KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BẢO PHONG Lí do chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài Phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu đề tài Tính mới của đề tài Thuế là vấn đề nhạy cảm của xã hội, những vấn đề về thuế luôn được quan tâm và mang tính cấp thiết hơn cả đối với bất cứ quốc gia nào trên thế giới. Phạm trù về thuế tương đối rộng; hệ thống thuế khóa và pháp luật thuế ngày càng đa dạng. Trong đó, thuế GTGT và thuế TNDN là hai sắc thuế cơ bản, quan trọng
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BẢO PHONG Sinh viên thực Nguyễn Thị Phương Uyên Lớp: K49C - Kế toán Giáo viên hướng dẫn Ths Nguyễn Thị Thu Trang Niên khóa: 2015 - 2019 KẾT CẤU ĐỀ TÀI PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài Phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu đề tài Tính đề tài PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Chương Cơ sở lí luận cơng tác thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Chương Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Phong Chương Một số đánh giá giải pháp hồn thiện cơng tác kế tóan thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Phong PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BẢO PHONG 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Phong 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Phong 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Phong 2.2 Thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Phong 2.2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Kê khai thuế theo quý, sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK 3.8.5 Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chịu thuế GTGT đầu vào hàng hóa dịch vụ dùng cho hoạt động kinh doanh khấu trừ Mức thuế suất GTGT áp dụng công ty 10% Đặc biệt, công ty TNHH Thương mại dịch vụ Bảo Phong có kinh doanh phần mềm dịch vụ cài đặt phần mềm, đối tượng không chịu thuế GTGT (Theo công văn 3111/TCT – CS ngày 18/08/2010 Tổng cục thuế) Quy trình lưu chuyển chứng từ thuế GTGT đầu vào Hóa đơn GTGT Kiểm tra Sổ chi tiết TK 1331 Nhập liệu vào PM Hóa đơn GTGT D Bảng kê chi tiết 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế TNDN Hàng năm, vào kết sản xuất kinh doanh, kế tốn thực tạm tính sau tạm nộp số tiền thuế TNDN năm, chậm vào ngày 30 tháng năm phát sinh nghĩa vụ thuế Công ty áp dụng theo định 151/2014/TT – BTC nên từ ngày 15/11/2014 kế tốn khơng phải nộp tờ khai tạm tính mà kế tốn cần tạm tính nộp thuế TNDN Mức thuế suất TNDN công ty áp dụng 20 % Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế TNDN Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế * 20% = 13.159.673 đồng Định khoản kế toán: Nợ TK 821: 13.159.673 đồng Có TK 3334: 13.159.673 đồng Theo nguyên tắc, việc tạm nộp thuế TNDN thực sau doanh nghiệp hồn tất việc tính thuế TNDN tạm tính Tuy nhiên, số tiền thuế mà doanh nghiệp tạm nộp thường khơng số thuế mà doanh nghiệp tạm tính 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế TNDN Cuối năm 2017, Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Bảo Phong tiến hành tạm tính số thuế TNDN phải nộp 13.159.673 đồng Đến 20/01/2018, công ty tiến hành tạm nộp thuế TNDN với số tiền 11.800.000 đồng (+) Số thuế TNDN phải nộp = 13.159.673 – 11.800.000 =1.359.673 đồng (+) 20% số thuế TNDN phải nộp = 13.159.673 * 20 % = 2.631.935 đồng Đến 31/01/2018, số thuế TNDN phải nộp nhỏ 20 % số thuế TNDN phải nộp nên Doanh nghiệp không bị phạt nộp chậm Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Bước 1: Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Bước 2: Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Bước 3: Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Bước 3: Bước 4: Kết thúc 2.2.2 Thực trạng công tác kế tốn thuế TNDN Nộp thuế: 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế toán thuế TNDN Cuối năm kế toán thực bút toán kết chuyển để xác định số thuế phải nộp năm 2017: Nợ TK 821: 13.159.673 đồng Có TK 3334:13.159.673 đồng Kết chuyển chi phí thuế TNDN hành: Nợ TK 911: 13.159.673 đồng Có TK 821: 13.159.673 đồng Chương 3: Một số đánh giá giải pháp hồn thiện cơng tác kế tóan thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Phong - Cơng ty tn thủ theo chế độ kế tốn thuế GTGT TNDN, tổ chức thực đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán thuế GTGT thuế TNDN - Các hóa đơn chứng từ tuân thủ theo quy định, lưu trữ, bảo quản ngắn để phục vụ cho cơng tác quản lí kiểm tra cần thiết - Các nghiệp vụ phát sinh phản ánh xác, có phù hợp, thống sổ sổ chi tiết TK 133, sổ chi tiết TK 3331 sổ chi tiết TK 3334 - Công ty sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK 3.8.5 thuận lợi cho việc kê khai tốn - Định kì ln có kiểm tra, đối chiếu sổ sách để đảm bảo việc nhập liệu kê khai xác Ưu điểm Nhược điểm Giải pháp Chưa có nhân viên chuyên trách kế toán thuế mà giao cho kế toán trưởng kiêm nhiệm Cần có thêm nhân viên kế tốn thuế để cơng tác kế tốn thuế xác Kế tốn thiếu cẩn thận q trình viết hóa đơn đầu kiểm tra tính hợp pháp hóa đơn đầu vào Kế tốn nên tra cứu hóa đơn đầu vào web tracuuhoadon.gdt.gov.vn Tổng cục thuế để biết tính hợp pháp hay bất hợp pháp, cơng ty có thật hay khơng Một số nghiệp vụ có chứng từ đầy đủ để hạch toán kế toán lại để đến cuối tháng lập hóa đơn cập nhật nghiệp vụ vào phần mềm Tiến hành nhập hóa đơn vào phần mềm ngày phát sinh nghiệp vụ để tránh tình trạng bỏ sót nghiệp vụ hay thất lạc hóa đơn gây thiệt hại cho cơng ty Kế tốn chưa nắm bắt kịp thời thay đổi Luật kế toán, luật thuế GTGT, luật TNDN Công ty nên cho kế toán tập huấn định kỳ để trau đồi nghiệp vụ chun mơn Kế tốn theo dõi trang website: cộng đồng kế toán Việt Nam, Tổng cục thuế VN Kế toán nên tải Ebook 1.9 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN KIẾN NGHỊ Huế, ngày 16 tháng 01 năm 2019 Người thực Nguyễn Thị Phương Uyên ... tác kế tốn thu giá trị gia tăng thu thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Phong Chương Một số đánh giá giải pháp hồn thiện cơng tác kế tóan thu giá trị gia tăng thu thu nhập. .. CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BẢO PHONG 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Phong 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thu giá trị gia tăng thu thu nhập doanh nghiệp công ty. .. nhập doanh nghiệp công ty TNHH thương mại dịch vụ Bảo Phong PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THU GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG