCB) 75 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 78 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam 80 2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam 87 2.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 87 2.2.2 Mô hình tổ chức quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 89 2.2.3 Tổ chức thực quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 91 2.2.4 Khảo sát thực trạng quản trị rủi ro tín dụng nói riêng quản trị rủi ro nói chung theo tiêu chuẩn Basel II Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 111 2.2.5 Thực trạng chất lượng quản trị rủi ro tín dụng Vietcombank theo tiêu chuẩn Basel II 124 2.3 Đánh giá thực trạng quản trị rủi ro nói chung rủi ro tín dụng nói riêng theo tiêu chuẩn BASEL II ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam 132 2.3.1 Những kết đạt 132 2.3.2 Những hạn chế 139 2.3.3 Nguyên nhân ảnh hưởng đến công tác quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II Vietcombank 144 KẾT LUẬN CHƯƠNG 154 v CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO TIÊU CHUẨN BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 155 3.1 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2016 -2020 155 3.1.1 Định hướng nhiệm vụ trọng tâm Vietcombank giai đoạn 2016-2020 155 3.1.2 Định hướng công tác quản trị rủi ro tín dụng Vietcombank theo Basel II giai đoạn 2016 - 2020 158 3.2 Giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 162 3.2.1 Tăng cường hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội quản trị rủi ro tín dụng 162 3.2.2 Đảm bảo an toàn vốn cho ngân hàng 165 3.2.3 Áp dụng mô hình đánh giá để lượng hóa rủi ro tín dụng theo quy định Hiệp ước Basel II 166 3.2.5 Tiếp tục xây dựng hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin 171 3.2.6 Cải tiến công tác quản trị rủi ro tín dụng phù hợp với tiêu chuẩn Hiệp ước Basel II 171 3.2.7 Đẩy mạnh công tác quản trị nhân lực tiêu chuẩn hóa đội ngũ cán bộ173 3.3 Một số kiế n nghi 175 ̣ 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 175 3.3.3 Kiến nghị với Hiệp hội ngân hàng 180 KẾT LUẬN CHƯƠNG 183 KẾT LUẬN 184 DANH MỤC CÔNG TRÌNH KHOA HỌC CÓ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN CỦA TÁC GIẢ TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC VIẾT TẮT AIRB Phương pháp đánh giá nội nâng cao CBRC Cơ quan giám sát ngân hàng Trung Quốc CIC Trung tâm thông tin tín dụng EAD Rủi ro vỡ nợ EL Tổn thất dự kiến FIRB Phương pháp đánh giá nội FSA Cơ quan giám sát ngân hàng Nhật Bản IRB Phương pháp đánh giá nội NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMNN Ngân hàng thương mại Nhà nước OECD Tổ chức hợp tác phát triển Kinh tế PD Xác suất vỡ nợ RRTD Rủi ro tín dụng TCTD Tổ chức tín dụng UL Tổn thất dự kiến vii DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ VÀ HÌNH Bảng: Bảng 1.1: Rủi ro tổ chức tài vi mô phải đối mặt 12 Bảng 2.1: Các tiêu tài 80 Bảng 2.2: Hoạt động toán xuất nhập năm 2012 - 2016 84 Bảng 2.3: Doanh số mua bán ngoại tệ năm 2012 - 2016 86 Bảng 2.4: Diễn biến tình hình rủi ro tín dụng năm 2012 -2016 87 Bảng 2.5: Tỷ nợ nợ xấu phân theo loại tiền tệ 88 Bảng 2.6: Tỷ lệ nợ xấu phân theo thành phần kinh tế 89 Bảng 2.7: Hướng dẫn tính toán số tiêu phân tích tài chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Vietcombank 96 Bảng 2.8: Điểm trọng số tiêu phi tài chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Vietcombank 97 Bảng 2.9: Điểm trọng số tiêu tài phi tài chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Vietcombank 97 Bảng 2.10: Hệ thống ký hiệu xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Vietcombank 98 Bảng 2.11: Các tiêu tài chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Vietcombank VCI 101 Bảng 2.12: Các tiêu chấm điểm xếp hạng tín dụng nội khách hàng cá nhân Vietcombank 102 Bảng 2.13: Hệ thống ký hiệu xếp hạng tín dụng nội cá nhân Vietcombank 103 Bảng 2.14: Phân loại nợ theo điều - QĐ 493/2005/QĐ-NHNN 104 Bảng 2.15: Phân loại nợ theo điều - QĐ 493/2005/QĐ-NHNN 105 Bảng 2.16: Tỷ lệ trích dự phòng cụ thể 108 Bảng 2.17: Nhận định thời gian triển khai Basel II NHTM Nhà nước 112 Bảng 2.18: Điểm trung bình phương pháp phù hợp để tính yêu cầu vốn cho rủi ro tín dụng 113 Bảng 2.19: Điểm trung bình đánh giá trụ cột Basel II 114 viii Bảng 2.20: Điểm trung bình điều kiện thuận lợi triển khai Basel II 116 Bảng 2.21: Điểm trung bình lợi ích NH nhận thực Basel II 116 Bảng 2.22: Điểm trung bình điều kiện bất lợi triển khai Basel II 117 Bảng 2.23: Điểm trung bình tính tuân thủ, minh bạch thực Basel II 118 Bảng 3.1: Phân nhóm ngân hàng áp dụng Basel II 178 Biểu đồ: Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng tổng tài sản năm 2012 - 2016 81 Biểu đồ 2.2: Diễn biến tỷ lệ ROA - ROE năm 2012 - 2016 82 Biểu đồ 2.3: Tăng trưởng vốn huy động năm 2012 – 2016 82 Biểu đồ 2.4: Tình hÁình dư nợ tín dụng năm 2012 – 2016 83 Biểu đồ 2.5 Diễn biến Tỷ lệ nợ hạn, Tỷ lệ nợ xấu Tỷ lệ trích lập dự phòng RRTD năm 2012 – 2016 88 Hình: Hình 1.1: Thành phần rủi ro 12 Hình 1.2: Rủi ro truyền thống rủi ro phi truyền thống 13 Hình 1.3 Cấu thành rủi ro tín dụng 17 Hình 1.4 : Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung 29 Hình 1.5: Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán 31 Hình 1.6 Các tuyến kiểm soát RRTD ngân hàng 33 Hình 1.7: Cơ cấu tổ chức máy quản trị rủi ro tín dụng 34 Hình 1.9 Các bước quy trình quản trị RRTD 44 Hình 1.10 Nội dung Basel II 58 Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Vietcombank 79 Hình 2.2: Mô hình tổ chức quản trị rủi ro tín dụng Vietcombank 90 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam trở thành thành viên WTO tiến trình hội nhập quốc tế Với xu hướng hội nhập toàn cầu hoá mạnh mẽ này, hoạt động kinh doanh Ngân hàng xem lĩnh vực nhạy cảm, phải mở cửa gần hoàn toàn theo cam kết quốc tế Trong bối cảnh chung đó,việc NHTM Việt Nam phải đối mặt với thách thức nào, tận dụng hội cách để biến thách thức thành hội, biến khó khăn thành lợi thân, muốn toàn thành viên hệ thống NHTM Việt Nam phải chủ động nhận thức để tham gia vào trình hội nhập Một điều ước quốc tế nhà quản trị ngân hàng đặc biệt quan tâm hiệp ước quốc tế an toàn vốn hoạt động ngân hàng – biết thông dụng với tên gọi Hiệp ước Basel Ra đời cách 20 năm, hiệp ước nhiều quốc gia giới áp dụng làm chuẩn mực để đánh giá giám sát hoạt động hệ thống ngân hàng nước Hiệp ước có phiên với tên gọi The New Basel Capital Accord, cập nhật, đổi số nội dung so với phiên thứ trước Riêng Việt Nam, việc ứng dụng hiệp ước Basel công tác giám sát quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng nhiều vướng mắc, nên dừng lại việc lựa chọn số tiêu chí đơn giản phiên thứ để vận dụng chưa tiếp cận nhiều với phiên hai Điều thực tế gây khó khăn nhiều cho trình hội nhập lĩnh vực ngân hàng Việt Nam Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 10 ngân hàng NHNN lựa chọn triển khai Basel II Việt Nam Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chủ động phân tích xây dưng lộ trình tổng thể triển khai Basel II Tuy nhiên, với khó khăn việc thay đổi phương thức chế quản lý hình thành từ lâu để áp dụng hiệp ước hoạt động mình, Vietcombank chưa thể hoàn thiện việc áp dụng hiệp ước Basel II công tác quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng Mã hóa Câu hỏi khảo sát Min Max Mean Std Deviation CauIV.23 Tất số liệu/ số theo Basel II có Việt Nam 3.45 0.977 CauIV.24 Khi thời hạn nộp báo cáo, NHNN nhắc nhở xử phạt 3.52 0.960 3.50 0.962 4.78 1.003 4.82 1.007 3.87 0.973 Ngân hàng cần hoạt động tín dụng theo tiêu chuẩn phù hợp với thị trường CauIV.26.b1 mục tiêu hiểu biết thấu đáo khách hàng vay 3.65 0.953 Ngân hàng cần thiết lập hạn mức tín CauIV.26.b2 dụng tổng thể cấp độ khách hàng nhóm khách hàng có liên quan 4.73 0.923 Ngân hàng cần thiết lập quy trình tín CauIV.26.b3 dụng rõ ràng để phê chuẩn tín dụng ,4 điều chỉnh, gia hạn khoản tín dụng thời 3.48 1.021 Ngân hàng phải có hệ thống theo dõi, CauIV.26.c1 quản lý thường xuyên danh mục tín dụng có rủi ro khác 3.84 0.947 NHNN định kỳ tổ chức lớp tập huấn, CauIV.25 nghiệp vụ Basel II tới Ngân hàng Anh/Chị CauIV.26.a1 CauIV.26.a2 Xác định nhiệm vụ Hội đồng quản trị (HĐQT) quản trị RRTD Xác định nhiệm vụ ban giám đốc (BGĐ) quản trị RRTD Ngân hàng cần nhận diện quản lý CauIV.26.a3 RRTD sản phẩm hoạt động Mã hóa Câu hỏi khảo sát Ngân hàng phải có hệ thống theo dõi tình CauIV.26.c2 trạng khoản tín dụng cá nhân bao Min Max Mean Std Deviation 3.51 1.016 3.55 0.613 3.49 0.648 3.82 0.893 3.54 0.614 3.79 0.615 3.78 0.847 3.75 0.910 3.81 0.802 gồm dự trữ dự phòng Ngân hàng khuyến khích xây dựng CauIV.26.c3 sử dụng hệ thống đánh giá nội để quản trị RRTD Ngân hàng phải có hệ thống thông tin CauIV.26.c4 công cụ phân tích giúp ban lãnh đạo đo lường RRTD CauIV.26.c5 Ngân hàng phải có hệ thống theo dõi tổng thể thành phần chất lượng tín dụng Ngân hàng phải đánh giá thay đổi quan CauIV.26.c6 trọng điều kiện kinh tế đánh giá khoản tín dụng Ngân hàng phải thiết lập hệ thống CauIV.26.d1 đánh giá độc lập, thường xuyên quy trình quản lý RRTD Ngân hàng phải đảm bảo chức phê duyệt tín dụng quản lý thích CauIV.26.d2 hợp, RRTD mức tương thích với tiêu chuẩn thận trọng giới hạn mà ngân hàng cho phép Ngân hàng cần có hệ thống nhận biết CauIV.26.d3 sớm xử lý với khoản tín dụng có vấn đề Các giám sát viên thực việc đánh giá cách độc lập với chiến lược, CauIV.26.e1 sách, quy trình việc tuân thủ ngân hàng liên quan đến việc cấp tín dụng quản trị RRTD THEO TIÊU CHUẨN BASEL II Nhóm Nội dung nguyên tắc Thiết lập Xác định nhiệm vụ hội đồng quản trị (HĐQT) quản trị RRTD môi trường Xác định nhiệm vụ ban giám đốc (BGĐ) quản trị RRTD RRTD phù Ngân hàng cần nhận diện quản lý RRTD sản phẩm hợp hoạt động Ngân hàng cần hoạt động tín dụng theo tiêu chuẩn phù hợp Hoạt động theo quy trình cấp tín dụng lành mạnh với thị trường mục tiêu hiểu biết thấu đáo khách hàng vay Ngân hàng cần thiết lập hạn mức tín dụng tổng thể cấp độ khách hàng nhóm khách hàng có liên quan 6,7 Ngân hàng cần thiết lập quy trình tín dụng rõ ràng để phê chuẩn tín dụng điều chỉnh, gia hạn khoản tín dụng thời Ngân hàng phải có hệ thống theo dõi, quản lý thường xuyên danh mục tín dụng có rủi ro khác Ngân hàng phải có hệ thống theo dõi tình trạng khoản tín dụng cá nhân bao gồm dự trữ dự phòng Duy trì việc 10 Ngân hàng khuyến khích xây dựng sử dụng hệ thống cấp tín dụng hiệu đánh giá nội để quản trị RRTD 11 Ngân hàng phải có hệ thống thông tin công cụ phân tích giúp ban lãnh đạo đo lường RRTD 12 Ngân hàng phải có hệ thống theo dõi tổng thể thành phần chất lượng tín dụng 13 Ngân hàng phải đánh giá thay đổi quan trọng điều kiện kinh tế đánh giá khoản tín dụng Nhóm Nội dung nguyên tắc 14 Ngân hàng phải thiết lập hệ thống đánh giá độc lập, thường xuyên quy trình quản lý RRTD Hệ thống 15 Ngân hàng phải đảm bảo chức phê duyệt tín dụng kiểm soát quản lý thích hợp, RRTD mức tương thích với tiêu RRTD chuẩn thận trọng giới hạn mà ngân hàng cho phép 16 Ngân hàng cần có hệ thống nhận biết sớm xử lý với khoản tín dụng có vấn đề Giám sát RRTD 17 Các giám sát viên thực việc đánh giá cách độc lập với chiến lược, sách, quy trình việc tuân thủ ngân hàng liên quan đến việc cấp tín dụng quản trị RRTD Nguồn: Ủy ban Basel giám sát ngân hàng (2000) PHỤ LỤC 4: KẾT QUẢ CHẠY DỮ LIỆU VỀ THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL II TẠI VIETCOMBANK Chức Frequenc Percent y Trưởng/ Phó Phòng Chi 35 nhánh/ PGD Valid Cumulativ Percent e Percent 8.9 8.9 Trưởng/ Phó khối tác nghiệp (tín dụng, nguồn vốn, quản lý 47 12.0 12.0 20.9 118 30.1 30.1 51.0 192 49.0 49.0 392 100.0 100.0 rủi ro ) Vali d Chuyên viên (chuyên viên cao cấp, chuyên viên chính, chuyên viên) Nhân viên Total 100 Giới tính Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent Nam Valid Nữ Total 204 52.0 52.0 52.0 188 48.0 48.0 100.0 392 100.0 100.0 Học vấn Frequency Percent Đại học 17 67 Sau đại học 57 227 Valid Trung cấp/ Cao 25 98 đẳng Total 392 100.0 Valid Cumulative Percent Percent 17.1 17.1 57.9 75.0 25.0 100.0 100.0 Kinh nghiệm Frequency Percent Valid Percent Cumulative Percent