Với nhận thức như vậy, bằng những kiến thức quý báu đã học tại trường Học Viện Hậu Cần về tài chính doanh nghiệp, trong thời gian học tập, nghiân cứu tại trường, cùng thời gian thực tập
Trang 1DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
Vốn lưu dộng: VLĐ
Tài sản cố định: TSCĐ
Sản xuất kinh doanh: SXKD
Thương mại: TM
Trang 2LỜI MỞ ĐẦU
Với bất cứ một doanh nghiệp nào dù là sản xuất hay kinh doanh thuần túy của nhà nước hay của tư nhân, khởi nghiệp kinh doanh hay đã có quá trình kinh doanh trên thương trường thì vấn đề tài chính bao giờ cũng là yếu tố quan trọng nhất Đây là yếu tố trước tiên đối với người lãnh đạo hay chủ doanh nghiệp, tài chính luôn được coi là yếu tố hàng đầu của mọi quá trình sản xuất kinh doanh và
là điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp
Với nhận thức như vậy, bằng những kiến thức quý báu đã học tại trường Học Viện Hậu Cần về tài chính doanh nghiệp, trong thời gian học tập, nghiân cứu tại trường, cùng thời gian thực tập thiết thực tại Cơng ty Cổ phần Sản Xuất TM và XD Ngọc Hoan em đã củng cố và bổ sung những kiến thức về mặt thực tế bờn cạnh những kiến thức về mặt lý thuyết đã được tích lũy trong nhà trường để rút ra những bài học kinh nghiệm cho bản thân đồng thời cú thể hoàn thành bản báo cáo kết quả thực tập của mình
Báo cáo kết quả thực tập tốt nghiệp gồm 3 chương:
+ Chương I: Giới thiệu chung về Cụng ty Cổ phần Sản Xuất TM và XD Ngọc Hoan
+ Chương II: Kết quả thực tập các nội dung tài chính tại Cụng ty Cổ phần Sản Xuất TM và XD Ngọc Hoan
+ Chương III: Các ý kiến nhận xét và kiến nghị
Báo cáo này là một dịp để em có thể vận dụng kiến thức đã học ở trường với thực tiễn Nhưng do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu và trình độ kiến thức cũng còn nhiều hạn chế, nên mặc dù có nhiều cố gắng nhưng bài báo cáo của em khó có thể tránh khỏi những thiếu sót Vì vậy em rất mong được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, ngày 25 tháng 01 năm 2012
Sinh viân
Phan Thùy Dung
Trang 3CHƯƠNG I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT
TM VÀ XD NGỌC HOAN
I Quá trình thành lập và phát triển của Công ty Cổ phần Sản Xuất
TM và XD Ngọc Hoan
Công ty Cổ phần Sản Xuất TM và XD Ngọc Hoan là một doanh nghiệp
tư nhõn được đăng ký thành lập theo quyết định số 01030214474 của Sở kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp ngày 20 thỏng 5 năm 2001
Công ty có trụ sở tại: Số 419 Đường Xuân Đỉnh – Xã Xuân Đỉnh - Từ Liêm – Hà Nội
Mó số thuế: 0102209402
Tài khoản: 0041100163002 Tại ngõn hàng thương mại cổ phần quân đội – Chi nhánh Tây Hồ
Thấy được sự cần thiết của cỏc cụng trình xây dựng phục vụ cấp thiết cho sinh hoạt, đời sống con người, cho sự phát triển của đất nước nờn ngành xây dựng đang dần càng được quan tâm và phát triển nhanh chỉng, nắm bắt về điều đó cơng ty cũng đã được thành lập
Với phương chõm “Tiến độ - Chất lượng – An toàn – Giỏ cả hợp lý” Công ty Cổ phần Sản Xuất TM và XD Ngọc Hoan là địa chỉ tin cậy của khỏch hàng Đến với cụng ty khỏch hàngn sẽ gặp những người bạn chõn thành, tin cậy và cú những cụng trình đạt chất lượng tốt, bền vững và giỏ trị thẩm mỹ cao
Hiện nay, Cụng ty cú đầy đủ mỏy mỉc thiết bị xây dựng hiện đại, với đội ngũ cỏn bộ được đào tạo chớnh quy luơn đáp ứng thi cơng tỏc cơng trình xây dựng dân dụng và cơng nghiệp, hạ tầng kỹ thuật ở mọi quy mĩ Giỏ trị cốt lịi của doanh nghiệp là chất lượng và tiến bộ, luơn giữ đúng cam kết, thoả món tối đa yâu cầu của khỏch hàng Cỏc chỉ tiâu kinh tế của đơn vị ngày càng tăng
Trang 4cao, nhất là sau cổ phần hoá Đời sống cỏn bộ công nhõn viân trong cơng ty từng bước được cải thiện, cụng việc ổn định và thu nhập ngày càng cao
II Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Sản Xuất TM và XD Ngọc Hoan
1 Chức năng của Công ty Cổ phần Sản Xuất TM và XD Ngọc Hoan
* Chức năng chớnh của cụng ty là nhận cỏc cụng trình thiết kế thi cụng,
tư vấn, xây dựng và sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng:
- Xây dựng phát triển nhà, kinh doanh bất động sản
- Sửa chữa, thay thế, lắp đặt mỏy mỉc thiết bị, cỏc loại kết cấu bờ tĩng, kết cấu thép, cỏc hệ thống kỹ thuật cụng trình (thăng mỏy, điều hoà, thĩng giú, cấp thoát nước)
- Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng (cỏt, đá, gạch, ngúi, xi măng, cấu kiện bờ tĩng, bờ tông thương phẩm và cỏc loại vật liệu xây dựng khỏc dựng trong xây dựng, trang trớ nội thất)
- Tư vấn, đầu tư, thực hiện cỏc dự ỏn đầu tư xây dựng, lập dự ỏn, tư vấn đấu thầu, tư vấn giỏm sỏt, quản lý dự ỏn
2 Nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Sản Xuất TM và XD Ngọc Hoan
- Trong quá trình trình bày thực trạng cũng như giải pháp hoàn thiện công tỏc quản lý vốn lưu động tại công ty Cổ phần Sản Xuất TM và XD Ngọc Hoan để cú được cỏi nhìn tổng quát về hoạt động sản xuất qua đó cú thể thấy rằng quá trình sản xuất của cơng ty cú tỏc động trực tiếp đến việc quản lý nguồn vốn nỉi chung và vốn lưu động nỉi riêng
Quá trình sản xuất của cụng ty bắt đầu từ khi cụng ty tham gia đấu thầu hoặc được giao thầu xây dựng
Đấu thầu trong xây dựng cú nhiều hỡnh thức như đấu thầu rộng rói, đấu thầu hạn chế, đấu thầu chỉ định với cỏc phương thức như đấu thầu một tơi hồ
sơ, đấu thầu hai tơi hồ sơ, đấu thầu hai giai đoạn Khi tham gia đấu thầu để cú thể thắng thầu cụng ty phải xây dựng cỏc chiến lược đấu thầu chẳng hạn cỏc
Trang 5chiến lược về cụng nghệ (thời gian thi cụng thấp nhất, chi phí thấp nhất chất lượng cao nhất), chiến lược sản phẩm theo thiết kế cụng trình (bao gồm cả khâu thiết kế cụng trình về kiến trơc, nội thất …), chiến lược về giỏ (áp dụng chiến lược giỏ cao khi cụng ty cú ưu thế tuyệt đối về cụng nghệ sẵn cú, ngođi
ra cụng ty cũn ỏp dụng chiến lược giỏ trung bỡnh trong trường hợp cỏc đối thủ của cụng ty cú ưu thế tương tự như cụng ty), chiến lược tiâu thụ sản phẩm (thanh toán qua trung gian: phần lớn là thĩng qua hệ thống ngõn hàng),… Một trong những yâu cầu khi tham gia đấu thầu là cụng ty phải được sự bảo lónh của ngõn hàng thĩng qua thư bảo lónh Giỏ trị của thư bảo lónh phụ thuộc vào giỏ trị của cụng trình được giao thầu Dự cú thăng thầu hay khụng cụng ty đều phải trả chi phí bảo lónh cho ngân hàng mở bao lónh
Sau khi trơng thầu hoặc được giao thầu, theo quy chế chung, cụng ty và bờn giao thầu sẽ thoả thuận hợp đồng xây dựng trong đó cú ghi rị cỏc thoả thuận về giỏ trị cụng trình, thời gian thi cụng, phương thức tạm ứng, thanh toá, tỷ lệ bảo hành, thời gian bảo hành…
Cụng ty tổ chức sản xuất kể từ khi hợp đồng xây dựng cú hiệu lực Thĩng thường cụng ty thực hiện giao khoán trực tiếp cho cỏc đội xây dựng Quá trình sản xuất liân quan đến việc sử dụng vốn cố định cũng như vốn lưu động sao cho đảm bảo đúng tiến độ thi cơng đã thoả thuận trong hợp đồng Theo cỏc điều khoản đã ký kết, chủ đầu tư (bờn giao thầu hay cũn gọi là bờn A) tiến hành tạm ứng vốn lưu động cho cụng ty trong suốt quá trình thi cụng Sau khi cơng trình đã hoàn thiện, bờn A sẽ tiến hành nghiệm thu cụng trình Cụng ty tiến hành quyết toán cụng trình Bờn A chấp nhận thanh toán cho cụng ty
Quá trình sản xuất của cụng ty quyết định đến cụng tỏc quản lý vốn lưu động như thời gian sản xuất ảnh hưởng đến tồn kho, tạm ứng của bờn A ảnh hưởng đến nguồn vốn lưu động…
Trong quá trình hoạt động công ty nộp đầy đủ các khoản thuế cho nhà nước
Trang 63 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Sản Xuất TM và XD Ngọc Hoan
Cũng như các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp hiện nay, công ty đã và đang áp dụng hình thức giao khoán theo phương thức khoán gọn
Phương thức khoán gọn là một hỡnh thức quản lý khỏ phổ biến hiện nay trong cỏc doanh nghiệp xây lắp Cỏc đơn vị giao khoán cú thể khoán gọn khối lượng cụng việc hoặc hạng mục cụng trình Giỏ nhận khoán là giỏ bao gồm cả chi phí tiền lương, vật liệu, cụng cụ dụng cụ và chi phí chung Dựa vào hợp đồng giao khoán mà bờn giao khoán và bờn nhận khoán thống nhất với nhau
về trỏch nhiệm và quyền lợi của mỗi bờn
Sau khi ký kết hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư, thực hiện cỏc thủ tụ cần thiết trước khi thi cụng, cụng ty thực hiện kí kết hợp đồng giao khoán với cỏc đội thi cụng (theo tỉ lệ % khoán gọn từ 95% -> 100% với giỏ trị dự toán
cụ thể cho từng cụng trình
Chứng từ sử dụng trong phương thức khoán gọn: Hợp đồng giao khoán xây lắp, Sổ theo dịi khối lượng xây lắp giao khoán (tại đơn vị giao khoán), Sổ theo dịi khối lượng xây lắp nhận khoán gọn (tại đơn vị nhận khoán)
III Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Sản Xuất TM và
XD Ngọc Hoan
- Công ty Cổ phần Sản Xuất TM và XD Ngọc Hoanhoạt động theo mĩ hỡnh Cụng ty cổ phần, bộ mỏy tổ chức quản lý của cụng bao gồm:
Trang 7SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY
- Ban giỏm đốc: bao gồm Giỏm đốc công ty và cỏc phỉ giỏm đốc cụng ty
+ Giỏm đốc cụng ty: là người đại diện theo pháp luật của cụng ty, cú quyền điều hành mọi hoạt động của Công ty, và chịu trỏch nhiệm trước Hội đồng quản trị về việc thực hiện cỏc quyền và nhiệm vụ được giao
+ Phỉ giỏm đốc cụng ty: chịu trỏch nhiệm trước Hội đồng quản trị và Giỏm đốc cụng ty Thay mặt giỏm đốc trong cụng tỏc đối nội, đối ngoại, kí kết hợp đồng, văn bản khi được giỏm đốc uỷ quyền; giao việc và thực hiện cụng tỏc
+ Kế toán trưởng: chịu trỏch nhiệm hướng dẫn chỉ đạo kiểm tra cơng
việc do nhõn viân kế toán thực hiện Tổ chức lập bỏo cỏo theo yâu cầu quản
lý, tổ chức nhõn viân phân cơng trỏch nhiệm cho từng người Chịu trỏch nhiệm trước giỏm đốc, cấp trờn và Nhà nước về cỏc thĩng tin kế toán
+ Kế toán tổng hợp vật tư: Cú nhiệm vụ ghi chộp các số liệu vật tư mà
cỏc nơi cung cấp về cụng trình
+ Kế toán tài sản cố định: Chịu trỏch nhiệm phản ỏnh số lượng hiện
Giám đốc
Phỉ giỏm đốc phụ trỏch kinh tế
Phỉ giỏm đốc
phụ trỏch kinh tế
Phìng tổ chức
hành chớnh
Phìng tài chớnh
kế toán
Phìng quản lý kỹ thuật thi cụng
Phìng kế hoạch
kỹ thuật
Trang 8trạng và giỏ trị TSCĐ hiện cú Phản ỏnh kịp thời hao mìn TSCĐ trong quá trình sử dụng
+ Kế toán tổng hợp chi phí và xác định kết quả: Hạch toán chi tiết và
hạch toán tổng hợp NVL, CCDC tồn kho, tớnh trị giỏ vốn của vật liệu nhập, xuất kho, tổ chức hạch toán tổng hợp, xỏc định giỏ trị sản phẩm dở dang, tớnh giỏ thành thực tế của sản phẩm cụng việc hoàn thành Lập bỏo cỏo kế toán định kỳ theo quy định
+ Kế toán công nợ: Theo dịi cỏc cụng nợ của cụng ty.
+ Thủ quỹ: Cú nhiệm vụ thu chi cỏc khoản tiền của cụng ty.
Trang 9CHƯƠNG II KẾT QUẢ THỰC TẬP CÁC NỘI DUNG TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT TM VÀ XD NGỌC HOAN
I Cơ cấu tài sản, nguồn vốn, tình hình kết quả sử dụng vốn của Công ty Cổ phần Sản Xuất TM và XD Ngọc Hoan
1 Cơ cấu tài sản của công ty
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu
Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền
Tỷ lệ (%) Số tiền
Tỷ lệ (%)
A VỐN
BẰNG
TIỀN
25.000.344.954 49,38 14.707.609.243 35,9 -10.292.735.711 -41,17
1 Tiền mặt
tại quỹ
349.351.929 0,69 462.378.886 1,13 113.026.957 32,35
2 Tiền gửi
ngân hàng
24.650.993.025 48,69 14.245.230.357 34,77 -10.045.726.668 -42,21
II ĐẦU TƯ
TÀI
CHÍNH
NGẮN
HẠN
3.4 6,72 3.000.000.000 7,32 -400.000.000 -11,76
III CÁC
KHOẢN
THU
4.515.067.173 8,91 5.223.752.449 12,75 708.685.276 15,7
1 Phải thu
của khách
hàng
3.483.410.194
6,9 9.207.237.507 22,74 5.723.827.313 164,32
2 Phải thu
nội bộ
811.259.715 1,6 -4.196.783.141 -10,24 -5.008.042.856 -617,3
3 Trả trước
cho người
0 0 7.946.515 0,02 7.946.515 100
Trang 104 Các
khoản phải
thu khác
220.397.264 0,41 193.134.221 0,47 -27.263.043 12,37
5 Thuế
GTGT được
khấu trừ
0 0 12.217.347 0,03 12.217.347 100
IV HÀNG
TỒN KHO
14.659.358.682 28,96 14.357.036.214 35,04 -302.322.468 20,6
1 Hàng
mua đang
đi đường
1.749.550.111 3,456 1.454.405.825 3,55 -295.144.286 -16,87
2 Nguyên
vật liệu, vật
tư tồn kho
5.105.328.269 10,1 6.769.814.897 16,52 1.664.486.628 32,6
3 Công cụ
dụng cụ
trong kho
10.589.912.809 0,021 57.527.766 0,14 46.937.824 443,23
4 Chi phí
SXXD dở
dang
5.339.912.809 10,548 5.087.899.590 12,42 -252.013.219 4,72
5 Hàng hoá
tồn kho
674.041.226 1,33 269.616.490 0,36 -404.242.736 60,0
6 Thành
phẩm tồn
kho
690.130.325 1,36 717.771.646 1,75 27.641.321 4,0
7 Hàng gửi
bán
1.089.806.000 2,145 0 0 -1.089.806.000 -100
V TÀI SẢN
LƯU
ĐỘNG
KHÁC
3.049.261.114 12,75 3.680.728.710 8,99 631.467.596 20,7
1 Tạm ứng 386.550.392 0,764 625.767.241 1,59 266.216.849 68,87
2 Chi phí
trả trước
259.665.442 0,513 859.749.628 2,1 600.129.186 231,12
3 Chi phí
chờ kết
16.170.280 0,032 168.166.841 0,41 151.996.561 940,0
Trang 114 Các
khoản ký
quỹ ký
cược
2.386.875.000 11,441 2.000.000.000 4,89 -386.875.000 16,2
Tổng cộng
TS
50.624.031.923 100 40.969.126.616 100 -9.654.905.307 -19,07
Dựa vào bảng cân đối kế toán ta thấy tổng cộng tài sản của doanh nghiệp năm 2010 so với năm 2009 đã giảm 9.654.905.307, với tỷ lệ tương ứng là
19,07% Do cỏc nguyân nhõn sau:
Vốn bằng tiền năm 2010 giảm so với năm 2009 là: 10.292.735.711 đồng,
tỷ lệ giảm tương ứng là 41,17% Trong đó;
+ Tiền mặt tại quỹ năm 2010 là: 462.378.886, tăng so với năm 2009 là:
113.026.957 đồng, với tỷ lệ tăng là: 32,35%
+ Tiền gửi ngõn hàng giảm 10.405.726.668 đồng, với tỷ lệ giảm tương ứng là 42,21%
Như vậy vốn bằng tiền của cụng ty giảm chủ yếu là do tiền gửi ngõn hàng giảm làm cho VLĐ của cụng ty năm 2010 giảm so với năm 2009 là:
10.292.735.711 đồng
- Cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn năm 2010 so với năm 2009 giảm 400.000.000, tỷ lệ giảm trong ứng là: 11,76% Việc cơng ty giảm bớt đầu tư
tài chớnh ngắn hạn cũng đã làm cho VLĐ năm 2010 giảm so với năm 2009
là: 708.6865.276 đồng, với tỷ lệ là: 15,7% Trong đó:
+ Phải thu của khỏch hàng tăng: 5.723.827.323 đồng với tỷ lệ tăng là 164,32%
+ Trả trước cho người bỏn tăng: 7.946.515 đồng với tỷ lệ tăng là 100%
+ Phải thu nội bộ giảm: 5.008.042.856 đồng với tỷ lệ giảm là -617,3%
+ Thuế GTGT được khấu trừ tăng: 12.217.347 đồng với tỷ lệ tăng 100%
+ Cỏc khoản phải thu khỏc là: 27.263.043 đồng với tỷ lệ giảm 12,3%
Trang 12Qua phân tớch ta thấy khoản vốn trong thanh toán tăng chủ yếu là do cỏc khoản phải thu của khỏch hàng tăng điều này cho thấy số lượng vốn mà cụng
ty bị khỏch hàng chiếm dụng năm 2010 tăng chiều so với năm 2009 ảnh hưởng nhiều đến khả năng thanh toán của cụng ty
Hàng tồn kho là cỏc khoản vốn trong khâu dự trữ Năm 2010 là 14.357.036.214 đồng giảm không đáng kể so với năm 2009 là 302.322.468 đồng, với tỷ lệ giảm tương ứng là: 20,6% Năm 2010 khụng cú hàng gửi bỏn trong khi năm 2009 là 1.089.806.000 đồng Vốn trong khâu dự trữ giảm đi chủ yếu là do chi phí SXXD dở dang năm 2010 giảm so với năm 2009 Điều này chứng tỏ cơng ty đã cú nhiều cố gắng trong việc tiâu thụ sản phẩm, dịch
vụ để đẩy mạnh quá trình sản xuất kinh doanh làm cho quá trình sản xuất được diễn ra thường xuyân liân tục
Các tài sản lưu động khác của cụng ty năm 2010 tăng so với năm 2009 là 631.467.596 đồng, với tỷ lệ tăng tương ứng là: 20,7%
Trang 132 Cơ cấu nguồn vốn, tình hình và kết quả sử ụng vốn của cụng ty
Cơ cấu nguồn vốn của cụng ty trong năm 2009 và 2010
ĐVT: đồng
STT Chỉ tiêu
Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền
Tỷ lệ (%) Số tiền
Tỷ lệ (%)
I Nguồn VLĐ 50.624.031.923 100 40.969.126.616 100 -9.654.905.307 19,07
1 Nguồn VLĐ
thường xuyên 41.008.879.731 81 9.241.671.891 22,56 31.767.207.840 -7,46
2 Nguồn VLĐ
tạm thời 9.615.152.192 1 1.727.454.725 77,44 22.115.302.553 2308
Nguồn VLĐ của cụng ty năm 2010 giảm so với năm 2009 là: 9.654.905.307 đồng, với tỷ lệ tương ứng là: 19,07%
Kết cấu nguồn hình thành VLĐ giữa hai năm 2010 và năm 2009 cú sự thay đổi đáng kể Năm 2009 nguồn hình thành VLĐ chủ yếu là VLĐ thường xuyân cần thiết với 41.008.879.731 đồng chiếm tỷ trọng 81% trong khi nguồn VLĐ tạm thời là 9.615.152.192 đồng chiếm 19%
Năm 2010 VLĐ thường xuyân với 9.241.671.891 đồng chỉ chiếm tỷ trọng 22,56% trong khi nguồn VLĐ tạm thời là 31.727.454.725 đồng chiếm
tỷ trọng 77,44%
Nguồn VLĐ thường xuyờn năm 2010 giảm 77,44% sẽ ảnh hưởng đến sự chủ động về VLĐ của cụng ty, từ đó cú thể gõy ra nhiều khỉ khăn cho cơng ty
Mặc dự trong hai năm qua cơng ty đã đạt được những kết quả tốt, sản xuất kinh doanh đã cú hiệu quả Song để cú thể duy trì và phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh lõu dài, hiệu quả cụng ty cần phải xây dựng được một mĩ hình tài trợ VLĐ hợp lý hơn
II Lập kế hoạch tài chính và thực hiện kế hoạch tài chính của cụng