Kế toán thuế tại công ty TNHH vũ hùng long

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong báo cáo thực tập tốt nghiệp được thực hiện tại công ty TNHH Vũ Hùng Long, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. TP. Hồ Chí Minh, ngày 25 tháng 05 năm 2015 Hoàng Phi Long Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ LỜI CÁM ƠN Để hoàn thành bài báo cáo thực tập một cách thành công tốt đẹp, em xin trân trọng cám ơn giảng viên hướng dẫn Trịnh Xuân Hưng đã tận tình giúp đỡ em trong quá trình làm bài báo cáo. Ban Giám Đốc Công ty TNHH Vũ Hùng Long đã tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập ở công ty trong suốt thời gian qua. Cám ơn Chị Huỳnh Khánh Ngọc và toàn thể anh (chị) trong công ty đã tận tình giúp đỡ em Em xin chân thành cám ơn! Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Tên đơn vị thực tập : ……………………………………………………………………… Địa chỉ : ……………………………………………………………………………………… Điện thoại liên lạc : …………………………………………………………………………. Email : ……………………………………………………………………………………… NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN: Họ và tên sinh viên : MSSV : Lớp : Thời gian thực tập tại đơn vị : Từ …………… đến ………………………………… Tại bộ phận thực tập :………………………………………………………………… Trong quá trình thực tập tại đơn vị sinh viên đã thể hiện : 1. Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật : Tốt Khá Trung bình Không đạt 2. Số buổi thực tập thực tế tại đơn vị : >3 buổi/tuần 1-2 buổi/tuần ít đến đơn vị 3. Đề tài phản ánh được thực trạng hoạt động của đơn vị : Tốt Khá Trung bình Không đạt 4. Nắm bắt được những quy trình nghiệp vụ chuyên ngành (Kế toán, Kiểm toán, Tài chính, Ngân hàng … ) : Tốt Khá Trung bình Không đạt TP. HCM, Ngày … tháng ….năm 201… Đơn vị thực tập (ký tên và đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN: Họ và tên sinh viên: MSSV: Lớp: Thời gian thực tập: Từ ……………… đến……………………… Tại đơn vị: ……………………………………………………………………… Trong quá trình viết báo cáo thực tập đã thể hiện: 1. Thực hiện viết báo cáo thực tập đúng quy định: □ Tốt □ Khá □ Trung bình □Không đạt 2. Thường xuyên liên hệ và trao đổi chuyên môn với Giảng viên hướng dẫn: □ Tốt □ Khá □ Trung bình □Không đạt 3. Đề tài đạt chất lượng theo yêu cầu: □ Tốt □ Khá □ Trung bình □Không đạt LỜI MỞ ĐẦU Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ Thuế có vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế quốc dân .Trước hết thuế là công cụ tập trung chủ yếu nguồn thu cho ngân sách Nhà Nước. Là công cụ điều tiết thu nhập trực tiếp thực hiện công bằng xã hội trong phân phối và là công cụ để kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh. Hơn nữa thuế còn tham gia vào điều tiết kinh tế vĩ mô bằng các loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân Thuế được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau và từ các đối tượng khác nhau trong xã hội. Với những đối tượng khác nhau thì có những quy định khác nhau về đối tượng chịu thuế, mức thuế suất và cách tính thuế khác nhau. Thuế có ý nghĩa rất quan trọng đối với doanh nghiệp, nó là một nghĩa vụ mà các doanh nghiệp phải thực hiện, nó ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận của mỗi doanh nghiệp. Vì nhận rõ tầm quan trọng của kế toán thuế trong công ty nên em đã lựa chọn chuyên đề: “Kế toán thuế tại công ty TNHH Vũ Hùng Long” Nội dung của chuyên đề đề cập đến tình hình phát triển và thực trạng công tác kế toán thuế trong công ty. Kết cấu của đề tài được trình bày như sau: Chương 1: Giới thiệu về công ty TNHH Vũ Hùng Long và công tác kế toán tại công ty. Chương 2: Phỏng vấn các chuyên gia tại công ty TNHH Vũ Hùng Long. Chương 3: Bài tập ứng dụng. Giám đốc Phòng hành chính nhân sự Phòng tài chính kế toán Phòng dự án Phòng vật tư Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP VỚI CÔNG TÁC KẾ TOÁN 1.1.Lịch sử hình thành công ty TNHH VŨ HÙNG LONG. Tên công ty: Công ty TNHH Vũ Hùng Long Tên giao dịch : VU HUNG LONG CO., LTD Mã số thuế: 3603202788 Địa chỉ: Tổ 8, ấp Hiền Hòa, xã Phước Thái, huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai. Vốn điều lệ: 1.500.000.000 VNĐ.Công ty TNHH Vũ Hùng Long được thành lập và đi vào hoạt động từ năm 2011, với ngành nghề chính là xây dựng công trình đường sắt và đường bộ. Sau nhiều năm hoạt động, công ty đã thực hiện nhiều công trình trên địa bàn tỉnh Đồng Nai, TP.HCM, Vũng Tàu… Công ty có bề dày kinh nghiệm trong lĩnh vực xây dựng cầu đường, công trình đường bộ, san lập mặt bằng, vận chuyển, cho thuê máy móc cho các công trình đường bộ… Đến hiện nay, với hơn 40 nhân viên, trong đó bao gồm 6 kĩ sư chuyên nghiệp, công ty vẫn tiếp tục mở rộng quy mô phát triển để cung cấp các công trình, dịch vụ chất lượng tốt và hữu hiệu nhất, đem lại lợi nhuận cho Công ty, các thành viên Công ty nói riêng và sự phát triển, thịnh vượng của đất nước nói chung. 1.2.Bộ máy tổ chức của công ty. Bảng 1.1: Cơ cấu tổ chức công ty Nhận xét: Bộ máy của công ty cần hoàn thiện thêm để đáp ứng yêu cầu phát triển trong điều kiện hội nhập kinh tế. Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ 1.3.Tình hình nhân sự. Đặc thù của doanh nghiệp xây dựng có khác so với các doanh nghiệp sản xuất do đó mà nhân sự trong công ty TNHH Vũ Hùng Long có tổng số công nhân viên là 42 người tính đến cuối năm 2014. Trong đó bao gồm các kỹ sư xây dựng, cử nhân kinh tế, nhân sự kế toán Ngoài ra còn có công nhân tại các tổ đội xây dựng, công nhân tại công trường, lái xe để đáp ứng việc xây dựng của công ty. Theo báo cáo tình hình lao động trong năm 2014 ta có các số liệu về cơ cấu số lượng và chất lượng lao động được tổng hợp trong bảng như sau: STT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Số lượng (người) Tỷ lệ (%) Số lượng (người) Tỷ lệ (%) Tổng số lao động 46 100 42 100 Trình độ 1 Đại học, cao đẳng 10 21.74 12 28.57 2 Trung cấp 2 4.34 3 7.14 3 Công nhân 24 73.92 27 64.29 Bảng 1.2: Tình hình nhân sự của công ty Những con số này đã phản ánh được phần nào chính sách lao động của công ty trong năm 2014, chú trọng nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ công nhân viên. Đến năm 2014 thì số lượng lao động có trình độ đại học, cao đẳng và trung cấp đều tăng lên đã cho thấy sự cải thiện về mặt chất lượng lao động trong công ty. Năm 2014 là năm nền kinh tế Việt Nam có sự phát triển nhất định sau thời kì khủng hoảng. Nhằm đáp ứng được nhu cầu ngày càng phát triển của thị trường công ty đã xác định được vai trò to lớn của việc nâng cao chất lượng lao động và thực hiện các biện pháp nhằm đạt được mục tiêu đó. Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ 1.4.Doanh số. Bảng 1.3 : Tình hình doanh số của công ty 1.5.Giới thiệu phòng kế toán tài vụ.  Kế toán trưởng: − Là người chịu trách nhiệm cao nhất về tổ chức kế toán dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc, quan hệ với các bộ phận nghiệp vụ, có trách nhiệm cao nhất trong công tác kế toán, tài chính của đơn vị, đưa ra hình thức kế toán, cách hạch toán và mở sổ kế toán. − Phân tích các nghiệp vụ kinh tế tài chính của Công ty, theo dõi tình hình tài sản cố định và các công việc liên quan. − Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả công việc kế toán. − Lập kế hoạch công tác, tổ chức, vận dụng các hình thức kế toán tiên tiến. − Chỉ đạo các kế toán viên nghiên cứu, áp dụng chế độ,chuẩn mực kế toán của Nhà nước vào đơn vị của mình và chịu trách nhiệm trước pháp luật về chuyên môn nghiệp vụ tài chính trong Công ty, phân tích hoạt động kinh doanh, phát hiện lãng phí để góp ý với Giám . Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Doanh thu 3.016.747.526 2.331.771.818 Giá vốn 2.750.890.230 1.670.268.401 Lợi nhuận trước thuế 18.303.642 190.070.930 Lợi nhuận sau thuế 13.178.622 180.305.910 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Thị Kỳ  Kế toán tổng hợp: − Tổng hợp, tham gia kiểm kê. − Lập phiếu thu, chi, ủy nhiệm chi,… lập các sổ kế toán. Theo dõi khoản tạm ứng và thanh toán tạm ứng. − Thường xuyên theo dõi, kiểm tra, nhằm điều chỉnh một cách kịp thời, chính xác các nghiệp vụ kế toán trước khi lên báo cáo. − Cập nhật thường xuyên các văn bản về thuế, quy định. − Theo dõi tài sản cố định và khấu hao theo đúng qui định. − Theo dõi, đối chiếu sổ quỹ tiền mặt và ngân hàng mỗi ngày. Tiến hành đối chiếu công nợ với kế toán công nợ. − Cuối niên độ kế toán có trách nhiệm kiểm tra và tổng hợp số liệu của Công ty, lập báo cáo quyết toán tài chính, quyết toán thuế chuyển cho Kế toán trưởng duyệt. Sau khi Giám đốc duyệt sẽ nộp cho cơ quan chức năng.  Thủ quỹ kiêm kế toán Ngân hàng: − Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, giao dịch với Ngân hàng, theo dõi lượng tiền luân chuyển trong các hoạt động của Công ty. Thường xuyên kiểm tra sổ quỹ, phụ trách nhập xuất quỹ tiền mặt căn cứ vào các phiếu thu, chi và phiếu tạm ứng đã được duyệt. Cuối ngày, kiểm kê, đối chiếu lượng tiền thực tế với sổ quỹ tiền mặt, nếu có chênh lệch thì rà soát lại và kiến nghị để có biện pháp xử lý. Báo cáo quỹ với Kế toán trưởng và Giám đốc cuối mỗi ngày. − Đi nộp tiền hoặc nhận tiền tại Ngân hàng, kho bạc, cơ quan khác có quan hệ với Công ty. − Giữ và bảo quản tiền của Công ty an toàn. − Có trách nhiệm liên hệ với ngân hàng để lấy sổ phụ, quản lý sổ phụ.  Kế toán công nợ: − Theo dõi, tiến hành đối chiếu công nợ với các nhà cung cấp và khách hàng nhằm đảm bảo thu hồi công nợ và thanh toán đúng hạn, đảm bảo uy tín của Công ty. − Lập bảng công nợ hàng tháng và đối chiếu với khách hàng và nhà cung cấp, lập bảng tổng hợp tình hình công nợ báo cáo cho Kế toán trưởng và [...]... công ty TNHH Vũ Hùng Long cung cấp dịch vụ cho Công ty TNHH MTV Shin Kwang Global Việt Nam , khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế kế toán sẽ căn cứ vào hóa đơn GTGT do công ty lập để ghi sổ kế toán theo trình tự Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ Tương tự như kế toán thuế GTGT đầu vào, kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT sẽ ghi vào chứng từ ghi sổ cho ngày phát sinh Biểu số: 06 Đơn vị: Công ty. .. Cộng lũy kế từ đầu quý - Số này có ………… trang, đánh số trang từ 01 đến trang …………… - Ngày mở sổ: ………… Ngày 31 tháng12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 1.7.1.4.2.Đối với kế toán thuế GTGT đầu ra Kế toán thuế GTGT đầu ra liên quan tới các phần hành kế toán tiêu thụ thành phẩm, kế toán vốn bằng tiền, kế toán thanh toán, kế toán xác định kết quả... ngày tháng 12 công ty có mua dầu DO của công ty TNHH TM XNK Phú Mai Linh căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng do công ty bạn cung cấp kế toán sẽ dùng làm căn cứ ghi sổ kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ Căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ cho ngày phát sinh đó Biểu số: 02 Đơn vị: Công ty TNHH Vũ Hùng Long Địa chỉ:... việc quyết toán thuế TNDN và nộp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý chậm nhất là 90 ngày kể từ thời điểm kết thúc kỳ kế toán năm Quyết toán thuế TNDN gồm có mẫu Tờ khai quyết toán thuế TNDN, Phụ lục Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và Bộ báo cáo tài chính năm của công ty Số thuế TNDN năm 2013 của Công ty phải nộp cho vào ngân sách nhà nước là: 0 đồng Số thuế TNDN năm 2014 của Công ty phải... thiết bị điện dịch vụ vận chuyển mà công ty bán ra thì giá tính thuế là giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng  Thuế suất − Công ty áp dụng mức thuế suất 10% đối với dịch vụ vận chuyển mà công ty cung cấp − Đối với các công trình, hạng mục công trình hoàn thành bàn giao thì chịu mức thuế suất là 10% 1.7.1.2.3.Phương pháp tính thuế: Công ty áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là theo phương... thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty đang thực hiện tốt các quy định trong luật thuế, thông tư, cụ thể như sau: - Hàng quý công ty phải xác định và ghi nhận thuế TNDN tạm phải nộp trong quý Đến cuối năm tài chính công ty xác định và ghi nhận số thuế TNDN phải nộp thực tế trong năm trên cơ sở thu nhập chịu thuế cả năm và thuế suất thuế TNDN hiện hành - Tổ chức công tác kế toán thuế TNDN hợp... khác 1.7.2.3.3.Sổ sách kế toán sử dụng − Chứng từ ghi sổ Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ − Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ − Sổ cái tài khoản 3334 1.7.2.4 Quy trình hạch toán thuế TNDN tại công ty Thuế TNDN là một loại thuế rất quan trọng đối với bất kỳ một công ty, doanh nghiệp nào do đó thuế TNDN được công ty theo dõi một cách rất chi tiết và chặt chẽ Hàng quý, kế toán thuế sẽ chuẩn bị số... 1.7.1.4 Quy trình hạch toán thuế GTGT tại công ty 1.7.1.4.1.Đối với kế toán thuế GTGT đầu vào Trong tháng khi phát sinh các nghiệp vụ mua NVL, CCDC, hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, thì căn cứ vào hóa đơn GTGT kế toán sẽ ghi vào chứng từ ghi sổ cho ngày phát sinh đó Đồng thời kế toán cũng căn cứ vào đó để vào sổ, thẻ kế toán chi tiết NVL, CCDC,... là giá mua vào đã có thuế GTGT thì giá chưa có thuế GTGT được tính theo công thức sau: Giá chưa có Giá thanh toán (tiền bán vé, bán tem ) = thuế GTGT 1 + (%) thuế suất của hàng hóa, dịch vụ đó 1.7 1.2.4.Khấu trừ và hoàn thuế  Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào Tại công ty thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho việc − thi công các công trình, hạng mục công trình, dịch vụ... GTGT có tính lãnh thổ rõ rệt − Thuế GTGT có khả năng mang lại số thu lớn, thường xuyên ổn định cho ngân sách Nhà nước 1.7.1.2 Khái quát tình hình thực hiện luật thuế Công ty là tổ chức có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở Việt Nam, do đó công ty phải nộp thuế GTGT theo quy định của Nhà nước Hiện nay công ty TNHH Vũ Hùng Long đang thực hiện luật thuế GTGT theo: − Luật số 31/2013/QH13 . trong công ty. Kết cấu của đề tài được trình bày như sau: Chương 1: Giới thiệu về công ty TNHH Vũ Hùng Long và công tác kế toán tại công ty. Chương 2: Phỏng vấn các chuyên gia tại công ty TNHH Vũ. của kế toán thuế trong công ty nên em đã lựa chọn chuyên đề: Kế toán thuế tại công ty TNHH Vũ Hùng Long Nội dung của chuyên đề đề cập đến tình hình phát triển và thực trạng công tác kế toán thuế. VỀ DOANH NGHIỆP VỚI CÔNG TÁC KẾ TOÁN 1.1.Lịch sử hình thành công ty TNHH VŨ HÙNG LONG. Tên công ty: Công ty TNHH Vũ Hùng Long Tên giao dịch : VU HUNG LONG CO., LTD Mã số thuế: 3603202788 Địa