Đề cương ôn tập kiểm toán căn bản

  Chương 1: Những vấn đề cơ bản của kiểm toán Câu 1: Điều lệ của TCT có phải là 1 loại chuẩn mực trong kiểm toán tuân thủ không? Vì sao?  !"#$% &'("#()*(+,-&$ ().$/0(1-,-&0( )(" Câu 2: Chuẩn mực kiểm toán dùng để hướng dẫn công việc và điều chỉnh hành vi của kiểm toán viên? Đúng hay sai? Tại sao? 23-( 456$(7-% &'(.(7-- &8 9:(";<.$(7-(=>-?@((+0?;--9:(";< -% (6 ( 456-A/0(18-!B!(C-D( &8,E % &9.F+-(-(!0 GHD6$(7-- &89.$(I?@.J#K(9 /:.J# K((L(=>-?@:(MN Câu 3: KTV phải tuân thủ chuẩn mực kế toán khi thực hiện mọi cuộc kiểm toán. Đ or S? Why? O#0( )("D6E( 456P$ (7-% &'(.(7-- &89:(";<.$(=>-?@0?;- - &89.$(";<-% (6PE!10.$($& Q$((!"#<.'=N6R6.8( (!=##S6P.+/ -(5"#Q?<(.'=N6 0( )("( 456P.$($&8QR(IT 0(( P( 456P.$ )("( 456 Câu 4: Đối tượng của kiểm toán BCTC, KTHĐ, KTTT có giống nhau ko? 2C=N-6-C-(#   2C=N-"#Q$Q.$(5F-.$U:-(!0.;6(P 0(U( 1 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 1 Tài liệu tham khảo    2C=N-"#$(5F-.!(L0($( 10(0:(K(U((P/ .$(7-% &'(  2C=N-"#B2$K((! 5:(! % .$K(6(P"#(F/- Câu 5: P/b sự giống, khác nhau giữa KTHĐ, KTTT, KT BCTC. VC-(# 2 $% (6.8/10.$- 5P($(( (10.$(-W-(+-.(,-=N6 (WX(1.$.+/0(Y(N0-7#(,-$&.> ( 45Z=N(P10  2  )("( 456E2 #-(+-"#6 #.$X(1E($&S6P[=.L\E  2 (5(!% &(-A-#F106P(F(6:(5(! 6:6P(36 ((#  8 (K B2  Q ](1X^ ( ! _$F6 (WX`X^ .$  (  -  . K(6(P:K( (! 5.$(! %   "#    ( =N 6 _$F6(W X`X^<.'=N 6 )("   % &  '(  $  < % #    (4  % & L0  8    <  % # (+-  "#]]   <% #( &8, #(#&6 _$  F  6 (W6 #.$X(1 .  K(   - (5(N0S"#   (,-   8 Q=N 6  ("  ( 6  (=-? //(5(! (=-?($ =>(5(! (=-  ? /10 (5(!  2=N-  K(  (!  5: (! % .$K( 6(P"#( (5  F-  .!  (L0 ($(   1  0(0:  (K( U((P/.$a% & '( Q  .$  (5 F-.$U: .;6P 0(U(  2 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 2 Tài liệu tham khảo   D; K( b`  X^:  ( - . K( 6( P:K( (! 5 .$ (! %  "#   (F  /- =N b`X^.'6#  )(" % &'( $%(4%c L0  8    %  (+ -  "#  ]]    % ( &8,#(#& 6 #  .$  X (1  .  K(  -(5:(N0 S  "#   Q=N 6#  ( 4 5 ( 8  ( 4 '( +  -  d( .5(F/- Q% &'(8 % #  "#  ]]:  -$(: d(.5 _ 1:  ( 4 5:    Q 0(0S.6P  - (,-  :  (P  / 6#(! ($( ]-= Oe  ("  &P  $  ($ % S Q  ()  .'  =N 6(f%L0 8   C  =N- ( T :($ T =:#6:< % #( P  Q  g  Q(- %   S  .  6% 6.$a S6PX L PB2 Q      .  (5 F-  (L0  ($(   1 0(0 .$  % & '( (W"-C:? & 6h=<- Q  i  . K( -(5: (N0S "# (,-    8 Q.$a X L-NS   Câu 6: Tại sao khi tiến hành kiểm toán, tổ chức kiểm toán độc lập phải ký hợp đồng với khách hàng kiểm toán? Tổ chức kiểm toán nội bộ và NN có cần ký HĐ ko? Vì sao? *(+6/10$*(+ -L0?'(.;6( j<.':()( T 6(( T 6:<.': ()( T 0(0(K(<.'6.)&$( T 5- &!: 6(,-9 /e:% &N.$-(d#.;"#8(* (+6/100(6S(N0A-6.>6((($-6 3 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 3 Tài liệu tham khảo    2C.>*(+6//.$6($=>(6(,-T0(6S (N0A-,-.!6$,-.!9 /(`6P(F(6 ($-(f(`&8 T "#($% ':(F/-6$&6(,- ( 0(K86(,-T6S(N0A-6 Câu 7: BGĐ đơn vị được KT sử dụng KQ từng loại kiểm toán (KTTT,KTBCTC) phục vụ cho quản lý đơn vị ntn? (or Có ý kiến cho rằng kết quả của KTTT và KTBCTC là như nhau ) QV2.U?g"#6#:(-..! ) ("% &9?<% #]]L08#k-(=.! )("(7-% & '(?-% SL08-<.'(f<% #( &8,(W"- C.$? &6h=<-:(L(I( C9 )("% &'(P0 -(83(<  QV2.U?6%QPF("#N.'(0( ( &:P(7-(F(P:&P 6^-,-% S:*(+6P 6(90(;(W)-#(L=N-2A-(6( &P-('"#$ <Ul<.'(L(I(: C9(F/-$(K(:UX L6(?#( (! % (< Câu 8: Nêu ý nghĩa, t/dụng của kiểm toán đối với đơn vị được kiểm toán và đối với bên khác sử dụng kết quả kiểm toán(như ngân hàng, cổ đông, nhà cung cấp ) m  2C.><.'=N6[(=8\  2C.>L08b`X^X`L0?=>(5(!3-% &'("# <.'(#&6  2C.>]]]99:"-C ($((F/-"#<.':*(+ -.! )("0(0 1.$% &'(n"#]](= 1e]: 1( P mB2(=-($% SX`X^((((5(!(F/-"# ,-&0(Y(N0.>8 ( 4'(+-d(.5(F/-Z #(`6P(F((#&6 mQ2.'=N6[(=) 8\ 4 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 4 Tài liệu tham khảo    2.>]]b`X^((($(K("#,-&)(9.L(.#&: 6(K?;-6(  2.>*,-:($T =g &P'(? &:l/-(#&( (o0+/-0 .C:+/T =  ]($ -L0g &P'(? &:-=-(#&-( +/ -L0 .1=:($-(:?'(.; Câu 9: Mục tiêu kiểm toán nói chung và mục tiêu của từng loại kiểm toán cụ thể. Tiêu chuẩn dùng làm căn cứ để đánh giá thông tin trong từng loại kiểm toán. D;8 6( -$6#.$(S6P(1X^. +/0(Y(N0"#(,-=N6U.>8 ( 4:( 45 "#(,-Z=N(P10(4'((,- m(F/-D;8 X`X^.$(-.K(6(P:K((! 5.$( "#(F/-=N6 8 ( 4(-8 ( 4'(+-d(.5(F/-; ( mmm )("D;8 b`X^<.'=N6 )(" % &'($<% #(4% &L08(f<% #(+- "#]](#&<% #( &8,#(#&6 i(-Q% &'(8% #"#($=>:-$(:d(.5.$ "#<.' mmmQD;8 #.$X(1.K( -(5:(N0S"# Q=N6 i(-_ 1:( 456P:Q0(0S.6P8 % #:(P/6P(!($( Câu 10: Tại sao trong nền kinh tế thị trường, các DN thƣờng thuê KTĐL để kiểm toán BCTC? 5 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 5 Tài liệu tham khảo   2_6(-(5(!F66((# - ("&P (5(!6Q  -6(P('=-F#U5(!-7#% &Ul(7 .$% &Up ?;-$UH]( T .(4'((,-$(K($6((% #.$T (P  Df6(:-7#("(6(P((($(.$0(U58(!:$-  /:(0(C@(# HQ($-?<.'10#l($(C =N-% #)"#88% #O5% #)=N((!l( -/6((# .$T0(/1&  ('=--$&$-0(.$F(#(-#&-9:$-&8 T .(,- (#((-:6'0(.$(K(X:6((% #Q=N(4'(l8 (+/10 &K:(/( &8,:((!0(0SH 2_0+-=N&8 T f#qHHH(=-( 82_Q Câu 11: Chuẩn mực kiểm toán là gì? T/d của CMKT trong kiểm toán và kiểm soát chất lượng kiểm toán? ( 456$(7-% &'(.a- &89:(";< .$a(=>-?@((+0?;-- &89.$(";<- % (6  ?;-i9 /k-(=(MN:(=>-?@(  2=N*(+6.$*(+nU?$(=>( -(- (L=N-,-.!"#Z(5(!-% (6  _$+.'6.$a-n8% #0(C(N0-% ( 6.$Up?;-6P% 6  Chương 2: Các tổ chức kiểm toán và hoạt động của các tổ chức Câu 1: Nêu vai trò của tổ chức kiểm toán độc lập, tổ chức kiểm toán NN, tổ chức KT nội bộ. 6 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 6 Tài liệu tham khảo   *(+6/10(5(!(+-(4'((,- (.':.$=##S6PX(1.+/1&"#(,- $&:J-30(7--=Up?;-(,-<Ul=##% &P '(:CU((K((N0  *(+6]]_$,-;% S"#]]:f!-% S( 8 ]O]]:-30]]99.$"-C ($((F/-"#<.': *(+-.! )(" 10(0.$% &'(6("#]]  *(+]Q_$,-;% S"#($% S<.':0(;.;(%  S(F/-"#(K(<.' Câu 2: Tổ chức KTNN có thể là khách hàng của kiểm toán độc lập hay ko? 6((("#6/10$*(+:()( T 6]P *(+]]( T 6(*(+2_( (5(!6*(+]]6(Ur0(0(K.$6S(N0A-6 .>*(+2_ Câu 3: Tổ chức KTNN có thể thực hiện những loại kiểm toán nào và chủ yếu thực hiện loại kiểm toán nào? *(+]]((5(!F6B2:: Q  ("&P (5(!6 )("](W99:"-C: ($((F /-"#<.':*(+-.! )(" 10(0.$% &'(n "#]](= 1e]: 1( PVV: Câu 4: Quy trình kiểm toán BCTC do các tổ chức kiểm toán thực hiện đều hoàn toàn như nhau? O#g &(6Q( --A-#F_10 6P(F(6E(5(!6EP(36 &(8:  /6?*(+6/10(5(!6() XpS(= 7 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 7 Tài liệu tham khảo   6.$6S6P(NA-6Rl6]].$]Q( 6(,- Câu 5: Tổ chức kiểm toán NN cũng có chức năng cung cấp các dịch vụ xác nhận cho các doanh nghiệp. Đ or S? Vì sao? O#*(+]]$<% #% S]]:(I6< .'*(+( /Ul(7 ]]]]6=N0(^0 -L0?'(.;C.> <.'n( T  Câu 7: Tại sao nói: “ KTV NN là 1 loại công chức NN” ]]$<% #( &8,"#]]]]$-=( /8 (P"#*(+]]B<7#:.! &?;-()U5.$*(+]] (5(!(`% &(P &,-(+.$]]=N(=l-=<-,- (+ Câu 8: Tại sao trong nền kinh tế thị trường, các đơn vị thường thuê kiểm toán độc lập để kiểm toán BCTC?  *(+6/10(P6FQ:(F/-:  )("(=--("&P .@$Q -6(P('=-:(,-(+#5-( ssU#!((P  1&:-=Up?;-(,-- C8(+/10:(/ ( &8,: &K-(-(!0:((!0(0S(4'(F/ 1&"#(,- GH]6(P('=-(34&2_0( Câu 9: Ban Giám Đốc đơn vị được kiểm toán sử dụng kết quả của việc kiểm toán BCTC, Kiểm toán HĐ, KT Tuân thủ phục vụ cho đơn vị ntn? 2P=N+j1&: -(5:(N0S"#(,-6 (=Q:K(6(P:K((! ;:(! % "#(F/-J % &P'(0(Y(N0 8 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 8 Tài liệu tham khảo   Q2=##% &P?'((I(C(!(C-6P:(!(C-6U //:99K(((<.':(7-% &P'(6(?#((N0St  )("V30 C96h=<-: )("((((L0($( 10(0: (K(U(:(P/ (F/- (I(F(F/-"#<.'(W)-#K( (! % 6(Pt Câu 10: Khi tiến hành kiểm toán thì KTĐL phải ký hợp đồng với khách hàng, còn KT nội bộ, KT nhà nước có cần ký hợp đồng không? Vì sao? (,-.2_ -L0?'(.;.$(3-#0(0(K(6 :$U55- &!R//:($=>(5(!6(`6P (F(:($=>(`6P(F(6($-=N*-6 ($=>0(8? &!://(5(!6(`&8 T % S"# ($% S<.'GHK(9 /:6(,-0(6S(N0A-.$6(,-0( 0(K Chương 3: Báo cáo kiểm toán Câu 1: So sánh điểm giống và # nhau giữa ý kiến dạng chấp nhận từng phần và ý kiến dạng từ chối. VC-_$S6P"#=##U# 6((5(!,-6 F<.'Eu(F.6'->(F m( 8 (K v6P?F-(L0(1J- 0(T v6P?F-J(C 210 u.6'->(Fl +/6(,-> LA-(w.> .'=N6 u.6'->(F-(8 j-(f8% #PUC=N- >6(;>+6 (( (10T&".$(K((N0 W-(+-6(( S6P.Q 9 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 9 Tài liệu tham khảo   u. X (1 2=##S6P(L0(1J- 0(T:&P C-FJ (=##S6P"#(. Q"#<.' x( (=l-P <  .' =N 6 Q' ( (=l-  0(T - .!  -#  ?'(  .>    8 8% #.+/1& 6(,-#W-Q?F- (L0(1$0(T 2.'-f06(6(>-.!(N0 .>8-$?6X (1K( -(5"#Q u(F  . 6 ](w _> QL  A- .><.' 6 ](w _>  Câu 2: BCKT dạng chấp nhận toàn bộ chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp kinh doanh có lãi? O#2=##Q?F-(L0(1$0(T(I106(u. 66'->(FEQ6(+#(7-U#0(F:U#Uj-&P GH 68% #>(((?#(-(!06(?#(Z(#&6 Câu 3: Khi đơn vị sửa chữa sai sót nhưng không đúng với yêu cầu của KTV, KTV có thể lập báo cáo kiểm toán dạng nào? Vì sao? (.'Up#(7#U#U(=-63-.>&8 T "#: (10Q?F-(L0(1J-0(T(f-=N 6(<.'Up#(7#U#U6(,-3-.>-(d#$.@RAF (7-U#0(Fj-&P (:P U#0(F8% #PK6(; 8Q:((10Q?F-(L0(1J-0(T]P U#0(F K((L-(8j-:8% #P( 6(;:(10 Q?F--=N Câu 4: BCKT là gì? BCKT về BCTC của KTV độc lập là gì? Ý nghĩa của BCKT này đối với nhà đầu tư và người bán? 10 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 10 Tài liệu tham khảo [...]... đơn vị đc kiểm toán mà thấp thì mức độ thỏa mãn về kiểm soát thấp, dẫn đến KTV không tin tưởng và không thể dựa vào HTKS, 34 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 34 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 KTV sẽ bỏ qua, không áp dụng PP kiểm toán tuân thủ mà thực hiện mở rộng phạm vi áp dụng PP kiểm toán cơ bản • Hiệu lực của HTKSNB ở đơn vị đc kiểm toán mà cao... Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 - Phương pháp kiểm toán cơ bản là pp kiểm toán được thiết kế sử dụng để thu thập bằng chứng kiểm toán có liên quan đến số liệu do hệ thống kế toán xử lý và cung cấp - Khi RRKS được đánh giá cao hơn thì phạm vi áp dụng pp kiểm toán cơ bản sẽ rộng hơn và ngược lại vì: RRKS được đánh giá cao thì mức độ thỏa mãn về kiểm soát thấp, BCTC... khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Chương 6: HTKSNB và RRKS Câu 1: Hiệu lực của HT KSNB ở đơn vị được kiểm toán được đánh giá là cao sẽ ảnh hưởng đến phạm vi áp dụng phương pháp kiểm toán cơ bản như thế nào? tại sao? Hiệu lực của HT KSNB ở đơn vị được kiểm toán được đánh giá là cao -> thu hẹp phạm vi áp dụng phương pháp kiểm toán cơ bản Vì hiệu lực của HT KSNB ở đơn vị được kiểm. .. 23 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 23 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Vì: mức RRPH dự kiến của KTV sẽ là căn cứ để KTV xác định về phạm vi, qui mô và khối lượng công việc kiểm toán từ đó KTV lập các kế hoạch kiểm toán và xác định chương trình kiểm toán cho khâu lập kế hoạch kiểm toán Câu 20: Có quan điểm cho rằng bất kỳ một DN nào có RRTT & RRKS cao... tục kiểm tra chi tiết 25 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 25 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Chương 5: Cơ sở dẫn liệu và bằng chứng kiểm toán Câu 1: Bằng chứng kiểm toán là gì? Yêu cầu “đầy đủ” của BCKT chủ yếu nói về vấn đề gì? Trả lời: Bằng chứng kiểm toán là tất cả những tài liệu thông tin do KTV thu nhâṇ thu thâp p đươc p liên quan đến cuôc p kiểm. . .Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Trả lời: BCKT là văn bản do KTV lập và công bố để đưa ra ý kiến của mình về thông tin được kiểm toán - BCKT về BCTC của KTV độc lập là văn bản do KTV độc lập lập và công bố để đưa ra ý kiến của mình về tính trung thực, hợp lý của BCTC đã được kiểm toán * Ý nghĩa: - Đvới nhà đầu tư : Là căn cứ giúp họ biết được mức độ... chưa tiến hành kiểm toán tại đơn vị => KTV ko thể lập BC kiểm toán, không thu phí Câu 8: Khi từ chối 1 cuộc kiểm toán, KTV có lập BCKT ko? Trả lời: Không Vì: BCKT là sản phẩm cuối cùng của 1 cuộc kiểm toán Khi từ chối 1 cuộc kiểm toán tức là KTV không tiến hành kiểm toán tại đơn vị vì thể không lập BCKT Câu 9: T/H KTV đưa ra BCKT dạng bất đồng (trái ngược, ko chấp nhận) Phạm vi kiểm toán có bị giới... 12 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Trả lời: K/N : Là văn bản do KTV (ĐL) lập và công bố để đưa ra ý kiến của mình về tính trung thực, hợp lý của BCTC đã đc kiểm toán Ý nghĩa của BCKT về BCTC: - Đvới đơn vị được kiểm toán : + Với tư cách là người cung cấp thông tin : BCKT giúp đơn vị đc kiểm toán chứng minh được tính hợp lý, đúng đắn của thông tin mà họ cung cấp... này BCTC được coi là không đáng tín cậy NĐT quyết định không Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 không trung thực, hợp lý NĐT sẽ khó quyết định đầu tư hay không nhận về mức đầu tư độ trung thực, hợp lý của BCTC Câu 13: Tại sao khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng không thể khắc phục được, KTV sẽ đưa ra ý kiến NX dạng từ chối Trả lời: Khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm... 22: Trình bày mối quan hệ giữa RRTT, RRKS với công việc kiểm toán của KTV (phạm vi kiểm toán, phương pháp kiểm toán …& khối lượng công việc kiểm toán) Trả lời: Mức RRTT,RRKS mà KTV dự kiến là căn cứ, cơ sở để KTV xác định khối lượng, quy mô, phạm vi công việc kiểm toán cần thực hiện Nếu RRTT cao, RRKS cao thì phạm vi kiểm toán cần mở rộng, khối lượng công việc tăng lên và ngược lại Câu 23: Khi nghi . &'("#()*(+,-&$ ().$/0(1-,-&0( )(" Câu 2: Chuẩn mực kiểm toán dùng để hướng dẫn công vi c và điều chỉnh hành vi của kiểm toán vi n? Đúng hay sai? Tại sao? 23-( 456$(7-%. -L0 .1=:($-(:?'(.; Câu 9: Mục tiêu kiểm toán nói chung và mục tiêu của từng loại kiểm toán cụ thể. Tiêu chuẩn dùng làm căn cứ để đánh giá thông tin trong từng loại kiểm toán. D;8 6(. T f#qHHH(=-( 82_Q Câu 11: Chuẩn mực kiểm toán là gì? T/d của CMKT trong kiểm toán và kiểm soát chất lượng kiểm toán? ( 456$(7-% &'(.a-