Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH XD Quảng Cáo THẾ GIỚI TRANG TRÍ

Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH XD Quảng Cáo THẾ GIỚI TRANG TRÍ

PHẦN 1:



GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THIẾT KẾ XÂY DỰNG QUẢNG CÁO

THẾ GIỚI TRANG TRÍ

1 GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ THẾ GIỚI TRANG TRÍ CO,.LTD

1.1.Tổng quan về công ty Thế Giới Trang Trí

- Tên công ty : Công ty TNHH TK XD QC THẾ GIỚI TRANG TRÍ

- Tên tiếng anh : THE GIOI TRANG TRI ADVERTISING

CONSTRUCTION DESIGN COMPANY LIMITED

- Tên viết tắt : THE GIOI TRANG TRI CO.,LTD

- Địa chỉ : 189/15 Nguyễn Văn Đậu, P.11, quận Bình Thạnh, TP HCM

lạ, độc đáo trong lĩnh vực xây dựng các công trình, kiến trúc…, bằng sự nỗ lực,

 1

sáng tạo, làm việc có trách nhiệm với xã hội , tạo điều kiện cho các thành viênphát triển về tài năng, cải thiện đời sống , tinh thần.

1.2 Ngành nghề kinh doanh và lĩnh vực hoạt động của công ty:

1.2.1 Ngành nghề kinh doanh:

 Hoạt động thiết kế chuyên dụng ( HĐ chính ), Mã nghành 7410

 Sản xuất Plastic và cao su tổng hợp dạng nguyên sinh ( không hoạt động tạitrụ sở) Mã nghành 2013

 Hoàn thiện công trình xây dựng Mã nghành 4330

 Hoạt động dịch vụ liên quan đến các cuộc gọi Mã nghành 8220

 Đại lý, mô giới, đấu giá Mã nghành 4610

 Quảng Cáo Mã nghành 7310

 Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại Mã nghành 8230

 Bán buôn thiết bị điện tử viễn thông Mã nghành 4652

 Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường tủ, bàn ghể , nội thất tương tự, đèn và bộđèn điện, đồ dùng gia đình khác Mã ngành 4759

1.2.2 Lĩnh vực hoạt động:

 Thiết kế chuyên dụng.

Công ty có đội ngũ kỹ sư, kiến trúc sư không chỉ giỏi về tay nghề mà cònrất giàu về kinh nghiệm thực tế Nên đội ngũ này luôn có cái nhìn trực quan vềphối cảnh kiến trúc tổng thể, cũng như nắm bắt và đáp ứng mọi nhu cầu khắt khenhất của khách hàng

 Hoàn thiện công trình Xây dựng

Trong các hoạt động của công ty, công ty luôn chú trọng và đặt hết tâm huyếtcủa mình vào lĩnh vực hoàn thiện thi công, xây dựng những dự án, công trìnhvới những quy mô và tầm cỡ nhất định

 Trang trí nội thất:

Trang trí nội, ngoại thất là công đoạn cuối cùng để hoàn thành một công trình

và cũng là công đoạn vô cùng quan trọng để tạo nên dáng vẻ đặc trưng riêng màkhông công trình nào giống công trình nào Hiểu được tầm quan trọng đó công ty

đã đầu tư trang thiết bị máy móc và nguồn nhân lực để đáp ứng được nhu cầucủa khách hàng

 Thương mại:

Ngoài lĩnh vực thiết kế, xây dựng và trang trí nội thất, công ty còn tham giatrong lĩnh vực thương mại, cụ thể là mua bán thiết bị, linh kiện điện tử, đồ điệngia dụng…

1.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty:

1.3.1 Chức năng:

Công ty TNHH XD Quảng Cáo THẾ GIỚI TRANG TRÍ là đơn vị làmcông tác xây dựng và quảng cáo, tổ chức thiết kế chuyên dụng, thi công và sửachữa các công trình xây dựng như: nhà ở, showroom, cửa hàng, quán café…

1.3.2 Nhiệm vụ:

 Nghiên cứu thị trường, nắm vững nhu cầu thị trường từ đó tìm kiếmkhách hàng mở rộng thị trường tiêu thụ

 Tổ chức tìm kiếm khai thác, sử dụng hợp lý các nguồn hàng

 Tổ chức quá trình mua, dự trữ, bảo quản, bán hàng, tổ chức quá trình thiết

kế thi công, sữa chữa các công trình theo hợp đồng

 Không ngừng hoàn thiện cơ cấu, tổ chức quản lý mạng lưới kinh doanhcủa công ty theo hướng gọn nhẹ linh hoạt và hiệu quả

 Hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực pháp luật cho phép, thực hiện côngtác hạch toán kế toán theo pháp lệnh của nhà nước, thực hiện nghĩa vụ đối vớinhà nước, xã hội và người lao động Chịu trách nhiệm về hoạt động kinhdoanh của mình

 3

1.4 Sơ đồ và đặc điểm tổ chức của bộ máy quản lý của công ty:

1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

Sơ đồ 01: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TK XD QC Thế Giới Trang Trí

1.4.2 Đặc điểm tổ chức của bộ máy quản lý công ty:

PHÒNG THIẾT KẾ

PHÒNG

KẾ HOẠCH

PHÒNG KINH DOANH

PHÒNG

KỸ THUẬT

PHÒNG MARKETING

Ban điều hành các công trường công ty trúng thầu thi công

Các đội thi công

Là người có thẩm quyền cao nhất điều hành chung mọi hoạt động kinh

doanh Là người đại diện cho toàn bộ cán bộ công nhân viên, đại diện phápnhân và chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt động kinh doanh cũng nhưkết quả hoạt động của công ty Giám đốc là người quyết định và trực tiếplãnh đạo các bộ phận chức năng, hướng dẫn cấp dưới về mục tiêu thực hiệncác chiến lược

 Phó giám đốc:

Là người có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra các ban về mặt kinh tế, kỹthuật, công trình xây dựng theo hợp đồng kinh tế mà công ty đã ký kết với đốitác Là người triển khai các quyết định của giám đốc, điều hành công ty khigiám đốc vắng mặt, chịu trách nhiệm trước giám đốc về nghiệp vụ chuyên môn,xây dựng các kế hoạch, tổ chức quản lý các hoạt động kinh doanh, lập báo cáođịnh kỳ trình lên giám đốc

 Phòng kế toán tài chính:

Tham mưu cho giám đốc chỉ đạo các đơn vị thực hiện các chế độ quản lýtài chính, tiền tệ theo quy định của bộ tài chính, ghi chép phản ánh chính xác,kịp thời và có hệ thống sự diễn biến các nguồn vốn, vốn vay, giải quyết các loạivốn phục vụ cho việc huy động vật tư, nguyên liệu, hàng hoá trong kinh doanh.Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt độngkinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch của công ty

 Phòng tổ chức hành chánh:

Có nhiệm vụ thực hiện các công việc hành chánh như tiếp nhận, pháthành và lưu trữ công văn, giấy tờ, tài liệu Quản lý nhân sự, nghiên cứu, xâydựng cơ cấu tổ chức của công ty Thực hiện một số công việc về chế độ chínhsách cũng như vấn đề lương bổng khen thưởng

 Phòng marketing:

Nhiệm vụ tiếp cận và mở rộng thị trường, phân đoạn thị trường phù hợpvới mục đích kinh doanh của công ty, quảng cáo sản phẩm mới, tìm kiếm khách

 5

hàng, thúc đẩy quá trình tiêu thụ sản phẩm, quản lý các cửa hàng giới thiệu sảnphẩm và các đại lý công ty.

 Phòng kinh doanh:

Thu thập thông tin trên thị trường về các mặt hàng kinh doanh của công

ty có phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng, nghiên cứu nhu cầu thị trường

và tìm kiếm thị trường mới, đồng thời hỗ trợ giám đốc ký kết hợp đồng

 Phòng kế hoạch:

Tiếp nhận và điều động các công nhân viên, lập các chỉ tiêu kế hoạchSXKD của doanh nghiệp, luôn nắm bắt thông tin về giá cả, biến động của thịtrường để lập định mức, chỉ tiêu đồng thời kiểm tra chất lượng công trình

 Phòng kỹ thuật:

Quản lý và tổ chức thực hiện xây dựng cơ bản theo quy chế và pháp luậtcủa nhà nước hiện hành, đồng thời nghiên cứu các tiến bộ kỹ thuật ứng dụng vàothi công Theo dõi bám sát tiến độ thi công, quản lý kiểm tra số lượng nguyênvật liệu nhập và xác định mức vật liệu tiêu hao ổn định hợp lý Tổ chức nghiệmthu khối lượng công trình, duyệt quyết toán công trình hình thành

 Phòng thiết kế:

Thiết kế các công trình dân dụng, công nghiệp, trang trí nội ngoại thất,showroom, văn phòng…theo tiêu chuẩn kỹ thuật và quy định chung của các cấp

có thẩm quyền

 Các đội thi công:

Trực tiếp tổ chức thi công, xây dựng các công trình theo đúng bản vẽ, tiến

độ, dưới sự hướng dẫn của phòng kỹ thuật và sự chỉ đạo của Giám đốc

 Như vậy, mỗi phòng ban trong công ty đều có chức năng nhiệm vụ riêngnhưng giữa chúng có mối quan hệ chặt chẽ dưới sự điều hành của Ban GiámĐốc công ty nhằm đạt lợi ích cao nhất cho công ty

2 CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY THẾ GIỚI TRANG TRÍ

2.1 Sơ đồ và đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty:

2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty:

Sơ đồ 02: Cơ cấu bộ máy kế toán tại công ty TK XD QC Thế Giới Trang Trí

2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty:

Việc tổ chức thực hiện chức năng nhiệm vụ, nội dung công tác kế toántrong doanh nghiệp do bộ máy kế toán đảm nhận Việc tổ chức cơ cấu bộ máy

kế toán sao cho hợp lý, gọn nhẹ và có hiệu quả là điều kiện quan trọng để cung

KẾ TOÁN DOANH THU – CÔNG

NỢ

KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU

KẾ TOÁN ,TIỀN MẶT, TIỀN LƯƠNG

THỦ QUỸ

NHÂN VIÊN THỐNG KÊ ĐỊNH MỨC TẠI

CÁC ĐỘI SẢN XUẤT

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

7

cấp thông tin một cách kịp thời, chính xác và đầy đủ, hữu ích cho đối tượng sửdụng thông tin, phát huy và nâng cao trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế toán.

Để đàm bảo được những yêu cầu trên, việc tổ chức bộ máy kế toán của doanhnghiệp phải căn cứ vào việc áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán, vào đặcđiểm tổ chức, vào quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vào hình thứcphân công quản lý khối lượng tính chất và mức độ phức tạp của các nghiệp vụkinh tế tài chính cũng như yêu cầu, trình độ quản lý và trình độ nghiệp vụ củacán bộ quản lý và cán bộ kế toán

 Kế toán trưởng:

Giúp Giám đốc trong việc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kếtoán, tài chính thông tin kinh tế trong toàn đơn vị theo cơ chế quản lý mới vàtheo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán nhà nước và điều

lệ kế toán trưởng hiện hành Hướng dẫn công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổsách, chứng từ kế toán Chỉ đạo lập kế hoạch tài chính tín dụng

 Kế toán tổng hợp:

Kế toán tổng hợp là người cố vấn đắc lực trong công việc điều khiểndoanh nghiệp, kế toán tổng hợp phải có kiến thức rộng rãi về nhiều lĩnh vựckhác như lý thuyết thống kê, luật thương mại, quản trị tài chính.Tập hợp và lưutrữ các chứng từ liên quan Lập báo cáo trình đơn vị các công trình trọng điểmkhi phát sinh

 Kế toán nguyên vật liệu:

Theo dõi tình hình X-N-T kho vật liệu của công ty Hàng ngày ghi nhậnlại và tổng hợp cuối ngày về cho kế toán thanh toán, theo dõi chi tiết từng kháchhàng, cuối tháng kiểm kê định kỳ hàng tồn kho

 Kế toán tiền lương, tiền mặt.

Có nhiệm vụ lập bảng thanh toán lương nhân viên toàn công ty Là ngườitrích các bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn…theo quy định của

nhà nước Đồng thời ghi sổ các nghiệp vụ thu, chi căn cứ theo các chứng từ tậphợp về

 Kế toán thủ quỹ:

Theo dõi công việc Thu - Chi của công ty Chịu trách nhiệm Thu - Chitiền mặt tại công ty có chứng từ hợp lệ Chi trả lương cho công nhân đúng thờihạn Theo dõi việc giao dịch qua ngân hàng để đảm bảo cho quá trình kinhdoanh được liên tục

 Kế toán tài sản cố định:

Có nhiệm vụ chủ yếu là phản ánh số hiện có, tình hình tăng giảm củaTSCĐ, kể cả về số lượng, chất lượng và giá trị của TSCĐ Ghi vào sổ chi tiếttình hình sử dụng, mua sắm, sữa chữa, tính khấu hao, thanh lý, nhượng bánTSCĐ

Mối quan hệ giữa phòng kế toán với các phòng ban chức năng

Phòng kế toán có quan hệ mật thiết với các phòng ban chức năng khác và làcông cụ quan trọng để điều hành quản lý các hoạt động, tính toán kinh tế vàkiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư, nguồn vốn nhằm đảm bảo quyềnchủ động trong sản xuất kinh doanh

Phòng kế toán có quan hệ rất mật thiết với phòng kế hoạch, kỹ thuật vàquan hệ khách hàng Phòng kế toán dựa vào những thông tin của phòng kếhoạch, kỹ thuật và quan hệ khách hàng để xây dựng giá thành dự toán cho cáccông trình, hạng mục công trình Từ đó có những tính toán về mặt nguồn vốnhợp lý cho các công trình đấu thầu, các hạng mục công trình

Đối với phòng kinh doanh thì những thông tin của phòng kế toán lại cực kỳquan trọng Các thông tin liên quan đến việc sản xuất sản phẩm mà cụ thể là việccung cấp giá vốn hàng bán quyết định rất nhiều đến tình hình tiêu thụ sản phẩmtrong công ty Phòng kế toán làm việc có hiệu quả thì những thông tin mà họđưa ra rất chính xác, hợp lý do đó tạo ra sự rõ ràng trong những thông tin cungcấp cho khách hàng

 9

Phòng kế toán được coi là một bộ phận cực kỳ quan trọng trong công ty vìnhững thông tin tài chính mà họ cung cấp Mọi hoạt động của các phòng bantrong công ty, hoạt động hiệu quả hay không đều được thể hiện thông qua nhữngcon số trong báo cáo tài chính Do vậy mà sự hoạt đông ăn khớp, nhịp nhànggiữa các phòng ban trong công ty là rất quan trọng, nó sẽ tạo ra bộ máy làm việcthực sự có hiệu quả, điều mà công ty luôn muốn đạt được.

2.2 Sơ đồ và trình tự ghi sổ chứng từ kế toán của công ty:

2.2.1.Sơ đồ chứng từ kế toán của công ty

Bảng cân đối số phát sinh

Báo Cáo kế Toán

Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh

Ghi chú: Ghi hàng ngày:

Ghi định kỳ :

Đối chiếu :

2.2.2 Trình tự ghi sổ chứng từ kế toán của công ty:

Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật kíchung, sổ cái, sổ quỹ, sổ chi tiết các tài khoản liên quan

Cuối kỳ kế toán cộng số phát sinh trên sổ Nhật Ký chung, sổ cái, sổ chitiết các tài khoản Căn cứ số dư đầu tháng, số phát sinh trong tháng, tính số dưcuối tháng của các tài khoản trên sổ cái, sổ chi tiết

Cuối tháng, căn cứ vào số liệu trong sổ cái, kế toán lập bảng cân đối sốphát sinh trong tài khoản kế toán Đối chiếu số liệu ở bảng cân đối số phát sinhcác tài khoản với số hiệu ở bảng chi tiết số phát sinh Căn cứ vào số liệu bảngcân đối số phát sinh, tiến hành lập bảng cân đối kế toán và báo cáo kế toán khác

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ vàTổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinhphải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Nhật ký chung Tổng số

dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phảibằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phảibằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết

2.3 Chế độ chính sách áp dụng tại công ty:

 Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006

 Niên độ kế toán: Bắt đầu ngày 01- 01 và kết thúc ngày 31-12 hàng năm

 Ngôn ngữ sử dụng trong kế toán: Tiếng Việt

 Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng

Khi có nghiệp vụ KT phát sinh liên quan đến ngoại tệ thì công ty chuyển đổingoại tệ ra đồng Việt Nam, theo tỷ giá của Ngân Hàng tại thời điểm chuyển đổi

 11

 Tổ chức chứng từ kế toán tại doanh nghiệp:

 Hệ thống chứng từ tại công ty:

- Hoá đơn GTGT; - Phiếu thu;

- Phiếu chi, phiếu nhập; - Phiếu xuất

 Hệ thống sổ kế toán:

- Sổ quỹ tiền mặt; - Sổ cái;

- Sổ nhật ký chung; - Sổ chi tiết các tài khoản

Hệ thống báo cáo tài chính:

- Bảng cân đối kế toán; - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

- Thuyết minh báo cáo tài chính; - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

 Hình thức sổ kế toán tại công ty:

Hiện nay công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung

Không sử dụng phần mềm kế toán

 Hình thức mở và khoá sổ kế toán:

Mở sổ kế toán: đầu niên độ kế toán, công ty tiến hành mở sổ kế toán theodanh mục đã đăng ký với cơ quan nhà nước

Khoá sổ kế toán: cuối kỳ hạch toán (tháng, quý, năm)

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

- Phương pháp hạch toán: kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá thực tế hàng tồn kho: bình quân gia quyền

- Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ:

- Tồn kho cuối kỳ = tồn kho đầu kỳ + nhập trong kỳ - xuất trong kỳ

 Phương pháp tính thuế

- Tính và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ

 Hệ thống tài khoản sử dụng:

- TK 11212 Tiền gửi Ngân hàng NN-PT

2.4 Thuận lợi và khó khăn

* Thuận lợi:

Công ty đã sở hữu được một đội ngũ kỹ sư thiết kế giỏi và công nhân xâydựng lành nghề Có được nguồn tài chính dồi dào, đảm bảo cho việc phục vụ các

 13

công trình được tốt hơn Công ty có chế độ cho công nhân viên rất tốt, luôn quantâm đến đời sống của công nhân viên điều đó tạo nên một tâm lý an toàn

* Khó khăn:

Sự thành lập công ty trong giai đoạn kinh tế khó khăn, cộng với sự cạnhtranh của các đối thủ ,THE GIOI TRANG TRI CO.,LTD cũng vấp phải nhữngkhó khăn nhất định trong việc thiết lập mối quan hệ bạn hàng Nhưng BGĐcông ty đã có những ,ý tưởng thiết kế mới lạ, các chiến lược đúng đắn để đưacông ty vượt qua giai đoạn sơ khai thành lập, thoát khỏi những khủng hoảng vàngày càng khẳng định thương hiệu thiết kế của mình

PHẦN 2:



TÌNH HÌNH CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI

CÔNG TY THIẾT KẾ XÂY DỰNG QUẢNG CÁO

THẾ GIỚI TRANG TRÍ

1 CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TẠI THẾ GIỚI TRANG TRI CO.,LTD

Công ty là tổ chức có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuếGTGT ở VIỆT NAM, do đó công ty phải nộp thuế GTGT theo quy định của nhànước Hiện nay công ty thế giới trang trí đang thực hiện luật thuế GTGT theo:

Luật thuế GTGT số 13/ 2008/QH12 ngày 3/6/2008

Thông tư số 60/2007/TT-BTC hướng dẫn thi hành luật thuế GTGT Công ty đang thực hiện các quy định trong thuế GTGT và thông tư hướngdẫn cụ thể sau :

1.1 Đối tượng chịu thuế GTGT ở công ty

Theo quy định thì đối tượng chịu thuế GTGT tại công ty là các công trình,hạng mục công trình đã hoàn thành, bàn giao Là các hàng hóa, linh kiện điện tử,điện gia dụng, đã bán cho khách hàng

1.2 Căn cứ tính thuế: là giá tính thuế và thuế suất

 Giá tính thuế

- Đối với hoạt động xây dựng: Giá tính thuế là giá trị công trình đembàn giao, chưa có thuế GTGT Trường hợp thi công lắp đặt khôngbao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị , giá tính thuế là giá trịthi công không bao gồm máy móc thiết bị

 15

- Đối với hàng hóa điện tử viễn thông, điện gia dụng bán ra, giá tínhthuế là giá bán không bao gồm thuế GTGT

+ Nếu hàng hóa, vật tư, dịch vụ là giá mua đã có thuế GTGT thìgiá chưa có thuế GTGT được tính theo công thức sau:

Giá chưa có Giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGTThuế GTGT 1+ thuế suất của hàng hóa dịch vụ (%)

1.4 Khấu trừ và hoàn thuế

 Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào :

 Tại công ty thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sửdụng đều được khấu trừ toàn bộ

 Thuế giá trị gia tăng phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấutrừ khi xác định thuế số thuế phải nộp trong tháng đó Trường hợp công ty pháthiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được khấu

trừ, kê khai bổ xung Thời gian kê khai bổ xung tối đa là 6 tháng kể từ thời điểmphát sinh sai sót.

 Hoàn thành thuế giá trị gia tăng

Theo quy định đối với cơ sở kinh doanh có nộp thuế giá trị gia tăng theophương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá tị gia tăng nếu trong 3 tháng liêntục trở lên nếu có số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ hết

1.5 Kê khai và nộp thuế GTGT hàng tháng tại công ty.

Hàng tháng công ty tiến hành tổng hợp và tính số thuế GTGT đầu vào, sốthuế GTGT đầu ra, tiến hành bù trừ giữa thuế GTGT đầu vào và thuế GTGTđầu ra để xác định số thuế GTGT phải nộp trong tháng hạch toán

Kế toán căn cứ vào các Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán

ra (Mẫu số :01-1/GTGT) và Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (Mẫu số : 02-2/GTGT) để vào tờ khai thuế GTGT (Mẫu số : 01/GTGT),

đồng thời kèm theo bảng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong đơn vị

Công ty nộp thuế GTGT của tháng này vào ngày 15 của tháng kế tiếp,hạn chót nộp thuế là ngày 20 của tháng kế tiếp

Thủ tục khai bổ sung số thuế GTGT đầu ra phải nộp gồm có bảng tổng

hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung ( Mẫu số: 01-3/GTGT), Tờ khai

thuế GTGT tháng trước số bổ sung và tờ giải trình khai bổ xung, điều chỉnh

(Mẫu số 01/KHBS).

Sau khi công ty đã thực hiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào với ThuếGTGT đầu ra để xác định số thuế GTGT phải nộp cho Nhà Nước trong tháng,nếu trong ba tháng liên tiếp số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết thìcông ty được phép hoàn thuế GTGT

Hồ sơ hoàn thuế GTGT bao gồm :

- Văn bản đề nghị hoàn thuế nêu rõ lý do, số thuế được hoàn và thờigian phát sinh số thuế đề nghị hoàn theo mẫu số 01/HTBT ban hànhkèm theo thông tư này

 17

- Bảng kê khai tổng hợp số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT đầuvào đã được khấu trừ, số thuế đã nộp ( nếu có ), số thuế đầu vào lớnhơn số thuế đầu ra đề nghị hoàn theo mẫu số 01-1/HTBT ban hànhkèm theo thông tư số 60/2007/TT-BTC Trường hợp có điều chỉnhthuế GTGT đầu vào, đầu ra so với số thuế tại tờ khai đã nộp cho cơquan thuế thì người nộp thuế GTGT phải giải trình rõ lý do.

Trong các tháng 4, tháng 5, tháng 6 công ty không có trường hợp điềuchỉnh thuế GTGT đầu vào, đầu ra cũng như không có trường hợp hoàn thuếGTGT đầu vào trong tháng 6

Cách lập một số bảng kê tại THE GIOI TRANG TRICO.,LTD:

 Lập bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào

- Mẫu bảng kê (Biểu mẫu : 16)

- Căn cứ lâp: là các hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vàotrong kỳ, hóa đơn trả lại hàng của đơn vị

- Cách lập : +) Kiểm tra tính hợp lệ của của hóa đơn, không tẩy xóa,kiểm tra các bước trong hóa đơn: Tên, Địa chỉ, MST, Thuế suất thuếGTGT Trường hợp sai sót, phải liên hệ với khách hàng để tiến hànhlập biên bản hoặc hủy hóa đơn Lưu ý hóa đơn hủy phải được đínhkèm biên bản và được lưu trữ

+) Điền đầy đủ các thông tin doanh nghiệp vào phần “

Đơn vị báo cáo , mã số thuế, địa chỉ, kỳ báo cáo’’ (Biểu mẫu: 16)

+) Điền ký hiệu hóa đơn mua vào vào cột số (2) có tên “

Ký hiệu hóa đơn ”, điền số hóa đơn, ngày tháng ghi hóa đơn vào cáccột (3), (4) tương ứng Các cột (5),(6),(7) , (8), (9), (10) điền tương tự +) Các hóa đơn đầu vào được phân loại theo 3 loại theomục đích sử dụng NVL cho hoạt động SXKD:

1 Hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng riêng cho hoạtđộng SXKD chịu thuế GTGT

2 Hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng riêng cho SXKDkhông chịu thuế GTGT.

3 Hàng hóa dịch vụ dùng chung cho SXKD chịuthuế GTGT và không chịu thuế GTGT

+) Sau đó các HĐ được ghi theo thứ tự ngày tháng vàobảng kê hoa đơn chứng từ, dịch vụ mua vào

+) Cộng dồn giá trị hàng hóa dịch vụa mua vào (cột

8),và thuế GTGT đầu vào trong kỳ (cột 9) ở cuối mỗi mục và dòngtổng cộng cuối cùng

Lưu ý : Các hóa đơn trả lại hàng cho người bán hóa đơn

người bán xuất giảm giá, giảm số lượng, các trường hợp giảm thuếGTGT đầu vào do chuyển hàng hóa phục vụ cho HĐ SXKD chịu thuếsang phục vụ cho hoạt động kinh doanh không chịu thuế, do chuyểnTSCĐ phục vụ cho HĐ SXKD sang không phục vụ cho HĐ SXKD thìghi âm (-) các chỉ tiêu doanh số mua chưa thuế và thuế GTGT ( cột 8 &cột 10 )

 Lập Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra.

- Mẫu bảng kê HĐ chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra ( Biểu mẫu:17 )

- Căn cứ lập : là các hóa đơn chứng từ dịch vụ bán ra, kể cả hóa đơnhủy bỏ, hóa đơn điều chỉnh tăng, giảm số lượng, giá bán của doanh nghiệp,hóa đơn hàng bị trả lại

- Cách lập bảng : Kiểm tra tính hợp lệ của của hóa đơn, không tẩyxóa, kiểm tra các bước trong hóa đơn: Tên, Địa chỉ, MST, Thuế suất thuếGTGT Trường hợp sai sót, phải liên hệ với khách hàng để tiến hành lậpbiên bản hoặc hủy hóa đơn Lưu ý hóa đơn hủy phải được đính kèm biênbản và được lưu trữ

Các hóa đơn được tập hợp thành 4 loại theo đặc điểm của hànghóa, dịch vụ bán ra trong kỳ :

 19