PowerPoint Presentation ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG.
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẢI TIẾN Sinh viên thực Giáo viên hướng dẫn Tôn Nữ Diệu Hiền Ths Hồng Thùy Dương Lớp: K50C - Kế tốn Niên khóa: 2016 - 2020 KẾT CẤU ĐỀ TÀI PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ PHẦN NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU II PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Thuế quốc gia trọng tầm quan trọng với phát triển lâu dài mặt Thuế góp phần đảm bảo trì hoạt động máy Nhà nước thực mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội Thuế GTGT thuế TNDN sắc thuế phổ biến Là công cụ quan trọng để nhà nước kiểm soát đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mong muốn tìm hiểu thực tế, nâng cao kĩ cơng tác kế tốn góp phần hồn thiện lý luận thực tiễn hệ thống kế toán thuế GTGT TNDN doanh nghiệp MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU • Tìm hiểu sở lí luận kế tốn thuế GTGT thuế TNDN • Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN cơng ty • Phân tích ưu điểm , nhược điểm, đề xuất giải pháp ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đối tượng nghiên cứu Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải Tiến Phạm vi nghiên cứu Không gian: Đề tài nghiên cứu công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hải Tiến Thời gian : Khoảng thời gian từ 2016-2018 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU • • • • • • Phương pháp quan sát Phương pháp vấn Phương pháp nghiên cứu tài liệu Phương pháp xử lí số liệu Phương pháp so sánh Phương pháp phân tích PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải Tiến CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẢI TIẾN 2.2 Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải Tiến 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hải Tiến Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải Tiến Mã số thuế doanh nghiệp: 3301491759 10/08/2012 Lê Phước Tiến Kiệt 73 Dạ Lê, P.Thủy Phương, TX Hương Thủy, TT Huế Lĩnh vực hoạt động: Chuyên sản xuất cung cấp loại bao bì : thùng carton lớp, lớp, lớp, giấy bồi, thùng carton đóng 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải Tiến 2.2.1 Thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT • Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ • Kê khai thuế theo tháng , sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK 4.2.1 • Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chịu thuế GTGT đầu vào hàng hóa dịch vụ dùng cho hoạt động kinh doanh khấu trừ Mức thuế suất GTGT áp dụng công ty 10% Quy trình kế tốn thuế GTGT đầu vào Hóa đơn GTGT Kiểm tra Nhập liệu Sổ sách Lưu trữ hóa đơn 2.2.1 Thực trạng cơng tác kế toán thuế GTGT Chọn mục nộp thuế, Đăng nhập vào đường Truy cập vào internet explorer link nộp thuế: Xuất trang http://nopthue.gdt.gov.v Tổng cục thuế n ngày tháng nộp, chọn tệp (tại địa lưu file XML) ký điện tử 2.2.2 Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN Hàng quý, vào kết sản xuất kinh doanh, kế toán thực tạm tính sau tạm nộp số tiền thuế TNDN năm, chậm vào ngày 20 tháng năm phát sinh nghĩa vụ thuế Mức thuế suất TNDN công ty áp dụng 20 % Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế TNDN Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế cơng ty năm 2018 499.334.308 đồng Thu nhập chịu thuế= (Doanh thu - Chi phí trừ) + Các khoản thu nhập khác = 535.974.163 đồng Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế * 20% = 107.194.832 đồng Theo nguyên tắc, việc tạm nộp thuế TNDN thực sau doanh nghiệp hồn tất việc tính thuế TNDN tạm tính Tuy nhiên, số tiền thuế mà doanh nghiệp tạm nộp thường không số thuế mà doanh nghiệp tạm tính 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế TNDN Trong năm 2018, Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải Tiến tạm nộp số thuế 119.404.059 đồng (+) Số thuế TNDN phải nộp = 107.194.832 – 119.404.059 = - 12.209.226 đồng 2.2.2 Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN Cuối năm kế toán thực bút toán kết chuyển để xác định số thuế phải nộp năm 2018: Nợ TK 821: 107.194.833 đồng Có TK 3334: 107.194.833 đồng Kết chuyển chi phí thuế TNDN hành: Nợ TK 911: 107.194.833 đồng Có TK 821: 107.194.833 đồng Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm Hỗ trợ kê khai kích chọn “Quyết tốn thuế TNDN năm (mẫu 03/TNDN) Bước 2: Nhập năm cần toán => Chọn phụ lục 03 – 1A/TNDN Bước 4: Dữ liệu báo cáo kết kinh doanh doanh Bước 3: Nhập liệu từ phụ lục 03 - 1A báo cáo kết nghiệp tự động kết chuyển sang tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh trước Sau tờ khai tốn thuế TNDN nhấn “Ghi lại” Chương 3: Một số đánh giá giải pháp hồn thiện cơng tác kế tóan thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải Tiến ƯU ĐIỂM • Tuân thủ theo chế độ kế toán thuế GTGT TNDN Nghiêm túc thực quy định, thông báo Bộ TC quan quản lí thuế • Định kì ln có kiểm tra, đối chiếu sổ sách cách công khai, cụ thể chi tiết phần mềm excel nhằm đảm bảo tính trung thực, xác việc nhập liệu kê khai NHƯỢC ĐIỂM GIẢI PHÁP Kế toán viên kiêm nhiệm việc thủ quỹ dẫn đến vi phạm nguyên tắc kế Tuyển thêm thủ quỹ để phụ trách phần hành nhằm tránh sai phạm toán tránh vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm Việc kế toán bất cẩn việc xuất hóa đơn cung cấp cho khách hàng làm Kế tốn cần cẩn thận q trình xuất hóa đơn cho khách hàng Đối với cho công việc bị thời gian, chi phí điều chỉnh sai sót cho cơng ty việc viết sai hóa đơn tùy theo trường hợp mà kế tốn có cách thức giải khác nhau: Cảm ơn thầy cô bạn lắng nghe Huế, ngày 04 tháng 01 năm 2020 Người thực Tôn Nữ Diệu Hiền ... THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HẢI TIẾN 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải Tiến 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty TNHH Thương. .. DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải Tiến CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH. .. Một số đánh giá giải pháp hồn thiện cơng tác kế tóan thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải Tiến ƯU ĐIỂM • Tuân thủ theo chế độ kế toán thu? ?? GTGT TNDN