ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 1 5 Sinh viên.
NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
1.1 Những nội dung cơ bản về kế toán thuế giá trị gia tăng (GTGT)
1.1.1 Khái nhiệm và đặc điểm của thuế giá trị gia tăng
Theo quy định tại Điều 2, Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 của Quốc hội ban hành ngày 3/6/2008:
Thuế giá trị gia tăng (VAT) là loại thuế áp dụng cho giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng.
Thuế GTGT là loại thuế gián thu.
Thuế GTGT chỉ đánh trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ.
Người kinh doanh chịu trách nhiệm nộp thuế nhưng thực chất là nộp hộ cho người tiêu dùng.
1.1.2 Đối tượng nộp thuế và đối tượng chịu thuế
Theo quy định tại thông tư 219/2013 TT-BTC hướng dẫn thi hành luật thuế GTGT và Nghị định 209/2013 NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành:
Người nộp thuế giá trị gia tăng bao gồm tổ chức và cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế, được gọi là cơ sở kinh doanh, cùng với tổ chức và cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế, được gọi là người nhập khẩu.
Hàng hóa và dịch vụ phục vụ cho sản xuất kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam, bao gồm cả hàng hóa và dịch vụ mua từ tổ chức, cá nhân nước ngoài, sẽ được áp dụng thuế giá trị gia tăng (GTGT), trừ những đối tượng không chịu thuế.
1.1.3 Căn cứ tính thuế GTGT
Căn cứ tính thuế GTGT là giá tính thuế và thuế suất.
Giá tính thuế GTGT được quy định cụ thể cho từng loại hàng hóa và dịch vụ, bao gồm hàng hóa nhập khẩu, hàng hóa sử dụng nội bộ, cũng như đối với hoạt động cho thuê tài sản.
Đối với hàng hóa và dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra, giá trị được tính là giá chưa bao gồm thuế GTGT Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt có giá đã bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế GTGT Đối với hàng hóa chịu thuế bảo vệ môi trường, giá bán đã bao gồm thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế GTGT Trong trường hợp hàng hóa vừa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt vừa chịu thuế bảo vệ môi trường, giá bán đã bao gồm cả hai loại thuế này nhưng vẫn chưa có thuế GTGT.
Giá trị hàng hóa nhập khẩu bao gồm giá nhập khẩu tại cửa khẩu, cộng với thuế nhập khẩu (nếu có), thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), và thuế bảo vệ môi trường (nếu có) Giá nhập khẩu tại cửa khẩu được xác định theo quy định về giá tính thuế hàng nhập khẩu.
Sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ, bao gồm cả những mặt hàng mua ngoài hoặc do cơ sở tự sản xuất, khi được sử dụng để trao đổi, biếu, tặng, cho hoặc trả thay lương, sẽ được tính giá trị thuế GTGT dựa trên giá của hàng hóa, dịch vụ tương tự hoặc tương đương tại thời điểm diễn ra hoạt động này.
Đối với sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ của cơ sở kinh doanh, giá tính thuế GTGT được xác định dựa trên giá của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tương tự tại thời điểm tiêu dùng Cơ sở kinh doanh có quyền kê khai và khấu trừ hóa đơn GTGT cho các sản phẩm tiêu dùng nội bộ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
Thuế suất: có ba mức thuế suất khác nhau theo quy định bao gồm 0%, 5%,
10% tùy thuộc vào loại hàng hóa, dịch vụ.
Có 2 phương pháp tính thuế: phương pháp khấu trừ thuế GTGT và phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng.
1.1.4.1 Phương pháp khấu trừ thuế GTGT
Phương pháp khấu trừ thuế dành cho cơ sở kinh doanh (CSKD) yêu cầu thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ theo quy định của pháp luật Việc tuân thủ các quy định này là điều kiện tiên quyết để đảm bảo tính hợp pháp và minh bạch trong hoạt động tài chính của CSKD.
Công thức tính số thuế GTGT phải nộp:
Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra - Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
- Số thuế GTGT đầu ra bằng tổng số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ (HHDV) bán ra ghi trên hóa đơn GTGT.
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT khi mua hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả tài sản cố định, phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT Ngoài ra, nó còn bao gồm số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam và cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam.
1.1.4.2 Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.
Cơ sở kinh doanh và tổ chức, cá nhân nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại đây cần lưu ý thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.
Hoạt động mua bán vàng, bạc, đá quý.
Đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý:
Số thuế GTGT phải nộp = GTGT của vàng bạc, đá quý bán ra x Thuế suất 10%
GTGT của vàng, bạc, đá quý bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý trừ giá thanh toán của vàng bạc đá quý mua vào tương ứng.
Cơ sở kinh doanh và tổ chức, cá nhân nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại đây cần lưu ý rằng họ chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ theo quy định.
Số thuế GTGT phải nộp
- Tỷ lệ % để tính GTGT trên doanh thu được quy đinh theo từng hoạt động như sau: Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thấu nguyên vật liệu: 3%;
Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Doanh thu tính thuế GTGT bao gồm tổng số tiền bán hàng hóa và dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn, bao gồm cả các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
1.1.5 Trình tự và phương pháp kế toán thuế GTGT
1.1.5.1 Tài khoản, chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng a) Tài khoản sử dụng
TK 133 -Thuế GTGT được khấu trừ: Tài khoản này được dùng để phản ánh số thuế
GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp.
Kết cấu của tài khoản 133:
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
- Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ;
- Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ;
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa mua vào nhưng đã trả lại, được giảm giá;
- Số thuế GTGT đầu vào đã được hoàn lại.
- Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ, số thuế GTGT đầu vào được hoàn lại nhưng Ngân sách nhà nước (NSNN) chưa hoàn trả.
Tài khoản 133 - Thuế GTGT được khấu trừ, có 2 tài khoản cấp 2:
Tài khoản 1331 - Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ, ghi nhận thuế GTGT đầu vào mà doanh nghiệp được khấu trừ từ vật tư, hàng hóa, và dịch vụ mua ngoài Những chi phí này được sử dụng cho sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.
Tài khoản 1332 - Thuế GTGT được khấu trừ của tài sản cố định, ghi nhận thuế GTGT đầu vào trong quá trình đầu tư và mua sắm tài sản cố định phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế đầu tư.
THỰC TRẠNGCÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 1-5
2.1 Giới thiệu về Công ty cổ phần 1 -5
2.1.1 Khái quát về công ty Cổ phần 1-5
Công ty Cổ phần 1-5 Thừa Thiên Huế 1-5 Joint Stock Company
- Địa chỉ Trụ sở chính: Số 06 Lê Quang Đạo, phường Xuân Phú, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế.
Công ty Cổ phần 1-5 Thừa Thiên Huế là một doanh nghiệp vừa và nhỏ, được Sở Kế hoạch & Đầu tư tỉnh Thừa Thiên Huế cấp giấy phép kinh doanh số 3103000060 vào ngày 06/06/2003.
- Tài khoản ngân hàng: 4001.201.000.138 tại ngân hàng Nông nghiệp phát triển & Nông thôn, chi nhánh huyện Phong Điền, tỉnh Thừa Thiên Huế.
2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển:
Công ty Cổ phần 1-5 được thành lập theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số
Công ty được thành lập theo giấy phép số 3103000060 do Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Thừa Thiên Huế cấp vào ngày 6/6/2013, với tiền thân là một hộ cá thể góp vốn làm ăn Trong giai đoạn đầu, công ty có số lượng lao động hạn chế và cơ sở vật chất còn thiếu thốn, chủ yếu tập trung vào các sản phẩm phục vụ cho ngành Lâm nghiệp như trồng rừng, thu mua, khai thác và chế biến lâm sản.
Năm 2004, công ty đã thực hiện tốt quy định cổ phần hóa của Bộ Tài chính với 100% vốn tư nhân và vay từ các tổ chức tài chính Công ty mở rộng hoạt động trong lĩnh vực xây dựng công trình công nghiệp và giao thông thủy lợi, đồng thời phát triển công tác nhân giống để hỗ trợ trồng rừng, góp phần giải quyết lao động nhàn rỗi ở nông thôn Đến đầu năm 2011, vốn điều lệ của công ty tăng từ 15 tỷ đồng (năm 2010) lên 40 tỷ đồng Cuối năm 2011, công ty Cổ phần 1-5 đã có 10 công ty con, hoạt động theo quy chế riêng nhưng vẫn tuân thủ quy định của công ty mẹ.
Cuối năm 2012, công ty chỉ còn hai chi nhánh phụ thuộc, bao gồm Xí nghiệp trồng rừng và sản xuất cây giống Hoàng Bằng cùng Nhà máy gạch Tuynel 1-5 Các công ty con khác đã tách ra hoạt động độc lập và trở thành đối tác của công ty.
Vào ngày 25/6/2014, Đại hội đồng cổ đông đã thông qua biên bản họp số 07/2014/QĐ-HĐQT, quyết định sáp nhập Công ty Cơ giới 1-5 Sau khi hoàn tất các thủ tục sáp nhập, vốn điều lệ của công ty đã tăng từ 40.000.000.000 đồng lên 50.000.000.000 đồng.
Công ty Cổ phần 1-5 Thừa Thiên Huế không ngừng nỗ lực huy động và sử dụng tiềm năng vốn có để đạt được hiệu quả kinh doanh cao, mang lại lợi nhuận cho cổ đông và tạo việc làm cho người lao động Để tăng cường tính cạnh tranh, công ty đã tập trung phát triển trong lĩnh vực xây dựng, đầu tư trang thiết bị hiện đại và thiết lập mối quan hệ hợp tác với các chủ đầu tư Công ty cam kết nâng cao chất lượng công trình, đảm bảo tiến độ và mỹ thuật, đồng thời chú trọng đào tạo nâng cao tay nghề cho nhân viên Nhờ những nỗ lực này, công ty đã trúng thầu nhiều dự án lớn như kí túc xá Đại học Huế và Trục chính gói 13 cảng Chân Mây, từ đó mở rộng thị trường và phát triển bền vững trong tương lai.
2.1.1.2 Ngành nghề kinh doanh chính
Ngành nghề kinh doanh của công ty được xác định theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và được chi tiết trong Bảng thuyết minh báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31/12/2014.
Trồng rừng và chăm sóc rừng; ươm giống cây lâm nghiệp; trồng rừng và chăm sóc rừng lấy gỗ;
Xây dựng công trình kĩ thuật dân dụng;
Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, điện, trạm biến áp đến 35KV;
Hoạt động kiến trúc và tư vấn kĩ thuật có liên quan;
Tư vấn giám sát các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật;
Thiết kế kiến trúc công trình;
Vận tải hàng hóa bằng đường bô;
Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ;
Kinh doanh vật liệu xây dựng; bán lẻ đồ ngủ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng;
Khai thác gỗ, khai thác lâm sản khác từ gỗ; Sản xuất đồ gỗ xây dựng; Cưa, xẻ, bào gỗ và bảo quản gỗ;
Hoạt động dịch vụ lâm nghiệp;
Thu nhặt sản phẩm từ rừng không phải gỗ và lâm sản khác;
Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng hoặc đi thuê;
Vệ sinh nhà cửa và các công trình khác.
Trong những năm qua, công ty Cổ phần 1-5 luôn nỗ lực hoàn thành mọi nhiệm vụ của đơn vị:
Sử dụng nguồn vốn vay vào mục đích sản xuất, kinh doanh đúng với mục tiêu đạt hiệu quả cao nhất.
Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đóng thuế đối với nhà nước.
Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về thuế tại các Luật, Thông tư, Nghị định do Nhà nước ban hành.
Phân phối hợp lý, đảm bảo cho người lao động thực hiên đúng thời gian làm việc, nghỉ ngơi, an toàn lao động.
Công ty Cổ phần 1-5 sản xuất kinh doanh trên lĩnh vực xây dựng cơ bản, kinh doanh cây giống phục vụ lâm nghiệp.
2.1.1.5 Hình thức sở hữu vốn
Vốn sở hữu của công ty chủ yếu đến từ vốn cổ phần do các cổ đông góp, trong đó cổ đông sáng lập nắm giữ 15.000 cổ phần với mệnh giá 100.000 VND/cổ phần, tương đương 1.500.000.000 đồng Bên cạnh đó, công ty còn sử dụng vốn vay từ các tổ chức tín dụng, chủ yếu là Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Phong Điền.
PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC
PHÒNG LÂM NGHIỆP PHÒNG TỔNG HỢP
BAN KIỂM SOÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
2.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần 1-5
2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cổ phần 1-5
2.1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận.
Công ty Cổ Phần 1-5 hiện có hai công ty con là Nhà máy gạch Tuynel 1-5 và Xí nghiệp trồng rừng và sản xuất cây giống Hoàng Bằng Các đơn vị này hoạt động theo điều lệ và quy chế của Công ty Cổ Phần 1-5, nhưng mỗi đơn vị cũng có quy định và bộ máy quản lý riêng, đảm bảo sự độc lập trong sản xuất kinh doanh.
Do thời gian nghiên cứu hạn chế và phạm vi nghiên cứu chỉ tập trung tại trụ sở chính của công ty, đề tài chưa thể khai thác sâu về công tác kế toán tại hai chi nhánh của đơn vị.
Người đại diện theo pháp luật của công ty là ông Hoàng Bằng – Chủ tịch HĐQT kiếm Tổng giám đốc Công ty.
Các bộ phận và phòng ban trong công ty không chỉ cần hoàn thành tốt nhiệm vụ riêng của mình mà còn phải phối hợp và hỗ trợ lẫn nhau để đạt được mục tiêu chung của toàn công ty, dưới sự lãnh đạo của Tổng giám đốc.
Hội đồng quản trị (HĐQT) của Công ty bao gồm Chủ tịch và 4 thành viên, là cơ quan quyền lực cao nhất trong công ty cổ phần HĐQT có trách nhiệm và quyền hạn rõ ràng trong việc quản lý và điều hành hoạt động của công ty.
Quyết định chiến lược phát triển công ty, phương án đầu tư.
Kiến nghị loại cổ phần và tổng số cổ phần được chào bán từng loại.
Quyết định chào bán cổ phần mới trong số cổ phần được chào bán từng loại, quyết định huy động vốn theo hình thức khác.
Công ty quyết định bán các tài sản có giá trị dưới 50% tổng tài sản được ghi nhận trong sổ sách kế toán, trừ bất động sản.
Quyết định cơ cấu sản xuất quy chế quản lý nội bộ công ty, quyết định thành lập công ty con, lập chi nhánh văn phòng đại diện.
Báo cáo quyết toán hàng năm lên hội đồng cổ đông (HĐCĐ).
Quyết định cổ tức được trả, quyết định thời hạn thủ tục trả cổ tức hoặc xử lý khoảng lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh.
Quyết định về giá chào bán cổ phần và trái phiếu của công ty, ngoại trừ trái phiếu chuyển đổi, cần phải xem xét định giá tài sản vốn góp không phải là tiền Việt Nam và ngoại tệ để thực hiện việc chuyển đổi một cách chính xác.
Duyệt chương trình, nội dung tài liệu phục vụ họp HĐCĐ, triệu tập HĐCĐ hoặc hỏi ý kiến HĐCĐ quyết định.
Kiến nghị việc tổ chức lại công ty hoặc giải thể công ty
Các quyền khác trong luật doanh nghiệp và điều lệ hoạt động của công ty.
Ban kiểm soát, gồm 3 thành viên, đại diện cho cổ đông nhằm giám sát và quản lý hoạt động kinh doanh của công ty Hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và giám đốc, ban kiểm soát được bầu, bãi nhiệm và miễn nhiệm bởi Đại hội cổ đông thông qua hình thức bỏ phiếu kín với đa số cổ phiếu hiện diện Nhiệm vụ chính của ban kiểm soát là đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý công ty.
ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CỔ PHẦN 1-5
3.1 Đánh giá chung về công tác kế toán tại công ty Cổ phần 1-5
Công ty Cổ phần 1-5 là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, hoạt động trong một thị trường đầy thách thức Nhờ sự nỗ lực không ngừng, công ty đã phát triển mạnh mẽ về cả quy mô và chất lượng Quản lý và kế toán của công ty đã được củng cố và hoàn thiện, góp phần vào sự trưởng thành và thành công của doanh nghiệp.
Trong những năm qua, công ty Cổ phần 1-5 đã tổ chức công tác kế toán theo đúng chế độ hiện hành của Bộ Tài Chính Các phòng ban và xí nghiệp phối hợp chặt chẽ với phòng kế toán, đảm bảo thông tin tài chính chính xác được cung cấp kịp thời, hỗ trợ lãnh đạo trong việc ra quyết định đúng đắn và kịp thời cho công tác quản lý và điều hành hoạt động của Công ty.
Về hệ thống tài khoản kế toán
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo Quyết định 48/2006/QĐ – BTC của
Bộ Tài chính đã ban hành quy định vào ngày 14/09/2006, yêu cầu kế toán mở các tài khoản chi tiết để hạch toán và quản lý hiệu quả các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến từng công trình và hạng mục thi công.
Các tài khoản công ty sử dụng thống nhất trong nhiều kỳ kế toán, tuân thủ nguyên tắc nhất quán (VAS 01 - Chuẩn mực kế toán Việt Nam).
Về hình thức kế toán
Công ty áp dụng hình thức kế toán "Chứng từ ghi sổ" trên máy vi tính, giúp tối ưu hóa việc ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác kế toán Hình thức này cung cấp các mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, phù hợp với năng lực kế toán của mọi trình độ Đồng thời, nó cho phép vận dụng linh hoạt các mẫu sổ kế toán trong điều kiện kế toán máy và thuận tiện trong việc phân công lao động trong phòng kế toán.
Kế toán máy vi tính tối ưu hóa quy trình hạch toán, mang lại sự nhanh chóng và chính xác, tiết kiệm thời gian và cung cấp thông tin kịp thời cho nhà quản lý.
Công ty cổ phần 1-5 là một doanh nghiệp xây dựng có quy mô lớn và hoạt động đa dạng, dẫn đến việc ghi chép kế toán thường gặp phải tình trạng trùng lặp Số lượng chứng từ kế toán lớn và thường dồn lại vào cuối tháng, khiến cho quá trình nhập dữ liệu vào phần mềm dễ xảy ra nhầm lẫn và sai sót.
Về hệ thống máy tính và phần mềm kế toán
Hệ thống máy tính trong phòng kế toán được nâng cấp với tốc độ cao và kết nối internet ổn định, tạo điều kiện thuận lợi cho việc trao đổi thông tin giữa các kế toán viên Điều này không chỉ giúp tăng cường hiệu quả làm việc mà còn hỗ trợ kịp thời trong việc cập nhật các thông tư và chỉ thị mới.
Quá trình hạch toán tại công ty sử dụng phần mềm kế toán tự thiết kế từ năm 2007, tuy quen thuộc nhưng đã lạc hậu và thiếu các tiện ích mới, ảnh hưởng đến chất lượng công việc Hiện tại, phần mềm chỉ được cài đặt trên một máy tính trong phòng kế toán, gây chậm tiến độ công việc Hơn nữa, các kế toán viên làm việc theo từng phần hành, dẫn đến việc cập nhật và nhập số liệu vào máy mất nhiều thời gian.
Phòng kế toán được tổ chức với đội ngũ nhân viên có chuyên môn cao và nhiệt huyết trong công việc Các kế toán viên phối hợp nhịp nhàng, thống nhất trong các phần hành kế toán dưới sự chỉ đạo của kế toán trưởng, đảm bảo hiệu quả công việc tối ưu.
Công ty không chỉ có kế toán tại trụ sở chính mà còn có kế toán viên làm việc tại các đơn vị trực thuộc Sự phân bổ này giúp theo dõi chi tiết các nghiệp vụ và thu thập chứng từ một cách đầy đủ, đảm bảo tính hợp lý trong quá trình quản lý tài chính.
Về tổ chức hệ thống chứng từ
Công tác tổ chức luân chuyển chứng từ được thực hiện một cách chặt chẽ và thống nhất, đáp ứng đầy đủ yêu cầu đề ra Nội dung chứng từ phản ánh trung thực và rõ ràng các nghiệp vụ phát sinh Tuy nhiên, chứng từ gốc dùng để hạch toán tại trụ sở chính công ty phụ thuộc vào quá trình chuyển nộp chứng từ kế toán từ các đội thi công công trình.
Để đảm bảo chứng từ được luân chuyển nhanh chóng và kịp thời trong kỳ, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa phòng kế toán tại trụ sở chính và các đội thi công.
Về hệ thống báo cáo tài chính
Công ty Cổ phần 1-5 thực hiện đầy đủ 4 loại báo cáo tài chính bắt buộc theo quy định của hệ thống kế toán doanh nghiệp Việt Nam.
3.2 Đánh giá tình hình chung tổ chức công tác kế toán thuế tại Công ty Cổ phần 1 – 5
Công ty đã tuân thủ đúng quy định về kế toán thuế GTGT và thuế TNDN, thực hiện kê khai và nộp thuế theo hướng dẫn của Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 (thuế GTGT), Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014, và Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 (thuế TNDN) của Bộ Tài chính.
Về tổ chức chứng từ:
Công ty đã thiết lập một hệ thống chứng từ kế toán đầy đủ liên quan đến thuế GTGT và thuế TNDN, bao gồm các tài liệu như hóa đơn thuế GTGT, bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa và dịch vụ mua vào (mẫu 01-2/GTGT), bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa và dịch vụ bán ra (mẫu 01-1/GTGT), tờ khai thuế giá trị gia tăng (mẫu 01/GTGT), tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính (mẫu 01B/TNDN), báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (mẫu BC26/AC), và phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (mẫu 03-1A/TNDN).
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (mẫu 03/TNDN).