Đề cương bài tập Kiểm toán hoạt động

  !"#"$"%&   '"  (   )*    +  ,- ." (/" 0",-( ." (1 2  3 455678( 9& : ;<= 2 2 > 2 2? 2 22 22 2&  !"#$% @;$)*5'"A;A.-+ BCD"*EF& BCD";7G;& B0D", (;$H& C ,-  6I29 J@ 69  69 69/;J@ 69 69 /; KHI2 J@69    /;   6I29 2  3 L ? MN?IL ONMPL QN?I3 >NQP3 2NLI3 22N2P3 2 45 2 2 22 I2 IQR33 2 2    : 2 2? 22 I> I2>R33 2 2 ? ? 3 ;<= > 2 2   2 22R22 2 22R22 L S';T 2 ? 2 I> I?Q 22 22 L L ? S';TP5 6U9 2 L2RM O 2>R2 I&? >R2 32RMO M S';  TP:   6U9 2 33R3 3 2OR3 M I2?R>O OR3M 3R33 O S';TP;<=6U9 22R22 ? 2 I> >RQ> 3QRQ> &" '"#$%(')*+,')'+#-. IS';T+;*H>V/;( "D5"W;*H?QUNX:;$<(H",- #& IA"VF7';T#F<( "R"EF<EY( "& NX5'"(;$)*& &" /012(345')*+-6(7,-8, IS';TK-H22VD5"WK22U& IA"VF7';T#"/;KH/""FD"*EFRD";7G;HD", (;$H ;$)*& NX5'";$)*& @;$)*(;ZHA W @[$  )*    <!  \"  ; "= ];5 I^;ZH;$)*+_7."5;Z;$)*& I,-A;A6"A"",-;"=9 JA"+ 2&,-& &A;A;$)*& 3&S';T+ ;"=B`;;"=& IA;A;$)*# EF& IaA;A+J1H",-& ]b/;(1&678( 9 ;"=& IA;A;$)*RcH. (A"  d;$R  ;*;  ="    cH  -& IaA;A+/;." (1/"& ]b/;G;;ZH& &9%-%:; B0D"*Hd*_7."&6"WM9& BJ1." /;(1( "&6HD"<e'<;f( )*H",-9+A;f"WQ2& B=KW"g;#& I#HD"*Hd*_7."+h( "R:<*;V;*HE5"i2V DHD";*HQR33U& NX_7."('"*Hd*& I#+:( "7K?V." "K2V(;";<=(4;NXS'; T"'"& NX@;$K)*7j(5& </=>.?6@A  %(B:$%-%CDE(,-8,B/7F%/' 8%G%%?G%6@ &!H<'""/BIJ8%KL BkhHEl;7;$& BCA& B^A& B`mF6'"Wn;(;ZHAW9& & M'"*"?/85 6A<o!R RH(*2OZ"lHh9& IkhHEl;7;$+ BJ;ZH;7;$<*A( )*";$"+ XXpA"A57'*<aH6"gdW<T*EFhRAR&&9& XXpA"A7W& XXpA"AG;;*EF6p*"FH"9 B=KF7WKH& BkhHEl$5A;A"gq) XXpA"AW"gdW<T*EF& XXpA"A"gdW<T(;ZH"F7'*<aHn*EF(1& ICA+ BJ;ZHA;-AKF7WKH/;KH/"+;*H3U& NX@;$)*7W("& BCACS"g"/;"A""(A""e)HR"e"FCS"g" F<& NX@;$K)*7j"g)*q(lH& I^A+ J, )A)A*EF;2dW<T*EF62<!Eo24W;92 G;;EhHCS"gdW<Tr & I`mF+ B`mF)*5"R4oRW;o#CS"gdW<T!7fG;bHsF& B`mF"A""!*EFZH(*& B`mFd;AH5" "& &9,%@%'"5*,/6 I5;/;:*EF(;+ BA;A;$)*W)D"*EF6/;:*EF9tCD"7"ZA6/; :H;9& BA;AH",-;$)*)7';T6D";7G;9 BA;AH",-;$K)6HD"<e'<;f( )*H",-9& I5;/;q"=.;$<+A;A.", <H",-;$)*)HD", (;$H"u (1WRH",-;$K)4HD", (;$H716( )*/;( "9& A"d/"+ IkA"qF#7;-) <A;$& 6=F#7;-) !.+7;-) <i!.R)*7j"F<"&9  !" # IkA"q*o"g<A;$ W"gq& BS;-) ;$7."P;$)*P;$K& B-*o+ 7;ZH+TdW<T(A"& 7'";ZH+ZEF& KF7W;*Hv/;D"*EF;*HR"rZHD";7G;;*H6G'<( K-H!"9(;r";<=K(; HD", (;$H;*H(; ;$)*(;7'; T;*Hw& ;$"KF;*H(gZA<D"A"xudW<T,-y *o \"g:H5;)$/;(A"& IkA"q,-"=A;A5;/;W6<e'</;"A",-"=;$7."R;$)*R;$K9& [[&0D", (;$Hx";$)*W+ [[&2&CD"*EF& [[&2&&CD"*EF"g7W& [[&2&&2&CD"*EF"g7Wr;"&6 7-"F<?`k2`k9 [[&2&&&CD"*EF"g7W.", <& [[[&@;$K)*7j+ [[[&2&0D"*Hd*_7.""*EF& [[[&2&2&0D"*Hd*-7;$"*EF& [[[&2&2&2&0D"*Hd*-7;$"*EF"& [[[&2&2&&0D"*Hd*-7;$"*EF.", <& [[[&2&&0D"*Hd*7W"*EF& [[[&2&&2&0D"*Hd*7W*EF"& [[[&2&&2&0D"*Hd*7W*EF.", <& [[[&2&3&0D"*Hd*HAHr"; dq"*EF*<aH& [[[&3&0D"KW"g;# [[[&3&2&=A"_!7."& [[[&3&2&2&=A"7W.", <& [[[&3&2&&=A"7W(A"& [[[&3&&=A"n;W""!;-& [[[&3&&2&=A"n;W"7W.", <& [[[&3&&2&=A"n;W"7W(A"& IkA"q-!v/;<A;$& I#EF"*;, 5;/;<A;$& I*7T/;)*7j#"A"#EF6"'";ZHNX)*7j"rd; f'";ZH r(R-#EFNXpA"A9& &5N% IKF7Wd"g:"e)H"e& IKF7WKH/"& &%6508IOB I-!+ B;#(;$7W(*Hd*& B=A"n;W('<7j& B;-;& B0AHr"R; dq7"TR('"d*z(q<G;& BW#"g7W(lH& BS("""F<(q<G;& B^*7j(lH;$)*& I#EF+EhHEl"*;;$/"65=";<=9R4;H/;65;#";<=9+"lHh- ! B5;/;F#7W+{ B5;/;S+&& B5;/;HAHr"; dq{ P%8 05'++QEP%:R'"58S%T 6: |kA"q(8T(;ZHA+ IkhHEl;7;$& ICA& I^A& I=A& I`mF& & M'" IkhHEl;7;$+ BkhHEl;7;$#H",-( "W"g;$<+ XXp*<!"";$""A"A"g(1(;ZHA& XXp*( "W"g;$<& XX^qZR( "Z!;-<i( A XX:A"!;-<i( A& BkhHEl;7;$;"l<( )*7H;$"+ XXp*"FH"<i( A& XXp*A7!;-<i( A& BJ;ZH"A""=A"7;-) G;;R;G;F"7H;$""g!;-<i( A+ XXW;)#G;;7H;$"& I^AcW"g<i( AZbHdb5;&7'G;;*& I=AV7$G;;7H;$"};/;G;;7H;$"." & ICA+ BCA7$G;;7H;$"." "g!;-<i( A/;)q"g"<A ;$G;;*"; H?UG;;7H;$"FHD"W7)A"& BCA57'!;-( A7H;$"." /;7'!;-"; ZA<D-" ";$"& I`mF+ B`mF!;-( A#(5;7'";$"G;;7H;$"& B`mF)*7j#K7."RW,A";$H"g!;-( A& B`mFp]#"=A"Z& &9,% IkA"qF#7;-) <A;$& $%&'()* !"+,-. )/.0)-# IkA"q*o"g<A;$ W"gq& B7$G;;*"g!;-<i( A)A"(; 7n<=";<=7"G;; *RHD", (;$H;*HR;$)*(;;*HNX@;$)*W(lH& IkA"q,-"=A;A5;/;W6<e'</;"A",-"=;$7."R;$)*R;$K9& [[&0D", (;$HP7n<=;$)*W& [[&3&0D"7n<=+ [[&3&2&0D"7n<=G;;7H;$"+ [[&3&2&2&0D"7n<=$5;G;;7H;$"& [[&3&2&&0D"7n<=5;G;;7H;$"& [[&3&&0D"7n<=";<=7 [[&3&&2&0D"7n<=$5;";<=7& [[&3&&&0D"7n<=5;";<=7& [[[&@;$K)*7j& [[[&30D"KW"g)*7j& [[[&3&2&0D"KW;$"Z!.& [[&3&2&20D"KW;$"Z!.<i( A& [[[&3&&0D"KW;$")*7j!.& [[[&3&&2&0D"KW)*7j!.<i( A& |;-"aA;A+ IG;;7H;$"." d)!& |-!+ I(;"g"(5/"(; (5;7'";$";*H& I"r( "d4!7."5!;-( A--Hu/;-"& I;A";$HRW;$<"g!;-( A("& I)*7j<!d4G;;7H;$"R)*7j!."5& I=A"7on;WR(V7T"'<7jR"H\( (="Kh& ];*;<A<+{ Ib;*H!.R(;ZHAG;;7H;$""x"yR;-"D;#""=A"n;WR( 7T!;-; ,A";$H& I];-H""A"!;-( Af;$H(A"Z:(<*;--H!;-& UUD J;ZHA;-(;ZHAW;_V*"gV*~<A;$ fF#+ &;#5"(A;'"Z<id$"Hv 257HEF(a' 7'(A;"<l<"g5;'T<(a;A"&f7r'"dA"5;A" (A"/;;A•F;#& d&0W5q;ZHR"F_7/Z;H7HHF"!d€;A;q<& "&"r'<_dAV*< <aH""A""o" d; D"K;w"Z, (;$H";<=& &;<=7W.", <KHKH&:"("r_7W4q -hG;-dqWh;#(;$qG7W& h&7$*<aHmKHK)A;#& •&=_F#)"A""grHHEF(a;*HH(;5;A""g"-" )"A"<EF(a<*;_F& &9%#$%(OB I#D"*EF+;$)*W(lHV7$*<aHmKHK)A;#v  D"*EF(lH&6h9& I#D";7G;+ Bu<A;$+257HEF(a'7'(A;"<l<"g5;A"T<(a;A "-<*;dA"5;A"(A"/;;A•v 7';T"g:;*HRD";7G;;*H& Bu<A;$"+:""r'<_dAV*< <aH""o" d; D"K;w"NX: ", (;$H'"";<=R;*HD";7G;& Bu<A;$+;<=7W.", <KHNXK";<=NX;*H7';TNX;*HD"; 7G;& Bu<A;$h+V7$*<aHmKNX;*H57'<g;#(;$EF(aNX;*HD"; 7G;& NXCD";7G;"g:(lH& I#HD", (;$H+ Bu<A;$"+A;" "V*< <aHZ, (;$H";<=-T7;$.", <& Bu<A;$+;<=7WK"qG7WdF4NX:", (;$H'""; <=7W.", <& NX:""rd;$<A<, (;$H";<=<e'<v HD", (;$H(lH& NX@;$)**EF"g:(lH& &9%-%:;#$%(OB I#HD"*Hd*_7."+u<A;$R:"r_7W(4qR-hG;NX :"*Hd*HD"W4q7W")A*EF& I#HD"W<e'<;f( )*'"H",-+ Bu<A;$•+F7'H(*Hd*v ('"57';A dAH",-#NX;*H\"g"& Bu<A;$d+:7HHF"!d€;A;q<NX:";-"Dd;$<A< ="'<Z"!d€;fH",-*EFd*$H;GNXJ!)*7jR(;ZHA"F 7'"5& I#HD"KW"g)*q+u<A"R:(7;W;$"cH(; H"o" d;  D"K;w" dAV*;*< <aH€H, (;$H";<=& NX@;$K)*7j(lH& &.<6+"IOB%// I‚ ;ZH"g1203462Q>9+u<A;$MR\_F#) "A"HEF(a;*HH"Dm(!(;ZHA*EF""x"y6"A" ;ZH(A" W""A"(A""D(<*;"A"(;ZHAW*EF&9 I-!+ B^AH;Z"ƒH;5"-"& BJ;;$HW"g7W;H"_F& B=_dW"gHAHr"R-7;$R<,$;H(lH& I];*;<A<+D"A"-!-R#;*;<A<+ B^*7j"x"ySu)A;HZA<D-"#57'R"F7'_ G;*Hd*_"DwH",-& B!"W(;;$H"gG;7W& BJ;ZHA"x"y)A;" d; & BGE-(;ZHRd*zHAHr"RH/; "; & & M'"8"/JF*8%U"VL IkhHEl;7;$+ BkhHEl'<_EFT<(a"A"",-"F7'& B@AH-T7;$;HEhH5"(A;RS"F7'(& Bp;-d*EF(-T7;$+J;ZH7'5"(A;'"& Bp;-d*A;A"F7'ZEhH"r_#<e'<-""gT<(a(& ICA+AHD"_F#)"A""grH*<aHH." /;-""g5; A"& I`mF+ B`mF!;-dW<T(;ZHq"F7'ZcH;ZHD"_F"g<& B`mF)*7j4W;EcH;ZW_#"g#7WurA;A# ;$")*7j7*EF& I^A+)A)" d; RTHAHr"& WX `A;$ ;ZH(;ZHAD/;fW;--"g(;ZHA;-W;dWR #EFZ"*;;$c+6cH ;ZH2OQ9 !Y$Z$[B6(*'IF%(\(]FM%8%(OB:'6?@% %/.6^:\(]FM%F%(CU8:#6_8:((]FM%F%( QW I‚ ;ZH(;ZHA;$"; ( R;-"D(;ZHA"F7'""x"yv/; HA7;;(A"& I0W7;(;$"r;F<"rZ7b<A<"*<aH"g"*HR"i7;(;$"r ;""7b<A<"*<aH*EF;;rR"F7'*<aH(_FR (!d*x<(r(KR*o/;\"g;$<& I];*;<A<+ BC5F2,-"a;<e'<R;F<""F7'*<aH5 5;#";<=& [...]... công nhân, sự thiếu trách nhiệm của công nhân… + Kiểm soát chặt chẽ khâu kiểm định chất lượng + Nhà quản lý đưa ra chính sách khuyến khích khen thưởng cũng như xử phạt phù hợp Bài 8.7/ Trang 272 giáo trình: Chương trình kiểm toán hoạt động thu chi và thanh toán nêu mục tiêu đánh giá hoạt động thông qua các tiêu chí: a Tính liên tục của các phiếu thu - Kiểm tra cột “STT của phiếu thu” từ bảng kê số 1,... xe gắn máy được lựa chọn để xem xét khả năng hoạt động của chúng và nhận thấy một số xe gắn máy ko hoạt động do những sai sót mà ko được báo cáo - Yếu điểm trong kiểm soát việc thiết kế, nghiên cứu và kiểm soát chất lượng sản phẩm - Việc kiểm soát chất lượng sản phẩm ko tốt dẫn tới các sản phẩm sai hỏng ko đc báo cáo ảnh hưởng tới uy tín của doanh nghiệp - Đề xuất: + Xử lý sửa chữa lô hàng kém chất lượng,... trả lời để giảm tải và sửa chữa lỗi xảy ra trước đó, nhưng kiểm toán viên không phát hiện ra lỗi nào trong công đoạn sản xuất - Yếu điểm trong kiểm soát việc quản lý và sử dụng lao động - Công việc và nhiệm vụ của lao động sản xuất được kiểm soát không chặt chẽ dẫn tới lao động tự ý chuyển giao không qua xét duyệt gây khó khăn trong việc tính toán lương, truy cứu trách nhiệm khi xảy ra thất thoát, ảnh... vềthu chi, thanh toán: - Từ Sổ tay kiểm toán viên bàn giảo lại, số tiền từ ngân phiếu nhận ngày ngày 9/12 nhưng được ghi sổ ngày 30/12: 5 triệu *7 + 2 triệu * 6 = 47 triệu - Tiêu chí đánh giá: I hiệu lực hệ thống kiểm soát nội bộ I.02 Mức kiểm soát được qua hệ thống thông tin I.02.02 Mức kiểm soát được qua hệ thống sổ chi tiết I.02.02.01 Có ghi sổ và kiểm soát kịp thời những biến động III.Hiệu năng... quỹ vượt định mức - Kế toán TSCĐ - Thủ quỹ Kế toán trường TSCĐ f Mức đầy đủ của các chứng từ gốc về các nghiệp vụ phát sinh Từ sổ tay của kiểm toán viên, phiếu thu số 5467 và 6754 chưa có giấy biên nhận tiền - Tiêu chí đánh giá: I.Hiệu lực kiểm soát nội bộ I.02 Mức kiểm soát của hệ thống thông tin I.02.01 Mức đầy đủ của chứng từ g Xác định mức thu nhập hoặc tổn thất từ hoạt động tính theo lãi suất... đánh giá: I hiệu lực hệ thống kiểm soát nội bộ I.02 ( Mức kiểm soát qua hệ thống chứng từ, sổ kế toán) I.02.01 Mức kiểm soát được qua hệ thống chứng từ I.02.01.01 Tính liên tục của chứng từ I.02.01.01.01 Tính liên tục của phiếu thu - Nguyên nhân các phiếu thu chưa được đánh số đầy đủ: + Kế toán viên bỏ sót các phiếu thu + Kế toán viên cố tình không vào sổ các phiếu thu + Kế toán viên ghi sai phiếu thu... lực về kiểm soát việc thu tiền chưa tốt + Hạch toán không đảm bảo nguyên tắc cập nhật + Ko đủ chứng từ gốc trong thủ tục thu tiền - Hiệu quả hoạt động không tốt: + Tổn thất do ko thu được lãi do tồn quỹ vượt định mức và ghi sổ chậm - Hiệu năng quản lý ko cao: + Các mục tiêu đề ra chưa được hoàn thành + Định mức tiền tồn quỹ ko đạt như kế hoach + Một số nghiệp vụ bị hạch toán không đúng chế độ kế toán. .. và hợp lý + Kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ quá trình chuyển giao công việc c .Kiểm toán viên phát hiện ra một vài đơn đặt hàng đã bị huỷ bỏ trong năm do sự trì hoãn việc mua sắm và phân phát những bộ phận thiết bị thiết yếu - Yếu điểm trong việc kiểm soát xác định và đánh giá những dịch vụ cần thiết cho vận hành phương tiện, thiết bị cũng như khả năng cung ứng sẵn sàng cho sản xuất - Việc kiểm soát ko... quản lý: III.03 Mức năng động của nhà quản lý: III.03.01 Mức quản lý kịp thời việc thực hiện, tuân thủ nguyên tắc của nhân viên III.03.01.01 Mức quản lý kịp thời việc thực hiện, tuân thủ nguyên tắc của nhân viên kế toán - Nguyên nhân & ảnh hưởng + Kế toán viên bỏ sót nghiệp vụ + Kế toán viên cố tình chiếm dụng vốn bất hợp pháp dẫn tới doanh nghiệp không thể sử dụng tiền để thanh toán hoặc kinh doanh =>... tiền mặt Bán hàng thu tiền mặt Không sai phạm Khách hàng thanh toán nợ Không sai phạm Trả lương cho ng lao động Không sai phạm Không sai phạm Không sai phạm Sai chế độ ( khi bán hàng hoá tài khoản 111 được phản ánh đối ứng với doanh thu) e Tính chính xác của các thông tin về thu chi và thanh toán cùng đề xuất điều chỉnh chênh lệch (nếu có): Bài này cho chỉ trích bảng kê nên ko thể đối chiếu tổng cột và