Báo cáo thực tập tai Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng

Báo cáo thực tập tai Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG

1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng

Công ty Xây dựng và phát triển hạ tầng được thành lập theo Giấy chứng nhận kinh doanh số

0100104267009 do Sở kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần 2 ngày 06/08/2010

Tên giao dịch : Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng – chi nhánh Tổng công ty xây dựng Nôngnghiệp và phát triển Nông thôn – Công ty TNHH một thành viên

Địa chỉ : Pháp Vân, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Điện thoại: 04 8617573

Fax: 04.8617573

Công ty có tư cách pháp nhân, tài khoản và con dấu riêng, tài khoản mở tại Ngân hàng nôngnghiệp và phát triển nông thôn Quận Hoàng Mai, Hà Nội với số vốn điều lệ là 8.000.000.000đồng

Là một công ty trực thuộc Tổng công ty xây dựng Nông nghiệp và phát triển nông thôn, đượcthành lập từ các đơn vị thi công trong nghành xây lắp và công trình giao thông đã thi công nhiềunăm sát nhập lại, Công ty có sẵn nguồn lực về con người, thiết bị máy móc và khả năng tài chính

đủ đáp ứng thi công nhiều công trình mang tính chất quy mô đòi hỏi phức tạp về kỹ thuật, mỹthuật cao

Các ngành nghề kinh doanh của Công ty là : xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp Thicông các công trình giao thông, thủy điện, hạ tầng khu đô thị Xây lắp các công trình giao điện,đường dây và trạm điện đến 35kv…

Từ khi thành lập Công ty đã liên tục hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch năm sau cao hơn nămtrước, nhiều công trình lớn đã đưa vào sử dụng như : Đường giao thông khu công nghiệp Đại An,

Hệ thống kênh mương đập thác He Kèn huyện Con Cuông – tỉnh Nghệ An, Trung tâm chợthương mại Đức Thọ tỉnh Hà Tĩnh …

Thành lập từ năm 1998 sau 2 lần đổi tên đến nay Công ty đã trở thành một đơn vị mạnh trongnghành xây dựng cơ bản

Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, có tư cách phápnhân riêng chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Sở kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cùng các cơ quan quản

lý thành phố Với số lao động hiện nay là trên 1000 lao động, trong đó nhân viên quản lý là 200người còn lại là công nhân sản xuất với mức lương bình quân là 2.700.000 đồng/ người/ tháng Khi mới sát nhập, tuy còn gặp khó khăn về nhiều mặt nhưng công ty cùng với sự dẫn dắt củaGiám đốc Phan Xuân Phong đã từng bước tháo gỡ khó khăn đó, tìm được hướng đi đúng đắn vàtừng bước phát triển kinh doanh, đời sống cán bộ công nhân viên trong công ty ngày càng ổnđịnh

2.Chức năng, nhiệm vụ của Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng

Công ty hiện có các chức năng, nhiệm vụ chính như sau :

- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, lắp đặt thiết bị trang trí nội, ngoạithất công trình

- Thi công các công trình giao thông, thủy lợi, thủy điện, hạ tầng khu đô thị và khucông nghiệp

- Xây lắp các công trình điện, đường dây và trạm điện đến 35kv, công trình điện chiếusáng đô thị

- Kinh doanh mua bán và cho thuê nhà ở, văn phòng, bất động sản

- Xây dựng đường và trạm biến áp

- Xây dựng đường bộ, cầu đường bộ và các cầu càng loại vừa và nhỏ

- Xây dựng các công trình hủy lợi như: kênh mương, đê kè, trạm bơm thủy lợi

Với chức năng nhiệm vụ đó, những năm qua, Công ty đã xây dựng rất nhiều công trình như:cung cấp lắp đặt hệ thống chữa cháy rừng khu mộ bà Hoàng Thị Loan, lắp đặt hệ thống tướiphun Quảng trường Hồ Chí Minh thành phố Vinh, đường giao thông nông thôn Thái Bình, hệthống mương dẫn nước thủy lợi Sóc Sơn … và rất nhiều công trình có quy mô lớn khác

Nhìn chung, chức năng và nhiệm vụ của Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng tương đối phongphú, đa dạng nhưng cũng tương đối khó khăn, phải có sự phối hợp chặt chẽ từ cấp trên xuốngcấp dưới, đến tận nơi hiện trường thi công, công nhân phải có ý thức lao động cao thì mới hoànthành tốt nhiệm vụ.

3 Đặc điểm tổ chức quản lí và tổ chức kinh doanh của công ty

Xuất phát từ những chức năng, nhiệm vụ của Công ty đã nêu ở trên, Công ty xây dựng và pháttriển hạ tầng tổ chức bộ máy quản lý theo kiểu vừa trực tuyến vừa chức năng, được khái quát qua

 Phó giám đốc kỹ thuật: chỉ đạo lập các định mức kinh tế kỹ thuật, lập tiến độ biện pháp thicông tổng thể và chi tiết Cân đối mọi nguồn lực của công ty

Giám đốc công ty

Phó giám đốc tài chính

Phòng

kỹ thuật

Ban điều hành

Đội xây dựng 1

Đội xây dựng 1

Đội xây dựng 1

Đội xây dựng 1

Đội xây dựng 1

 Phòng tổ chức – hành chính: Thực hiện cải tiến tổ chức sản xuất, quản lý, tuyển dụng, sử dụngđúng đắn chế độ chính sách đối với công nhân viên, tham mưu cho Giám đốc về nhân sự và cơ cấulao động.

 Phòng kế toán – tài vụ: chỉ đạo công tác kế toán, thông tin kinh tế, tổ chức hạch toán kinh tế toànCông ty Cung cấp thông tin tài chính của Công ty chính xác, kịp thời, kết hợp cùng các phòng bankhác xây dựng phương án sản xuất kinh doanh của công ty; tính toán hiệu quả từng hoạt động sảnxuất, hoạt động đầu tư trình lên Ban lãnh đạo Công ty quyết định sao cho có hiệu quả nhất

 Phòng kỹ thuật: Theo dõi, kiểm tra, giám sát về kỹ thuật chất lượng các công trình mà Công ty đã

và đang thực hiện, đề ra các biện pháp, sáng kiến kỹ thuật, cải tiến biện pháp thi công

 Ban điều hành: Kiểm tra tính hợp lí, hợp lệ trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh trongghi chép sổ kế toán và Báo cáo tài chính

 Các đội thi công: Phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc về chất lượng và thời gian hoàn thành côngtrình, hàng tháng , các đội thi công đều phải báo cáo về Công ty các hoạt động của mình

Mỗi một bộ phận, một phòng ban có chức năng nhiệm vụ riêng nhưng tất cả đều nhằm thực hiện nhữngnhiệm vụ, kế hoạch của toàn Công ty đã đề ra để làm sao đạt được kết quả cao trong hoạt động sảnxuất kinh doanh của Công ty

Nói tóm lại, Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng là một đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách phápnhân, có con dấu riêng, trụ sở riêng và Công ty được quyền quyết định mọi hoạt động về kinh tế tàichính của doanh nghiệp mình

4 Kết quả kinh doanh của Công ty một số năm gần đây

Sản lượng đạt được qua các năm (bảng)

Qua các chỉ tiêu trên ta thấy:

- Sản lượng thực tế năm 2008/2007 tăng 9.703.000.000 đồng hay 15%, năm 2009/2008 tăng4.160.000.000 đồng hay 6,5%

- Tổng doanh thu năm 2009/2008 tăng 2.191.000.000 đồng hay 12%

- Lợi nhuận sau thuế năm 2009 tăng 69.000.000 đồng

Ta thấy sản lượng, doanh thu năm 2009 tăng so với năm 2007, lợi nhuận sau thuế năm sau caohơn năm trước… điều này chứng tỏ được tính hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh củaCông ty, tạo điều kiện tái sản xuất phát triển và mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh cả về sốlượng và chất lượng

CHƯƠNG II: HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY

XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG

1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán: tập trung tại phòng

kế toán của Công ty, phân tán tại các đơn vị trực thuộc Bộ máy kế toán của Công ty được khái quát bằng sơ đồ sau:

- Kế toán trưởng: điều hành phòng kế toán và thực hiện các công việc tài chính kế toán Chịutrách nhiệm trước Giám đốc về hoạt động tài chính của Công ty

- Kế toán tổng hợp: thu nhận các số liệu của các kế toán khác để cập nhật và phản ánh lênbáo cáo, chuyên giúp kế toán trưởng trong mọi công việc kiểm tra kế toán

- Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ kiểm tra chặt chẽ thu chi tiền mặt, tiền gửi trên cơ sở cácchứng từ hợp lý, hợp lệ, hợp pháp Theo dõi các tài khoản công nợ phải thu phải trả, thanhtoán tiền lương và bảo hiểm

- Kế toán ngân hàng: Thực hiện các giao dịch với ngân hàng Thu nhận các chứng từ phátsinh cập nhập lên báo cáo thuế

- Kế toán TSCĐ và VL, CCDC: theo dõi tình hình xuất nhập tồn kho vật liệu, đánh giá phânloại vật liệu, ccdc theo yêu cầu quản lý của Công ty Tham gia kiểm kê tài sản cố định, định

kỳ hay bất thường

- Thủ quỹ: Phụ trách thu chi tiền mặt

2 Hình thức và chế độ kế toán áp dụng tại Công ty

Để phù hợp với quy mô đặc điểm sản xuất kinh doanh cũng như về nhu cầu quản lý, Công ty

áp dụng chế độ sổ kế toán theo hình thức “Nhật ký chung” Hạch toán theo phương pháp kêkhai thường xuyên Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Niên độ kế toán bắt đầu từngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất và

ổn định là đồng Việt Nam Việc áp dụng này tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty thực hiệnđược chương trình kế toán trên máy vi tính

Kế toán trưởng

Kế toán

tổng hợp

Kế toánthanh toán

Kế toánngân hàng

Kế toánTSCĐ và

Kếtoánngânhàng

Kế toánTSCĐ và

VL, CCDC

Thủquỹ

Các đội xây dựng

Theo hình thức “Nhật ký chung” thì hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc địnhkhoản vào sổ Nhật ký chung và sổ cái Đồng thời kế toán cũng căn cứ vào các chứng từ nàoliên quan đến kế toán chi tiết lập định khoản ghi vào sổ chi tiết.

Cuối kỳ hoặc cuối tháng, căn cứ vào sổ cái và sổ kế toán chi tiết lập bảng cân đối phát sinh vàbảng chi tiết số phát sinh Đồng thời, kế toán trưởng phải có nhiệm vụ đối chiếu số liệu giữabảng chi tiết số phát sinh với sổ cái và bảng cân đối số phát sinh Và lập báo cáo tài chính

Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ:

- Hệ thống chứng từ được sử dụng theo đúng Biểu mẫu quy định của Bộ Tài chính, thường làmua sẵn như: Phiếu thu, phiếu chi, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất kho, hóa đơn giá trịgia tăng…

- Các chứng từ đều bao gồm đầy đủ các yếu tố cơ bản như tên gọi của chứng từ, số hiệu,ngày lập, tên và địa chỉ của những người có liên quan đến việc thực hiện các nghiệp vụkinh tế phát sinh trong chứng từ, nội dung nghiệp vụ kinh tế, các chỉ tiêu số lượng… vàchữ ký của người lập chứng từ và những tài khoản có liên quan

Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản:

- Công ty sử dụng hệ thống tài khoản dùng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, ban hành theoQuyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

Tổ chức vận dụng hệ thống Báo cáo Tài chính

- Công ty sử dụng Báo cáo tài chính được quy định thep mẫu trong Quyết định số48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài chính

- Báo cáo tài chính được lập theo năm tài chính bao gồm các báo cáo theo mẫu:

+ Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN

+ Bản thuyết minh Báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DNN

3 Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán ở công ty

Hiện nay để giảm bớt khối lượng công việc cho kế toán và để cung cấp thông tin kinh tế, tài chínhđược nhanh chóng, kịp thời, Công ty đã sử dụng chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tínhtương đối hoàn chỉnh, tên phần mềm kế toán mà Công ty đang áp dụng hiện nay là phần mềm

“Fast Accounting” (FA) Hệ thống menu trong FA được tổ chức theo các phân hệ sau:

- Kế toán tổng hợp

- Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng

- Kế toán mua hàng và công nợ phải trả

- Kế toán bán hàng và công nợ phải thu

- Lên báo cáo

- Khai các mục từ điển và tham số tùy chọn

- In các danh mục từ điển

Trình tự vào máy vi tính khi có hóa đơn chứng từ phát sinh tại Công ty được thực hiện kháiquát bằng sơ đồ sau:

Nhật ký chung Sổ cái Sổ chi tiết

CHƯƠNG III: ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY

1 Kế toán tiền lương

Quy định tiền lương, thưởng, BHXH, BHYT, KPCĐ tuyệt đối theo quy định của nhà nước.Các khoản thưởng tiền của đơn vị trong dịp lễ, tết căn cứ vào thời gian làm việc, hiệu quả côngviệc, tính chất của công việc

Tất cả các nhân viên trong Công ty đều phải chấm công, nếu vắng, nghỉ sẽ trừ lương trong sốngày nghỉ sẽ được tính cụ thể số tiền theo số lương quy định đối với từng công nhân viên, riêng tổnggiám đốc không chấm công

Về các khoản đóng góp theo lương, công ty thực hiện đúng theo quy định của nhà nước đối với người lao động về các khoản BHXH, BHYT, KPCD

1.1 Chứng từ sử dụng

2 Bảng chấm công làm thêm giờ

3 Bảng thanh toán lương

4 Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ:

1.3 Diễn giải quy trình luân chuyển

Hàng ngày kế toán tổng hợp chấm công cho nhân viên toàn công ty ( lương , thời gian ) Quy địnhcủa công ty là tuần làm 6 ngày trừ chủ nhật

Cuối tháng căn cứ vào bảng chấm công, bảng chấm lương sản phẩm cùng với những quy định vềchính sách tiền lương, bhxh của công ty Kế toán kiểm tra, đối chiếu giữa kết quả trên bảng thanh toánlương trên phần mềm và bảng thanh toán lương tính thủ công Khi đối chiếu đã khớp không phải điềuchỉnh thì từ bảng thanh toán này phần mềm sẽ tự động cập nhật sang bảng phân bổ lương và bhxh, chứng

từ ghi sổ, sổ cái TK334, 338, Bộ tài chính

1.4.Chứng từ, sổ sách liên quan đến tiền lương và các khoản trích theo lương

Hàng ngày kế toán tổng hợp chấm công cho cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp nếu có mặtđánh dấu +, vắng hoặc chủ nhật đánh 0 Cuối tháng bảng chấm công tháng 8 năm 2008 của công nghiệpnhư sau :

Bảng thanh toán lương đội 4

Bảng chấm công

Bảng thanh toán

lương văn phòng

Bảng thanh toánlương cả công ty

Bảng phân bổ

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái TK 334, 338

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Căn cứ vào bảng tổng hợp lương các bộ phận và bảng danh sách những người lao động hưởng trợcấp BHXH lên bảng phân bổ tiền lương

BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG

Ghi Có TK

Ghi Nợ TK

TK 334 phải trả công nhân viên

Cộng Có TK 334

phụ cấp

Các khoản khác

Vì các nghiệp vụ tiền lưong của công ty chỉ thể hiện vào ngày cuối cùng của tháng nên số liệu vào chứng

từ ghi sổ chỉ ghi vào ngày cuối cùng của tháng 8/2008 ngày cuối cùng của tháng 8 là ngày 31 Nên chứng

từ ghi sổ của công ty tháng 8/2008 như sau:

Căn cứ vào bảng tổng hợp tiền lương, lập chứng từ ghi sổ Từ đó lên sổ cái TK 334

Đơn vị: Công ty Xây dựng và Phát triển hạ tầng

Ngày 31 tháng 8 năm 2008

TRÍCH YẾU KÝ HIỆU T.K Nợ Có Nợ SỐ TIỀN Có

- Tiền lương phải trả công nhân trực

Đơn vị: Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng

- Khấu trừ BHXH, BHYT vào lương 334 338 1.377.732 1.377.732

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 334

Tên TK: Phải trả công nhân viênNgày 31 tháng 8 năm 2008

Số tiền Số

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng liên quan đến TK 334 cuối tháng sẽ lên sổ cái TK

338 Sổ cái TK 338 tháng 8/2008 như sau:

2 Kế toán Nguyên vật liệu

2.1 Chứng từ hạch toán

- Phiếu nhập kho

- Phiếu xuất kho

- Biên bản kiểm kê vật tư (mẫu 05- VT)

- Phiếu giao nhận chứng từ

- Bảng lũy kế nhập-xuất-tồn kho

- Bảng phân bổ nguyên vật liệu (mẫu số 07- VT)

Các chứng từ sử dụng đều do Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng lập dựa trêntình hình thực tế

2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ:

2.3 Diễn giải

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc khi nhập kho hoặc xuất kho nguyên vật liệu

kế toán vào sổ chi tiết NVL và lập chứng từ ghi sổ Cuối tháng, từ sổ chi tiết NVL kế

Chứng từ gốc về NVL(phiếu NK XK…)

Sổ đăng kí chứng

Sổ cái TK 152

Bảng cân đốiphát sinh

Báo cáo kế toán

Bảng tổng hợp chitiết NVL

toán vào bảng tổng hợp chi tiết NVL, chứng từ ghi sổ và các sổ cái TK 152 Sổ cái TK

152 dùng để đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết và lập bảng cân đối phát sinh Bảng này

dùng để đối chiếu với sổ đăng kí, chứng từ ghi sổ và là cơ sở để lập báo cáo kế toán

Đơn vị: Công ty XD và PT hạ tầng

Địa chỉ: Pháp Vân, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, HN

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

Vật tư, công cụ, hàng hóa, sản phẩm Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông Đoàn Văn Thảo – Trưởng ban

Ông Nguyễn Đình Dũng - Ủy viên

Bà Nguyễn Thị Hương - Ủy viên

STT Tên, nhãn hiệu, quy

Ý kiến của ban kiểm nghiệm :

Số vật tư trên chứng từ khớp đúng với số vật tư đã mua về quy cách, phẩm chất, số

lượng, yêu cầu, đủ điều kiện làm thủ tục nhập kho

Ngày 13 tháng 8 năm 2008Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Đơn vị: Công ty XD và PT hạ tầng

Địa chỉ: Pháp Vân, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, HN