Nghiên cứu công tác hạch toán kế toán thuế tại công ty TNHH MTV lâm nghiệp và dịch vụ hương sơn tỉnh hà tĩnh

LỜI CẢM ƠN Để hồn thành đề tài khóa luận tốt nghiệp này, lời em xin chân thành cảm ơn đến thầy cô trường Đại học Lâm nghiệp Việt Nam tận tình bảo truyền đạt kiến thức cho chúng em suốt năm học vừa qua Dưới bảo quý thầy giúp chúng em có tảng kiến thức có hành trang để vững bước đường tương lai Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TSNguyễn Văn Tuấn hết lòng hướng dẫn, quan tâm bảo, truyền đạt nhiều kinh nghiệm cho em nhiều ý kiến, kiến thức quý báu suốt trình thực để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo, anh/chị thuộc phịng Kinh tế tài công ty Trách nhiệm hữu hạn thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn tạo điểu kiện tốt nhất, hết lòng giúp đỡ cho em kinh nghiệm quý báu thời gian thực tập đơn vị Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Sinh viên thực Nguyễn Thị Hương Giang i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ v ĐẶT VẤN ĐỀ Chương INHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ VÀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm có liên quan 1.1.1 Khái niệm đặc điểm thuế 1.1.2 Vai trò thuế 1.1.3 Phân loại thuế 1.1.4 Các sắc thuế hệ thống thuế Việt Nam 1.2 Kế toán thuế doanh nghiệp 22 1.2.1 Tài khoản sử dụng 22 1.2.3 Kế toán thuế TNDN 27 1.2.4 Kế toán loại thuế khác 28 Chương IIĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN 30 2.1 Giới thiệu chung công ty 30 2.1.1 Thông tin giao dịch của công ty 30 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 30 2.1.3 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh công ty 31 2.2 Đặc điểm nguồn lực cho sản xuất kinh doanh công ty 31 2.2.1 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật 31 2.2.2 Đặc điểm lực lượng lao động 33 2.2.3 Đặc điểm vốn cho sản xuất kinh doanh công ty 34 2.3 Đặ c điem to chức quả n lý sả n xuat kinh doanh củ a cô ng ty 37 2.3.1 Đặ c điem sả n phẩm củ a cô ng ty 37 ii 2.3.2 Đặc điểm máy quản lý công ty 37 Chương III THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH MTV 44 3.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 44 3.1.1 Chế độ kế toán áp dụng Công ty 44 3.1.2 Hình thức sổ kế tốn áp dụng công ty 44 3.1.3 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 45 3.2 Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn thuế Công ty 48 3.2.1 Các loại thuế thực Công ty 48 3.2.2 Tình hình nộp loại thuế Công ty 48 3.3 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế Công ty 49 3.3.1 Kế toán thuế Giá trị gia tăng 49 3.3.2 Kế toán thuế tài nguyên 64 3.3.3 Kế toán thuế nhập doanh nghiệp 64 3.3.4 Kế toán thuế nhà, đất 65 3.3.5 Kế toán thuế môn 66 3.3.6 Kế toán thuế thu nhập cá nhân 67 3.4 Đánh giá chung công tác hạch tốn kế tốn thuế Cơng ty 68 3.4.1 Những thành công 68 3.4.2 Những tồn 69 3.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn thuế Cơng ty 70 KẾT LUẬN 71 TÀI LIệU THAM KHảO iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Tiếng Việt CCDV CĐ CNKT CP Cổ phần ĐH Đại học DNTN Doanh nghiệp tư nhân GTGT Giá trị gia tăng HĐTV Hội đồng thành viên HHDV Hàng hóa dịch vụ 10 LĐPT Lao động phổ thơng 11 NK Nhập 12 SĐH Sau đại học 13 SXKD 14 TC 15 TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân 16 TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn 17 TNCN Thu nhập cá nhân 18 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 19 TNHH MTV 20 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 21 UBND Ủy ban nhân dân 22 XK Cung cấp dịch vụ Cao đẳng Công nhân kỹ thuật Sản xuất kinh doanh Trung cấp Trách nhiệm hữu han thành viên Xuất iv DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Mức thuế môn doanh nghiệp 19 Bảng 1.2 Biểu thuế Thu nhập cá nhân lũy tiến phần 21 Bảng 2.1 Cơ cấu tài sản Cơng ty (tính đến ngày 31/12/2017) 32 Bảng 2.2 Tình hình lao động cơng ty 33 Bảng 2.3 Cơ cấu vốn Công ty qua năm 36 Bảng 2.4 Kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm (2015-2017) 42 Bảng 3.1 Các loại thuế thực Công ty 48 Bảng 3.2 Tình hình thực loại thuế Cơng ty năm 2017 49 Bảng 3.3 Nhật ký chung (trích) 52 Bảng 3.4 Sổ (Trích) 53 Bảng 3.5 BẢNG KÊ CHI TIẾT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ QUÝ IV/2017 (Trích) 55 Bảng 3.6 Thuế GTGT khấu trừ quý IV/2017 56 Bảng 3.7 Nhật ký chung (trích) 58 Bảng 3.8 Sổ (trích) 59 Bảng 3.9 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán quý IV năm 2017 (trích) 60 Bảng 3.10 Thuế GTGT phải nộp quý IV/2017 61 Bảng 3.11 Tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước năm 2017 63 v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Trình tự hoạch tốn thuế GTGT đầu vào 25 Sơ đồ 1.2 Trình tự hạch tốn thuế GTGT đầu 27 Sơ đồ 1.3 Hạch toán thuế Thu nhập doanh nghiệp 28 Sơ đồ 1.4 Trình tự hạch tốn tài khoản 333 29 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức cấu máy quản lý Công ty 37 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 45 Sơ đồ 3.2 Tổ chức máy kế toán Công ty 46 vi ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Thuế nguồn thu quan trọng quốc gia, Việt Nam, thuế nguồn thu chiếm tỷ trọng lớn thu ngân sách nhà nước Thuế khơng đóng vai trị quan trọng việc đảm bảo nguồn thu cho việc chi tiêu máy nhà nước mà ổn định kinh tế vĩ mơ, giữ vững an ninh ninh trị, xây dựng sở hạ tầng để phát triển đất nước Đóng thuế khơng nghĩa vụ mà cịn trách nhiệm kinh tế doanh nghiệp Kế tốn thuế có vai trị rất quan trọng trong việc duy trì sự ổn định và phát triển lâu dài của doanh nghiệp bởi vì đây là đơn vị trực tiếp tương tác với các cơ quan thuế nhà nước Kế tốn thuế phải nắm rõ và vận dụng triệt để các luật thuế để tránh mắc phải sai lầm khơng đáng có, gây thất thốt cho doanh nghiệp Tại cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn, tổ chức cơng tác kế tốn có vai trị tính tốn, ghi chép hoạt động kinh tế - tài chính phát sinh rồi xử lý, tập hợp, cung cấp thơng tin về tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hinh thu chi và quyết tốn ngân sách nhà nước để phân tích số liệu kế toán, đưa điịnh hợp lý, kịp thời Đồng thời, cơng tác kế tốn cịn cung cấp tồn thơng tinh về hoạt động kinh tế - tài chính ở cơng ty để giúp ban lãnh đạo điều hành, quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động cơng ích đạt hiệu quả cao Nhận rõ tầm quan trọng của cơng tác hạch tốn kế tốn thuế, em đã chọn đề tài “Nghiên cứu cơng tác hạch tốn kế tốn thuế Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn, tỉnh Hà Tĩnh” để có thể hiểu rõ hơn về nhiệm vụ của kế tốn thuế trong thực tế, vận dụng kiến thức lý luận đã học tại trường lớp và những gì tìm hiểu được trong thực tế để đề xuất ra một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn thuế tại doanh nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Trên sở nghiên cứu thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn thuế sở, khoá luận đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn, tỉnh Hà Tĩnh 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận cơng tác hạch toán kế toán thuế - Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn năm vừa qua (2015 – 2017) - Đánh giá thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn thuế công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn - Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn thuế cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Cơng tác hạch tốn kế tốn thuế công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung: Nghiên cứu cơng tác hạch tốn kế tốn thuế Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn - Về không gian: Đề tài nghiên cứu công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn, tỉnh Hà Tĩnh - Về thời gian: Nghiên cứu kết hoạt động kinh doanh Công ty năm (2015 – 2017) Nghiên cứu công tác kế toán thuế quý IV năm 2017, riêng thuế môn lấy số liệu quý I năm 2018 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận cơng tác hạch tốn kế tốn thuế doanh nghiệp - Đặc điểm kết sản xuất kinh doanh công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn - Thực trạng công tác hạch tốn kế tốn thuế cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn - Giải pháp hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn thuế công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu,tài liệu - Thu thập số liệu thứ cấp: Kế thừa, tổng hợp báo cáo, tài liệu, số liệu thống kê quan quyền địa phương.Sách báo, tạp chí, tác phẩm xuất có liên quan đến nội dung báo cáo -Thu thập số liệu sơ cấp: Thông qua khảo sát thực tế thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn thuế doanh nghiệp 5.2 Phương pháp phân tích số liệu - Phương pháp thống kê mô tả: Tổng hợp phân tích số liệu ban đầu cơng cụ thống kê để mô tả quy mô, cấu trúc, chất lượng… liên quan đến cơng tác hạch tốn kế tốn thuế Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn - Phương pháp so sánh: Làm rõ khác biệt quy mô,chất lượng, cấu trúc vật, tượng bối cảnh điều kiện khác Kết cấu khóa luận Khóa luận tốt nghiệp ngồi phần đặt vấn đề kết luận, gồm chương: Chương 1: Những lý luận chung thuế kế toán thuế doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Chương 3: Thực trạng số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Chương I NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ VÀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm có liên quan 1.1.1 Khái niệm đặc điểm thuế Thuế khoản đóng góp bắt buộc từ thể nhân pháp nhân cho Nhà nước theo mức độ thời hạn pháp luật quy định nhằm sử dụng cho mục đích cơng cộng Thuế hình thức phân phối lại phận nguồn tài xã hội, khơng mang tính hồn trả trực tiếp cho người nộp Do đó, thời điểm nộp thuế, người nộp thuế không hưởng lợi ích mà xem trách nhiệm nghĩa vụ nhà nước Hệ thống thuế mang đặc điểm: - Tính bắt buộc: Tính bắt buộc thuộc tính vốn có thuế để phân biệt thuế với hình thức động viên tài khác ngân sách nhà nước Nhà nước sử dụng hệ thống pháp luật để ban hành sắc thuế, thuế thường quy định dạng văn hay pháp lệnh Tính bắt buộc thuế khơng mang nội dung hình Một phân thu nhập người nộp thuế chuyển giao cho nhà nước mà không kèm theo cấp phát quyền lợi khác cho người nộp thuế, mà hành động đóng thuế hành động thực nghĩa vụ người công dân - Tính khơng hồn trả trực tiếp: Thuế hồn trả gián tiếp cho người nộp thuế thơng qua việc cung cấp dịch vụ công cộng nhà nước cho cộng đồng xã hội Sự khơng hồn trả trực tiếp thể kể trước sau thu thuế Trước thu thuế, nhà nước không cung ứng trực tiếp dịch vụ thống tài khoản kế tốn Nhà nước ban hành, Cơng ty vận dụng cách hợp lý Các tài khoản kế toán mở chi tiết phù hợp theo đặc thù yêu cầu quản lý Công ty Hiện Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chunglà hoàn toàn phù hợp, điều kiện Công ty thực phần mềm kế tốn Nhờ đó, làm giảm nhẹ khối lượng ghi chép, tính tốn đảm bảo cung cấp thơng tin trung thực, kịp thời phục vụ cho ban giám đốc có định điều hành sản xuất kinh doanh đắn Số lượng nhân viên máy kế toán hợp lý.Mỗi người đảm nhận chức nhiệm vụ mảng kế toán khác công ty nên việc quản lý báo cáo thơng tin dễ dàng hơn, có chun trách lĩnh vực kế toán 3.4.2 Những tồn Bên cạnh ưu điểm đạt được, công ty có nhược điểm cần phải khắc phục để cơng tác kế tốn thuế nói riêng điều hành sản xuất kinh doanh nói chung đạt hiệu cao Trong hai năm vừa qua, việc sản xuất kinh doanh cơng ty gặp nhiều khó khăn đầu tư vào lĩnh vực chăn nuôi bán lợn giống dẫn đến việc chậm nộp thuế Năm 2017, số tiền công ty bị phạt chậm nộp thuế nhiều năm trước Cần ý đến việc quyêt toán nộp loại thuế theo quy định Nhà nước Việc bán hàng sản phầm gạch công ty chủ yếu cho khách hàng nhỏ lẻ vùng với số tiền không nhiều, tất nghiệp vụ phản ánh chung vào bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán Điều dẫn đến việc quản lý hóa đơn chưa chặt chẽ, dễ bị bỏ sót hóa đơn Do vậy, cơng ty khó khăn việc theo dõi doanh thu bán lẻ dẫn đến hạn chế công tác quản lý kênh phân phối sản phẩm tiêu thụ Sản phẩm lợn giống công ty đem lại doanh thu cao, nhiên mặt hàng lại không chịu thuế GTGT đầu số vốn đầu tư cho 69 trang trại lợn lớn 3.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn thuế Công ty Qua thời gian thực tập, sở lý luận học trường kết hợp với thực tế công ty, em xin đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn sau: Một là,Doanh nghiệp cần phải liên tục cập nhật phần mềm kế toán áp dụng cho doanh nghiệp để cơng tác kế tốn ngày xác Chi phí quản lý kinh doanh cịn q cao so với cấu chi phí Công ty Do vậy, Công ty cần quan tâm, tìm hiểu kỹ đưa biện pháp thích hợp nhằm tiết kiệm chi phí nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Hai là, quản lý chặt chẽ hóa đơn bán lẻ Cần lập bảng kê hóa đơn bán lẻ hàng tháng/quý để tránh hay bỏ sót hóa đơn, đồng thời quản lý doanh thu bán lẻ bán bn dễ Cần thúc đẩy q trình tiêu thụ hàng hóa thơng qua chiến lược bán hàng Công ty nên đẩy mạnh khâu tiếp thị, nhằm đẩy mạnh khâu bán hàng nhiều hình thức quảng cáo, dịch vụ sau bán hàng, đặc biệt cho bán lẻ số lượng khách hàng mua lẻ công ty lớn Ba là, trọng đến cơng tác tốn nộp loại thuế để tránh tình trạng chậm nộp thuế dẫn đến bị phạt.Các khoản chi phí cơng ty năm qua lớn, đặc biệt năm 2017, gây ảnh hưởng nhiều đến kết sản xuất kinh doanh lợi nhuận Vì Cơng ty nên trọng đến nguồn vốn lưu động nguồn vốn vay, giảm thiểu chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp để đạt mục tiêu lợi nhuận cao hơn, khơng để xảy tình trạng chậm nộp thuế 70 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa ngày phát triển, với trình hội nhập kinh tế, doanh nghiệp cần phải có linh hoạt nhạy bén để tồn phát triển Xuất phát từ yêu cầu này, công tác tổ chức quản lý, công tác kế tốn doanh nghiệp phải có phương hướng giải pháp phát triển phù hợp Trong quản lý tài doanh nghiệp, hạch tốn kế tốn có vai trị quan trọng cơng cụ khơng thể tiếu để thu thập, xử lý cung cấp thơng tin tồn hoạt động kinh tế, tài doanh nghiệp Trong phần cơng tác hạch toán kế toán doanh nghiệp, kế toán thuế phần giữ vai trị quan trọng có mối liên hệ chặt chẽ với thành phần kê stoán khác Xuất phát từ đặc điểm, đối tượng phản ánh kế toán thuế loại thuế - nghĩa vụ đóng góp bắt buộc cho Ngân sách nhà nước cá nhân, tổ chức xã hội, việc tổ chức kê khai tốn xác số thuế phải nộpsẽ giúp việc quản lý tài doanh nghiệp ngày chặt chẽ có hiệu Thông qua báo cáo này, em muốn đem đến nhìn rõ nét tồn diện cơng tác hạch tốn kế tốn thuế Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Trên sở lý thuyết học trường lớp, qua trình thực tập Cơng ty báo cáo em xin đề cập đến vấn đề sau: - Đi sâu nghiên cứu, hệ thống hóa sở lý luận cơng tác hạch tốn kế tốn thuế - Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Côg ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn - Đánh giá thực trạng công tác hạch tốn kế tốn thuế cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn thuế cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 71 Do thời gian thực tập ngắn kiến thức có hạn, nên báo cáo em nêu phần công tác kế tốn thuế đơn vị cịn nhiều thiếu sót Em mong nhận nhận xét ý kiến bảo thầy cô anh (chị) phịng kế tốn Cơng ty để em thấy hạn chế học hỏi nhiều qua báo cáo 72 TÀI LIệU THAM KHảO 1.Bộ Tài (2013), TT 219/2013/TT-BTC Hướng dẫn thi hành Luật thuế giá trị gia tăng nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế giá trị gia tăng Bộ Tài (2014), TT 78/2014/TT-BTC Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 Chính phủ quy định hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Bộ Tài (2016), TT 302/2016/TT-BTC Hướng dẫn lệ phí mơn Chính phủ (2016), Nghị định 139/2016/NĐ-CPQuy định lệ phí mơn Công ty TNHH MTV LN DV Hương Sơn, Báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp dịch vụ Hương Sơn năm 2015, 2016, 2017 Công ty TNHH MTV LN DV Hương Sơn,Tờ khai toán thuế doanh nghiệp Quý IV, năm 2017 Nguyễn Thị Liên –Nguyễn Văn Hiệu (2009), Giáo trình Thuế, Nhà xuất Tài chính, Học viện Tài Hồng Thị Thanh Nga (2012), Một số ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Quảng Ninh – Luận văn tốt nghiệp, Trường Đại học Lâm nghiệp Việt Nam Phạm Thị Hồng Ngân (2012), Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty cổ phần Chợ Lạng Sơn, tỉnh Lạng SơnLuận văn tốt nghiệp, Trường Đại học Lâm nghiệp Việt Nam 73 PHỤ LỤC 74 TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT) (Dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) Kỳ tính thuế: Quý năm 2017 Lần đầu: X Bổ sung lần thứ: Mã số thuế: 3000100137 Tên người nộp thuế: Công ty TNHH TV Lâm nghiệp dịch vụ Hương Sơn Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế đại lý: Gia hạn Trường hợp gia hạn: STT A CHỈ TIÊU Không phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh dấu "X") B Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ II Hàng hoá, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán khơng chịu thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]; [28]=[31]+[33]) GIÁ TRỊ HHDV [21] THUẾ GTGT [23] 1,649,308,751 [26] 2,738,840,000 [27] 4,489,010,892 [22] 1,391,610 [24] 146,293,194 [25] 146,293,194 [28] 448,897,118 a Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% [29] b Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% [30] [31] c Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% [32] 4,489,010,892 [33] 448,897,118 d Hàng hoá, dịch vụ bán khơng tính thuế [32a] 75 Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ([34] = [26] + [27]; [35] = [28]) [34] 7,227,850,892 [35] 448,897,118 [36] 302,603,924 III Thuế GTGT phát sinh kỳ ([36] = [35] - [25]) IV Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT khấu trừ kỳ trước Điều chỉnh giảm [37] Điều chỉnh tăng [38] V Thuế GTGT nộp địa phương khác hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh [39] VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ ([40a]=[36]-[22]+[37]-[38] - [39]≥ 0) [40a] 301,212,314 Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế [40b] Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40]=[40a]-[40b]) [40] 301,212,314 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39]