đề cương ôn thi môn kiểm toán căn bản

Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Chương 1: Những vấn đề cơ bản của kiểm toán Câu 1: Điều lệ của TCT có phải là 1 loại chuẩn mực trong kiểm toán tuân thủ không? Vì sao? Trả lời: Có. Vì điều lệ của TCT là quy định của bản thân tổ chức công ty mà các cá nhân và bộ phận trong công ty phải tuân thủ. Câu 2: Chuẩn mực kiểm toán dùng để hướng dẫn công việc và điều chỉnh hành vi của kiểm toán viên? Đúng hay sai? Tại sao? Trả lời: Đúng. Vì: Chuẩn mực kiểm toán là những quy định về những nguyên tắc, thủ tục cơ bản và những hướng dẫn thể thức áp dụng các ngtắc, thủ tục cơ bản đó trong quá trình kiểm toán. Chuẩn mực kiểm toán gồm 2 bộ phận riêng biệt: Hệ thống các CM chuyên môn; quy tắc về đạo đức nghề nghiệp => CM kiểm toán là những nguyên tắc và chỉ dẫn vừa có tính bắt buộc, vừa có tính chất hướng dẫn, hỗ trợ Câu 3: KTV phải tuân thủ chuẩn mực kế toán khi thực hiện mọi cuộc kiểm toán. Đ or S? Why? Trả lời: Sai. Vì: - KTC phải tuân thủ CM kiểm toán; - Chuẩn mực kế toán là những quy định về những nguyên tắc, thủ tục cơ bản và hướng dẫn áp dụng các nguyên tắc và thủ tục cơ bản đó trong quá trình kế toán; - Việc lập và trình bày BCTC là trách nhiệm của đơn vị được kiểm toán còn kiểm toán viên có trách nhiệm đưa ra ý kiến về mức độ trung thực của BCTC do đó đơh vị được kiểm toán phải tuân thủ chuẩn mực kế toán và trình bày trên BCTC còn KTV chỉ cần phải hiểu biết chuẩn mực kế toán và tuân thủ chuẩn mực kiểm toán. Câu 4: Đối tượng của kiểm toán BCTC, KTHĐ, KTTT có giống nhau ko? Trả lời: Đối tượng ko giống nhau. - Đối tượng của KT BCTC là BCTC và thực trạng về tài sản, nghiệp vụ kinh tế phát sinh. - Đối tượng của KTTT là thực trạng việc chấp hành luật pháp, chính sách chế độ và những quy định 1 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 1 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 - Đối tượng của KTHĐ là tính hiệu lực, hiệu quả và tính kinh tế của hoạt động. Câu 5: P/b sự giống, khác nhau giữa KTHĐ, KTTT, KT BCTC. Trả lời: Giống nhau: - Đều là quá trình các kiểm toán viên độc lập và có năng lực tiến hành thu thập và đánh giá các bằng chứng về các thông tin được kiểm toán nhằm xác nhận và báo cáo về mức độ phù hợp giữa các thông tin này với các chuẩn mực đã được thiết lập. - Đều tuân thủ chuẩn mực kiểm toán; - Đều mang 2 chức năng của kiểm toán: Kiểm tra và xác nhận; trình bày ý kiến(tư vấn); - Đều thực hiện quy trình gồm 3 giai đoạn: lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán, kết thúc kiểm toán. Khác nhau: Tiêu chí KT HĐ KTTT KT BCTC Nhận xét Khái niệm Là loại kiểm toán nhằm để xem xét và đánh giá về tính kinh tế, tính hiệu lực và hiệu quả của các hđ được kiểm toán Là loại kiểm toán nhằm để xem xét đơn vị được kiểm toán có tuân thủ các quy định mà cơ quan có thẩm quyền cấp trên or cơ quan chức năng của NN or cơ quan chuyên môn đề ra hay ko Là loại kiểm toán nhằm kiểm tra và xác nhận về tính trung thực hợp lý của các thông tin trên BCTC được kiểm toán Chủ thể kiểm toán Thường do KTV nội bộ thực hiện Thường do KTV nhà nước thực hiện Thường do KTV độc lập thực hiện Đtượg KT Tính hiệu lực, hiệu quả và tính kinh tế của hđ Thực trạng việc chấp hành luật pháp, chính sách chế độ và n~ quy định BCTC và thực trạng về tài sản, nvụ ktế phát sinh 2 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 2 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Mục đích Xem xét, đánh giá về tính kinh tế, tính hiệu lực và hiệu quả của các hoạt động được KT Xem xét đvị ktoan có tuân thủ các quy định mà các cq có thẩm q` cấp trên or cq chức năng của NN or cq chuyên môn đề ra hay ko Ktra và xác nhận về tính trung thực, hợp lý của các BCTC được ktoan Chuẩn mực đánh Tiêu chuẩn định mức trong lĩnh vực hoạt động Các VB quy định liên quan của NN, ngành, lĩnh vực Luật, chuẩn mực, các VB pháp lý về kế giá thông tin toán, chế độ ktoan hiện hành Người SD T 2 Chủ yếu là nhà quản lý Bản thân đvị được kiểm toán hoặc cq cấp trên Các đối tượng có nhu cầu, nhà đầu tư, bank, cơ quan thuế BC KQ KT Bản bcáo cho ng quản lý về kq kiểm toán và n~ ý kiến đề xuất cải tiến HĐ Bản báo cáo về thực trạng chấp hành luật pháp và các quy định nhằm củng cố, duy trì kỷ cương Bản b/cáo về tính trung thực, hợp lý của các thông tin trên BCTC và n~ đề xuất gợi ý Câu 6: Tại sao khi tiến hành kiểm toán, tổ chức kiểm toán độc lập phải ký hợp đồng với khách hàng kiểm toán? Tổ chức kiểm toán nội bộ và NN có cần ký HĐ ko? Vì sao? Trả lời: - Tổ chức kiểm toán độc lập là tổ chức cung cấp dịch vụ kiểm toán cho mọi đơn vị, cá nhân có nhu cầu kiểm toán. Khi có nhu cầu kiểm toán, đơn vị, cá nhân có nhu cầu phải trả phí cho đơn vị kiểm toán vì đây là nhu cầu tự nguyện, không bắt buộc. Do đó, để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của các bên thì tổ chức kiểm toán độc lập phải ký hợp đồng kiểm toán với khách hàng kiểm toán 3 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 3 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 - Đối với tổ chức kiểm toán nội bộ và kiểm toán nhà nước thì không cần phải ký hợp đồng Vì công việc kiểm toán là công việc bắt buộc theo kế hoạch kiểm toán hàng năm hoặc theo yêu cầu của nhà quản trị, hoạt động kiểm toán này không thu phí nên không cần ký hợp đồng kiểm toán. Câu 7: BGĐ đơn vị được KT sử dụng KQ từng loại kiểm toán (KTTT,KTBCTC) phục vụ cho quản lý đơn vị ntn? (or Có ý kiến cho rằng kết quả của KTTT và KTBCTC là như nhau ) Trả lời: - BGĐ đv đc KT sd KQ của KTTT để kiểm tra, đánh giá về việc tuân thủ các quy tắc do cơ quan NN cấp trên đề ra cũng như việc tuân thủ những quy định do ng quản lý cấp trên trong đơn vị hoặc cơ quan chuyên môn nhằm củng cố và duy trì kỷ cương, chấn chỉnh uốn nắn đảm bảo tuân thủ quy định nề nếp nghiêm túc hơn. - BGĐ đv đc KT sd kq KTBCTC để biết điểm mạnh của đợn vị mình để phát huy, biết những hạn chế, yếu kém trong công tác quản lý, tổ chức kế toán để khắc phục nhằm nâng cao chất lượng. Đồng thời các khuyến nghị của KTV là cơ sở để đơn vị chấn chỉnh, uốn nắn hoạt động tài chính, sản xuất kinh doanh hiệu quả hơn. Câu 8: Nêu ý nghĩa, t/dụng của kiểm toán đối với đơn vị được kiểm toán và đối với bên khác sử dụng kết quả kiểm toán(như ngân hàng, cổ đông, nhà cung cấp ) Trả lời: -*KTTT - Đối với đơn vị được kiểm toán: (như trên) - Đối với cấp trên: Xem xét xem cấp dưới có thực hiện đúng các quy định của đơn vị hay ko - Đối với NN: Nắm bắt, củng cố điều hành hoạt động của các đơn vị, các tổ chức trong việc tuân thủ pháp luật và các quy định # của NN như luật DN, luật thuế *KTHĐ - Thường để nhà quản lý xem xét tình hình thực hiện hoạt động của công ty có phù hợp với tiêu chuẩn định mức trong các lĩnh vực hoạt động đã để ra theo kế hoạch hay ko. *KTBCTC - Đvị được kiểm toán:(như câu trên) 4 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 4 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 - Đvới NN: Xem xét tình hình tài chính của công ty để cân nhắc vấn đề cho vay, các khoản tín dụng khác - Đvới cổ đông, nhà đầu tư: Quyết định duy trì, mở rộng hay thu hẹp mức độ góp vốn, mức độ đầu tư - Nhà cung cấp: Quyết định duy trì, tăng cường hay giảm thiểu mức độ cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ Câu 9: Mục tiêu kiểm toán nói chung và mục tiêu của từng loại kiểm toán cụ thể. Tiêu chuẩn dùng làm căn cứ để đánh giá thông tin trong từng loại kiểm toán. Trả lời: - Mục tiêu kiểm toán nói chung là kiểm tra và cho ý kiến nhận xét về mức độ phù hợp của thông tin được kiểm toán so với các tiêu chuẩn, chuẩn mực của thông tin đã được thiết lập.  Thẩm định thông tin -*Kiểm toán hoạt động: Mục tiêu: xem xét và đánh giá về tính kinh tế, tính hiệu lực và hiểu của các hoạt động được kiểm toán. Tiêu chuẩn đánh giá TT: tiêu chuẩn định mức trong các lĩnh vực hoạt động cụ thể. ***Kiểm toán tuân thủ: Mục tiêu: Xem xét đơn vị được kiểm toán có tuân thủ các quy định mà các cơ quan có thẩm quyền cấp trên hoặc cơ quan chức năng của NN hay cơ quan chuyên môn đề ra hay ko T/c đánh giá TT: Các VB quy định liên quan của nhà nước, ngành, lĩnh vực và của đơn vị. ***KTBCTC: Mục tiêu: Kiểm tra và xác nhận về tính trung thực, hợp lý của BCTC được kiểm toán. T/c đánh giá TT: Luật, chuẩn mực kế toán, các VB pháp lý về kế toán có liên quan, chế độ kế toán hiện hành Câu 10: Tại sao trong nền kinh tế thị trường, các DN thƣờng thuê KTĐL để kiểm toán BCTC? 5 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 5 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Trả lời: Vì: - KTVĐL có khả năng thực hiện các loại kiểm toán khác nhau trong đó chủ yếu thực hiện kiểm toán BCTC. - Trong nền kinh tế thị trường tạo ra sự tách biệt giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng tài sản -> Nhu cầu về thẩm định thông tin tài chính là khách quan và cần thiết. - Mặt khác, giữa các chủ thể kinh tế hình thành và phát triển sự liên hệ, ràng buộc, chi phối lẫn nhau. -> BCTC hàng năm do đơn vị lập ra trở thành đối tượng quan tâm của các bên có liên quan. Sự quan tâm được thể hiện ở nhiều góc độ khác nhau và cần phải có độ tin cậy. - Thị trường ngày càng phát triển và cạnh tranh gay gắt, càng yêu cầu về thông tin nhanh chóng, kịp thời và chính xác, khách quan. BCTC được thẩm định bởi bên thứ 3 độc lập có uy tín, trình độ chuyên môn, có trách nhiệm pháp lý. -> KTV ĐL đáp ứng được các yêu cầu đặt ra. _>>> Thường thuê KTĐL để KT BCTC Câu 11: Chuẩn mực kiểm toán là gì? T/d của CMKT trong kiểm toán và kiểm soát chất lượng kiểm toán? Trả lời: Chuẩn mực kiểm toán là những quy định về n~ nguyên tắc, thủ tục cơ bản và n~ hướng dẫn thể thức áp dụng các nguyên tắc và thủ tục cơ bản đó trong quá trình kiểm toán. - Tác dụng: - Có t/c bắt buộc cũng như hỗ trợ, hướng dẫn cho các KTV - Được các tổ chức kiểm toán và các tổ chức # sd làm thước đo chung để đánh giá chất lượng công việc của KTV đã thực hiện trong quá trình kiểm toán - Là căn cứ để các đvị kiểm toán và n~ ng # có liên quan phối hợp trong quá trình kiểm toán và sử dụng các kết quả kiểm toán. Chương 2: Các tổ chức kiểm toán và hoạt động của các tổ chức Câu 1: Nêu vai trò của tổ chức kiểm toán độc lập, tổ chức kiểm toán NN, tổ chức KT nội bộ. Trả lời: Tổ chức kiểm toán độc lập: Thực hiện chức năng thẩm định thông tin cho 1 đvị, báo cáo và đưa ra ý kiến xác nhận về mức độ tin cậy của các thông tin 6 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 6 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 này, từ đó giúp những người sử dụng thông tin có cơ sở để đưa ra các quyết định, các đối sách thích hợp. - Tổ chức kiểm toán NN: Là công cụ quản lý của NN, đặc biệt trong quản lý chi tiêu NSNN, giúp NN nắm bắt và củng cố điều hành hoạt động của các đơn vị, các tổ chức trong việc tuân thủ luật pháp và các quy định khác của NN. - Tổ chức KTNB: Là công cụ quản lý của nhà quản lý đơn vị, phục vụ cho quản lý hoạt động của chính đơn vị. Câu 2: Tổ chức KTNN có thể là khách hàng của kiểm toán độc lập hay ko? Trả lời: Có: Vì khách thể của kiểm toán độc lập là tổ chức, cá nhân có nhu cầu kiểm toán. Nếu tổ chức KTNN có nhu cầu kiểm toán thì tổ chức KTĐL có thể thực hiện kiểm toán. Tổ chức KTNN khi đó sẽ phải trả phí và ký hợp đồng kiểm toán với tổ chức KTĐL. Câu 3: Tổ chức KTNN có thể thực hiện những loại kiểm toán nào và chủ yếu thực hiện loại kiểm toán nào? Trả lời: - Tổ chức KTNN có thể thực hiện cả 3 loại kiểm toán: KTHĐ, KTTT, KTBCTC. - Chủ yếu thực hiện kiểm toán tuân thủ: Nhằm nắm bắt, củng cố, điều hành hoạt động của các đơn vị, các tổ chức trong việc tuân thủ luật pháp và các quy định # của NN như luật DN, luật thuế GTGT, Câu 4: Quy trình kiểm toán BCTC do các tổ chức kiểm toán thực hiện đều hoàn toàn như nhau? Trả lời: Sai Vì: Quy trình kiểm toán BCTC nói chung gồm 3 giai đoạn: 1. Lập kế hoạch kiểm toán; 2. Thực hiện kiểm toán; 3. Kết thúc kiểm toán. Tuy nhiên, các cuộc kiểm toán do tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện có khâu xử lý thư mời kiểm toán và ký kết hợt đồng kiểm toán còn ở kiểm toán NN và KTNB thì không có. 7 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 7 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Câu 5: Tổ chức kiểm toán NN cũng có chức năng cung cấp các dịch vụ xác nhận cho các doanh nghiệp. Đ or S? Vì sao? Trả lời: Sai Vì: - Tổ chức KTNN là cơ quan quản lý NN, chỉ kiểm toán các đơn vị. tổ chức thuộc sở hữu NN. KTNN ko được phép cung cấp dịch vụ đối với các đơn vị # có nhu cầu. Câu 7: Tại sao nói: “ KTV NN là 1 loại công chức NN” Trả lời: KTNN là 1 cơ quan chuyên môn của NN. KTV NN là người thuộc biên chế của tổ chức KTNN. Hơn nữa, việc tuyển dụng nhân sự vào tổ chức KTNN thực hiện theo quy chế tuyển công chức và KTV NN được hưởng lương công chức. Câu 8: Tại sao trong nền kinh tế thị trường, các đơn vị thường thuê kiểm toán độc lập để kiểm toán BCTC? Trả lời: Vì : - Tổ chức kiểm toán độc lập có thế kiểm toán 3 loại: KT BCTC, KT hoạt động, KT tuân thủ nhưng trong đó chủ yếu vẫn là KT BCTC - Trong nền kinh tế thị trường, thông tin chứa đựng nhiều RR sai lệch thiếu tin cậy, người sử dụng thông tin mong muốn có 1 bên thứ 3 độc lập, có trình độ chuyên môn, có uy tín nghề nghiệp, có trách nhiệm pháp lý để thẩm định lại độ tin cậy của thông tin đó => Nền kinh tế thị trường thúc đẩy KT ĐL phát triển. Câu 9: Ban Giám Đốc đơn vị được kiểm toán sử dụng kết quả của việc kiểm toán BCTC, Kiểm toán HĐ, KT Tuân thủ phục vụ cho đơn vị ntn? Trả lời: Để biết được mức đọ tin cậy, trung thực, hợp lý của thông tin đc kiểm toán như : BCTC, tính kinh tế, tính hiệu lục, hiệu quả của hoạt động. Từ đó có quyết định phù hợp - KT BCTC: Đưa ra quyết dịnh chỉnh đốn hệ thống kế toán, hệ thống kiểm soát nội bộ, nắm bắt đc tính hình đơn vị, có những quyết định kinh doanh hợp lý… 8 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 8 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 - KT tuân thủ: Giúp uốn nắn kỷ cương, tuân thủ tình hình chấp hành luật pháp, chính sách, chế độ - KT hoạt động: điều chỉnh lại các hoạt động của đơn vị nhằm nâng cao tính hiệu quả kinh tế… Câu 10: Khi tiến hành kiểm toán thì KTĐL phải ký hợp đồng với khách hàng, còn KT nội bộ, KT nhà nước có cần ký hợp đồng không? Vì sao? Trả lời: Không vì KTĐL cung cấp dịch vụ và chúng ra phải trả phí cho kiểm toán, là sự tự nguyện. Còn KT nội bộ, KT nhà nước thực hiện kiểm toán theo kế hoạch, KT nhà nước theo kế hoạch kiểm toán hàng năm được Tổng kiểm toán nhà nước phê duyệt, KT nội bộ thực hiện kiểm toán theo yêu cầu quản lý của nhà quản lý đơn vị => có tính bắt buộc, không phải ký hợp đồng và không phải trả phí Chương 3: Báo cáo kiểm toán Câu 1: So sánh điểm giống và # nhau giữa ý kiến dạng chấp nhận từng phần và ý kiến dạng từ chối. Trả lời: Giống: - Là ý kiến của KTC đưa ra sau khi thực hiện các công tác kiểm toán tại đơn vị; - Phạm vi kiểm toán bị giới hạn *Khác Tiêu chí Ý kiến dạng chấp nhận từng phần Ý kiến dạng từ chối ĐK lập -Pvi kiểm toán bị giới hạn ở mức độ không lớn - KTV có bất đồng nhỏ với đvị được ktoán -Pvi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng hoặc liên quan đến 1 số lượng lớn các khoản mục tới mức KTV ko thể thu thập đầy đủ và thích hợp các bằng chứng kiểm toán để có thể cho ý kiến về BCTC Pvi xác nhận Đưa ra ý kiến chấp nhận từng phần, có yếu tố ngoại trừ Ko thể đưa ra ý kiến của mình về BCTC của đơn vị 9 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 9 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Ảnh hưởng đến đơn vị được kiểm toán Bị ảnh hưởng 1 phần trong việc giao dịch với các bên liên quan vì mức độ tin cậy không cao bằng BCKT dạng chấp nhận toàn phần Đvị gặp khó khăn lớn trong việc hợp tác với bên ngoài do KTV ko xác nhận tính trung thực của BCTC Phạm vi kiểm toán Nhỏ Lớn Bất đồng với đơn vị kiểm toán Nhỏ Lớn Câu 2: BCKT dạng chấp nhận toàn bộ chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp kinh doanh có lãi? Trả lời: Sai Vì ĐK để đưa ra BCKT dạng chấp nhận toàn phần chỉ đc lập khi Pvi kiểm toán ko bị giới hạn; - BCTC ko chứa những sai phạm, sai sót trọng yếu. => ko liên quan tới tình hình doanh nghiệp kinh doanh có lãi hay ko Câu 3: Khi đơn vị sửa chữa sai sót nhưng không đúng với yêu cầu của KTV, KTV có thể lập báo cáo kiểm toán dạng nào? Vì sao? Trả lời: Khi đvị sửa chữa sai sót nhưng ko đúng với yêu cầu của KTV, KTV có thể lập BCKT dạng chấp nhận từng phần hoặc trái ngược. Vì : khi đơn vị sửa chữa sai sót không đúng với KTV nghĩa là vẫn còn tồn tại những sai phạm trọng yếu. Khi đó, nếu sai phạm liên quan đến ít khoản mục trên BCTC, thì KTV có thể lập BCKT dạng chấp nhận từng phần. Nếu sai phạm có tính chất nghiêm trọng, liên quan đến nhiều khoản mục, KTV có thể lập BCKT dạng trái ngược. Câu 4: BCKT là gì? BCKT về BCTC của KTV độc lập là gì? Ý nghĩa của BCKT này đối với nhà đầu tư và người bán? Trả lời: BCKT là văn bản do KTV lập và công bố để đưa ra ý kiến của mình về thông tin được kiểm toán. 10 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 10 Tài liệu tham khảo [...]... Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 - Phương pháp kiểm toán cơ bản là pp kiểm toán được thi t kế sử dụng để thu thập bằng chứng kiểm toán có liên quan đến số liệu do hệ thống kế toán xử lý và cung cấp - Khi RRKS được đánh giá cao hơn thì phạm vi áp dụng pp kiểm toán cơ bản sẽ rộng hơn và ngược lại vì: RRKS được đánh giá cao thì mức độ thỏa mãn về kiểm soát thấp, BCTC... đơn vị đc kiểm toán mà thấp thì mức độ thỏa mãn về kiểm soát thấp, dẫn đến KTV không tin tưởng và không thể dựa vào HTKS, KTV sẽ bỏ qua, không áp dụng PP kiểm toán tuân thủ mà thực hiện mở rộng phạm vi áp dụng PP kiểm toán cơ bản 34 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 34 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 • Hiệu lực của HTKSNB ở đơn vị đc kiểm toán mà cao... khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 KTV ko có đủ bằng chứng để đưa ra ý kiến của mình BCTC dạng từ chối đc lập ra khi KTV đã tiến hành kiểm toán xong tại đơn vị, có thu phí - Từ chối kiểm toán là việc KTV từ chối cung cấp dịch vụ cho đơn vị khách hàng, lúc này KTV chưa tiến hành kiểm toán tại đơn vị => KTV ko thể lập BC kiểm toán, không thu phí Câu 8: Khi từ chối 1 cuộc kiểm toán, ... 23 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 23 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Vì: mức RRPH dự kiến của KTV sẽ là căn cứ để KTV xác định về phạm vi, qui mô và khối lượng công việc kiểm toán từ đó KTV lập các kế hoạch kiểm toán và xác định chương trình kiểm toán cho khâu lập kế hoạch kiểm toán Câu 20: Có quan điểm cho rằng bất kỳ một DN nào có RRTT & RRKS cao... liệu tham khảo 12 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Ý nghĩa của BCKT về BCTC: - Đvới đơn vị được kiểm toán : + Với tư cách là người cung cấp thông tin : BCKT giúp đơn vị đc kiểm toán chứng minh được tính hợp lý, đúng đắn của thông tin mà họ cung cấp + Vs tư cách là người sử dụng thông tin: BCKT giúp cho các đơn vị được kiểm toán đưa ra các quyết định đúng đắn để... 22: Trình bày mối quan hệ giữa RRTT, RRKS với công việc kiểm toán của KTV (phạm vi kiểm toán, phương pháp kiểm toán …& khối lượng công việc kiểm toán) Trả lời: Mức RRTT,RRKS mà KTV dự kiến là căn cứ, cơ sở để KTV xác định khối lượng, quy mô, phạm vi công việc kiểm toán cần thực hiện Nếu RRTT cao, RRKS cao thì phạm vi kiểm toán cần mở rộng, khối lượng công việc tăng lên và ngược lại Câu 23: Khi nghi... rộng phạm vi áp dụng các thủ tục kiểm tra chi tiết 25 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 25 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Chương 5: Cơ sở dẫn liệu và bằng chứng kiểm toán Câu 1: Bằng chứng kiểm toán là gì? Yêu cầu “đầy đủ” của BCKT chủ yếu nói về vấn đề gì? Trả lời: Bằng chứng kiểm toán là tất cả những tài liệu thông tin do KTV thu nhâṇ thu thâp̣... tiń h toán đầy đủ và đúng đắn,côṇ g dồn và công bố (Nếu đầy đủ thi đánh giá TK 131 là trung thực, hơp̣ lý) 29 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 29 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Chương 6: HTKSNB và RRKS Câu 1: Hiệu lực của HT KSNB ở đơn vị được kiểm toán được đánh giá là cao sẽ ảnh hưởng đến phạm vi áp dụng phương pháp kiểm toán cơ bản như... vị được kiểm toán ảnh hưởng như thế nào đến phạm vi áp dụng phương pháp kiểm toán cơ bản như thế nào? 2 TH: - Hiệu lực của HT KSNB ở đơn vị được kiểm toán được đánh giá là cao -> thu hẹp phạm vi áp dụng phương pháp kiểm toán cơ bản - Hiệu lực của HT KSNB ở đơn vị được kiểm toán được đánh giá là thấp -> mở rộng phạm vi áp dụng phương pháp kiểm toán cơ bản Câu 2: Hệ thống kế toán ở đơn vị không thích... vi + KTV có bất kiểm toán bị đồng nghiêm giới hạn ở trọng đối với mức dộ lớn đơn vị được kiểm toán 14 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 14 Tài liệu tham khảo Gặp khó khăn nghiêm trọng vì lúc này BCTC được coi là không đáng tín cậy NĐT quyết định không đầu tư Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 quyết định đầu tư hay không Câu 13: Tại sao khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn . khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 - Đối với tổ chức kiểm toán nội bộ và kiểm toán nhà nước thì không cần phải ký hợp đồng Vì công việc kiểm toán là công việc. Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Chương 1: Những vấn đề cơ bản của kiểm toán Câu 1: Điều lệ của TCT có phải là 1 loại chuẩn mực trong kiểm toán tuân thủ không?. hiện kiểm toán; 3. Kết thúc kiểm toán. Tuy nhiên, các cuộc kiểm toán do tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện có khâu xử lý thư mời kiểm toán và ký kết hợt đồng kiểm toán còn ở kiểm toán NN và