BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP TÌM HIỂU CÔNG VIỆC CỦA KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẢI TIẾN

PHẦN I. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẢI TIẾN 1.1. Lịch sử hình thành, đặc điểm kinh doanh, chức năng nhiệm vụ của Công TY TNHH Thương mại và dịch vụ Hải Tiến • Tên công ty: Công ty TNHH TM DV Hải Tiến • Địa chỉ: Kiệt 73 Dạ Lê, P.Thủy Phương, TX Hương THủy, TT Huế • Số điện thoại: 02343.965.530 • Email: haitiencompany.tptgmail.com • Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn • Mã số thuế: 3301491759 • Người đại diện pháp lý: Lê Phước Tiến • Giấy phép kinh doanh: 3301491759 Công ty TNHH TM DV Hải Tiến đăng kí thành lập doanh nghiệp vào ngày 10 tháng 08 năm 2012 với số lượng thành viên góp vốn là 3 thành viên với số vốn điều lệ là 1 tỷ đồng. Trong quá trình hoạt động thì công ty đã đăng kí tăng vốn điều lệ ngày 26 tháng 06 năm 2014 với số lượng thành viên góp vốn là 3 thành viên với giá trị vốn giữa các thành viên là ngang nhau với số vốn điều lệ là 3 tỷ đồng. Tổng số công nhân viên và người lao động tính đến 31082019 là 37 người .

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP TÌM HIỂU CƠNG VIỆC CỦA KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẢI TIẾN HỌ VÀ TÊN SINH VIÊN: TÔN NỮ DIỆU HIỀN Huế, tháng 08 năm 2019 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP TÌM HIỂU CƠNG VIỆC CỦA KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẢI TIẾN HỌ, TÊN SINH VIÊN: TƠN NỮ DIỆU HIỀN LỚP: K50C KẾ TỐN HỌ, TÊN GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: THS PHAN XUÂN QUANG MINH LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo thực tập nghề nghiệp này, em xin chân thành cảm ơn q thầy, khoa Kế tốn – Kiểm tốn, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế tận tình truyền đạt kiến thức năm em học tập ghế nhà trường Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học khơng tảng cho trình thực báo cáo mà hành trang quý báu để em bước vào đời cách vững tự tin Em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy – giảng viên hướng dẫn Ths Phan Xuân Quang Minh tận tình hướng dẫn cho em suốt trình viết báo cáo thực tập Em chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hải Tiến nói chung anh chị phận kế tốn nói riêng cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập cơng ty Cuối em kính chúc q thầy, dồi sức khỏe thành công nghiệp cao q Đồng thời kính chúc cơ, chú, anh, chị công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hải Tiến dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nội dung TNHH SXKD NH CSH LNST BH CCDV TSCĐ GTGT Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất kinh doanh Ngắn hạn Chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế Bán hàng cung cấp dịch vụ Tài sản cố định Giá trị gia tăng DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG MỤC LỤC PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẢI TIẾN 1.1 Lịch sử hình thành, đặc điểm kinh doanh, chức nhiệm vụ Công TY TNHH Thương mại dịch vụ Hải Tiến • Tên công ty: Công ty TNHH TM & DV Hải Tiến • Địa chỉ: Kiệt 73 Dạ Lê, P.Thủy Phương, TX Hương THủy, TT Huế • Số điện thoại: 02343.965.530 • Email: haitiencompany.tpt@gmail.com • Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn • Mã số thuế: 3301491759 • Người đại diện pháp lý: Lê Phước Tiến • Giấy phép kinh doanh: 3301491759 Công ty TNHH TM & DV Hải Tiến đăng kí thành lập doanh nghiệp vào ngày 10 tháng 08 năm 2012 với số lượng thành viên góp vốn thành viên với số vốn điều lệ tỷ đồng Trong trình hoạt động cơng ty đăng kí tăng vốn điều lệ ngày 26 tháng 06 năm 2014 với số lượng thành viên góp vốn thành viên với giá trị vốn thành viên ngang với số vốn điều lệ tỷ đồng Tổng số công nhân viên người lao động tính đến 31/08/2019 37 người Với quy trình sản xuất khép kín, chun nghiệp, cơng nhân lành nghề, sản phẩm bao bì đa dạng, chất lượng Công ty không ngừng nhận tín dụng nhiều doanh nghiệp, khách hàng địa bàn Tỉnh Thừa Thiên Huế doanh nghiệp, khách hàng khu vực miền Trung Ngành nghề kinh doanh: Cung cấp loại thùng carton 3,5,7 lớp cao cấp với loại sóng A,B,E, ngồi có sản phẩm lót 3,5 lớp thành phẩm Polyme Các mặt hàng Offset cao cấp hệ thống máy móc thiết bị đại, dây chuyền cơng nghệ sản xuất thùng carton khép kín với kỹ thuật in Flexo, Offset theo tiêu chuẩn chất lượng cao 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 1.2.1 Chức Công ty TNHH TM & DV Hải Tiến chuyên sản xuất cung cấp theo đơn đặt hàng loại bao bì đa dạng như: thùng carton lớp, lớp, lớp, giấy bồi, thùng carton đóng Với quy trình sản xuất dây chuyền kép kín đội ngũ thợ - công nhân lành nghề, Công ty TNHH TM & DV Hải Tiến cung cấp cho khách hàng sản phẩm bao bì chất lượng Đặc biệt với lực sản xuất thùng carton in offset - duplex, in decal, tem nhãn sản xuất từ giấy Kraft, thùng lớp, thùng carton đóng dược phẩm, mĩ phẩm, hàng điện tử, thùng carton lớp, giấy bồi, 1.2.2 Nhiệm vụ Công ty TNHH TM & DV Hải Tiến cam kết mang lại sản phẩm chất lượng tốt hàng đầu, mẫu mã, trọng kế hoạch sản xuất, tập trung nguyên vật liệu, bố trí nhân đảm bảo giao hàng hẹn nhất, giá cạnh tranh cho khách hàng, không phân biệt khách hàng lớn hay nhỏ, đáp ứng khách hàng Nghiêm chỉnh chấp hành sách pháp luật, thực nghĩa vụ thu nộp ngân sách theo chủ trương chế độ nhà nước; thực đầy đủ nghĩa vụ hợp đồng kinh tế Xây dựng phát triển sở vật chất kỹ thuật để tăng lực mở rộng mạng lưới sản xuất kinh doanh Nghiên cứu áp dụng khoa học công nghệ nhằm nâng cao chất lượng hiệu bảo vệ mơi trường an tồn lao động Đào tạo nhân viên đáp ứng với yêu cầu sản xuất kinh doanh, đảm bảo an toàn, quyền nghĩa vụ cho người lao động theo quy định pháp luật Công ty sẵn sàng hỗ trợ cho khách hàng mẫu thiết kế thùng carton, in ấn, chọn mẫu phù hợp, tối ưu để giảm thiểu chi phí mà chất lượng khơng thay đổi 1.3 Đặc điểm cấu tổ chức công ty 1.3.1 Sơ đồ tổ chức công ty Trải qua trình hoạt động đến Cơng ty thiết lập máy tổ chức quản lý tương đối gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty Các phòng ban, phận có chức cụ thể Công ty TNHH TM &DV Hải Tiến tổ chức theo kiểu trực tuyến chức nghĩa phòng ban tham mưu, lời khun, góp ý, dẫn, kiểm tra hoạt động phận cho giám đốc theo chức năng, nhiệm vụ để giúp Giám đốc đưa định quản lý cho phù hợp với đặc điểm, nhiệm vụ yêu cầu quản lý, đưa định cho cấp làm theo Giám đốc Phòng Kế tốn P Kinh doanh P Kỹ thuật Bộ phận kho Xưởng sản xuất Tổ sóng Tổ in Tổ định hình Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH TM & DV Hải Tiến (Nguồn: Công ty TNHH TM & DV Hải Tiến) 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận Công ty  Giám đốc: - Đại diện công ty người chịu trách nhiệm trước cơng ty tồn hoạt động cơng ty Có quyền định điều hành hoạt động công ty - Tổ chức máy quản lí, tổ chức kinh doanh, xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh phù hợp với nhu cầu khách hàng - Quy định tuyển dụng, bố trí, phân cơng nhiệm vụ cán chủ chốt nhà máy, đường lối sách nội nhà máy, nội quy cơng ty, thu chi tài chính, báo cáo tài - Phụ trách phòng ban, đạo cơng tác điều hành kế hoạch sản xuất xưởng sản xuất thơng qua phòng kĩ thuật phó giám đốc nhà máy - Đặt quy định, thủ tục kiểm tra nội chịu trách nhiệm hành vi vi phạm pháp luật, chịu trách nhiệm kết kinh doanh cơng ty  Phòng kế tốn: - Cung cấp số liệu, thơng tin kinh tế hoạt động kinh doanh cho lãnh đạo - Thực tổ chức hạch toán, ghi chép, phản ánh tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán hành; tổng hợp số liệu lên BCTC kỳ chế độ Báo cáo hiệu hoạt động kinh doanh, tham mưu tài cho giám đốc, chấp hành nghiêm túc nguyên tắc tài Nhà Nước Theo dõi đánh giá tình hình tài cơng ty thường xuyên để thuận tiện cho việc định điều hành, quản lý Công ty Giám đốc  Phòng kinh doanh: - Tham mưu cho Giám đốc xây dựng tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phát triển Công ty - Thăm dò thị trường, giao dịch với khách hàng, lập quản lý hợp đồng kinh tế - Đề xuất lượng cung ứng nguyên vật liệu để sản xuất phục vụ kịp thời nhu cầu thị trường, tạo uy tín với khách hàng  Phòng kĩ thuật: - Kết hợp với phòng kinh doanh cải tiến mẩu mã, bao bì để nâng cao chất lượng sản phẩm - Kiểm tra chất lượng sản phẩm, vật liệu thiết bị mua vào Công ty PHẦN II GIỚI THIỆU BỘ PHẬN THỰC TẬP: BỘ PHẬN KẾ TOÁN 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 2.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng (Kiêm nhiệm phần hành TSCĐ, tiền lương, theo dõi công nợ) Kế toán viên Kế toán viên Thủ Quỹ Phần hành kế toán thanhPhần toán-hành ngânkế hàng toán thuế Phần hành kếthành toán doanh thu Phần hành kếPhần toánhành hàngkế tồntốn kho chi phí-Giá Sơ đồ 1.2 - Sơ đồ phận kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải Tiến 2.1.2 Chức nhiệm vụ phòng Kế tốn: a Kế tốn trưởng -Kế tốn trưởng - kiêm kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm đạo cơng tác kế tốn, theo dõi tình hình tài doanh nghiệp -Thu thập, xử lý thơng tin, số liệu kế tốn thơng qua nghiệp vụ kinh tế phát sinh -Lập báo cáo định kỳ theo yêu cầu Lập báo cáo tài năm cho Cơng ty Khóa sổ kế tốn kết thúc năm tài -Theo dõi, hạch tốn hao mòn TSCĐ -Chấm cơng ngày cho nhân viên -Tính lương khoản trích theo lương, hạch toán nghiệp vụ liên quan đến lương Tham gia phối hợp kiểm tra, kiểm kê tiền mặt -Theo dõi, đối chiếu công nợ với khách hàng nhà cung cấp Lập báo cáo tình hình cơng nợ công ty cho giám đốc b Hai kế toán viên -Một kế toán viên đảm nhiệm phần hành kế tốn hàng tồn kho, tập hợp chi phí để tính giá thành sản phẩm, hạch tốn doanh thu giá vốn, công nợ Kiểm tra theo dõi số lượng chất lượng hàng hóa nhập vào xuất Tính giá xuất vật tư, lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn Định kỳ hàng tháng đối chiếu công nợ với khách hàng, nhà cung cấp -Một kế toán viên đảm nhiệm phần hành kế toán toán – ngân hàng, thuế Theo dõi tài khoản tiền mặt tiền gửi Công ty, quản lý lập séc toán, ủy nhiệm chi, lập phiếu thu, phiếu chi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh Định kỳ đối chiếu quỹ tiền mặt với thủ quỹ, lấy sổ phụ ngân hàng bảng kê toán để đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi công ty với sổ phụ ngân hàng Định kỳ, khấu trừ thuế, kê khai nộp thuế, lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào đầu Cơng ty, đóng chứng từ báo cáo thuế Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đơn vị c Thủ quỹ -Thực việc thu, chi tiền mặt -Quản lí quỹ tiền mặt, sổ quỹ công ty -Đối chiếu số dư sổ quỹ cuối ngày với kế toán toán -Thực việc kiểm kê quỹ tiền mặt hàng tuần báo cáo số dư thường xuyên cho kế toán trưởng 2.2 Chế độ sách kế tốn *Chính sách kế toán áp dụng: Kỳ kế toán: Bắt đầu vào ngày 01/01/N kết thúc vào ngày 31/12/N Đơn vị tiền tệ kế toán sử dụng: Đồng Việt Nam (VNĐ) *Chế độ kế toán áp dụng: +Trước 01/01/2017: Kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính +Từ 01/01/2017: Kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ theo thông tư 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính *Phương pháp kế tốn hàng tồn kho: +Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá gốc +Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân cuối kỳ +Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên *Phương pháp khấu hao TSCĐ sử dụng: Phương pháp đường thẳng *Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ *Hình thức kế tốn áp dụng: Doanh nghiệp sử dụng hình thức kế tốn máy (DN dùng phần mềm Misa) Khi lưu trữ cất giữ chứng từ doanh nghiệp in chứng từ từ phàn mềm kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ SỔ KẾ TOÁN Sổ tổng hợp Sổ chi tiết Chứng từ kế toán Phần mền kế toán Misa Máy vi tính Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn loại Báo cáo tài Báo cáo kế tốn quản trị Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính Cơng ty TNHH TM & DV Hải Tiến PHẦN III MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TỐN THUẾ CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẢI TIẾN Mô tả chi tiết công việc phần hành Kế toán thuế 1.1 Đầu năm *Kê khai nộp thuế mơn đầu năm Kế tốn thuế tiến hành liệt kê khoản phải nộp thuế môn tiến hành kê khai nộp thuế môn trước ngày 31/1 năm Bởi cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hải Tiến đóng thuế mơn theo bậc nên số tiền thuế môn triệu đồng/ năm * Các bước trình tự hạch tốn nộp thuế mơn -Vào phần mềm kế toán Misa  Chọn Nghiệp vụ  Tổng hợp  Chứng từ nghiệp vụ khác  Diễn giải “Hạch tốn chi phí thuế mơn 2018”  Chọn ngày hạch tốn  Hạch tốn Nợ TK 6428; Có TK 33382  Số tiền 2,000,000 đồng  Cất -Mở phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế Tổng cục thuế Sau chọn thơng tin doanh nghiệp mã số thuế công ty nhấn đồng ý để truy cập Chọn mục Tờ khai thuế môn  chọn khai lần đầu  Năm 2019 Đồng ý Nhấn Ghi Sau liệu ghi thành công  Kết xuất file excel để xem lại  Kết xuất XML  Đóng *Sau hạch tốn kê khai thuế mơn Kế tốn thuế truy cập vào trang website tổng cục thuế để đăng nhập nộp tờ khai -Đầu tiên chọn mục Nộp tờ khai tải tệp XML vừa kết xuất lên đồng thời máy tính lúc phải kết nối USB có chữ ký số Tiếp theo ký điện tử nộp tờ khai -Sau nộp thuế Chọn mục nộp thuế website đăng nhập Chọn thông tin ngân hàng tài khoản đăng ký để nộp thuế Chọn nội dung kinh tế Chọn mục 2850-Lệ phí SXKD  Tra cứu  Chọn 2863 Lệ phí mơn bậc  Kỳ thuế năm 2017  Nhập vào số tiền triệu đồng  Hoàn thành  Ký nộp -Nhận ủy nhiệm chi từ ngân hàng sau hạch tốn phần mềm *Hạch toán phần mềm Misa -Vào phần nghiệp vụ  Ngân hàng  Nộp thuế  chọn Loại thuế khác  Điền ngày chứng từ  Phương thức toán tiền gửi  Nộp thuế -Hệ thống mở chứng từ chi tiền gửi nộp thuế  Chọn tài khoản ngân hàng chi  Điền nội dung chi tiền nộp thuế môn  Kho bạc nhà nước Thị xã Hương Thủy  Cất -Tiến hành lưu ủy nhiệm chi theo ngày sổ phụ ngân hàng theo ngày 1.2 Công việc hàng ngày -Hàng ngày kế tốn thuế tập hợp hóa đơn, chứng từ kế tốn (Hóa đơn đầu – đầu vào, Phiếu xuất kho – nhập kho, phiếu thu – phiếu chi, giấy báo có – giấy báo nợ, hợp đồng, báo giá, phiếu yêu cầu…) để tiến hành xử lý, xếp, lưu trữ theo quy định -Để xử lý hóa đơn cách khoa học, kế toán thuế xem xét tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ cách kiểm tra chứng từ có mẫu quy định BTC hay khơng Nội dung hóa đơn có phản ánh đầy đủ, chi tiết, rõ ràng Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ kế tốn phải phù hợp với q trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty -Sắp xếp giấy tờ theo loại chứng từ phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, hóa đơn đầu đầu vào theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Quá trình xếp chứng từ đảm bảo tiêu chí có hệ thống, theo trình tự thời gian sốt xét -Lập bảng kê danh sách hóa đơn đầu ra, đầu vào excel để đối chiếu với tờ khai phần mềm kế toán Lưu trữ Hóa đơn, Phiếu nhập kho – xuất kho, phiếu thu – phiếu chi,… chứng từ làm kê khai tính thuế -Cập nhật nắm bắt thay đổi sách thuế Bộ Tài Chính 1.3 ban hành Cơng việc hàng tháng - Kế toán thuế tiến hành làm báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu đầu vào công ty -Đồng thời kế toán thuế đối chiếu biên trả lại hàng bán, nhận hàng để điều chỉnh doanh thu báo cáo thuế có phát sinh -Tiến hành nộp báo cáo thuế lên quan thuế theo thời gian quy định trực tiếp làm việc với quan thuế có vấn đề phát sinh -Tiến hành đóng chứng từ báo cáo thuế công ty cách hợp lý đồng thời kẹp theo bảng kê hóa đơn GTGT mua vào bán để quan thuế dễ dàng tiến hành kiểm tra 1.4 Cơng việc hàng q -Kế tốn tiến hành kiểm tra số thuế đầu vào đầu phải nộp, tiến hành khấu trừ thuế GTGT, xác định số thuế phải nộp Kế toán lập tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN phần mềm hỗ trợ kê khai Cục Thuế báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn nộp thuế GTGT (Cơng ty chọn hình thức kê khai GTGT theo quý) *Các bước thực lập tờ khai thuế GTGT nộp thuế GTGT -Đầu tiên kế toán viên vào phần mềm kế toán Misa.Tại phân hệ Thuế  Chọn chức khấu trừ thuế GTGT  Kỳ tính thuế Quý  Xác định số thuế GTGT phải nộp quý  Cất - Tiếp theo tiến hành kê khai thuế phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế Tổng cục thuế Đăng nhập vào phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế  Chọn Tờ khai thuế GTGT  Tờ khai quý Lần lượt kê khai khoản mục Giá trị thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào; Thuế GTGT khấu trừ kỳ này; Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế Hệ thống tự tính Thuế GTGT phát sinh kỳ Thuế GTGT phải nộp kỳ Sau Ghi liệu kết xuất XML tờ khai -Sau hoàn thành kê khai lên phần mềm kế toán truy cập vào website Tổng cục thuế Việt Nam Đăng nhập Nộp tờ khai thuế  Ký điện tử Vào phần Nộp thuế để hoàn tất thông tin tiến hành nộp thuế thông qua tài khoản ngân hàng Công ty đăng ký -Sau nộp thuế kế tốn viên nhận Ủy Nhiệm Chi từ ngân hàng * Kế toán viên tiến hành hạch toán vào phần mềm -Vào phân Thuế  Nộp thuế  Chọn Thuế khác  Chọn ngày nộp thuế  Phương thức toán tiền gửi   Thuế GTGT đầu  Nộp thuế -Chứng từ chi tiền gửi nộp thuế (Ủy nhiệm chi)  chọn tài khoản tiền gửi  Nhập kho bạc Thị Xã Hương Thủy  Cất -Lưu Ủy nhiệm chi theo ngày *Tạm tính thuế TNDN quý, Nộp thuế Hạch tốn tạm tính thuế Thu nhập doanh nghiệp - Đầu tiên truy cập vào website vào Nộp thuế đăng nhập Chọn thông tin ngân hàng đăng ký TK liên kết với ngân hàng Chọn thông tin quan thu Chọn loại thuế thu nhập doanh nghiệp  Nội dung kinh tế  Chọn mã 1052  Nhập số tiền  Hoàn thành  Ký nộp - Nhận ủy nhiệm chi từ ngân hàng hạch toán vào phần mềm Kế toán Kế toán vào phần mềm kế toán Misa chọn phân hệ tổng hợp  Chọn chứng từ nghiệp vụ khác  Nhập thơng tin Diễn giải, ngày hạch tốn, ngày chứng từ  Hạch tốn Nợ TK 8211; Có TK 3334  Nhập số tiền  Cất - Vào phần nghiệp vụ  Ngân hàng  Nộp thuế  chọn Loại thuế khác  Điền ngày nộp thuế  Phương thức toán tiền gửi  Nộp thuế - Hệ thống mở chứng từ chi tiền gửi nộp thuế  Chọn tài khoản ngân hàng chi  Điền nội dung chi tiền nộp thuế TNDN Kho bạc nhà nước Tỉnh Thừa Thiên Huế  Cất - Lưu ủy nhiệm chi theo ngày *Kê khai thuế thu nhập cá nhân - Cứ cuối quý, kế toán thuế kê khai nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân Vào phần mềm hổ trợ kê khai thuế  Chọn tờ khai thuế Thu nhập cá nhân  Tờ khai quý  sau nhập tiêu tổng số người lao động, tổng thu nhập trả cho cá nhân thuộc diện khấu trừ thuế, tổng thu nhập chịu thuế,…Ghi kết xuất tờ khai thuế tiến hành nộp tờ khai thuế qua mạng -Truy cập vào trang web tổng cục thuế Chọn nộp tở khai sau tải tờ khai ký chữ kí số điện tử *Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Công ty nộp cho quan thuế - Cuối q kế tốn thuế phải lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn để nộp cho quan thuế Kế toán tiến hành đăng nhập vào phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế để tạo Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC) chọn kỳ kê khai theo quý Chọn mã loại hóa đơn mà Công ty sử dụng để kê khai  Nhập số tồn đầu kỳ tồn cuối kỳ hóa đơn (Nếu có)  Nhập số lượng hóa đơn sử dụng Rồi liệt kê số lượng hóa đơn xóa bỏ hay (Nếu có) Kết xuất XML - Sau kết xuất báo cáo, kế toán thuế tiến hành nộp báo cáo cho quan thuế thông qua trang nộp thuế điện tử Vào website nhận tờ khai thuế đăng nhập Chọn 1.5 nộp tờ khai thuế để tải tờ khai XML lên Sau Ký điện tử nộp tờ khai Công việc hàng năm *Lập báo cáo toán thuế thu nhập cá nhân cho năm -Vào cuối năm kế toán thuế toán thuế thu nhập cá nhân cách đăng nhập vào phần mềm hổ trợ kê khai thuế sau chọn tốn thuế thu nhập doanh nghiệp - Liệt kê cá nhân tính thuế theo kiểu lũy tiến phần vào phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân Sau liệt kê cá nhân thuộc diện tính thuế theo diện tồn phần kê vào phụ lục bảng kê thông tin người phụ thuộc cá nhận thuộc diện giảm trừ gia cảnh vào phụ lục bảng kê thông tin giảm trừ gia cảnh - Sau lên tờ khai thuế TNCN thig tiến hành kiểm trả hợp lệ tờ khai - In báo cáo toán thu nhập cá nhân nộp cho quan thuế *Lập báo cáo toán thuế TNDN (Sau hoàn thành BCTC báo cáo nộp với BCTC muộn vào 31/3 năm tiếp theo) - Vào phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế  Đăng nhập chọn mục Thuế TNDN  Quyết toán TNDN năm  Nhập năm tài  Mở Tờ khai Quyết toán thuế TNDN Điền đầy đủ số liệu vào phục lục 03 – 1A Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Điền tiếp vào tờ khai để Hệ thống xác định Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp Sau ghi kết xuất XML - Vào phân hệ Thuế phần mềm Misa  Quyết toán thuế TNDN năm  Lựa chọn thuế suất áp dụng 20% (Vì Cơng ty có lợi thu nhập nhỏ 20 tỷ)  Nhập thu nhập doanh nghiệp  Phần mềm tự tính thuế TNDN  Cất - Sau lên tờ khai, kế toán in báo cáo toán thuế TNDN nộp cho quan thuế *Hạch toán chênh lệch số thuế TNDN tạm tính với thuế tốn Và làm cơng việc cuối quý giống quý khác tính thuế GTGT cho quý PHẦN IV KIẾN THỨC, KỸ NĂNG CẦN THIẾT CỦA KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẢI TIẾN 4.1 Kiến thức chuyên môn -Đối với nhân viên kế tốn thuế phải nắm nghĩa vụ chức loại thuế thủ tục thuế xử lý vào thời điểm cuối tháng, cuối quý, cuối năm hay cách hạch toán chúng Luôn trang bị đầy đủ kiến thức cập nhật luật thuế hành nhằm đảm bảo kết công việc đạt cách tối ưu -Để hồn thành tốt cơng việc Kế tốn thuế cần nắm rõ kiến thức chung mà chuyên ngành kế toán đào tạo: Nguyên lý kế toán, Kế toán tài chính, thuế kế tốn thuế,các nghiệp vụ kế tốn phát sinh, q trình hạch tốn, cách vẽ sơ đồ chữ T -Luật thuế: Việc am hiểu thuế giúp kế tốn thuế hồn thành tốt cơng việc giảm thiểu rủi ro bị phạt cho doanh nghiệp -Ngun lý kế tốn: Đây kiến thức tảng cho cơng việc kế tốn Và dĩ nhiên kế tốn kế tốn thuế khơng phải ngoại lệ Ngun lý kế toán cung cấp lượng kiến thức tổng quan cho nghề nghiệp kế toán chức năng, nhiệm vụ nhân viên kế toán hay cho biết chứng từ gì, cách lập chứng từ, cách phân loại chứng từ, lưu trữ cấu tạo tài khoản chức nhiệm vụ chúng kỹ thuật mở sổ, ghi sổ, sửa chữa, khóa sổ đề cập đến nguyên lý kế toán 4.2 Kỹ cần thiết - Có kiến thức kĩ tin học văn phòng tốt: Kế tốn thuế cần có số kiến thức định mặt tin học văn phòng, cần phải thành thạo phần mềm vi tính, chương trình tin học văn phòng Word, Excel hay Powerpoint, lợi cơng việc - Trung thực thận trọng: Công việc kế toán liên quan đến số nên sai sót chút gây hậu khơn lường cho Cơng ty Chỉ cần người kế toán mắc phải lỗi trình nhập liệu kéo theo sai hệ thống, cơng việc tìm kiếm lỗi sai tốn nhiều thời gian Vậy nên, làm việc, kế tốn ln cẩn thận từ bước tính tốn chi tiết nhỏ viết số rõ ràng, dễ đọc, nhập liệu xác, đối tượng, thời gian phát sinh… (ví dụ viết yêu cầu hóa đơn, nhập liệu vào phần mềm xác) -Kỹ xếp tài liệu, lưu trữ chứng từ: Đây kỹ thiếu kế toán Các tài liệu, chứng từ cần xếp hợp lý, logic khoa học Bên cạnh đó, chúng cần phải lưu trữ cẩn thận, khoa học theo thời gian quy định Điều giúp cho cơng việc tìm kiếm tài liệu, chứng từ cần thiết cách dễ dàng Qua đó, thể tính cẩn thận, gọn gàng, chuyên nghiệp kế tốn Từ đó, giúp nâng cao giá trị người kế toán, nhận trọng dụng cấp trình kiểm đếm tiền mặt để tránh xảy sai sót khơng đáng có - Kĩ làm việc nhóm, kĩ lắng nghe, trình bày ý kiến: Kế tốn thuế thường xun liên lạc với cục thuế, khách hàng để kịp thời cập nhật thông tin liên quan, kết hợp thủ quỹ công tác chi lương cho người lao động, trình bày ý kiến quỹ lương hiệu việc sử dụng lao đồi hỏi kĩ làm việc nhóm phải thực tốt Người kế tốn cần có thái độ hòa đồng, nhã nhặn, biết lắng nghe đồng nghiệp đồng thời nêu kiến thân, ngồi kĩ làm việc nhóm tốt Kế tốn Lương- Bảo hiểm phải rèn luyện kĩ trình bày, diễn đạt thật tốt -Kỹ giao tiếp: Giao tiếp kỹ cần thiết người Nó kết nối với người, tiền đề tạo dựng mối quan hệ đồng nghiệp với Kỹ giao tiếp chuyên nghiệp khả ứng xử khéo léo hành trang cần thiết với nhân viên kế toán Kế toán toán kế toán thuế phần hành kế toán thường xuyên tiếp xúc với nhân viên khác công ty, giao dịch với ngân hàng khách hàng quan thuế Vì giao tiếp kỹ thiếu lĩnh vực -Năng động, sáng tạo, cập nhật kiến thức, cập nhật tình hình biến động thị trường: Một người kế tốn chun nghiệp khơng quan tâm đến tình hình kinh doanh, tài doanh nghiệp mà phải quan tâm đến thông tin đối thủ, phải cập nhật tin tức thị trường Đồng thời, cần phải thường xuyên cập nhật kịp thời thay đổi pháp luật vấn đề liên quan đến chế độ kế tốn doanh nghiệp, sách Nhà nước…để chấp hành, tránh rắc rối xảy sai lệch, thiếu thông tin PHẦN V KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Thuận lợi khó khăn trình thực tập nghề nghiệp 5.1.1 Thuận lợi -Trong thời gian thực tập nghề nghiệp Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải Tiến, nhận giúp đỡ, dẫn tạo điều kiện anh chị cách tận tình Sự giúp đỡ công ty hướng dẫn nhiệt tình chị Nguyễn Thị Thu Thủy- Kế tốn trưởng công ty: Các anh (chị) giới thiệu Cơng ty, phận kế tốn cụ thể, công việc; định hướng việc cần làm, cách xử lý cho phù hợp; chia sẻ kinh nghiệm trình làm việc thực tế -Đây hội để biết đến, quan sát, tiếp xúc với cơng việc kế tốn thực tế diễn sau năm rèn luyện ghế nhà trường Từ học hỏi đúc rút kinh nghiệm cho thân nhận lời khun vơ bổ ích anh chị có thâm niêm nghề thực học vô quý giá - Sự hướng dẫn giúp đỡ tận tình Giáo viên hướng dẫn – Ths Phan Xuân Quang Minh việc hoàn thành Báo cáo thực tập nghề nghiệp 5.1.2 Khó khăn -Vì thời gian thực tập nghề nghiệp kéo dài 21 ngày nên có số nghiệp vụ chưa phát sinh thời điểm thực tập nên nghe qua mơ tả từ nhân viên kế tốn, quan sát trực tiếp mắt thực tế giải -Những ngày đầu tiếp xúc với công việc thực tế, chưa làm quen với cường độ cách thức làm việc Cơng ty, nhìn người làm kế tốn làm việc có chút bỡ ngỡ nhận cơng việc cần tính cẩn thận cao, tỉ mỉ nhanh nhẹn nhạy bén -Bản thân chưa thật áp dụng kiến thức sẵn có vào thực tế cách linh hoạt thiếu nhiều kiến thức văn pháp luật, thông tư, nghị định liên quan đến ngành nghề theo học thực tập 5.2 Kiến nghị Qua trình thực tập nghề nghiệp đơn vị, quan sát thực tế cơng việc kế tốn, thân tơi nhận rằng: việc gắn kết giữ kiến thức thực tế vô quan trọng cần thiết Trường học cung cấp kiến thức mặt lý thuyết, kiến thức chuyên sâu ngành, điều giúp sinh viên trang bị tảng vững cho cơng việc sau Tuy nhiên, chưa đủ để sinh viên nắm bắt tốt, thích ứng, xử lý tốt cơng việc thực tế Do đó, theo nhà trường nên: - Tạo nhiều buổi gặp gỡ, trao đổi doanh nghiệp sinh viên, tạo điều kiện cho sinh viên tham gia thực tế doanh nghiệp nhiều - Mở thêm học phần mang tính thực tiễn, ứng dụng nhiều hơn, dạy cho sinh viên biết cách lập, xếp, lưu trữ chứng từ; hay học phần cách sử dụng phần mềm kế toán Misa, Fast, Bravo, Acsoft, Kế toán Việt Nam… - Với thời gian thực tập nghề nghiệp chưa thể quan sát tổng thể nghiệp vụ phát sinh hàng tháng, hàng quý hàng năm, số nghiệp vụ tìm hiểu cách vấn người phụ trách hay kiểm tra nhật kí cơng ty nhiên khoảng thời gian phù hợp Tuy nhiên vừa phải tham gia thực tế tại công ty vừa phải viết báo cáo đồng thời nên có nhiều sai sót, bắt buộc phải chỉnh sửa nhiều lần, theo em sau tuần tham gia thực tập nghề nghiệp nhà trường gia hạn thêm tuần để sinh viên hoàn thiện báo cáo cách tốt Cuối em xin gửi lời cám ơn chân thành đến ban giám hiệu trường Đại học Kinh Tế Huế quý thầy cô giáo khoa kế tốn- kiểm tốn tận tình giảng dạy cho em kinh nghiệm quý báu Đặc biệt cho em gửi lời cám ơn sâu sắc đến thầy -Th.S Phan Xuân Quang Minh nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin gửi lời cám ơn đến quý Công ty TNHH Thương Mại dịch vụ Hải Tiến, đặc biệt chị kế toán trưởng Nguyễn Thị Thu Thủy tạo điều kiện, chia sẻ cho em kinh nghiệm làm việc quý báu Dù cố gắng kiến thức, thời gian thực tập hạn chế nên báo cáo khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý chân thành từ q thầy, để cáo em hồn Một lần em xin chân thành cảm ơn! ... TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP TÌM HIỂU CƠNG VIỆC CỦA KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẢI TIẾN HỌ, TÊN SINH VIÊN: TƠN... VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẢI TIẾN 1.1 Lịch sử hình thành, đặc điểm kinh doanh, chức nhiệm vụ Công TY TNHH Thương mại dịch vụ Hải Tiến • Tên cơng ty: Cơng ty TNHH TM & DV Hải Tiến. .. tự ghi sổ kế tốn máy vi tính Cơng ty TNHH TM & DV Hải Tiến PHẦN III MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TỐN THUẾ CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẢI TIẾN Mô tả chi tiết công việc phần hành Kế toán thuế 1.1