Hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Lâm Đồng

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THU HÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI TỈNH LÂM ĐỒNG LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Đà Lạt, 2012 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THU HÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI TỈNH LÂM ĐỒNG Chuyên ngành: Tài Chính và Ngân Hàng Mã số: 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. ĐINH THỊ THANH VÂN Đà Lạt, 2012 MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN TÓM TẮT ABSTRACT MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU 1 1- Tính cấp thiết của đề tài 1 2- Tình hình nghiên cứu 2 3- Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu 3 4- Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu 4 5- Phƣơng pháp nghiên cứu 4 6- Dự kiến những đóng góp mới của luận văn 4 7- Bố cục của luận văn 5 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ VAI TRÒ CỦA TÍN DỤNG CHÍNH SÁCH 6 1.1. Những vấn đề về đói nghèo và xóa đói giảm nghèo 6 1.1.1. Khái niệm đói nghèo và giảm nghèo 6 1.1.2. Đo lƣờng đói nghèo 7 1.1.3. Những nhân tố ảnh hƣởng đến tình trạng nghèo đói 10 1.1.4. Sự cần thiết phải hỗ trợ ngƣời nghèo 13 1.2. Tín dụng và vai trò của tín dụng đối với hộ nghèo 13 1.2.1. Tổng quan về tín dụng 14 1.2.2. Tín dụng đối với ngƣời nghèo 16 1.2.3. Các chiến lƣợc cấp tín dụng cho hộ nghèo 19 1.2.4. Kinh nghiệm một số nƣớc về tín dụng đối với ngƣời nghèo 19 1.2.5. Đánh giá hiệu quả tín dụng chính sách 21 1.3. Tóm tắt chƣơng 1 25 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHÍNH SÁCH TẠI NHCSXH TỈNH LÂM ĐỒNG 26 2.1. Thực trạng hoạt động tín dụng chính sách của NHCSXH Lâm đồng 26 2.1.1. Tình hình kinh tế – xã hội tỉnh Lâm Đồng 26 2.1.2. Thực trạng công tác giảm nghèo tại tỉnh Lâm Đồng 26 2.1.3. Sự hình thành và phát triển của Ngân hàng Chính sách xã hội 28 2.1.4. Thực trạng hoạt động tín dụng chính sách tại NHCSXH Lâm Đồng 29 2.2. Các vấn đề quản lý rủi ro tín dụng tại NHCSXH tỉnh Lâm Đồng 42 2.2.1. Những khó khăn, tồn tại, hạn chế 43 2.2.2. Nguyên nhân tồn tại 47 2.3. Tóm tắt chƣơng 2: 51 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP MỞ RỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI TỈNH LÂM ĐỒNG 52 3.1. Định hƣớng hoạt động của NHCSXH Việt Nam và NHCSXH tỉnh Lâm Đồng giai đoạn 2011 - 2020 52 3.1.1. Định hƣớng hoạt động của NHCSXH Việt Nam giai đoạn 2011 - 2020 52 3.1.2. Định hƣớng hoạt động của NHCSXH tỉnh Lâm Đồng giai đoạn 2011 - 2020. 57 3.2. Nhóm giải pháp về phía ngân hàng 58 A. Nhóm giải pháp cơ bản 58 3.2.1. Giải pháp về chủ trƣơng xóa đói giảm nghèo và việc làm 58 3.2.2. Giải pháp về phía ngân hàng 58 B. Nhóm giải pháp đối với nợ xấu khó có khả năng thu hồi 70 3.3. Chƣơng trình mục tiêu giảm nghèo và việc làm của tỉnh Lâm Đồng 75 3.4. Kiến nghị 77 3.4.1. Đối với Bộ tài chính 77 3.4.2. Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam 78 3.4.3. Đối với Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam 78 3.4.4. Đối với UBND Tỉnh và UBND cấp huyện 79 3.4.5. Kiến nghị với Ban đại diện HĐQT NHCSXH các cấp 80 3.4.6. Kiến nghị với các tổ chức Chính trị – xã hội các cấp 80 3.4.7. Kiến nghị khác 81 3.5. Tóm tắt chƣơng 3 81 KẾT LUẬN 83 I. Những đóng góp của đề tài 83 II. Những hạn chế và hƣớng nghiên cứu tiếp 84 Tài liệu tham khảo 86 PHỤ LỤC 89 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BĐD HĐQT : Ban đại diện Hội đồng quản trị. CVGQVL : Cho vay giải quyết việc làm. CVHSSV có HCKK : Cho vay Học sinh sinh viên có hoàn cảnh khó khăn. CT GN-VL : Chƣơng trình giảm nghèo và việc làm. CVHN : Cho vay hộ nghèo. CVNS & VSMTNT : Cho vay nƣớc sạch và vệ sinh môi trƣờng nông thôn CVXKLĐ : Cho vay xuất khẩu lao động. GDP : Tổng sản phẩm trong nƣớc. GQVL : Giải quyết việc làm. HĐND : Hội đồng nhân dân. HSSV : Học sinh sinh viên. NHCS : Ngân hàng Chính sách. NHCSXH : Ngân hàng Chính sách xã hội. NHNg : Ngân hàng Phục vụ ngƣời nghèo. NHNo&PTNT : Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn. NHTM : Ngân hàng thƣơng mại. NS & VSMT : Nƣớc sạch và vệ sinh môi trƣờng PGD NHCSXH : Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội. LĐ-TB&XH : Lao động – Thƣơng binh và Xã hội. TC CT-XH : Tổ chức Chính trị – xã hội. TCTD : Tổ chức tín dụng TK&VV : Tiết kiệm và vay vốn. UBND : Ủy ban nhân dân. XHCN : Xã hội chủ nghĩa. XKLĐ : Xuất khẩu lao động. XĐGN : Xóa đói giảm nghèo. DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ STT Mục lục Nội dung bảng Trang 1 Bảng 1.1 Chuẩn nghèo ở Việt Nam qua các năm 10 2 Hình 2.1 Diễn biến hộ nghèo của Lâm Đồng từ năm 2006 đến năm 2011 27 3 Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức NHCSXH Lâm Đồng 29 4 Hình 2.3 Quy trình cho vay hộ nghèo tại NHCSXH Lâm Đồng 38 5 Hình 2.4 Tổng dƣ nợ các chƣơng trình và dƣ nợ hộ nghèo qua các năm 38 6 Hình 2.5 Tăng trƣởng tín dụng và số hộ giảm nghèo từ năm 2006->2011 40 7 Bảng 2.1 Nguyên nhân nghèo của hộ gia đình năm 2006 của tỉnh Lâm Đồng 27 8 Bảng 2.2 Hộ nghèo tỉnh Lâm Đồng theo chuẩn nghèo giai đoạn 2006 -2010 27 9 Bảng 2.3 Diễn biến hộ nghèo và số lao động đƣợc giải quyết việc làm 27 10 Bảng 2.4 Diễn biến dƣ nợ các chƣơng trình tín dụng từ năm 2007 - 2011 38 11 Bảng 2.5 Kết quả cho vay Hộ nghèo từ năm 2007 – 2011 39 12 Bảng 2.6 Tác động của tín dụng chính sách đối với tạo việc làm, cải thiện cơ sở vật chất, điều kiện sống của hộ vay 40 1 MỞ ĐẦU 1- Tính cấp thiết của đề tài Trong những năm qua, thực hiện công cuộc đổi mới do Đảng ta khởi xƣớng, nền kinh tế đã đạt đƣợc nhiều thành tựu trên các lĩnh vực, tuy nhiên cũng còn phải đƣơng đầu với nhiều thách thức lớn. Trong đó có vấn đề nghèo đói và sự phân hóa giàu nghèo đang diễn ra sâu sắc với khoảng cách ngày càng giãn rộng, đặc biệt là vẫn còn tồn tại một bộ phận không nhỏ dân cƣ đang chịu cảnh nghèo đói, không có công ăn việc làm, không đảm bảo đƣợc những điều kiện tối thiểu của cuộc sống… Xuất phát từ những yêu cầu cấp bách của nền kinh tế, Đảng và Nhà nƣớc ta đã xác định để giải quyết thực trạng đói nghèo thì tín dụng Ngân hàng là một mắt xích không thể thiếu trong hệ thống các chính sách phát triển kinh tế, hình thành kênh phân phối vốn hợp lý gọi là cấp tín dụng đến với đối tƣợng là ngƣời nghèo, xoá đói giảm nghèo, giảm gánh nặng cho xã hội. Ngày 04/10/2002 Ngân hàng Chính sách Xã hội ra đời với nhiệm vụ cho vay ƣu đãi đối với các đối tƣợng nghèo, đối tƣợng chính sách nhằm phục vụ sản xuất kinh doanh, cải thiện đời sống, góp phần thực hiện Chƣơng trình Mục tiêu quốc gia xóa đói giảm nghèo, tạo công ăn việc làm, ổn định xã hội. Đối tƣợng đƣợc vay vốn ƣu đãi gồm : Hộ nghèo; Học sinh sinh viên có hoàn cảnh khó khăn; Các đối tƣợng cần vay vốn để giải quyết việc làm; Hộ gia đình vay vốn để thực hiện chƣơng trình quốc gia về nƣớc sạch và vệ sinh môi trƣờng nông thôn; Các đối tƣợng chính sách đi lao động có thời hạn ở nƣớc ngoài; Các tổ chức kinh tế và hộ sản xuất kinh doanh thuộc vùng khó khăn; Các đối tƣợng khác theo quy định. Mặc dù NHCSXH hoạt động với100% vốn Nhà nƣớc và không vì lợi nhuận, nhƣng sẽ thật sai lầm khi cho rằng không có những khó khăn tồn tại cần khắc phục, không có rủi ro trong đầu tƣ, đặc biệt đây lại là hoạt động tín dụng đối với hộ nghèo và các đối tƣợng chính sách khác đang thiếu vốn. Trong quá trình cho vay hộ nghèo và các đối tƣợng chính sách khác thời gian qua cho thấy nổi lên vấn đề là hiệu quả vốn tín dụng còn thấp làm ảnh hƣởng đến hoạt động tín dụng ƣu đãi, nguồn vốn còn bị xâm tiêu, chiếm dụng, sử dụng sai mục đích, không đúng đối tƣợng đƣợc vay 2 Vì vậy, một vấn đề lớn đƣợc đặt ra là làm thế nào để hộ nghèo và các đối tƣợng chính sách nhận đƣợc và sử dụng có hiệu quả vốn vay; hoạt động tín dụng đƣợc nâng cao nhằm đảm bảo cho sự phát triển bền vững của nguồn vốn tín dụng, đồng thời hộ nghèo thoát khỏi cảnh nghèo đói là vấn đề nóng bỏng thu hút sự quan tâm của ngân hàng và của các cấp, các ngành. Xuất phát từ nhận thức về tầm quan trọng hoạt động tín dụng chính sách cũng nhƣ từ hoạt động tín dụng thực tiễn của NHCSXH tại Lâm Đồng, tôi chọn đề tài “Hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Lâm Đồng” làm luận văn thạc sĩ kinh tế. 2- Tình hình nghiên cứu NHCSXH tỉnh Lâm Đồng đƣợc thành lập và đi vào hoạt động hơn chín năm qua đã triển khai tốt các chƣơng trình tín dụng chính sách, góp phần tích cực vào việc phát triển kinh tế xã hội, thực hiện chƣơng trình mục tiêu quốc gia giảm nghèo và giải quyết việc làm của tỉnh. Tuy hiệu quả chính sách tín dụng của NHCSXH trong những năm qua là rất lớn, song mới chỉ là bƣớc đầu, vốn đầu tƣ chƣa nhiều còn dàn trải, công tác phối hợp khuyến nông, khuyến lâm chƣa thật sự hiệu quả. Cơ chế, chính sách trong điều tiết mối quan hệ tín dụng chính sách và xóa đói giảm nghèo vẫn còn nảy sinh nhiều bất cập. Một bộ phận đồng bào dân tộc thiểu số còn ỷ lại nhiều vào chính sách, chậm thay đổi nên vẫn còn nhiều vùng chƣa thoát khỏi tình trạng đặc biệt khó khăn, nhất là các vùng sâu, vùng xa, vùng đồng bào dân tộc có điểm xuất phát thấp, điều kiện tự nhiên khó khăn, tỷ lệ hộ nghèo vẫn còn cao, công tác xóa đói giảm nghèo chƣa bền vững, kinh tế - xã hội phát triển chậm, khoảng cách chênh lệch với các vùng trong tỉnh khá lớn. Cho đến nay việc đánh giá tác động của tín dụng đến công tác xóa đói giảm nghèo ở Việt Nam đã đƣợc tiến hành bởi nhiều nhà nghiên cứu trong và ngoài nƣớc. Đầu tiên, có thể nói đến một nghiên cứu rất công phu của tác giả Quach, Mullineuw và Murinde (2004) với nội dung “ Rural credit and household poverty reduction in Vietnam: Evidence using panel data from household surveys” (Tín dụng nông thôn và vấn đề ở Việt Nam: bằng chứng qua việc sử dụng chuỗi số liệu từ các cuộc điều 3 tra hộ gia đình Việt Nam). Nghiên cứu đã đƣa ra kết luận là có tác động tích cực của tín dụng nông thôn đến giảm nghèo, nhƣng tác động là rất yếu. Song, nghiên cứu chƣa đề cập cụ thể đến góc độ hiệu quả của việc cấp tín dụng. Hay một nghiên cứu gần đây của Võ Thị Thúy Anh (2009) về: “Đánh giá hiệu quả kinh tế - xã hội của chƣơng trình tín dụng ƣu đãi đối với hộ nghèo của Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam – khảo sát trên địa bàn thành phố Đà Nẵng”, đã chứng minh đƣợc mối liên hệ mật thiết giữa việc cấp tín dụng chính sách và xóa đói giảm nghèo. Đồng thời nghiên cứu cũng đánh giá đƣợc cụ thể những yếu tố tác động của tín dụng chính sách đối với hộ nghèo. Tuy nhiên, nghiên cứu này chỉ xem xét mối liên hệ dựa trên xác suất thoát nghèo kỳ vọng chứ không phải xác suất thoát nghèo thực tế của hộ vay. Bên cạnh đó Lâm Đồng là một trong những tỉnh miền núi, địa bàn khó khăn có nhiều đồng bào dân tộc thiểu số và có tỷ lệ hộ nghèo khá cao. Nhƣng trong những năm qua công tác xóa đói giảm nghèo trên địa bàn tỉnh đã đƣợc các cấp, các ngành triển khai có hiệu quả, tỷ lệ hộ nghèo từ 23,4% năm 2006 giảm xuống còn 4,97% vào đầu năm 2011, trong đó có vai trò không nhỏ của kênh tín dụng chính sách. Nhƣng hiện nay chƣa có đề tài nào nghiên cứu đánh giá hiệu quả tác động của kênh tín dụng này đối với công tác xóa đói giảm nghèo. Do vậy việc nghiên cứu đánh giá tác động liên quan đến hoạt động tín dụng tại ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Lâm Đồng đồng thời đƣa ra các giải pháp để nâng cao hiệu quả, chất lƣợng hoạt động tín dụng đối với hộ nghèo và các đối tƣợng chính sách là cần thiết và phù hợp. 3- Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích luận văn: Nhằm đóng góp những luận cứ khoa học, đề xuất các giải pháp để nâng cao hiệu quả, chất lƣợng hoạt động tín dụng đối với hộ nghèo và các đối tƣợng chính sách khác tại NHCSXH. Thực tiễn cho thấy chính sách tín dụng ƣu đãi hộ nghèo và các đối tƣợng chính sách khác có hiệu quả thiết thực, góp phần ổn định và phát triển kinh tế xã hội, khẳng định chủ trƣơng, chính sách đúng đắn của Đảng và Nhà nƣớc về chƣơng trình quốc gia xóa đói giảm nghèo, từ đó thấy rõ tầm quan trọng của hoạt động tín dụng trong ngân hàng và ý nghĩa của việc nâng [...]... trò của tín dụng chính sách Chƣơng 2 trình bày về thực trạng hoạt động tín dụng chính sách tại NHCSXH tỉnh Lâm Đồng Chƣơng 3 tóm tắt các giải pháp mở rộng tín dụng chính sách tại NHCSXH tỉnh Lâm Đồng 5 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ VAI TRÒ CỦA TÍN DỤNG CHÍNH SÁCH Chƣơng 1 này sẽ đi sâu vào phần cơ sở lý thuyết của đề tài liên quan đến các vấn đề về xóa đói giảm nghèo, tín dụng và vai trò của tín dụng đối... quả hoạt động tín dụng ngƣời nghèo và các đối tƣợng chính sách khác tại địa phƣơng Lâm Đồng Nhiệm vụ nghiên cứu: Tổng hợp, hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về Chính sách tín dụng, tín dụng ngân hàng Xác định các yếu tố của chƣơng trình tín dụng chính sách ƣu đãi tác động đến hộ nghèo và các đối tƣợng chính sách vay vốn Đánh giá tác động của tín dụng ƣu đãi đối với hộ nghèo và các đối tƣợng chính. .. chính sách vay vốn trên địa bàn tỉnh Lâm Đồng giai đoạn 2006 – 2011 Đƣa ra kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của hoạt động tín dụng đối với công tác xóa đói giảm nghèo tại Lâm Đồng 4- Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng: Hoạt động tín dụng chính sách của NHCSXH tỉnh Lâm Đồng, các đối tƣợng là hộ nghèo đƣợc vay vốn từ NHCSXH tỉnh Lâm Đồng Phạm vi nghiên cứu: Quá trình thực hiện tín dụng chính sách. .. 2.1.4 Thực trạng hoạt động tín dụng chính sách tại NHCSXH Lâm Đồng 2.1.4.1 Khái quát về NHCSXH tỉnh Lâm Đồng Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Lâm Đồng trực thuộc NHCSXH Việt Nam, đƣợc thành lập theo Quyết định số 60/QĐ-HĐQT ngày 14/01/2003 của Chủ tịch HĐQT NHCSXH và đi vào hoạt động từ 30/05/2003 Có trụ sở chính tại Đà Lạt, gồm 5 phòng nghiệp vụ và 11 Phòng giao dịch (PGD) NHCSXH tại các huyện, thành... pháp nghiên cứu sử dụng để xây dựng các giả thuyết và phƣơng pháp đánh giá tác động của chƣơng trình tín dụng chính sách Chƣơng này gồm 4 phần chính, nội dung nhƣ sau: 2.1 Thực trạng hoạt động tín dụng chính sách của NHCSXH Lâm đồng 2.1.1 Tình hình kinh tế – xã hội tỉnh Lâm Đồng Lâm Đồng là tỉnh miền núi thuộc khu vực Nam Tây nguyên, có tổng diện tích đất tự nhiên là 9.772 km2 Toàn tỉnh có 10 huyện,... Khái niệm về hiệu quả tín dụng chính sách Hiệu quả tín dụng là một khái niệm tổng hợp bao hàm ý nghĩa toàn diện về kinh tế, chính trị, xã hội Hiệu quả tín dụng chính sách hay tín dụng đối với hộ nghèo là sự thoả mãn nhu cầu về vốn giữa Ngân hàng và ngƣời vay vốn, những lợi ích kinh tế mà xã hội thu đƣợc và đảm bảo sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng Xét về mặt kinh tế: Tín dụng hộ nghèo giúp ngƣời... giá khách quan và khái quát đo lƣờng hiệu quả hoạt động tín dụng của NHCSXH trong việc giảm nghèo, giải quyết việc làm tại địa phƣơng - Luận văn sẽ đi sâu, nghiên cứu phân tích đánh giá hiệu quả, chất lƣợng hoạt động tín dụng tại NHCSXH tỉnh Lâm Đồng để đƣa ra những kiến nghị và đề xuất nâng cao hiệu quả chất lƣợng hoạt động tín dụng tại NHCSXH tỉnh Lâm Đồng - Kết quả nghiên cứu là cơ sở phục vụ cho... tiêu chính trị – kinh tế – xã hội NHCSXH ra đời đã tách tín dụng chính sách ra khỏi tín dụng thƣơng mại, thúc đẩy quá trình hiện đại và lành mạnh hóa hoạt động Ngân hàng trong giai đoạn mới; đồng thời tập trung quản lý thống nhất các chƣơng trình tín dụng ƣu đãi Mô hình tổ chức quản lý của NHCSXH có tính đặc thù, khác với mô hình quản lý của các Ngân hàng thƣơng 28 mại, đó là có sự tham gia quản trị ngân. .. chất lƣợng đầu tƣ của các chƣơng trình tín dụng ƣu đãi mà mình đang đƣợc cung cấp 4 - Kết quả nghiên cứu sẽ giúp các nhà quản lý, các nhà hoạch định chính sách sẽ có cái nhìn chính xác hơn, tổng quát hơn về tác động của hoạt động tín dụng chính sách đối với công tác xóa đói giảm nghèo, giải quyết việc làm, ổn định an sinh xã hội và tạo đà phát triển kinh tế xã hội tại địa phƣơng Đây là cách đánh giá khách... tiền tệ; sự thiếu minh bạch giữa tín dụng chính sách với tín dụng thƣơng mại nên đã không phát huy đƣợc hiệu quả Nhằm mục tiêu tách tín dụng chính sách ra khỏi tín dụng thƣơng mại, ngày 04/10/2002 Thủ tƣớng Chính phủ đã ký quyết định số 131/2002/QĐ-TTg thành lập NHCSXH, trên cơ sở tổ chức lại NHNg, nhằm chuyển tải vốn tín dụng ƣu đãi đến hộ nghèo và các đối tƣợng chính sách khác, góp phần thực hiện mục . phát triển của Ngân hàng Chính sách xã hội 28 2.1.4. Thực trạng hoạt động tín dụng chính sách tại NHCSXH Lâm Đồng 29 2.2. Các vấn đề quản lý rủi ro tín dụng tại NHCSXH tỉnh Lâm Đồng 42 2.2.1 của tín dụng chính sách. Chƣơng 2 trình bày về thực trạng hoạt động tín dụng chính sách tại NHCSXH tỉnh Lâm Đồng. Chƣơng 3 tóm tắt các giải pháp mở rộng tín dụng chính sách tại NHCSXH tỉnh Lâm. THỊ THU HÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI TỈNH LÂM ĐỒNG Chuyên ngành: Tài Chính và Ngân Hàng Mã số: 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI