Kiểm soát nội bộ Hoạt động bán hàng (Môn Kiểm Soát Nội Bộ)

KSNB hoạt động bán hàng CHẤP NHẬN BÁN HÀNG BÁN HÀNG GIAO HÀNG N PHẢI THU XÓA SỔ N PHẢI THU Rủi ro mục tiêu kiểm soát • MỤC TIÊU KS • RỦI RO Có hàng để giao Không có hàng để giao Bảo đảm tính pháp lý giao dịch Tranh chấp pháp lý Bán cho KH có khả trả nơ Khách hàng thật Không thu tiền Khách hàng chậm trả Giao hàng số lượng, chủng loại Giao hàng không số lượng, chủng loại Rủi ro mục tiêu kiểm soát • MỤC TIÊU KS • RỦI RO Lập hóa đơn đầy đủ/chính xác Lập hóa đơn sai/sót Theo dõi nợ phải thu đầy đu Không nắm tình hình nơ Thu hồi đầy đủ nợ phải thu Tiền thu bị chiếm dụng Báo cáo tài trung thực hợp lý Sai lệch BCTCï ï Các thủ tục kiểm soát Mục tiêu: Có đủ hàng để giao theo yêu cầu ° Xét duyệt đơn đặt hàng khách hàng trước chấp thuận °Hệ thống thông tin với kho phận sản xuất Các thủ tục kiểm soát Mục tiêu: Bảo đảm tính pháp lý giao dịch với khách hàng °Xét duyệt đơn đặt hàng khách hàng trước chấp thuận °Xác nhận trường hợp đặt hàng qua điện thoại °Hồi báo trường hợp chấp nhận đơn hàng Các thủ tục kiểm soát Mục tiêu: Chỉ bán chịu cho khách hàng có khả toán °Mọi nghiệp vụ bán hàng phải lập Lệnh bán hàng Lệnh bán hàng (bán chịu) phải xét duyệt phận bán chịu độc lập °Lập hồ sơ khả tài khách hàng, yêu cầu ký quỹ °Có sách bán chịu rõ ràng Các thủ tục kiểm soát Mục tiêu: Giao hàng chủng loại, quy cách số lượng °Tổ chức phận giao hàng độc lập °Lập Phiếu giao hàng cho nghiệp vụ giao hàng °Phiếu giao hàng phải lập Lệnh bán hàng °Phiếu giao hàng phải xét duyệt Các thủ tục kiểm soát Mục tiêu: Lập hóa đơn đầy đủ cho trường hợp giao hàng °Đối chiếu định kỳ phận giao hàng phận lập hóa đơn °Lập báo cáo trường hợp chênh lệch hai bên °Gửi thông báo tình hình nợ hàng tháng cho khách hàng Các thủ tục kiểm soát Mục tiêu: Lập hóa đơn xác °Hóa đơn lập sở Phiếu giao hàng, Lệnh bán hàng đơn đặt hàng °Sử dụng Bảng giá duyệt °Kiểm tra độc lập việc tính toán hóa đơn trước gửi °Gửi thông báo tình hình nợ cho KH Các thủ tục kiểm soát Mục tiêu: Theo dõi đầy đủ, xác nợ phải thu °Kế toán nợ phải thu tổ chức độc lập °Tổ chức hệ thống sổ chi tiết lập bảng tổng hợp cuối kỳ °Đối chiếu báo cáo kế toán với phận bán chịu °Gửi thông báo nợ cho khách hàng Các thủ tục kiểm soát Mục tiêu: Kiểm soát tình hình nợ phải thu °Tổ chức sổ chi tiết nợ phải thu °Báo cáo định hình nợ phải thu °Phân tích số ngày thu nợ bình quân °Phân tích tỷ trọng nợ hạn Các thủ tục kiểm soát Mục tiêu: Các khoản phải thu không bị chiếm dụng °Thủ quỹ phải độc lập với kế toán °Tiền thu phải ghi chép °Tiền thu phải nộp vào ngân hàng °Gửi thông báo tình hình nợ cho KH hàng tháng °Điều tra thông tin phản hồi Các thủ tục kiểm soát Mục tiêu: Lập báo cáo tài trung thực hợp lý Bao gồm hầu hết thủ tục trên, ra: °Có quy định rõ ràng hệ thống kế toán °Có quy định rõ ràng phương pháp lập dự phòng nợ phải thu khó đòi °Các thủ tục xét duyệt xóa sổ nợ khó đòi  ... khách hàng có khả toán °Mọi nghiệp vụ bán hàng phải lập Lệnh bán hàng Lệnh bán hàng (bán chịu) phải xét duyệt phận bán chịu độc lập °Lập hồ sơ khả tài khách hàng, yêu cầu ký quỹ °Có sách bán chịu... tục kiểm soát Mục tiêu: Giao hàng chủng loại, quy cách số lượng °Tổ chức phận giao hàng độc lập °Lập Phiếu giao hàng cho nghiệp vụ giao hàng °Phiếu giao hàng phải lập Lệnh bán hàng °Phiếu giao hàng. .. khách hàng °Xét duyệt đơn đặt hàng khách hàng trước chấp thuận °Xác nhận trường hợp đặt hàng qua điện thoại °Hồi báo trường hợp chấp nhận đơn hàng Các thủ tục kiểm soát Mục tiêu: Chỉ bán chịu